CANCELAMENTO DE NOTAS FISCAIS. Quando houver cancelamento do documento fiscal todas as vias dever o ser conservadas !

ara e"i#i$ o ao fisco% declarando em todas as vias o motivo do cancelamento e o n&mero da nova Nota Fiscal emitida 'uando for o caso. Dever( ser evitada a indica$ o da data de sa)da% !ois !ode levar o a*ente fiscal a dedu+ir 'ue houve a sa)da da mercadoria. Atentar,se tam#-m !ara o canhoto da Nota Fiscal 'ue n o !oder( ser assinado. ../ AMOST0A 102TIS As 0emessas de Amostra 1r(tis *o+am de isen$ o do ICMS. O #eneficio - a!lic(vel 3s sa)das de diminuto ou nenhum valor comercial% desde 'ue em 'uantidade estritamente necess(ria !ara dar a conhecer a sua nature+a% es!-cie e 'ualidade da mercadoria ou !roduto. Dever o ser o#servados os !rocedimentos descritos no arti*o 45 do Ane"o I do 0ICMS6S7. 8Decreto n.5 9:.9;<6<<=. A le*isla$ o do I7I esta#elece re*ras !ara 'ue o contri#uinte !ossa valer,se do #eneficio isencional. O 0e*ulamento do I7I im!>e condi$>es% dentre as 'uais destacamos? O contri#uinte mencionara no !roduto e no seu envolt@rio a e"!ress o? AAmostra 1r(tisA% em caracteres im!ressos com desta'ue 8arti*o :9% inc. III do 0I7I B Decreto n.5 C./.6.</<=. Caso n o atendam os re'uisitos esta#elecidos em lei h( incidDncia do ICMS e do I7I. Como !reencher a nota fiscal? NATE0EFA DA O7E0AGHO ?0EMESSA DE AMOST0A 102TIS CFO7 ? :.;// 8O!era$>es Internas= , I.;// 8O!era$>es Interestaduais=. FENDAMENTO LE1AL? ICMS? AIsento de ICMS nos termos do arti*o 4.5 do Ane"o I do Livro JI do Decreto n.5 9:.9;<6<< ,0ICMS6S7A. I7I ? AIsento de I7I no termos do Decreto n5 C./.6/<A? a= 7A0A TECIDOS? Ainciso IJ% do arti*o :9AK #= 7A0A MEDICAMENTOS? Ainciso III% AcA do arti*o :9AK e c= 7A0A OS DEMAIS 70ODETOS? Ainciso III do arti*o :9A.

... A0MAFLM 1E0AL Os arma+-ns *erais s o em!resas 'ue tem !or finalidade a *uarda e a conserva$ o de mercadorias e a emiss o de t)tulos es!eciais 'ue as re!resentam% ou seMa% conhecimento de de!@sitos e Narrant. As remessas !ara arma+-ns *erais no estado de S o 7aulo n o sofrem a incidDncia do ICMS. O mesmo - valido !ara os retornos. Se o arma+-m *eral estiver situado em Enidade de Federa$ o diversa do esta#elecimento de!ositante% as o!era$>es de remessa e retorno ser o normalmente tri#utadas. Na (rea federal% as o!era$>es de remessa e retorno !ara arma+-m *eral !oder o ser feitas ao a#ri*o da sus!ens o do I7I% tanto nas o!era$>es internas como nas interestaduais. Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO? 0EMESSA 7A0A A0MAFLM 1E0AL CFO7 ? :.;<: 8O!era$>es Internas=. I.;<: 8O!era$>es Interestaduais=. FENDAMENTO LE1AL? ICMS? Na 0emessa? AN o incidDncia do ICMS nos termos do art. C.5% inc. I do Decreto n.5 9:.9;<6<< , 0ICMS6S7A No 0etorno? AN o incidDncia do ICMS nos termos do art. C.5% inc. III do Decreto n.5 9:.9;<6<< , 0ICMS6S7A I7I ? ASus!ens o do I7I nos termos do arti*o 94% inciso III do Decreto C./.6.</<, 0I7I.A

..4 O0INDES , DIST0IOEIGHO 7O0 CONTA 70P70IA Considera,se #rinde a mercadoria 'ue% n o constituindo o#Meto normal da atividade do contri#uinte% tiver sido ad'uirida !ara distri#ui$ o *ratuita a consumidor ou usu(rio final. E"em!lo? Em!resa 'ue atua no ramo de cal$ados ad'uire canetas !ara distri#ui$ o *ratuita aos seus clientes. Se uma em!resa% 'ue !or e"em!lo% comerciali+a material de escrit@rio e deseMa distri#u),las *ratuitamente aos seus clientes% n o !oder( ser dado o tratamento de #rindes e sim de doa$ o. O contri#uinte dever( emitir% no ato da entrada da mercadoria a ser distri#u)da como #rindes ou !resentes no esta#elecimento% Nota Fiscal com desta'ue do valor do im!osto% incluindo no valor da mercadoria ad'uirida o I7I 8Im!osto so#re 7rodutos Industriali+ados= eventualmente !a*o !elo fornecedor% e fa+endo constar% no local destinado 3 indica$ o do destinat(rio% a se*uinte e"!ress o AEmitida nos Termos do Art. 9:I do ICMSAK O contri#uinte fica dis!ensado da emiss o da nota fiscal na entre*a ao consumidor final. Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO ?DIJE0SOS , O0INDES CFO7 ? :.;9; 8O!era$>es Internas=. FENDAMENTO LE1AL ICMS ? AEmitida nos termos do Arti*o 9:I do 0ICMS6S7A I7I ? N o mencionar DADOS ADICIONAIS? ANota fiscal de a'uisi$ o n5.QQQQ% de QQQQ6QQQQ6QQQQ.A

..9 O0INDES , DIST0IOEIGHO 7O0 CONTA E O0DEM DE TE0CEI0OS O esta#elecimento fornecedor !oder( !roceder 3 entre*a de #rindes ou !resentes em endere$o de !essoa diversa da do ad'uirente% sem consi*nar o valor da o!era$ o no documento de entre*a% desde 'ue ? / no ato da o!era$ o% emita Nota Fiscal tendo como destinat(rio o ad'uirente% 'ue conter(% al-m dos demais re'uisitos% a o#serva$ o AOrinde ou 7resente a Ser Entre*ue a ......% 3 ......% n5 ......%!ela Nota Fiscal n5 ......% S-rie ......% desta DataAK . emita Nota Fiscal !ara a entre*a da mercadoria 3 !essoa indicada !elo ad'uirente% dis!ensada a anota$ o do valor% 'ue conter(% al-m dos demais re'uisitos? ../ a nature+a da o!era$ o? AEntre*a de OrindeA ou AEntre*a de !resenteAK ... o nome e o endere$o da !essoa a 'uem ser( entre*ue a mercadoriaK ..4 a data da sa)da efetiva da mercadoriaK ..9 a o#serva$ o? AEmitida nos Termos do Art. 9:R do 0ICMS% conMuntamente com a Nota Fiscal n5 ....% S-rie ....% desta DataA. O esta#elecimento ad'uirente sendo contri#uinte dever( emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o I7I% se devido% na Oase de C(lculo do ICMS e mencionar a se*uinte e"!ress o ? AEmitida nos Termos do Item <. do !ar(*rafo 95 do Art. 9:R do 0ICMS% 0elativamente 3s Mercadorias ad'uiridas !ela Nota Fiscal n5 ....% S-rie ....% de ..6..6..%Emitida !or ......A.

