Planos de benefcios

no brasil
24
a
Pesquisa 2005
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 3
inTroduo .................................................................................................................................................................... 1
Sobre aS eMPreSaS ParTiciPanTeS ......................................................................................................................... 2
auXLio-aLiMenTao .................................................................................................................................................... 4
beneFcio FarMcia ...................................................................................................................................................... 5
beneFcioS FLeXveiS .................................................................................................................................................... 7
cHecK uP ......................................................................................................................................................................... 8
coMPLeMenTao de auXLio-doena ..................................................................................................................... 9
eMPrSTiMoS ................................................................................................................................................................ 10
PLano de Sade ......................................................................................................................................................... 11
PLano odonToLGico .............................................................................................................................................. 17
Previdncia Privada .................................................................................................................................................. 22
SeGuro de vida eM GruPo ........................................................................................................................................ 29
aPndice a: deFinieS PLano de Sade e PLano odonToLGico ............................................................ 31
aPndice b: deFinieS Previdncia Privada ................................................................................................... 33
aPndice c: eMPreSaS ParTiciPanTeS ................................................................................................................... 35
SuMrio
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL T
Este relatrio apresenta o resultado
da 24 edio da Pesquisa de
Benefcios realizada pela Towers
Perrin em 2005, que contou com
a participao de 231 empresas de
diversos segmentos de atuao.
importante mencionar que 67%
das empresas participantes da
pesquisa de 2004 figuram tambm
nesta nova edio.
O objetivo desta pesquisa
identificar as principais prticas
e tendncias dos benefcios
oferecidos aos empregados e
munir as empresas participantes de
informaes que possam ajud-las
a gerir, mais eficientemente, seus
pacotes de benefcios.
deSTaqueS deSTa edio
n O plano de sade continua sendo o bene-
fcio mais comumente oferecido pelas
empresas. Apenas uma das empresas
participantes no oferece o benefcio a
seus empregados.
n A grande maioria das empresas (86%)
estende o auxlio-alimentao aos esta-
girios.
n Setenta e cinco por cento das empresas
custeiam integralmente o benefcio de
complementao do auxlio-doena.
GRFICO 1
PRevalnCIa dOs BeneFCIOs
Plano Odontolgico
Seguro de Vida
Plano de Sade
76%
93%
100%
Auxlio-alimentao
97%
Previdncia Privada
74%
Complementao de Auxlio-doena
Emprstimos
71%
Benefcio Farmcia
66%
Check up
62%
Benefcios Flexveis
74%
3%
n Nas empresas que informaram aumento
do custo do plano de sade, o percentual
mdio de aumento foi de 12,80%. No
entanto, a mediana do custo per capita
mensal do plano de sade foi de
R$ 138,62 representando um aumento de
17,43% em relao a 2004.
n O custo do plano de sade em relao
folha de pagamento cresceu e hoje j
representa, em mdia, 9,02%. Em 2004
esse percentual foi de 7,65%.
n Oitenta e sete por cento das empresas
tm seus planos de sade adaptados
Lei 9.656/98.
n O percentual de empresas que oferecem
plano odontolgico a seus funcionrios
se manteve em 76%.
n Cresce o nmero de empresas que viabi-
lizam seus planos de previdncia privada
atravs de entidades abertas, atingindo
31% em 2005.
n Noventa e trs por cento das empresas
que oferecem seguro de vida em grupo
estabelecem o valor da cobertura como
mltiplo do salrio.
n Identificamos que 63% das empresas
participantes concedem outros benefcios
alm dos usualmente abordados na pes-
quisa. Os mais comuns so:
n auxlio-creche (14%)
n auxlio-funeral (13%)
n auxlio-educao (11%)
inTroduo
2 24
a
PES0UISA
De R$20 milhes a R$100 milhes
At R$20 milhes
De R$100 milhes a R$200 milhes
9%
13%
De R$200 milhes a R$500 milhes
26%
De R$500 milhes a R$1 bilho
14%
GRFICO 4
FatuRamentO anual
De R$1 bilho a R$2 bilhes
De R$2 bilhes a R$5 bilhes
10%
De R$5 bilhes a R$10 bilhes
Mais de R$10 bilhes
13%
6%
4%
6%
De 1 a 5 anos
GRFICO 5
temPO de OPeRaO nO BRasIl
12%
De 6 a 10 anos
4%
De 11 a
15 anos
2%
De 16 a
20 anos
76%
Mais de
20 anos
Empresa Privada Nacional
Empresa Estatal ou de Economia Mista
Empresa Privada Multinacional
84
137
GRFICO 2
ClassIFICaO das emPResas
(n
0
de emPResas)
10
GRFICO 3
nmeRO de emPReGadOs
5%
10.001 a
20.000
18%
501 a
1.000
3%
Acima
de 20.000
39%
1.001 a
5.000
10%
5.001 a
10.000
GRFICO 6
Pas de ORIGem
44%
Amrica
do Sul
1,5%
sia
28%
Amrica
do Norte
0,5%
frica e
Oceania
24,5%
Europa
1,5%
Amrica
Central
Apresentamos, a seguir, algumas caracte-
rsticas das 231 empresas participantes da
24 edio da Pesquisa de Benefcios.
Sobre aS eMPreSaS ParTiciPanTeS
25%
At 500
5%
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 3
setOR
GRFICO 7
setOR de atIvIdade
nmeRO de emPResas
Entretenimento
Equipamentos Eltricos e Eletrnicos
Grfica e Publicaes
Higiene Pessoal
Indstria Farmacutica
Mquinas e Equipamentos
Metalurgia
Minerao
Mveis e Utenslios
Papel e Celulose
Qumica e Petroqumica
Seguros
Servios de Sade
Servios em geral
Siderurgia
Tecnologia/Informtica
Telecomunicaes
Txtil
Outros 21
5
8
21
3
10
4
9
25
7
1
5
13
5
13
5
4
4
1
Engenharia e Construo 6
Energia 5
Consultoria 4
Comunicao e Publicidade 4
Comrcio 13
Borracha e Plsticos 2
Bancos e Instituies Financeiras 6
Automveis e outros veculos 5
Alimentos, Bebidas e Tabaco 14
7 Agricultura/Agroindstria
4 24
a
PES0UISA
PARTI0IPA0 DA EMPRESA N0
0USTEI0
No grfico abaixo apresentamos o
percentual mdio de participao da
empresa no custeio do programa de
auxlio-alimentao.
80% a 99,9%
100%
60% a 80%
46%
19%
29%
40% a 60%
Abaixo de 40%
GRFICO 10
PaRtICIPaO da emPResa nO CusteIO
3%
O benefcio auxlio-alimentao ofere-
cido por 97% das empresas que partici-
param da pesquisa.
Em geral, o programa contempla quase
todos os empregados, independentemente
do nvel hierrquico, conforme demons-
trado no quadro abaixo.
Restaurante interno, administrado por terceiros
Vale para restaurantes
Cesta bsica de alimentos
59%
80%
23%
Restaurante interno, administrado pela prpria empresa
9%
Vale-alimentao (supermercado)
12%
GRFICO 8
tIPOs de PlanOs
auXLio-aLiMenTao
Este ano, a mediana do valor do vale para
restaurante ficou em R$12,66.
nvel Hierrquico % total
Diretoria 92%
Gerncia 98%
Tcnico de Nvel Superior 98%
Administrativo 100%
Vendas 87%
Operacional 97%
Estagirios 86%
Notamos, tambm, que a maioria das
empresas (86%) estende o benefcio aos
estagirios.
3%
Mediana
1 quartil
3 quartil
R$12,66
R$11,00
R$14,00
GRFICO 9
COmPORtamentO estatstICO dO valOR dO
vale PaRa RestauRante
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 5
Das empresas pesquisadas, 66% infor-
maram que oferecem benefcio farmcia
a seus funcionrios. No entanto, a maioria
continua oferecendo apenas convnio
com farmcias, sem qualquer subsdio da
empresa. Veja abaixo.
0UST0S
A seguir, demonstramos a distribuio das
empresas por faixas de custo mensal por
usurio antes da deduo da parcela de res-
ponsabilidade do empregado.

