CONTABILIDADE TRIBUTARIA- 1 QUINZ

QUESTO 01
Existem alguns tributos que atendem o princpio da no-cumulatividade,
como o ICMS, IPI, PIS e COFINS. O ICMS gravado com este princpio
constitucional significa dizer que:
O imposto s pode incidir uma vez na cadeia produtiva.
XXXXO imposto deve ser recolhido com deduo do montante devido na
operao anterior.
O imposto no pode incidir sobre o preo da mercadoria gravada de IPI.
O imposto no pode incidir duas vezes sobre a mesma mercadoria.
O levantamento fiscal no pode abranger dois exerccios financeiros.
FECHADA
QUESTO 01
A Cia Analphabeta adquiriu mercadorias para revenda por R$ 25.000,00,
com ICMS de 18% e sem incidncia de qualquer outro imposto sobre
aquisio. Nesse caso, correto afirmar que a mercadoria ser registrada
no estoque da empresa por:
R$ 25.000,00, caso esteja legalmente impedida de cobrar o ICMS na
venda.
R$ 20.500,00, caso o ICMS seja recupervel, registrando o valor do ICMS
pago como despesa.
R$ 20.500,00, caso o ICMS no seja recupervel, registrando o valor do
ICMS pago como despesa.
R$ 25.000,00, caso no registre o valor do ICMS como ICMS a recuperar.
R$ 4.500,00, registrando o ICMS como ICMS a recuperar.
ABERTA
QUESTO 01
A empresa KOISAS DE CASA LTDA, trabalha com revenda de artigos para
decorao. Os saldos das contas patrimoniais esto abaixo
demonstradas:
Caixa: R$ 50.000,00
Banco do Brasil: R$ 85.000,00
Fornecedores: R$ 35.000,00
Capital Social: R$ 100.000,00
Em determinado ms, ocorreram s seguintes operaes:














Considerando exclusivamente o ICMS como tributo devido pela empresa,
contabilize as operaes acima em razonetes, apurando o resultado do
perodo, ao final. Em seguida, elabore a Demonstrao de Resultado do
Exerccio e o Balano Patrimonial.


Caixa (AC)
50.000,00
2.250,00 (3)
450,00 (4)
7.275,00(6)
_______
59.975,00

Banco do Brasil (AC)
85.000,00

Fornecedores (PC)
35.000,00
2.587,50(1)
5.650,00 (2)
2.208,00(5)
_________
45.445,50

Capital Social (PL)
100.000,00

Estoques (AC)
2.587,50(1)
5.650,00 (2)
2.208,00(5)
________
10.445,50

ICMS/CMV- Despesa(PC)
3.581,60
1.017,00 (2)
1.217,05(3)
405,00 (3)
73,00 (4)
230,40 (5)
3.921,45 (6)
_________
6.863,90

ICMS a recuperar (AC)
405.00 (1)
1.017,00 (2)
230,40 (5)
____________
1.652,40

Receita Bruta de Vendas
(conta de resultado)
2.250,00(3)
450,00 (4)
7.275,00(6)
________
9.975,00

ICMS sobre vendas
(conta de resultado)
405.00 (3)
81,00 (4)
1.309,00 (6)
________
1.795,50

ICMS a recolher (PC)
405.00 (1)
81,00 (4)
1.309,00 (6)
________
1.795,50

CMV (conta de resultado)
1.217,05 (3)
73,00 (4)
3.921,45(6)
____________
5.211,50


APURANDO O RESULTADO DO PERODO:
Receita Bruta de Vendas: R$ 9.975,00
(-) ICMS sobre vendas: (R$ 1.795,50)
(=) Receita Lquida: R$ 8.179,50
(-) Custo da Mercadoria Vendida: (R$ 5.211,50)
(=) Lucro do Perodo: R$ 2.968,00

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa R$ 59.975,00 Fornecedores R$ 45.445,50
Banco do Brasil R$ 85.000,00 ICMS a recolher R$ 143,10
Estoques R$ 3.581,60
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social R$ 100.000,00
Lucro do Perodo R$ 2.968,00
Total R$ 148.556,60 Total R$ 148.556,60