TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO

PROCESSO TC 05763/10.

Administrao Direta Municipal. Prefeitura Municipal de Ouro Velho. Prestao de Contas do Prefeito Incio Amaro dos Santos Filho, relativa ao exerccio de 2009. Emisso de parecer contrrio aprovao das contas. Emisso, em separado, de Acrdo com declarao de atendimento parcial aos preceitos da LRF. Aplicao de multa. Imputao de dbito. Representao Receita Federal do Brasil acerca de Contribuies Previdencirias. Autos apartados para anlise do Convnio com o CREDIPAJE. Disponibilizao dos autos ao Ministrio Pblico Comum para apurao de atos de improbidade administrativa. Recomendaes.

PARECER PPL TC 00123/2012

RELATRIO Sr. Presidente, Srs. Conselheiros, douta Procuradora-Geral, Srs. Auditores.

O Processo em pauta trata da Prestao de Contas apresentada pelo atual Prefeito do Municpio de OURO VELHO, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho, relativa ao exerccio financeiro de 2009. A Auditoria desta Corte ao analisar os documentos constantes na PCA, bem como os obtidos quando da realizao de diligncia in loco, evidenciou, em relatrio inicial de fls. 59/137 as observaes a seguir resumidas: 1. A Prestao de Contas foi encaminhada ao Tribunal no prazo legal; 2. O Oramento para o exerccio, aprovado por Lei Municipal, estimou a Receita e fixou a Despesa em R$ 5.880.000,00, bem como autorizou a abertura de crditos suplementares equivalentes a 50% do total do oramento; 3. A Receita Oramentria Total Arrecadada somou R$ 5.262.221,95, para uma Despesa Oramentria Realizada de R$ 5.620.117,44, acarretando, na execuo oramentria do exerccio, um dficit equivalente de 6,93% da Receita Oramentria arrecadada; 4. O Balano Financeiro registrou um saldo para o exerccio seguinte no valor de R$ 59.597,44; 5. O Balano Patrimonial apresentou dficit financeiro no valor de R$ 411.875,03; 6. Os gastos com obras e servios de engenharia totalizaram R$ 26.712,62, correspondendo a 0,47% da Despesa Oramentria Total, sendo integralmente pagos no exerccio; 7. Houve regularidade no pagamento da remunerao do Prefeito e do VicePrefeito; 1
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8. Os gastos com recursos do FUNDEB na remunerao e valorizao do magistrio corresponderam a 68,97% da cota-parte do exerccio, no atendendo ao mnimo legal; 9. As aplicaes em MDE e Aes e Servios Pblico de Sade corresponderam a 26,03% e a 15,50%, respectivamente, da receita de impostos e transferncias recebidas, superando, assim, os limites mnimos constitucionalmente exigidos; 10. Os repasses ao Poder Legislativo Municipal situaram-se dentro dos limites constitucionais; 11. Os gastos com pessoal do Ente, includos os do Poder Legislativo, alcanaram o percentual 52,66% da Receita Corrente Lquida, sendo respeitados os limites dos arts. 19 e 20 da Lei de Responsabilidade Fiscal; 12. Os REO e os RGF do Poder Executivo Municipal foram encaminhados ao Tribunal dentro dos prazos legais, com as respectivas comprovaes de suas publicaes; 13. Houve registro de dois Processos de denncia sobre irregularidades ocorridas no exerccio de 2008, sendo ambas consideradas improcedentes pela Auditoria; 14. O Municpio de Ouro Velho no possui Regime Prprio de Previdncia. Em seu Relatrio Preliminar, o rgo Tcnico desta Corte verificou a existncia de algumas irregularidades ocorridas no exerccio, relativas Gesto Fiscal e Gesto Geral, o que provocou a notificao do responsvel, que veio aos autos, atravs de seu patrono, apresentando razes de defesa e respectivas documentaes por meio do Documento n 12.774/11. Em sede de anlise de defesa, s fls. 22.597/22.719, o rgo Tcnico desta Corte considerou remanescentes as seguintes irregularidades: Pelo no atendimento s disposies da LRF quanto : - Cumprimento do artigo 1, 1 da LRF, no que diz respeito preveno de riscos e ao equilbrio das contas pblicas (alnea a ). Quanto aos demais aspectos examinados, foram verificadas as seguintes irregularidades: - Abertura de crditos suplementares, no montante de R$ 1.755.352,49, sem a devida autorizao legislativa (item I). - Registro incorreto de restos a pagar processados (item IV). - Irregularidade na Tomada de Preo n 02/2009 vencedor de licitao para locao de veculo, no o proprietrio do mesmo e no apresentou instrumento particular de cesso de direito exclusivo de uso (item VI). - Despesas com obras e servios de engenharia, incorretamente classificadas (item VII). - Despesas com obrigaes patronais do magistrio pagas com outros recursos e apresentadas, indevidamente, como aplicao no FUNDEB 60% (item VIII). - Despesa no comprovada com a aquisio de material para distribuio aos alunos da rede municipal, no valor de R$ 12.185,79 (item IX). - Despesa no comprovada com servios de publicidade - Educao, no valor de R$ 13.050,00 (item X). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 26.700,00, com assessoria tcnica na rea de educao Maria de Ftima Demtrio Cabral (item XI). 2