O custo mdio per capita mensal do benefcio
farmcia foi de R$50,87. A mediana cresceu
58,82% em relao a 2004.
A variao expressiva observada nos
valores das empresas que oferecem esse
benefcio pode ser resultado dos diferentes
desenhos de planos, perfil etrio, etc.
Das empresas que estendem o benefcio
aos aposentados, 74% no oferecem qual-
quer subsdio e 17% subsidiam o custo do
plano parcialmente, com um valor mdio
de 65% de subsdio.
De R$10,00 a R$20,00
At R$10,00
De R$20,00 a R$30,00
14%
22%
20%
De R$30,00 a R$40,00
12%
De R$40,00 a R$50,00
2%
De R$50,00 a R$60,00
4%
De R$60,00 a R$70,00
Acima de R$70,00
24%
GRFICO 11
CustO mensal POR usuRIO
1 Quartil
Mediana
3 Quartil
GRFICO 12
anlIse dO CustO lquIdO mensal PeR CaPIta
R$13,73
R$27,00
R$80,00
GRFICO 13
suBsdIO da emPResa PaRa aPOsentadOs
beneFcio FarMcia
modalidade % total
Somente convnio com farmcias,
sem qualquer subsdio da
empresa
67%
Reembolso parcial 31%
Reembolso total 2%
Para as empresas que oferecem reembolso
parcial, a mdia de reembolso de 56%.
ELE0IBILIDADE
A seguir apresentamos as informaes
referentes elegibilidade ao benefcio
farmcia.
elegveis % total
Esposa 64%
Companheira 63%
Companheiro 60%
Marido 56%
Filhos invlidos 49%
Filhos universitrios at 24 anos 48%
Menores sob guarda 47%
Tutelados 44%
Filhos menores de 21 anos 43%
Enteados 37%
Estagirios 35%
Agregados 16%
Aposentados 15%
Filhos menores de 18 anos 7%
2%
9%
Subsdio
total
74%
Nenhum
subsdio
17%
Subsdio
parcial
6 24
a
PES0UISA
Observamos, ainda, que em 75% das
empresas que oferecem o benefcio far-
mcia para agregados o custo do programa
totalmente assumido pelo funcionrio.
Apenas 4% das empresas oferecem sub-
sdio total para o programa.
GRFICO 14
suBsdIO da emPResa PaRa aGReGadOs
00NTR0LE DA UTILIZA0
Em 31% das empresas pesquisadas existem
procedimentos de pr-autorizao para uti-
lizao do benefcio farmcia.
Das empresas que adotam algum meca-
nismo de controle (45%), os mais comuns
so:
n
Utilizao de protocolos mdicos
para liberao
72%
n
Lista de medicamentos cobertos 46%
n
Uso de genricos 6%
4%
Subsdio
total
75%
Nenhum
subsdio
21%
Subsdio
parcial
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 7
Os benefcios flexveis ainda esto longe
de se tornarem prtica de mercado. O
programa oferecido por apenas 3% das
empresas participantes na pesquisa.
Embora inferior ao apresentado em
2004, ainda expressivo o percentual de
empresas (41%) que pretendem implantar
no futuro o programa de benefcios
flexveis.
beneFcioS FLeXveiS
Fora da estratgia de RH
Outras prioridades no momento
Complexidade administrativa
32%
64%
27%
Riscos trabalhistas
21%
Custos
Desconhecimento do programa
Falta de opo para administrao
GRFICO 15
3%
3%
10%
As principais justificativas para a no
implantao do programa de benefcios
flexveis so:
Nas empresas que oferecem o programa de
benefcios flexveis, 86% dos funcionrios
so elegveis.
8 24
a
PES0UISA
O benefcio de check up oferecido por
62% das empresas participantes desta
pesquisa.
Em sua grande maioria, as empresas que
oferecem o benefcio restringem a utili-
zao a diretores e gerentes, conforme
apresentado abaixo.
Segundo 77% das empresas pesquisadas,
o custo do benefcio, por funcionrio,
superior a R$1.000,00, ficando o custo
mdio em R$1.699,61. A grande maioria
das empresas (97%) absorve integralmente
o custo do programa. Veja no grfico 16 o
perfil da distribuio dos custos.
1 Quartil
Mediana
3 Quartil
GRFICO 16
CustO mdIO dO PROGRama de CHeCk uP
R$1.200,00
R$1.750,00
R$2.100,00
cHecK uP
nvel Hierrquico % total
Diretoria 100%
Gerncia 75%
Chefias e Superviso 17%
Administrativo 9%
Operacional 8%
Setenta e seis por cento das empresas
informaram que a freqncia do check up
anual.
O check up mais convencional, apontado
por 97% das empresas, inclui consulta,
exames laboratoriais, ECG, teste ergom-
trico, RX e outros exames.
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 9
Neste estudo, identificamos que 74% das
empresas participantes possuem um plano
de complementao de auxlio-doena.
ELE0IBILIDADE
Este benefcio, quando oferecido, exten-
sivo a quase todos os empregados, inde-
pendente do nvel hierrquico.
N\EL DE 00MPLEMENTA0
Em 74% das empresas pesquisadas, o
benefcio total que o funcionrio recebe,
incluindo a parte paga pelo INSS, equi-
vale a 100% do salrio. Apenas 3% das
empresas informaram que o benefcio total
fica abaixo de 60% do salrio da ativa.
Mais de 24 meses
De 4 a 6 meses
De 7 a 12 meses
12%
31%
26%
De 13 a 24 meses
11%
5%
GRFICO 17
PeROdO mxImO de PaGamentO
At 40%
100%
80% a 99,9%
60% a 80%
74%
11%
12%
40% a 60%
1%
GRFICO 18
nvel de COmPlementaO
(% dO salRIO)
coMPLeMenTao de auXLio-doena

0EST0 D0 PLAN0
Observamos que em 85% dos casos o
plano de complementao de auxlio-
doena gerido pela prpria empresa. Em
9% das empresas o benefcio gerido pelo
fundo de penso e em outros 4% o bene-
fcio gerido em conjunto pela empresa e
pelo fundo de penso.
PARTI0IPA0 DA EMPRESA N0
0USTEI0 D0 PLAN0
Em 75% dos casos, a empresa respon-
svel pelo custeio integral do benefcio de
complementao de auxlio-doena.
Vinculado ao tempo de empresa
3%
At 3 meses
Apenas 12% das empresas informaram
que mantm o benefcio sem qualquer
limitao de durao, assegurando o paga-
mento enquanto houver a manuteno da
renda pelo INSS.
nvel Hierrquico % total
Diretoria 92%
Gerncia 98%
Tcnico de Nvel Superior 98%
Administrativo 98%
Operacional 94%
PER0D0 DE PA0AMENT0
O perodo mximo de pagamento da
complementao do auxlio-doena
informado pelas empresas est demons-
trado no grfico abaixo.
2%
T0 24
a
PES0UISA
motivo do emprstimo
limite mdio
em nmero de salrios
Aquisio de veculo 3,4
Aquisio de casa prpria 3
Reforma de casa 1,94
Emergncias/situaes
pessoais
1,91
Auxlio-educao 1,75
Despesas mdicas/
odontolgicas
1,7
SITUA0ES EM 0UE 0S
EMPRESTIM0S S0 00N0EDID0S
O benefcio de emprstimo oferecido por
74% das empresas pesquisadas. Em 47%
dos casos, a gesto deste benefcio reali-
zada pela prpria empresa.
Associao de Funcionrios
Prpria Empresa
Banco/Instituio Financeira
Entidade de Previdncia
47%
45%
19%
Cooperativa de Crdito
13%
2%
GRFICO 19
GestO dO BeneFCIO
eMPrSTiMoS
ELE0IBILIDADE
Quando oferecido, o emprstimo
estendido a quase todos os empregados,
independentemente do nvel hierrquico,
conforme demonstrado no quadro abaixo.
nvel Hierrquico % total
Diretoria 93%
Gerncia 98%
Tcnico de Nvel Superior 98%
Administrativo 99%
Operacional 95%
Observamos que 26% das empresas
estendem o benefcio de emprstimos aos
aposentados.
motivo do emprstimo % total
Emergncias/situaes pessoais 57%
Despesas mdicas/odontolgicas 31%
Aquisio de casa prpria 22%
Reforma de casa 20%
Auxlio-educao 15%
Aquisio de veculo 12%
Outros 4%
Das empresas que oferecem emprstimo,
56% informaram no ser exigida qualquer
justificativa para solicitao do benefcio.
LIMITE D0 EMPRESTIM0
Identificamos que 43% das empresas que
oferecem o benefcio estabelecem o limite
mximo do emprstimo como mltiplo do
salrio mensal do empregado.
A maioria das empresas (57%) adota
outros critrios para limitao do valor dos
emprstimos. Alguns exemplos esto lis-
tados abaixo:
n Limite fixado com base no saldo de
conta do fundo de penso e/ou no salrio
nominal;
n Prestao amortizante limitada a um per-
centual da remunerao;
n Uma combinao de limite em valor fixo
e em mltiplo de salrios;
n Variao do valor de acordo com o
tempo de casa;
n Limite fixado em percentual do salrio.
Em 85% dos casos, o emprstimo subsi-
diado em relao taxa de juros praticada
no mercado financeiro e em 11% no so
cobrados juros.
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL TT
Nesta pesquisa, identificamos que apenas
uma das empresas participantes no ofe-
rece plano de sade a seus funcionrios.
Os planos segurados com pr-pagamento
continuam sendo os mais freqentemente
adotados.
PLano de Sade
ELE0IBILIDADE
A seguir apresentamos as informaes
referentes elegibilidade ao plano de
sade.
Segurado (pr-pagamento)
48%
59%
53%
57%
58%
Auto-segurado (ps-pagamento) Misto
GRFICO 20
tIPOs de sIstema - evOluO
2001
2002
2003
2004
2005
Notamos que 39% das empresas partici-
pantes alteraram o plano em 2005 e 28%
o fizeram em 2004. Os motivos indicados
foram:
n
Reajuste de preos 41%
n
Adequao Lei n 9.656/98 25%
n
Ampliao dos benefcios 22%
n
Mudana na forma de custeio 21%
n
Reduo de custos 18%
n
Mudana de tipo de operadora 15%
n
Mudana no contrato 11%
n
Mudana no sistema de
reembolso
8%
n
Mudana no regime de
financiamento
3%
n
Reduo nos benefcios do plano 1%
elegvel % total
Esposa 99%
Companheira 97%
Filhos invlidos 93%
Filhos universitrios at 24 anos 92%
Marido 87%
Companheiro 85%
Menores sob guarda 82%
Tutelados 80%
Filhos menores de 21 anos 74%
Enteados 66%
Estagirios 53%
Agregados (pais, irmos,
avs, etc.)
24%
Aposentados 17%
Filhos menores de 18 anos 9%
TIP0 DE 0PERAD0RA
Conforme apresentado a seguir, as segura-
doras permanecem como o tipo de opera-
dora mais freqentemente utilizado pelas
empresas pesquisadas.
No entanto, se observarmos a distribuio
do nmero de vidas por tipo de operadora,
a maior concentrao fica nos planos de
autogesto, em funo da participao de
grandes estatais nesta pesquisa. Veja gr-
fico 21 na prxima pgina.
tipo de sistema % total
Segurado (pr-pagamento) 58%
Auto-segurado (ps-pagamento) 29%
Misto 13%
40%
30%
32%
29% 29%
13%
11%
15%
14%
13%
T2 24
a
PES0UISA
PERFIL DE DISTRIBUI0 D0 NMER0 DE \IDAS
Administradora de Planos Autogesto Cooperativa Mdica Medicina de Grupo Seguradora
GRFICO 21
tIPO de OPeRadORa
2001
2002
2003
2004
2005
16%
14%
22%
19%
18%
14%
17%
16%
13%
12%
24%
23%
31%
28%
23%
28%
26%
27%
22% 22%
45%
51% 50%
55%
58%
tipo de Operadora total de vidas % total
Administradora de Planos 259.200 11%
Autogesto 1.241.960 53%
Cooperativa Mdica 272.540 12%
Medicina de Grupo 190.890 8%
Seguradora 370.220 16%
total 2.334.810 100%
SET0R PRI\AD0
tipo de Operadora total de vidas % total
Administradora de Planos 259.200 20%
Autogesto 186.949 15%
Cooperativa Mdica 271.990 21%
Medicina de Grupo 190.890 15%
Seguradora 370.220 29%
total 1.279.249 100%
PADR0 DE PLAN0
As empresas continuam oferecendo diferentes padres de plano
de acordo com o nvel hierrquico. A maior concentrao de vidas
est no plano bsico, conforme demostrado abaixo.
Padro de Plano total de vidas % total
Bsico 1.101.600 48%
Intermedirio 307.000 13%
Superior 818.890 35%
Executivo 85.220 4%
total 2.312.710 100%
0ERAL
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL T3
aumento de Custo % Reduo de Custo %
Acima de 30% 2% Acima de 30% 1%
De 20% a 30% 5% De 20% a 30% 2%
De 10% a 20% 26% De 10% a 20% -
De 5% a 10% 21% De 5% a 10% 2%
At 5% 10% At 5% 2%
0UST0S
Comparando os resultados das pesquisas
de 2004 e 2005, constatamos que cresceu
de 61% para 71% o percentual de empresas
que apresentaram variao nos custos do
plano de sade no ltimo ano. Em 64% das
empresas observamos aumento no custo.
7%
Reduo de
custos
29%
Custo
permaneceu
constante
64%
Aumento
de custo
GRFICO 22
COmPORtamentO dOs CustOs
00MP0RTAMENT0 D0S 0UST0S
MEDIA ARITMETI0A D0S 0UST0S P0R TIP0 DE 0PERAD0RA
MEDIA P0NDERADA D0S 0UST0S P0R PADR0 DE PLAN0
tipo de Plano % vidas Custo Bruto (R$)
(*)
Custo lquido (R$)
(**)