..: CESTA O2SICA Tratamento dis!ensado nas o!era$>es relacionadas com mercadorias 'ue% n o constituindo o#Meto normal de sua atividade% s o ad'uiridas com a finalidade e"clusiva de distri#ui$ o% neste Estado a titulo oneroso ou *ratuito% a seus em!re*ados !ara consumo final% visando atender as suas necessidades #(sicas de alimenta$ o% vestu(rio% hi*iene e sa&de. No ato da entrada da mercadoria e corres!ondendo a cada documento fiscal de a'uisi$ o% ser( emitida Nota Fiscal de Sa)da% nela se incluindo% so#re o valor das mercadorias ad'uiridas% a !arcela do Im!osto so#re 7rodutos Industriali+ados eventualmente !a*o !elo fornecedor. A Nota Fiscal% alem dos re'uisitos e"i*idos conter( as se*uintes o#serva$>es? / no cam!o ADestinat(rioA? AEmitida nos termos do art. /5% inciso I% da 7ortaria CAT n5 4.% de 4<.<C.RCAK . em seu cor!o? AMercadorias ad'uiridas% conforme Nota Fiscal n5....% serie.... de ..6..6..A% indicando os elementos referentes ao documento fiscal de a'uisi$ o. Dever( ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida !elo esta#elecimento ad'uirente. Quanto ao I7I n o h( incidDncia do im!osto. Como !reencher a nota fiscal? NATE0EFA DA O7E0AGHO ? DIST0IOEIGHO DE CESTA O2SICA CFO7 ? :.;9; 8O!era$>es Internas=. FENDAMENTO LE1AL? ICMS? ANota fiscal emitida nos termos da 7ortaria CAT n.5 /:96.<<R. Nota Fiscal de a'uisi$ o n.5 QQQ de QQQ6QQQ6QQQ A I7I ? N o mencionar

2.6 COMODATO (EMPRSTIMO) DE BENS MVEIS Aconselh(vel 'ue o ne*@cio Mur)dico seMa documentado !or contrato firmado !elas !artes. ICMS? 0emessa60etorno? N o haver( incidDncia. I7I? Somente os !rodutos de fa#rica$ o !r@!ria ou im!ortados diretamente !elo contri#uinte ficam suMeitos a incidDncia do I7I% na !rimeira o!era$ o reali+ada% sendo 'ue as demais o!era$>es ocorrer o sem a incidDncia do tri#uto. CFO7? Quanto ao uso temos al*umas considera$>es a fa+er? no CFO7 :;<R 80emessa de #em !or conta de contrato de comodato= - considerado as remessas de #ens !ara o cum!rimento de contrato de comodato. Lo*o% havendo contrato de comodato% o c@di*o !ertinente ser( :.;<R6I.;<R. N o havendo contrato firmado entre as !artes% o CFO7 ser( :.;9;6I.;9; em outras. Como preencher a no a !"#ca$ % OPERA&'ES COM CONTRATO NATE0EFA DA O7E0AGHO? 0EMESSA DE OEM 7O0 CONTA DE CONT0ATO DE COMODATO CFO7? :.;<R 8O!era$>es Internas=. I.;<R 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS? N o incidente na forma do art. C5% IS do Decreto n5 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7= I7I? Tratando,se da se*unda sa)da do !roduto de !rodu$ o !r@!ria ou de im!orta$ o direta% indicar no 'uadro ADADOS ADICIONAISA. NAT)RE,A DA OPERA&-O% RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFO7? :.;<; 8O!era$>es internas= I.;<; 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTO *E+A*% ICMS? N o,incidente na forma do art. C5% S do Decreto n5 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7= I7I? N o,incidente nos termos do inciso II ou III do art. 4R do Decreto n5 C./.6.</< 80I7I6.</<=. OPERA&'ES SEM CONTRATO NAT)RE,A DA OPERA&-O% RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFO7? :.;9; 8O!era$>es internas= I.;9; 8O!era$>es Interestaduais=

()NDAMENTO *E+A*% ICMS? N o,incidente na forma do art. C5% S do Decreto n5 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7= I7I? N o,incidente nos termos do inciso II ou III do art. 4R do Decreto n5 C./.6.</< 80I7I6.</<=.

..C CONSE0TOS DE OENS DO ATIJO FISO OE MATE0IAL DE ESO OE CONSEMO As o!era$>es internas e interestaduais est o fora do cam!o de incidDncia do ICMS na remessa e retorno de m('uinas% e'ui!amentos% ferramentas ou o#Metos de uso do contri#uinte% #em como de suas !artes e !e$as% com destino a outro esta#elecimento !ara lu#rifica$ o% lim!e+a% revis o% conserto% restaura$ o ou recondicionamentos. Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO? 0EMESSA 7A0A CONSE0TO CFO7 ? :.;/: 8O!era$>es Internas=. NO 0ETO0NO :.;/I I.;/: 8O!era$>es Interestaduais=. NO 0ETO0NO I.;/I ()NDAMENTO *E+A*% ICMS? Na 0emessa? AICMS n o incidente nos termos do arti*o C5% inciso IS do Decreto 9:.9;<6<< , 0ICMS6S7A. No 0etorno? AICMS n o incidente nos termos do arti*o C5% inciso S do Decreto 9:.9;<6<< , 0ICMS6S7A.