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- Despesas relativas assistncia social, erroneamente classificadas como aplicao em sade (item XII). - Despesa no comprovada com servios de publicidade - Sade, no valor de R$ 13.950,00 (item XIII). - No pagamento de obrigaes patronais, no valor estimado de R$ 117.103,19 (item XIV). - Apropriao indbita de valores retidos dos servidores municipais, devidos ao INSS (item XV). - Despesa excessiva com assessoria jurdica, no valor de R$ 9.916,80 perodo de novembro a dezembro de 2009 (item XVI). - Pagamentos freqentes de despesas com ressarcimento, por gastos com aquisio de combustvel (item XVII). - Pagamentos freqentes de despesas com ressarcimento, por gastos com refeies e hospedagem (item XVIII). - Aumento da dvida dos servidores municipais, junto ao CREDIPAJE, sem a comprovao do estabelecimento de limites de endividamento (item XIX). - Pagamentos de juros, por atraso do pagamento de compromissos junto a Secretaria da Receita Federal, a Caixa Econmica Federal e ao INSS (item XX). - Pagamentos indevidos de penses as Senhoras Alzira Ana de Jesus; Lcia Nunes de Sousa; Lunguinha da Silva Sampaio e Terezinha de Sousa, no valor de R$ 26.295,40 (item XXI). - Despesa, no valor de R$ 10.800,00, com locao de veculo destinado ao Gabinete do Prefeito, ao Sr. Hugo Pires Torres Jernimo Leite, sem amparo contratual (item XXII); - Despesas no licitadas, no valor de R$ 536.855,43, representando 9,55% da despesa oramentria total; Quanto aos fatos denunciados no Processo TC n 04200/10: - Despesa no comprovada, no valor de R$ 2.799,01 - emisso de nota de empenho para o pagamento de 13 salrio de 04 servidores com o respectivo cheque depositado em Conta bancria do Sr. Ginaldo Menezes Alexandre, beneficirio que no consta entre os credores (item XXIV). - Despesas realizadas sem o prvio empenho, contrariando o art. 35 c/c art. 90 e art. 101 da Lei Federal n 4.320/64 (itens XXVI; XXVII). - Despesa excessiva com a aquisio de 60 colches, no valor de R$ 1.320,00 (item XXVI). - Despesa insuficientemente comprovada, realizada com a aquisio de materiais de construo, no valor de R$ 3.322,50 (item XXVII). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 15.674,80, com o pagamento de dirias ao Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho (item XXVIII). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 7.200,00, relativa ao pagamento de dirias de apartamentos do Clips II Hospital Menino Jesus Ltda (item XXIX). - Ausncia de assinatura do Sr. Jos Cassiano Neto, no Contrato decorrente da Tomada de Preo 02/2009 (item XXX). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 2.500,00, com a confeco do Cadastro Geral de Recursos Humanos - Edson Nbrega de Souza (item XXXII). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 2.000,00, com a contratao do Grupo musical Novo Som (item XXXIII). 3
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Fatos denunciados no Processo TC n 04200/10 e considerados de apurao indeterminada: - Despesa fictcia com reforma do prdio da Prefeitura R$ 650,00. - Despesa fictcia para compra de material destinado a operao tapa buraco na Av. Jacinto Dantas R$ 900,00. - Despesa fictcia para aquisio de galinha caipira R$ 245,25. - Servio de transporte inexistente, contratado ao cunhado do Prefeito, Sr. Jos Cassiano Neto R$ 68.644,00. - Despesa fictcia com a aquisio de gesso para o forro do prdio da Prefeitura R$ 3.000,00. - Despesa fictcia com a aquisio de 500 metros de tecido TNT R$ 800,00. Quanto aos fatos denunciados no Processo TC n 10.575/09: - Despesa no comprovada, no valor de R$ 196,00 aquisio de ventilador (item XXXV). - Despesas realizadas supostamente para a aquisio de material de construo; material de expediente; material plstico; mobilirio e de ventiladores, cujos cheques nominais aos respectivos credores, no valor total de R$ 6.424,87, foram depositados na Conta n 10.334-9, da CREDIPAJE, cujo titular o Prefeito Incio Amaro dos Santos Filho, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; - Pagamento indevido pelo fornecimento de refeio no valor de R$ 345,00 pagamento de refeies a servidores em viagem ao municpio de Monteiro, em detrimento ao pagamento de dirias; - Despesas realizadas supostamente para transporte de entulhos; para aquisio de material de expediente; com ajuda financeira; com fornecimento de refeio; com aquisio de combustvel e com material de informtica, cujos cheques nominais aos respectivos credores, no valor total de R$ 5.335,22, foram depositados na Conta n 11.115-5 da CREDIPAJE, cuja titular a Secretria das Finanas, Sra. Luzia Genecilda do Nascimento Soares, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; - Constatao de pagamentos por servios prestados ao fornecedor Dutra Brito Ltda., sem cobrana da comprovao de regularidade com a seguridade social, incorrendo em falha que pode vir a provocar prejuzos ao errio; - Despesas realizadas supostamente para recuperao de pavimento, cujo cheque nominal ao credor Dutra Brito Ltda., no valor total de R$ 8.502,61, foi depositado na Conta n 11.115-5 da CREDIPAJE, cuja titular a Secretria das Finanas, Sra. Luzia Genecilda do Nascimento Soares, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; - Pagamento de despesas supostamente realizadas para aquisio de diversas mercadorias a sete Credores, cujos cheques de nmero 851.155, no valor de R$ 159,60 e de nmero 853.850, no valor de R$ 1.746,50 foram depositados na Conta n 10.696-8, da CREDIPAJE, pertencente a cliente no identificado, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; - Pagamento de despesa supostamente realizada com servio de transporte, contratado ao Sr. Jos Gilvan de Souza, mediante o cheque n 850.381, no valor de R$ 855,00, depositado na conta corrente n 206270, da instituio/agncia - CREDIPAJE 4293, cujo titular o Sr. Jos Cassiano Neto, cunhado do Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Junior, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; 4
