R E S O L U O n.

1061/05
Estabelece normas para a apresentao da
documentao mensal de receita e despesa e da
prestao de contas anual das Autarquias e
Fundaes de direito pblico da administrao
indireta municipal, revoga a Resoluo n 21!"2,
e d# outras provid$ncias%
O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DA BAHIA, no uso de
suas atribuies legais e com &undamento no disposto no art% "1, inciso '', da (onstituio do
Estado da )a*ia, e no art% ++, ,, 1 e 2, da -ei (omplementar n% ., de . de de/embro de 1""1,
R E S O L V E:
CAPTULO I
Da D!"#$n%a&' M$n(a) *$ R$!$+%a $ D$(,$(a
A-%. 1 As Autarquias e Fundaes de direito pblico institu0das pelo 1unic0pio, regidas
pela -ei Federal n% 2%+23!.2, su4eitas 5 &iscali/ao &inanceira e orament#ria deste 6ribunal de
(ontas dos 1unic0pios 7 6(1, remetero as respectivas documentaes mensais de receita e
despesa 5 'nspetoria Regional 8 'R(E, a que este4am 4urisdicionadas, at9 o ltimo dia do m$s
subseq:ente 5quele a que se re&ere, independentemente do seu encamin*amento 5 ;re&eitura
respectiva%

;ar#gra&o nico% <uando a documentao de que trata este artigo &or encamin*ada pelos
(orreios dever# ser postada at9 a data nele estabelecida, assegurada a entrega nas depend$ncias
da 'R(E%
A-%. . E=cepcionalmente, poder# o ;residente do 6(1 conceder pra/o suplementar 8 e
improrrog#vel 8 5quele &i=ado no caput do art% 1 desta Resoluo de, no m#=imo, 1> ?quin/e@
dias corridos, 5 vista de solicitao &undamentada por escrito, protocolada neste 6(1, antes do
seu vencimento, no sendo con*ecidos pedidos e=temporAneos%
;ar#gra&o nico% B no encamin*amento da documentao prevista no art% 1 no pra/o ali
especi&icado ou naquele resultante da e=cepcionalidade prevista no caput deste artigo, quando
1
Tribunal de Contas dos Municpios do Estado da Bahia
&acultada, implicar# em reali/ao de auditoria pelo 6(1 na entidade que descumpriu a
obrigao legal%
A-%. / A documentao mensal de que trata o art% 1 dever# estar acompan*ada de o&0cio
&irmado pelo Cestor, acondicionada em pasta apropriada, obedecendo seq:encialmente a
numerao de p#gina, contendo as seguintes peasD
1 7 mensalmenteD
a@ demonstrativo anal0tico de receita e despesa, e=pressando a movimentao
orament#ria e e=tra7orament#ria, que dever# demonstrar os cr9ditos adicionais,
anulaes de cr9dito e total da despesa autori/ada, al9m da despesa orada e
e&etivamente paga no m$s e at9 o m$s, a despesa empen*ada no m$s e at9 o m$s,
bem como a despesa empen*ada e no paga a n0vel de elementoE
b@ demonstrativo das (ontas do Ra/o anal0ticoE
c@ documentos de receita, incluindo os decorrentes de trans&er$ncias por parte da
administrao centrali/ada e de alienao de bens do patrimFnio, acompan*ados
dos processos licitatGrios, com os respectivos 4ulgamentosE
d@ cGpias dos conv$nios, dos avisos de cr9ditos e dos contratos de qualquer nature/a
assinados no m$sE
e@ originais dos processos de pagamento, com identi&icao das &ontes de recursos,
acompan*ados dos respectivos processos licitatGrios e contratos, quando
pertinentesE
&@ relao, de &orma seq:encial e crescente, contendo todos os nmeros de
processos de pagamento, discriminados por grupos de despesas orament#ria e
e=tra7orament#ria, vinculando7os 5s notas de empen*o, com *istGrico resumido,
e discriminando7se os respectivos credores, identi&icados por (H;I ou (;F, e
valoresE

g@ quadro demonstrativo de aplicao de recursos da entidade em contribuies,
subvenes, au=0lios, investimentos e inverses &inanceiras, mencionando os atos
de autori/aoE
*@ cGpias aut$nticas de decretos do ;oder E=ecutivo re&erentes a cr9ditos adicionais e
