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Manual de Procedimentos Contabilidade
Manual de Procedimentos Contabilidade
Setor de Legalizaes
LUANA
Ramais
210
Administrao
EDMILSON
edmilson@alloscontabilidade.com.br
Recepo
FERNANDA
Ramais
213
Assessoria:
LOIDES e ALEX
Ramais
215
Ramais
211
Diretoria Executiva
Ramais
Ramais
JOSE LOIDES
ZILMARA NEVES
214/215
214/215
loides@alloscontabilidade.com.br
CONSULTORIA AO CLIENTE NOS RAMAIS: Ver por Mdulo e Setor
Website
www.alloscontabilidade.com.br
Internet
Endereo Eletrnico
allos@alloscontabilidade.com.br
Extratos Bancrios: verificar a seqncia da movimentao da conta; na falta de algum extrato solicitar
imediatamente o perodo faltante, ou solicitar um extrato mensal (pelo computador);
Depsito Bancrio: anexar cpia do comprovante da origem. Por exemplo, recebimento de duplicata,
anexar cpia desta;
Avisos de Cobrana: anexar cpias das duplicatas;
Enviar todos os avisos bancrios, tais como: despesas, transferncias, aplicaes, dbitos, crditos, etc.;
Contratos de seguros, emprstimos, financiamentos, etc., enviar uma cpia do contrato e do pagamento
das parcelas;
Despesas com conduo e correio: usar o vale despesas para cada item;
Despesas com refeies, gasolina, lcool, material de limpeza, brindes, conservao, manuteno, e
outras pequenas despesas somente podero ser contabilizadas quando comprovadas com a nota fiscal do
consumidor ou nota fiscal de servios;
Os recebimentos de duplicatas por caixa, anexar cpia da mesma ao depsito ou anotar a data do
recebimento no verso;
Ticket de mquinas registradoras (supermercados) notas de pedidos, notas de controle interno, despesas
particulares (scios) no devem ser enviadas, pois no possuem valor contbil.
3- DOCUMENTOS LEGAIS
Os documentos legais de constituio da pessoa jurdica, que devem ser guardados em pastas prprias, disposio da
fiscalizao ou para utilizao no cumprimento de obrigaes acessrias, so os seguintes:
3.1 - Principais
3.1.1 Contrato Social, Ata de Fundao ou Estatuto Social;
3.1.2 - Alteraes Contratuais e Atas de Assemblias Gerais;
3.1.3 - DECA Declarao Cadastral Secretaria da Fazenda;
3.1.4 - Carto do CNPJ;
3.1.5 - Carto de Inscrio na Prefeitura;
3.1.6 - Matrcula no INSS;
3.2 - Acessrios
3.2.1 Ficha de Cadastro Nacional de Empresas Junta Comercial;
3.2.2 - Ficha de Inscrio no CNPJ;
3.2.3 - Fichas de Alterao no CNPJ;
3.2.4 - Fichas de Alterao da DECA
3.2.5 - Ficha de Inscrio na Prefeitura Municipal;
3.2.6 - Guias de Alterao na Prefeitura;
3.2.7 - Inscrio em rgos de Fiscalizao Especficos;
3.2.8 - Termo de Opo pelo SIMPLES;
3.2.9 - Alvars de Funcionamento;
3.3. De Afixao Obrigatria
3.3.1 Legislao Federal
1 Tributria:
PLACA INDICATIVA DA OPO PELO SIMPLES
Obrigados ao cumprimento: empresas optantes do simples federal.
2 - Sade Pblica:
PLACA INDICATIVA DA PROIBIO DE VENDA DE CIGARROS PARA MENORES.
Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos que comerciam cigarros
3 Trabalhista:
a) DOCUMENTO COM AS NORMAS DE PROTEO AOS MENORES
Obrigados ao cumprimento: empregadores de menores.
b) ESCALA DE REVEZAMENTO
Obrigados ao cumprimento: empregadores que exijam trabalho nos dias destinados ao repouso.
c) AVISO DE REEMBOLSO CRECHE
Obrigados ao cumprimento: empregadores que adotarem o sistema.
d) QUADRO DE HORRIO
Obrigados ao cumprimento: empregadores, exceto micro e pequenas empresas, que no adotarem registros
manuais, mecnicos ou eletrnicos individualizados de controle de horrio.
e) SEGURANA DO TRABALHO
Avisos e placas referentes manuteno, armazenagem e manuseio de materiais; materiais perigosos e
insalubres; instalaes eltricas; interdio de uso; construo civil; explosivos; localizao de extintores;
carga mxima de equipamentos e caldeiras.
