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Apostila ECF Contábil Rev08 2015 PDF
Apostila ECF Contábil Rev08 2015 PDF
Contbil Fiscal
(ECF)
ndice
1. ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ........................................................... 4
2. SISTEMA .............................................................................................................................. 19
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro
de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com
o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos
arquivos;
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute
padro;
1.1. Obrigatoriedade
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam
elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
II. s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro
de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada
SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e
um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao
Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a
ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico
de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs).
Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento
de saldos de um ano para outro.
1.3. Prazo
Conforme Instruo Normativa n 1.524, 8 de Dezembro de 2014. "Art. 3 A ECF ser transmitida
anualmente ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) at o ltimo dia til do ms de setembro do ano
seguinte ao ano-calendrio a que se refira.
1.4. Multa
A no apresentao da ECF nos prazos fixados, ou a sua apresentao com incorrees ou omisses,
acarretar aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de
agosto de 2001.
De acordo com o art. art. 57 da MP n 2.158-35/2001, com a redao dada pela Lei n 12.873/2013, o
sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei no 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorrees ou omisses ser intimado para cumpri-las ou
para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
e sujeitar-se- s seguintes multas:
1. R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que
estiverem em incio de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na ltima declarao
apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;
2. R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s demais pessoas
jurdicas;
3. R$ 100,00 (cem reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas fsicas;
b) por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigao
acessria ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00
(quinhentos reais) por ms-calendrio;
1. 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais ou das
operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja
responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta;
2. 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das
transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa fsica ou de terceiros em
relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta.
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na
tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
XXXX.Nome:
1.5.2. Registros
1.5.2.1. Bloco 0
Abertura e Identificao: abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
1.5.2.2. Bloco C
Informaes recuperadas da ECD (Bloco recuperado pelo sistema no importado): recupera das
ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do Plano de Contas e os Saldos Mensais.
C350 Identificao da data dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
1.5.2.3. Bloco E
Informaes recuperadas da ECF anterior e clculo fiscal dos dados recuperados da ECD (Bloco
recuperado pelo sistema no importado): recupera da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das
contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LASC). Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo
de apurao do tributo.
E001 Abertura do bloco E, informaes recuperadas da ECF anterior e clculo fiscal dos dados recuperados da
ECD
E010 Saldos finais recuperados da ECF anterior
E020 Saldos finais das contas da parte B do e-Lalur da ECF imediatamente anterior
E115 Detalhes dos saldos contbeis calculados com base nas ECD
1.5.2.4. Bloco J
Plano de Contas e Mapeamento: apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano
de contas referencial.
1.5.2.5. Bloco K
Saldos das contas contbeis e Referenciais: apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e
de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.
K030 Identificao dos perodos e formas de apurao do IRPJ e da CSLL no ano calendrio
K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento
1.5.2.7. Bloco M
e-Lalur e e-LACS: apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da
CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real partes A e B.
M001 Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
M030 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
1.5.2.8. Bloco N
Imposto de Renda e contribuio Social (Lucro Real): calcula o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
N030 - Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
N500 Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
N650 - Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das Bases de Clculo Negativa
1.5.2.9. Bloco P
Lucro Presumido: apresenta o Balano Patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(Estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
P030 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido
1.5.2.10. Bloco T
Lucro Arbitrado: apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Arbitrado.
T030 Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
1.5.2.11. Bloco U
Imunes ou Isentas: apresenta o Balano Patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o
IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
U030 - Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
1.5.2.12. Bloco X
Informaes Econmicas: apresenta as informaes econmicas da pessoa jurdica.
X292 Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X480 Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa
do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
1.5.2.13. Bloco Y
Informaes Gerais: apresenta informaes Gerais de Pessoa Jurdica.
1.5.2.14. Bloco 9
Encerramento do arquivo digital.
|0000|LECF|1.00|11111111000191|EMPRESA TESTE|0|0|||01012014|31122014|N||0||
1.6. Retificao
A pessoa jurdica poder efetuar a remessa de arquivo em retificao ao arquivo anteriormente
remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil (RFB). Como h controle de saldos, se houver retificao da ECF transmitida de anos anteriores, dever
ocorrer a retificao de todos os anos posteriores j transmitidos. Ser possvel fazer a retificao da ECF dos
ltimos 5 (cinco) anos.
A retificao de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos
complementares para o mesmo perodo informado.
1.7. Assinatura
No Registro 0930 deve-se informar os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas
assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s podem ser
utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
Podero assinar a ECF, com certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3):
1 o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB
n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.