2.. CONSI+NA&-O MERCANTI* / REMESSA EM CONSI+NA&-O DO CONSI+NANTE PARA O CONSI+NAT0RIO Ocorre a consi*na$ o mercantil 'uando um comerciante% o consi*nante% entre*a #ens m@veis a outro comerciante% dito consi*nat(rio% !ara 'ue este os venda em certo !ra+o ou% n o os vendendo% fa$a a sua devolu$ o% sem !a*ar ou rece#er 'ual'uer vanta*em. Ocorrendo a venda dos #ens consi*nados% o consi*nat(rio fica o#ri*ado a !a*ar o !re$o contratado com o consi*nante% hi!@tese em 'ue n o haver(% o#viamente% devolu$ o dos #ens% verificando,se% ent o% a sua aliena$ o. As remessas em consi*na$ o s o o!era$>es normalmente tri#utadas !elo ICMS e I7I. O consi*nante 8remetente= deve emitir nota fiscal !ara o consi*nat(rio 8destinat(rio= nas remessas em consi*na$ o

conforme a#ai"o ? Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O% REMESSA EM CONSI+NA&-O CFO7 ? :.;/C 8O!era$>es Internas=. I.;/C 8O!era$>es Interestaduais=. ICMS6I7I ? T0IOET2JEL ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? AEmitida nos termos do Arti*o 9I: do 0ICMS6S7A.

2.1 CONSI+NA&-O MERCANTI* 2 EMISS-O DE NOTA (ISCA* DE VENDA DE MERCADORIA PE*O CONSI+NAT0RIO Na venda de mercadoria rece#ida em consi*na$ o mercantil% o consi*nat(rio dever( emitir nota fiscal com desta'ue do ICMS% 'uando devido% contendo% al-m dos demais re'uisitos a e"!ress o A Jenda de Mercadoria 0ece#ida em Consi*na$ oA . Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O % VENDA DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSI+NA&-O CFO7 ? :.//: 8O!era$>es Internas=. I.//: 8O!era$>es Interestaduais=. FENDAMENTO LE1AL? ICMS ? T0IOET2JEL I7I ? NHO T0IOET2JEL

2.34 CONSI+NA&-O MERCANTI* 2 EMISS-O DA NOTA (ISCA* DE VENDA DE MERCADORIA PE*O CONSI+NANTE REMETIDA EM CONSI+NA&-O AO CONSI+NAT0RIO Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria !ara o consi*nat(rio% o consi*nante dever( emitir nota fiscal% sem desta'ue do ICMS e do I7I% 'ue conter(% al-m dos demais re'uisitos e"i*idos% as se*uintes indica$>es? Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O %VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSI+NA&-O CFO7 ? :.//46:.//9 8O!era$>es Internas=. I.//46I.//9 8O!era$>es Interestaduais=.

()NDAMENTO *E+A*% ICMS AEmitida nos termos do Arti*o 9IC do 0ICMS6S7A. I7I ? N o mencionar

2.33 CONSI+NA&-O MERCANTI* / DEVO*)&-O DAS MERCADORIAS N-O VENDIDAS PARA O CONSI+NANTE Na devolu$ o de mercadoria em consi*na$ o% o consi*nat(rio emitir( nota fiscal !ara o consi*nante% com desta'ue do ICMS e do I7I. Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O %DEVO*)&-O MERC. REM. EM CONSI+NA&-O CFO7 ? :.;/R 8O!era$>es Internas=. I.;/R 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? AEmitida nos termos do Arti*o 9IR do 0ICMS6S7A. I7I ? N o mencionar

2.32 CONSI+NA&-O MERCANTI* / DEVO*)&-O SIMB*ICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PE*O CONSI+NAT0RIO Na hi!@tese da venda da mercadoria rece#ida a t)tulo de consi*na$ o% o consi*nat(rio dever( emitir nota fiscal relativa 3 devolu$ o sim#@lica. Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O% DEVO*)&-O SIMB*ICA DE MERC. REM. EM CONSI+NA&-O CFO7 ? :.;/; 8O!era$>es Internas=. I.;/; 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? AEmitida nos termos do Arti*o 9IC do 0ICMS6S7A. I7I ? N o mencionar

../4 DEMONST0AGHO As 0emessas !ara Demonstra$ o de Mercadorias dentro do Estado de S o 7aulo !ara contri#uintes e n o contri#uintes 87essoa F)sica ou Tur)dica n o contri#uinte= s o #eneficiadas !ela sus!ens o do ICMS% desde 'ue em

'uantidade necess(ria !ara se conhecer o !roduto e retornem ao esta#elecimento remetente no !ra+o de at- I< 8sessenta= dias da emiss o da nota fiscal. Decorrido este !ra+o% o contri#uinte remetente dever( recolher o ICMS em *uia avulsa com os devidos acr-scimos morat@rios e emitir nota fiscal com!lementar do im!osto. Caso a em!resa !ossua saldo credor su!erior ao valor do im!osto com!lementar da data de emiss o da nota fiscal ori*inal at- a da emiss o da com!lementar% estar( dis!ensada do com!lemento% sendo este a#sorvido !elo saldo credor e"istente. 7ortanto% as em!resas 'ue remeterem mercadorias !ara demonstra$ o dever o o#servar o !ra+o de at- I< 8sessenta dias= de retorno destas mercadorias !ara evitar o !a*amento do ICMS com Muros e multa. T( as o!era$>es interestaduais 8fora do estado= s o normalmente tri#utadas !elo ICMS. Quanto ao I7I% a sus!ens o a!lica,se somente 'uando a demonstra$ o for destinada !ara feiras ou e"!osi$ o. A em!resa comercial n o contri#uinte do I7I n o deve destacar este im!osto na nota fiscal nem mencionar os dis!ositivos le*ais. Na sa)da de mercadoria a titulo de demonstra$ o% !romovida !or esta#elecimento comercial ou industrial% ser( emitida Nota Fiscal% sem o desta'ue do valor do im!osto ? Como !reencher a nota fiscal ? NAT)RE,A DA OPERA&-O% REMESSA PARA DEMONSTRA&-O CFO7 ? :.;/. 8O!era$>es Internas=. I.;/. 8O!era$>es Interestaduais=.

