CONTABILIDADE TRIBUTARIA- 1 QUINZ

QUESTO 01
Existem alguns tributos que atendem o princpio da no-cumulatividade, como o
ICMS, IPI, PIS e COFINS. O ICMS gravado com este princpio constitucional
significa dizer que:
O imposto s pode incidir uma vez na cadeia produtiva.
XXXXO imposto deve ser recolhido com deduo do montante devido na operao
anterior.
O imposto no pode incidir sobre o preo da mercadoria gravada de IPI.
O imposto no pode incidir duas vezes sobre a mesma mercadoria.
O levantamento fiscal no pode abranger dois exerccios financeiros.

FECHADA
QUESTO 01
A Cia Analphabeta adquiriu mercadorias para revenda por R$ 25.000,00, com ICMS
de 18% e sem incidncia de qualquer outro imposto sobre aquisio. Nesse caso,
correto afirmar que a mercadoria ser registrada no estoque da empresa por:
R$ 25.000,00, caso esteja legalmente impedida de cobrar o ICMS na venda.
R$ 20.500,00, caso o ICMS seja recupervel, registrando o valor do ICMS pago
como despesa.
R$ 20.500,00, caso o ICMS no seja recupervel, registrando o valor do ICMS
pago como despesa.
R$ 25.000,00, caso no registre o valor do ICMS como ICMS a recuperar.
R$ 4.500,00, registrando o ICMS como ICMS a recuperar.

ABERTA
QUESTO 01
A empresa KOISAS DE CASA LTDA, trabalha com revenda de artigos para
decorao. Os saldos das contas patrimoniais esto abaixo demonstradas:
Caixa: R$ 50.000,00
Banco do Brasil: R$ 85.000,00
Fornecedores: R$ 35.000,00
Capital Social: R$ 100.000,00
Em determinado ms, ocorreram s seguintes operaes:














Considerando exclusivamente o ICMS como tributo devido pela empresa, contabilize as
operaes acima em razonetes, apurando o resultado do perodo, ao final. Em seguida,
elabore a Demonstrao de Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial.

Caixa (AC)
50.000,00
2.250,00
450,00
7.275,00
_______
59.975,00

Banco do Brasil (AC)
85.000,00

Fornecedores (PC)
35.000,00
2.58700
5.650,00
2.208,00
_________
45.445,50

Capital Social (PL)
100.000,00

Estoques (AC)
2.587,50
5.650,00
2.208,00
________
10.445,50

_____________
3.581,60
1.217,05
73,00
230,40
3.921,45
405,00
1.017,00
_________
6.863,90

ICMS a recuperar (AC)
405.00
1.017,00
230,40
____________
1.652,40

Receita Bruta de Vendas
(conta de resultado)
2.250,00
450,00
7.275,00
________
9.975,00


ICMS sobre vendas
(conta de resultado)
405.00
81,00
1.309,00
________ 1.795,50


ICMS a recolher (PC)
405.00
81,00
1.309,00
________ 1.795,50

CMV (conta de resultado)
1.217,05
73,00
3.921,45
___________
5.211,50


Apurao ICMS.
ICMS a recuperar (AC)
1.652,40

1.652,40

ICMS a recolher (PC)
1.652,40
1.795,50
143,10

APURANDO O RESULTADO DO PERODO:

Receita Bruta de Vendas: R$ 9.975,00
(-) ICMS sobre vendas: (R$ 1.795,50)
(=) Receita Lquida: R$ 8.179,50
(-) Custo da Mercadoria Vendida: (R$ 5.211,50)
(=) Lucro do Perodo: R$ 2.968,00

Balano Patrimonial
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa R$ 59.975,00 Fornecedores R$ 45.445,50
Banco do Brasil R$ 85.000,00 ICMS a recolher R$ 143,10
Estoques R$ 3.581,60 Patrimnio Lquido
Capital Social R$ 100.000,00
Lucro do Perodo R$ 2.968,00
Total R$ 148.556,60 Total R$ 148.556,60