4 - Defesa do Consumidor
CONDIES DE VENDA PRAZO (preo vista; taxa de juros ao ms, quando prefixada; taxa de juros ao ms
que ser acrescida ao ndice pactuado, quando ps-fixado; taxa incidente de juros ao ano; multa de mora, que no
poder exceder a 2%.
Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos comerciais e os prestadores de servios.
3.3.2 Legislao Estadual
1 - Tributria
CARTAZ SONEGAR CRIME
Obrigados ao cumprimento: os estabelecimentos obrigados a emitir nota-fiscal.
2 Defesa do Consumidor
CARTAZ COM TELEFONES E ENDEREOS DE RGOS (POLCIA CIVIL, PROCON, DISQUEDENNCIA e IPEM)
Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos comerciais e de prestao de servios.
3 Fiscalizao Sanitria
CARTAZ DE INDICAO DO RGO SANITRIO DE FISCALIZAO
Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos comerciais de gneros alimentcios, abertos presena do pblico,
fiscalizados pela Secretaria de Estado da Sade, diretamente ou por rgo delegado.
Observaes:
1. Os produtos expostos ao pblico na vitrine ou dentro do estabelecimento devem ter seus preos obrigatoriamente
afixados no prprio produto, de forma visvel ao consumidor.
2 - Consulte nossa empresa sobre outras especificaes dos mencionados cartazes e documentos que devem ser afixados.
3 - Consulte nossa empresa sobre os cartazes e outros documentos de afixao obrigatria no mbito da legislao
municipal.
Ficha de Admisso
Atestado do Exame Mdico Admissional
1 Foto 3X4
Cpia do Carto do Pis
Cpia da Cdula de Identidade (RG)
Cpia do Carto de Identificao do Contribuinte (CPF)
Cpia do Ttulo de Eleitor
Cpia da Carteira Nacional de Habilitao (CNH)- para os motoristas
Cpia do Certificado de Alistamento Militar ou Reservista
Cpia da Certido de Casamento
Cpia das Certides de Nascimento dos filhos e dependentes
Cpia do Carto da Criana dos filhos menores de 14 anos e
Relao de dependentes identificados pelo nome, grau de parentesco e idade.
Na Ficha de Admisso devero constar no mnimo os principais dados do funcionrio, tais como: Nome, Endereo, Estado
Civil, Funo, Data da Admisso, Salrio (por ms, hora ou tarefa) e horrio de trabalho.
As cpias de documentos fornecidas devero ser devolvidas ao empregado, aps sua utilizao, no prazo mximo de 5
(cinco) dias, tendo em vista ser crime a reteno de documentos, ainda que sob a forma de cpia (Lei 5553/68). A nica
exceo quanto cpia do Carto da Criana, que dever permanecer anexa Ficha de Salrio Famlia, para eventual
prova junto fiscalizao. A CTPS deve ser devolvida em, no mximo, 48 horas.
4.2.2 Contrato de Experincia
Quando da contratao, o procedimento indicado o de que o contrato de experincia seja firmado por escrito. A sua falta
torna o contrato por prazo indeterminado, com o nus da necessidade de concesso do aviso-prvio para dispensa do
empregado e da multa de 50% do FGTS, se houver interesse na extino do contrato de trabalho.
O contrato de experincia pode ser prorrogado uma nica vez. O prazo mximo considerado como experimental de
noventa dias. O mais comum que se contrate por quarenta e cinco dias, renovando-se o perodo de experincia por outro,
de mais quarenta e cinco dias.
Alerte-se que se no houver interesse na continuidade do funcionrio, o contrato de experincia no pode superar a data
limite, sob pena de passar a ser considerado um contrato por prazo indeterminado, surgindo novamente a necessidade da
concesso de aviso-prvio e do pagamento da multa de 50% do FGTS para a resciso contratual.
4.3 Resciso do Contrato de Trabalho
4.3.1 - Aviso Prvio
O aviso prvio dever ser concedido pela parte que provoca a resciso do contrato de trabalho e tem a durao de 30 dias.