A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para a pessoa jurdica
identificada na ECF, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.
2. Sistema
Defina qual a tributao, qualificao e o regime de Apurao de Tributos Federais. Estes dados iro
para o registro 0010.
O Registro 0020 apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem
preenchidos, entre eles PJ sujeita alquota de CSLL de 15%.
2.2. Centro de Custo
Em Cordilheira Sistema Contbil / Cadastros / Centro de Custo, cadastre o centro de custo que ser
utilizado nos lanamentos contbeis. O Centro de Custo esta presentes e vrios registros da ECF, como por
exemplo, Bloco C no registro C100 que busca as informaes recuperadas da ECD.
2.3. SCP
Em Cordilheira Escrita Fiscal / Cadastros/ Sociedade em Conta de Participao cadastre as SCPs que
contm na empresa. A informao da SCP apresenta em vrios registros da ECF, por exemplo, 0035
Identificaes das SCP.
2.4. Contador
Em Cadastros / Responsveis informe o contador da empresa para alimentar o registro 0930
Identificao dos signatrios da ECF.
2.5. Plano de Contas
O Plano de contas de grande importncia para a gerao da ECF. Cadastros / Plano de Contas.
O Registro do Plano de Contas ir apresentar no registro C050 Plano de Contas da ECD o qual ir importar os
dados da ECD.
Certifique-se que as contas estejam vinculadas corretamente em seus respectivos grupos no plano
referencial. Se por exemplo voc vincular uma conta de Despesa, a uma conta de Receita no plano referencial,
sua DRE ficar totalmente inconsistente aps ser importada para a ECF.
4. Como j dito, a ECF fiscal. Portanto, obrigatoriamente os Balanos/DRE devem ser gerados de
forma trimestral. Caso tenha sido efetuada apenas a transferncia de resultados anual,
necessrio estornar esse lote, e gerar lotes trimestrais de transferncia.
5. Acesse a rotina Mdulos/ SPED/ Apurao das Demonstraes Contbeis e gere a apurao
marcando a opo Trimestral.
6. Somente ento pode-se efetivamente dar incio aos procedimentos de gerao da ECF. Acesse
a rotina Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Parmetros e preencha os campos de
acordo com as informaes de cada empresa. O sistema j traz como sugesto algumas
informaes de acordo com o cadastro da empresa, podendo ser alteradas conforme
necessrio. As informaes constantes da aba Parmetros Complementares so os mesmos
que eram anteriormente solicitados na DIPJ, entretanto a maioria das informaes ali
constantes no fazem parte do sistema contbil ou fiscal, devendo ser preenchidas
diretamente no PVA da ECF.
7. Gere o arquivo da ECF em Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Gerao do Arquivo da
ECF. Para o Lucro Presumido sero gerados os registros dos blocos: 0, J, P e Y (exceto para as
empresas com escriturao por Livro Caixa, hiptese em que no ser gerado o bloco J).
Voc pode efetuar a validao agora, mas provavelmente ocorrero diversos erros informando a
ausncia de registros do bloco K. Caso a empresa esteja parametrizada como escriturao Contbil, esses
registros devem obrigatoriamente serem recuperados da ECD, portanto pode efetuar desde j esta etapa,
clicando no boto Recuperar ECD. Caso a empresa esteja parametrizada como escriturao por Livro Caixa, no
sero gerados na ECF os registros do Balano Patrimonial e DRE (registros P100 e P150). Assim, no haver
recuperao da ECF. Lembrando que a forma de escriturao por Livro Caixa deve ser utilizada tambm para as
empresas dispensadas de entrega da ECD, conforme disposto no manual da ECF.
Para a recuperao dos dados da ECD, o PVA contendo as declaraes devidamente assinadas (pelo menos
pelo contador), dever estar instalado na mesma mquina que o PVA da ECF.
10. Se a importao ocorrer sem problemas, ser novamente apresentada a tela de validao do
arquivo. Caso a ECD tenha sido gerada j com as declaraes trimestrais, e a vinculao do
plano referencial tenha sido corretamente informada na ECD, voc j pode efetuar a validao.
Caso contrrio, ocorrero inmeros erros de validao. Nesse caso, novamente deve ser
importado o mesmo arquivo anteriormente gerado da ECF para regravao das demonstraes.
Com a escriturao aberta, clique novamente no boto de importao da ECF, informe o
arquivo, e marque para sobrescrever os blocos J, P e Y (o bloco 0 no estar disponvel para
sobrescrever).