../9 0ETO0NO DE DEMONST0AGHO DE ME0CADO0IA 0EMETIDA 7A0A NHO,CONT0IOEINTE O esta#elecimento 'ue rece#er% em retorno% mercadoria remetida !ara demonstra$ o a !articular ou a !rodutor ou% ainda% a 'ual'uer !essoa natural ou Mur)dica n o considerada contri#uinte ou n o o#ri*ada 3 emiss o de documentos fiscais% dever( emitir nota fiscal relativa 3 mercadoria 'ue retorna% indicando o n&mero de ordem% a s-rie% a data de emiss o e o valor do documento fiscal ori*inal% #em como a identifica$ o da !essoa 'ue !romover o retorno% anotando a es!-cie e o n&mero do res!ectivo documento. Essa Nota Fiscal servir( !ara acom!anhar a mercadoria em seu retorno ao esta#elecimento de ori*em. No retorno efetuado !or !rodutor% ser( emitida Nota Fiscal de 7rodutor !ara acom!anhar a mercadoria em seu trans!orte% devendo o esta#elecimento de ori*em emitir Nota Fiscal !ara o re*istro da o!era$ o. Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO ? 0ETO0NO DE DEMONST0AGHO CFO7 ? /.;/4 8O!era$>es Internas=. ..;/4 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? ASus!ens o do ICMS nos termos do arti*o 4.4 do Decreto 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7=A. I7I ? ASus!ens o do I7I nos termos do Arti*o 94 Inciso II% do Decreto 9.:996<.A .8ESCLEI0=

2.35 DEMONSTRA&-O / EMISS-O DE NOTA (ISCA* DE RETORNO DE DEMONSTRA&-O DO DESTINAT0RIO CONTRIB)INTE DO ICMS PARA O REMENTE O esta#elecimento comercial% industrial ou 'ual'uer outro o#ri*ado a emiss o de Nota Fiscal 'ue remeter% em retorno ao esta#elecimento de ori*em% mercadoria rece#ida !ara demonstra$ o% dever( emitir esse documento fiscal sem desta'ue do valor do im!osto 8desde 'ue a remessa tenha sido reali+ada tam#-m se desta'ue do im!osto=% 'ue conter(% al-m dos demais re'uisitos% o n&mero% a s-rie% a data de emiss o e o valor da Nota Fiscal !ela 'ual tiver rece#ido a mercadoria em seu esta#elecimento. Caso o destinat(rio tenha emitido nota fiscal com!lementar de ICMS !or decurso do !ra+o !revisto em lei 8sessenta dias= o remetente dever( destacar o ICMS na nota fiscal de 0etorno de Demonstra$ o. Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O % RETORNO DE DEMONSTRA&-O

CFO7 ? :.;/4 8O!era$>es Internas=. I.;/4 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? ASus!ens o do ICMS nos termos do arti*o 4.4 do Decreto 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7=A. I7I ? ASus!ens o do I7I nos termos do Arti*o 9. Inciso II% do Decreto 9.:996<.A 8ESCLEI0=.

../I DEJOLEGHO DE COM70AS A le*isla$ o do ICMS do Estado do S o 7aulo determina 'ue seMa adotado o mesmo !rocedimento a!licado a o!era$ o de entrada% !ois trata,se de anula$ o da o!era$ o ori*in(ria. No caso de o!era$ o tri#utada% a devolu$ o dar,se,( com o desta'ue na mesma !ro!or$ o da res!ectiva entrada da mercadoria. Na hi!@tese de o!era$ o 'ue tenha ocorrido ao a#ri*o de isen$ o% n o,incidDncia ou deferimento do !a*amento do ICMS% a devolu$ o ocorrer( nas mesmas condi$>es. IdDntico tratamento ser( adotado em rela$ o 3 altera$ o de al)'uota. A mercadoria devolvida deve ser necessariamente a mesma. Se o esta#elecimento 'ue estiver devolvendo n o for contri#uinte do I7I e tiver ad'uirido a mercadoria de uma ind&stria ou im!ortadora com desta'ue do I7I na Nota Fiscal de Com!ras% dever( indicar na Nota Fiscal de Devolu$ o% o valor do im!osto emADADOS ADICIONAISA e a*re*ar o valor do I7I no !re$o unit(rio e total da Nota Fiscal. N o !oder( em nenhuma hi!@tese destacar o valor do I7I em cam!o !r@!rio. O mesmo vale !ara um contri#uinte en'uadrado no SIM7LES 7AELISTA 'ue ad'uiriu mercadoria com ICMS e !retende devolvDla. Dever( neste caso informar o valor do im!osto na Nota Fiscal de Devolu$ o em ADADOS ADICIONAISA. NATE0EFA DA O7E0AGHO? DEJOLEGHO DE COM70A CFO7? :..</6I..</ , 8O!era$>es Internas6Interestaduais= , Ind&stria. :..<.6I..<. , 8O!era$>es Internas6Interestaduais= ,Com-rcio. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS6I7I ? A Mercadoria ad'uirida do fornecedor #eneficiada !or isen$ o ou n o,incidDncia dever( ser mencionado a mesma fundamenta$ o do documento fiscal de entrada.

2.36 DOA&-O As sa)das de mercadorias% a t)tulo de doa$ o% devem ser normalmente tri#utadas !elo ICMS% ressalvadas as hi!@teses a#ai"o elencadas. </, Doa$>es efetuadas !or or*ani+a$>es internacionais ou estran*eirasK <., Centros de Forma$ o de 0ecursos Uumanos do Sistema SENAIK <4, Doa$>es a entidades *overnamentais ou assistenciaisK <9, Oanco de alimentos 8Food OanV=K <:, Im!orta$ o !or @r* os da administra$ o !&#licaK <I, Im!orta$ o do e"terior de a!arelhos% m('uinas% e'ui!amentos ou instrumentos m-dico,hos!italares% suas !artes e !e$as% rea*entes 'u)micos e medicamentos !or @r* o ou entidade da administra$ o !&#licaK <C, Doa$>es 3 Secretaria da Educa$ oK

<R, 7rodutos doados 3 SEDENEK <;, Doa$ o ao *overno do Estado de S o 7auloK /<, J)timas de situa$ o da seca 8SEDENE=. Todas as sa)das reali+adas a t)tulo de doa$ o s o normalmente tri#utadas !elo I7I% ainda 'ue a o!era$ o tenha como destinat(rio 'ual'uer das entidades ou @r* os mencionados no t@!ico anterior. Como preencher a no a !"#ca$ % NAT)RE,A DA OPERA&-O % Doa78o CFO7 ? :.;/< 8O!era$>es Internas= I.;/< 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? Tri#ut(vel 8e"ceto nos casos retromencionados= I7I ? Tri#ut(vel