Durante o aviso prvio, caso a resciso tenha sido promovida pelo empregador, o horrio normal do empregado ser
reduzido de duas horas dirias, podendo a reduo ser convertida em ausncias de sete dias corridos. Se a resciso for
promovida pelo empregado e o mesmo no conceder o aviso prvio ao empregador, este poder descontar os salrios
correspondentes ao prazo respectivo.
O prazo para a quitao e homologao o primeiro dia til aps o trmino do aviso prvio trabalhado. Caso o aviso prvio
seja indenizado, o prazo passa a ser o dcimo dia, contado a partir da data da dispensa. Nos casos de empregados com mais
de 1 ano de servio na empresa haver necessidade de homologao no sindicato da categoria profissional do trabalhador ou
no Ministrio do Trabalho, previamente agendados.
Pagamentos;
Recebimentos;
Emprstimos Bancrios;
Descontos de Ttulos;
Cobrana Bancria;
Leasing;
Despesas Bancrias;
Outras operaes.
6.1 - Pagamentos
Estas operaes compreendem todas as formas de efetuarmos pagamentos de qualquer natureza, atravs da rede bancria,
prtica absolutamente usual nos dias de hoje, com alternativas que vo desde um cheque at procedimentos via Internet e os
chamados home banking.
Independente da forma adotada para os pagamentos bancrios que toda empresa pratica, a mesma deve manter em seus
arquivos cpia do documento de pagamento (cpia de cheque, recibo eletrnico, etc..) anexando todos os comprovantes dos
pagamentos efetuados (duplicata, ttulo, depsito, guias de recolhimento de impostos e contribuies, etc..).
6.2 - Recebimentos
Estas operaes compreendem todas as formas de recebermos valores de qualquer natureza, incluindo depsitos de ttulos
provenientes de vendas de bens e servios, antecipaes de clientes e terceiros.
Os valores constantes dos extratos bancrios a esse ttulo devem ser documentados de forma a permitir a clara identificao
do valor recebido, da sua natureza, dos dados do remetente, individualizado por documento (nota fiscal, fatura, duplicata,
pedido, etc..).
Os depsitos bancrios devem ter indicao no seu verso ou em documento apartado, de todas informaes necessrias ao
seu bom controle.
Os demais crditos ocorridos na movimentao bancria (emprstimos, adiantamentos, etc.) devem igualmente ser
identificados e documentados pelo departamento financeiro e os eventuais valores a identificar devem ser objeto de
controles internos que definam em curto espao de tempo como trat-los nos registros financeiros e contbeis.
6.3 - Emprstimos Bancrios
Estas operaes compreendem todas as formas de emprstimos que podem ser obtidos junto ao mercado financeiro.
O departamento financeiro deve documentar de maneira sumria as principais caractersticas de cada contrato, a fim de
dar cincia a todos os envolvidos, tais como:
Esse resumo sumrio, anexado cpia do contrato deve ser encaminhado nossa empresa para que tenhamos subsdios
adequados ao registro correto das operaes.
7 Despesas e Custos
Este tpico tem por objetivo esclarecer nossos clientes quanto a contabilizao das despesas/custos, e como document-la
perante a legislao fiscal.
7.1- As despesas/custos realizadas devero estar OBRIGATORIAMENTE relacionadas com a atividade da empresa e
devem ser comprovadas por meio de documentao idnea, notas fiscais ou recibos, emitidas sempre em nome da empresa,
com data do evento, valor, discriminao dos itens ou servios e sua devida quitao. Ex: Nunca deveremos lanar despesas
de manuteno de veculos, se a empresa no possui absolutamente nenhum veculo.
7.2- Observar que determinadas despesas/custos sofrem reteno pela fonte pagadora de IRRF/INSS/ISS, devendo ser
enviadas em tempo hbil nossa organizao contbil para clculo dos mesmos. Ex: Recibo de aluguel, RPA recibo de
pagamento a autnomos, etc..
7.3- As empresas comerciais e industriais devero enviar cpias das contas de luz e telefone nossa organizao contbil
juntamente com as notas fiscais de compra e de venda para aproveitamento do crdito fiscal de ICMS.
7.4- A legislao no aceita nota fiscal simplificada ou tquete de caixa como documento comprobatrio de despesa.
Somente o cupom emitido pelo ECF (emissor de cupom fiscal) juntamente com as notas fiscais e recibos diversos so
reconhecidos pela legislao.
7.5- Se possvel, todas as despesas e custos devero ser pagas com cheque nominal.
