Mdulo 2 Lucros & Perdas

Objetivos do mdulo
Ao final deste mdulo, voc poder: Compreender a importncia do lucros & perdas como ferramenta de monitoramento do negcio Saber apurar o lucro & perdas mensalmente Identificar quais itens melhoram mais rapidamente os resultados do negcio Fazer simulaes e sensitividades para saber tomar as melhores decises para o negcio Entender que qualquer deciso afeta diretamente o lucros & perdas
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Lucros & Perdas ....

Demonstrativo das contas de resultado (Receita e Despesa) de uma empresa referente a um determinado perodo. No estamos tratando aqui de resultados contbeis mas sim de apurao operacional do negcio. A apurao do L&P tambm permite:
Saber onde cada centavo das receitas est sendo gasto Avaliar se os gastos esto sendo feitos com qualidade

Demonstrao de Lucros & Perdas

DESPESAS Despesas administrativas Despesas Gerais subtotal Fundo para depreciao Proviso p/dev. duvidosos Proviso p/Imposto de renda subtotal Distribuio do lucro: Dividendos Participaes Reservas Lucros suspensos subtotal TOTAL RECEITAS 128.200 Lucro bruto 10.990 Receitas eventuais 139.190 7.250 3.600 14.178 25.028 195.700 1.600

9.925 9.925 6.616 6.616 33.082 197.300 TOTAL

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Nosso foco vai se concentrar aqui

197.300

Principais elementos das receitas

Vendas e margens de combustveis Venda e margem de GNV Vendas e margens da loja Vendas e margens de lubes Receitas de lavagem Outras receitas:
Estacionamento, acessrios, extintores, rebates da franquia, etc...
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Podemos melhorar as receitas?

Pensem no seu grupo que aes geram melhoria nas receitas 2 minutos para a atividade em grupo Depois vamos compartilhar com todos
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Nas receitas... quantas oportunidades

Vender mais V-Power Precificar corretamente Pesquisar rea de influncia Atendimentos de alta qualidade Metas para toda a equipe Todos tem que ser vendedores acabou a era do entregador de produto Junto com cigarro um isqueiro, um caf, um halls.. Junto com caf o po de queijo, um sanduche.. Abra o cap por favor..

Principais elementos das despesas

Salrios & Benefcios Eletricidade Telefone gua & Esgoto Manuteno & Reparos Uniformes Mat. Escritrio Mat. Uso & Consumo Seguro Promoes. & Merchandising Contador Servio Segurana Taxas diversas Taxas de serv. Bancrio Veiculo a servio Treinamento Juros bancrios Inadimplncia PIS/Cofins/ICMS - Loja ISS IPTU Carto crdito IR Contribuio Social Perdas Loja Perdas Combustveis Perdas GNV Coleta Bancria

Carto Santander

O que melhora mais rpido o L&P?

Reduzir despesas ou aumentar receitas?
Reduo das despesas impacta diretamente o resultado do negcio As receitas demandam mais tempo para impactar As receitas necessitam de aes mais estruturadas para trazer resultados

A maior despesa... Pessoal

PI STA Vo lu me (m3) Ve nde dores 1 20 5 2 50 7 35 0 8 40 0 9 500 10 6 50 11 8 00 14 90 0 16 (*) n o in clu sos: G ere nte / L ubrifica o / GNV / Lavag em / A dm in ist ra tivo (**) GNV: 1 ve nde dor pa ra cada 25 km 3
L O JA Ven da (k R $) < 50 50- 80 80- 100 1 00- 12 0 >1 20 Se lf 4 5 6 7 8 F ull < 20% 6 7 8 9 10 V end edor es

Neste item o controle fundamental Onde se pode conseguir grande eficincia A ociosidade se manifesta com nfase

( *) n o in c lu s os : G ere nte / A dmin is t rat iv o F ull > 20% Ven ded or es 7 8 9 10 11 12 13

Ven da (k R $) < 50 50- 80 80- 100 1 00- 12 0 1 20- 14 0 1 40- 17 0 >1 70

( *) n o in c lu s os : G ere nte / A dmin is t rat iv o

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Curiosidades e preocupaes...
Estima-se que um buraco de 2 milmetros de dimetro num cano possa causar um vazamento de 3200 litros por dia. Uma gota que pinga da sua torneira gera o desperdcio de 46 litros dia Pense como usamos a gua
Escovar os dentes com a torneira meio aberta gera
um desperdcio de 12 litros de gua Quinze minutos de gua correndo pela mangueira geram um gasto de 280 litros de gua O chuveiro eltrico gera um gasto menor de gua: 96 litros em um banho de dez minutos, contra cerca de 160 consumidos com a ducha a gs
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Na hora de comprar... Lucro Bruto & Margem

Receita - CMV = Lucro Bruto Margem Bruta (%) = Lucro Bruto Receita X 100

Margem =

Preo Venda - Preo Compra Preo Venda Preo Compra 1 - Margem

X 100

Preo Venda =

Mark-Up =

Preo Venda - Preo Compra Preo Compra

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X 100

Preo de Venda Exemplo Lubrificante

Exemplo: Helix HXT Preo de Compra = R$ 8,20 Quanto eu quero ganhar com lubrificantes? Quanto de margem eu quero ter? Margem = 40% Preo de Venda = R$ 8,20 1-0,4 Erro mais comum: 8,20 x 1,4 = 11,48
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= R$ 13,70

