Competncia Tributria (instituir impostos)

Impostos FEDERAIS (art. 153) Impostos ESTADUAIS (art. 155) Impostos MUNICIPAIS (art. 156)
Imposto sobre Importao (II)
Imposto sobre transmisso causa
mortis e doao, de quaisquer
bens ou direitos (ITCMD)
Impostos sobre propriedade
predial e territorial urbana (IPTU)
Impostos sobre Exportao (IE)
Imposto sobre operaes
relativas circulao de
mercadorias e sobre prestaes
de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e
de comunicao, ainda que as
operaes e as prestaes se
iniciem no exterior (ICMS)
Imposto sobre transmisso inter
vivos, a qualquer ttulos, por ato
oneroso, de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de
direitos reais sobre imveis,
exceto os de garantia, bem como
cesso de direitos a sua
aquisio (ITBI)
Imposto sobre a Renda e
proventos de qualquer natureza
(IR)
Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI)
Imposto sobre operaes de
crdito, cmbio e seguro, ou
relativas a ttulos ou valores
mobilirios (IOF)
Imposto sobre Propriedade
Territorial Rural (ITR)
Imposto sobre a propriedade de
veculos automotores (IPVA)
Impostos sobre servios de
qualquer natureza (ISS-QN)
Imposto sobre Grandes Fortunas
(IGR)
Impostos Distritais (DF) Impostos Distritais (DF)
2 ou 3 letras M + IPVA
2 ou 3 letras FEDERAIS. M Municpio, mas vai de carro (IPVA) para o ESTADO. O resto fica no
Municpio.

Regras de ICMS
OPERAES FATO GERADOR BASE DE CLCULO
operaes de
crdito
efetivao pela entrega total ou parcial do montante ou do
valor que constitua o objeto da obrigao, ou sua colocao
disposio do interessado
montante da
obrigao,
compreendendo o
principal e os juros
operaes de
cmbio
efetivao pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou
de documento que a represente, ou sua colocao
disposio do interessado em montante equivalente moeda
estrangeira ou nacional entregue ou posta disposio por este
montante em moeda
nacional, recebido,
entregue ou posto
disposio
operaes de
seguro
efetivao pela emisso da aplice ou do documento
equivalente, ou recebimento do prmio, na forma da lei
montante do prmio
operaes
relativas a
ttulos e
valores
mobilirios
a) emisso,
b) transmisso,
c) pagamento ou resgate
a) valor nominal mais
o gio, se houver;
b) preo ou o valor
nominal, ou o valor da
cotao em Bolsa;
c) preo.


Repartio de Receitas Tributrias
1. Partilha de competncias e partilha do produto da arrecadao
a. Pressupe que a competncia j foi exercida, o tributo j foi recolhido, e o produto desta
arrecadao (recursos) ser distribudo aos entes federativos, a fim de tentar forar a distribuio
da renda. A ideia seria diminuir as diferenas regionais (princpio da integrao nacional);
b. II e IE no so repassados. Municpios no transferem.
c. A destinao da arrecadao no muda a competncia da arrecadao.
d. Arts. 157 e seguintes da CF88.
2. Transferncias:
a. Transferncias diretas: o ente transfere diretamente para outro;
b. Transferncias indiretas: quando h criao de fundo especial, em que se adotam critrios de
rateio definidos em lei complementar.
c. IRRF: no h transferncia propriamente dita, o imposto j fica no prprio oramento do ente
federativo.
3. Estados e DF:
a. 100% IRRF (no h transferncia, j fica direto no oramento do Estado ou DF)
b. 20% Competncia Residual (exclusiva da Unio para criao de impostos novos);
c. 10% IPI (proporcionais s exportaes de produtos industrializados): FCE Fundo de
Compensao de Exportaes (criado em razo da desonerao do ICMS, uma vez que a
Constituio concedeu imunidade);
d. 30% IOF/OURO (quando utilizado como ativo financeiro ou instrumento cambial):
e. 29% CIDE combustveis
4. Municpios:
a. 100% IRRF (no h transferncia, j fica direto no oramento do Municpio)
b. 50% ou 100% ITR
50% sem se comprometer;
100% comprometendo-se com a arrecadao e fiscalizao do ITR;
c. 50% IPVA
d. 25% ICMS (3/4 na proporo do valor adicionado e 1/4 conforme dispuser lei estadual)
Valor adicionado: diz respeito produo do Estado, o que foi agregado ao Estado. Calcula-se
pelo valor das mercadorias sadas + valor das prestaes de servios valor das mercadorias
entradas. Ou seja, Municpio que produz mais recebe mais.
e. 25% IPI (mesmos critrios do ICMS) (2,5% IPI da Unio)
f. 25% CIDE combustveis transferida aos Estados (7,25% CIDE da Unio);
g. 70% IOF/OURO (AF ou IC)
5. FPE e DF: vem direto da Unio
a. 21,5% IR
b. 21,5% IPI
6. FPM: vem direto da Unio
a. 22,5% IR
b. 22,5% IPI
c. (+) 1% IR e IPI (pago no 1 decndio do ms de dezembro de cada ano)
7. Programas de Financiamento das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Fundo Especial):
a. 3% IR
b. 3% IPI
c. Obs.: CF88, Art. 160. vedada a reteno ou qualquer restrio entrega e ao emprego dos
recursos atribudos, nesta seo, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, neles
compreendidos adicionais e acrscimos relativos a impostos.