7.6- Para empresas que mantm atividade externa na realizao de seus negcios ou manuteno em seus clientes,
permitido a elaborao de relatrio peridico de despesas, contendo todas as atividades efetuadas naquele perodo
(clientes visitados, distncia em Km se for no mesmo municpio ou prximo, txi, refeies, gorjetas, passagens areas
quando utilizadas, etc), sempre com todos os comprovantes anexos.
7.7- Para despesas e custos de manuteno permanente e peridica, exigir contrato das empresas que as realizam. Ex:
Manuteno dos computadores, dos aparelhos de ar condicionado, etc.
Observao:
Qualquer dvida que eventualmente aparea na apresentao dos documentos para serem lanados em despesas/custos, etc.,
consulte sempre o nosso Depto. Contbil.
8. ESTOQUES
8.1 - Conceito
O estoque representado pelo conjunto de: matrias primas, produtos em fabricao, produtos prontos, material de
aplicao e material de embalagem, nas indstrias; e pelas mercadorias nas empresas comerciais.
8.2 - Inventrio
Os produtos e mercadorias acima mencionados, bem como os mesmos itens em poder de terceiros e os de terceiros em
poder da empresa, existentes no fim do perodo (anual ou trimestral, conforme o regime tributrio do contribuinte), devem
ser relacionados observando-se os seguintes itens: quantidade, unidade, discriminao, preo unitrio e valor total.
Essa relao servir para a escriturao do Livro de Registro de Inventrio, obrigatrio pela legislao federal e estadual, e
necessrio para a apurao do resultado do exerccio (lucro ou prejuzo).
Para a avaliao dos estoques, de matrias primas e mercadorias, regra geral, utiliza-se o custo mdio ponderado, ou o
PEPS (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair), porm existem outros mtodos aceitos pela legislao, bem como outras
formas de avaliao praticadas em situaes especficas. Consulte nosso departamento contbil no caso de dvida sobre o
melhor mtodo.
A legislao do Estado do Rio de Janeiro concede prazo de 60 dias para a escriturao do estoque no Livro de Registro de
Inventrio, enquanto a legislao federal vaga quando determina que o o inventrio ser escriturado no trmino do
perodo. A falta de escriturao do Livro de Registro de Inventrio e do livro de Controle da Produo e do Estoque,
sujeitam o contribuinte a multa elevada.
O inventrio fsico (contagem dos estoques existentes no fim do perodo) deve coincidir com a apurao escritural (estoque
inicial, mais compras no perodo, menos vendas no mesmo perodo, igual a estoque final) e as possveis diferenas devem
ser justificadas sob pena de autuao pelo fisco. Alguns percentuais para perdas (quebra de estoque) so aceitos pela
legislao, variando em conformidade com o produto ou mercadoria ou em razo de situaes especiais. Consulte nosso
departamento contbil para maiores esclarecimentos.
A destruio de produtos ou mercadorias inservveis (estragados, deteriorados, obsoletos, etc.), deve ser comunicada
antecipadamente Receita Federal, e os impostos creditados por ocasio da compra, devero ser estornados.
As empresas construtoras que possuam material de construo a ser aplicado nas obras no exerccio seguinte, bem como, os
imveis prontos e ainda no vendidos, devero tambm ser relacionados no Livro de Registro de Inventrio, para fins de
registro e apurao de resultado no fim do exerccio.
Os bens que compe o imobilizado da empresa, tais como: maquinas, moveis, veculos, etc., no precisam ser relacionados
no Livro de Registro de Inventrio.
9- COMPRAS, TRANSFERNCIAS E BENEFICIAMENTOS DE MERCADORIAS E PRODUTOS.
As compras de matrias-primas, mercadorias e materiais secundrios iro gerar para as empresas crditos tributrios
passveis de compensao, de acordo com o tipo e ramo de atividade.
As compras devero ser necessariamente lastreadas por notas fiscais contendo as informaes previstas na legislao, tais
como: tipo da operao, dados do adquirente, condies de pagamento, descrio dos produtos e destaques dos impostos
incidentes, no esquecendo de anotar a data de recebimento da mercadoria.
vedada a utilizao de alguns cupons fiscais, tquetes emitidos por caixas registradores e notas fiscais simplificadas.
9.1 Escriturao dos Livros Fiscais
As notas fiscais de compras devero ser escrituradas em livros prprios. Para tanto faz-se necessrio o envio peridico da
primeira via, organizao contbil, sob protocolo especial para esse fim, conforme o acordado no contrato de prestao de
servios.
