1 - MEIOS FINANCEIROS LIQUIDOS =

11 - Caixa
111 - caixa recepo
SISI-

Activo
112 - caixa restaurante
SI-

2 - CONTAS A PAGAR (E A RECEBER)

21 - Clientes
211 - Clientes C/C
2111 - clientes gerais SI228 - Adianta/os a Fornecedores

22 - Fornecedores

SD =

SD = 12 - Depsitos Ordem 121 - banco A 122 - banco B

SI2321 - aos orgos sociais SISI-

SD =

SD =

SI-

23 - Pessoal
232 - Adiantamentos de Remuneraes
2322 - ao pessoal

SD =

SD =

26 - Accionistas/Scios
266 - Emprstimos concedidos
SI-

27 - Outras contas a receber (e a pagar)

271 - Fornecedores de investimentos
2713 - Adiant a fornecedores de invest

SD =

SD = SD =

SI-

13 - Outros Depsitos Bancrios

131 - banco A
SISI-

132 - banco B SD =

SD =

SD =

3 - INVENTRIOS E ACTIVOS BIOLGICOS 32 - Mercadorias

321 - Mercadorias
SI-

278 - Outros Devedores

SI-

14 - Outros Instrumentos financeiros

142 - instrumentos financ detidos para negcio SI1421 - activos financeiros (curta-durao)

SD =

SD =

SD =

SD =

4 - INVESTIMENTOS
41 - Investimentos financeiros
414 - Investi/os noutras empresas 4141 - participaes de capital SI421 - Terrenos e recursos naturais SISI-

42 - Propriedades de Investimento
422 - Edificios e outras construes SI426 - Outras propried de investi/o

SD =
431 - Terrenos e recursos naturais SI-

SD =

SD =
443 - Programas de computador SI-

SD =

43 - Activos Fixos Tangveis

432 - Edificios e outras construes SI-

44 - Activos Intangiveis
446 - Outros activos intangveis SI-

SD =
433 - Equipamento bsico SI-

SD =
434 - Equipamento de transporte SI-

SD =
452 - Propried de Invest em curso SI-

SD =

45 - Investimentos em Curso
453 - Activos fixos tangiveis em curso

SI-

SD =
435 - Equipamento Administrativo SI-

SD =
437 - Outros activos fixos tangiveis SI-

SD =

SD =

46 - Activos No Correntes Detidos Para Venda

SIACTIVO ano N+1 =

SD =

SD =

SD =

RECEBER)

22 - Fornecedores

Activo

Adianta/os a Fornecedores

uneraes
2322 - ao pessoal

tras contas a receber (e a pagar)

necedores de investimentos

diant a fornecedores de invest

8 - Outros Devedores

Outras propried de investi/o

eis
Outros activos intangveis

Curso

Activos fixos tangiveis em curso

2 - CONTAS A PAGAR (E A RECEBER)

21 - Clientes
218 - Adiantamentos de Clientes SI-

Passivo + CP + IVA
22 - Fornecedores
221 - Fornecedores C/C 2211 - Fornecedores Gerais SISI-

243 - IVA
2432 - IVA Dedutivel

2433 - IVA Liquidado

SC=

SC=

23 - Pessoal
231 - Remuneraes a Pagar
2311 - aos orgos sociais SI2312 - ao pessoal SI-

AI 2 = 2434 - IVA Regularizaes

24341 - Regulaes a favor da Empresa
notas de credito concedidas

SC= 241 - Imposto sob o rendimento IRC SI-

SC=

SI242 - Reteno Impostos sb Rendimentos IRS SI-

24 - Estado e outros Entes Pblicos

SC= 244 - outros impostos SI-

SC= 245 - Contribuies para SS SI-

24342 - Regularizaes a favor do Estado

notas de crdito obtidas

SC=

SC=

25 - Financiamentos Obtidos
251 - Inst. de Crdito e Socied Financ
2511 - emprstimos bancrios SI-

