Manual Pgdasd 02-2015

MANUAL DO PGDAS-D
E DEFIS
2015
Verso fevereiro/2015
NDICE
1 INTRODUO ................................................................................................................................................ 6
1.1 - APRESENTAO DO PROGRAMA ........................................................................................................... 6
1.2 - OBJETIVOS DO PROGRAMA .................................................................................................................... 6
1.3 - A QUEM SE DESTINA ................................................................................................................................ 6
1.4 - QUANDO UTILIZAR ................................................................................................................................... 6
1.5 - CONCEITOS PRELIMINARES.................................................................................................................... 7
1.6 - SIGLAS....................................................................................................................................................... 9
2 REQUISITOS TECNOLGICOS..........................................................................................................10
3 ACESSO AO PGDAS-D.......................................................................................................................10
4 AVISO DE COBRANA ................................................................................................................... 12
5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE..................................................................................................... 13
6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS ............................................................ 14
7 APURAO...................................................................................................................................... 17
7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO.................................................................................................................. 17
7.2 TRANSMITIR APURAO...................................................................................................................... 21
7.3 CONSULTAR APURAES TRANSMITIDAS ........................................................................................ 22
7.4 CONSULTAR APURAO NO TRANSMITIDA .................................................................................... 22
7.5 RETIFICAR APURAO......................................................................................................................... 23
8 DAS................................................................................................................................................... 23
8.1 GERAR DAS ........................................................................................................................................... 24
8.1.1 Alterar valor principal .................................................................................................................... 26
8.2 GERAR DAS PARA PAGAMENTO EM OUTRA DATA............................................................................ 26
8.3 CONSULTAR EXTRATO......................................................................................................................... 27
8.3.1 Detalhamento do extrato de apurao .......................................................................................... 27
8.4 CONSULTAR DAS GERADO .................................................................................................................. 32
8.5 CONSULTAR DAS DA COBRANA ....................................................................................................... 32
9 DADOS ANTERIORES OPO ................................................................................................... 33

9.1 CONSULTAR DADOS ANTERIORES OPO .................................................................................... 33
9.2 RETIFICAR DADOS ANTERIORES OPO ....................................................................................... 34
10 CONSULTAR DBITOS ................................................................................................................. 34

11 AJUDA ............................................................................................................................................ 35
12 SAIR................................................................................................................................................ 35
13 INSTRUES DE PREENCHIMENTO DO PGDAS-D ................................................................... 36
13.1 RECEITA BRUTA MENSAL DOS PERODOS ANTERIORES OPO.............................................. 36
13.2 RECEITA BRUTA TOTAL DO PA.......................................................................................................... 37
13.2.1 Opo pelo Regime de Caixa ...................................................................................................... 38
13.2.2 Devoluo de Mercadorias .......................................................................................................... 40
13.2.3 Cancelamento de Documento Fiscal........................................................................................... 41
-2-
13.3 LIMITE EXTRA...................................................................................................................................... 41

13.4 VALOR FIXO DE ICMS E ISS ............................................................................................................... 42
13.5 ATIVIDADES ECONMICAS COM RECEITA NO PERODO ................................................................ 43
13.5.1 Revenda de mercadorias exceto para o exterior ........................................................................ 46
13.5.1.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao (o substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo).................................46
13.5.1.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento
de tributao ( o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo) ...................... 46
13.5.2 Revenda de mercadorias para o exterior .................................................................................... 47
13.5.3 Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior.................... 47
13.5.3.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento (o
substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo) ..................................................... 47
13.5.3.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento (o
substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo) ................................................48
13.5.4 Venda de mercadorias industrializadas para o exterior................................................................49
13.5.5 Locao de bens mveis exceto para o exterior...........................................................................49
13.5.6 Locao de bens mveis para o exterior.......................................................................................49
13.5.7 Prestao de Servios exceto para o exterior................................................................................
50
13.5.7.1 Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o
ISS em valor fixo em guia do Municpio...................................................................................50
13.5.7.2 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido
a outro(s) Municpio(s)..............................................................................................................50
13.5.7.3 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao
prprio Municpio do estabelecimento................................................................................... 51
13.5.7.4 Sujeitos ao Anexo III com reteno/substituio tributria de ISS..................................... 51
13.5.7.5 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a
outro(s) Municpio(s)................................................................................................................ 51
13.5.7.6 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao
prprio Municpio do estabelecimento.....................................................................................52
13.5.7.7 Sujeitos ao Anexo IV com reteno/substituio tributria de ISS.....................................52
13.5.7.8 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a
outro(s) Municpio(s)................................................................................................................. 52
13.5.7.9 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao
prprio Municpio do estabelecimento....................................................................................53
13.5.7.10 Sujeitos ao Anexo V com reteno/substituio tributria de ISS....................................53
13.5.7.11 Sujeitos ao Anexo VI sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a
outro(s) Municpio(s)..................................................................................................................53
13.5.7.12 Sujeitos ao Anexo VI com reteno/substituio tributria de ISS....................................54
13.5.7.13 - Sujeitos ao Anexo VI com reteno/substituio tributria de ISS................................... 54
13.5.8 Prestao de Servios para o exterior............................................................................................55
13.5.8.1 Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS
em valor fixo em guia do Municpio..........................................................................................55
13.5.8.2 - Sujeitos ao Anexo III..................................................................................................................55
13.5.8.3 Sujeitos ao Anexo IV.................................................................................................................55
13.5.8.4 Sujeitos ao Anexo V..................................................................................................................55
13.5.8.5 Sujeitos ao Anexo VI.................................................................................................................55
-3-
13.5.9 Prestao de servios de comunicao; de transporte intermunicipal e interestadual de

carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do
art. 17 da LC 123, exceto para o exterior.................................................................................................56
13.5.9.1 - Transporte sem substituio tributria de ICMS (o substituto tributrio deve utilizar
essa opo).................................................................................................................................56
13.5.9.2 - Transporte com substituio tributria de ICMS (o substitudo tributrio deve utilizar
essa opo).................................................................................................................................56
13.5.9.3 - Comunicao sem substituio tributria de ICMS (o substituto tributrio deve utilizar
essa opo).................................................................................................................................56
13.5.9.4 - Comunicao com substituio tributria de ICMS (o substitudo tributrio deve utilizar
essa opo).................................................................................................................................56
13.5.10 Prestao de servios de comunicao; de transporte intermunicipal e interestadual de
carga; e de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do
art. 17 da LC 123, para o exterior ........................................................................................................57
13.5.10.1 Transporte...............................................................................................................................57
13.5.10.2 Comunicao..........................................................................................................................57
13.5.11 - Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, exceto para o exterior.........................57
13.5.11.1- Sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s)..... 57
13.5.11.2 Sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do
estabelecimento.........................................................................................................................57
13.5.11.3 Com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI.....................................................58
13.5.12 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS para o exterior..................................... 58
13.6 EXIGIBILIDADE SUSPENSA, IMUNIDADE, LANAMENTO DE OFCIO, ISENO E REDUO...... 59
13.6.1 Exigibilidade Suspensa....................................................................................................................59
13.6.2 Imunidade..........................................................................................................................................60
13.6.3 Lanamento de ofcio.......................................................................................................................60
13.6.4 Iseno...............................................................................................................................................60
13.6.5 Reduo.............................................................................................................................................60
13.6.6 Iseno cesta bsica........................................................................................................................61
13.6.7 Reduo cesta bsica.......................................................................................................................61
13.7 FOLHA DE SALRIOS..............................................................................................................................62
13.8 - EMPRESA EM INCIO DE ATIVIDADE.....................................................................................................63
13.9 CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB)...........................................64
13.9.1 Coleta de dados para a determinao da base de clculo da CPRB...........................................66
13.9.2 Informaes da CPRB no resumo da apurao.............................................................................69
13.9.3 - Informaes da CPRB na apurao transmitida pelo PGDAS-D..................................................69
13.9.4 - Informaes da CPRB no recibo de entrega da apurao............................................................70
13.9.5 - Gerao do DARF da CPRB..............................................................................................................72
13.9.6 - Empresas responsveis pela matrcula de obras no sujeitas CPRB...................................... 75
14 DECLARAO DE INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS DEFIS............................ 76

14.1 ENTREGA DA DECLARAO..................................................................................................................76
14.1.1 Local de entrega................................................................................................................................76
14.1.2 Prazo de entrega...............................................................................................................................76
14.2 DECLARAR................................................................................................................................................77
14.2.1 Tipos de declarao..........................................................................................................................77
14.2.2 Contribuinte no optante pelo Simples Nacional..........................................................................78
-4-
14.2.3 Validao das apuraes realizadas...............................................................................................79

14.2.4 Declarao do ano-calendrio anterior pendente de transmisso..............................................79
14.2.5 Situao Especial.............................................................................................................................79
14.2.5.1 Data do evento de Situao Especial.....................................................................................80
14.3 RETIFICAR DEFIS.....................................................................................................................................81
14.3.1 Retificar data do evento de Situao Especial para uma data posterior.................................... 82
14.3.2 Retificar Situao Especial para Situao Normal........................................................................83
14.4 PREENCHIMENTO DA DEFIS...................................................................................................................84
14.4.1 Orientaes Gerais...........................................................................................................................84
14.4.2 Declarao de Inatividade................................................................................................................84
14.4.3 Informaes Econmicas e Fiscais................................................................................................84
14.4.3.1 Informaes de toda a ME/EPP...............................................................................................85
14.4.3.2 Informaes por estabelecimento...........................................................................................87
14.4.3.3 Mudana de endereo do estabelecimento...........................................................................92
14.4.3.4 Dados referentes ao Municpio...............................................................................................93
14.5 SALVAR DADOS........................................................................................................................................98
14.6 VERIFICAR PENDNCIAS........................................................................................................................98
14.7 TRANSMITIR DEFIS..................................................................................................................................99
14.8 IMPRIMIR DEFIS E RECIBO DE ENTREGA...........................................................................................100
14.9 CONSULTAR DEFIS TRANSMITIDA......................................................................................................100
14.10 AJUDA....................................................................................................................................................101
14.11 SAIR.......................................................................................................................................................101
15 EXEMPLOS DE CLCULO.............................................................................................................102
-5-
1 INTRODUO
1.1 APRESENTAO DO PROGRAMA
O Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio (PGDAS-D) um
sistema eletrnico para a realizao do clculo do Simples Nacional para os perodos de apurao a partir de
janeiro de 2012, conforme determinam a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (e alteraes) e a
Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011.
As informaes do PGDAS-D tm carter declaratrio, constituindo confisso de dvida e instrumento hbil
e suficiente para a exigncia dos tributos e contribuies que no tenham sido recolhidos, e devero ser fornecidas
Secretaria da Receita Federal do Brasil at o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no
Simples Nacional em cada ms, relativamente aos fatos geradores ocorrido no ms anterior.
O
PGDAS-D
est
disponvel
no
stio
do
Simples
Nacional
na
internet
(www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional), no necessitando ser instalado ou atualizado no computador do
usurio.
ATENO!
Para os perodos de apurao anteriores 2012, consultar o MANUAL DO PGDAS, verso
PGDAS/2011.
Para os perodos de apurao de 2012 at 2014, consultar o MANUAL DO PGDAS-D, verso
fevereiro/2014.
1.2 OBJETIVOS DO PROGRAMA

Declarar o valor mensal devido referente ao Simples Nacional pelo contribuinte e gerar o Documento de
Arrecadao do Simples Nacional (DAS) para recolhimento na rede bancria.
Efetuar a Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) de toda a empresa, conforme
determina a Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput e a Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de
2011.
1.3 A QUEM SE DESTINA

O programa se destina s Microempresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo
Simples Nacional.
ATENO!
Pessoas jurdicas que se encontrem como no-optantes no Cadastro do Simples Nacional podero
preencher e transmitir o PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em alguma
unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em incluso
administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o
nmero do processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.
1.4 QUANDO UTILIZAR

Dever ser utilizado para o recolhimento do valor devido, o qual dever ser efetuado at o dia 20 (vinte) do
ms subsequente ao perodo de apurao. Quando no houver expediente bancrio no dia 20, o recolhimento
dever ser efetuado at o dia til imediatamente posterior.
O valor no pago at a data do vencimento sujeitar-se- incidncia de encargos legais na forma prevista
na legislao do imposto sobre a renda.
-6-
1.5 CONCEITOS PRELIMINARES
Microempresa (ME) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual de

responsabilidade limitada e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei no 10.406, de 10 de janeiro de
2002 (Cdigo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de
Pessoas Jurdicas que, no ano-calendrio anterior aos efeitos da opo pelo Simples Nacional, auferiu
receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
Empresa de Pequeno Porte (EPP) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual
o
de responsabilidade limitada e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de
2002 (Cdigo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de
Pessoas Jurdicas que, no ano-calendrio anterior aos efeitos da opo pelo Simples Nacional, auferiu
receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00.
Receita bruta produto da venda de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo dos servios
prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludas as vendas canceladas e os descontos
incondicionais concedidos.
Receita de exportao de mercadorias produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de

mercadorias para o exterior do pas.
Receita de exportao de servios receita de prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, exceto quanto aos
servios desenvolvidos no Brasil cujo resultado aqui se verifique.
Perodo de apurao (PA) o ms-calendrio considerado como base para apurao da receita bruta.
Regime de Competncia o que apropria receitas e despesas ao perodo de sua realizao,

independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas.
Regime de Caixa o regime contbil que apropria as receitas e despesas no perodo de seu recebimento
ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que so realizadas.
Folha de salrios montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de
apurao, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a
ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social e para o Fundo de Garantia
do Tempo de Servio. Devero ser considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do
art. 32 da Lei n 8.212, de 1991, sendo que consideram-se salrios o valor da base de clculo da
contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimoterceiro salrio na competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2
do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993. No devem ser considerados os valores pagos a ttulo
de aluguis e de distribuio de lucros.
Imunidade uma limitao constitucional s competncias tributrias.
Valor Fixo aquele determinado por Estados, Distrito Federal e Municpios, para recolhimento do ICMS
ou ISS, para Microempresa (ME) que aufira receita bruta no ano-calendrio anterior (RBAA) de at R$
360.000,00.
Reduo/Iseno do ICMS e do ISS dispensa legal, parcial (reduo) ou total (iseno), do pagamento
de um tributo. Pode ser extinta mediante lei ordinria, ao contrrio da imunidade, somente atingida por
alterao constitucional.
-7-
Iseno/Reduo Cesta Bsica dispensa legal, parcial ou total, do pagamento do ICMS, Pis/Pasep ou
Cofins concedida pela Unio, Estado ou DF.
Substituio Tributria consiste em atribuir responsabilidade pelo pagamento do imposto a uma terceira
pessoa que tenha relao com o fato gerador da obrigao tributria.
Antecipao com encerramento de tributao do ICMS modalidade de cobrana utilizada para cobrar
antecipadamente o imposto devido at a etapa final de comercializao, inclusive o diferencial de alquota,
nas operaes de aquisies de outras Unidades da Federao, de mercadorias no sujeitas substituio
tributria.
Tributao monofsica do PIS e da COFINS ocorre quando a lei concentra a tributao do PIS e Cofins
nas etapas de produo e importao, desonerando as etapas subsequentes de comercializao.
Reteno na fonte do ISS a obrigao atribuda ao tomador do servio ou a terceiro, de reter o ISS
devido quando do pagamento pelo servio contratado e de efetuar seu recolhimento. O contribuinte
continua com a obrigao de recolher o tributo caso o retentor no o faa devido solidariedade.
Exigibilidade suspensa a paralisao dos atos de cobrana do crdito tributrio, permitindo que o
contribuinte assinale os motivos:
Antecipao de tutela - Tutela antecipada o ato pelo qual o juiz concede o adiantamento da
tutela jurisdicional pedida pelo autor da ao judicial;
Depsito administrativo - ato facultativo praticado pelo contribuinte que consiste em depositar,
em moeda corrente, o valor objeto da discusso administrativa;
Depsito judicial - ato facultativo ou determinado pelo juiz, praticado pelo contribuinte que
consiste em depositar integralmente, em moeda corrente, o valor objeto da discusso judicial;
Liminar em mandado de segurana - medida processual, provisria, destinada a garantir
possvel direito do autor da ao judicial ameaado por iminente risco de dano;
Liminar em medida cautelar - o procedimento judicial que visa prevenir, conservar, defender ou
assegurar a eficcia de um direito;
Outro outro motivo de suspenso da exigibilidade no previsto acima.
Lanamento de ofcio o procedimento administrativo pelo qual a pessoa jurdica de direito pblico
constitui o crdito tributrio, identificando o fato gerador, a matria tributvel, o montante do tributo devido, o
sujeito passivo e se for o caso, penalidade cabvel.
ATENO!
Os dbitos relativos aos impostos e contribuies resultantes das informaes prestadas na DASN ou
no PGDAS-D encontram-se devidamente constitudos, no sendo cabvel lanamento de ofcio por
parte das administraes tributrias federal, estaduais ou municipais, conforme Lei Complementar n
123, de 2006, art. 18, 15-A, inciso I; art. 25, 1; art. 41, 4 e Resoluo do CGSN n 094, de 29 de
novembro de 2011, art.79, 8.
-8-
1.6 SIGLAS
CGSN
Comit Gestor do Simples Nacional
CNAE
Classificao Nacional de Atividades Econmicas
CNPJ
Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica
Cofins
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social
CPF
Cadastro de Pessoa Fsica
CPP
Contribuio Patronal Previdenciria para a Seguridade Social
CSLL
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
DAS
Documento de Arrecadao do Simples Nacional
DF
Distrito Federal
DIPJ
Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica
EPP
Empresa de Pequeno Porte
FCPJ
Ficha Cadastral da Pessoa Jurdica
FS12
Folha de Salrios Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA
ICMS
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestaduais e
Intermunicipais e de Comunicao
IN
Instruo Normativa
INSS
Instituto Nacional do Seguro Social
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados
IR
Imposto sobre a Renda
IRPJ
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica
ISS
Imposto Sobre Servios
ME
Microempresa
PA
Perodo de Apurao
Pasep
Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
PGDAS-D
Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio
PIS
Programa de Integrao Social
PJ
Pessoa Jurdica
Relao entre a FS12 e a RBT12
RBA
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente (mercado interno + mercado externo)
RBAint
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente no mercado interno
RBAext
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente no mercado
RBTAA
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio anterior
RPA
Receita Bruta Total mensal da empresa
RBT12
Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA
RFB
Secretaria da Receita Federal do Brasil
SE
Secretaria Executiva
Selic
Sistema Especial de Liquidao e Custdia
SPE
Sociedade de Propsito Especfico
UF
Unidade da Federao
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2 REQUISITOS TECNOLGICOS
O sistema PGDAS-D est habilitado para os seguintes navegadores:
Internet Explorer 7.0;
Internet Explorer 8.0 e 9.0 (dever ser acessado o modo de compatibilidade);
Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores.
Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos
necessrios para executar os navegadores (browser) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais baseados
a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional x tipo de
conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux.
3 ACESSO AO PGDAS-D
O acesso se d por meio de Certificado Digital ou Cdigo de Acesso, no endereo eletrnico
www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, opes: Simples > Servios > PGDAS-D a partir de