11. Agora finalmente pode ser efetuada a validao da ECF, correo de eventuais inconsistncias
e informao de dados referentes aos campos marcados na aba Parmetros Complementares.
Confira o Balano Patrimonial e a DRE na ECF (registros P100 e P150) comparando-os com as mesmas
demonstraes geradas pelo sistema contbil. Se houver diferena entre eles, muito provavelmente devido a
erro de vinculao com o plano referencial. Corrija os problemas e refaa as etapas acima.
Confira tambm os registros de informao de Receita Bruta e apurao dos tributos (registros P200 e
P300), comparando-os com a memria de clculo das apuraes trimestrais. Se necessrio, complemente
alguma informao que porventura esteja faltando (principalmente no caso de apurao por regime de caixa,
ou em que tenha havido lanamentos de ajuste em Bases/Valores extras tributveis).
A conta referencial possui saldo inicial incompatvel com o saldo final recuperado da ECF
anterior.
Saldo inicial no compatvel com o saldo recuperado do perodo anterior do E010, ou Saldo
inicial no compatvel com o saldo inicial do registro K155 (considerando o mapeamento das
contas referenciais do saldo Final-K156).
Total dos dbitos difere do total de crditos no perodo informado nos registros de Saldos
Peridicos (K155).
Caso queira eliminar essas mensagens de advertncia, necessrio corrigir os valores da conta de
Lucros/Prejuzos decorrentes da transferncia de resultados. Essa orientao consta do site da RFB, em
perguntas e respostas da ECF:
Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas
um encerramento anual), no momento da validao no programa da ECF, poder aparecer uma mensagem de
advertncia, com o valor da diferena entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a
pessoa jurdica poder ajustar os saldos por meio de alterao no registro K155 (alterao de saldo de uma ou
mais contas).
Tambm h a opo de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurdica (J050) para fazer o
ajuste. Contudo, neste caso, tambm ser necessrio fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas
referencial (J051).
IDENTIFICAO:
Ano calendrio: Preenchido automaticamente com o ano anterior a data atual da mquina, pode ser alterado
conforme a necessidade.
Patrimnio Remanescente em Caso de Ciso: Campo habilitado apenas quando o Indicador de Situao
Especial for igual a 6. Informe o percentual do patrimnio remanescente.
Escriturao Retificadora: Marcar a opo se for uma entrega referente a perodo j entregue. Neste caso
deve ser informado o nmero do recibo da declarao entregue anteriormente.
PARMETROS DE TRIBUTAO:
Tipo de Escriturao: Informe se o Tipo de Escriturao Contbil ou conforme Livro Caixa.
Essa informao ir alimentar o registro 10 campo 10, conforme manual de orientaes da ECF diz:
Escriturao: L Livro Caixa ou Hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014
(Lucro Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas) ou No obrigadas a entregar a ECD, de acordo com
a Instruo Normativa no 1.420/2014. C Contbil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
ATENO:
A hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 prev que a pessoa jurdica
que mantiver escriturao contbil, na forma da legislao comercial, dever controlar os recebimentos de
suas receitas em conta especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a nota fiscal a que corresponder
o recebimento. - A opo C contbil corresponde s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou
imunes ou isentas que esto obrigadas a entregar a ECD (Escriturao Contbil Digital), de acordo com a
Instruo Normativa no 1.420/2013..
Atividade Tributada para Imune ou Isenta: Esse campo s deve ser informado se a empresa for imune ou
isenta, caso contrrio deve ser informado No se Aplica.
Forma de Tributao do Lucro: Esse campo corresponde a tributao da empresa no ano calendrio da
gerao do arquivo. O sistema traz como padro a informao da apurao dos tributos do ltimo ms do ano
da gerao.
Forma de Apurao: Campo habilitado apenas se o Perodo de Apurao do Lucro for Anual. Informe por ms
qual foi a forma de apurao do lucro. Caso tenha sido usado mais de uma forma no ano pode ser separdo
mensalmente cada tipo.
ATENO:
As demais opes devem ser marcadas conforme a situao de cada empresa, os dados preenchidos
sero utilizados somente para compor o registro correspondente ao bloco 0 Abertura, Identificao e
Referncias.
No sero gerados os registros correspondentes a cada uma das opes, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, aps importado o arquivo.
PARMETROS COMPLEMENTARES:
Estas informaes precisam ser geradas no arquivo, pois aps a importao no possvel alter-las
diretamente no validador da ECF, ficando os campos desabilitados.
Para identificar quais opes devem ser geradas pela empresa, verifique o manual da ECF.