Bsico 48% 78,54 64,29
Intermedirio 13% 112,97 75,08
Superior 35% 141,68 129,71
Executivo 4% 198,74 168,57
total 100% 109,90 92,88
tipo de Operadora % empresas Custo Bruto (R$)
(*)
Custo lquido (R$)
(**)

Administradora de Planos 18% 148,53 125,89
Autogesto 12% 109,29 90,02
Cooperativa Mdica 23% 96,71 81,81
Medicina de Grupo 22% 109,38 103,44
Seguradora 58% 194,27 174,67
total - 131,64 115,17
(*)
CustoBruto:Custototalpercapitadoplanodesade,acrescidodadespesaadministrativa.
(**)
CustoLquido:Custobruto,deduzidaapartedofuncionrio(=custodaempresa).
Das empresas que tiveram aumento no custo do plano de sade, o percentual mdio do
aumento foi de 12,80%.
As tabelas a seguir apresentam uma anlise dos custos informados nesta pesquisa.
T4 24
a
PES0UISA
Importante:Avariaodoscustosmdiosaquiapresentadospoderesultardediferenas
denveldecobertura,perfiletrio,padrodeplanoeoutrasvariveisfundamentais.
Estesvaloresnodevemserusados,portanto,paracomparaodedesempenho.
Nesta edio da pesquisa a mediana do custo per capita mensal do plano de sade foi de
R$138,62, representando crescimento de 17,43% em relao a de 2004, que foi de
R$118,04.
Em mdia, o custo com assistncia mdica
representa 9,02% da folha salarial. Para
56% das empresas o custo superior a 7%
da folha salarial.
Cresce o nmero de empresas que adotam
a co-participao do usurio no custo do
plano de sade (81% em 2005 contra 76%
em 2004). Em mdia, o compartilhamento
de custo de 84% para a empresa versus
16% para o empregado.
O percentual mdio de participao da
empresa no custo, por tipo de plano, est
demonstrado no grfico abaixo:
Administradora
anlIse estatstICa dOs CustOs BRutOs POR vIda e POR tIPO de OPeRadORa (R$)
GRFICO 23
Autogesto Cooperativa
Mdica
Medicina
de Grupo
Seguradora Total
157,08
129,06
92,94
135,52
92,17
55,00
93,81
80,00
55,00
100,04
59,90
38,92
229,21
160,96
119,74
183,95
119,06
70,43
Bsico
anlIse estatstICa dOs CustOs BRutOs POR PadRO de PlanO (R$)
GRFICO 24
Intermedirio Superior Executivo Total
101,40
77,30
54,25
158,99
118,22
89,10
238,62
170,00
119,00
417,53
328,00
200,49
257,00
138,62
86,80
GRFICO 25
CustO dO PlanO em RelaO FOlHa de
PaGamentO
Bsico
Intermedirio
Superior
87%
80%
80%
Executivo
83%
GRFICO 26
PeRCentual mdIO de PaRtICIPaO da
emPResa nO CusteIO
3 quartil mediana 1 quartil
3 quartil mediana 1 quartil
9%
De 5%
a 6%
26%
At 5%
19%
Mais
de 11%
14%
De 9%
a 10%
7%
De 8%
a 9%
9%
De 6%
a 7%
13%
De 7%
a 8%
3%
De 10%
a 11%
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL T5
Apesar do disposto nos artigos 30 e 31 da
Lei 9.656/98, em 56% das empresas h a
opo da contribuio fixa como forma de
custeio. Observamos, ainda, que 52% das
empresas oferecem opo de upgrade para
padro de plano superior.
No caso do subsdio parcial para aposen-
tados, o percentual mdio de subsdio ficou
em 67% do custo do plano de sade.
Nas empresas que oferecem plano de sade
para agregados (24%), o custo totalmente
assumido pelo funcionrio em 72% dos
casos. E em 50% destas empresas, o plano
est fechado para novas adeses.
GRFICO 27
FORma de CusteIO
32%
Contribuio
Fixa
19%
No h
contribuio
24%
Contribuio
Mista
25%
Contribuio
Varivel
Das 54 empresas que oferecem o benefcio
a aposentados, 52% subsidiam o custo do
plano, total ou parcialmente. O restante
repassa 100% dos custos para os aposen-
tados. Das 28 empresas que concedem
algum subsdio, apenas a metade tem o
plano aberto para novos admitidos.
GRFICO 28
suBsdIO da emPResa PaRa aPOsentadOs
48%
Sem
subsdio
41%
Subsdio
parcial
11%
Subsdio
total
GRFICO 29
suBsdIO da emPResa PaRa aGReGadOs
72%
Sem
subsdio
21%
Subsdio
parcial
7%
Subsdio
total
TIP0 DE A0ESS0 P0R PADR0 DE
PLAN0
GRFICO 30
adaPtaO leI 9.656/98
87%
Sim
5%
Alguns planos
sim, outros no
8%
No
ADAPTA0 LEI N
O
9.656/98
A maioria das empresas (87%) tem hoje
seus planos adaptados Lei 9.656/98.
Este percentual subiu em relao pes-
quisa de 2004, que apresentou um ndice
de 80% de planos adaptados.
Padro
somente
Rede
Credenciada
somente
livre
escolha
ambos
Bsico 53% - 47%
Intermedirio 30% - 70%
Superior 15% - 85%
Executivo 8% 2% 90%
M0DALIDADES DE PLAN0S E
EX0LUS0ES
Os planos com cobertura ambulatorial +
hospitalar com obstetrcia so oferecidos
em 90% das empresas participantes.
As excluses mais comuns so:
n
Cirurgias estticas 88%
n
Check up 73%
n
Atendimento domiciliar 68%
n
Vacinas 65%
n
Psicoterapia 41%
n
Esclerose de varizes 38%
n
Acidente de trabalho 30%
n
Cirurgia de miopia 26%
n
Prteses/rteses 26%
n
Fonoaudiologia 24%
n
Sade mental 17%
n
Transplantes 14%
n
Doenas infecto-contagiosas 11%
n
Dilise/hemodilise 8%
n
Quimioterapia 4%
n
Cirurgias cardacas 4%
n
Fisioterapia 3%
T6 24
a
PES0UISA
Os principais problemas apontados
pelas empresas nos seus atuais planos de
sade so:
n
Custos altos 47%
n
Baixo controle de custos 17%
n
Insatisfao com a operadora 10%
n
Insatisfao dos usurios 9%
n
Inadequao Lei no 9.656/98 7%
n
Insatisfao com a rede
credenciada
7%
n
Baixa competitividade 5%
n
Baixo subsdio da empresa 3%
n
Problemas com reembolso 2%
n
Burocracia excessiva 1%
n
Reduo de custos 48%
n
Mudana na forma de custeio 32%
n
Ampliao dos benefcios 25%
n
Mudana do tipo de operadora 21%
n
Mudanas no contrato 19%
n
Adequao Lei n
o
9.656/98 14%
n
Mudana no sistema de
reembolso
14%
n
Reajuste de preos 13%
N\EL DE SATISFA0
A seguir, informamos o nvel de satisfao
das empresas com seus planos de sade.
tipo de Operadora alto mdio Baixo
Administradora
de Planos
15% 73% 12%
Autogesto 43% 50% 7%
Cooperativa Mdica 7% 85% 8%
Medicina de Grupo 22% 71% 7%
Seguradora 14% 78% 8%
RE\IS0 D0 PLAN0
Das empresas participantes, 45% pre-
tendem alterar seus planos de sade a
curto ou mdio prazo. Os principais
objetivos so:
PR00RAMAS DE 0EREN0IAMENT0
Sessenta e dois por cento das empresas
participantes da pesquisa informaram
adotar algum programa de gerenciamento
de sade visando melhor controle dos
custos com o benefcio. Entre os mais
citados, o programa de Qualidade de Vida
o que mais se destaca.
DIFERENAS BSI0AS D0 PLAN0
D0S AP0SENTAD0S EM RELA0 A0
PLAN0 D0S ATI\0S
n
Programa de Qualidade de Vida 33%
n
Programa de Preveno
de Doenas
26%
n
Gerenciamento de Casos 20%
n
Gerenciamento de Doenas 15%
n
Outros 6%
Item menor Igual maior
Nvel de
cobertura
7% 92% 1%
Custo mensal 13% 38% 49%
Participao
da empresa
no custeio
43% 42% 15%
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL T7
Nesta pesquisa, 76% das empresas partici-
pantes informaram que oferecem o plano
odontolgico a seus empregados.
Observamos que a maioria das empresas
que possuem o plano odontolgico adota o
sistema segurado com pr-pagamento.
ELE0IBILIDADE
A seguir apresentamos as informaes
referentes elegibilidade ao plano odonto-
lgico.
PLano odonToLGico
GRFICO 31
COnCessO dO PlanO OdOntOlGICO -
evOluO
PADR0 DE PLAN0
Tambm no plano odontolgico existe
segmentao de padro de plano de acordo
com o nvel hierrquico. A maior concen-
trao de vidas est no plano bsico, con-
forme demonstrado a seguir.
tipo de sistema % total
Segurado (pr-pagamento) 59%
Auto-segurado (ps-pagamento) 31%
Misto 10%
elegvel % total
Esposa 94%
Companheira 94%
Filhos universitrios at 24 anos 87%
Filhos invlidos 87%
Marido 86%
Companheiro 85%
Menores sob guarda 77%
Tutelados 76%
Filhos menores de 21 anos 73%
Enteados 65%
Estagirios 33%
Agregados (pais, irmos,
avs, etc.)
17%
Aposentados 11%
Filhos menores de 18 anos 5%
tipo de Operadora % total
Odontologia de Grupo 39%
Administradora de Planos 19%
Seguradora 19%
Autogesto 18%
Cooperativa Odontolgica 9%
Padro de Plano total de vidas
Bsico 788.950
Intermedirio 205.240
Superior 354.770
total 1.348.960
Em 2005, 51% das empresas fizeram
alguma alterao nos seus planos. Os
motivos indicados foram:
TIP0 DE 0PERAD0RA
Os tipos de operadoras utilizados pelas
empresas esto apresentadas na tabela
abaixo.
67%
75%
76% 76%
2002 2003 2004 2005
n
Reajuste de preo 35%
n
Ampliao dos benefcios 22%
n
Mudana na forma de custeio 14%
n
Implantao do benefcio 13%
n
Adequao Lei n
o
9.656/98 12%
n
Mudana de tipo de operadora 11%
n
Reduo de custos 10%
n
Reviso de contrato 4%
n
Mudana no sistema de reembolso 4%
n
Mudana no regime
de financiamento