01/2012.
- 10 -
O PGDAS-D pode ser acessado por:

a) Cdigo de acesso gerado no Portal do Simples Nacional:
Para gerar o cdigo de acesso usado no Portal do Simples Nacional, acessar:
https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, menu Simples > Servios, e clicar em

Clique Aqui.
- 11 -
b) Certificado digital:
Certificado digital da prpria PJ (e-CNPJ);
Certificado digital do responsvel legal da PJ perante o CNPJ (e-CPF);
Procurao RFB
Para as pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB irrestrita (quando a procurao foi
concedida para "todos os servios"), desde 07/03/2012 o servio est includo no sistema de
procuraes.
IMPORTANTE!
Procurao irrestrita aquela que menciona todos os servios existentes e os que vierem a ser
disponibilizados (ou seja, inclui o servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012").
As pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB restrita, ou seja, procurao concedida sem
marcar a opo Todos os Servios, tero que fazer nova procurao indicando o servio "PGDAS-D - a partir de
01/2012", pois mesmo possuindo procurao para o servio Clculo do Valor Devido e Gerao do DAS" ela no
servir para o PGDAS-D. Ressalte-se que se forem assinalados, individualmente, cada servio, mas a opo
Todos os Servios ficar em branco, a procurao no ser considerada irrestrita, necessitando tambm, neste
caso, de nova procurao.
Neste caso (procurao RFB), o contribuinte (outorgante) no tem certificado digital, assim faz uma
procurao em papel que trazida ao atendimento da RFB, e esta faz o cadastro da mesma quanto aos servios
permitidos.
Procurao eletrnica
As pessoas que fizeram o acesso mediante Procurao Eletrnica outorgada sem a meno ao novo
servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012", tero que fazer nova procurao indicando esse servio. Ressalte-se que
mesmo tendo sido assinalada a opo Selecionar Todas", a procurao no ser considerada irrestrita,
necessitando tambm, neste caso, de nova procurao.
IMPORTANTE!
Ateno aos detalhes quanto aos poderes delegados nas respectivas procuraes (RFB e Eletrnica),
pois todas podem realizar os mesmos servios, entretanto, no momento da outorga h a diferena
entre todos os servios existentes e que venham a existir e todos os servios existentes:
Neste caso (procurao eletrnica), o contribuinte (outorgante) com certificado digital acessa o e-CAC
e registra uma procurao. Neste caso, no h forma de procurao irrestrita.
4 AVISO DE COBRANA
Aps acessar o PGDAS-D (item 3), caso o contribuinte, optante pelo Simples Nacional, possua dbitos de
Simples Nacional em cobrana no mbito da RFB, ser apresentado um AVISO DE COBRANA conforme abaixo.
- 12 -
ATENO!
Este aviso somente ser apresentado para optantes com dbitos em cobrana pela RFB.
Para os contribuintes sem dbitos em cobrana pela RFB, este item no ser exibido.
Aps leitura, clicar em
, a tela ser fechada sendo exibida a tela inicial do PGDAS-D.
5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE
Pessoas jurdicas que se encontrem como no-optantes no Cadastro do Simples Nacional, ou optantes
pelo Simei, podero preencher e transmitir o PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em
alguma unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em incluso
administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o nmero do
processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.
- 13 -
6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS

Antes de efetuar a apurao relativa ao primeiro perodo de apurao (PA) do ano-calendrio necessrio
definir o regime de apurao das receitas (COMPETNCIA OU CAIXA).
A opo deve ser feita na internet, no Portal do Simples Nacional, opes: Simples > Servios > Opo pelo
Regime de Apurao de Receitas.
- 14 -
Ao acessar a Opo pelo Regime de Apurao de Receitas no Portal do Simples Nacional, o

contribuinte ter acesso ao aplicativo que permitir efetuar a opo ou consultar opo j efetuada.
Clicar em Efetuar Opo > selecionar o ano-calendrio > clicar em
- 15 -
Ao clicar no boto
de receitas.
na tela acima, ser apresentada tela para seleo do Regime de apurao
Ao selecionar o Regime e clicar no boto

da opo.
, ser apresentada uma mensagem para confirmao
Sendo a opo confirmada, ser apresentada tela com as informaes da Opo realizada, com
possibilidade de
No item
Clicar em
preenchimento.
ser apresentada tela semelhante a acima com os dados da Opo realizada.

para fechar a tela. Acessar o PGDAS-D conforme instrues no item 3 para continuar o
- 16 -
IMPORTANTE!
A opo pelo Regime de Apurao de Receitas (caixa ou competncia) deve ser realizada anualmente,
sendo irretratvel para todo o ano-calendrio.
7 APURAO
7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO

Esta funo permite ao contribuinte informar, para cada perodo de apurao, as receitas brutas obtidas em
cada atividade exercida, bem como possveis imunidades, isenes, redues, substituio tributria, tributaes
monofsicas, antecipaes com encerramento de tributao, exigibilidades suspensas e receitas decorrentes de
lanamento de ofcio. Ao final desta apurao, o programa ir calcular o valor devido, permitir a gerao do DAS
para pagamento e apresentar o perfil com as informaes de distribuio dos tributos includos no Simples
Nacional.
Clicar no item
Selecionar o item
para iniciar o preenchimento do PGDAS-D.
Dever ser informado o ms e ano em que foi auferida a receita.
- 17 -
Ao trmino do preenchimento das informaes do estabelecimento, o usurio dever clicar no boto

para preencher as informaes do prximo estabelecimento, caso o possua.
Aps preencher os dados de todos os estabelecimentos, ao clicar no boto
ser apresentada
tela com o
, para salvar as informaes inseridas, clicar no
boto
Ao clicar no boto
ser apresentada tela com a possibilidade de
ou
a apurao.
- 18 -
Ao clicar no boto
ser aberto o extrato da apurao no formato pdf .
- 19 -
- 20 -
Aps a conferncia das informaes prestadas, fechar o extrato da apurao, se houver correes a serem
realizadas, clicar no boto Voltar e proceder s correes.
7.2 TRANSMITIR APURAO

Para transmitir a apurao clicar no boto
Ser exibido o recibo da transmisso, o qual poder ser impresso ou gravado conforme opes do menu.
Na tela acima se tem a opo de Gerar DAS, caso no seja gerado neste momento, acessar a opo DAS
do menu principal.
- 21 -
7.3 CONSULTAR APURAES TRANSMITIDAS

Permite a consulta e impresso das apuraes j transmitidas do perodo de apurao, bem como do
recibo. Ser exibida uma lista das apuraes transmitidas do perodo (se houver) e dos respectivos recibos.
Para
clicar no item do menu
, ser exibida a tela abaixo.
7.4 CONSULTAR APURAO NO TRANSMITIDA

Caso exista apurao no transmitida, ser exibido documento no formato pdf da apurao do perodo
ainda no transmitida.
Para
apurao no formato pdf .
clicar no item do menu
, ser aberto o extrato da
ATENO!
Essa funo permite apenas consultar a apurao no transmitida.
Para transmitir essa apurao, clicar no item
do menu
- 22 -
7.5 RETIFICAR APURAO

Para retificar uma apurao j transmitida no PGDAS-D, acesse o menu Apurao > Calcular Valor Devido.
O sistema exibir a mensagem "J existe uma apurao transmitida para esse PA. Voc deseja retificar a apurao
anterior?". Para confirmar, clique em "Ok". Aps retificar os dados necessrios, clicar no boto "Calcular" e, na tela
seguinte, no boto "Salvar". Aps, necessrio transmitir as informaes. Clique no boto "Transmitir".
8 DAS
- 23 -
8.1 GERAR DAS

Esta funo permite visualizar o perfil da ltima apurao transmitida para o perodo e gerar o Documento
de Arrecadao do Simples Nacional DAS.
Selecionando a funo
Ao clicar no boto
deve-se informar o PA que se deseja gerar o DAS.
ser apresentada a tela abaixo, com o resumo da apurao.
- 24 -
Para gerar o DAS clicar diretamente no boto
ATENO!
A funcionalidade Gerar DAS deve ser utilizada para recolhimento de perodos de apurao (PA) recentes,
Tratando-se de perodos de apurao anteriores a 3 (trs) meses da data atual, utilize a funcionalidade
Consultar Dbitos, pois desta forma o DAS ser gerado com o valor correto, considerando compensaes
e outras amortizaes que o dbito venha a sofrer.
Exemplo 1: Contribuinte transmitiu o perodo de apurao 01/2015 em 05/02/2015. No recolheu o DAS. Em
maro/2015 deseja gerar o DAS para recolhimento em atraso. Neste caso, dever utilizar a opo Gerar
DAS.
Exemplo 2: Contribuinte transmitiu o perodo de apurao 01/2015 em 05/02/2015. No recolheu o DAS. Em
abril/2015, efetuou uma compensao amortizando parte do dbito do PA 01/2015. Em maio/2015 deseja
gerar o DAS para recolhimento do saldo devedor de 01/2015. Neste caso, dever utilizar a opo Consultar
Dbitos. A opo Gerar DAS estar disponvel, mas no considerar a compensao realizada, gerando o
DAS com o valor integral do PA.
- 25 -
8.1.1 Alterar valor principal

vedada a emisso de DAS com valor total inferior a R$ 10,00 (dez reais). O valor devido do Simples
Nacional que resultar inferior a R$ 10,00 (dez reais) dever ser diferido para os perodos subsequentes, at que o
total seja igual ou superior a R$ 10,00 (dez reais).
Para tanto, o aplicativo permite alterar o valor calculado para recolhimento.
Aps a transmisso da apurao (apurao original), quando da gerao do DAS, na tela que contm o
resumo da apurao, o contribuinte pode alterar o campo "Principal", tanto para aumentar quanto para diminuir o
valor calculado para recolhimento.
No caso de retificao de clculo j realizado, ser possvel, tambm, alterar o campo principal, para
aumentar o valor, mas somente se o contribuinte no tiver recolhido nenhum DAS daquela mesma competncia.
Exemplo:
O contribuinte apurou, para o PA 01/2015, R$ 6,00 de valor devido do Simples Nacional. Neste caso, o
programa no permitir a gerao do DAS.
Na apurao do PA seguinte, 02/2015, o aplicativo calculou o valor devido de R$ 3,00 (deve ser informada
apenas a receita bruta do PA 02/2015). A somas dos valores ainda no atingiu R$ 10,00, logo, ainda no se pode
gerar o DAS.
Na apurao do PA 03/2015, o valor devido foi de R$ 4,00 (deve ser informada apenas a receita bruta do
PA 03/2015). A soma dos valores diferidos e do valor devido no ms resultou em R$ 13,00 (ultrapassou R$ 10,00),
valor a ser informado manualmente no campo principal (campo editvel), quando da gerao do DAS do PA
03/2015.
Na retificao do clculo j realizado, mesmo que no tenha recolhimentos de DAS para essa competncia,
no permitida a diminuio do valor calculado para recolhimento.
ATENO!
O novo valor informado no campo principal ser distribudo proporcionalmente entre os tributos devidos,
respeitando o perfil do dbito. Na hiptese do usurio alterar o valor desse campo, importante que consulte o
extrato do DAS gerado (opo DAS > Consultar Extrato) para a confirmao dos valores, por tributo, que iro
compor o DAS.
8.2 GERAR DAS PARA PAGAMENTO EM OUTRA DATA

Na hiptese de se desejar gerar o DAS para pagamento em outra data, deve-se clicar no boto
, o usurio ser direcionado para a tela abaixo.
- 26 -
Informar a data para qual deseja consolidar e clicar no boto

resumo da apurao, para gerar o DAS clicar em
.
. O aplicativo retorna para a tela com o
8.3 CONSULTAR EXTRATO

Permite ao usurio consultar o extrato da apurao em documento no formato pdf.
O sistema exibe uma lista de todas as apuraes do ano selecionado onde conste DAS gerado:
Selecionando uma apurao, o sistema exibe na tela o extrato da apurao que gerou o DAS em formato
PDF que pode ser visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.
8.3.1- Detalhamento do extrato de apurao

Cabealho:
Data de gerao do extrato, data da apurao, se apurao original ou retificadora e o nmero da verso
do PGDAS-D.
- 27 -
Item 1 Informaes do contribuinte:

CNPJ bsico, Nome Empresarial, Data de incio de atividade, Data de abertura no CNPJ, Regime de
Apurao, se consta como optante ou no pelo Simples Nacional no perodo de apurao.
Item 2 Informaes da apurao:

Nmero da apurao (formato: CNPJ bsico + ano e ms de apurao + n sequencial da apurao no perodo).
Item 2.1 Perodo de Apurao.
Item 2.2 Total de Receitas Brutas: apresenta os valores obtidos de RBT12, RBT12proporcionalizada,
RBA, RPA, RBAint, RBAext, e o Limite de Receita Bruta Proporcionalizado. (definies vide item 1.6)
- 28 -
Item 2.3 Receitas Brutas anteriores: apresenta os valores mensais informados
no Mercado Interno
(2.3.1) e Mercado Externo (2.3.2).

Se houver receitas tributadas pelo Anexo V, mais trs itens so mostrados:
Item 2.4 Folhas de Salrios Anteriores: apresenta os valores mensais informados das folhas de salrios
dos 12 meses anteriores ao perodo de apurao.
Item 2.4.1 Total das folhas de salrios dos 12 meses anteriores ao perodo de apurao.
Item 2.5 Fator r: informa o valor do fator r.
I
t
e
m 3 Valores Fixos: mostra os valores fixos de ICMS/ISS informados.
Item 4 Informaes dos Estabelecimentos:
CNPJ, Cidade/Estado de localizao do estabelecimento, se o Estado adotou sublimite, valor do sublimite,
ndice de majorao utilizado.
Estabelecimento localizado em Estado que adotou sublimite:
Estabelecimento localizado em Estado que no adotou sublimite:
Em seguida, relaciona cada tipo de receita informada do estabelecimento e, em cada uma delas, informa o
valor da parcela de receita que est sujeita Substituio Tributria, Tributao Monofsica, Iseno/Reduo de
ICMS/ISS, Reteno de ISS, Exigibilidade Suspensa e Imunidade. Tambm consolida, para cada estabelecimento,
os valores devidos por tributo e o valor total devido.
- 29 -
Item 5 Resumo da Apurao (total geral da empresa):
Apresenta a soma dos valores devidos de todos os estabelecimentos da PJ.

Item 6 DAS que foram reconhecidos como pagos:
a) Sendo a apurao original, no h DAS pago de apuraes anteriores do perodo. Neste caso ser
exibido:
b) Sendo a apurao retificadora, e no havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, ser
exibido:
c) Sendo a apurao retificadora, e havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, mostrado o
perfil do(s) DAS que foi (foram) reconhecido(s) como pago(s):
Item 7 Informaes sobre o DAS gerado nesta apurao:
- 30 -
o resultado do item 5 menos o item 6 (se houver), tributo a tributo. Constam tambm o n do DAS gerado
nesta apurao, a data de vencimento e a data limite para pagamento do mesmo, tambm consta o perfil do DAS
gerado. Os valores devidos so totalizados em Valor Principal, multa e juros de mora (se houver acrscimos legais),
e o valor total do DAS.
Item 7.1 Discriminao dos valores do DAS gerado:

Separao dos valores apurados, por tributo e por ente federado de destino (ICMS e ISS vm separados
por ente federado ao qual foram destinados).