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- Irregularidades constatadas no Convite n 001/2009, no valor de R$ 27.968,00, contrariando o art. 90 da Lei n 8.666/93; - Pagamentos de despesas supostamente realizadas com contratao de pedreiro; de pintor; de material de expediente e de mobilirio, mediante os cheques de nmeros 853.967 (R$ 617,50); 853.968 (R$ 617,50); 853.852 (R$ 880,60) e 853.851 (R$ 4.430,00), totalizando a quantia de R$ 6.545,60, depositada na CREDIPAJE, terminal n 004, no dia 10/06/2009, Conta corrente n 104000, cuja titular tem o nome de Eliane Maria de Sousa, professora do municpio de Ouro Velho, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; - Notas de empenho emitidas com datas posteriores as despesas (NE 0581; 0582 e 0577), no valor de R$ 1.070,00, contrariando a Lei n 4.320/64; - Despesas no comprovadas, no valor de R$ 1.334,75 (R$ 384,75 + R$ 356,25 + R$ 593,75), com a suposta contratao de servios de pedreiros e de ajudantes de pedreiro, passveis de devoluo aos cofres pblicos, pelo Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho; - Despesas no comprovadas, no valor de R$ 620,00 (R$ 180,00 + R$ 100,00 + R$ 120,00 + R$ 120,00 + R$ 80,00 + R$ 20,00), com supostos pagamentos de dirias, passveis de devoluo aos cofres pblicos, pelo Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho; - Despesa excessiva com assessoria jurdica, no valor de R$ 24.548,00 perodo de janeiro a outubro de 2009; - Aumento da despesa com cargos comissionados, passando do valor de R$ 29.540,00, em 2008 para o montante de R$ 62.600,00, no exerccio de 2009, ferindo os princpios da economicidade e da razoabilidade, tendo em vista a queda da arrecadao ocorrida em 2009; Fatos denunciados no Processo TC n 10.575/09 e considerados de apurao indeterminada: - Aquisio de moblia com sobre preo de R$ 863,00 (item XXXIV). - Despesa no comprovada, no valor de R$ 27.968,00, por servios de dedetizao (itens XLVI; XLVII e XLVIII). O processo foi encaminhado ao Ministrio Pblico junto a este Tribunal que, em cota exarada pela douta Procuradora, Sheyla Barreto Braga de Queiroz, s fls. 22.721/22.733, aps anlise da matria, opinou pelo(a): 1) Emisso de parecer contrrio aprovao e irregularidade das contas anuais do Chefe do Poder Executivo do Municpio de Ouro Velho, Sr. INCIO AMARO DOS SANTOS FILHO, exerccio de 2009, na conformidade do disposto no Parecer Normativo 52, e ATENDIMENTO/NO ATENDIMENTO s disposies da LRF, nos precisos termos dos relatrios da Auditoria, respectivamente quanto gesto geral e gesto fiscal; 2) imputao de dbito de todas as despesas no comprovadas ou achadas anti-econmicas e irregulares pela Auditoria e Ministrio Pblico especial ao Prefeito, Sr. INCIO AMARO DOS SANTOS FILHO, c/c a cominao de multa pessoal, prevista no artigo 55 da LOTC/PB, por fora das irregularidades aqui examinadas, as quais traduzem grave infrao a preceitos e disposies constitucionais e legais, sem prejuzo da incidncia cumulativa da multa pessoal prevista no art. 56, inc. II da LOTC/PB; 5
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3) Recomendao ao Representante do Municpio da adoo de medidas visando a evitar todas as irregularidades e infraes Constituio, Lei 4.320/64, s Resolues deste Tribunal, Lei de Responsabilidade Fiscal aqui examinadas, especificamente, promover o equilbrio oramentrio, implementando aes com vistas a sua manuteno para afastar qualquer risco futuro s contas do Errio e o atendimento s metas entre receitas e despesas, adotando, quando for o caso, medidas de limitao de empenhos, na forma do art.9 da LRF e, quanto gesto geral, abrir crditos suplementares somente com autorizao legislativa, no incorrer em despesas no comprovadas, licitar quando obrigado por lei e processar as compras e aquisies sob a estrita tica do Estatuto das Licitaes e Contratos, comprovar integralmente as despesas realizadas, cumprir fidedignamente as obrigaes de natureza constitucional, administrativa, previdenciria, civil, manter em dia os pagamentos Previdncia, realizar pagamento da contribuies sociais do magistrio com verba do FUNDEB, cuidado com a contabilidade, realizar controle de gastos com combustveis, sem prejuzo da assinao de prazo para a tomada de medidas que entender cabveis o Pleno, na esteira do voto do v. Relator; 4) Realizar anlise do Convnio entre a Prefeitura de Ouro Velho e o CREDIPAJE em autos apartados; 5) Disponibilizao de acesso aos presentes autos digitais ao Ministrio Pblico Comum, para fins de anlise dos indcios de cometimento de atos de improbidade administrativa (Lei 8.429/92), crimes licitatrios (Lei 8.666/93), e crimes contra a Administrao pelo Sr. INCIO AMARO DOS SANTOS FILHO; 6) Representao ao INSS (Receita Federal e DELEPREV) e ao Ministrio Pblico Federal (Procuradoria da Repblica na Paraba) acerca dos fatos levantados pela Auditoria concernentes rea de atuao de cada um desses rgos e instituies. O Processo foi, inicialmente, agendado para a Sesso do dia 14/12/2011, sendo retirado de pauta e reagendado para a Sesso do dia 11/04/2012, ocasio em que, acatando preliminar da defesa, o Pleno decidiu retirar o processo de pauta, para separar as denncias constantes dos autos, a fim de que fossem encaminhados Auditoria para que esta discriminasse, por exerccio, os fatos denunciados. Dando cumprimento determinao do Pleno, o rgo Tcnico, aps detalhar os itens de Denncia, informou que nos autos somente foram apurados fatos e atos do exerccio de 2009, e que um mesmo tipo de irregularidade repetiu-se em vrios exerccios, porm com valores distintos e em outros Processos. Um exemplo ilustrativo so os pagamentos, no comprovados, de dirias de apartamentos efetuados ao Clips II Hospital Menino Jesus Ltda. Ocorridos em diversos exerccios com valores diferenciados. Os autos retornaram ao MPjTCE-PB que, aps anlise da matria, em Parecer da lavra da Procuradora Sheyla Barreto Braga de Queiroz, reiterou integralmente os termos do Parecer anterior, devido a ausncia de mudanas em questes de fato ou de direito significativas a ponto de alterar o teor da manifestao precedente. o Relatrio, tendo sido realizadas as notificaes de praxe. 6
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VOTO DO RELATOR