ATENO:
Os dados preenchidos nesta tela sero utilizados somente para compor o registro correspondente ao
bloco 0
No sero gerados os registros correspondentes a cada uma das opes, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, aps importado o arquivo.
Este roteiro visa apresentar uma sugesto para a gerao e entrega da ECF para as empresas optantes pelo
Lucro Real, e parte do princpio que voc j est familiarizado com os procedimentos de entrega utilizados para
optantes pelo Lucro Presumido, em especial quanto vinculao das contas ao Plano Referencial da RFB. Caso
no tenha dvidas quanto a esse procedimento, sugerimos que leia antes o material de apoio disponibilizado para
aquele tipo de gerao.
1) Nesta verso no esto ainda sendo gerados automaticamente os lanamentos referentes ao Livro
Eletrnico de Apurao do Lucro Real LALUR e o Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL
LACS (bloco M) da ECF, que ser liberado at o final de agosto/2015. Portanto, devem ser gerados num primeiro
momento arquivos de empresas que no tenham ajustes de Lalur, ou que os tenha em pequena quantidade, que
possam ser lanados diretamente no PVA da ECF.
2) Selecione as empresas para a gerao do arquivo. Sugerimos comear pelas optantes pelo Lucro Real
Trimestral, cuja apurao tende a ser mais simples. Aps familiarizar-se com o processo, podem ser gerados os
arquivos das empresas optantes pelo Lucro Real que no tenham variao na forma de apurao ao longo do ano
(ou seja, que efetuem a apurao todos os meses por estimativa mensal, ou ento, que todos os meses utilizem
balancetes de reduo/suspenso do imposto).
Por ltimo gere as empresas optantes pelo Lucro Real Anual, que tenham apuraes por estimativa e
balancetes no mesmo ano.
3) Para gerar corretamente os arquivos, necessrio preencher uma informao adicional no plano de
contas, para fins de gerao do registro L210, que apresenta a composio dos custos do perodo de apurao.
Para tanto, foi criado no cadastro campo para informar o cdigo da conta de custos da ECF. Este campo estar
habilitado apenas para as contas analticas.
Para as contas do Ativo possvel informar apenas os cdigos referentes ao estoque e compras. As
contas devem ser informadas de acordo com as atividades prprias de cada empresa (estoques/compras de
insumos, produtos acabados etc para as indstrias, estoques/compras de mercadorias no caso de comrcio, e
assim por diante).
Para os cdigos referentes compra de mercadorias para revenda, h um tratamento especfico. Caso
seja associada uma ou mais contas do plano conta de custo ECF 34 Compras de mercadoria no mercado
interno, ser considerada para a ECF a movimentao ocorrida nessas contas.
Caso no haja nenhuma associao, o valor das compras ser calculado levando em conta o valor do CMV (-)
estoque inicial (+) estoque final de mercadorias para revenda. Para fins de apurao do CMV, ser considerada a
movimentao das contas do plano associadas conta 3.01.01.03.01.02 do Plano Referencial (no caso de PJ em
geral).
Para as contas de Resultado possvel informar cdigos referentes aos custos de produo, servios,
produtos rurais, etc:
4) Acesse a rotina Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Parmetros e preencha os campos de acordo
com as informaes de cada empresa.
Informe os Parmetros da ECF e gere o arquivo. Para o Lucro Real sero gerados os registros dos blocos: 0,
J, L e Y. Posteriormente sero gerados tambm os registros do bloco M, referentes ao LALUR/LACS.
5) Confira o Balano Patrimonial e a DRE na ECF (registros L100 e L300) comparando-os com as mesmas
demonstraes geradas pelo sistema contbil. Se houver diferena entre eles, muito provavelmente devido a
erro de vinculao com o plano referencial. Corrija os problemas e refaa as etapas acima.
Confira tambm os registros de informao referentes aos custos do perodo (registros L210). Caso tenha
optado por no associar diretamente as contas de compras de mercadorias (hiptese em que poderiam ser
associadas contas especficas para compras no mercado interno e externo), ou seja, apurando as compras com
base no CMV, os valores sero gerados sempre como compras do mercado interno. Caso efetue importao de
mercadorias, os valores devem ser distribudos manualmente nos dois campos.
Confira o registro de apurao dos tributos (Registros N500 e N630 para o IRPJ e N650 e N670 para a CSLL).
Caso queira, possvel efetuar lanamentos nos blocos do LALUR/LACS para ajustes na apurao diretamente
no PVA.