Item 7.2 Informaes da arrecadao do DAS gerado nesta apurao:
a) Enquanto o DAS gerado nesta apurao no for reconhecido como pago, ser exibido:
b) Quando o DAS gerado nesta apurao for reconhecido como pago, sero mostrados os dados de
arrecadao deste DAS (Data do Pagamento, Banco e Agncia em que foi pago, Nmero da Remessa do Banco
Arrecadador e Nmero da Remessa para o Banco Centralizador):
- 31 -
8.4 CONSULTAR DAS GERADO

Neste item ser apresentada uma lista de todos os DAS gerados para o perodo de apurao informado,
bem como se o DAS est pago ou no. Ao clicar em um dos DAS ser apresentada cpia do DAS gerado.
Atravs do nmero da apurao o usurio seleciona o DAS, e este ser exibido em formato PDF para ser
visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.
ATENO!
Esta funcionalidade permite emitir a 2 via do DAS gerado na apurao selecionada. Para gerar DAS para
pagamento em outra data, vide item 8.2.
8.5 CONSULTAR DAS DA COBRANA

Neste item ser apresentada uma lista de todos os DAS gerados da cobrana para o PA informado, ao
clicar em um dos DAS ser apresentada cpia do DAS gerado.
- 32 -
9 DADOS ANTERIORES OPO
Esta funo permite consultar e retificar os valores informados de receita bruta de meses anteriores opo
pelo Simples Nacional. Sero exibidos apenas os perodos de opo a partir de 01/2012.
9.1 CONSULTAR DADOS ANTERIORES OPO

apresentada uma lista dos perodos de opo a partir de 01/2012.
Selecionado o perodo, o sistema apresenta os campos no editveis:
Para opo anterior a 01/2015:
Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias,
pelo Simples Nacional.
de todos os meses do ano anterior opo
Receitas de exportao de mercadorias de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples
Nacional.
Para opo a partir de 01/2015:
Receitas no Mercado Interno, de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional.
Receitas no Mercado Externo, de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional
(compreende receita de exportao de mercadorias e servios).
Se houver apenas um perodo de opo, sero exibidos diretamente os campos com os valores de receita
bruta.
- 33 -
9.2 RETIFICAR DADOS ANTERIORES OPO

apresentada uma lista dos perodos de opo a partir de 01/2012.
Selecionado o perodo, o sistema apresenta os campos editveis, para retificao dos valores.
Para opo anterior a 01/2015:
Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias,
pelo Simples Nacional.
de todos os meses do ano anterior opo
Receitas de exportao de mercadorias de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples
Nacional.
Para opo a partir de 01/2015:
Receitas no Mercado Interno, de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional.
Receitas no Mercado Externo, de todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional,
(compreende receita de exportao de mercadorias e servios).
O usurio seleciona um dos campos editveis de Receita Bruta, altera o seu contedo e clica em Salvar.
O sistema salva a nova informao e emite a mensagem Dados salvos com sucesso!.
10 - CONSULTA DBITOS
Esta funo permite ao contribuinte consultar seus dbitos do Simples Nacional em cobrana no mbito da
RFB e imprimir os DAS da cobrana para a regularizao dos referidos valores.
No constaro no DAS da cobrana os dbitos de ICMS e ISS devidos aos entes federativos que firmaram
convnio com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN.
Ao acionar Consultar Dbitos exibida a lista de anos-calendrio onde o contribuinte possui dbito.
Caso existam dbitos em processo, sero exibidas duas listas: uma de anos-calendrio e outra de nmeros
de processo. O usurio deve escolher um processo na lista de processo ou um ano na lista de ano-calendrio, no
permitida a seleo de um ano-calendrio e de um processo simultaneamente.
- 34 -
IMPORTANTE!
Esta funo ser apresentada somente quando o contribuinte possuir dbitos em cobrana no mbito
da RFB.
11 AJUDA
Esta funo permite acessar o manual do PGDAS-D.

No item Informaes pode ser acessado um breve roteiro de utilizao do PGDAS-D.
12 SAIR
Esta funo finaliza o programa.
- 35 -
13 INSTRUES DE PREENCHIMENTO DO PGDAS-D

Estas instrues tm por finalidade oferecer s ME e EPP optantes pelo Simples Nacional, informaes
necessrias para que seja realizado o correto preenchimento dos dados solicitados pelo PGDAS-D.
13.1 RECEITA BRUTA MENSAL DOS PERODOS ANTERIORES OPO

No momento do primeiro acesso ao PGDAS-D, o usurio dever informar as receitas brutas da empresa
(matriz e filiais) dos meses anteriores opo utilizando-se do critrio do Regime de Competncia (mesmo se for
optante pelo Regime de Caixa).
ATENO!
As receitas brutas anteriores ao perodo de apurao devem ser informadas nos campos abaixo, ainda que
a empresa no seja optante pelo Simples Nacional no perodo. Essa informao indispensvel para a
correta apurao dos valores devidos no Simples Nacional.
Nos meses em que no tenha receita, o usurio dever preencher os campos com R$ 0,00.
Para opo anterior a 01/2015, os valores devero ser informados de forma separada, conforme abaixo:
- no primeiro quadro informar a
, ou seja, deve-se
informar o somatrio de todas as receitas, exceto as receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou
revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas que devem ser informadas no segundo quadro.
- no segundo quadro informar a
, ou seja, informar neste
quadro somente as receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias
para o exterior do pas.
- 36 -
Para opo a partir de 01/2015, os valores devero ser informados de forma separada, conforme abaixo:
- no primeiro quadro informar a Receita no Mercado Interno, ou seja, deve-se informar o somatrio de todas
as receitas no mercado interno, exceto as receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda
(comrcio) de mercadorias para o exterior, e prestao de servios para o exterior que devem ser informadas no
segundo quadro.
- no segundo quadro informar a Receita no Mercado Externo, ou seja, informar neste quadro somente as
receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas,
e prestao de servios para o exterior.
ATENO!
1. Como padro, no segundo quadro, os campos apresentam 0,00 (zeros), em havendo receita de
mercado externo devero ser digitados os valores correspondentes.
2. O quadro de receitas anteriores no ser apresentado para os contribuintes:

- que j eram optantes pelo Simples Nacional no ano anterior, ou
- cujo ms de incio de atividade coincida com o PA que ser apurado.
13.2 RECEITA BRUTA TOTAL DO PA
- 37 -
Dever ser informada a receita bruta mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do
Regime de Competncia, separando-se as receitas no mercado interno das receitas no mercado externo, conforme
destacado nos campos abaixo.
Na hiptese da empresa ter optado pelo regime de CAIXA, alm do preenchimento do campo reservado
para apurao pelo Regime de Competncia, aparecer o campo para a informao do valor da receita bruta total
mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do Regime de CAIXA.
Nesta situao, os dois campos devero ser preenchidos.
Caso a empresa deva recolher valor fixo para o ICMS e/ou para o ISS e no tenha receita no ms do PA,
em nenhum dos dois critrios de apurao (COMPETNCIA E CAIXA), os dois campos devero ser preenchidos
com R$ 0,00.
ATENO!
1 . A partir do PA 01/2015, o campo Receitas no Mercado Externo compreende receitas provenientes do
produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior, e prestao de servios para o
exterior.
Considera-se exportao de servios para o exterior a prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, exceto quanto aos servios
desenvolvidos no Brasil cujo resultado aqui se verifique.
2 . O contribuinte que esteja inativo tambm dever apurar, informando Receita Bruta = R$0,00.
13.2.1 Opo pelo Regime de Caixa
O valor apurado pelo Regime de Caixa servir exclusivamente para a apurao da base de clculo
mensal, aplicando-se o valor apurado pelo Regime de Competncia para as demais finalidades, especialmente
para determinao dos limites e sublimites, bem como da alquota a ser aplicada sobre a receita bruta recebida no
ms. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18, 3).
Por isso, o optante do Regime de Caixa deve apurar o valor de receita bruta pelos dois regimes: pelo
Regime de Competncia e pelo Regime de Caixa (se no houver valor a ser informado digitar 0,00 pois os campos
no podem ficar em branco).
- 38 -
ATENO!
Um erro que tem sido identificado que os contribuintes, tendo optado pelo Regime de Caixa, no
informam os valores das receitas apuradas pelo Regime de Competncia, ou melhor, informam o valor =
0,00 entendendo, equivocadamente, que se optaram pelo Regime de Caixa no devem apurar e informar
a receita bruta pelo Regime de Competncia. Como consequncia da informao incorreta do valor = 0,00
de Receita Bruta apurada pelo Regime de Competncia para os optantes pelo Regime de Caixa, ser
acumulado o valor R$ 0,00 para a determinao da RBT12, RBA e RBTAA com reflexos na verificao dos
limites e sublimites e na determinao das alquotas dos perodos posteriores, podendo gerar diferenas a
recolher.
Tendo optado pelo Regime de Caixa dever sempre apurar as receitas pelo Regime de Caixa e TAMBM
pelo Regime de Competncia.
O PGDAS-D alerta e solicita ao contribuinte confirmar se realmente o valor das receitas apuradas pelo
Regime de Competncia ZERO, emitindo as mensagens:
- 39 -
Em relao receita apurada pelo Regime de Competncia, informar o valor da receita auferida no ms
segregando em MERCADO INTERNO E MERCADO EXTERNO.
Em relao ao valor de receita apurado pelo Regime de Caixa, informar o valor efetivamente recebido
no ms (receita recebida).
Neste exemplo, R$ 100.000,00 o valor do RPA (receita total do perodo de apurao e base de clculo do
valor devido). A soma das receitas de todas as atividades deve ser igual ao valor de receita bruta apurada pelo
Regime de Caixa.
13.2.2 Devoluo de Mercadorias
Ocorrendo devoluo de mercadorias vendidas dever ser observado que o valor das mercadorias
devolvidas deve ser deduzido da receita bruta do ms em que ocorreu a devoluo.
Caso o valor das mercadorias devolvidas seja superior ao da receita bruta do ms em que ocorreu a
devoluo, o saldo remanescente dever ser deduzido nos meses subsequentes, at ser integralmente deduzido.
Se optante pelo Regime de Caixa, o valor a ser deduzido limita-se ao valor efetivamente devolvido ao
adquirente. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 17)
- 40 -
13.2.3 Cancelamento de documento fiscal

Na hiptese de cancelamento de documento fiscal, o valor do documento cancelado deve ser deduzido da
receita bruta no perodo de apurao da operao ou prestao originria.
Ocorrendo nova emisso de documento fiscal em substituio ao cancelado, o valor correspondente deve
ser oferecido tributao no perodo de apurao relativo ao da operao ou prestao originria.
Se a apurao j tiver sido realizada, ser necessrio retificar a respectiva apurao e as apuraes
seguintes.
Se optante pelo Regime de Caixa, o valor a ser deduzido limita-se ao valor efetivamente devolvido ao
adquirente ou tomador.
13.3 LIMITE EXTRA

Para PA a partir de 01/2015, para fins de enquadramento como EPP, alm do limite de R$ 3.600.000,00
previsto no inciso II do caput ou no 2 do art. 3 da LC 123, de 2006, podero ser auferidas, adicionalmente,
receitas provenientes de exportao de mercadorias e servios para o exterior do pas, ou seja, de exportao no
valor de at R$ 3.600.000,00, sem prejuzo do seu enquadramento ou da sua opo ao Simples Nacional.
Para atender este requisito, as receitas das EPP precisam ser segregadas em:
Na hiptese de incio de atividade no prprio ano-calendrio, os limites acima sero proporcionais ao

nmero de meses de funcionamento da EPP no perodo.
IMPORTANTE!
Para fins de determinao da alquota, da base de clculo e das majoraes de alquotas, ser considerada
a receita bruta total da empresa.
- 41 -
13.4 VALOR FIXO DE ICMS E ISS
Os campos para preenchimento de valores fixos (acima) no sero exibidos para a ME:
com filiais;
que esteja no ano-calendrio de incio de atividade;

com receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior superior a R$ 360.000,00 (trezentos e
sessenta mil reais) ou seu limite proporcional, na hiptese da empresa ter iniciado suas atividades
no ano anterior;
com receita bruta acumulada no ano-calendrio corrente superior a R$ 360.000,00, a partir do ms
seguinte ao excesso de receita.
IMPORTANTE!
1. O campo de valor fixo somente deve ser preenchido se o Estado ou Municpio tenha estabelecido
recolhimento em valor fixo em sua legislao para empresas optantes pelo Simples Nacional, conforme art.
33 da Resoluo CGSN n 94/2011.
2. O campo deve ser preenchido com o valor fixo de ISS e/ou ICMS definido pelo ente federado. No
preencher com o valor da receita bruta, que deve ser informada em campo especfico na tela anterior.
- 42 -
13.5 ATIVIDADES ECONMICAS COM RECEITA NO PERODO PA A PARTIR DE 01/2015

Ao clicar no
da tela exibida aps a informao dos valores de receita bruta mensal, ser
apresentada tela com as atividades econmicas.
O usurio dever selecionar as atividades econmicas com receita, para cada estabelecimento da
empresa (matriz e filiais) no ms de apurao.
MATRIZ
FILIAL
De acordo com a atividade selecionada na tela acima, podero ser apresentadas novas opes para o
detalhamento da receita por atividade econmica, possibilitando, por exemplo, a seleo de substituio tributria
ou tributao monofsica (com ou sem), do Anexo para a prestao de servios (III, IV, V ou VI), bem como se o
ISS devido ao prprio ou outro municpio.
ATENO!
Ao selecionar as opes de detalhamento da receita, esteja certo de que sua escolha atende a legislao
referente aos tributos incidentes.
Aps selecionar as atividades, clicar em
atividade selecionada.
, quando ento ser solicitada a receita de cada
- 43 -
- 44 -
ATENO!
As orientaes contidas neste Manual so especficas para os perodos de apurao a partir de 01/2015.
- 45 -
13.5.1 Revenda de mercadorias exceto para o exterior
13.5.1.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao (o

substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de revenda de mercadorias,
exceto para o exterior (mercado interno):
sem substituio tributria do ICMS;
sem tributao monofsica da COFINS e do PIS;
sem antecipao com encerramento de tributao do ICMS..
IMPORTANTE!
Para operaes sujeitas substituio tributria do ICMS, se o substituto tributrio do ICMS for
optante pelo Simples Nacional, dever recolher o ICMS sobre a operao prpria na forma do Simples Nacional,
segregando essa receita como Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento
de tributao (o substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo). Nesta hiptese, o aplicativo ir calcular o
ICMS sobre a operao prpria com base na receita informada (ICMS devido na forma do Simples Nacional).
O ICMS retido pelo substituto tributrio recolhido diretamente ao ente federado competente, em guia
especfica, fora do Simples Nacional.
O contribuinte poder informar, caso ocorra:
a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio, para todos os tributos;

iseno/reduo para ICMS;
iseno/reduo cesta bsica para ICMS, PIS e/ou Cofins.
13.5.1.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao (
o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de revenda de mercadorias,
exceto para o exterior (mercado interno):
com substituio tributria do ICMS, PIS e/ou COFINS;
com tributao monofsica da COFINS e do PIS;
antecipao com encerramento de tributao do ICMS.
Pelo menos uma das opes abaixo dever ser selecionada, para que o aplicativo prossiga:
COFINS Tributao monofsica;
COFINS Substituio tributria;
PIS Tributao monofsica;
PIS Substituio tributria;
ICMS Antecipao com encerramento de tributao, e
ICMS Substituio tributria
Para operaes sujeitas substituio tributria do ICMS:

o substitudo tributrio do ICMS, optante pelo Simples Nacional, assim entendido como o contribuinte
que teve o imposto retido, bem como o contribuinte obrigado antecipao, devero segregar a receita
correspondente como Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao ( o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo).
o substituto tributrio do ICMS, optante pelo Simples Nacional, dever recolher o ICMS sobre a
operao prpria na forma do Simples Nacional, segregando essa receita como Sem substituio
tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao (o substituto tributrio do
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ICMS deve utilizar essa opo). Nesta hiptese, o aplicativo ir calcular o ICMS sobre a operao prpria
com base na receita informada (ICMS devido na forma do Simples Nacional).
Para operaes sujeitas tributao monofsica (concentrada) de PIS e/ou Cofins:
A ME ou EPP que proceda importao, industrializao ou comercializao de produto sujeito
tributao concentrada ou substituio tributria de PIS e/ou Cofins deve segregar a receita decorrente da venda
desse produto como Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao (o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo), sendo desconsiderados os percentuais
relativos a esses tributos no clculo do Simples Nacional.
PIS e/ou Cofins incidentes sobre produtos sujeitos tributao monofsica sero apurados e recolhidos fora
do Simples Nacional, de acordo com a legislao federal, na forma estabelecida pela RFB.

Se precisar subdividir o valor da receita COM substituio tributria (parte da receita tem substituio de
ICMS e a outra parte tem tributao monofsica de PIS e Cofins, hipoteticamente), basta clicar na expresso Para
inserir uma nova receita, clique aqui.
As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
13.5.2 Revenda de mercadorias para o exterior
Nesta opo, o usurio ir informar o valor total das receitas com mercadorias exportadas pelo
estabelecimento.
Tambm so consideradas receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora
ou de Sociedade de Propsito Especfico (SPE) de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006.
O contribuinte poder informar, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de
ofcio para os tributos CSLL, INSS/CPP e IRPJ.
13.5.3 Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior
13.5.3.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao (o
substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de venda de mercadorias
industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior (mercado interno):
sem substituio tributria do ICMS e do IPI;
sem tributao monofsica da COFINS e do PIS;
sem antecipao com encerramento de tributao do ICMS.
IMPORTANTE!
Para operaes sujeitas substituio tributria do ICMS, se o substituto tributrio do ICMS for
optante pelo Simples Nacional, dever recolher o ICMS sobre a operao prpria na forma do Simples Nacional,
segregando essa receita como Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento
de tributao (o substituto tributrio do ICMS deve utilizar essa opo). Nesta hiptese, o aplicativo ir calcular o
ICMS sobre a operao prpria com base na receita informada (ICMS devido na forma do Simples Nacional).
- 47 -
O ICMS retido pelo substituto tributrio recolhido diretamente ao ente federado competente, em guia
especfica, fora do Simples Nacional.