1%
n
Outros 10%
T8 24
a
PES0UISA
aumento de Custo % Reduo de Custo %
Acima de 30% 1% Acima de 30% -
De 20% a 30% 2% De 20% a 30% -
De 10% a 20% 5% De 10% a 20% 1%
De 5% a 10% 12% De 5% a 10% 2%
At 5% 14% At 5% 2%
MEDIA ARITMETI0A D0S 0UST0S P0R PADR0 DE PLAN0
Padro de Plano % de vidas Custo Bruto (R$)
(*)
Custo lquido (R$)
(**)
Bsico 59% 16,49 15,31
Intermedirio 15% 27,72 22,73
Superior 26% 61,13 51,77
Total 100% 35,11 29,94
A seguir, apresentamos uma anlise dos custos informados nesta pesquisa.
MEDIA ARITMETI0A D0S 0UST0S P0R TIP0 DE 0PERAD0RA
tipo de Operadora Custo Bruto (R$)
(*)
Custo lquido (R$)
(**)
Administradora de Planos 30,97 25,93
Autogesto 37,62 34,89
Cooperativa Odontolgica 17,78 17,33
Odontologia de Grupo 24,87 23,96
Seguradora 31,08 30,93
Total 28,46 26,61
(*)
CustoBruto:Custototalpercapitadoplanoodontolgico,acrescidodadespesaadministrativa.
(**)
CustoLquido:Custobruto,deduzidaapartedofuncionrio(=custodaempresa).
0UST0S
Em 39% das empresas, o custo do plano odontolgico sofreu variao no ltimo ano,
verificando-se aumento em 34% das empresas.
GRFICO 32
COmPORtamentO dOs CustOs
61%
Custo
permaneceu
constante
34%
Aumento de
custo
5%
Reduo de
custo
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL T9
GRFICO 33
anlIse estatstICa dOs CustOs BRutOs POR tIPO de OPeRadORa (R$)
Administradora Autogesto Cooperativa
Odontolgica
Odontologia
de Grupo
Seguradora
28,55
19,75
11,59
41,67
23,29
7,64
15,23
12,72
10,50
21,50
13,97
10,23
22,00
15,74
10,50
3 quartil mediana 1 quartil
Importante:Avariaodoscustosmdiosaquiapresentadospodemresultardediferenasdenvel
decobertura,perfiletrio,padrodeplanoeoutrasvariveisfundamentais.Estesvaloresno
devemserusados,portanto,paracomparaodedesempenho.
Em 2005, a mediana do custo per capita mensal do plano odontolgico foi de R$19,51
representando crescimento de 19,62% em relao a 2004.
Bsico
GRFICO 34
anlIse estatstICa dOs CustOs BRutOs POR PadRO de PlanO (R$)
Intermedirio Superior Total
17,21
11,46
9,00
30,15
19,23
11,45
69,96
44,08
27,00
40,90
19,51
10,80
0UST0 D0 PLAN0 EM RELA0
F0LHA DE PA0AMENT0
Em mdia, o custo com assistncia
odontolgica representa 1,22% da folha
salarial.
GRFICO 35
CustO dO PlanO em RelaO FOlHa de
PaGamentO
A co-participao dos usurios no custo do
plano odontolgico prtica em 77% das
empresas. Em mdia, o compartilhamento
do custo de 78% para empresa versus
22% para o empregado.
O percentual mdio de participao da
empresa no custo, por padro de plano,
est demonstrado no grfico abaixo.
Bsico
Intermedirio
Superior
76%
83%
74%
GRFICO 36
PeRCentual mdIO de PaRtICIPaO da
emPResa nO CusteIO
3 quartil mediana 1 quartil
60%
At 1%
7%
Acima
de 3%
24%
De 1%
a 2%
9%
De 2%
a 3%
20 24
a
PES0UISA
N\EL DE SATISFA0
tipo de Operadora alto mdio Baixo
Administradora de Planos 39% 55% 6%
Autogesto 41% 56% 3%
Cooperativa Odontolgica 12% 69% 19%
Odontologia de Grupo 11% 80% 9%
Seguradora 18% 68% 14%
Em 56% das empresas h a opo da con-
tribuio fixa como forma de custeio.
Em 79% das empresas que oferecem plano
odontolgico para agregados, o custo total-
mente assumido pelo funcionrio. Apenas
duas empresas oferecem subsdio total deste
benefcio.
O percentual mdio de subsdio para agre-
gados nas empresas que oferecem subsdio
parcial de 69% do custo total do plano
odontolgico.
tipo de Procedimento
Padro de Plano
Bsico Intermedirio superior
Restauraes com metais preciosos 50% 34% 36%
Implantes 47% 31% 26%
Prteses 41% 17% 6%
Restauraes em porcelana 39% 23% 15%
Ortodontia 33% 15% 8%
Endodontia 14% 5% 4%
GRFICO 39
FORma de CusteIO
43%
Contribuio
Fixa
23%
No h
contribuio
13%
Contribuio
Mista
21%
Contribuio
Varivel
Das 20 empresas que oferecem o benefcio
a aposentados, 50% no oferecem qualquer
subsdio para custeio do plano.
GRFICO 37
suBsdIO da emPResa PaRa aPOsentadOs
50%
Sem
subsdio
20%
Subsdio
parcial
30%
Subsdio
total
No caso do subsdio parcial para aposen-
tados, o percentual mdio de subsdio ficou
em 71% do custo do plano odontolgico.
GRFICO 38
suBsdIO da emPResa PaRa aGReGadOs
EX0LUS0ES
Veja a seguir quadro com as excluses mais comuns de acordo com o padro de plano.
TIP0 DE A0ESS0 P0R PADR0 DE
PLAN0
Padro
somente
Rede
Credenciada
somente
livre
escolha
ambos
Bsico 77% 1% 22%
Intermedirio 56% 1% 43%
Superior 30% 6% 64%
79%
Sem
subsdio
14%
Subsdio
parcial
7%
Subsdio
total
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 2T
Os principais problemas apontados pelas
empresas nos seus atuais planos odontol-
gicos so:
RE\IS0 D0 PLAN0
Das 175 empresas que responderam a
esta questo, 32% pretendem alterar seus
planos odontolgicos a curto ou mdio
prazo. Os principais objetivos so:
n
Ampliao dos benefcios 40%
n
Mudana na forma de custeio 28%
n
Mudana de tipo de operadora 20%
n
Reduo de custos 17%
n
Mudana no sistema de reembolso 12%
n
Adequao Lei 9.656/98 5%
n
Mudana no regime de
financiamento
2%
DIFERENAS BSI0AS D0 PLAN0 D0S AP0SENTAD0S EM RELA0 A0
PLAN0 D0S ATI\0S
Item menor Igual maior
Nvel de cobertura 11% 83% 6%
Custo mensal 6% 78% 16%
Participao da empresa no custeio 18% 76% 6%
n
Insatisfao dos usurios 18%
n
Insatisfao com a rede
credenciada
17%
n
Custos altos 16%
n
Baixo controle de custos 10%
n
Baixo subsdio da empresa 9%
n
Insatisfao com a operadora 8%
n
Baixa competitividade 7%
n
Inadequao Lei 9.656/98 3%
n
Insatisfao com nvel de
reembolso
2%
n
Outros 11%
22 24
a
PES0UISA
Dentre as 231 empresas participantes da
pesquisa, 71% oferecem um plano formal
de aposentadoria a seus funcionrios. Do
restante, apenas 1% das empresas est com
plano em processo de aprovao.
TIP0 DE ENTIDADE
Continua crescendo o nmero de empresas
que viabilizam seu plano de previdncia
atravs de uma entidade aberta. Acompanhe,
no quadro abaixo, os ndices registrados nas
edies anteriores desta pesquisa.
Previdncia Privada
GRFICO 40
PeROdO de ImPlantaO dO PROGRama
41%
De 1990
a 1999
16%
De 2000
a 2003
8%
De 1970
a 1979
GRFICO 41
tIPOs de PlanOs
Abaixo demonstramos a segmentao dos
planos com entidades fechadas.
TIP0S DE PLAN0S
(*)
Conforme demonstrado no grfico 41,
consolidou-se claramente nos ltimos anos
a prevalncia dos planos de Contribuio
Definida (ou Mistos) sobre os de Benefcio
Definido.
Das empresas que possuem planos do tipo
Benefcio Definido ou Misto, 65% infor-
maram que o clculo do benefcio inde-
pende do valor do benefcio do INSS.
Benefcio definido Contribuio definida ou misto
n
Fundo prprio, plano
aprovado pela SPC
48%
n
Fundo mltiplo, plano
aprovado pela SPC
18%
n
Plano em aprovao pela SPC 2%
ano
entidade
Fechada
entidade
aberta
1994 82% 18%
1995 80% 20%
1996 81% 19%
1997 83% 17%
1998 81% 19%
1999 81% 19%
2000 81% 19%
2001 80% 20%
2002 75% 25%
2003 74% 26%
2004 70% 30%
2005 69% 31%
16%
De 1980
a 1989
8%
Em 2004
e 2005
3%
At 1970
(*)Asrespostasconsideradasnestapesquisa
nolevaramemcontaasdefiniesdetipos
deplanosestabelecidaspelaResoluo
CGPCn16,de22denovembrode2005.
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
53%
47% 47%
53%
47%
53%
44%
56%
29%
71%
28%
72%
25%
75%
20%
80%
10%
90%
11%
89%
7%
93%
57%
43%
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 23
BENEF0I0S MAIS 00MUNS
A seguir, apresentamos os benefcios mais
comuns nos planos de previdncia privada.
N\EIS D0S BENEF0I0S
Das empresas que responderam a esta questo, 56% informaram que o objetivo final de
seus planos de previdncia que, ao se aposentar, o funcionrio tenha uma renda entre
41% e 70% do ltimo salrio mensal, j incluindo o valor da aposentadoria do INSS.
Condio aposentadoria normal aposentadoria antecipada
Idade mnima
Homens - 60 anos: 54%
Mulheres - 60 anos: 55%
Homens - 55 anos: 74%
Mulheres - 55 anos: 73%
Tempo de servio
na empresa
10 anos: 36% 10 anos: 37%
Elegibilidade ao
benefcio do INSS
Sim: 36% Sim: 31%
Benefcios mais comuns % total
Aposentadoria Normal 99%
Aposentadoria por Invalidez 86%
Resgate ou Reserva de Poupana 77%
Penso ao cnjuge do sexo feminino 72%
Vesting/Benefcio Proporcional Diferido/
Saldamento
67%
Penso ao cnjuge do sexo masculino 66%
Penso aos dependentes 55%
Aposentadoria Antecipada (com
proporcionalidade ou reduo)
43%
Peclio 41%
Aposentadoria Antecipada (sem
proporcionalidade ou reduo)