26 - Accionistas/Scios
267 - Emprstimos obtidos
SI-

AI 4 =
2435 - IVA - Apuramento (conta de passagem) AI 1 = AI 3 =

SC=

SC=

2436 - IVA a Pagar (juntar ao Passivo)

27 - Outras contas a pagar (e a receber)

271 - Fornecedores de investimentos
2711 - Fornec. de invest. - contas gerais SI-

278 - Outros Credores

SISC=

2437 - IVA a Receber (juntar ao Activo)

SC= SC=

5 - CAPITAL, RESERVAS E RESULTADOS TRANSITADOS

51 - Capital
SISC= SC=

56 - Resultados Transitados
SI-

SC =

Passivo + CP + IVA

PASSIVO+CP ano N+1 =

243 - IVA

Passivo + CP + IVA

2432 - IVA Dedutivel

AI 1 = 2433 - IVA Liquidado

SI-

2434 - IVA Regularizaes

24341 - Regulaes a favor da Empresa
notas de credito concedidas

AI 3 =
24342 - Regularizaes a favor do Estado
notas de crdito obtidas

SI-

2435 - IVA - Apuramento (conta de passagem) AI 2 =

AI 4 =

2436 - IVA a Pagar (juntar ao Passivo)

SI-

2437 - IVA a Receber (juntar ao Activo) SI-

Passivo + CP + IVA

Gastos e- Material Rendimentos - Sem 61 - Custo das Mercadorias 6233 de escritrio (consumiveis) Vendidas e Matrias Consumidas
SI611 - Mercadorias
(sai da 321 - Inventrios e entra aqui)

6263 - Seguros (todos menos Ac W q vo 68 - Outros Gastos e Perdas IVA, excepto se no for dedutivel para a classe 63) SISI6813 - Taxas
(de licenciamento, esgostos, CM)

SI-

SD =
6234 - Artigos de Oferta
(comprados especificamente para oferecer)

SD =
6264 - Royaltes (McDonald's, outros franchsing) SI-

SD =
682 - Descontos Pronto Paga/ Concedidos SI-

SD =

SI-

62 - Fornecimentos e Servios Externos = ....

622 - Servios Especializados
empresas W temp)

SD = SD =
6238 - Outros materiais SISI6265 - Contencioso e Notariado (custos justia
e notrios, c/ advog)

SD =
683 - Dvidas Incobrveis SI-

6221 - Trabalhos Especializados (lavandarias, SI-

SD =

SD =

6267 - Limpeza, Higiene e Conforto

SD =
6222 - Publicidade e Propaganda (servios
de)

624 - Energia e Fluidos

6241 - Electricidade SI-

(Desinfestao, vidros, intervenes pontuais em reas especificas)

SD =

SI-

SD =
6268 - Outros Servios Diversos SI-

SI-

684 - Perdas em Inventrios

(sai da 321 e entra aqui) 6841 - Sinistros
(incncios, inundaes...)

SD = SD =
6223 - Vigilncia e Segurana
(servios, no materiais ou equip)

6242 - Combustiveis
(gs, gasleo e gasolina - s se a empresa tiver uma frota e para custos afectos actividade operacional)

SD =

63 - Gastos com Pessoal = ...

631 - Remuneraes
regista-se os salrios brutos, com td as rubricas wturnos, horas extr, sub linguas, alim e descontase eventuais baixas ou faltas

SI-

SI-

SI-

SD =
6842 - Quebras
(perda de validade, deteriorao no transporte, quebra propriamente dita)

SD =
6224 - Honorrios (recibos verdes, mesmo de advogados)

SD =
6243 - gua SISI-

631 - Remuneraes Orgos Sociais

SI-

SI-

SD = SD =
6225 - Comisses
(Agncias de viagens, MB, Carto Crdito)

SD = 625 - Deslocaes, Estadas e Transportes

(sem frota/ em viatura que no da empresa)

SD =
632 - Remuneraes do Pessoal SISI-

6882 - Donativos
(sai do banco e entra aqui, no tm IVA)

SI-

6251 - Deslocaes e Estadas

(Iva no dedutivel - km's, bilhetes de comboio, barco)

SD = SD =
634 - Indemnizaes SISI6883 - Quotizaes (ARESP,..)