13.5.3.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao
(o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de venda de mercadorias
industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior (mercado interno):
com substituio tributria do ICMS , PIS, Cofins, e/ou IPI;
com tributao monofsica da COFINS e do PIS;
antecipao com encerramento de tributao do ICMS.
COFINS Tributao monofsica;
COFINS Substituio tributria;
PIS Tributao monofsica;
PIS Substituio tributria;
ICMS Antecipao com encerramento de tributao;
ICMS Substituio tributria, e
IPI Substituio tributria
Para operaes sujeitas substituio tributria do ICMS:
o substitudo tributrio do ICMS, optante pelo Simples Nacional, assim entendido como o contribuinte
que teve o imposto retido, bem como o contribuinte obrigado antecipao, devero segregar a receita
correspondente como Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao ( o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo).
o substituto tributrio do ICMS, optante pelo Simples Nacional, dever recolher o ICMS sobre a
operao prpria na forma do Simples Nacional, segregando essa receita como Sem substituio
tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao (o substituto tributrio do
ICMS deve utilizar essa opo). Nesta hiptese, o aplicativo ir calcular o ICMS sobre a operao prpria
com base na receita informada (ICMS devido na forma do Simples Nacional).
Para operaes sujeitas tributao monofsica (concentrada) de PIS e/ou Cofins:
A ME ou EPP que proceda importao, industrializao ou comercializao de produto sujeito
tributao concentrada ou substituio tributria de PIS e/ou Cofins deve segregar a receita decorrente da venda
desse produto como Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao (o substitudo tributrio do ICMS deve utilizar essa opo), sendo desconsiderados os percentuais
relativos a esses tributos no clculo do Simples Nacional.
PIS e/ou Cofins incidentes sobre produtos sujeitos tributao monofsica sero apurados e recolhidos fora
do Simples Nacional, de acordo com a legislao federal, na forma estabelecida pela RFB.
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Se precisar subdividir o valor da receita COM substituio tributria (parte da receita tem substituio de
ICMS e a outra parte tem tributao monofsica de PIS e Cofins, hipoteticamente), basta clicar na expresso Para
As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
13.5.4 Venda de mercadorias industrializadas para o exterior
Nesta opo, o usurio ir informar o valor total das receitas com mercadorias industrializadas pelo
contribuinte exportadas pelo estabelecimento.
Tambm so consideradas receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora
ou de Sociedade de Propsito Especfico (SPE) de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006.
ofcio, para CSLL, INSS/CPP e IRPJ.
13.5.5 Locao de bens mveis, exceto para o exterior
O usurio informar, nesta opo, o valor total das receitas decorrentes da locao de bens mveis pelo
estabelecimento, exceto para o exterior.
A receita decorrente da locao de bens mveis to-somente aquela oriunda da explorao de atividade
no definida na lista de servios anexa Lei Complementar n 116/2003.
Portanto, no devero ser informadas como receita de locao de bens mveis aquelas relacionadas nos
itens 3.02 a 3.05 da Lista anexa Lei Complementar n 116/2003:
3.02 Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.
3.03 Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras
esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e congneres, para
realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza.
3.04 Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou
no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
3.05 Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.6 Locao de bens mveis para o exterior
O usurio informar, nesta opo, o valor total das receitas decorrentes da locao de bens mveis pelo
estabelecimento para o exterior.
A receita decorrente da locao de bens mveis to-somente aquela oriunda da explorao de atividade
no definida na lista de servios anexa Lei Complementar n 116/2003.
ofcio, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP.
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13.5.7 Prestao de Servios, exceto para o exterior

13.5.7.1 Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS em valor
fixo em guia do Municpio
Dever ser informado, nesta opo, o total das receitas decorrentes da prestao de servios contbeis,
exceto para o exterior.
Essa opo deve ser selecionada quando o Municpio estabelecer recolhimento em valor fixo de ISS,
hiptese em que o aplicativo utilizar as alquotas do anexo III, desconsiderando o percentual relativo ao ISS. Neste
caso, o recolhimento do ISS ser efetuado em guia prpria de arrecadao de tributo municipal.
Todavia, quando o escritrio de servios contbeis no estiver autorizado pela legislao municipal a
efetuar o recolhimento do ISS em valor fixo diretamente ao Municpio, o optante deve recolher o ISS juntamente
com os demais tributos abrangidos pelo Simples Nacional. Nesse caso, a empresa dever selecionar a opo
Prestao de servios sujeitos ao Anexo III.
13.5.7.2 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
Para PA a partir de 01/2015, o usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da
prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista a seguir, que tenham o ISS devido a outro
municpio.
creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino
mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos,
gerenciais e escolas livres, EXCETO as academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais e as
academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes;
agncia terceirizada de correios;
agncia de viagem e turismo;
transporte municipal de passageiros e de cargas em qualquer modalidade;
centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de
carga;
agncia lotrica;
servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento
e revestimento em metais;
produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive
no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais;
fisioterapia;
corretagem de seguros;
corretagem de imveis de terceiros, assim entendida a intermediao na compra, venda, permuta e
locao de imveis;
servios vinculados locao de bens imveis, assim entendidos o assessoramento locatcio e a
avaliao de imveis para fins de locao;
locao, cesso de uso e congneres, de bens imveis prprios com a finalidade de explorao de sales
de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras esportivas, estdios, ginsios,
auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e congneres, para realizao de
eventos ou negcios de qualquer natureza;
outros servios que, cumulativamente:
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1. no tenham por finalidade a prestao de servios decorrentes do exerccio de atividade

intelectual, de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou cultural, que constitua
profisso regulamentada ou no;
2. no estejam sujeitos especificamente tributao nos Anexos IV, V ou VI da Lei
Complementar n 123/2006;
escritrios de servios contbeis no autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS em valor fixo.
Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS
devido.
Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo
Para inserir um novo municpio, clique aqui.
As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio, para os tributos IRPJ, CSLL,
INSS/CPP, PIS e ISS;
iseno/reduo para ISS.
13.5.7.3 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio do estabelecimento
prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista do item 13.5.7.2, que tenham o ISS devido ao
prprio municpio do estabelecimento.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS, PIS e ISS, caso
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.7.4 Sujeitos ao Anexo III com reteno/substituio tributria de ISS
Para PA a partir de 01/2015, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da atividade
de prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista do item 13.5.7.2 com reteno ou com
substituio tributria do ISS.
13.5.7.5 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista a seguir, que tenham o ISS devido a outro
municpio.
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construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada,

execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores;
servio de vigilncia, limpeza ou conservao;
servios advocatcios.
devido.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, CPRB, COFINS, PIS e ISS, caso
13.5.7.6 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio do estabelecimento
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, CPRB, COFINS, PIS e ISS, caso
13.5.7.7 Sujeitos ao Anexo IV com reteno/substituio tributria de ISS
de prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista do item 13.5.7.5, com reteno ou com
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, CPRB, COFINS e PIS, caso ocorra,
exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.7.8 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista a seguir que tenham o ISS devido a outro
municpio.
administrao e locao de imveis de terceiros, assim entendidas a gesto e administrao de

imveis de terceiros para qualquer finalidade, includa a cobrana de aluguis de imveis de
terceiros;
academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes;
elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos
em estabelecimento do optante;
licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao;
- 52 -
planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados

em estabelecimento do optante;
empresas montadoras de estandes para feiras;
laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica;
servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem
como ressonncia magntica;
servios de prtese em geral.
devido.
13.5.7.9 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, devido ao prprio Municpio do
estabelecimento

13.5.7.10 Sujeitos ao Anexo V com reteno/substituio tributria de ISS
13.5.7.11 - Sujeitos ao Anexo VI sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
prestao de servios, exceto para o exterior, constantes na lista a seguir que tenham o ISS devido a outro
municpio.
medicina, inclusive laboratorial e enfermagem;

medicina veterinria;
odontologia;
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psicologia, psicanlise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clnicas

de nutrio e de vacinao e bancos de leite;
servios de comissaria, de despachantes, de traduo e de interpretao;
arquitetura, engenharia, medio, cartografia, topografia, geologia, geodsia, testes, suporte
e anlises tcnicas e tecnolgicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;
representao comercial e demais atividades de intermediao de negcios e servios de
terceiros;
percia, leilo e avaliao;
auditoria, economia, consultoria, gesto, organizao, controle e administrao;
jornalismo e publicidade;
agenciamento, exceto de mo de obra;
outras atividades do setor de servios que, cumulativamente:
1. tenham por finalidade a prestao de servios decorrentes do exerccio de atividade
intelectual, de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou cultural, que constitua
profisso regulamentada ou no;
2. no estejam sujeitas especificamente tributao nos Anexos III, IV ou V da Lei
Complementar n 123/2006.
devido.
13.5.7.12 Sujeitos ao Anexo VI sem reteno/substituio tributria de ISS, devido ao prprio Municpio do
estabelecimento
13.5.7.13 Sujeitos ao Anexo VI com reteno/substituio tributria de ISS
- 54 -
13.5.8 - Prestao de servios para o exterior

Considera-se exportao de servios para o exterior a prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, exceto quanto aos servios
desenvolvidos no Brasil cujo resultado aqui se verifique.
13.5.8.1 - Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS em valor
fixo em guia do Municpio
Dever ser informado, nesta opo, o total das receitas decorrentes da prestao de servios contbeis
para o exterior.
Essa opo deve ser selecionada quando o Municpio estabelecer recolhimento em valor fixo de ISS.Neste
caso, o recolhimento do ISS ser efetuado em guia prpria de arrecadao de tributo municipal.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL e INSS/CPP, caso ocorra, exigibilidade
suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.8.2 Sujeitos ao Anexo III
de prestao de servios para o exterior constantes na lista do item 13.5.7.2.
13.5.8.3 Sujeitos ao Anexo IV
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ e CSLL, caso ocorra, exigibilidade suspensa,
imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.8.4 Sujeitos ao Anexo V
13.5.8.5 Sujeitos ao Anexo VI
- 55 -
13.5.9 Prestao de servios de comunicao; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de

transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123,
exceto para o exterior
13.5.9.1 - Transporte sem substituio tributria de ICMS (o substituto tributrio deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios,
exceto para o exterior, de transporte intermunicipal e interestadual de carga, e de transporte intermunicipal e
interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da Lei Complementar n 123/2006, sem substituio
tributria de ICMS.
O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro,
consta a UF do estabelecimento).
Novas receitas destinadas a UF(s) diversa(s) da anterior podero ser inseridas por meio da opo Para
O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa,
Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.
13.5.9.2 - Transporte com substituio tributria de ICMS (o substitudo tributrio deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios,
exceto para o exterior, de transporte intermunicipal e interestadual de carga, e de transporte intermunicipal e
interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da Lei Complementar n 123/2006, com substituio
tributria de ICMS.
13.5.9.3 - Comunicao sem substituio tributria de ICMS (o substituto tributrio deve utilizar essa opo)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios
de comunicao, exceto para o exterior, sem substituio tributria de ICMS.
O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) para a qual o ICMS devido (por padro, consta a UF
do estabelecimento).
Novas receitas destinadas a UF(s) diversa(s) da anterior podero ser inseridas por meio da opo Para
Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.
13.5.9.4 - Comunicao com substituio tributria de ICMS (o substitudo tributrio deve utilizar essa
opo)
de comunicao, exceto para o exterior, com substituio tributria de ICMS.
- 56 -
13.5.10 - Prestao de servios de comunicao; de transporte intermunicipal e interestadual de carga; e de
transporte intermunicipal e interestadual de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, para
o exterior
13.5.10.1 - Transporte
para o exterior de transporte intermunicipal e interestadual de carga, e de transporte intermunicipal e interestadual
de passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da Lei Complementar n 123/2006.
O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos (CSLL, INSS/CPP e IRPJ), caso ocorra,
13.5.10.2 - Comunicao
para o exterior de comunicao.
O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos (CSLL, INSS/CPP e IRPJ), caso ocorra,
13.5.11 - Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, exceto para o exterior
13.5.11.1 - Sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividade com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, exceto para o exterior, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS
devido a outro Municpio.
O usurio selecionar, primeiramente, a Unidade da Federao (UF) e a seguir o Municpio para onde o ISS
devido.
O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e
lanamento de ofcio.
Clicando na coluna do IPI, poder ser selecionada a opo Substituio tributria, caso ocorra.
13.5.11.2 Sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do
estabelecimento
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, exceto para o exterior, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS
devido ao prprio Municpio do estabelecimento.
lanamento de ofcio.
- 57 -
Para o IPI, poder ser informada a Substituio Tributria, bastando clicar na coluna do imposto.
13.5.11.3 Com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI

Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, exceto para o exterior, com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de
IPI.
IPI Substituio tributria;
ISS Reteno tributria; ou
ISS Substituio tributria.
lanamento de ofcio.
13.5.12 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS para o exterior
O usurio informar, nesta opo, o valor total das receitas decorrentes de atividades com incidncia
simultnea de IPI e de ISS para o exterior.
ofcio, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP.
- 58 -
13.6 EXIGIBILIDADE SUSPENSA, IMUNIDADE, LANAMENTO DE OFCIO, ISENO E REDUO

O contribuinte poder informar, para todos os tributos, caso ocorra, parcela de receita com exigibilidade
suspensa, com imunidade, ou decorrente de lanamento de ofcio efetuado pelas administraes tributrias Federal,
Estadual, Distrital ou Municipal.
Para o ICMS e ISS o contribuinte poder informar, caso ocorra, parcela de receita com iseno e ou com
reduo.
Para ICMS, PIS e Cofins, apenas nas atividades de Revenda de mercadorias exceto para o exterior e
Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior, o contribuinte poder informar,
caso ocorra, parcela de receita com iseno/reduo cesta bsica.
13.6.1 Exigibilidade Suspensa
Quando para a atividade selecionada for indicada a situao de Exigibilidade Suspensa para algum dos
tributos, ser necessrio informar o motivo da suspenso. So motivos de suspenso:
- Liminar em Mandado de Segurana
- Depsito Judicial
- Antecipao de Tutela
- Liminar em Medida Cautelar
- Depsito Administrativo
- Outros
Na sequncia, o usurio informar o nmero do processo (administrativo ou judicial), a Vara, e selecionar

a Unidade da Federao (UF) e o Municpio atravs da barra de rolagem. Se houver efetuado depsito, clicar na
caixa apropriada (Com depsito).
Tamanho dos campos
- 20 caracteres numricos;
- 2 caracteres numricos;
Informando Exigibilidade Suspensa em algum tributo, o valor correspondente ser declarado, mas estar
com sua exigibilidade suspensa. Na gerao do DAS, esse valor no ser considerado. Se voltar a ser exigvel,
deve retificar a apurao retirando a informao de exigibilidade suspensa.
- 59 -
13.6.2 Imunidade
Devem ser informados os tributos imunes.
Informado Imunidade em algum tributo, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo.
Na apurao dos valores devidos no Simples Nacional, a imunidade constitucional sobre alguns tributos no
afeta a incidncia quanto aos demais, caso em que a alquota aplicvel corresponder ao somatrio dos
percentuais dos tributos no alcanados pela imunidade. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 30)
13.6.3 Lanamento de Ofcio

Devem ser informados os tributos apurados em decorrncia de lanamento de ofcio efetuado pelas
administraes tributrias Federal, Estadual, Distrital ou Municipal.
Informado Lanamento de Ofcio em algum tributo, no clculo ser desconsiderado o percentual desse
tributo.
13.6.4 Iseno
Quando para a atividade selecionada for indicada a condio de Iseno para ICMS e/ou ISS, ser
necessrio informar o valor da parcela de receita com iseno.
Se informar recolhimento de ICMS/ISS por valor fixo, a opo Iseno/Reduo no ficar disponvel.
Informado Iseno para ICMS ou ISS, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo sobre a
parcela de receita com iseno.
13.6.5 - Reduo
Quando em alguma das atividades selecionadas for indicada a condio de Reduo para ICMS e/ou ISS,
ser necessrio informar o valor da parcela de receita e o percentual de reduo a ser aplicado sobre a parcela,
sendo no mnimo de 0,01% e no mximo 100,00%.
Parcelas da receita com % de reduo diferentes podero ser informadas por meio da opo Para inserir
nova parcela, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
Informado Reduo na tributao do ICMS ou ISS, no clculo os percentuais desses tributos sero
reduzidos conforme o percentual de reduo informado.
- 60 -
A soma das parcelas de receita com iseno + reduo no pode ser superior receita total informada para
a atividade (pois so parcelas dessa receita).
ATENO!
O campo
dever ser preenchido com o valor de reduo concedido pelo ente federado e
no com o percentual do tributo j reduzido.
PARA INSERIR
OUTRAS
PARCELAS
CLIQUE AQUI
13.6.6 Iseno cesta bsica

Quando for indicada a condio de Iseno Cesta Bsicapara ICMS, PIS e/ou Cofins, ser necessrio
informar o valor da parcela de receita com iseno.
Se informar recolhimento de ICMS por valor fixo, a opo Iseno/Reduo Cesta Bsica no ficar
disponvel para este tributo.
Informado Iseno Cesta Bsica para ICMS, PIS e/ou Cofins, no clculo ser desconsiderado o percentual
desse tributo sobre a parcela de receita com iseno.
13.6.7 Reduo cesta bsica

Quando for indicada a condio de Reduo Cesta Bsica para ICMS, PIS e/ou Cofins, ser necessrio
informar o valor da parcela de receita e o percentual de reduo a ser aplicado sobre a parcela, sendo no mnimo de
0,01% e no mximo 100,00%.
Parcelas da receita com % de reduo diferentes podero ser informadas por meio da opo Para inserir
nova parcela, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
Informado Reduo Cesta Bsica na tributao do ICMS, PIS ou Cofins, no clculo os percentuais desses
tributos sero reduzidos conforme o percentual de reduo informado.
- 61 -
A soma das parcelas de receita com iseno + reduo no pode ser superior receita total informada para
a atividade (pois so parcelas dessa receita).
ATENO!
O campo
dever ser preenchido com o valor de reduo concedido pelo ente federado e
no com o percentual do tributo j reduzido.
13.7 FOLHA DE SALRIOS

Caso o contribuinte possua receitas informadas relativas a atividades dos Anexos V e/ou VI, ao clicar em
aps o preenchimento das informaes do ltimo estabelecimento, sero solicitadas as informaes
referentes folha de salrios dos 12 meses anteriores ao PA (FS12).
Para a determinao da alquota do Anexo V faz-se necessrio a informao referente a folha de salrios,
que ser utilizada para o clculo do Fator r , que a relao entre a FS12 e a RBT12.
O Fator r tambm ser utilizado para determinar a distribuio dos valores devidos por tributo nos Anexos
V e VI, conforme regra estabelecida no Anexo V-B da Lei Complementar n 123/2006.
Conceito de Folha de Salrio - Montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do
perodo que est sendo apurado, a ttulo de remuneraes a pessoas fsicas decorrentes do trabalho, includas
retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a ttulo de contribuio patronal
previdenciria e para o FGTS. Devero ser consideradas to-somente as remuneraes informadas na
GFIP.Consideram-se remuneraes o valor da base de clculo da contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22
- 62 -
da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimo terceiro salrio na competncia da incidncia da referida
contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2 do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993. No devem ser
considerados os valores pagos a ttulo de aluguis e de distribuio de lucros.
ATENO!
Este item somente ser apresentado para contribuintes que possuam atividades dos Anexos V e VI.
13.8 EMPRESA EM INCIO DE ATIVIDADE