originais dos atos de alterao do <uadro de Jetal*amento da Jespesa 7 <JJE
i@ cGpias aut$nticas dos atos e deliberaes que, emanados da administrao superior
da entidade, &i=em os vencimentos de sua diretoriaE
4@ relao das contas banc#rias mantidas pela entidade com seus respectivos nmeros,
acompan*ada de originais dos e=tratos, inclusive daquelas contas consideradas
inativas, complementadas pelas conciliaes banc#rias, devidamente assinadas
pelo Cestor, Cerente Administrativo Financeiro e (ontadorE
2
K@ demonstrativos das aplicaes &inanceiras a qualquer t0tulo, acompan*ados dos
e=tratos banc#rios das respectivas contasE
l@ relao dos processos licitatGrios, contendo a modalidade, nmero, data, ob4eto,
licitante vencedor, bem como o nmero e a data dos contratos deles decorrentesE
m@ relao dos bens mGveis adquiridos no m$s, constando nmero do empen*o,
nmero do processo de pagamento, valor, credor e resumo descritivo, indicando7
se, ainda, aquelas despesas que, embora no ten*am sido pagas, 4# &oram
liquidadas%
2 7 e=clusivamente no m$s de 4aneiro de cada anoD
a@ -ei Brament#riaE
b@ ;lano de (ontas anal0ticoE
+ 7 e=clusivamente no m$s de de/embro de cada anoD
a@ duas vias da relao dos Restos a ;agar, discriminando7se os processados e no
processados do e=erc0cio, incluindo7se os de e=erc0cios anteriores porventura
remanescentes, elencando7os por nmero de ordem, por nmero dos empen*os,
dotao, valor e nome do credor, in&ormando7se o nmero de inscrio no (H;I
ou (;F, &a/endo7se constar a data do contrato e do empen*o, e, se processados, a
data da liquidao, indicando7se, ainda, aquelas despesas, liquidadas ou no, que
por &alta de disponibilidade &inanceira, dei=aram de integrar os restos a pagar do
e=erc0cioE
2 7 no m$s de 4aneiro do primeiro ano de gesto ou em caso de alterao do respectivo
diplomaD
a@ lei municipal relativa 5 concesso de di#rias%
, 1 Bs processos de pagamento de que trata a al0nea e do item 1 deste artigo devero
conterD
a@ quando re&erentes a despesa relacionada a obras, identi&icao, no *istGrico, da
destinao dos materiais adquiridos e servios contratadosE
b@ quando decorrentes de conv$nio, identi&icao, no *istGrico, do nome da entidade
conveniada, data da celebrao e nmero do instrumentoE

c@ recibos assinados, identi&icando7se o nome por e=tenso, (;F e RC do respons#vel
pelo recebimentoE
d@ identi&icao do respons#vel pela liquidao da despesa, citando nome, cargo e
cadastro%
, 2 Bs demonstrativos de receita e despesa e das contas do ra/o anal0tico, re&erentes ao
m$s de de/embro, devero, necessariamente, ser apresentados em duas vias%
3
, + 6odos os pagamentos devero ser e&etuadas mediante c*eques nominativos, ordens
banc#rias ou trans&er$ncias eletrFnicas%
A-%. 0 Recebida a documentao pela 'R(E, esta a analisar# e elaborar# relatGrio,
solicitando esclarecimentos sobre a documentao e atos praticados, o qual ser# encamin*ado ao
Cestor, em dilig$ncia, mediante Hoti&icao%
, 1 Recebida a Hoti&icao, o Cestor ter# o pra/o m#=imo e improrrog#vel de 1> ?quin/e@
dias corridos, a contar do seu recebimento, para responder 5 mesma, em documento elaborado
em duas vias, &a/endo7se 4untar as peas que o noti&icado entenda necess#rias, devidamente
numeradas e rubricadas%
, 2 ApGs analise da resposta 5 Hoti&icao, a 'R(E cienti&icar# o Cestor das concluses do
e=ame e&etuado, no sendo admitidas novas mani&estaes quanto 5s mencionadas concluses%
A-%. 5 Jecorrido o pra/o estabelecido no , 1 do artigo anterior, no sero recebidas pela
'R(E, ou por qualquer outra instAncia do 6(1, respostas a dilig$ncias e&etuadas via Hoti&icao,