Conclusos os presentes autos, observa-se que restou um nmero significativo de irregularidades, algumas relativas Gesto Geral, e outras tantas decorrentes de dois Processos de Denncia, sobre as quais passo a tecer as seguintes consideraes: Em relao preliminar suscitada pela defesa, que culminou com a retirada do Processo da Sesso do dia 11/04/2012, com base nas informaes prestadas pela Auditoria, cabe esclarecer o seguinte: O Documento n 04200/10 foi anexado aos autos e contm fatos denunciados relativos aos exerccios de 2007; 2008 e 2009. O citado documento tem o mesmo teor do Documento n 15237/09, anexado ao Processo TC n 02589/10 Denncia e Representao. Neste Relatrio foram apurados apenas os fatos denunciados, referentes ao exerccio de 2009. Essas denncias tambm foram encaminhadas a Comisso de Combate a Improbidade Administrativa do Ministrio Pblico do Estado da Paraba, tendo sido formalizado o Procedimento Administrativo n 116/09.2 (Doc. 07190/11). importante registrar que o Processo n 10575/09 Denncia e Representao, anexado aos autos, o qual trata de denncia encaminhada a este Tribunal, contm indcios de irregularidades praticadas no exerccio de 2009. Entretanto, nenhum dos fatos denunciados, naquele Processo, foi repetido na denncia contida no Doc. n 04200/10, tambm anexado a este Processo de Prestao de Contas. No Relatrio de anlise da defesa consta o exame dos argumentos e da documentao do defendente sobre fatos denunciados e considerados procedentes e as concluses da auditoria sobre cada um deles, ou seja: - Anlise da defesa sobre irregularidades decorrentes de denncia relativa ao exerccio de 2009 Documento TC n 04200/10, anexado aos autos do item XXIV ao item XXXIII. - Anlise da defesa sobre irregularidades decorrentes de denncia relativa ao exerccio de 2009 Processo TC n 10.575/09, anexado aos autos do item XXXIV ao item LVI. Conclui-se, portanto, que no houve prejuzo defesa, eis que toda a documentao acostada aos autos foi analisada em relao ao exerccio a que se referia, conforme discriminado s fls. 22.738/22.746; No tocante Gesto Fiscal, foi verificado inicialmente o no atendimento s disposies da LRF quanto ao cumprimento do artigo 1, 1 da LRF, no que diz respeito preveno de riscos e ao equilbrio das contas pblicas. O risco refere-se ao dficit no Balano Oramentrio equivalente a 6,93 % da receita oramentria arrecadada. Cabe ao gestor pblico zelar pelo equilbrio entre receitas e despesas, posto que o dficit oramentrio pode acarretar insuficincia de 7
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disponibilidades financeiras para assumir as obrigaes contradas. O fato afronta o princpio do planejamento que se constitui em requisito essencial para uma gesto fiscal responsvel, enaltecido na LC n 101/2000, e enseja recomendao no sentido de que se promova o equilbrio oramentrio, implementando aes com vistas a sua manuteno para afastar qualquer risco futuro s contas do Errio, a exemplo de medidas de limitao de empenhos, conforme prescreve o art.9 da LRF; A Auditoria constatou que a Prefeitura no enviou os balancetes, relativos aos meses de janeiro e fevereiro de 2011, Cmara Municipal, eiva esta que, alm de implicar em desrespeito ao Princpio da Transparncia, infringe o art. 48, da lei Orgnica do TCE-PB e o art. 4 da Resoluo Normativa TC 07/2009, ensejando a aplicao de multa, com base no art. 56, II da LOTCE-PB; Quanto abertura de crditos suplementares no montante de R$ 1.755.352,49 sem a devida autorizao legislativa, a prtica infringe o art. 42 da Lei n 4.320/64, que assim prescreve, in verbis: Os crditos suplementares e especiais sero autorizados por lei e abertos por decreto do executivo. No caso em tela, no houve a comprovao da devoluo do Projeto de Lei Cmara, para a apreciao do veto e, consequentemente, no foi restabelecido o texto original, que previa o percentual de 50%, nem tampouco foi mantido o percentual de 3% proposto pela Emenda Parlamentar. A abertura de crditos suplementares sem a devida autorizao legislativa vai de encontro ao inciso V, do art. 167 da Constituio Federal, e repercute negativamente na apreciao das contas apresentadas pelos Gestores, ensejando, ainda, a aplicao de multa, com fulcro no art. 56, inciso, II da Lei Orgnica deste Tribunal de Contas; Em relao ao Registro incorreto de restos a pagar processados; s Despesas com obras e servios de engenharia, incorretamente classificadas, e s Despesas relativas Assistncia Social, erroneamente classificadas como aplicao em sade, as eivas revestem-se de carter meramente formal, posto que no acarretaram prejuzo ao Errio, ensejando to-somente recomendao para que o setor contbil da Administrao Municipal promova as devidas correes e no venha a reincidir nestas impropriedades em futuros exerccios financeiros; No que diz respeito Irregularidade na Tomada de Preo n 02/2009, cujo vencedor no o proprietrio do veculo locado e nem tampouco foi apresentado instrumento particular de cesso de direito exclusivo de uso, recomenda-se que em futuras licitaes seja prevista no Edital a exigncia de comprovao da propriedade do veculo a ser locado, ou de instrumento que d respaldo ao vencedor a usar o veculo objeto da locao, a fim de assegurar a licitude e transparncia do certame; No tocante s despesas com obrigaes patronais do magistrio pagas com outros recursos e apresentadas, indevidamente, como aplicao no FUNDEB 60%, verifica-se nos autos que a Auditoria fez a devida deduo destas despesas a fim de apurar o real percentual de aplicao no FUNDEB, porm o fato configura inobservncia Lei n 11.494/2007, que regulamenta o FUNDEB, ensejando a aplicao de multa, alm de recomendao para que a falha no mais se repita em exerccios futuros; Quanto ao no pagamento de obrigaes patronais, no valor estimado de R$ 117.103,19 e apropriao indbita de valores retidos dos servidores 8