../R ES7O0TAGHO As e"!orta$>es est o contem!ladas !ela isen$ o do ICMS. U( !revis o le*al !ara manuten$ o dos cr-ditos de mat-ria,!rima% material secund(rio e material de em#ala*em. As e"!orta$>es diretas s o imunes do I7I. T( as e"!orta$>es indiretas 8!or e"em!lo ? e"!orta$>es reali+adas !or meio de em!resas e"!ortadoras= *o+am da sus!ens o do im!osto.L admitido o cr-dito do im!osto relativo 3s mat-rias,!rimas% !rodutos intermedi(rios e material de em#ala*em ad'uiridos !ara em!re*o na industriali+a$ o de !rodutos destinados ( e"!orta$ o !ara o e"terior% sa)dos com imunidade. Como !reencher a nota fiscal? NATE0EFA DA O7E0AGHO ? ES7O0TAGHO CFO7 ? C./</ 87rodutos do Esta#elecimento= C./<. 8Mercadoria ad'uirida de terceiros= FENDAMENTOS LE1AIS? ICMS ? A N o incidDncia do ICMS nos termos do Art. C.5% Inciso J% do Dec. 9:.9;<6<< B 0ICMS6S7A. I7I ? AN o incidDncia do I7I nos termos do Art. /R% Inciso II% do Decreto C../.6/< B 0I7IA. Se a e"!orta$ o for reali+ada !or meio de em!resa COME0CIAL ES7O0TADO0A dever o ser o#servados os se*uintes !rocedimentos? NATE0EFA DA O7E0AGHO ? 0EMESSA COM O FIM ES7ECIFICO DE ES7O0TAGHO CFO7 ? :.:</ 87rodutos do Esta#elecimento= :.:<. 8Mercadoria ad'uirida de terceiros= ()NDAMENTOS *E+AIS% ICMS ? A N o incidDncia do ICMS nos termos do Art. C.5% !ar. /5. do Dec. 9:.9;<6<< B 0ICMS6S7A. I7I ? ASus!ens o do I7I nos termos do Art. 94% Inciso J% do Decreto C../.6/< B 0I7IA. ../; ES7OSIGHO EM FEI0AS A isen$ o do ICMS est( condicionada 3 mostra ao !&#lico em *eral e ao retorno ao esta#elecimento de ori*em no !ra+o de I< dias% contados da data da sa)da do esta#elecimento. L a!licada a sus!ens o do I7I nas sa)das de mercadorias com destino a e"!osi$>es ou feiras !ara mostra ao !&#lico em *eral% assim como o res!ectivo retorno. Como !reencher a Nota Fiscal? NATE0EFA DA O7E0AGHO? 0EMESSA 7A0A ES7OSIGHO EM FEI0AS CFO7? :.;/9 8O!era$>es Internas= I.;/9 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTOS *E+AIS% ICMS? AIsen$ o do ICMS nos termos do arti*o 44% ane"o I% do Decreto 9:.9;<6.<<< B 80ICMS6S7=A. I7I? ASus!ens o do I7I nos termos do arti*o 94% inciso II do Decreto C../.6/<A

...< IMOOILIFADO As sa)das de ativo imo#ili+ado% a 'ual'uer t)tulo 8vendas% transferDncias% loca$ o% em!r-stimos etc.= est o contem!ladas !ela n o incidDncia do im!osto. Tam#-m n o h( incidDncia do I7I com rela$ o as sa)das de ativo fi"o% salvo se !ara loca$ o ou se o #em for fa#ricado ou im!ortado !ela em!resa 'ue est( dando a sa)da. Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO ?JENDA DE ATIJO IMOOILIFADO CFO7 ? :.::/ 8O!era$>es Internas=. I.::/ 8O!era$>es Interestaduais=. NATE0EFA DA O7E0AGHO ?T0ANSFE0WNCIA DE ATIJO IMOOILIFADO CFO7 ? :.::. 8O!era$>es Internas=. I.::. 8O!era$>es Interestaduais=. NATE0EFA DA O7E0AGHO ?DEJOLEGHO DE ATIJO IMOOILIAFADO CFO7 ? :.::4 8O!era$>es Internas=. I.::4 8O!era$>es Interestaduais=. ()NDAMENTO *E+A*% ICMS ? A N o incidDncia do ICMS nos termos do Arti*o C.5% Inciso SIJ do Decreto n.5 9:.9;<6<<A I7I ? N o mencionar .../ IM7O0TAGHO Toda !essoa Mur)dica 'ue !romova a im!orta$ o de mercadorias de !rocedDncia estran*eira% mesmo 'ue em car(ter eventual% est( o#ri*ada a emiss o da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos !ertinentes 3 im!orta$ o. O ICMS deve ser !a*o at- o momento do desem#ara$o aduaneiro. A Oase de C(lculo do ICMS - o valor constante do documento de im!orta$ o% convertido em moeda corrente nacional a ta"a cam#ial do dia da ocorrDncia do fato *erador% acrescido do valor do Im!osto de Im!orta$ o% I7I% IOF e das des!esas aduaneiras verificadas ate a sa)da da mercadoria da re!arti$ o alfande*(ria% e o !r@!rio ICMS. De acordo arti*o /.5% inciso SI da Lei n.5 //<</ de ..6/.6.<</ e o item ..4 do Comunicado CAT n.5 IR de .I6/.6.<</% al-m dos valores 'ue M( inte*ravam a Oase de C(lculo do ICMS 8valor CIF% I7I% II% IOF e demais des!esas aduaneiras=% dever( ser acrescido o valor do ICMS em sua !r@!ria Oase de C(lculo% sendo o c(lculo reali+ado A!or dentroA tam#-m nas im!orta$>es. 7ara calcular o valor do ICMS dever( dividir a Oase de C(lculo do ICMS antes de com!utado o ICMS !or <%RR 8se a al)'uota do ICMS corres!onder a /.X% ou seMa / , <%/.=% <%R. 8se a al)'uota corres!onder a /RX% ou seMa / B <%/R= ou <%C: 8se a al)'uota corres!onder a .:X% ou seMa / B <%.:=. Do valor a!urado% a!licar a al)'uota do ICMS. 7or e"em!lo? Jalor CIF da mercadoria? 0Y R<.<<<%<< 8Z= II ...........................0Y /I.<<<%<< 8Z= I7I .........................0Y ;.I<<%<< Jalor total......................0Y /<:.I<<%<< Oase de C(lculo do ICMS....... 0Y /<:.I<<%<< 6 <%R. [ 0Y /.R.CR<%9; Jalor do ICMS ......................0Y /.R.CR<%9; S /RX [ 0Y .4./R<%9; Deve ser informada na Nota Fiscal% al-m dos demais dados% o n&mero e a datada D.I. 8Declara$ o de Im!orta$ o=. O fato *erador do I7I - o desem#ara$o aduaneiro da mercadoria ou !roduto e o im!osto deve ser !a*o at- o momento do des!acho aduaneiro. A Oase de C(lculo - o valor 'ue servir ou 'ue servir( de #ase !ara o c(lculo dos tri#utos aduaneiros !or ocasi o do des!acho de im!orta$ o% acrescidos do montante desses tri#utos e dos encar*os cam#iais efetivamente !a*os !elo im!ortador. NATE0EFA DA O7E0AGHO? IM7O0TAGHO CFO7? 4./</ 8Com!ra !ara industriali+a$ o=. 4./<. 8Com!ra !ara Comerciali+a$ o=. 4.::/ 8Com!ra !ara Ativo Imo#ili+ado=. 4.::4 8Devolu$ o de Ativo Imo#ili+ado= 4.::I 8Com!ra de material !ara Eso e Consumo=. 4.;9; 8Outras Entradas=. EMISSHO DA NOTA FISCAL COM7LEMENTA0.? Dever( ser emitida Nota Fiscal com!lementar sem desta'ue dos im!ostos referente todas as des!esas !@s,desem#ara$os tais como des!esas com arma+ena*em% ta"a SISCOMES% fretes e comiss>es do des!achante.