salvo quando autori/adas pelo ;residente, em car#ter e=cepcional%
CAPTULO II
Da P-$(%a&' *$ Cn%a( An"a)
A-%. 6 As Autarquias e Fundaes de direito pblico institu0das e mantidas pelo
1unic0pio encamin*aro ao 6(1, at9 +1 ?trinta e um@ de maro do e=erc0cio seguinte 5quele a
que se re&ere, suas prestaes de contas anuais, mediante o&0cio &irmado pelo Cestor%
;ar#gra&o nico% As segundas vias dos documentos que constituem as prestaes de contas
das entidades re&eridas neste artigo comporo as contas do ;oder E=ecutivo e &icaro, 4untamente
com estas, 5 disposio de qualquer contribuinte, para e=ame e apreciao, na Lecretaria da
(Amara 1unicipal respectiva%
A-%. 1 A prestao de contas anual de que trata o art% . dever# vir acompan*ada de o&0cio
&irmado pelo Cestor, acondicionada em pasta apropriada, obedecendo seq:encialmente a
numerao de p#gina, devendo conter as seguintes peasD
1% resumo geral da receita ?Ane=o 32 da -ei Federal n 2%+23!.2, atuali/ado pelo Adendo ''
5 ;ortaria LBF 3!>@E
2% nature/a da despesa ?Ane=o 32 da -ei Federal n 2%+23!.2, atuali/ado pelo Adendo ''' 5
;ortaria LBF 3!>@E
+% demonstrativo de programa de trabal*o ?Ane=o 3. da -ei Federal n 2%+23!.2, atuali/ado
pelo Adendo M 5 ;ortaria LBF 3!>@E
2% demonstrativo de &unes, programas e subprogramas por pro4eto e atividade ?Ane=o 3N
da -ei Federal n 2%+23!.2, atuali/ado pelo Adendo M' 5 ;ortaria LBF 3!>@E
4
>% demonstrativo da despesa por &unes, programas e subprogramas ?Ane=o 3 da -ei
Federal n 2%+23!.2, atuali/ado pelo Adendo M' 5 ;ortaria LBF 3!>@E
.% demonstrativo da despesa por Grgos e &unes ?Ane=o 3" da -ei Federal n 2%+23!.2,
atuali/ado pelo Adendo M''' 5 ;ortaria LBF 3!>@E
N% comparativo da receita orada com a arrecadada ?Ane=o 13 da -ei Federal n 2%+23!.2@E
% comparativo da despesa autori/ada com a reali/ada ?Ane=o 11 da -ei Federal n
2%+23!.2@D
"% balano orament#rio ?Ane=o 12 da -ei Federal n 2%+23!.2@E
13% balano &inanceiro ?Ane=o 1+ da -ei Federal n 2%+23!.2@
11% balano patrimonial ?Ane=o 12 da -ei Federal n 2%+23!.2@E
12% balano patrimonial do e=erc0cio anterior ?Ane=o 12 da -ei Federal n 2%+23!.2@E
1+% demonstrao das variaes patrimoniais ?Ane=o 1> da -ei Federal n 2%+23!.2@E
12% demonstrao da d0vida &undada interna ?Ane=o 1. da -ei Federal n 2%+23!.2@E
1>% demonstrativo da d0vida &undada e=terna ?Ane=o 1. da -ei Federal n 2%+23!.2@E
1.% demonstrao da d0vida &lutuante ?Ane=o 1N da -ei Federal n 2%+23!.2@E
1N% invent#rio contendo relao com os respectivos valores de bens, cr9ditos e importAncias
constantes do ativo permanente, indicando7se a alocao dos bens e nmero dos respectivos
tombamentos, acompan*ado de certido &irmada pelo Cestor, Cerente Administrativo
Financeiro e encarregado do controle do patrimFnio, atestando que todos os bens da
entidade ?ativo permanente@ encontram7se registrados no -ivro 6ombo e submetidos a
controle apropriado, estando, ainda, identi&icados por plaquetasE
1% relao anal0tica dos elementos que compem o ativo reali/#velE
1"% relao anal0tica dos elementos que compem os passivos &inanceiro e permanente%
6ratando7se de restos a pagar no processados devero ser discriminados por elemento de
despesa, especi&icando a nature/a do bem ou servioE
23% termo de con&er$ncia de (ai=a lavrado no ltimo dia til do m$s de de/embro, por
(omisso designada pelo CestorE
21% original ou cGpia autenticada leg0vel de e=tratos registrando os saldos banc#rios do
ltimo dia til do m$s de de/embro, com as conciliaes complementadas pelos e=tratos do
m$s de 4aneiro do e=erc0cio subseq:enteE
22% comprovantes banc#rios de valores de receita trans&eridos 5 entidade pela ;re&eitura ou