6) Para efetuar lanamentos em contas controladas na parte B (por exemplo, prejuzos acumulados),
necessrio primeiramente criar uma conta, informando, se for o caso, eventuais saldos de perodos anteriores
Janeiro/2014. Lembrando que o procedimento deve ser efetuado tanto para o LALUR (IRPJ) quanto para o LACS
(CSLL).
Clique no boto Editar Escriturao, e acesse o menu LALUR / Parte B Controle das contas / Identificao
da conta na parte B. Sugerimos utilizar a mesma codificao adotada no sistema contbil. Neste menu possvel
tambm efetuar lanados sem reflexo na parte A, ou seja, transferncia de valores entre contas da parte B.
Para efetuar lanamentos da parte A, acesse o menu LALUR / Parte A Demonstrao do lucro real, escolha
o trimestre e linha para o lanamento do ajuste e informe o valor desejado.
Caso queira complementar o lanamento, associando-a a uma conta/lanamento contbil, ou a uma conta da
parte B, d um duplo clique sobre a linha.
Idntico procedimento deve ser utilizado para a compensao de prejuzos fiscais, devendo nesse caso o
valor ser associado conta da Parte B anteriormente cadastrada:
Efetuados as ajustes, as bases de clculo e tributos sero automaticamente recalculados. Confira os valores,
e se estiver tudo OK a declarao pode ser assinada e transmitida.
3.4. Lalur/Lacs
Atravs destas rotinas, poder efetuar os lanamentos de histricos e contas (parte A e B), podendo
importar os lanamentos contbeis para a escriturao do LALUR. E ao final emitir o Demonstrativo do Livro
Real e o Registro dos Ajustes do Lucro Lquido do Exerccio.
Cdigo ECF IRPJ: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, s habilitado se o campo de
apurao estiver como IRPJ ou ambos.
Cdigo ECF CSLL: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, s habilitado se o campo de
apurao estiver como CSLL ou ambos.
Informaes da Parte B:
3.4.2. Lanamentos
3.4.2.1. Importao
Facilita a integrao contbil com o LALUR, permitindo importar os lanamentos normais para
o LALUR.
Esta rotina executada em duas (02) etapas:
1 Etapa - Seleo de Lanamentos para Importao.
Consiste em selecionar os lanamentos que deseja importar, atravs dos filtros de pesquisa.
Sero exibidos, na janela os lanamentos, apresentando os Totais da Pesquisa.
Tendo a opo de Marcar/Desmarcar todos, ou selecionar um a um dos lanamentos
apresentados na tabela de resultado da pesquisa.
3.4.2.3. Parte B
Efetuar os lanamentos de contas, para controle de Ajuste do Lucro Lquido de Exerccios
Futuros, e posterior emisso do relatrio de Controle de Valores.
Estabelecimento: Selecione o estabelecimento.
Histrico: Selecione a conta de lanamento. (F12)
Data: Informe a data de lanamento, no formato DD/MM/AAAA.
Valor: Informe o valor de lanamento.
Contrapartida: Informe a conta do Lalur parte B relacionada ao lanamento. Campo habilitado
apenas se a natureza for devedor ou credor.
Natureza: Exibe a natureza de cadastro da conta, pode-se alterar: D/C/P (devedor / credor /
prejuzo).
Descrio: Detalhe o lanamento. Campo tipo texto, e permite digitar at 60 caracteres por
linha, sendo o nmero de linhas ilimitado.
Lanamento com situao diferida: Marque essa opo caso seja um Lanamento para
Realizao de Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida. Marca-se este campo quando o
contribuinte, em perodo anterior, realizou valores controlados na parte B do e-Lalur/e-Lacs e deve
reajustar os saldos das contas em incio de perodo de apurao tributado pelo lucro real.
Para alterar ou excluir um lanamento:
Clique em Pesquisar;
Localize o lanamento, e d um duplo clique sobre o mesmo.
Efetue a alterao e confirme em Gravar, ou clique no boto Excluir.
Diretrio de destino: Informe o diretrio onde ser gerado o arquivo. Escolha um diretrio local para gerao
do arquivo. Ex.: C:\
Tipo da ECF: Campo habilitado apenas quando a empresa tem cadastro de SCP no mdulo fiscal. Informe o tipo
da ECF que deseja realizar a gerao.
Quantidade de SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 1. Informe a quantidade de SCPs.
Cdigo da SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 2. Informe o cdigo da SCP que deseja realizar a
gerao.
Nome do Arquivo: Este campo ser preenchido automaticamente pelo sistema, constando informaes do ano
de gerao e do cdigo da empresa, permitindo alteraes.