Margem Exemplo Lubrificante

Exemplo: Helix HXT Preo de Compra = R$ 8,20 Preo de Venda = R$ 15,00 Como saber se a margem que uso est de acordo? Quanto de margem eu quero ter? Margem = 15,00 8,20 x 100 = 45% 15,00

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Margem Terica vs. Margem Real

40%

22%

Margem Terica

Perdas Dirias

Gerenc. De Preos
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Perdas de Estoque

Margem Real

Na prtica...

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Planilha de Lucros & Perdas

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L & P Situao Atual - Receitas

ENTRADA DE DADOS - SITUAO ATUAL
Preencha apenas as clulas em AMARELO 1) DADOS CADASTRAIS Nome: Rei Pele # Shell 123456 Cidade: Santos Estado: SP

2) RECEITAS (Mdia 12 meses)

Vendas Produto Gasolina C Vpower Gasolina Etanol C Vpower Etanol Diesel C Shell Evolux Diesel Faturamento loja: Lavagem: Vendas Lubes: (m3) 145 35 35 0 25 0 240 80.0 0.0 750 kR$ kR$/mes litros Margem loja: Outros ganhos: Margem lubes: 35.0% 5.0 5.00 (%) kR$/mes R$/litro: R$/litro Preo venda lubes 15.00 Prazos (dias) Compra 2 2 2 0 2 0 Venda 20 20 20 0 20 0 Preos (c/l) Vista 2.49 2.54 1.59 0.00 1.89 0.00 Prazo 2.59 2.54 1.59 0.00 1.89 0.00 % Venda a Vista 40% 40% 40% 40% 10% 0% Preo Compra 2.24 2.28 1.39 0.00 1.74 0.00 Margens (c/l) 0.31 0.26 0.20 0.00 0.15 0.00

Capital de Giro (KR$)

PRODUTO Gasolina C Vpower Gasolina Etanol C Vpower Etanol Diesel C Shell Evolux Diesel TOTAL TOTAL 129.9 31.9 19.5 0.0 26.1 0.0 207.4

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L & P Situao Atual - Despesas

3) DESPESAS

(KR$) Salrios e benefcios Eletricidade Taxa de servios bancrios Juros (bancos e agiotas) Seguro Sobra/Falta loja Sobra/Falta lubes Sobra/Falta combustvel gua e esgoto Telefone Manuteno e reparos Material de limpeza / uso Uniformes Material de escritrio Contador Promoo e Mercahdising Outros Subtotal 13.0 6.0 2.0 8.1 0.0 0.1 0.0 0.3 5.0 0.2 0.0 0.1 0.0 0.1 0.1 0.1 0.2 35.3 Taxa carto de crdito Gorjetas Inadimplncia Fee + Tax publicidade Aluguel Financiamento Veculo a servio IPTU INSS/PIS/COFINS (LOJA) Outros impostos Pr-labore revendedor Subtotal

(KR$) 1.2 0.0 0.2 4.8 3.0 3.5 0.5 1.0 1.5 1.0 7.0 23.7

Total geral de despesas

59.0

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L & P Situao Atual Outros Dados

4) OUTROS DADOS
4.1) Nmero de funcionrios Frentistas Chefes/Gerentes pista Caixas Trocadores Lavadores Outros Total Custo p/ funcionrio (KR$): 8 3 2 0 3 0 16 Credor 1 Credor 2 Credor 3 Credor 4 Outros Total 90.0 9.0% 8.1 4.5) Dvidas (terceiros) e juros Descrio Banco Valor (KR$) Juros (%) Juros (KR$) 90.0 9.0% 8.1 0.0 0.0 0.0

0.81

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L & P Situao Futura Receitas

ENTRADA DE DADOS - SITUAO FUTURA
Preencha apenas as clulas em AMARELO 1) DADOS CADASTRAIS Nome: Rei Pele # Shell: 123456 Zona: 0 Cidade: Santos

Estado:

SP

2) RECEITAS
Vendas Produto Gasolina C Vpower Gasolina Etanol C Vpower Etanol Diesel C Shel Evolux Diesel Faturamento loja: Lavagem: Vendas Lubes: (m3) 150 65 65 0 15 0 295 100.0 0.5 850 kR$ kR$/mes litros Margem loja: Outros ganhos: Margem lubes: 37.0% 5.0 6.00 (%) kR$/mes R$/litro R$/l Preo venda lubes: 15.00 Prazos (dias) Compra 2 2 2 0 2 0 Venda 20 20 20 0 20 0 Preos (c/l) Vista 2.48 2.58 1.50 0.00 1.86 0.00 Prazo 2.59 2.59 1.60 0.00 1.86 0.00 % Venda a Vista 40% 40% 40% 40% 10% 0% Preo Compra 2.24 2.28 1.39 0.00 1.74 0.00 Margens (c/l) 0.31 0.31 0.17 0.00 0.12 0.00