Considera-se empresa em incio de atividade aquela que se encontra no perodo de 180 (cento e oitenta)
dias a partir da data de abertura constante do CNPJ. (Resoluo CGSN n 94, de 29/11/11, art. 2, inciso IV)
ATENO!
A data de incio de atividade a data de abertura constante do CNPJ. (Resoluo CGSN n 94, de
29/11/11, art. 2, inciso V)
Para fins de determinao da alquota, em caso de incio de atividade, os valores de receita bruta
acumulada constantes das tabelas dos Anexos I a VI da Lei Complementar n 123/2006 devem ser
proporcionalizados pelo nmero de meses de atividade no perodo (Lei Complementar n 123/2006, art. 18, 2).
Receita Bruta Acumulada (RBT12) Proporcionalizada um critrio utilizado nos 12 primeiros meses de
atividade da empresa, que corresponde a uma projeo de receita calculada a partir da receita real incorrida, cuja
finalidade o enquadramento na tabela de faixas de alquotas do Simples Nacional. Assim, nos 12 primeiros meses
de atividade, o enquadramento na tabela de faixas de alquotas feito com base na Receita Bruta Acumulada
(RBT12) Proporcionalizada.
No primeiro ms de atividade, ser utilizada como receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de
apurao multiplicada por doze (RBT12 proporcionalizada).
Nos 11 (onze) meses posteriores ao do incio de atividade, o sujeito passivo utilizar a mdia aritmtica da
receita bruta total dos meses anteriores ao do perodo de apurao, multiplicada por 12 (doze).
Exemplos:
1. Empresa optante no primeiro ms de atividade
PA (perodo de apurao) = fevereiro/2015
Receita Bruta 02/2015 = R$ 10.000,00
RBT12 proporcionalizada = R$ 10.000,00 x 12 = R$ 120.000,00
Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Alquota
IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CPP
ISS
At 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
Clculo = Receita 02/2015 x alquota da faixa = R$ 10.000,00 x 6% = R$ 600,00
2. Empresa optante no terceiro ms de atividade

PA (perodo de apurao) = abril/2015
- 63 -
Receita Bruta do PA = R$ 5.000,00

Receita Bruta dos meses anteriores:
fevereiro/2015 = R$ 10.000,00
maro/2015 = R$ 15.000,00
MA (mdia aritmtica) = (R$ 10.000,00 + R$ 15.000,00) / 2 = R$ 12.500,00
RBT12 proporcionalizada (MA x 12) = R$ 12.500,00 x 12 = R$ 150.000,00
Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Alquota
IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CPP
ISS
At 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
Clculo = Receita 04/2015 x alquota da faixa = R$ 5.000,00 x 6% = R$ 300,00
13.9 CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB), instituda pela Lei n 12.546,
de 14/12/2011 (artigos 7, 8 e 9) e regulamentada pela Instruo Normativa RFB n 1.436/2013
Aplica-se a CPRB empresa que seja optante pelo Simples Nacional, desde que:
esteja sujeita, mesmo que parcialmente, contribuio previdenciria incidente sobre a folha de
pagamento, na forma prevista no 5-C do art. 18 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; e
sua atividade principal, assim considerada aquela de maior receita auferida ou esperada na forma prevista
no art. 17 da IN/RFB 1.436/2013, esteja enquadrada nos grupos 412, 421, 422, 429, 431, 432, 433 ou 439 da CNAE
2.0.
O enquadramento no CNAE principal ser efetuado pela atividade econmica principal da empresa, assim
considerada, dentre as atividades constantes no ato constitutivo ou alterador, aquela de maior receita auferida ou
esperada; sendo que:
receita auferida ser apurada com base no ano-calendrio anterior, que poder ser inferior a 12 (doze)
meses, quando se referir ao ano de incio de atividades da empresa;
receita esperada uma previso da receita do perodo considerado e ser utilizada no ano-calendrio de
incio de atividades da empresa.
A CPRB ser informada por meio do PGDAS-D a partir do perodo de apurao (PA 01/2014).
A CPRB ser calculada, alquota de 2%, sobre toda a receita do Anexo IV (exceto receita de servios para
o exterior para PA a partir de 01/2015) segregada no PGDAS-D.
Para as empresas de construo civil, enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE 2.0,
responsveis pela matrcula da obra, devero ser excludas da base de clculo da CPRB as receitas provenientes
de obras:
matriculadas no Cadastro Especfico do INSS (CEI) at o dia 31 de maro de 2013, uma vez que a
contribuio previdenciria dever ser apurada e recolhida na forma dos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei no
8.212, de 24 de julho de 1991, at o seu trmino;
- 64 -
matriculadas no CEI no perodo compreendido entre 1 de junho e 31 de outubro de 2013, cuja

contribuio previdenciria tenha sido recolhida, por opo, na forma dos incisos I a III do caput do art. 22 da Lei n
8.212, de 1991 (observar o disposto no 2 do art. 13 da IN/RFB 1.436/2013).
ATENO! Consultar orientaes especficas no item 13.9.6.
- 65 -
13.9.1 Coleta de dados para a determinao da base de clculo da CPRB

A partir do perodo de apurao (PA) 01/2014, se o usurio selecionar pelo menos uma atividade do Anexo
IV, ao final da apurao, aps clicar no boto Calcular, ser apresentada a mensagem abaixo e as opes SIM e
NO:
Ao responder SIM, apresentada a mensagem abaixo e as opes SIM e NO:
- 66 -
Se o usurio escolheu SIM, calculado o valor da CPRB: 2% do total dos valores de receita bruta
informados para as atividades do Anexo IV (exceto receita de servios para o exterior para PA a partir de 01/2015),
observado o item 13.9.6.
OBS.(1) : caso a empresa opte pelo regime de caixa, a base de clculo da CPRB ser o total dos valores de
receita bruta informados pelo regime de caixa para as atividades do Anexo IV, observado o item 13.9.6.
OBS.(2): Podero ser informadas situaes de Exigibilidade Suspensa; Imunidade e/ou Lanamento de
ofcio.
Se o usurio escolheu NO, o clculo prossegue, sem apurar a CPRB:
- 67 -
- 68 -
13.9.2 Informaes da CPRB no resumo da apurao

Caso tenha sido apurada, no resumo da apurao (ou da retificao), constar uma tabela com as
informaes da CPRB:
13.9.3 Informaes da CPRB na apurao transmitida pelo PGDAS-D

As informaes sobre a CPRB constaro na declarao impressa, item 2.2 - Apurao da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta CPRB,que conter:
Declarao prestada em relao atividade principal da empresa (se a atividade principal da empresa
est ou no enquadrada nos grupos 412, 421, 422, 429, 431, 432, 433 ou 439 da CNAE 2.0). Essa informao
constar em todas as declaraes em que o usurio tenha informado pelo menos uma atividade do Anexo IV, ainda
que a CPRB no tenha sido calculada;
Valor da Receita Bruta (soma das receitas do anexo IV);
Valor Devido da CPRB (igual a 2% do valor da soma das receitas do Anexo IV, exceto receita de servios
para o exterior para PA a partir de 01/2015);
Dados sobre a exigibilidade suspensa, a imunidade e/ou o lanamento de ofcio, se houver seleo destas
situaes.
- 69 -
13.9.4 Informaes da CPRB no recibo de entrega da apurao

Caso tenha sido apurada CPRB, o item 2.2 - Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita
Bruta CPRB constar no recibo de entrega com as seguintes informaes:
Valor da Receita Bruta (soma das receitas do anexo IV);
Valor Devido da CPRB ( 2% do valor da soma das receitas do Anexo IV, exceto receita de servios para o
exterior para PA a partir de 01/2015, observado o item 13.9.6).
.
- 70 -
- 71 -
13.9.5 Gerao do DARF da CPRB

Caso o contribuinte tenha valores de CPRB a recolher, para gerar o DARF com o valor da CPRB, o usurio
deve acionar a opo Gerar DAS no menu.
Nesta opo, o usurio gera tanto o DAS relativo aos dbitos apurados no Simples Nacional, quanto o
DARF da CPRB.
Ao final, ser exibida uma tabela com o valor da CPRB, um resumo com os dados do DARF e os botes
Consolidar CPRB para outra data e Gerar DARF.
- 72 -
O PGDAS-D no est programado para gerar DARF Complementar, como ocorre com o DAS. Por
exemplo, o contribuinte apura a CPRB e paga o DARF gerado. Posteriormente retifica a apurao aumentando o
valor da receita bruta. Ser gerado o DAS Complementar mas no ser gerado o DARF Complementar da CPRB (o
DARF ser gerado sempre pelo valor total devido que ser igual a 2% do valor da soma das receitas do Anexo IV
informadas na retificao).
Se for o caso, o usurio poder alterar o campo Principal (editvel), relativo CPRB, para gerao do
DARF Complementar.
- 73 -
O extrato do DAS, disponvel na opo DAS > Consultar Extrato, no apresentar informaes sobre A
CPRB, apenas sobre os dbitos apurados no Simples Nacional.
O vencimento do DARF at o dia 20 do ms seguinte ocorrncia do fato gerador. Se no houver
expediente bancrio no dia 20, o recolhimento deve ser efetuado at o dia til imediatamente anterior. Essa regra
vale apenas para o DARF da CPRB. Para o DAS, se no houver expediente no dia 20, o recolhimento deve ser
efetuado at o dia til imediatamente posterior. O aplicativo controla essas datas, por isso poder gerar DAS e
DARF com vencimentos diferentes.Se o usurio clicar no boto Gerar DARF ser emitido um DARF (2 vias) em
formato PDF contendo os seguintes campos:
CNPJ;
Cdigo da Receita (2985);
Perodo de Apurao;
Valor do Principal;
Valor da Multa;
Valor dos Juros;
Data de vencimento (a mesma data de vencimento do DAS);
Nome do Contribuinte;
Valor Total.
- 74 -
13.9.6 Empresas responsveis pela matrcula de obras no sujeitas CPRB

Se o usurio respondeu SIM para a pergunta sobre a CPRB, apresentada logo aps clicar no boto
Calcular, o aplicativo calcular a CPRB alquota de 2% sobre o total dos valores de receita bruta informados
para as atividades do Anexo IV (exceto receita de servios para o exterior para PA a partir de 01/2015).
Para as empresas de construo civil, enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE 2.0,
responsveis pela matrcula da obra, o usurio dever segregar, das demais receitas do Anexo IV, as receitas
provenientes de obras:
matriculadas no Cadastro Especfico do INSS (CEI) at o dia 31 de maro de 2013, uma vez que a
contribuio previdenciria dever ser apurada e recolhida na forma dos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei no
8.212, de 24 de julho de 1991, at o seu trmino;
matriculadas no CEI no perodo compreendido entre 1 de junho e 31 de outubro de 2013, cuja
contribuio previdenciria tenha sido recolhida, por opo, na forma dos incisos I a III do caput do art. 22 da Lei n
8.212, de 1991 (observar o disposto no 2 do art. 13 da IN/RFB 1.436/2013).
Portanto, no ms em que houver receitas tributadas no Anexo IV da LC 123/06 sujeitas CPRB e parcela
da receita no sujeita CPRB, no PGDAS-D, haver a necessidade de segreg-las, observando os procedimentos
abaixo:
Exemplo:
Perodo de Apurao (PA): 01/2014
Valor total das receitas tributadas no anexo IV: R$ 50.000,00
Valor das receitas provenientes de obras matriculadas no CEI at 31/03/2013: R$ 30.000,00
Valor das receitas provenientes de obras matriculadas no CEI aps 01/11/2013: R$ 20.000,00
Estando na tela onde sero informadas as receitas do Anexo IV, para informar duas parcelas de receitas,
deve-se clicar no boto clique aqui. Nesse momento, o sistema disponibilizar mais um combo para insero dos
valores.
Aps preencher o valor das receitas no sujeitas CPRB, clicar no list box (setinha) abaixo da CPRB e
escolher a opo Imunidade. Esta opo deve ser utilizada at que o PGDAS-D seja adaptado para tratar as obras
no sujeitas CPRB.
Na sequncia, deve-se preencher a outra parcela de receita sem assinalar Imunidade.
Ao proceder dessa forma no ser calculada a CPRB sobre a receita de R$ 30.000,00. J sobre a receita
de R$ 20.000,00 ser gerado um DARF com a CPRB (caso seja respondido SIM na pergunta sobre CPRB ao final
da apurao).
- 75 -
14 DECLARAO DE INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS - DEFIS
A Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais - DEFIS deve ser prestada por contribuinte
optante do Simples Nacional por pelo menos um perodo por ela abrangido, ou para o qual exista processo
administrativo formalizado em alguma unidade das administraes tributrias, quer seja Federal, Estadual, Distrital
ou Municipal, que possa resultar em sua incluso no Simples Nacional em perodo abrangido pela DEFIS.
As informaes prestadas pelo contribuinte na DEFIS sero compartilhadas entre a RFB e os rgos de
fiscalizao tributria dos Estados, Distrito Federal e municpios. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput)
A exigncia da DEFIS no desobriga a prestao de informaes relativas a terceiros. (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 26, 3)
A DEFIS um mdulo do PGDAS-D. O seu acesso se d por meio do menu DEFIS.
14.1 ENTREGA DA DECLARAO
14.1.1 Local de entrega

A Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais DEFIS deve ser preenchida e transmitida pela
Internet, por meio da aplicao disponvel no Portal do Simples Nacional, no endereo abaixo:
(www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional).
A DEFIS um mdulo do PGDAS-D.
14.1.2 Prazo de entrega
A declarao deve ser entregue at s 23:59 h (horrio de Braslia-DF) do dia 31 de maro do anocalendrio subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional.
(Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 1).
A DEFIS situao especial deve ser preenchida em nome da pessoa jurdica cindida parcialmente, cindida
totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia do ms subsequente ao do evento, exceto
nos casos em que essas situaes especiais ocorram no primeiro quadrimestre do ano-calendrio, hiptese em que
a declarao dever ser entregue at o ltimo dia do ms de junho (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 2).
- 76 -
14.2- DECLARAR
Esta funo permite ao usurio declarar as Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) de toda a ME
ou EPP, referente ao ano-calendrio anterior, no caso de situao normal, e referente ao ano-calendrio corrente,
no caso de situao especial como extino, incorporao, fuso, ou ciso total ou parcial.
Esta funcionalidade coleta os dados econmicos e fiscais, verifica pendncias no preenchimento, envia a
declarao para a base de dados e permite a gravao do recibo de entrega.
14.2.1 Tipos de declarao

O usurio informa o ano-calendrio e o tipo (Original ou Retificadora) a que se refere a declarao.
Declarao Original: a primeira declarao apresentada pela pessoa jurdica relativamente a um
determinado ano-calendrio.
Declarao Retificadora: a declarao apresentada que visa retificar informaes constantes de
declarao original ou retificadora anteriormente apresentada.
Declarao de Situao Normal: a declarao, original ou retificadora, que no de situao especial.
Declarao de Situao Especial: a declarao apresentada pela pessoa jurdica extinta (extino
voluntria ou por decretao de falncia), cindida parcialmente, cindida totalmente, fusionada ou incorporada.
As informaes Socioeconmicas e Fiscais do ano-calendrio corrente somente ficam disponveis para a
situao especial. Caso o perodo de entrega da declarao situao normal do ano-calendrio selecionado no
tenha sido iniciado, a opo Situao Especial selecionada automaticamente.
No exemplo a seguir, a data da transmisso 04/02/2015, mas como o perodo de apresentao da DEFIS
situao normal referente ao ano-calendrio 2015 s se inicia em 2016, a opo Situao Especial
automaticamente selecionada.
- 77 -
14.2.2 Contribuinte no optante pelo Simples Nacional

Ao contribuinte no-optante pelo Simples Nacional ou optante pelo Simei, somente ser permitido declarar
caso tenha formalizado processo administrativo em uma unidade da Administrao Tributria (Federal, Distrital,
Estadual ou Municipal) que possa resultar em incluso administrativa no Simples Nacional no perodo abrangido
pela declarao. Para tanto, sero solicitadas as seguintes informaes:
Administrao tributria onde foi protocolado o usurio dever selecionar a unidade da administrao
tributria (Federal, Distrital, Estadual ou Municipal) onde foi formalizado o processo.
UF e Municpio da repartio localidade da repartio onde foi protocolado o processo.
Nmero do processo nmero do processo (se Administrao tributria = Federal, o nmero do
processo ser validado no sistema COMPROT).
- 78 -
Caso seja no-optante ou optante pelo Simei no ano-calendrio informado, o sistema vai considerar como
data de opo a data de abertura constante no CNPJ ou 01/01/ano-calendrio selecionado. Emite esta mensagem:
Em relao ao ano-calendrio de excluso da PJ do Simples Nacional, a DEFIS abranger o perodo em

que esteve na condio de optante.
14.2.3- Validao das apuraes realizadas
Para apresentar a declarao, todas as apuraes para o perodo abrangido pela declarao devem ter sido
transmitidas. Se faltar alguma, o sistema orienta o usurio a efetu-la acessando o menu Apurao>Calcular Valor
Devido. emitida mensagem abaixo:
14.2.4- Declarao do ano-calendrio anterior pendente de transmisso

No permitido transmitir a DEFIS caso a PJ conste como optante do Simples Nacional no ano-calendrio
anterior e seja identificado que no houve a transmisso da DASN ou da DEFIS referente a esse ano-calendrio.
14.2.5- Situao Especial
Se incorrer em situao especial (fuso, ciso, incorporao ou extino) inclusive no ano-calendrio
corrente dever marcar o campo, selecionar o evento e informar a data de sua ocorrncia.
Selecionando a opo Situao Especial, os campos Tipo de Evento e Data do Evento so
disponibilizados.
- 79 -
O aplicativo exibe a mensagem alertando que a entrega da declarao de situao especial bloqueia a
apurao e emisso do DAS para os perodos de apurao posteriores data do evento. O contribuinte precisa
clicar em OK para confirmar a situao especial e continuar o preenchimento da declarao.
14.2.5.1- Data do evento de Situao Especial