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municipais, devidos ao INSS, as pechas atentam contra um dever constitucional de carter indeclinvel, posto que, alm de obrigatrio, possui como finalidade concretizar o princpio da solidariedade expresso na Lei Magna. Entretanto, tendo em vista que, do total de R$ 554.751,08, relativo s Obrigaes Patronais Estimadas, foi pago R$ 437.347,89, que representa 78,8%, o fato enseja comunicao Receita Federal do Brasil, a fim de que adote as medidas de sua competncia para cobrana de eventuais diferenas; O rgo Tcnico informa a existncia de uma prtica administrativa que conflita com o Princpio da Economicidade, a qual diz respeito a Pagamentos freqentes de despesas com ressarcimento de gastos com aquisio de combustvel, refeies e hospedagem, despesas estas efetuadas por servidores e rgos que compem a estrutura Administrativa Municipal (vide relao de Empenhos s fls. 22.634/22.635). Entre tais dispndios, a Auditoria no logrou xito na identificao de vnculo com a Prefeitura dos beneficirios constantes s Notas de Empenho n 509, 2217 e 256, cujo valor, que deve ser restitudo ao Errio, importa em R$ 3.600,00; No que diz respeito ao Aumento da dvida dos servidores municipais, junto ao CREDIPAJE, sem a comprovao do estabelecimento de limites de endividamento, corroboro em parte com o entendimento do rgo Tcnico, vale dizer, foi verificado o registro de diversos pagamentos indevidos, envolvendo Contas da Cooperativa CREDIPAJE, tendo por titulares pessoas ligadas, direta e indiretamente, administrao municipal, de acordo com os fatos apurados no Processo TC n 10575/09, anexado aos autos. De outra banda, no se pode afirmar que os emprstimos consignados tenham contribudo para o aumento do endividamento dos servidores, devendo, neste ponto, a Administrao Municipal corrigir eventuais falhas nos procedimentos adotados para concesso destes emprstimos; No que concerne ao Pagamento de compromissos junto Secretaria da Receita Federal, a Caixa Econmica Federal e ao INSS, com incidncia de juros, verifica-se que o fato devido ao recolhimento de guias de FGTS (R$ 14.977,73), alm de parcelamento junto ao INSS (R$ 6.924,57) e de dvida com o PASEP (R$ 641,24), todos decorrentes de pagamento efetuado fora do prazo de vencimento. A falha deve ser ponderada e vista no conjunto dos dispndios realizados com encargos pela Prefeitura, porm, visando regularizao de situaes inerentes Gesto, ensejando recomendao para que no se repita, sob pena de macular as contas de exerccios futuros; Quanto aos Pagamentos indevidos de penses as Senhoras Alzira Ana de Jesus; Lcia Nunes de Sousa; Lunguinha da Silva Sampaio e Terezinha de Sousa, no valor de R$ 26.295,40, entendo que o fato deve ser apurado em sede de Inspeo Especial pelo setor competente, a fim de que esta Corte firme entendimento mais preciso sobre a matria; No que concerne locao de veculo ao Sr. Hugo Pires Torres Jernimo Leite, destinado ao Gabinete do Prefeito, sem a formalizao de procedimento licitatrio e o respectivo contrato, implicando numa despesa de R$ 10.800,00, conquanto a auditoria no tenha questionado a efetiva prestao dos servios, a irregularidade infringe a Lei de Licitaes e Contratos, culminando na aplicao de multa, nos termos do art. 56, II da LOTCE-PB; 9
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Em relao ao no recolhimento do valor de R$145.039,71, retido dos servidores Municipais, Previdncia, o fato enseja recomendao Receita Federal do Brasil para que adote as medidas pertinentes, sem prejuzo da aplicao de multa, com fulcro no art. 56, inciso II da LOTCE-PB; No que concerne s Despesas no licitadas no valor de R$ R$ 536.855,43, infringindo a Lei 8.666/93, com a devida vnia da Auditoria, compulsando-se os autos, verifica-se que algumas dessas despesas enquadram-se na hiptese legal de inexigibilidade j pacificada por esta Corte de Contas, prevista na Lei n 8.666/93, de licitaes e contratos, a exemplo dos gastos com assessoria jurdica e contbil (R$ 116.400,00), com assessoria tcnica para elaborao do Plano de Cargos e Carreira, Decreto Executivo n 04/2009 (R$ 27.500,00), contratao de shows musicais (R$ 100.150,00), outras so despesas corriqueiras para atender as necessidades emergentes e que, pelo seu valor e efetiva prestao dos servios, podem ser, excepcionalmente relevadas, a exemplo de fornecimento de refeies (R$ 8.236,17), aquisio de material de construo (R$ 8.388,90), a aquisio de material didtico (R$ 12.185,79), aquisio de material de expediente (R$ 11.841,00), aquisio de peas automotivas para veculos da Prefeitura (R$ 15.254,70). Considerando-se os gastos supra indicados, resta um total de R$ 244.956,56 de despesas no licitadas, que corresponde a aproximadamente 4,3% da Despesa Oramentria empenhada no exerccio, percentual este aceitvel, eis que no causaram prejuzos ao errio e os servios foram efetivamente realizados, cabendo, contudo, as devidas recomendaes atual Gesto, no sentido de que seja mais diligente quanto aos requisitos formais a serem cumpridos na contratao de servios e assemelhados, alm da aplicao de multa, por descumprimento das formalidades exigidas na Lei n 8.666/93; A Auditoria menciona, ainda, em Relatrio de Anlise de Defesa, a existncia de irregularidades remanescentes, no suficientemente esclarecidas pelo responsvel, atinentes Gesto Geral e s Denncias apuradas no bojo do presente Processo, as quais esto sendo objeto de apurao pelo Ministrio Pblico do Estado da Paraba, por meio do Procedimento Administrativo n 116/09 aberto pela Comisso de Combate Improbidade Administrativa (Doc. 07190/11), a seguir discriminadas: a) Em relao s Relativas Gesto Geral, com a devida vnia da auditoria, entendo que os esclarecimentos e documentos encartados aos autos suprem a exigncia da comprovao requerida para os referidos gastos, sem prejuzo das devidas recomendaes quanto ao aperfeioamento dos procedimentos, a fim de resguardar a boa-f no uso dos recursos pblicos confiados ao Gestor Municipal. Assim, tm-se por comprovadas as despesas com a aquisio de material para distribuio aos alunos da rede municipal, no valor de R$ 12.185,79; com servios de publicidade - Educao, no valor de R$ 13.050,00; com assessoria tcnica na rea de educao Maria de Ftima Demtrio Cabral, no valor de R$ 26.700,00; e com servios de publicidade - Sade, no valor de R$ 13.950,00; b) Irregularidades mantidas decorrentes da Denncia n 04200/10: Despesa no comprovada, no valor de R$ 2.799,01 - emisso de nota de empenho para o pagamento de 13 salrio de 04 servidores com o respectivo cheque depositado em Conta bancria do Sr. Ginaldo Menezes Alexandre, beneficirio que 10