9.2 - Classificao
A melhor classificao de uma compra, sem sombra de dvida, realizada pelo prprio comprador, pois este sabe para que
e porque a fez. Assim sendo, recomenda-se a utilizao de um carimbo prprio para este fim.
9.3 Controle Financeiro das Compras
Por determinao legal e para atender aos aspectos gerenciais, as compras devero ser controladas separadamente em:
vista e a prazo.
As compras vista devero ser acompanhadas da cpia do cheque utilizado para o pagamento, se pagas por este meio ou
com uma anotao da utilizao de dinheiro no referido pagamento, e sempre vir acompanhadas da respectiva duplicata
quitada, recibo de pagamento ou utilizao de um carimbo prprio, esclarecendo quanto sua quitao. Salientamos que a
simples referncia de venda vista, no quita a nota fiscal.
9.4 Transferncias e Remessas
Os recebimentos de mercadorias em transferncias de depsitos ou filiais, e os recebimentos por remessas de ou para
conserto ou industrializao, previstos na legislao vigente devero receber uma orientao especial de nossa organizao
contbil.
9.5 Devolues de Compras
As devolues de compras devem receber um tratamento prprio, nos termos da legislao fiscal, devendo receber uma
orientao especial de nossa organizao contbil.
10. IMOBILIZADO - AQUISIO E VENDA
10.1 - Conceito
Imobilizado o conjunto de bens e direitos que a empresa necessita para funcionar. Exemplos de bens: imveis (terrenos,
edifcios e construes), maquinas, computadores, moveis, instalaes e ferramentas. Exemplos de direitos: marcas,
patentes e direito de uso.
10.2 - Aquisio
Na compra de bens e direitos exija o comprovante da aquisio (nota fiscal, escritura, recibo, etc.).
O original ou uma cpia dever ser enviada a nossa organizao contbil para registro fiscal e contbil. Se tiver qualquer
dvida sobre o documento, consulte um dos nossos scios.
Na compra de veculo de pessoa jurdica, tire uma cpia da nota fiscal, e na compra de particular, tire uma cpia
autenticada, frente e verso, do documento de transferncia aps o reconhecimento da firma e antes de envia-lo para efetivar
a transferncia.
Na aquisio de bens pelo valor residual ao trmino do arrendamento (leasing), exija, tambm, a nota fiscal correspondente.
No se esquea que a nota fiscal comprovante de venda, no comprovante de pagamento. Exija do vendedor o
correspondente recibo ou duplicata quitada para sua segurana.
Quando a compra for de valor significativo: imvel, veiculo, mquina, etc., consulte um dos nossos scios sobre as
implicaes legais e tributrias e sobre as diversas modalidades de aquisio: a vista, a prazo, financiada, leasing, etc., antes
de efetivar o negcio.
Antes de iniciar a construo ou reforma de imvel, consulte-nos, pois alm de diversas exigncias burocrticas h
incidncia de tributos e contribuies (INSS, FGTS, ISS etc.).
No caso de benfeitorias em imvel de terceiros (construo, reforma, ampliao), consulte-nos sobre as implicaes
relacionadas com esse tipo especial de imobilizao.
10.3 - Venda
Na venda de bens ou direitos, pode ocorrer lucro ou prejuzo.
Antes de concretizar uma venda consulte-nos sobre o valor do bem a ser vendido, pois ele pode ter sofrido alteraes em
razo de atualizaes e depreciaes.
Se houver lucro haver tributao em conformidade com o regime tributrio escolhido pelo contribuinte.
Na venda de veculo emita nota fiscal ou, se estiver desobrigado, tire cpia do documento de transferncia aps assin-lo e
reconhecer a firma e antes de entreg-lo ao comprador.
Toda venda dever estar amparada por documentao prpria, tal como: contrato ou escritura para bens imveis, nota fiscal
ou recibo para bens mveis e direitos, alm de outros especficos para determinadas operaes.
No caso de bens sinistrados cuja indenizao for paga por companhia de seguro, enviar original ou cpia do comprovante
do valor recebido.
recomendado o arquivo em separado dos comprovantes de compras para o ativo imobilizado.
