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INFORMES
CONTBIL
CARGA TRIBUTRIA - LUCRO REAL
Tipo de Imposto

Tipo de
Atividades

Base de
Clculo

Alquota

Observao

Se o lucro lquido for superior a R$

20.000 por ms, haver um
Lucro lquido
adicional de 10%, sobre o
excedente.

IRPJ - Imposto de Renda sobre o Lucro

Lquido

Comrcio,
Indstria e
Servios.

15%

CSLL -Contribuio Social sobre o

Lucro Lquido

Comrcio,
Indstria e
Servios.

9%

Lucro
Lquido

PIS - Programa de Integrao Social

Comrcio,
Indstria e
Servios.

1,65%

Valor da
Venda

O imposto sobre a venda dever

ser compensado com o imposto
sobre a compra e com o Crdito de
algumas Despesas.

COFINS Contribuio Financeira

Social

Comrcio,
Indstria e
Servios.

7,6%

Valor da
Venda

O imposto sobre a venda dever

ser compensado com o imposto
sobre a compra.

Indstria

Varivel

Valor da
Venda

O imposto sobre a venda dever

compensado com o imposto sobre a
compra e com o Crdito de algumas
Despesas.

II Imposto de Importao

Importao

Varivel

Valor da
Importao

ICMS Imposto de Circulao de

Mercadorias e Servios

Indstria e
Comrcio

IPI Imposto Produtos Industrializados

Varivel
De 0% a 25%
Varivel

ISS Imposto sobre Servios

Servios
De 2% a 5%

Valor da
Venda

O imposto sobre a venda dever

ser compensado com o imposto
sobre a compra.

Valor da
Venda

SIMPLES PAULISTA
O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:
Faturamento Anual
At R$ 150.000

Alquota

Observao

0%

De R$ 150.000 a R$ 720.000

2,1526%

Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00.

De R$ 720.000 a R$ 1.200.000

3.1008%

Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a

R$ 600,00), mais R$ 275,00

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CARGA TRIBUTRIA - LUCRO PRESUMIDO

Tipo de Imposto Tipo de Atividades

Alquota Base de Clculo

Observao

IRPJ - Imposto de
Renda Pessoa
Jurdica

Comrcio, Indstria, Servios Hospilares,

Transporte de Cargas, Construo por
Empreitada quando houver emprego de
materiais prprios.

1,2%

Valor da Venda

Se o Lucro Presumido
for superior a R$
20.000 por ms,
haver um adicional
de 10%, sobre o
excedente.

IRPJ - Imposto de
Renda Pessoa
Jurdica

Revenda para Consumo de Derivados de

Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural.

0,24%

Valor da Venda

Idem

IR - Imposto de
Renda Pessoa
Jurdica

Prestao de Servios Com

Faturamento at R$ 120.000,00 e
Transportes (exceto de cargas)

2,4%

Valor da Venda

Idem

IRPJ - Imposto de
Renda Pessoa
Jurdica

Prestao de Servios de Profisso

Regulamentada, Intermediao de
Negcios e Servios com faturamento
Superior a R$ 120.000,00.

4,8%

Valor da Venda

Idem

CSLL -Contribuio
Social sobre o Lucro
Lquido

Comrcio, Indstria, Servios Hospilares,

Transporte de Cargas, Construo por
Empreitada quando houver emprego de
materiais prprios.

1,08%

Valor da Venda

CSLL -Contribuio
Social sobre o Lucro
Lquido

Revenda para Consumo de Derivados de

Petrleo, lcool Etlico e Gs Natural.