2.22 IND)STRIA*I,A&-O 2 REMESSA 0emessa !ara industriali+a$ o - a o!era$ o !ela 'ual determinado esta#elecimento remete insumos 8mat-rias,!rimas% !rodutos intermedi(rios ou material de em#ala*em=% real ou sim#olicamente 8remessa direta !elo fornecedor dos insumos=% !ara outro esta#elecimento !ara 'ue este e"ecute a o!era$ o de industriali+a$ o. O esta#elecimento 'ue !romove a mencionada remessa - denominado autor da encomenda% ou encomendante. A remessa !ara industriali+a$ o est( contem!lada !ela sus!ens o do ICMS% ou seMa o !a*amento do im!osto ser( !oster*ado 'uando for vendido !elo autor da encomenda. A sus!ens o a#ran*e% tam#-m% o I7I% ine"istindo neste caso !ra+o determinado !elo fisco !ara retorno% !or-m condicionada ao efetivo retorno dos !rodutos ao esta#elecimento do encomendante. Como preencher a no a !"#ca$% NAT)RE,A DA OPERA&-O %REMESSA PARA IND)STRIA*I,A&-O CFO7 ? :.;</ 8O!era$>es Internas= I.;</ 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTOS *E+AIS% ICMS ? ASus!ens o do ICMS nos termos do arti*o 9<. do Decreto 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7=A. I7I ? ASus!ens o I7I nos termos do arti*o 94% incisos JI% JII ou JIII do Decreto n.5 C../.6/< 80I7I=A.

2.29 IND)STRIA*I,A&-O 2 RETORNO O esta#elecimento 'ue !romove o retorno - denominado e"ecutor da encomenda ou industriali+ador. A sus!ens o a#ran*e tam#-m o retorno desde 'ue a mercadoria retorne ao esta#elecimento do autor da encomenda no !ra+o de /R< 8cento e oitenta= dias% sendo !rorro*(vel% a crit-rio do fisco% !or i*ual !er)odo% admitido% e"ce!cionalmente uma se*unda !rorro*a$ o !or mais /R< 8cento e oitenta= dias. O ICMS incide so#re o material a!licado na industriali+a$ o. So#re a m o,de,o#ra h( o diferimento do im!osto% ou seMa a !oster*a$ o e a transferDncia da res!onsa#ilidade do !a*amento do im!osto !ara o encomendante 'uando da venda do !roduto industriali+ado. Se o industriali+ador estiver esta#elecido em outro Estado n o h( o diferimento e o im!osto incidir( so#re o valor total 8material a!licado mais m o, de,o#ra=. Tam#-m h( a sus!ens o do I7I% ine"istindo neste caso !ra+o% determinado !elo fisco% !or-m condicionada ao efetivo retorno dos !rodutos ao esta#elecimento do encomendante. Sus!enso sem valor total% ou seMa valor dos insumos rece#idos% valor do material em!re*ado !elo e"ecutor e valor da m o,deo#ra 'uando os !rodutos industriali+ados seMam destinados a com-rcio% em!re*o como mat-ria,!rima ou !roduto intermedi(rio em nova industriali+a$ o ou a em!re*o no acondicionamento de !roduto tri#utado. CFO7 :.;96I.;9 Como !reencher a nota fiscal? NATE0EFA DA O7E0AGHO? 0ETO0NO DE INDEST0IALIFAGHO CFO7? :.;<. 8O!era$>es internas= B 0etorno sim#@lico dos insumos utili+ados na industriali+a$ o !or encomenda. I.;<. 8O!era$>es interestaduais= B 0etorno sim#@lico dos insumos utili+ados na industriali+a$ o !or encomenda. FENDAMENTOS LE1AIS? ICMS? ASus!ens o do ICMS nos termos do arti*o 9<. do Decreto 9:.9;<6.<<< 80ICMS6S7=A.A Diferimento do ICMS nos termos da 7ortaria CAT ..6<CA I7I? ASus!ens o I7I nos termos do arti*o 94% inciso JIII% do Decreto n.5 C../.6/< 80I7I=A. O:#er;a7<e#% N o h( incidDncia de ISS so#re o valor da m o,de,o#ra. A transferDncia de insumos !ara outro esta#elecimento *o+a da sus!ens o do I7I e tri#uta$ o normal do ICMS.

2.2= M)DAN&A DE ENDERE&O N o est o suMeitas 3 incidDncia do ICMS as sa)das de mercadorias% !or motivo de mudan$a de endere$o% dentro do !r@!rio Estado. Se a mudan$a de endere$o for !ara outra unidade de federa$ o% as sa)das ser o normalmente tri#utadas. N o constitui fato *erador do I7I a sa)da de !rodutos !or motivo de mudan$a de endere$o do esta#elecimento Como !reencher a nota fiscal ? NATE0EFA DA O7E0AGHO ? MEDANGA DE ENDE0EGO CFO7 ? :.;9; 8O!era$>es Internas= I.;9; 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTOS *E+AIS% ICMS ? AN o incidDncia do ICMS conforme 0es!osta 3 Consulta n.5 /<.4CI6;I A I7I ? AN o incidDncia do I7I nos termos do arti*o 4R% Inciso IJ do Decreto C./.6/< 80I7I=.