33%
Aposentadoria Postergada 31%
Auxlio-doena 2%
Faixa do Benefcio
(% do salrio mensal)
estatal ou
economia mista
Privada
nacional
Privada
multinacional
% total
De 90% a 100% 38% 8% 1% 5%
De 80% a 90% - 12% - 4%
De 70% a 80% 13% 8% 8% 8%
De 60% a 70% 13% 17% 16% 16%
De 50% a 60% 12% 21% 31% 27%
De 40% a 50% 12% 6% 16% 13%
Abaixo de 40% - 2% 1% 1%
Informao no disponvel 12% 26% 27% 26%
00NDI0ES DE ELE0IBILIDADE
As principais condies para que um funcionrio receba os benefcios de Aposentadoria
Normal e Antecipada esto listadas a seguir.
RAZ0ES PARA A 0RIA0 DE UM
PR00RAMA DE PRE\IDEN0IA
As principais razes indicadas pelas
empresas como muito relevantes para a
criao do programa foram:
n
Manter a competitividade 73%
n
Suplementar o benefcio do INSS 67%
n
Alinhar a estratgia de RH com a
estratgia de negcios da empresa
41%
24 24
a
PES0UISA
DESLI0AMENT0 DA EMPRESA
O Benefcio Proporcional Diferido
(tambm conhecido como BPD ou
Vesting) e a Portabilidade de contribuies
se tornaram obrigatrios com a Lei de
Previdncia Privada publicada em 2001.
Embora o prazo de adaptao dos planos
tenha sido estendido at 2004, observamos
que algumas alteraes nos programas de
benefcios ainda no tiveram a aprovao
formal de suas mudanas. Em 2005, verifi-
camos que 56% dos planos adotam o BPD
como um de seus benefcios e que 34% dos
planos prevem a Portabilidade.
As tabelas ao lado apresentam as condies
habitualmente previstas no Regulamento
do plano para o recebimento do benefcio
considerando as empresas que, em caso de
desligamento, oferecem ao participante um
benefcio superior ao resgate de suas pr-
prias contribuies, portabilidade total ou
parcial, ou um benefcio diferido.
Opes no desligamento estatal
Privada
nacional
Privada
multinacional
% total
Resgate apenas da contribuio do prprio
participante
63% 55% 61% 59%
Manuteno no plano como participante
autopatrocinado
88% 67% 75% 73%
Recebimento de um benefcio proporcional
diferido, pagvel a partir da data da
Aposentadoria Normal ou Antecipada
88% 51% 56% 56%
Resgate das contribuies do participante e um
percentual das contribuies da empresa
63% 55% 60% 58%
Transferncia parcial ou total do saldo de conta
ou da reserva matemtica para uma outra
entidade de previdncia (Portabilidade)
63% 53% 47% 49%
Condies para Resgate Parcial ou total de
Contribuio de empresa
% total mdia das Carncias
Uma combinao de idade mnima e anos de servio ou
vinculao
9%
42 anos de idade e
8 anos de servio
Ter um mnimo de anos de servio ou vinculao ao plano 68% 6 anos de servio
Ter um mnimo de pontos na soma da idade mnima
com anos de servio/tempo de vinculao na data do
desligamento
9% 46 pontos
Idade mnima 9% 44 anos
No h requisito mnimo 5% -
Condies para a Portabilidade % total mdia das Carncias
Ter um mnimo de anos de servio ou vinculao ao plano 51% 3 anos de servio
Ter um mnimo de pontos na soma da idade mnima
com anos de servio/tempo de vinculao na data do
desligamento
3% 55 pontos
Idade mnima 3% 55 anos
No h requisito mnimo 15% -
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 25
Condies para o Benefcio Proporcional diferido % total mdia das Carncias
Uma combinao de idade mnima e anos de
servio ou vinculao
20%
47 anos de idade e
10 anos de servio
Ter um mnimo de anos de servio ou vinculao
ao plano
59% 6 anos de servio
Ter um mnimo de pontos na soma da idade mnima
com anos de servio/tempo de vinculao na data
do desligamento
11% 58 pontos
Idade mnima 25% 52 anos
No h requisito mnimo 3% -
F0RMAS DE PA0AMENT0
O pagamento de uma renda por um perodo prefixado de anos e o oferecimento de renda
calculada como uma percentagem do saldo de conta so as prticas que mais tm crescido
no mbito das empresas privadas.
Formas de Pagamento estatal
Privada
nacional
Privada
multinacional
% total
Renda vitalcia com continuao para o cnjuge 88% 75% 67% 71%
Renda vitalcia sem continuao para o cnjuge 13% 37% 26% 29%
Renda por um perodo prefixado de anos e correo
pela rentabilidade
13% 27% 36% 32%
Renda por um perodo prefixado de anos e correo
pela inflao
- 6% 11% 9%
Renda determinada pelo participante mediante
fixao de um percentual aplicvel ao saldo de
conta
13% 27% 39% 34%
Renda vitalcia com perodo mnimo garantido - 25% 24% 24%
Renda determinada pelo participante mediante
definio de um valor fixo em reais
- 22% 22% 21%
Possibilidade de transferir, na data da
aposentadoria, o saldo de conta para uma
entidade aberta
13% 22% 29% 25%
Ressaltamos que estes dados ainda no refletem a totalidade dos planos ajustados Lei de
Previdncia Privada de 2001.
26 24
a
PES0UISA
DESPESAS ADMINISTRATI\AS
Na pesquisa de 2004, observamos um crescimento no nmero de empresas que dividem o
custo administrativo do plano de previdncia com seus empregados. Em 2005, este nmero
mantm uma tendncia de crescimento. Veja grfico 43.
Com relao ao custo com administrao
dos investimentos, 64% das empresas que
responderam questo informaram que as
despesas so deduzidas do retorno finan-
ceiro, no havendo pagamento direto.
REAJUSTE D0S BENEF0I0S
Conforme apresentado no grfico 44, o
IGP-M foi o ndice mais utilizado para
reajuste. A periodicidade mais comum
das revises a anual (66%), seguida pela
GRFICO 43
desPesas admInIstRatIvas
CO-PaRtICIPaO dO emPReGadO
Participao no Custeio estatal Privada nacional Privada multinacional % total
100%
(*)
- 6% 17% 12%
De 80% a 100% - 8% 10% 7%
De 60% a 80% - 33% 30% 28%
De 40% a 60% 100% 45% 37% 42%
Abaixo de 40% - 8% 6% 11%
(*)
planossemcontribuiodoempregado
PARTI0IPA0 N0 0USTEI0 D0 PLAN0
Em 2005, o nmero de empresas que arcam integralmente com o custo do programa de
previdncia apresentou um pequeno crescimento, conforme ilustrado no grfico 42.
No quadro abaixo, demonstramos a faixa de participao das empresas no custeio do plano
de previdncia privada, de acordo com sua classificao.
0UST0S D0 PR00RAMA
Observamos uma reduo do percentual de empresas ligadas ao setor estatal que apre-
sentam custos do programa de aposentadoria superiores a 10% da folha (33% em 2004
contra 25% em 2005), o que pode indicar maior ateno das empresas estatais no controle
dos seus custos previdencirios. Notamos, ainda, que apenas 17% das empresas privadas
apresentam custos nesse patamar.
Custos
(% da folha de pagamento)
estatal
Privada
nacional
Privada
multinacional
% total
Abaixo de 2,5% - 16% 13% 13%
De 2,5% a 5,0% 13% 34% 26% 28%
De 5,0% a 7,5% - 22% 27% 24%
De 7,5% a 10% 63% 12% 16% 17%
Acima de 10% 25% 16% 17% 17%
GRFICO 42
PaRtICIPaO nO CusteIO dO PlanO
18%
12%
13%
21%
18%
15%
2002 2003 2004 2005 2000 2001
14%
17%
18%
8%
18%
22%
2002 2003 2004 2005 2000 2001
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 27
GRFICO 45
PatRImnIO lquIdO
8%
At R$1milho
13%
De R$100
a R$250
milhes
16%
De R$1 a
R$5 milhes
17%
De R$5
a R$20
milhes
10%
Acima de
R$500 milhes
11%
De R$20 a
R$50 milhes
12%
De R$250
a R$500
milhes
13%
De R$50 a
R$100 milhes
PATRIM0NI0 L0UID0
O grfico abaixo mostra um perfil dos
fundos de penso das empresas pesqui-
sadas, por patrimnio lquido.
IGP-M
INPC
Resultado dos investimentos, sem mnimo garantido
25%
20%
Poltica salarial da empresa
10%
GRFICO 44
ReaJuste dOs BeneFCIOs
Outro
Resultado dos investimentos, com mnimo garantido
5%
IGP-DI
6%
23%
10%
TR
2%
00NTRIBUI0ES \0LUNTRIAS
Continua crescendo o nmero de empresas que permitem aos funcionrios fazer contribui-
es voluntrias adicionais ao programa de previdncia: 91% na pesquisa de 2005 versus
84% na de 2004 versus 79% na de 2003.
Das empresas que responderam a esta questo, 55% informaram que a patrocinadora
tambm pode efetuar contribuies adicionais ao plano de previdncia, independentemente
da contribuio adicional do participante.
PERFIL DE IN\ESTIMENT0S
Nos planos de Contribuio Definida ou Misto que aceitam contribuio dos participantes:
n 29% permitem que os funcionrios escolham o perfil dos investimentos;
n 32% permitem a escolha do gestor do plano.
Em 55% das empresas que permitem aos funcionrios a escolha do perfil dos investi-
mentos de seu plano de previdncia, a periodicidade mais comum para mudana de perfil
anual.
Ainda neste grupo, apenas 24% das empresas do algum tipo de treinamento para auxiliar