11- Vendas e Circulao de Produtos e Mercadorias e Prestao de Servios
As vendas de produtos, mercadorias e servios iro gerar para as empresas, a obrigao de pagamento de vrios impostos,
tais como IPI, ICMS, ISS, PIS E COFINS; e,
Se optante pela modalidade do lucro presumido, as vendas comporo a base de clculo para a apurao do IRPJ (imposto de
renda da pessoa jurdica) e da CSLL (contribuio social sobre o lucro lquido); e,
Se optante pelo Simples, as ME ou EPP, pagaro esse imposto com base nas suas vendas, o mesmo acontecendo para as
optantes do Regime Simplificado, com relao ao ICMS.
As notas fiscais devero ser emitidas em conformidade com a legislao vigente, em modelos prprios, destacando-se
principalmente o tipo de operao, os dados do adquirente, as condies de pagamento, os produtos comercializados e os
impostos incidentes na referida operao .
O cancelamento dos documentos fiscais merece tratamento especfico. Consulte o nosso departamento fiscal. obrigatria a
guarda da via fixa da nota fiscal em ordem numrica seqencial.
Alertamos que o destaque do talonrio da nota fiscal dever ser efetuado no momento da sada das mercadorias, sendo
necessrio a assinatura do recebedor no respectivo canhoto.
As vendas a prazo devero ser identificadas quanto a sua forma de recebimento, ou seja, dinheiro, cheques, cheques prdatados, cobrana bancria, carto de crdito, etc.
11.1 Escriturao dos Livros Fiscais
As notas fiscais, bem como os cupons fiscais devero ser escriturados em livros prprios. Para tanto, faz-se necessrio o
envio peridico de uma via dos respectivos documentos ou resumo dirio dos equipamentos prprios de cupons fiscais,
nossa organizao contbil, utilizando-se um protocolo especial para esse fim, obedecendo a periodicidade estabelecida em
nosso Contrato de Prestao de Servios.
11.2 Prestadoras de Servios
Algumas atividades de servios devero destacar o Imposto de Renda/Pis-Cofins-Csll e/ou o INSS a ser retido na fonte, nos
seus documentos de venda de servios, nos termos de legislaes especficas, consulte nosso departamento fiscal.
As empresas dispensadas da emisso da nota fiscal devero emitir o recibo ou documento equivalente em pelo menos 2 vias
enviando uma cpia para nossa organizao contbil para o devido registro contbil .
5993
2484
2089
2372
DIA 30
DIA 30
DIA 30
DIA 30
IPI 1o DECNDIO
IPI 2o DECNDIO
IPI 3o DECNDIO
1097
1097
1097
DIA 20
DIA 30
DIA 10
SIMPLES FEDERAL
6106
DIA 20
COFINS
PIS FATURAMENTO
INSS GPS/PATRONAL
INSS GPS/FUNCIONRIOS SIMPLES
INSS GPS/FUNCIONRIOS - GERAL
GFIP FGTS
PIS/COFINS/CSLL(S/NF.ACIMA
5.000,00
MS/CLIENTE)
IRRF- S/SERVIOS PRESTADOS PJ A PJ
IRRF- S/COMISSES DE PJ A PJ
IRRF- S/ALUGUIS
IRRF- S/SALRIO OU PR-LABORE
IRRF- S/SERVIOS PRESTADOS PF A PJ
2172
8109
1007
2003
2100
0115
5952
POR
1708
8045
3208
0561
0588
*
#
#
+
*
DIA 20 *
DIA 20 *
DIA 10 *
DIA 10 *
DIA 10 *
DIA 07 *
10 DIA MS SEGUINTE
10o DIA
10o DIA
10o DIA
10o DIA
10o DIA
@
@
@
@
@
OBS: ANTECIPA-SE o recolhimento dos tributos federais quando o vencimento cai em feriado ou fim de semana,
EXCETO no SIMPLES e INSS; nestes casos PRORROGA-SE.
TRIBUTOS ESTADUAIS
CDIGO
021-3
ICMS-REGIME SIMPLIFICADOESTIMATIVAME/EPP
022-1
*
#
DIA 20
do ms seguinte ao fato gerador (PRORROGA-SE o recolhimento quando o vencimento cai em feriado e fim de semana)
data vencimento de acordo com o penltimo algarismo do n. de inscrio
TRIBUTOS MUNICIPAIS
VENCIMENTO
PERODO
VENCIMENTO
MENSAL
MENSAL
10 #
10 #
IMPORTANTE:
QUALQUER DVIDA QUE EVENTUALMENTE APAREA NA CONFERNCIA DAS GUIAS PARA
PAGAMENTO, ETC., CONSULTE SEMPRE A NOSSA ORGANIZAO CONTBIL.