...: SEOSTITEIGHO T0IOET20IA A su#stitui$ o tri#ut(ria !ode ser conceituada como sendo o re*ime !elo 'ual a res!onsa#ilidade !elo ICMS devido em rela$ o3s o!era$>es 6 !resta$>es - atri#u)da a outro contri#uinte% ou seMa% a lei altera a res!onsa#ilidade !elo cum!rimento da o#ri*a$ o tri#ut(ria% conferindo a terceiro% 'ue n o a'uele 'ue !raticou o fato *erador diretamente% mas% 'ue !ossui vincula$ o indireta com a'uele 'ue deu causa ao fato. Contri#uinte Su#stituto? L o res!ons(vel !ela reten$ o e recolhimento do im!osto incidente em o!era$>es ou !resta$>es antecedentes% concomitantes ou su#se'\entes? fa#ricante% im!ortador ou arrematante de mercadoria im!ortada do e"terior e a!reendida no estado de S o 7aulo. Qual'uer em!resa 'ue tenha rece#ido de outro Estado% Distrito Federal% mercadoria suMeita 3 su#stitui$ o tri#ut(ria sem a reten$ o anteci!ada do im!osto. Contri#uinte su#stitu)do? ] a'uele 'ue d( causa ao fato *erador% mas a le*isla$ o o dis!ensa de recolhimento% !ois atri#ui ao su#stituto esta o#ri*a$ o. O!era$>es Interestaduais? Se foi assinado ConvDnio ou 7rotocolo ICMS 8nessa situa$ o% o remetente ficar( o#ri*ado a calcular o ICMS retido% co#rar do destinat(rio em sua nota fiscal e re!assar ao outro estado=. Na falta de IE no estado de destino% o im!osto retido !or su#stitui$ o dever( ser recolhido antes da sa)da da mercadoria% atrav-s da 1N0E a cada remessa. Como !reencher a nota fiscal ? NAT)RE,A DA OPERA&-O % VENDA CFO7 ? :.9</8interna=6 I.9</8interestaduais= , Contri#uintes su#stitutos :.9<: 8interna=6 I.9<9 8interestaduais= B Contri#uintes su#stitu)dos :.9//8interna=6 I.9// 8interestaduais= B Devolu$ o de com!ra !ara comerciali+a$ o em o!era$ o com mercadoria suMeita ao re*ime de su#stitui$ o tri#ut(ria.

2.26 S)BSTIT)I&-O TRIB)T0RIA 2 SIMP*ES NACIONA* A su#stitui$ o tri#ut(ria !ode ser conceituada como sendo o re*ime !elo 'ual a res!onsa#ilidade !elo ICMS devido em rela$ o3s o!era$>es 6 !resta$>es - atri#u)da a outro contri#uinte% ou seMa% a lei altera a res!onsa#ilidade !elo cum!rimento da o#ri*a$ o tri#ut(ria% conferindo a terceiro% 'ue n o a'uele 'ue !raticou o fato *erador diretamente% mas% 'ue !ossui vincula$ o indireta com a'uele 'ue deu causa ao fato.

Contri#uinte Su#stituto? L o res!ons(vel !ela reten$ o e recolhimento do im!osto incidente em o!era$>es ou !resta$>es antecedentes% concomitantes ou su#se'\entes? fa#ricante% im!ortador ou arrematante de mercadoria im!ortada do e"terior e a!reendida no estado de S o 7aulo. Emite nota fiscal indicando em informa$>es com!lementares% os dados relativos a nota fiscal de a'uisi$ o? valores do ICMS !r@!rio do fa#ricante e do retido e suas. Qual'uer em!resa 'ue tenha rece#ido de outro Estado% Distrito Federal% mercadoria suMeita 3 su#stitui$ o tri#ut(ria sem a reten$ o anteci!ada do im!osto. Contri#uinte su#stitu)do? ] a'uele 'ue d( causa ao fato *erador% mas a le*isla$ o o dis!ensa de recolhimento% !ois atri#ui ao su#stituto esta o#ri*a$ o. O!era$>es Interestaduais? Se foi assinado ConvDnio ou 7rotocolo ICMS 8nessa situa$ o% o remetente ficar( o#ri*ado a calcular o ICMS retido% co#rar do destinat(rio em sua nota fiscal e re!assar ao outro estado=. Na falta de IE no estado de destino% o im!osto retido !or su#stitui$ o dever( ser recolhido antes da sa)da da mercadoria% atrav-s da 1N0E a cada remessa. Como preencher a no a !"#ca$% NAT)RE,A DA OPERA&-O % VENDA CFO7 ? :.9</8interna=6 I.9</8interestaduais= , Contri#uintes su#stitutos :.9<: 8interna=6 I.9<9 8interestaduais= B Contri#uintes su#stitu)dos :.9//8interna=6 I.9// 8interestaduais= B Devolu$ o de com!ra !ara comerciali+a$ o em o!era$ o com mercadoria suMeita ao re*ime de su#stitui$ o tri#ut(ria.

2.26 S)CATA TRATAMENTO TRIB)T0RIO ICMSB O lan$amento do im!osto incidente nas sucessivas o!era$>es com !a!el usado ou a!ara de !a!el% sucata de metal% caco de vidro% retalho% fra*mento ou res)duo de !l(stico% de #orracha ou de tecido% inclusive as decorrentes de im!orta$ o% fica diferido !ara o momento em 'ue ocorrer? ^ sua sa)da !6outro estadoK ^ sua sa)da !6o e"teriorK ^ sua entrada em esta#elecimento industrial. O #enef)cio do diferimento alcan$a a sa)da !romovida !or 'uais'uer esta#elecimentos% isto -% comercial ou industrial% com destino a outros esta#elecimentos tam#-m locali+ados neste Estado. Quanto aos demais res)duos n o citados ocorrer( normalmente a incidDncia do ICMS. Na sa)da dos res)duos de materiais !6outro estado% o im!osto ser( recolhido !elo remetente% !or ocasi o da remessa% mediante 1A0EICMS 80ecolhimentos Es!eciais= 'ue acom!anhar( a mercadoria !6ser entre*ue ao destinat(rio com o documento fiscal. Nessa *uia de recolhimento% al-m dos demais re'uisitos% dever o constar% ainda 'ue no verso% o n&mero% a s-rie e a data de emiss o do documento fiscal. Na entrada de res)duos de materiais !rovenientes de outros estados o destinat(rio% !ara fa+er Mus ao cr-dito corres!ondente% dever( emitir Nota Fiscal !ara cada entrada. D"!eren7a en re #>ca a# e ma er"a$ o:#o$e o% A sucata se distin*ue !ela modifica$ o estrutural ou 'u)mica do material 8ferru*em% fra*menta$ o e outros=% en'uanto 'ue o material o#soleto% ainda 'ue considerado im!rest(vel ao uso% *uarda sua inte*ridade ori*inal. 7ortanto% o fato de um !roduto tornar,se o#soleto% n o si*nifica 'ue deva ser considerado como sucata. I7I ? As a!aras% des!erd)cios% sucatas% etc.% resultantes do !rocesso !rodutivo fi*uram na Ta#ela de IncidDncia do I7I como n o tri#utados% #eneficiados com a al)'uota +ero e% em al*uns casos% como tri#utados 8des!erd)cios de !l(sticos e suas o#ras e a!aras de !eleteria=. Destarte% o contri#uinte dever( ficar atento em rela$ o ao ti!o de res)duo industrial o#Meto da o!era$ o !ara efetuar o ade'uado en'uadramento tri#ut(rio. Como preencher a no a !"#ca$% NAT)RE,A DA OPERA&-O %VENDA DE S)CATAS CFO7 ? :.;9; 8O!era$>es Internas= I.;9; 8O!era$>es Interestaduais= ()NDAMENTOS *E+AIS%