Considera-se ocorrido o evento, na data:
1. da deliberao entre seus membros, nos casos de ciso total, ciso parcial, fuso e incorporao;
2. da sentena de encerramento, no caso de falncia;
3. da expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de sociedades com data prevista no
contrato social;
4. do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos.
Caso exista data de baixa no cadastro CNPJ, esta ser exibida para o usurio no campo Data do evento,
que poder confirm-la ou alter-la para data anterior.
No permitida a transmisso da DEFIS de situao especial se a data do evento no ocorreu durante o
perodo de opo pelo Simples Nacional. Nesse caso, deve ser entregue DEFIS situao normal. Exemplo: a PJ foi
optante pelo Simples Nacional at 29/02/2015 e foi extinta em 20/04/2015. Dever apresentar, em 2016, a DEFIS
situao normal referente ao perodo 01/01/2015 a 29/02/2015).
- 80 -
Se a data do evento de situao especial for anterior data fim da opo pelo Simples Nacional, o sistema
solicita confirmao exibindo a mensagem: A data fim da opo pelo Simples Nacional posterior data do
evento. Confirma a data do evento informada?.
Para transmitir a DEFIS a Pessoa Jurdica dever, primeiramente, preencher e transmitir todas as
apuraes do perodo abrangido pela declarao. No entanto, o perodo a ser apurado no pode ser igual ao ms
corrente (O PGDAS-D no efetua a apurao). Assim, se o evento ocorreu no ms de maio, somente a partir de
junho poder ser efetuada a apurao do ms de maio e, consequentemente, transmitida a DEFIS-Situao
Especial ocorrida em maio.
Se o contribuinte j realizou uma entrega de declarao de situao especial relativa a um ano-calendrio
anterior, o sistema no permite a entrega da declarao de situao especial para o ano-calendrio seguinte e
exibida mensagem conforme abaixo:
Aps a transmisso da DEFIS Situao especial no ser permitido efetuar apuraes de perodos
posteriores data do evento.
14.3 RETIFICAR DEFIS

A DEFIS poder ser retificada independentemente de prvia autorizao da administrao tributria e ter a
mesma natureza da declarao originariamente apresentada, observado o disposto no pargrafo nico do art. 138
do CTN. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput)
Para retificar a DEFIS, acesse o menu DEFIS, item Declarar, ser exibida a seguinte mensagem:
- 81 -
Aps clicar no menu Declarar, ser mostrada a tela abaixo:
14.3.1 Retificar data do evento de Situao Especial para uma data posterior
Para retificar uma DEFIS Situao Especial cuja data de evento deva ser alterada para uma data
posterior, ao clicar no Check Box Situao Especial e informar a nova data, o aplicativo verifica se h pendncias
de apuraes e orienta o usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s)
apurao(es) do(s) perodos(s) subsequente(s) data do evento anteriormente informada, at o ms da nova data
do evento.
Para efetuar a apurao, o acesso ao PGDAS-D deve se dar por dentro da DEFIS, acionando o menu
Acessar Apurao.
Exemplo: Transmitiu DEFIS com data de extino = 31/01/2015 quando o correto era 01/02/2015. Assim,
para retificar essa informao e transmitir a apurao do PA 02/2015 o usurio dever clicar em Acessar Apurao
e efetuar a apurao do ms 02/2015.
- 82 -
Transmitida a apurao, dever retornar DEFIS mediante o acionamento do boto Retornar Informaes
Socioeconmicas, para dar continuidade ao preenchimento e transmisso da DEFIS retificadora, com a nova data
do evento.
14.3.2 Retificar Situao Especial para Situao Normal

S possvel efetuar essa alterao se o perodo de entrega da DEFIS situao normal tiver sido iniciado.
Caso o contribuinte queira transmitir uma declarao retificadora normal para ano-calendrio cuja
declarao anterior tenha sido transmitida com situao especial, exibida a mensagem:
Aps clicar no boto ok, o aplicativo verifica se h pendncias de apuraes e, se houver, orienta o
usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s) apurao(es) do(s)
perodos(s) subsequente(s) data do evento de situao especial anteriormente informada.
Aps a transmisso, a Declarao de Situao Normal substituir a de Situao Especial indevidamente

apresentada.
ATENO!
- 83 -
Se foi transmitida indevidamente uma declarao de situao especial cujo evento no ocorreu, o
contribuinte no conseguir efetuar apuraes dos meses posteriores ao da data de evento informada. Para
conseguir efetuar a apurao desses perodos, dever alterar a data do evento de situao especial para a
data corrente, acessar o PGDAS-D atravs da opo Acessar Apurao, efetuar e transmitir a apurao,
retornar DEFIS e transmiti-la com a nova data de evento. Isto dever ser efetuado em todos os meses do
ano-calendrio, at a apurao do ms de dezembro. No ano seguinte, quando estiver disponvel a DEFIS situao normal referente a este ano-calendrio, o contribuinte dever transmiti-la informando situao
normal e assim ser regularizada a situao.
14.4 PREENCHIMENTO DA DEFIS

14.4.1 - Orientaes Gerais
Ao acessar a opo Declarar, mostrada a tela com as orientaes gerais.
14.4.2 Declarao de Inatividade

Considera-se em situao de inatividade a PJ que no apresente mutao patrimonial e atividade
operacional durante todo o ano-calendrio. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, 3).
Se, em todos os perodos do ano-calendrio selecionado, o valor da receita mensal (RPA) for igual a zero,
exibida, na rvore da declarao, a opo para informar se esteve ou no inativa no ano-calendrio:
ATENO!
Mesmo inativa, a empresa est obrigada a apresentar a Declarao de Informaes Scioeconmicas e
Fiscais DEFIS.
14.4.3 Informaes Econmicas e Fiscais
- 84 -
Devem ser informados os dados econmicos e fiscais da PJ em geral e dados especficos dos seus
estabelecimentos durante o perodo abrangido pela declarao.
14.4.3.1 Informaes de toda a ME/EPP
- 85 -
1. Ganhos de capital (R$):

Informar o valor correspondente ao ganho de capital.
2. Quantidade de empregados no incio do perodo abrangido pela declarao:
Informar o nmero de empregados da empresa no incio do perodo abrangido pela declarao.
3. Quantidade de empregados no final do perodo abrangido pela declarao:
Informar o nmero de empregados da empresa no fim do perodo abrangido pela declarao.
4. Caso a ME/EPP mantenha escriturao contbil e tenha evidenciado lucro superior ao limite de que trata
o 1 do art. 131 da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011, no perodo abrangido por esta declarao,
informe o valor do lucro contbil apurado (R$):
Informar o valor do lucro contbil apurado.
5. Receita proveniente de exportao direta (R$):
Informar a receita proveniente de exportao direta, caso a pessoa jurdica tenha informado no PGDAS-D.
6. Receita proveniente de exportao por meio de comercial exportadora:
Informar o(s) CNPJ(s) da(s) empresa(s) comercial(is) exportadora(s) e o(s) valor(es) correspondente(s) (s)
operao(es).
- 86 -
7. Identificao e rendimentos dos scios

CPF do scio e nome:
Informar o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do scio da pessoa jurdica, e o nome.
Quando houver mais de um scio dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui.
7.1. Rendimentos isentos pagos ao scio pela empresa (R$):
Informar os rendimentos isentos do imposto de renda, na fonte e na declarao de ajuste do beneficirio,
efetivamente pagos ao scio ou ao titular da pessoa jurdica, exceto os correspondentes a pr-labore, aluguis ou
servios prestados. Observar o 1 do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006.
7.2. Rendimentos tributveis pagos ao scio pela empresa (R$):
Informar como rendimentos tributveis os valores pagos ao scio ou ao titular da pessoa jurdica que
corresponderem a pr-labore, aluguis ou servios prestados. Observar o 1 do artigo 14 da Lei Complementar
123/2006.
7.3. Percentual de participao do scio no capital social da empresa no ltimo dia do perodo abrangido
pela declarao (%):
Informar o percentual de participao, do scio ou do titular da pessoa jurdica, sobre o capital social na data do
ltimo dia a que se refere a declarao.
A soma do percentual de participao dos scios ou titulares da pessoa jurdica dever ser igual a 100%.
7.4. Imposto de renda retido na fonte sobre os rendimentos pagos ao scio pela ME/EPP (R$):
Informar o valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento dos rendimentos.
8. Total de ganhos lquidos auferidos em operaes de renda varivel (R$):
Informar o valor correspondente aos rendimentos e ganhos lquidos auferidos nas aplicaes financeiras de renda
fixa ou varivel.
9. Doaes campanha eleitoral
- 87 -
Quando houver mais de um CNPJ a ser informado dever inseri-lo acionando clique aqui.
14.4.3.2 Informaes por estabelecimento
O usurio deve informar os dados econmicos e sociais especficos de cada um dos estabelecimentos da
PJ declarante durante o perodo abrangido pela declarao.
- 88 -
- 89 -
1. Estoque inicial do perodo abrangido pela declarao

Informar o valor do estoque inicial, constante do Livro de Registro de Inventrio, de mercadorias e produtos
destinados comercializao ou industrializao.
Exemplo: DEFIS referente ao ano-calendrio 2014: Empresa optante do Simples Nacional em 01/01/2014- o
estoque inicial ser o registrado em 31/12/2013.
2. Estoque final do perodo abrangido pela declarao

Informar o valor do estoque final, constante do Livro de Registro de Inventrio, de mercadorias e produtos
destinados comercializao ou industrializao.
Exemplo: DEFIS referente ao ano-calendrio 2014: Empresa optante do Simples Nacional em atividade durante
todo o ano-calendrio de 2014 - o estoque final ser o registrado em 31/12/2014.
3. Saldo em caixa/banco no incio do perodo abrangido pela declarao

Informar o valor correspondente soma dos saldos existentes em caixa e bancos (depositados e aplicados) no
primeiro dia do perodo abrangido pela declarao, de titularidade da personalidade jurdica. permitida a entrada
de valores negativos neste campo, o valor negativo identificado quando o usurio digitar o caractere - no campo.
4. Saldo em caixa/banco no final do perodo abrangido pela declarao

Informar o valor correspondente a soma dos saldos existentes em caixa e bancos (depositados e aplicados) no
ltimo dia do perodo abrangido pela declarao, de titularidade da personalidade jurdica. permitida a entrada de
valores negativos neste campo, o valor negativo identificado quando o usurio digitar o caractere - no campo.
5. Total de aquisies de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela

declarao
Informar os valores correspondentes s aquisies de mercadorias e produtos destinados comercializao ou

industrializao no perodo abrangido pela declarao, separados, respectivamente, nos itens 5.1 (Aquisies no
mercado interno) e 5.2 (Importaes).
Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela
declarao informarem receita de revendas de mercadorias, ou receita de vendas de mercadorias industrializadas
pelo contribuinte.
6. Total de entradas de mercadorias por transferncia para comercializao ou industrializao no perodo
abrangido pela declarao
Informar o valor correspondente s entradas por transferncia de mercadorias e produtos destinados
comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao, somente em relao s operaes entre
estabelecimentos da mesma empresa.
- 90 -
Exemplo: Empresa comercial com estabelecimentos A e B, onde o estabelecimento A transfere mercadorias para
comercializao ao estabelecimento B. Neste caso, o estabelecimento A informar a sada no campo 7 (campo
seguinte) enquanto o estabelecimento B informar a mesma operao neste campo 6.
7. Total de sadas de mercadorias por transferncia para comercializao ou industrializao no perodo

Informar o valor correspondente s sadas por transferncia de mercadorias e produtos destinados
comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao, somente em relao s operaes entre
estabelecimentos da mesma empresa.
8. Total de devolues de vendas de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo
Informar o valor correspondente s devolues recebidas de revendas de mercadorias ou venda de produtos
industrializados no perodo abrangido pela declarao. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que
em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias
ou receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte.
9. Total de entradas (includos os tens 5, 6 e 8) no perodo abrangido pela declarao
Informar o valor correspondente ao total de entradas. O valor informado dever ser maior ou igual soma dos itens
citados. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao
abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias, receita de vendas de mercadorias
industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou
intermunicipais.
10. Total de devolues de compras de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo
Informar o valor correspondente s devolues de compras de mercadorias e produtos destinados
comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao. Este campo ser habilitado apenas para
contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de
revendas de mercadorias, receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com
prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais.
11. Total de despesas no perodo abrangido pela declarao
Informar o total das despesas da pessoa jurdica no perodo abrangido pela declarao.
Consideram-se despesas pagas as decorrentes de desembolsos financeiros relativos ao curso das atividades da
empresa e inclui custos, salrios e demais despesas operacionais e no operacionais.
12. Total de entradas interestaduais por UF

Informar por UF o total de entradas interestaduais no perodo abrangido pela declarao. Quando houver mais de
uma UF dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui.
Se preenchido valor zero, o usurio notificado para que informe valor maior do que zero ou desmarque a UF.
- 91 -
Caso a UF do estabelecimento seja igual ao do campo UF, o usurio notificado para que informe uma UF
diferente.
13. Total de sadas interestaduais por UF

Informar por UF o total de sadas interestaduais no perodo abrangido pela declarao. Quando houver mais de
uma UF dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui.
Caso a UF do estabelecimento seja igual ao do campo UF, o usurio notificado para que informe uma UF
diferente.
14. Valor do ISS retido na fonte no ano-calendrio, por Municpio

Informar o valor do ISS retido na fonte, na condio de prestador de servio, selecionando a UF e o Municpio
correspondente. Quando houver mais de um Municpio dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique
aqui.
Se houver valor informado exigido que se informe a UF e o municpio.
15. Prestao de servios de comunicao

Informar o valor dos servios de comunicao, discriminando por UF e Municpio onde os servios foram prestados.
Se houver valor informado exigido que se informe a UF e o municpio.
Quando houver mais de uma UF dever inserir novas ocorrncias acionando clique aqui.
ATENO! Tabela TOM no disponvel
Se no momento do preenchimento da declarao ocorrer uma indisponibilidade ou problema no acesso
tabela TOM para a recuperao das UF e municpios necessrios para o preenchimento dos dados, o
sistema permitir ao usurio que preencha livremente conforme a informao que tiver em mos.
14.4.3.3 Mudana de endereo do estabelecimento

O contribuinte dever selecionar a opo sim ou no. Caso responda sim, dever prosseguir com o
preenchimento, informando data do evento de mudana de municpios e UF, de origem e de destino. Caso tenha
havido mais de uma mudana de municpio no perodo abrangido pela declarao, dever clicar em adicionar
novas linhas para informar tambm essas mudanas. Esta pergunta ser apresentada exclusivamente para
contribuintes que, em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao, informarem receita de
revenda de mercadorias, receita de venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com
prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais de carga.
- 92 -
14.4.3.4 Dados referentes ao Municpio

O contribuinte dever responder sim ou no, observando atentamente as situaes abaixo descritas.
Dever ainda responder a um questionrio para cada municpio. Caso o contribuinte responda sim o programa lhe
apresentar as questes de nmero 16 a 23. Caso responda no as questes no sero apresentadas ao
contribuinte. Esta pergunta ser apresentada exclusivamente para contribuintes que, em pelo menos um perodo de
apurao abrangido pela declarao, informarem receita de revenda de mercadorias, receita de venda de
mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou
intermunicipais.
- 93 -
- 94 -
- 95 -
16. Sadas por transferncia de mercadorias entre estabelecimentos do mesmo proprietrio

Informar todas as sadas por transferncia entre estabelecimentos de mercadorias destinadas comercializao ou
industrializao observando a(s) data(s) de mudana de municpio.
O valor informado nesta questo no dever ser superior ao informado no campo 7.
Exemplo: Contribuinte informou R$ 1.000,00 no campo 7 e mudou de municpio em 30/06/2014. Portanto dever
informar no campo 16 o valor das transferncias realizadas no municpio de origem no perodo de 01/01/2014 a
30/06/2014 e no municpio de destino dever prestar as informaes do valor das transferncias ali realizadas no
perodo de 01/07/2014 a 31/12/2014. Nesse caso, o contribuinte responder duas vezes questo, uma para cada
municpio, e o somatrio das sadas informadas nestas respostas no poder ser superior a R$1.000,00.
17. Vendas por meio de revendedores ambulantes autnomos em outros Municpios dentro do Estado em
que esteja localizado o estabelecimento
Valor total das vendas por meio de revendedores autnomos (R$):
Neste quadro dever ser informado o total das vendas por meio de revendedores autnomos, cujo valor dever ser
discriminado por municpio onde ocorreram as operaes. O sistema automaticamente efetuar a soma dos valores
informados por municpio no campo Valor total das vendas por meio de revendedores autnomos.
18. Preparo e comercializao de refeies em municpios diferentes do municpio de localizao do
estabelecimento
Informar os municpios do Estado de localizao do estabelecimento onde houve preparo de refeies e os valores
das vendas, que sero totalizados e exibidos ao usurio.
O contribuinte que preparar e comercializar refeies em outros municpios do Estado que no o de localizao do
estabelecimento dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde ocorreu o preparo e
comercializao.
Exemplo: Estabelecimento em Belo Horizonte efetuou preparo e comercializao de refeies em Contagem.
Efetuou tambm preparo e venda de refeies no Municpio de Divinpolis. Neste caso, o contribuinte dever
discriminar o valor total de refeies preparadas e vendidas em Contagem e de Divinpolis. Neste exemplo no h
necessidade de informar os valores referentes s refeies que foram preparadas e vendidas em Belo Horizonte.
19. Produo rural ocorrida no territrio de mais de um Municpio do Estado em que esteja localizado o
estabelecimento
Informar os municpios onde houve produo e os valores proporcionais aos municpios.
O contribuinte que mantiver produo rural em outros municpios que no o de localizao do estabelecimento
dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde foram produzidas.
Exemplo: Estabelecimento em Uruguaiana-RS que explora a atividade de produo e comercializao de mel in
natura e mantm suas colmias em propriedades agrcolas situadas nos municpios vizinhos, no caso Alegrete e
So Borja. Nesse caso o contribuinte dever informar separadamente por municpio onde foi produzido o valor
correspondente s vendas de mel.
- 96 -
20. Aquisio de mercadorias de produtores rurais no equiparados a comerciantes ou a industrias