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no consta entre os credores; despesa no comprovada, no valor de R$ 15.674,80, com o pagamento de dirias ao Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho, este Relator entende que a falha enseja recomendao ao Gestor, para que observe com mais rigor os requisitos de comprovao exigidos para tais dispndios; despesa no comprovada, no valor de R$ 7.200,00, relativa ao pagamento de dirias de apartamentos do Clips II Hospital Menino Jesus Ltda, tais despesas foram efetivamente realizadas, exigindo, porm, que o Edil seja mais diligente quanto aos documentos que lhes do respaldo e transparncia; em relao despesa no comprovada, no valor de R$ 2.000,00, com a contratao do Grupo musical Novo Som, quando, na realidade, o pagamento foi efetuado a outra banda musical, entendo que o fato enseja recomendao, posto que o servio foi prestado, restando caracterizado equvoco no registro do beneficirio do pagamento, o que no desvirtua o fornecimento do servio contratado; c) Irregularidades mantidas decorrentes da Denncia n 10.575/09: Despesa no comprovada, no valor de R$ 196,00, para aquisio de ventilador; despesas realizadas supostamente para a aquisio de material de construo, material de expediente, material plstico, mobilirio e de ventiladores, cujos cheques nominais aos respectivos credores, no valor total de R$ 6.424,87, foram depositados na Conta n 10.334-9, da CREDIPAJE, cujo titular o Prefeito Incio Amaro dos Santos Filho, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; despesas no comprovadas no valor de R$ 13.837,83, sendo R$ 5.335,22 decorrente da aquisio de mercadorias, prestao de servios e de ajuda financeira para aquisio de alimentos (cujos cheques foram depositados na conta da Secretria de Finanas, Sra. Luzia Genecilda do Nascimento Soares), e R$ 8.502,61 provenientes de servios contratados empresa Dutra Brito Ltda, depositados integralmente na conta da Secretria das Finanas do Municpio de Ouro Velho, Sra. Genecilda do Nascimento Soares, configurando-se em Ato de Improbidade Administrativa e procedimento irregular, devendo-se exigir a devoluo do valor total gasto ao Tesouro Municipal; despesas no comprovadas, no valor de R$ 94.751,40 (R$ 103.254,01 R$ 8.502,61) com supostos servios de recuperao de pavimento, contratados a empresa Dutra Brito Ltda., com indcios de sobreposio de servios, sem indicao dos locais dos servios de recuperao de pavimento, de execuo de pintura, de recuperao de prdios pblicos e da iluminao pblica, alm da no apresentao de parte dos boletins de medio, devendo a quantia ser devolvida aos cofres pblicos; despesas no comprovadas, no valor de R$ 1.334,75 (R$ 384,75 + R$ 356,25 + R$ 593,75), com a suposta contratao de servios de pedreiros e de ajudantes de pedreiro, para a reforma da creche e pr-escola Natalice de Sousa Lima, cujos cheques foram depositados na conta n 102742 CREDIPAJE, pertencente a cliente no identificado diferente dos beneficirios (doc. 1331/1339, vol. VI do Processo n 10575/09), devendo referida quantia ser restituda aos cofres pblicos pelo Prefeito, Sr. Incio Amaro dos Santos Filho; despesas no comprovadas, no valor de R$ 620,00 (R$ 180,00 + R$ 100,00 + R$ 120,00 + R$ 120,00 +R$ 80,00 + R$ 20,00), com supostos pagamentos de dirias, ensejando o fato recomendao ao Gestor, a fim de que observe com mais rigor os dispndios a este ttulo; despesas insuficientemente comprovadas, reconhecendo-se a inexistncia de provas da aplicao do valor de R$ 4.805,10, por contratao de transporte ao Credor Jos Gilvan de Sousa sendo R$ 3.950,10 referentes s Notas de Empenho 875, 876, 878, 1084, 1087, 1189, e R$ 855,00 referente ao cheque n 850.381 depositado na conta de outro titular (Sr. Jos Cassiano Neto); Pagamentos de despesas supostamente realizadas com contratao de pedreiro, de pintor; de material de expediente e de mobilirio, mediante os cheques de nmeros 11
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853.967 (R$ 617,50); 853.968 (R$ 617,50); 853.852 (R$ 880,60) e 853.851 (R$ 4.430,00), totalizando a quantia de R$ 6.545,60, depositada na CREDIPAJE, terminal n 004, no dia 10/06/2009, Conta corrente n 104000, cuja titular tem o nome de Eliane Maria de Sousa, professora do municpio de Ouro Velho; despesas no comprovadas que corresponderam ao valor de R$ 7.481,00 (R$ 737,00 + R$ 6.744,00) e ao montante de R$ 900,00 cujos cheques foram depositados em contas correntes do CREDIPAJE, contas estas pertencentes a clientes no identificados, sendo, portanto, passveis de devoluo aos cofres pblicos, pelo Sr. Incio Amaro dos Santos Filho; Quanto s despesas excessivas com assessoria jurdica, no valor de R$ 34.464,00 e ao aumento de despesas com cargos comissionados, ambas as eivas ensejam recomendao, eis que a primeira requer uma determinada prudncia na aferio dos trabalhos desempenhados pelos causdicos, enquanto a segunda exige que a Administrao Municipal adote medidas visando a adequao do quantitativo de servidores s reais exigncias da Municipalidade;