Capital de Giro (KR$)

PRODUTO Gasolina C Vpower Gasolina Etanol C Vpower Etanol Diesel C Shel Evolux Diesel TOTAL TOTAL 134.4 59.3 36.1 0.0 15.7 0.0 245.5

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L & P Situao Futura Despesas

3) DESPESAS

(KR$) Salrios e benefcios Eletricidade Taxa de servios bancrios Juros (bancos e agiotas) Seguro Sobra/Falta loja + lubes Sobra/Falta lubes Sobra/Falta combustvel gua e esgoto Telefone Manuteno e reparos Material de limpeza / uso Uniformes Material de escritrio Contador Promoo e Merchandising Outros Subtotal 13.0 6.0 2.0 8.1 0.0 0.1 0.0 0.5 5.0 0.2 0.0 0.1 0.0 0.1 0.1 0.1 0.2 35.5 Taxa carto de crdito Gorjetas Inadimplncia Fee + Tax publicidade Aluguel Financiamento Veculo a servio IPTU INSS/PIS/COFINS (LOJA) Outros impostos Pr-labore revendedor Subtotal

(KR$) 1.2 0.0 0.2 6.0 3.0 3.5 0.5 1.0 1.5 1.0 7.0 24.9

Total geral de despesas

60.4

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L & P Situao Futura Outros Dados

4) OUTROS DADOS
4.1) Nmero de funcionrios Frentistas Chefes/Gerentes de pista Caixas Trocadores Lavadores Outros Total Custo p/ funcionrio (KR$): 8 3 2 0 3 0 16 Credor 1 Credor 2 Credor 3 Credor 4 Outros Total 4.5) Dvidas (terceiros) e juros Descrio Banco 0.0 0.0 0.0 0.0 Valor (KR$) Juros (%) Juros (KR$) 90.0 0.0 0.0 0.0 0.0 90.0 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 9.0% 8.1 8.1 0.0 0.0 0.0

0.81

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L & P Situao Atual e Futura

NOME DO POSTO: Rei Pele # Shell: 123456

1) DADOS GERENCIAIS
Tipo de operao: Tipo de loja: # funcionrios: Lavagem: Troca de leo: Atual 0 0 16 0 0 Futura 0 0 16 0 0 Dvidas Terceiros: Juros pagos Mdia taxa juros: Dvida Shell Atual 90.0 8.1 9.0% 0.0 Futura 90.0 8.1 9.0% 0.0 PRAZO MDIO (dd): KR$ KR$/ms ao ms KR$ Compra G+E Venda G+E Compra Diesel Venda Diesel Atual 2 12 2 18 207 Futura 2 12 2 18 245

Capital de Giro - S Combustveis (KR$)

2) RECEITAS
COMBUSTVEIS Vendas (m3) 150 65 65 0 15 0 295 240 Margens (c/l) 0.31 0.31 0.17 0.00 0.12 0.00 26.61 27.00 Receita (KR$) 45.8 19.9 11.0 0.0 1.8 0.0 78.5 64.8 LOJA Vendas (KR$) 100 80 Margem 37% 35% Receita (KR$) 37.0 28.0 OUTROS LUBES Vendas (litros) 850 750 Margem (R$/l) 6.00 5.00 Receita (KR$) 5.1 3.8 Ratio 0.29% 0.31% Futura Atual LAVAGEM Futura Atual Receita (KR$) 0.5 0 Receita (KR$) 5.0 5.0 126.1 101.6

Gasolina C Vpower Gasolina Etanol C Vpower Etanol Diesel C Shell Evolux Diesel Total Futura Atual

Futura Atual

Futura Atual

RECEITA FUTURA TOTAL RECEITA ATUAL TOTAL

3) DESPESAS
(KR$) SWB Eletricidade Juros (bancos e agiotas) Outras Atual 13.0 6.0 8.1 8.2 35.3 0.8 Futura 13.0 6.0 8.1 8.4 35.5 0.8 (KR$) Aluguel Financiamento FEE loja Taxa carto crdito Pro-labore revendedor Outras Atual 3.0 3.5 4.8 1.2 7.0 4.2 23.7 Futura 3.0 3.5 6.0 1.2 7.0 4.2 24.9

Custo por funcionrio

DESPESA FUTURA TOTAL DESPESA ATUAL TOTAL

60.4 59.0

L & P - FUTURO L & P - ATUAL

65.7 42.6

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Praticando

Abrir o L & P em cada mesa

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Testando a ferramenta - 1

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Testando a ferramenta - 2

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Ponto de Controle!
Todos agora... Compreendem a importncia do lucros & perdas como ferramenta de monitoramento do negcio? Sabem apurar o lucro & perdas? Identificam os itens melhoram mais rapidamente os resultados do negcio? Sabem fazer simulaes e sensitividades para saber tomar as melhores decises para o negcio? Entendem que qualquer deciso afeta diretamente o lucros & perdas?
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Obrigado
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