13 ARQUIVO
Os documentos podem ser divididos em duas categorias para fins de arquivos: Documentos Contbeis e Documentos
Legais.
13.1 Documentos Contbeis
Os documentos contbeis devem ser arquivados em ordem cronolgica de data, em alguns casos em ordem cronolgica de
lanamentos nos livros fiscais, separados e arquivados por ms, por trimestre ou por ano, de conformidade com o volume de
documentos de cada empresa.
Os principais documentos contbeis so:
- notas de compra/servios
- notas de vendas/servios
- extratos bancrios
- duplicatas pagas
- comprovantes de despesas/custos
- cpias de cheques
- comprovantes de dbitos/crditos bancrios
- outros documentos contabilizados
13.2 Documentos Legais
Os documentos legais podem ser divididos e arquivados em 8 setores distintos:
100
200
300
400
500
600
700
800
FEDERAL
ESTADUAL
MUNICIPAL
MINISTRIO DO TRABALHO
CONTRATOS
INSS
SINDICAL
DIVERSOS
200 - Estadual
201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 -
213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 -
300 - Municipal
301 Guia de Inscrio ou Atualizao ISS
302 Ficha de Inscrio no ISS FDC
303 Taxas de Licena Letreiro / Especiais
304 Certido Negativa do ISS
305 Pedido de Vistoria
306 Comunicados
307 Imposto Predial
308 Auto de Infrao e Intimao
309 Autorizao para Impresso de Notas Fiscais
310 Habite-se / Auto Vistoria
311 Alvar de Funcionamento
312 Defesas
313 Utilidade Pblica
314 Declarao de Microempresa
315 Parcelamentos
316 Cancelamentos
317 Regime Especial
318 Certido de Transformao de Uso
319 Certido/Protocolo da Instalao Comercial
400 Ministrio do Trabalho
401 Cadastro de Empresas
402 Relao de Empregados Menores
403 RAIS / DCPIS
404 CIPA
405 Certificados de Aprendizagem SENAI
406 Reclamaes Trabalhistas Defesas
407 Notificaes/ Processos/ Autos de Infrao
408 Certificados de Aprovao das Instalaes - CAI/DI
409 Defesas
410 Acordo de Compensao
411 Laudos Tcnicos
500 - Contratos
501 Contrato Social - Ata de Constituio
502 Alteraes de Contrato
503 Contrato de Locao
504 Contrato de Uso de Veculos
505 Cadastro da JUCESP
506 Contrato de Assessoria
507 Contrato de Prestao de Servios
508 Reunies
509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 -
Publicaes em Jornais
Atas
Contratos Diversos
Comprovante de Cauo de Locao
Certido Breve Relato JUCESP
Xerox das Exigncias JUCESP
Declarao de Alienao de Participaes Societrias
Baixa de Firma Individual
Notificaes
Defesas
Recadastramento JUCESP
Buscas Jucesp/Cartrios
600 - Inss
601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 -
700 Sindical
701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 -
800 Diversos
801 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 815 816 817
818
819
820 821 822 823 824 825 826 827 828 -
CACEX
Certido de Registro de Capital Estrangeiro
Procuraes / Declaraes
Balanos e Balancetes
Documentos dos Scios ( xerox )
Marcas e Patentes
Correspondncias
Consultas
Certides Negativas - Frum - Cartrios - J.Federal - FGTS
Escrituras
Apurao do Ativo Imobilizado
Ajustes de Balano
Laudo de Avaliao
Relatrios
Inventrio
Depsito Inicial
Cadastro de Fornecedores e Associaes
Convocaes
Atestado de Residncia e Capacidade Tcnica
Cadastro de Bancos
Mapas de Depreciaes
Alvars
Seguros
Carta de Fiana
Eletrobrs
BNDES
Consrcios
As guias de recolhimento dos impostos e contribuies, bem como outros documentos esto divididos em 5 (cinco) pastas
como segue:
PASTA A/1
12345678-
PASTA B/2
17181920-
Balanos
Balancetes
Cadastros e Declaraes
IBGE
21222324-
DCTF - DACON
PASTA E/5
FUNCIONRIOS
33343536373839-
40 Empregados Desligados
40.1 40.2 40.3 40.4 40.5 40.6 40.7 40.8 40.9 40.10 -