Informar as UF e os municpios de origem das mercadorias, e os valores de compra, que sero totalizados e
exibidos ao usurio.
21. Aquisio de mercadorias de contribuintes dispensados de inscrio, exceto produtor rural
Informar os municpios de origem das mercadorias e os valores de compra, que sero totalizados e exibidos ao
usurio.
22. Autos de infrao pagos ou com deciso administrativa irrecorrvel decorrentes de sadas de
mercadorias ou prestaes de servio no oferecidas tributao, somente o valor da operao
Informar o valor da mercadoria ou servio que originou o crdito tributrio constitudo atravs de Auto de Infrao
onde o contribuinte o sujeito passivo, quando decorrentes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios
no oferecidos tributao (vlido para Autos de lanamento pagos ou com deciso irrecorrvel).
Exemplo: Auto de Infrao exigindo ICMS no valor de R$ 170,00 acrescido de multa e juros, de contribuinte que
transportava mercadorias no valor de R$ 1.000,00 desacompanhadas de documento fiscal. O autuado pagou o Auto
de Infrao. Nesse caso o contribuinte dever informar o valor das mercadorias, ou seja, R$ 1.000,00.
23. Rateio de receita oriundo de Regime Especial concedido pela Secretaria Estadual de Fazenda (SEFAZ),
de deciso judicial ou outros rateios determinados pela SEFAZ
Regime Especial
Preencher o nmero do Regime Especial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo.
Deciso Judicial
Preencher a identificao da Deciso Judicial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo.
Outros Rateios determinados pela Secretaria Estadual de Fazenda
Preencher a origem da exigncia e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo - informar o valor das
operaes atribudo a cada Municpio conforme estabelecido em Regime Especial, Deciso Judicial ou
determinao da SEFAZ, conforme o caso (trata-se de situaes especficas de determinados contribuintes).
24. Informaes sobre prestao de servios de transporte de cargas interestadual e/ou intermunicipal com
e sem substituio tributria.
Informar o valor do frete relativo s prestaes de servios de transporte interestadual e/ou intermunicipal de cargas
com e sem substituio tributria, discriminando por UF e Municpio onde teve incio a prestao do servio de
transporte.
Deve-se observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de origem da mercadoria.
Exemplo: Transportadora, com estabelecimento localizado em Salvador, contratada por uma empresa localizada
no municpio de Ilhus, para efetuar uma prestao de servio de transporte, efetuando a coleta das mercadorias no
municpio de Feira de Santana e com destino final ao municpio de Belo Horizonte. Nesse caso a informao do
frete ser atribuda para o municpio de Feira de Santana, onde efetivamente iniciou a prestao. Deve-se,
portanto, observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de coleta da mercadoria.
- 97 -
Observao: A partir do ano-calendrio 2015, este campo deve ser usado para informaes sobre prestao de
servios de transporte de cargas interestadual e/ou intermunicipal, e de transporte intermunicipal e interestadual de
passageiros autorizados no inciso VI do art. 17 da LC 123, com e sem substituio tributria.
14.5 SALVAR DADOS

O usurio pode acionar a funcionalidade de salvamento dos dados mesmo que ainda no tenha preenchido
todos os campos.
O salvamento pode ocorrer a qualquer momento.
No necessrio que todos os campos tenham sido preenchidos. O salvamento pode ser parcial. Aps
salvar os dados disponveis, o usurio pode continuar o processo normalmente, ou ainda, pode sair da declarao e
voltar em acesso futuro para a concluso.
14.6 VERIFICAR PENDNCIAS
A verificao pode ser acionada em qualquer momento e os dados podero estar em qualquer situao. O
resultado exibido em um relatrio que indica os campos pendentes de preenchimento.
A existncia de pendncias no impede a continuidade da declarao, que pode ser retomada para
preenchimento de outros campos ou fechada, permitindo que o usurio volte posteriormente e continue o processo
do ponto onde parou. No possvel transmitir a declarao enquanto houver pendncias.
No podero existir campos no preenchidos das informaes econmicas e fiscais da PJ e dos
estabelecimentos. Os valores no existentes devem ser preenchidos com zero.
- 98 -
14.7 TRANSMITIR DEFIS

O usurio aciona o menu Transmitir para realizar a transmisso da DEFIS.
A transmisso somente ser efetuada se no houver pendncias.

Ao concluir a transmisso, ser apresentada a seguinte mensagem com o menu e as informaes abaixo:
- 99 -
14.8 IMPRIMIR DEFIS E RECIBO DE ENTREGA
Transmitida com sucesso a Declarao de Informaes Socioeconmicas, selecionando Gravar Recibo

o sistema gera o Recibo de Entrega em formato PDF para ser visualizado, salvo ou impresso pelo usurio.
Caso o usurio selecione a opo Imprimir, exibida uma lista das DEFIS transmitidas.
Clicar no cone referente impresso da declarao ou do recibo.
14.9 CONSULTAR DEFIS TRANSMITIDA
Esta funo tambm permite consultar as Declaraes de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS)
transmitidas.
Se o contribuinte selecionar Consultar sero exibidas as DEFIS transmitidas.
- 100 -
14.10- AJUDA
Esta funo permite acessar o Manual do PGDAS-D e DEFIS.
14.11 SAIR
Esta funo finaliza o programa.
- 101 -
15 EXEMPLOS DE CLCULO
Exemplo 1:
Considere a empresa Lourdes Ltda com as seguintes receitas totais mensais :
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
50.000
50.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
200.000
200.000
200.000
200.000
120.000
RBT12
RBA
Perodo de Apurao (PA) :

PA = JANEIRO/2015
Receita Bruta do PA (RBT) :

RBT = 120.000
Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao Perodo de Apurao (RBT12) :
RBT12 = (receita de janeiro + receita de fevereiro + ... + receita de dezembro)
RBT12 = (50.000 + 50.000 + 100.000 + 100.000 + 100.000 + 100.000 + 100.000 + 100.000 + 200.000 +
200.000 + 200.000 + 200.000)
RBT12 = 1.500.000
Receita Bruta Acumulada da empresa no ano-calendrio corrente (RBA) :

RBA = (receita de janeiro)
RBA = 120.000
- 102 -
Exemplo 2:
Suponha que a empresa Lourdes Ltda (do exemplo 1) possua somente receitas no mercado interno
decorrentes de revenda de mercadorias no sujeitas substituio tributria/tributao monofsica/antecipao
com encerramento de tributao (Anexo I da LC 123/2006).
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o Anexo I e o RBT12 (R$
1.500.000,00)
(Anexo I) receita de revenda de mercadorias sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$)
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
9,03%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
PA = JANEIRO/2015
Base de Clculo = RBT = 120.000
Valor devido do Simples Nacional = (RBT x alquota)
Valor devido do Simples Nacional = 120.000 x 9,03%
Valor devido no Simples Nacional no PA JANEIRO/2015 = R$ 10.836,00
Total (R$)
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
10.836,00
504,00 (0,42%)
504,00 (0,42%)
1.500,00 (1,25%)
360,00 (0,30%)
4.284,00 (3,57%)
3.684,00 (3,07%)
OBS O PGDAS-D efetua o clculo de forma automtica com base nas informaes prestadas. Aps
a transmisso da apurao e gerao do DAS, utilize o menu DAS > Gerar DAS para consultar o extrato do
DAS, conferindo os dados informados e os valores apurados por tributo antes de efetuar o recolhimento.
- 103 -
Exemplo 3:
Suponha que a empresa Lourdes Ltda (do exemplo 1) possua receitas no mercado interno decorrentes da
revenda de mercadorias (Anexo I) e receitas decorrentes da prestao de servios de mecnica de automveis
(Anexo III da LC 123/2006).
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
50.000
50.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
200.000
200.000
200.000
200.000
120.000
RBT12
RBA
Lembrando dos clculos efetuados no exemplo 1:

RBT = 120.000 (70.000 de revenda de mercadorias + 50.000 de prestao de servio)
RBT12 = 1.500.000
RBA = 120.000
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (1.500.000) e os
Anexos I e III:
(Anexo I) receita de revenda de mercadorias sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
9,03%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
(Anexo III) receita de prestao de servios, sujeitos ao Anexo III, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao
prprio Municpio
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
13,55%
0,63%
0,61%
1,88%
0,45%
5,37%
4,61%
PA = JANEIRO/2015
Base de Clculo = RBT = 120.000 (70.000 Anexo I + 50.000 Anexo III)
Valor devido do Simples Nacional = (70.000 x 9,03%) + (50.000 x 13,55%)
Valor devido do Simples Nacional = 6.321,00 + 6.775,00
Valor devido do Simples Nacional no PA 01/2015 = R$ 13.096,00
- 104 -
Exemplo 4:
Considerando a empresa Nacional Ltda, aberta em 05/2008, que possui uma matriz e 2 filiais e receitas no
mercado interno decorrentes da venda de mercadorias por ela industrializadas (Anexo II da LC 123/2006) e receitas
decorrentes da prestao de servios de instalao e manuteno de aparelhos de refrigerao (Anexo III da LC
123/2006).
JUL
Receita da empresa
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
110.000 120.000 145.000 135.000 140.000 160.000 150.000 160.000 105.000 130.000 175.000 160.000
JUL/15
150.000
RBT12
RBA
RBT = 150.000 (40.000 + 25.000 + 35.000 + 50.000)

Matriz Anexo II = 40.000,00
Matriz Anexo III = 25.000,00
Filial 1 Anexo III = 35.000,00
RBT12 = 1.690.000
RBA = 1.030.000
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (1.690.000) e os
Anexos II e III:
(Anexo II) receita da venda de mercadorias industrializadas, sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com
encerramento de tributao
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
IPI
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
9,62%
0,42%
0,42%
1,26%
0,30%
3,62%
3,10%
0,50%
prprio Municpio
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
13,68%
0,63%
0,64%
1,89%
0,45%
5,42%
4,65%

Valor devido do Simples Nacional pela Matriz = (40.000 x 9,62%) + (25.000 x 13,68%)
Valor devido do Simples Nacional pela Matriz = 3.848,00 + 3.420,00 = 7.268,00
Valor devido do Simples Nacional pela Filial 1 = (35.000 x 13,68%) = 4.788,00
Valor devido do Simples Nacional pela Filial 2 = (50.000 x 13,68%) = 6.840,00
Valor devido do Simples Nacional no PA JULHO/2015 = (7.268,00 + 4.788,00 + 6.840,00)
Valor devido do Simples Nacional no PA JULHO/2015 = R$ 18.896,00
O valor dever ser recolhido em um nico Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) pela Matriz.
- 105 -
Exemplo 5:
Considerando a empresa Alfa Ltda que possua receitas no mercado interno decorrentes da revenda de
mercadorias no sujeitas substituio tributria/tributao monofsica (Anexo I da LC 123/2006) e da revenda de
mercadorias sujeitas substituio tributria (ST) do ICMS e tributao monofsica (TM) do PIS e da Cofins (Anexo
I). Em relao ao ICMS, a empresa est na condio de substituda tributria.
Receita da empresa
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
60.000
70.000
45.000
35.000
40.000
60.000
50.000
60.000
55.000
50.000
75.000
75.000
65.000
RBT12
RBA
RBT = 65.000 (40.000 sem ST + 25.000 com ST e TM)

RBT12 = 675.000
RBA = 65.000
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (675.000) e o Anexo I:
(Anexo I) receita da revenda de mercadorias, sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de
tributao
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 540.000,01 a 720.000,00
7,54%
0,35%
0,35%
1,04%
0,25%
2,99%
2,56%
(Anexo I) receita da revenda de mercadorias, com substituio tributria do ICMS e tributao monofsica do PIS e Cofins
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 540.000,01 a 720.000,00
3,69%
0,35%
0,35%
0%
0%
2,99%
0%
PA = JANEIRO/2015
Valor devido do Simples Nacional = 3.016,00 + 922,50
Valor devido do Simples Nacional no PA JANEIRO/2015 = R$ 3.938,50
- 106 -
Exemplo 6:
Considerando a empresa Viva Bem Ltda, academia de atividades fsicas, aberta em 2012, que possua,
exclusivamente, receitas decorrentes dessa atividade (Anexo V da LC 123/2006).
Folha de salrios,
incluindo encargos
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL/15
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
30.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
60.000
70.000
45.000
35.000
40.000
60.000
50.000
60.000
55.000
50.000
75.000
75.000
65.000
(art. 18, 24 da LC
123/06)
Receita da empresa
RBT12
RBA
FS12
RBT = 65.000
RBT12 = 675.000
RBA = 430.000
Folha de Salrios, includos encargos, dos 12 meses anteriores ao PA (FS12) :
FS12 = 195.000
Para determinao alquota, deve-se calcular, primeiramente, o fator r = FS12 / RBT12 :
r = 195.000 / 675.000
r = 0,289, portanto, 0,25 <= r < 0,30
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (675.000) e a coluna
(0,25 <= r < 0,30) no Anexo V:
(Anexo V) receita de prestao de servios, sujeitos ao Anexo V, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio.

De 540.000,01 a 720.000,00
(r)<0,10
0,10=< (r)
0,15=< (r)
0,20=< (r)
0,25=< (r)
0,30=< (r)
0,35=< (r)
e
(r) < 0,15
e
(r) < 0,20
e
(r) < 0,25
e
(r) < 0,40
(r) >= 0,40
(r) < 0,30
e
(r) < 0,35
16,70%
15,00%
13,70%
13,45%
12,00%
10,56%
9,34%
17,95%
Somar-se- a alquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP apurada na forma
acima a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV.
Alquota
IRPJ , PIS/PASEP , COFINS, CSLL e CPP (Anexo V)
ISS (Anexo IV)
De 540.000,01 a 720.000,00
17,29%
13,45%
3,84%

OBS - a distribuio do valor apurado entre os tributos IRPJ, PIS, Cofins, CSLL e CPP realizada de
acordo com o disposto no Anexo V, tabela V-B, da LC 123/2006.
- 107 -
Exemplo 7:
Considere a empresa Gama Ltda, localizada no Estado de So Paulo, com as seguintes receitas no
mercado interno decorrentes de revenda de mercadorias:
JAN/14
FEV/14
MAR/14
ABR/14
MAI/14
JUN/14
JUL/14
AGO/14
SET/14
OUT/14
NOV/14
DEZ/14
500.000
500.000
500.000
500.000
100.000
600.000
50.000
50.000
50.000
50.000
100.000
100.000
RBAA
JUL/14
AGO/14
SET/14
OUT/14
NOV/14
DEZ/14
JAN/15
FEV/15
MAR/15
ABR/15
MAI/15
JUN/15
JUL/15
50.000
50.000
50.000
50.000
100.000
100.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
500.000
800.000
RBT12
RBA
PA = JULHO/2015
RBT = R$ 800.000,00
RBT12 = R$ 3.400.000,00
RBAA = R$ 3.100.000,00
RBA = R$ 3.800.000,00
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o Anexo I e a RBT12 (R$
3.400.000,00)
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
11,51%
0,53%
0,53%
1,60%
0,38%
4,56%
3,91%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
11,61%
0,54%
0,54%
1,60%
0,38%
4,60%
3,95%
No ms de julho/2015, a empresa ultrapassou o limite anual de R$ 3.600.000,00, j que sua receita

acumulada at junho/2015 era de R$ 3.000.000,00 e em julho/2015 auferiu receita de R$ 800.000,00 (RBA = R$
3.800.000,00).
Sobre a parcela da RBT que ficou dentro do limite, ser aplicada a alquota normal da faixa da RBT12.
Sobre a parcela da RBT que excedeu o limite, ser aplicada a alquota mxima prevista na tabela, majorada
em 20%.
- RBT = 800.000,00
- Parcela da RBT dentro do limite: 600.000,00
- Parcela da RBT que excedeu o limite: 200.000,00
- alquota mxima majorada (a ser aplicada sobre a parcela que excedeu o limite) = 11,61% x 1,2 = 13,93%
- 108 -
OBS:
- como a empresa ultrapassou o limite em at 20% (RBA no superior a R$ 4.320.000,00), estar sujeita s
alquotas mximas previstas nas tabelas dos anexos, majoradas em 20%. No ano-calendrio seguinte, a empresa
estar excluda do Simples Nacional, devendo efetuar a comunicao dessa excluso, obrigatoriamente.
- caso a empresa venha a ultrapassar o limite de receita em mais de 20% ainda em 2015, estar excluda a
partir do ms seguinte ao do excesso, devendo efetuar a comunicao dessa excluso, obrigatoriamente.
- 109 -
Exemplo 8:
Considere a empresa Epsilon Ltda, aberta em 2012, com matriz localizada no Estado de So Paulo, e filial
localizada no Estado de Rondnia (que adotou, para o ano-calendrio de 2015 o sublimite de R$ 1.800.000,00),
com receitas decorrentes da prestao de servios de manuteno de aparelhos de refrigerao (Anexo III da LC
123/06):
Receita da empresa
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV
MAR
ABR
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
MAI
JUN
500.000 500.000
JUL/15
800.000
RBT12
RBA
PA = JULHO/2015
RBT = R$ 800.000,00
Matriz Anexo III = 600.000,00
RBT12 = R$ 1.300.000,00
RBA = R$ 2.000.000,00
Para efeito de clculo do valor devido pela filial, como a RBA (R$ 2.000.000,00) ultrapassou o sublimite de
R$ 1.800.000,00, a alquota a ser aplicada sobre a parcela excedente da filial ser a alquota correspondente faixa
de receita (RBT12) subtrada do percentual do ISS, acrescida do percentual do ISS da faixa de receita do sublimite
majorado em 20%.
prprio Municpio.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
12,68%
0,59%
0,57%
1,76%
0,42%
5,03%
4,31%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
13,55%
0,63%
0,61%
1,88%
0,45%
5,37%
4,61%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
13,68%
0,63%
0,64%
1,89%
0,45%
5,42%
4,65%
- RBT = 800.000,00
- Parcela da RBT dentro do sublimite: 600.000,00
- Parcela da RBT que excedeu o sublimite: 200.000,00
- Relao entre parcela que no excedeu o sublimite e a receita do PA = 600.000,00/800.000,00 = 0,75
Matriz = 600.000,00
Filial: 200.000,00
- Parcela da RBT dentro do sublimite: 200.000,00 x 0,75 = 150.000,00
- Parcela da RBT que excedeu o sublimite: 200.000,00 x 0,25 = 50.000,00
Alquota aplicvel parcela excedente (para receita da filial) = 12,68% - 4,31% + (4,65% x 1,2) = 13,95%
Valor devido do Simples Nacional = (600.000 x 12,68%) + (150.000 x 12,68%) + (50.000,00 x 13,95%)
Valor devido do Simples Nacional = 76.080,00 + 19.020,00 + 6.975,00
- 110 -
OBS:
- enquanto a empresa no ultrapassar o sublimite em mais de 20% (RBA at R$ 2.160.000,00), apenas em
relao ao ISS e/ou ICMS do estabelecimento localizado na UF que adotou o sublimite, estar sujeita aos
percentuais desses tributos previstos na faixa de receita do sublimite, majorados em 20%. No ano-calendrio
seguinte, estar impedida de recolher o ISS e/ou ICMS no Simples Nacional.
- caso a empresa venha a ultrapassar o sublimite de receita em mais de 20% ainda em 2015, estar
impedida de recolher no Simples Nacional o ISS e/ou ICMS relativo ao estabelecimento localizado na UF que
adotou o sublimite, a partir do ms seguinte ao do excesso, porm, continuar no regime, desde que no ultrapasse
o limite de receita.
- 111 -
Exemplo 9:
Considere a empresa Delta Ltda que iniciou suas atividades em 25/Outubro/2014 e optou pelo Simples
Nacional desde o incio de suas atividades. Est fazendo a apurao do PA 01/2015 e possui as seguintes receitas
totais mensais decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas substituio tributria (Anexo I):
OUT/2014
NOV/2014
DEZ/2014
JAN/2015
150.000
50.000
100.000
RBT12
RBA
PA = Janeiro/2015
RBT = R$ 100.000,00
RBT12 proporcionalizada = [ (150.000 + 0 + 50.000) / 3 ] x 12