os funcionrios na escolha do perfil dos investimentos. Os principais veculos de treina-
mento esto listados na tabela abaixo.
veculos de suporte
mais utilizados
%
nvel de eficcia
Alto Mdio Neutro Baixo
Web site ou portal 40% 9% 66% 25% -
Palestras ou seminrios 40% 22% 59% 19% -
Call center 22% - 50% 50% -
mensal (21%). Apenas 6% das empresas
informaram rever os benefcios na mesma
freqncia dos reajustes salariais.
28 24
a
PES0UISA
Entre as empresas com planos com enti-
dades abertas, 78% so do tipo PGBL.
Sobre os planos PGBL ou VGBL, identifi-
camos que:
n A tbua de sobrevivncia AT 1983
ainda a mais utilizada (55% das
respostas contra 39% em 2004). Em
seguida est a AT 2000, com 17% das
respostas. Com estes dados verificamos
uma aparente movimentao do mercado
segurador em direo tabua AT 1983.
n 19% das empresas que possuem PGBL
ou VGBL indicaram que a taxa de juros
prevista em contrato para a converso do
Saldo de Conta em benefcio mensal
de 4% ao ano e 17% indicaram taxa de
juros de 6% ao ano, conforme tabela a
seguir:
taxa de Juros % total
6% a.a. 17%
5% a.a. 7%
4% a.a. 19%
0% a.a. 10%
No disponvel 40%
Outra 7%
PLAN0S 00M ENTIDADES ABERTAS
Das empresas pesquisadas, 31% utilizam
entidades abertas (seguradoras) como ve-
culo financeiro para seus planos.
Com relao aos contratos firmados com as
entidades abertas, destacam-se os seguintes
pontos:
n Em 63% dos casos, parte do retorno
financeiro obtido pela seguradora com
a aplicao dos recursos do programa
revertida ao plano;
n 71% das empresas respondentes infor-
maram que a taxa de carregamento
administrativa fixa ao longo do tempo;
n 43% da empresas informaram que parte
do excedente tcnico (desvios favorveis
em relao s hipteses atuariais ado-
tadas) obtido pela seguradora revertido
ao plano.
n Com relao ao perfil de investimentos
dos recursos das empresas que pos-
suem planos PGBL ou VGBL, obser-
vamos que:
n 33% das empresas adotam perfil com-
posto e a mdia do percentual mximo
de aplicao em renda varivel de
40%;
n 63% possuem PGBL ou VGBL com
perfil de renda fixa;
n 4% possuem PGBL ou VGBL com
perfil soberano;
n 73% alocam suas prprias contribui-
es no perfil de renda fixa;
n 23% alocam suas prprias contribui-
es no perfil composto.
n A mdia das taxas de administrao
financeira (gesto) pagas pelas empresas
que possuem PGBL ou VGBL de
1,28% ao ano para planos de renda fixa e
1,46% ao ano para planos compostos.
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 29
SeGuro de vida eM GruPo
Esta edio da pesquisa mostrou que
93% das empresas participantes oferecem
seguro de vida em grupo a seus empre-
gados, mantendo o benefcio em terceiro
lugar entre os mais oferecidos.
ABRAN0EN0IA
Notamos que o seguro de vida extensivo
a quase todos os empregados, independen-
temente do nvel hierrquico.
Nvel Hierrquico % Total
Diretoria 98%
Gerncia 99%
Tcnico de Nvel Superior 98%
Administrativo 97%
Operacional 97%
Estagirio 67%
00BERTURAS
Das 214 empresas que responderam a esta questo, 93% estabelecem o valor da cobertura
como um mltiplo do salrio, podendo ainda ser aplicado um limite mximo. Para essas
empresas, temos as seguintes mdias de valores de coberturas:
tipo de Cobertura
mltiplo do salrio/limite
N de salrios Limite (R$)
Morte natural 27 608.004,93
Morte acidental 50 940.546,30
Invalidez permanente por acidente 33 687.279,40
Invalidez permanente por doena 28 623.843,49
Cnjuge 46%
(*)
345.000,65
Filhos 12%
(*)
65.497,28
(*)
percentualaplicvelaocapitaldemortenaturaldosegurado.
Para as 14 empresas que definem o valor da cobertura como valor fixo, a mdia por tipo de
cobertura est apresentada na tabela abaixo.
tipo de Cobertura valor Fixo (R$)
Morte natural 270.296,00
Morte acidental 464.521,00
Invalidez permanente por acidente 403.549,00
Invalidez permanente por doena 404.715,00
Cnjuge 12.000,00
Filhos 2.833,00
30 24
a
PES0UISA
44%
100%
8%
De 80% a 99,9%
7%
De 70% a 80%
1,5%
De 60% a 70%
22%
De 50% a
60%
2%
De 40% a 50%
1,5%
De 30% a 40%
14%
Abaixo de 30%
PARTI0IPA0 DA EMPRESA N0 0USTEI0
Em 44% dos casos, o custo do seguro de vida totalmente absorvido pela empresa.
GRFICO 47
PaRtICIPaO da emPResa nO CusteIO
AP0SENTAD0S
A maioria das empresas (77%) no estende
o seguro de vida em grupo a aposentados.
Do restante (23%), apenas 10% participam
no custeio.
0ARA0TERSTI0AS DAS
NE000IA0ES D0S SE0UR0S
DE \IDA
Das empresas que oferecem seguro de vida
a seus funcionrios:
n 40% negociaram uma participao no
resultado tcnico obtido pela seguradora
cuja mdia de 55%.
n 8% negociaram com as seguradoras uma
participao no total do prmio pago,
cuja mdia de 27%, a ttulo de pr-
labore.
ANLISE ESTATSTI0A DAS INF0RMA0ES DE 0APITAL SE0URAD0
DISTRIBUI0 DA 0UANTIDADE DE MLTIPL0S SALARIAIS.
Os valores dos mltiplos de salrios mnimos e mximos esto apresentados no grfico 46.
GRFICO 46
Morte natural Morte acidental Invalidez permanente
por acidente
Invalidez permanente
por doena
60
10
120
18
96
4
mximo mnimo
120
12
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 3T
aPndice a
deFinieS PLano de Sade e PLano odonToLGico
cooperativas Mdicas/odontolgicas
So representadas pelas vrias Unimeds
ou Uniodontos. So cooperativas regionais
e receberam esta denominao devido
forma de contratao do trabalho dos
mdicos/dentistas. Todos so cooperados
da empresa. Os servios auxiliares, clnicas
e hospitais so contratados no mercado
com tabelas negociadas, da mesma forma
que em outros tipos de operadoras de
planos. Tambm possuem opo comple-
mentar de livre escolha em alguns nveis
de planos, mas somente para servios com-
plementares.
Medicinas/odontologias de grupo
So as empresas que possuem rede prpria
de prestao de servios (mdicos, den-
tistas, clnicas, hospitais e outros servios).
Podemos divid-las em dois grupos:
n Aquelas que essencialmente prestam
servios em sua rede prpria, nas quais
a maioria de seus mdicos/dentistas so
empregados da prpria empresa.
n Aquelas que prestam servios na rede
prpria, mas que tambm possuem
ampla rede credenciada.
As empresas de medicina/odontologia de
grupo tambm podem oferecer opes
de reembolso (livre escolha de prestador
de servio) mas, geralmente, isso ocorre
somente em planos diferenciados, desti-
nados a nveis hierrquicos superiores. A
maior parte dos servios oferecida dentro
da rede prpria ou da rede credenciada.
Seguradoras
As empresas seguradoras tambm ofe-
recem planos de sade/odontolgicos, aqui
chamados de seguro-sade. Legalmente,
estas empresas tm que oferecer a opo
de livre escolha e, portanto, reembolso
de despesas mdicas, odontolgicas e
hospitalares, apesar de lhes ser facultada
a operao atravs de rede credenciada.
No possuem rede prpria de prestao de
servios.
Nota:Osdiferentestiposdeoperadorasdescritosnoestodefinidosnalegislaoemvigor.Foram
retiradosdalinguagemcomumdomercadoparaauxiliarnapadronizaoeconsolidaodos
dadosdestapesquisa.
TIP0 DE SISTEMA
Segurado (pr-pagamento)
Uma operadora de plano de sade ou
odontolgico assume o risco do plano de
uma empresa, mediante um pr-pagamento
mensal por beneficirio coberto.
Auto-segurado (ps-pagamento)
A prpria empresa assume integralmente o
risco do plano e paga apenas pelos servios
utilizados. Aqui, no necessariamente, a
empresa administra o plano, mas arca com
os custos de utilizao do mesmo (tambm
chamado de sistema de ps-pagamento).
TIP0 DE 0PERAD0RA
Administradoras de Planos
So empresas que trabalham somente com
planos auto-segurados. Essas empresas
no assumem o risco do plano, mas admi-
nistram todas as formas de prestao de
servios mdico-hospitalares ou odonto-
lgicos, cobrando uma taxa de adminis-
trao.
Autogesto
Essas empresas atuam no sistema em que
as patrocinadoras, que operam sempre
em regime auto-segurado, so tambm
responsveis pela administrao do plano.
Para este fim, contratam pessoal prprio,
rede de prestadores de servios, etc., exe-
cutando todas as atividades necessrias
viabilizao do benefcio de sade ou
odontolgico.
32 24
a
PES0UISA
PADR0ES DE PLAN0S
Plano de sade
Bsico
Internaes em enfermaria ou
quarto coletivo e uso de rede
credenciada bsica ou rede prpria.

