COMPARAO LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X

Para simulao: Digite nas clulas em amarelo

LUCRO REAL
Receita Bruta (Mensal)
ICMS sobre Vendas 18%
ICMS: Crdito sobre Compras 12%
PIS de 0,65%
Cofins de 3%
= Receita Lquida
Custo da Mercadoria Vendida = 82,0%
= Margem Bruta
Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2,0%
Encargos sociais sobre folha = 27,5%
Despesas diversas s/ Receita Bruta = 0,0%
=
Lucro Lquido
CSLL de 0%
LALUR
IR de 0%

Adicional de IR se > 20 mil reais 10%

Lucro Real

R$ 15.000.000,00
R$ 2.700.000,00
R$ 1.476.000,00
R$ 97.500,00
R$ 450.000,00
R$ 13.228.500,00
R$ 12.300.000,00
R$ 928.500,00
R$ 300.000,00
R$ 82.500,00
R$ 3.000.000,00
-R$ 2.454.000,00
R$ 0,00
R$ 0,00
-R$ 2.454.000,00
R$ 0,00
-R$ 2.454.000,00

Carga Tributria: Lucro Real R$ 1.854.000,00

Carga Tributria: Lucro Presumido R$ 2.196.000,00
Carga Tributria: Simples R$ 1.741.500,00
-Lucro: no Lucro Presumido R$ 2.796.000,00
Lucro: no Simples R$ 658.500,00

R : Lucro Real porque a margem bruta foi menor do que 8%.

PRESUMIDO X SIMPLES NACIONAL NO COMRCIO

LUCRO PRESUMIDO
Receita Bruta (mensal)
ICMS sobre Vendas 18%
ICMS: Crdito sobre Compras 12%
PIS de 0,65%
Cofins de 3%
Receita Lquida
Custo da Mercadoria Vendida = 82,0%
Margem Bruta
Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2,0%
Encargos sociais sobre folha = 27,5%
Despesas diversas s/ Receita Bruta = 0,0%
Lucro Lquido
Base de clculo do Lucro Presumido CSLL
Comrcio > 12%
Alquota da CSLL de 9%
Base de clculo do Lucro Presumido IR
Comrcio > 8%
Alquota do IR de 15%
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Lucro Presumido

Carga Tributria: Lucro Presumido R$ 2.196.000,00

Carga Tributria: Lucro Real R$ 1.854.000,00
Carga Tributria: Simples R$ 1.741.500,00
-Lucro: no Lucro Real R$ 2.454.000,00
Lucro: no Simples R$ 658.500,00

R$ 15.000.000,00
R$ 2.700.000,00
R$ 1.476.000,00
R$ 97.500,00
R$ 450.000,00
R$ 13.228.500,00
R$ 12.300.000,00
R$ 928.500,00
R$ 300.000,00
R$ 82.500,00
R$ 3.000.000,00
-R$ 2.454.000,00
R$ 1.800.000,00
R$ 162.000,00
R$ 1.200.000,00
R$ 180.000,00
R$ 0,00
-R$ 2.796.000,00

MRCIO
Ajuda >

C:\Documents and
Settings\griotta\Me

SIMPLES NACIONAL
Receita Bruta Mensal (limite de 200 mil + 20%)
Em 12 meses (anual)
ICMS - Simples

R$ 15.000.000,00
R$ 15.000.000,00
R$ 0,00

Custo da Mercadoria Vendida = 82,0%

R$ 12.300.000,00

Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2,0%

R$ 300.000,00

Despesas diversas s/ Receita Bruta = 0,0%

R$ 0,00

Encargos Fiscais (anexo I do Simples)

Alquota de 11,61%

R$ 1.741.500,00

Lucro: Simples

R$ 658.500,00

Carga Tributria: Simples R$ 1.741.500,00

Carga Tributria: Lucro Real R$ 1.854.000,00
Carga Tributria: Lucro Presumido R$ 2.196.000,00
-Lucro: no Lucro Presumido R$ 2.796.000,00
-Lucro: no Lucro Real R$ 2.454.000,00