RBT12 proporcionalizada = R$ 800.000,00
RBA = R$ 100.000,00
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o Anexo I e a RBT12
proporcionalizada (R$ 800.000,00)
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 720.000,01 a 900.000,00
7,60%
0,35%
0,35%
1,05%
0,25%
3,02%
2,58%
Valor devido do Simples Nacional : RBT x alquota =100.000,00 x 7,60% = R$ 7.600,00
- 112 -
Exemplo 10:
Considere a empresa Nova Ltda, localizada em Rondnia (que adotou, para o ano-calendrio de 2015 o
sublimite de R$ 1.800.000,00). Iniciou suas atividades em maro de 2015 e auferiu receitas no mercado interno
proveniente de revenda de mercadorias (Anexo I da LC 123/06), sem substituio tributria, no ms de
Agosto/2015:
MAR/2015
ABR/2015
MAI/2015
JUN/2015
JUL/2015
AGO/2015
160.000
160.000
160.000
280.000
280.000
800.000
RBA
PA = AGOSTO/2015
RBT = R$ 800.000,00
RBT12 = [ (160.000 + 160.000 + 160.000 + 280.000 + 280.000) / 5 ] x 12

RBT12 proporcionalizada = R$ 2.496.000,00
RBA = (160.000 + 160.000 + 160.000 + 280.000 + 280.000 + 800.000)

RBA = R$ 1.840.000,00
Limite proporcional para o ano-calendrio corrente: Maro a Dezembro de 2015 = 10 meses

(3.600.000/12) x 10 meses = R$ 3.000.000,00
Sublimite proporcional para o ano-calendrio corrente: Maro a Dezembro de 2015 = 10 meses
(1.800.000/12) x 10 meses = R$ 1.500.000,00
Como a RBA (R$ 1.840.000,00) supera o sublimite estadual proporcionalizado (R$ 1.500.000,00) em mais
de 20%, o ICMS est fora do Simples Nacional, devendo o contribuinte recolher o ICMS, separadamente, na forma
da legislao estadual desde o incio das atividades (Maro/2015).
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o Anexo I (menos o ICMS) e a
RBT12 proporcionalizada.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
10,23%
0,47%
0,47%
1,42%
0,34%
4,05%
3,48%
Alquota aplicvel: 10,23% - 3,48% = 6,75%

Valor devido do Simples Nacional = R$ 54.000,00
* O ICMS devido deve ser recalculado desde o ms de Maro de 2015, na forma da legislao estadual
- 113 -
Exemplo 11:
Considere a empresa Nova Ltda (do exemplo anterior), que auferiu receitas da mesma atividade, no ms de
Setembro:
MAR/2015
ABR/2015
MAI/2015
JUN/2015
JUL/2015
AGO/2015
160.000
160.000
160.000
280.000
280.000
800.000
SET/2015
1.900.000
RBA
PA = SETEMBRO/2015
RBT = R$ 1.900.000,00
RBT12 = [ (160.000 + 160.000 + 160.000 + 280.000 + 280.000 + 800.000 ) / 6 ] x 12

RBT12 proporcionalizada = R$ 3.680.000,00
RBA = (160.000 + 160.000 + 160.000 + 280.000 + 280.000 + 800.000 + 1.900.000)

RBA = R$ 3.740.000,00
Limite proporcional para o ano-calendrio corrente: Maro a Dezembro de 2015 = 10 meses

(3.600.000/12) x 10 meses = R$ 3.000.000,00
Sublimite proporcional para o ano-calendrio corrente: Maro a Dezembro de 2015 = 10 meses
(1.800.000/12) x 10 meses = R$ 1.500.000,00
Como a RBA (R$ 3.740.000,00) supera o limite proporcionalizado (R$ 3.000.000,00) em mais de 20%, o
contribuinte est fora do Simples Nacional retroativamente, devendo recolher seus tributos, separadamente, na
forma das legislaes aplicveis desde o incio das atividades (Maro/2015).
O aplicativo de clculo do valor devido do Simples Nacional no permitir a apurao e a emisso do DAS,
devendo o contribuinte efetuar a comunicao da excluso, obrigatoriamente.
- 114 -
Exemplo 12:
Considerando a empresa Zeta Ltda, localizada em Municpio que tenha adotado o valor fixo mensal de R$
150,00 para recolhimento do ISS (conforme art. 33 da Resoluo CGSN 94/2011). Possui receitas decorrentes da
prestao de servios sujeitos ao Anexo III da LC 1234/06.
Receita da empresa
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
10.000
20.000
10.000
10.000
15.000
5.000
10.000
10.000
20.000
10.000
10.000
20.000
15.000
RBT12
RBA
RBT = R$ 15.000,00
RBT12 = RBAA = R$ 150.000,00
RBA = R$ 15.000,00
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (150.000) e o Anexo III:
(Anexo III) receita decorrente da prestao de servios, sujeitos ao Anexo III, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS
devido ao prprio Municpio.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
At 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
Valor devido do Simples Nacional = RBT x (alquota da faixa - percentual do ISS) + valor fixo
Valor devido do Simples Nacional = 15.000,00 x (6,00% - 2,00%) + 150,00
Valor devido do Simples Nacional = 600,00 + 150,00
Valor devido do Simples Nacional no PA Janeiro/2015 = R$ 750,00
OBS 1 este exemplo no se aplica a escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao
municipal a recolher o ISS em valor fixo, hiptese em que o valor fixo recolhido fora do Simples, em guia
prpria do municpio.
OBS 2 - Clculo devido para o ms de Fevereiro, supondo que o contribuinte no auferiu receitas
neste ms (RBT = R$ 0,00) :
Valor devido do Simples Nacional = RBT x (alquota da faixa - percentual do ISS) + valor fixo
Valor devido do Simples Nacional = 0,00 + 150,00
Valor devido do Simples Nacional no PA Fevereiro = R$ 150,00
- 115 -
Exemplo 13:
Considerando a empresa Econmica Ltda, que tenha atividade de revenda de mercadorias sem
substituio tributria/tributao monofsica (Anexo I da LC 123/06), e que tenha feito a opo pelo regime de
caixa para 2015. Em janeiro vendeu um produto por R$ 30.000,00 parcelado em duas prestaes iguais (30/60
dias) e um outro produto por R$ 60.000,00 que foi pago a vista.
Apurao da receita bruta mensal:
Regime de Competncia: 30.000,00 + 60.000,00 = 90.000,00
Regime de Caixa: 60.000,00
Receitas Regime de
Competncia
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
20.000
20.000
20.000
30.000
10.000
30.000
20.000
10.000
20.000
10.000
20.000
20.000
90.000
Receitas Regime de
Caixa
60.000
RBT12
RBA
RBT12 = (20.000,00 + 20.000,00 + 20.000,00 + 30.000,00 + 10.000,00 + 30.000,00 + 20.000,00 +

10.000,00 + 20.000,00 + 10.000,00 + 20.000,00 + 20.000,00)
RBT12 = R$ 230.000,00
RBA = R$ 90.000,00
RBT = R$ 60.000,00
*Observe que para calcular o RBT12 e o RBA deve-se utilizar as receitas sempre pelo regime de
competncia.
A receita bruta total mensal (RBT) que considerada pelo regime de caixa.
Clculo do valor devido:
De 180.000,01 a 360.000,00
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
5,47%
0,00%
0,00%
0,86%
0,00%
2,75%
1,86%
Valor devido do Simples Nacional = 60.000,00 x 5,47%

- 116 -
Exemplo 14:
Considerando a empresa Exportando Ltda (localizada em estado que no adota sublimite) que possua
receitas no mercado interno decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas substituio tributria/tributao
monofsica (Anexo I da LC 123/2006), e receitas referentes ao mercado externo (Anexo I).
Receita da empresa
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN/15
100.000
100.000
150.000
50.000
120.000
80.000
40.000
60.000
100.000
150.000
150.000
300.000
100.000
RBT12
RBA
RBT = 100.000,00 (50.000,00 mercado interno e 50.000,00 mercado externo)

RBT12 = 1.4000.000,00
RBA = 100.000,00
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (1.400.000,00) e o
Anexo I:
(Anexo I) receitas no mercado interno de revenda de mercadorias, sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com
encerramento de tributao.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
8,45%
0,39%
0,39%
1,17%
0,28%
3,35%
2,87%
(Anexo I) receitas no mercado externo de revenda de mercadorias.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
4,13%
0,39%
0,39%
0%
0%
3,35%
0%
PA = JANEIRO/2015
Valor devido do Simples Nacional no PA JANEIRO/2015 = R$ 6.290,00
- 117 -
Exemplo 15:
Considerando a empresa Clinica XXXX Ltda, aberta em 2012 e optante a partir de 01/2015, que possua
receitas decorrentes da prestao de servios mdicos, sujeitas ao Anexo VI.
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL/15
Folha de salrios
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
30.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
Receita da empresa
60.000
70.000
45.000
35.000
40.000
60.000
50.000
60.000
55.000
50.000
75.000
75.000
65.000
RBT12
RBA
FS12
RBT = 65.000
RBT12 = 675.000
RBA = 430.000
Folha de Salrios, includos encargos, dos 12 meses anteriores ao PA (FS12) :
FS12 = 195.000
Para determinao alquota, deve-se calcular, primeiramente, o fator r = FS12 / RBT12 :
r = 195.000 / 675.000
r = 0,289, portanto, 0,25 <= r < 0,30
Para o clculo do valor devido, deve-se determinar a alquota utilizando-se o RBT12 (675.000) e a coluna
(0,25 <= r < 0,30) no Anexo V:
(Anexo V) receita de prestao de servios, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio.
0,10=< (r)
0,15=< (r)
0,20=< (r)
0,25=< (r)
0,30=< (r)
0,35=< (r)
(r) < 0,15
(r) < 0,20
(r) < 0,25
(r) < 0,30
(r) < 0,35
(r) < 0,40
16,70%
15,00%
13,70%
13,45%
12,00%
10,56%
(r)<0,10
De 540.000,01 a 720.000,00
17,95%
Alquota
IRPJ , PIS/PASEP , COFINS, CSLL e CPP
ISS
De 540.000,01 a 720.000,00
18,77%
14,93%
3,84%
(r) >= 0,40
9,34%

Obs.: A distribuio do valor apurado entre os tributos IRPJ, PIS/PASEP, COFINS, CSLL e CPP
realizada de acordo com o Anexo V-B da Lei Complementar n 123/2006. Os percentuais correspondente s
ao somatrio de 14,93% so distribudos conforme tabela abaixo utilizando as variveis do Anexo V-B.
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
De 540.000,01 a 720.000,00
18,77%
0,80%
0,52%
3,53%
1,18%
8,90%
3,84%
- 118 -
Exemplo 16:
Considere a empresa Lamda Ltda, localizada no Estado de Roraima (que adotou para 2015 o sublimite de
R$ 1.800.000,00). Iniciou suas atividades em 2012 e optou pelo Simples Nacional em Janeiro/2015. Possui as
seguintes receitas totais mensais decorrentes da revenda de mercadorias no sujeitas substituio tributria
(Anexo I) :
JAN/14
FEV/14
MAR/14
ABR/14
MAI/14
JUN/14
JUL/14
AGO/14
SET/14
OUT/14
NOV/14
DEZ/14
50.000
50.000
50.000
50.000
100.000
50.000
50.000
100.000
100.000
50.000
50.000
100.000
RBAA
ABR/14
MAI/14
JUN/14
JUL/14
AGO/14
SET/14
OUT/14
NOV/14
DEZ/14
JAN/15
FEV/15
MAR/15
ABR/15
50.000
100.000
50.000
50.000
100.000
100.000
50.000
50.000
100.000
500.000
600.000
800.000
100.000
RBA
RBT12
PA = ABRIL/2015
RBT = R$ 100.000,00
RBT12 = [ (50.000 + 100.000 + 50.000 + 50.000 + 100.000 + 100.000 + 50.000 + 50.000 + 100.000 +
500.000 + 600.000 + 800.000)
RBT12 = R$ 2.550.000,00
RBA = (500.000 + 600.000 + 800.000 + 100.000)
RBA = R$ 2.000.000,00
RBAA = (50.000 + 50.000 + 50.000 + 50.000 + 100.000 + 50.000 + 50.000 + 100.000 + 100.000 + 50.000 +
50.000 + 100.000)
RBAA = 800.000
Em 2015, a empresa excedeu o sublimite de R$ 1.800.000,00 no ms de 03/2015.
Clculo do valor devido:
Alquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
9,12%
0,43%
0,43%
1,26%
0,30%
3,60%
3,10%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
10,32%
0,48%
0,48%
1,43%
0,34%
4,08%
3,51%
- 119 -
PA 04/2015
Valor devido do Simples Nacional = RBT x alquota
Alquota aplicvel sobre toda a receita do PA = 10,32% - 3,51% + (3,10% x 1,2) = 10,53%
Valor devido do Simples Nacional = 100.000,00 x 10,53%
OBS:
- enquanto a empresa no ultrapassar o sublimite em mais de 20% (RBA at R$ 2.160.000,00), apenas em
relao ao ISS e/ou ICMS, estar sujeita aos percentuais desses tributos previstos na faixa de receita do sublimite,
majorados em 20%. No ano-calendrio seguinte, estar impedida de recolher o ISS e/ou ICMS no Simples
Nacional.
- caso a empresa venha a ultrapassar o sublimite de receita em mais de 20% ainda em 2015, estar
impedida de recolher no Simples Nacional o ISS e/ou ICMS a partir do ms seguinte ao do excesso, porm,
continuar no regime, desde que no ultrapasse o limite de receita.
- 120 -

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MANUAL DO PGDAS-D

9 DADOS ANTERIORES OPO ................................................................................................... 33

10 CONSULTAR DBITOS ................................................................................................................. 34

13.3 LIMITE EXTRA...................................................................................................................................... 41

13.5.9 Prestao de servios de comunicao; de transporte intermunicipal e interestadual de

14 DECLARAO DE INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS DEFIS............................ 76

14.2.3 Validao das apuraes realizadas...............................................................................................79

1.2 OBJETIVOS DO PROGRAMA

1.3 A QUEM SE DESTINA

1.4 QUANDO UTILIZAR

1.5 CONCEITOS PRELIMINARES

Microempresa (ME) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual de

Receita de exportao de mercadorias produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de

Regime de Competncia o que apropria receitas e despesas ao perodo de sua realizao,

Imunidade uma limitao constitucional s competncias tributrias.

Comit Gestor do Simples Nacional

Classificao Nacional de Atividades Econmicas

Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica

Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social

Cadastro de Pessoa Fsica

Contribuio Patronal Previdenciria para a Seguridade Social

Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

Documento de Arrecadao do Simples Nacional

Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica

Empresa de Pequeno Porte

Ficha Cadastral da Pessoa Jurdica

Folha de Salrios Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA

Instituto Nacional do Seguro Social

Imposto sobre Produtos Industrializados

Imposto sobre a Renda

Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica

Imposto Sobre Servios

Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico

Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio

Programa de Integrao Social

Relao entre a FS12 e a RBT12

Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente (mercado interno + mercado externo)

Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente no mercado interno

Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente no mercado

Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio anterior

Receita Bruta Total mensal da empresa

Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA

Secretaria da Receita Federal do Brasil

Sistema Especial de Liquidao e Custdia

Sociedade de Propsito Especfico

www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, opes: Simples > Servios > PGDAS-D a partir de

O PGDAS-D pode ser acessado por:

https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, menu Simples > Servios, e clicar em

Certificado digital da prpria PJ (e-CNPJ);

Certificado digital do responsvel legal da PJ perante o CNPJ (e-CPF);

, a tela ser fechada sendo exibida a tela inicial do PGDAS-D.

6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS

Ao acessar a Opo pelo Regime de Apurao de Receitas no Portal do Simples Nacional, o

na tela acima, ser apresentada tela para seleo do Regime de apurao

Ao selecionar o Regime e clicar no boto

, ser apresentada uma mensagem para confirmao

ser apresentada tela semelhante a acima com os dados da Opo realizada.

7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO

para iniciar o preenchimento do PGDAS-D.

Dever ser informado o ms e ano em que foi auferida a receita.

Ao trmino do preenchimento das informaes do estabelecimento, o usurio dever clicar no boto

ser apresentada tela com a possibilidade de

ser aberto o extrato da apurao no formato pdf .

7.2 TRANSMITIR APURAO