Feitas estas consideraes, o Relator VOTA no sentido de que este Tribunal emita Parecer Contrrio Aprovao das Contas apresentadas pelo Sr. Incio Amaro dos Santos Filho, Prefeito do Municpio de Ouro Velho, relativas ao exerccio financeiro de 2009 e, em Acrdo separado: 1) Declare o atendimento parcial pelo referido Gestor s exigncias da Lei de Responsabilidade Fiscal, naquele exerccio; 2) Aplique multa pessoal ao Gestor anteriormente mencionado, no valor de R$ 4.150,00, por transgresso s normas Constitucionais e Legais, notadamente em relao no observncia dos dispositivos da Lei n 4320/64, da Lei n 8.666/93 e da Lei n 101/2000, com fulcro no artigo 56, inciso II e III da Lei Orgnica deste Tribunal, assinando-lhe o prazo de 30 dias para o recolhimento voluntrio conta do Fundo de Fiscalizao Oramentria e Financeira Municipal; 3) impute dbito, no valor de R$ 139.876,55 (cento e trinta e nove mil, oitocentos e setenta e seis reais e cinqenta e cinco centavos), referente a todas as despesas no comprovadas ou achadas anti-econmicas e irregulares pela Auditoria e Ministrio Pblico Especial ao Prefeito, Sr. INCIO AMARO DOS SANTOS FILHO, assinando-lhe o prazo de 60 (sessenta) dias para o recolhimento voluntrio conta prpria, sob pena de cobrana executiva, desde logo recomendada; 4) Aplique multa pessoal ao Gestor anteriormente mencionado, no valor de R$ 13.987,65 (treze mil, novecentos e oitenta e sete reais e sessenta e cinco centavos) por dano causado ao errio, com fulcro no art. 55 da LOTCE-PB, assinando-lhe o prazo de 30 dias para o recolhimento voluntrio conta do Fundo de Fiscalizao Oramentria e Financeira Municipal; 5) Represente Receita Federal do Brasil para que adote as medidas de sua competncia em relao s contribuies previdencirias pagas a menor; 6) Determine, em autos apartados, a anlise do Convnio entre a Prefeitura de Ouro Velho e o CREDIPAJE; 12
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7) Disponibilize o acesso dos presentes autos digitais ao Ministrio Pblico Comum, para fins de anlise dos indcios de cometimento de atos de improbidade administrativa (Lei 8.429/92), e crimes contra a Administrao pelo Sr. INCIO AMARO DOS SANTOS FILHO; 8) E, finalmente, recomende Administrao Municipal no sentido de corrigir e prevenir a repetio das falhas apontadas no exerccio em anlise, notadamente s relativas Gesto Fiscal e ao descumprimento dos Princpios da Administrao Pblica e das normas que disciplinam os procedimentos licitatrios e os procedimentos dos registros contbeis, sob pena da desaprovao de contas futuras, alm da aplicao de outras cominaes legais pertinentes. o Voto.