outro Grgo municipal, estadual ou &ederalE
5
2+% cGpias de contratos de operaes de cr9ditos, conv$nios e consGrcios celebrados no
e=erc0cio, acompan*ados dos respectivos atos de autori/ao legislativaE
22% cGpia do relatGrio de atividades da entidade encamin*ado ao ;re&eitoE
2>% demonstrativo contendoD
a@ o ltimo lanamento da receita no -ivro (ai=aE
b@ o ltimo lanamento da despesa no -ivro (ai=aE
c@ o ltimo lanamento no -ivro Ji#rio%
2.% relao dos Restos a ;agar, discriminando7se os processados e no processados do
e=erc0cio, incluindo7se os porventura remanescentes de e=erc0cios anteriores, elencando7os
por nmero de ordem e dos empen*os, a dotao, valor e nome do credor, in&ormando7se o
nmero de inscrio no (H;I ou (;F, &a/endo7se constar a data do contrato e do empen*o,
e, se processados, a data da liquidao, indicando7se, ainda, aquelas despesas, liquidadas ou
no, que por &alta de disponibilidade &inanceira dei=aram de integrar os restos a pagar do
e=erc0cioE
2N% cGpia do relatGrio do controle interno dirigido ao Cestor, com um resumo das atividades
do e=erc0cio, dando $n&ase aos principais resultadosE
2% prestao de contas dos recursos repassados a entidades civis mediante conv$nio,
acordo, a4uste ou outro instrumento cong$nere, con&orme disciplinado em Resoluo deste
6ribunalE
2"% avaliao atuarial das entidades de ;revid$nciaE
+3% processos de cancelamento de d0vidas ativas e passivasE
+1% processos de insubsist$ncia ativaE
+2% processos de encampao, com apropriao do ativo e do passivoE
++% prestaes de contas dos Fundos Especiais porventura e=istentes, na &orma prevista em
Resoluo deste 6ribunal%
CAPTULO III
Da( D+(,(+&2$( 3+na+(
%
A-%. 4 Ficam os Cestores obrigados a apresentar ao 6(1 a declarao de seu patrimFnio,
com os bens e valores dele integrantes atuali/ados at9 a data da sua investidura no cargo, e ao
&inal da gesto%
6
A-%. 5 (Gpia das deliberaes emitidas em 4ulgamento de contas de entidades
descentrali/adas dever# ser obrigatoriamente ane=ada ao processo de contas da ;re&eitura
correspondente%
A-%. 10. A ;resid$ncia do 6(1 poder# determinar que o e=ame e a an#lise da
documentao mensal de receita e despesa das Autarquias e Fundaes se4am e&etivados nas
sedes dessas entidades%
A-%. 11. A documentao de receita e despesa recol*ida por prepostos do 6(1, na *ipGtese
de reali/ao de auditoria, no sanar# a &al*a decorrente do descumprimento do pra/o previsto no
art% 1 desta Resoluo, nem dar# ao Cestor quitao de sua responsabilidade, servindo apenas
para os e=ames e con&rontaes necess#rios ao desempen*o da &iscali/ao cont#bil, &inanceira,
orament#ria, operacional e patrimonial a cargo do 6ribunal, nos estritos termos da (onstituio e
da lei%
A-%. 1.. At9 o dia +3 de maro, impreterivelmente, devero os Cestores retirar das
depend$ncias da 'R(E respectiva a documentao de receita e despesa, sob pena de
inobservAncia do dispositivo constitucional que re/a sobre a disponibilidade pblica das contas,
regulamentado pelo par#gra&o nico do art% >2 da -ei (omplementar n .!"1%
A-%. 1/. Bs casos no previstos nesta Resoluo sero decididos pelo 6ribunal ;leno%
A-%. 10. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao%
A-%. 15. Revogam7se as disposies em contr#rio, especialmente a Resoluo 6(1 n
21!"2
SALA DAS SESS6ES DO TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO
ESTADO DA BAHIA, em 2. de abril de 233>%
(ons% Raimundo 1oreira
;residente
(ons% ;aulo Mirgilio 1araca4# ;ereira (ons% Francisco de Lou/a Andrade Hetto
Mice7;residente (orregedor
(ons% Ios9 Al&redo Roc*a Jias (ons% Fernando Mita

(ons% Btto Alencar (ons% Lubstituto BOama Ribeiro de Ara4o

7