SD =
6226 - Conservao e Reparao (servios de
se aumentar a vida til de um bem, aumenta-se o valor do bem no activo, no aqui)

SI-

SD = SD = SD =
6252 - Transporte do pessoal
(passe social, km's e combustiveis no afectos actividade operacional)

6884 - Ofertas e Amostras de Inventrios 63511 - SS orgos sociais (20,3%)

(sai da 321 e entra aqui)

SI-

SI-

SI-

SI-

SD = SD =

SD =
6228 - Outros servios especializados SI-

7 - RENDIMENTOS
63512 - SS pessoal (23,75% - ver aula 16/1)

SD =
6253 - Transporte de mercadorias
(transporte de garrafas de vinho d um rest para outro; coloco aqui as despesas de transporte de bens/mercadorias que no devam ir para o activo, somadas ao valor dos bens/mercadorias)

72 - PRESTAES DE SERVIOS (sem

IVA) = .. 721 - Alojamento (6%iva) SI-

SD =

SI-

623 - Materiais
(que duram <1ano, seno so investimentos)

6231 - Ferramentas e Utensilios de Desgaste SIRpido

(<1ano: pregos, ferramentas do chins, guardanapos de papel)

SD =
636 - Seguro Ac W (obrig, calculado sb o salrio
base)

SC =
722 - Restaurao (23% iva) SI-

SI-

SI-

SD = 626 - Servios Diversos

6261 - Rendas e Alugueres

SD =
637 - Gastos de Aco Social (creches, cabazes
de natal...)

SC =
723 - SPA (23% iva) SI-

SD =

SISI6262 - Comunicaes ( equipa/o)

6232 - Livros de Documentao Tcnica (com SD = validade < 1 ano - cdigos, legislao,) SISI-

SD =
6238 - Outros gastos com pessoal SI-

SC =
724 - Outros Servios (23% iva) SI-

SD =

SD =

SD =

SC =

Tabela Remuneraes, SS e Reteno de IRS

Funo Salrio Ajustado
Salrio Base + horas extra + subsidios baixas - faltas

Taxa IRS %
Ver tabelas IRS

IRS
(salrio ajustado * Taxa IRS)

SS Funcionrios

SS Empresa

Liquido a Receber
= Salrio Ajustado - IRS - SS Funcionrios

(se orgo social = 9,3%, se empregado (se orgo social = 20,3%, se empregado = 11%) = 23,75%)

. . . . .
Total Orgos Sociais Total Empregado Totais

, , , , , , ,

% % % % %

. . . . .

, , , , ,

. . . . .

, , , , ,

. . . . . . .

, , , , , , , ,

. . . . . . .

, , , , , , ,

. .
631 / 632 - gastos com

.
remuneraes, cf seja orgo social ou empregado

Contas destino

242 - Reteno de IRS (passivo)

245 - Contribuies para SS (passivo)

245 - Contribuies para SS (passivo) e 63511 / 63512 - Gastos com SS,

cf seja orgo social ou empregado

2311/2312 -Remuneraes a pagar

(passivo), cf seja orgo social ou empregado

nota: a soma das contas 63 tem de ser igual soma das contas 24+23

Tabela Vendas/Prestao de Servios e Comisses

Servio 1. Base Taxa IVA % 6% 23% 2. IVA 3. BASE + IVA % Cash % % % % Totais
721 e 722 Rendimentos

4. Cash

% Visa % % % %

5. Visa

% Amex % % % %

6. Amex

% Crdito % % % %

7. Crdito

8. Comisso Visa/Unicre
(5. * % Visa)

9. Comisso Amex
6. * % Amex)

Alojamento Restaurao

---2433 - IVA Liquidado

121 - Banco = 3. Base + IVA - Comisses (8. Visa e 9. Amex) - 7. Crdito 2111 - Clientes

6225 - Comisses

Contas destino