Reembolso, se houver, limitado a 1
vez a tabela da AMB.
Intermedirio
Internaes em apartamento
privativo e uso de rede
credenciada bsica.

Reembolso, se houver, limitado
a 2 vezes a tabela da AMB.
superior
Internaes em apartamento
privativo e uso de rede
credenciada superior.

Reembolso varia de 2 a 4 vezes a
tabela da AMB.
executivo
IInternaes em apartamento
privativo e uso de rede
credenciada diferenciada,
geralmente com acesso livre
escolha, com mltiplos de
reembolso superiores a 5 vezes a
tabela da AMB.
Bsico
Inclui as coberturas para
tratamento bsico e preventivo,
dentstica restauradora e cirurgias
de pequeno e mdio portes,
endodontia e periodontia somente
na rede credenciada bsica, sem
acesso rede diferenciada.
Intermedirio
Inclui todas as coberturas
do bsico, porm com rede
diferenciada e acesso livre
escolha.
superior
Inclui todas as coberturas do
bsico e intermedirio, ortodontia
e prteses, rede diferenciada e
livre escolha.
Plano Odontolgico
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 33
aPndice b
deFinieS Previdncia Privada
TIP0 DE ENTIDADE
Entidade Aberta ou Seguradora
Planos contratados pela empresa para
grupos de empregados ou para todos os
empregados, geralmente na forma de
rendas diferidas. A entidade aberta nor-
malmente tambm aceita contribuies do
pblico (planos individuais), sem qualquer
vnculo a uma determinada empresa. Os
planos de previdncia oferecidos atual-
mente so diferenciados entre PGBL,
Tradicionais e VGBL.
n PGBL Plano Gerador de
Benefcio Livre
um tipo de plano de aposentadoria
estruturado na forma de Contribuio
Definida, oferecido por seguradoras e
entidades abertas de previdncia privada
a pessoas fsicas e/ou jurdicas.
No oferece garantia mnima de rentabi-
lidade como os planos de aposentadoria
tradicionais, mas em contrapartida ofe-
rece 100% da rentabilidade real lquida
obtida pela seguradora/entidade aberta
de previdncia privada no mercado
financeiro.
n Tradicionais
Os planos tradicionais so compostos de
benefcios de sobrevivncia e/ou de risco,
estes ltimos representados por benefcios
pagos por morte ou por invalidez.

Os benefcios de sobrevivncia podem
ser estruturados como Contribuio
Definida ou Benefcio Definido, em
ambos os casos, sob o regime de capi-
talizao. J os benefcios de riscos so
sempre estruturados como Benefcio
Definido e sob o regime de capitalizao
ou de repartio.