DECISO DO TRIBUNAL PLENO

Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo TC n 05763/10; e CONSIDERANDO que a declarao de atendimento parcial aos preceitos da LRF constitui objeto de Acrdo a ser emitido em separado; CONSIDERANDO o Parecer do Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas; CONSIDERANDO o mais que dos autos consta; Os MEMBROS do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA (TCE-PB), na sesso plenria realizada nesta data, decidem, unanimidade, emitir e encaminhar ao julgamento da Egrgia Cmara Municipal de Ouro Velho este PARECER CONTRRIO APROVAO DAS CONTAS apresentadas pelo Sr. Incio Amaro dos Santos Filho, Prefeito do Municpio de Ouro Velho, relativas ao exerccio financeiro de 2009. Publique-se. Plenrio Ministro Joo Agripino. Joo Pessoa, 04 de Julho de 2012.

Conselheiro Fernando Rodrigues Cato Presidente Conselheiro Arnbio Alves Viana Conselheiro Umberto Silveira Porto

Conselheiro Arthur Paredes Cunha Lima Relator Conselheiro Antnio Nominando Diniz Filho Conselheiro Andr Carlo Torres Pontes

Isabella Barbosa Marinho Falco Procuradora-Geral do Ministrio Pblico junto ao TCE/PB 13

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Em 11 de Julho de 2012

Cons. Fernando Rodrigues Cato PRESIDENTE

Cons. Arthur Paredes Cunha Lima RELATOR

Cons. Antnio Nominando Diniz Filho CONSELHEIRO

Cons. Arnbio Alves Viana CONSELHEIRO

Cons. Umberto Silveira Porto CONSELHEIRO

Isabella Barbosa Marinho Falco PROCURADOR(A) GERAL