1,08%

Valor da Venda

CSLL -Contribuio
Social sobre o Lucro
Lquido

Prestao de Servios Com

Faturamento at R$ 120.000,00 e
Transportes (exceto de cargas)

2,88%

Valor da Venda

CSLL -Contribuio
Social sobre o Lucro
Lquido

Prestao de Servios de Profisso

Regulamentada, Intermediao de
Negcios e Servios com faturamento
Superior a R$ 120.000,00

2,88%

Valor da Venda

PIS - Programa de
Integrao Social

Comrcio, Indstria e Servios

0,65%

Valor da Venda

COFINS
Contribuio
Financeira Social

Comrcio, Indstria e Servios

3,0%

Valor da Venda

IPI Imposto sobre

Produtos
Industrializados

Indstria

Varivel

Valor da Venda

II Imposto de
Importao

Importao

Varivel

Valor da Importao

ICMS Imposto de
Circulao de
Mercadorias e
Servios

Indstria e Comrcio

Varivel

Valor da Venda

ISS Imposto sobre

Servios

Servios

De 0% a 25%

Varivel
De 2% a 5%

Valor da Venda

O imposto sobre a
venda dever ser
compensado com o
imposto sobre a
compra.

O imposto sobre a
venda dever ser
compensado com o
imposto sobre a
compra.

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O ICMS em So Paulo ser calculado de acordo com a seguinte tabela:

Faturamento Anual

Alquota

At R$ 150.000

Observao

0%

De R$ 150.000 a R$ 720.000

2,1526%

Sobre o valor calculado, deduzir R$ 275,00.

De R$ 720.000 a R$ 1.200.000

3.1008%

Sobre o valor calculado, deduzir 1% do faturamento (limitado a

R$ 600,00), mais R$ 275,00

CARGA TRIBUTRIA -SIMPLES

Impostos incidentes sobre o total bruto do faturamento
Acumulada/ano R$

TIPO
EMPRESA

Percentual
Empresa
Comercial

Percentual
Empresa
Industrial (IPI)

Percentual
Empresa
Servios
Majorado

Percentual
Empresa
Servios
Majarodo /
IPI

at 60.000,00

ME

3,0%

3,5%

4,5%

5,25%

de 60.000,01 at 90.000,00

ME

4,0%

4,5%

6,0%

6,75%

de 90.000,01 at 120.000,00

ME

5,0%

5,5%

7,5%

8,25%

de 120.000,01 at 240.000,00

EPP

5,4%

5,9%

8,1%

8,85%

de 240.000,01 at 360.000,00

EPP

5,8%

6,3%

8,7%

9,45%

de 360.000,01 at 480.000,00

EPP

6,2%

6,7%

9,3%

10,05%

de 480.000,01 at 600.000,00

EPP

6,6%

7,1%

9,9%

10,65%

de 600.000,01 at 720.000,00

EPP

7,0%

7,5%

10,5%

11,25%

de 720.000,01 at 840.000,00

EPP

7,4%

7,9%

11,1%

11,85%

de 840.000,01 at 960.000,00

EPP

7,8%

8,3%

11,7%

12,45%

de 960.000,01 at 1.080.000,00

EPP

8,2%

8,7%

12,3%

13,05%

de 1.080.000,01 at 1.200.000,00

EPP

8,6%

9,1%

12,9%

13,65%

NOTAS IMPORTANTES TABELA DO SIMPLES

a) Se a empresa EPP, o percentual inicial de 5,4%, no se aplicando os percentuais estabelecidos para as ME, inclusive
em relao receita bruta at R$ 120.000,00.
b) No caso do incio de atividades, se o valor acumulado da receita for superior a R$ 100.000,00 multiplicados pelo nmero
de meses de funcionamento, a pessoa jurdica estar obrigada ao pagamento da totalidade ou diferena dos respectivos
impostos e contribuies desde o primeiro ms do incio de atividade.
c) As empresas prestadoras de servios tiveram sua alquota majorada em 50% a partir de 31.05.2003.
d) O percentual a ser aplicado em cada ms sobre a receita bruta ser o correspondente receita bruta acumulada, dentro
do ano-calendrio, at o prprio ms.
e) Caso a empresa seja contribuinte do IPI, os percentuais sero acrescidos de 0,5%. Utilizam-se, ento, os percentuais
correspondentes ltima coluna da tabela acima.