As reservas matemticas dos benef-
cios sob o regime de capitalizao dos
planos tradicionais oferecem garantia
mnima, geralmente de 6% mais um
ndice de preo, sendo o IGP-M o mais
comumente adotado. Os planos tradicio-
nais podem tambm oferecer excedente
financeiro sobre as reservas matemticas
de seus benefcios.
n VGBL Vida Gerador de Benefcio
Livre
Difere do PGBL apenas com relao ao
tratamento tributrio aplicvel. Por se
tratar de um produto novo, cujas regras
tributrias no esto totalmente esclare-
cidas, o VGBL empresarial (que admite
contribuies da empresa) ainda no est
sendo comercializado.
Entidade fechada
Pessoa jurdica de direito privado que
tem por objetivo principal instituir e exe-
cutar planos de benefcios oferecidos aos
empregados de uma empresa ou grupos de
empresas.
Existem dois tipos de entidades fechadas
operando no mercado:
n Fundo Prprio: adotado pelas empresas
que decidem criar uma nova figura jur-
dica para administrar o plano de benef-
cios dos seus empregados.
n Fundo Mltiplo: adotado pelas empresas
que decidem aderir a uma entidade
fechada j constituda e normalmente
administrada por uma instituio finan-
ceira. Nesta modalidade a empresa
aderente passa a fazer parte de um
condomnio que ser responsvel pela
prestao de todos os servios adminis-
trativos do plano de benefcios.
TIP0 DE PLAN0
Basicamente, existem dois tipos de planos
de aposentadoria: planos de Benefcios
Definidos e planos de contribuies
Definidas.
Planos de Benefcios Definidos esta-
belecem os benefcios mensais a serem
pagos, tipicamente em percentagem do
salrio final e refletindo direta ou indi-
retamente os benefcios da Previdncia
Social. A patrocinadora e/ou os empre-
gados participantes pagaro as contribui-
es necessrias para gerar um fundo que
proporcionar o benefcio prometido. As
contribuies neste tipo de plano so cal-
culadas por um aturio e podero variar a
cada ano, dependendo do comportamento
do retorno de investimentos do fundo, do
crescimento dos salrios, dos benefcios
do INSS, etc.
Principalmente para evitar custos vari-
veis, existem os planos de contribuies
Definidas, que estabelecem, apriori, as
contribuies a serem pagas pela patro-
cinadora e/ou pelos empregados partici-
pantes, mas no os benefcios mensais.
34 24
a
PES0UISA
Neste plano, os benefcios pagos no so
conhecidos previamente, pois sero calcu-
lados em funo do montante capitalizado
do fundo no momento da aposentadoria.
Observao:Asdefiniesconsideradas
nestapesquisanorefletemasmudanas
estabelecidaspelaResoluoCGPCn16,de
22/11/2005,poisamesmafoipublicadapos-
teriormentecoletadedadosdapesquisa.
DES0RI0 D0S BENEF0I0S
Aposentadoria Normal
o valor de uma renda mensal, vitalcia
ou paga por prazo fixado, que o partici-
pante receber a partir da data em que
tenha cumprido as exigncias do plano,
tais como idade mnima, tempo de ser-
vio na empresa, tempo de participao
no plano, etc.
Aposentadoria Antecipada
o valor de uma renda mensal, vitalcia
ou paga por prazo fixado que o partici-
pante poder receber antes de ter cum-
prido as exigncias para recebimento da
Aposentadoria Normal. Entretanto, o valor
da renda poder sofrer reduo em funo
da antecipao da data de recebimento da
Aposentadoria Normal.
Aposentadoria Postergada
o valor de uma renda mensal, vitalcia ou
paga por prazo fixado, que o participante
receber aps ter cumprido as exigncias
para o recebimento da Aposentadoria
Normal e que, por algum motivo, ainda
no o tenha feito. Geralmente, o valor
da renda igual ao valor calculado para
Aposentadoria Normal, contudo poder ser
menor.
Aposentadoria por invalidez
o valor de uma renda mensal, vitalcia ou
paga por prazo fixado, que o participante
receber caso tenha se tornado total e per-
manentemente invlido.
Penso ao cnjuge
o valor de uma renda mensal, vitalcia
ou paga por prazo fixado, que o cnjuge
receber a partir do falecimento do parti-
cipante.
Penso aos Dependentes
o valor de uma renda mensal temporria,
podendo ser vitalcia em alguns casos,
que ser paga aos dependentes a partir do
falecimento do participante at uma deter-
minada idade fixada no regulamento do
plano.
Peclio
o valor pago ao participante ou aos seus
beneficirios, vista, por ocasio de sua
morte ou invalidez.
resgate ou reserva de Poupana
o valor pago ao participante, geralmente
vista, na data em que o mesmo se des-
ligar do plano, sem ter direito a qualquer
benefcio. Via de regra, o valor pago ao
participante se refere s suas prprias con-
tribuies.
Vesting ou Benefcio Proporcional
Diferido ou Saldamento
o valor de uma renda mensal vitalcia
ou um valor pago ao participante, vista,
na data em que o mesmo teria direito a
receber o benefcio de aposentadoria pelo
plano. Na poca em que o participante
se desligar da empresa, poder optar por
no resgatar as contribuies que lhe
so devidas, deixando-as no plano at o
momento em que tiver direito a receber o
benefcio. Em alguns casos o Vesting pode
ser pago vista, na data do desligamento.
Portabilidade
o direito dado ao participante de trans-
ferir suas reservas para uma outra entidade
de previdncia.
A Portabilidade foi formalmente introdu-
zida no mercado brasileiro em maio de
2001, atravs da Lei n 109.
No mbito das entidades abertas, a
Portabilidade foi regulamentada atravs da
Circular SUSEP n 33, de abril de 1998,
que criou o PGBL.
PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 35
aPndice c
aB Brasil
aCnielsen
acar Guarani
adubos trevo
aGa
air Products
alcoa
altana Pharma
amanco
amBev
amil
anglo american
aracruz
arvinmeritor
atos Origin
aventis Pharma
avon

B.C.P.
Banco do Brasil
Banco Real
Banestes
BasF
Bearing Point
Becton dickinson
Bobs
Bombril
Bompreo
Borgwarner
Brasilprev
Brasilveculos
Braskem
Bunge alimentos
Bunge Fertilizantes

Caixa econmica Federal
Caixa seguros
Campari
Carbocloro
Cargill
Casa & video
Casas Pernambucanas
Cassi
Caterpillar
Cedro
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eMPreSaS ParTiciPanTeS
Ceras Johnson
Cervejarias kaiser
Cetesb - Companhia de tecnologia de
saneamento ambiental
Chubb seguros
Cia. metalrgica Prada
Cimento mau
Citibank
Claro
Colgate-Palmolive
CeG - Companhia distribuidora de Gs
do Rio de Janeiro
Companhia do metropolitano
de so Paulo - metro
Companhia siderrgica Paulista
Condomnio Centro empresarial de so
Paulo
Corn Products
Correio Braziliense
CPFl energia
CPm
CPtm - Cia. Paulista de trens
metropolitanos
CsG systems
CtBC - Cia. de telecomunicaes do
Brasil Central
CvRd - Cia. vale do Rio doce
Cyclades

daimlerChrysler
dannemann
diageo
distribuidora Panarello
dow
drogaria so Paulo

editora abril
eletrosul
elevadores atlas schindler
elevadores Otis
eli lilly
embraco
embratel
emC Computer systems Brasil
eCt - empresa Brasileira de Correios e
telgrafos
escelsa

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Fbrica Carioca de Catalisadores
Ferramentas Gedore
Ficap
Fm Global
FmC technologies do Brasil
Forjas taurus
Fosfrtil
Friboi
Fundao de seguridade social dos
empregados C.s.t

Galderma
Gedas
Generali seguros
Gerdau aominas
Gkn
Grupo agroceres
Grupo silvio santos
Grupo telsul
Grupo vR

Halliburton
Henkel
Hewlett Packard
Holcim
Hospital do Corao

IBm
Icatu Hartford
Inal
Instituto aerus de seguridade social
International Paper
Invensys appliance Controls
Invista
IOB - thomson

J. macedo

kalunga
karsten
kepler Weber Industrial
klabin
kraton Polymers
krones
kyocera
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36 24
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PES0UISA
laboratrio Fleury
laboratrios Pfizer
laboratrios Wyeth-Whitehall
lexmark
lojas Colombo
lubrizol

marcopolo
martins Comrcio e servicos de
distribuio
mattel do Brasil
mcafee do Brasil
medley
melhoramentos Papis
mendes Jnior
merck
microsiga
mills do Brasil
minerao anglogold
moet Hennessy
mongeral seguros
monsanto
moore
morganite
multibrs
mundial Produtos de Consumo

nalco
neC
neoris
nextel
norske skog Pisa
novo nordisk
novozymes

O Globo
Oki data
Optiglobe
Oracle
Orbitall
Organon
Osram
Oxiteno

Panasonic
Pepsico
Perdigo
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Pertech
Petroflex
Petroqumica unio
Phibro sade animal
Philips
Prosegur

qualix

RBs
Readers digest
Reckitt Benckiser
Rexam
Rhodia Poliamida
Rio Grande energia
Rio Paracatu minerao
Rio Polmeros
Roche diagnstica

saB Company
sabesp
saint-Gobain abrasivos
samarco minerao
santista txtil
so Paulo alpargatas
schering
schott
schweitzer mauduit
sebrae
sesC servio social do Comrcio
sesI servio social da Indstria
setal Construes
shell
siemens
sobremetal
sola Optical
som livre
sotreq
spirax sarco
ssa Global do Brasil softwares
starrett
sucos del valle
sul amrica seguros
sun microsystems
suzano Papel e Celulose
symnetics Consultoria
syngenta

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techint
terra networks
tI automotive
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tintas Coral
todeschini
tPI - telefonica Publicidade e
Informao
tractebel

unibanco
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unisys Brasil
uOl universo Online
usiminas
visa
visteon
volvo
vonpar
votorantim Participaes

Wal-mart
Weg
White martins

xerox

Zoomp
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PLAN0S DE BENEF0I0S N0 BRASIL 4
24
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Pesquisa 2005
Centro Empresarial Mourisco Praia de Botafogo, 501 - bloco A - conj. 204 CEP 22250-040 Rio de Janeiro - RJ
PABX (21) 2223.7400 fax (21) 2223.7487
Edificio Spazio JK Av. Presidente Juscelino Kubitschek, 1.726 - 17 andar CEP 04543-000 So Paulo - SP
PABX (11) 3706.3400 fax (11) 3168.7197
Sobre a TowerS Perrin
A Towers Perrin uma empresa global de consultoria que apia organizaes
em todo o mundo na otimizao de seu desempenho atravs do gerenciamento
efetivo de pessoas, riscos e finanas. Oferecemos solues inovadoras para
os desafios dos clientes em estratgia, desenho e gerenciamento de recursos
humanos, consultoria gerencial e atuarial para o setor de servios financeiros e
servios de intermediao de resseguro.
Hr ServiceS
A diviso de negcios HR Services da Towers Perrin presta globalmente servios
de consultoria em recursos humanos e outros servios correlatos que ajudam as
organizaes a gerenciar efetivamente seu investimento em pessoas. No Brasil,
oferecemos a nossos clientes servios de consultoria nas reas de benefcios,
remunerao e comunicao.
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