ICMS ? AICMS diferido nos termos do Arti*o 4;. do Decreto 9:.9;<6<< B 80ICMS6S7=A. I7I ? Tri#utado ou al)'uota +ero

...R JENDA A O0DEM , EMISSHO DE NOTA FISCAL DE SIM7LES FATE0AMENTO DO JENDEDO0 0EMETENTE 7A0A O ADQEI0ENTE O0I1IN20IO

Nesta o!era$ o% o ad'uirente ori*in(rio ad'uire mercadorias de seu fornecedor 8vendedor remetente= e o autori+a a efetuar a entre*a diretamente ao destinat(rio. Na venda a ordem !oder( ser emitida !elo vendedor remetente em favor do ad'uirente ori*in(rio Nota Fiscal com indica$ o 'ue se destine a Sim!les Faturamento% vedado o desta'ue do ICMS.

...; JENDA A O0DEM , EMISSHO DE NOTA FISCAL 7ELO ADQEI0ENTE O0I1IN20IO EM FAJO0 DO DESTINAT20IO COM DESTAQEE DOS IM7OSTOS O ad'uirente ori*in(rio dever( emitir nota fiscal a favor do destinat(rio% com desta'ue do valor do im!osto% 'uando devido% mencionando na Nota Fiscal o nome do titular% o endere$o e os n&meros de inscri$ o estadual e no CN7T do esta#elecimento 'ue ir( !romover a remessa 8vendedor remetente=. NAT)RE,A DA OPERA&-O % VENDA DE MERCADORIA ENTRE+)E POR TERCEIROS.

..4< JENDA A O0DEM ? EMISSHO DE NOTA FISCAL DE 0EMESSA EMITIDA 7ELO JENDEDO0 0EMETENTE AO DESTINAT20IO 7O0 CONTA E O0DEM DO ADQEI0ENTE O0I1IN20IO O vendedor remetente dever( emitir Nota Fiscal em favor do destinat(rio !ara acom!anhar o trans!orte da mercadoria% sem desta'ue do valor do im!osto% na 'ual% al-m dos demais re'uisitos% constar o como Nature+a da O!era$ o a e"!ress oA0emessa !or Conta e Ordem de TerceiroA% o n&mero de ordem% a s-rie e a data da emiss o da Nota Fiscal de 0emessa Sim#@lica emitida !elo ad'uirente ori*in(rio em favor do destinat(rio 8item anterior=% #em como o n&mero de ordem% a s-rie% a data de emiss o e o valor da o!era$ o constante na Nota Fiscal de Sim!les Faturamento. NAT)RE,A DA OPERA&-O % REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS

2.93 VENDA A ORDEM % EMISS-O DE NOTA (ISCA* DE REMESSA SIMB*ICA EMITIDA PE*O VENDEDOR REMETENTE AO AD?)IRENTE ORI+IN0RIO COM DESTA?)E DOS IMPOSTOS O vendedor remetente dever( emitir Nota Fiscal em favor do ad'uirente ori*inal% com desta'ue do valor do im!osto% 'uando devido% na 'ual al-m dos demais re'uisitos% constar o ? como Nature+a de O!era$ o% a e"!ress o A0emessa Sim#@lica B Jenda a OrdemA% o n&mero de ordem% a s-rie e a data da emiss o da Nota Fiscal constante no item anterior% #em como o n&mero de ordem% a s-rie% a data de emiss o e o valor da o!era$ o constantes na Nota Fiscal de Sim!les Faturamento. NAT)RE,A DA OPERA&-O % REMESSA SIMB*ICA 2 VENDA A ORDEM

..4. JENDA 7A0A ENT0E1A FETE0A , EMISSHO DE NOTA FISCAL DE SIM7LES FATE0AMENTO Nesta o!era$ o% o esta#elecimento ad'uirente solicita ao fornecedor 'ue fa$a a entre*a da mercadoria em data !osterior. 7or-m a mercadoria% em#ora em !oder do fornecedor% M( - considerada de !ro!riedade do ad'uirente. Nesta o!era$ o !oder( ser emitida !elo vendedor em favor do ad'uirente Nota Fiscal com indica$ o 'ue se destine a Sim!les Faturamento% vedado o desta'ue do ICMS.

..44 0EMESSA DE JENDA 7A0A ENT0E1A FETE0A , EMISSHO DE NOTA FISCAL 7or ocasi o da remessa dever o ser calculados os im!ostos cuMa Oase de C(lculo e valor do ICMS dever o ser reconvertidos em 0eais multi!licando os valores em EFES7_s constantes na Nota Fiscal de Sim!les Faturamento !ela EFES7 vi*ente na data de entre*a das mercadorias.

2.9= VENDA (ORA DO ESTABE*ECIMENTO 2 EMISS-O DA NOTA (ISCA* DE REMESSA Na sa)da de mercadorias remetidas sem destinat(rio certo% !or meio de ve)culo ou 'ual'uer outro meio de trans!orte% !ara a reali+a$ o de o!era$>es fora do esta#elecimento% neste ou em outro Estado% comercialmente denominadas de venda am#ulante ou venda fora do esta#elecimento% ser( emitida Nota Fiscal !ara acom!anhar o seu trans!orte% calculando,se o im!osto% mediante a!lica$ o da al)'uota vi*ente !ara as o!era$>es internas% so#re o valor total destas. Essa Nota Fiscal conter(% na o!era$ o interna% o C@di*o Fiscal e a Nature+a da O!era$ o A:.;<9 B 0emessa !ara Jenda Fora do Esta#elecimentoA% al-m da indica$ o dos n&meros e res!ectivas s-ries% 'uando adotadas% dos im!ressos de Notas Fiscais a serem emitidas !or ocasi o das vendas. Quando a o!era$ o de sa)da estiver suMeita 3 Le*isla$ o do I7I% o valor desse im!osto dever( ser destacado no documento fiscal corres!ondente.