CGAP Glossary English To Portuguese Jan 2007 PDF

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas
Glossrio bilngue de
termos de microfinanas
Glossary of Microfinance Terms
PRIMEIRA PARTE
Ingls-Portugus
English-Portuguese
________________
verso revista e ampliada
janeiro de 2007
1
Este glossrio foi preparado por e para as pessoas e entidades que se dedicam s microfinanas. Desde a sua
criao, ele foi objeto de vrias atualizaes que levam em conta a evoluo das tendncias e da terminologia
do setor.
O glossrio foi concebido, antes de tudo, como um instrumento de apoio traduo, facilitando a compreenso
do vocabulrio de referncia das microfinanas, principalmente para as populaes lusfonas interessadas em
ganhar acesso bibliografia anglo-saxnica.
O glossrio tambm procura padronizar os termos ainda pouco definidos em portugus, especialmente nas
reas financeiras.
O glossrio de finanas organizado alfabeticamente: consta da traduo do ingls ao portugus (e do

portugus ao ingls) de mais de 1500 termos especficos das microfinanas. As principais esferas tcnicas nele
cobertas so a contabilidade/gesto, as finanas e a auditoria, adaptadas s instituies microfinanceiras, bem
como o impacto dos servios de microfinanas.
Em certos casos, incluem-se detalhes de domnio, em itlico e entre parnteses, bem como definies, em apoio
s tradues propostas, quando a correspondncia entre as duas lnguas ou a utilizao dos termos
mencionados requer explicao. Quando correspondem ao original termos diferentes no portugus continental,
a diferena indicada pela abreviatura lus entre parnteses (lus). Para poupar espao, no foram includas as
diferenas puramente ortogrficas.
Todos os comentrios e sugestes dos usurios deste glossrio sero recebidos com satisfao. Assim,
convidamo-los a enviar suas observaes para o seguinte endereo: barlet@gret.org
Ple Microfinancement uma iniciativa conjunta do GRET e do CIRAD.
2
Glosrio realizado com o apoio do CGAP.
absorption accounting mtodo do preo de custo integral

Equivalent: full-cost accounting
abusive lending prticas de crdito abusivas
accelerated depreciation depreciao acelerada
acceleration of maturity exigibilidade antecipada
Equivalent: prematuring
account conta
account balance saldo de conta
account certification certificao de contas
account entry lanamento contbil; (lus) lanamento contabilstico

Equivalent: accounting entry, entry, journal entry.
account holder titular de conta
accountancy contabilidade
Equivalent: accounting.
accountant contabilista
Equivalente: contador
accounting Contabilidade
accounting and internal control system sistema de contabilidade e controle interno
accounting base mtodo contbil
accounting entry lanamento contbil; (lus) lanamento contabilstico
Equivalent: account entry, journal entry, entry.
accounting period perodo contbil, exerccio contbil
accounting practice prtica contbil, uso contbil
accounting prescriptions normas contbeis, padres contbeis
accounting standard norma contbil
accounts payable (balance sheet liability account) ttulos e contas a pagar (balano, conta do passivo)
accounts receivable (balance sheet, asset account) ttulos e contas a receber, dvidas a receber (balano,
conta do ativo)
accrual accounting contabilidade de exerccio (principio da competncia
do exerccio)
O principio da competncia exige que as receitas e as
despesas sejam atribudas ao exerccio de acordo com
seu fato gerador, e no quando efetivamente recebidos
ou pagos em dinheiro (mtodo do caixa)
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accruals (accrual accounting) contas a pagar ou produtos a receber (contabilidade de
exerccio)
Accruals um termo genrico ingls, sem
equivalente em portugus, que designa, em
contabilidade de exerccio, os dbitos e crditos
escriturados que ainda no fazem parte dos fluxos
financeiros reais (entradas de caixa ou sadas de
caixa)
accrued depreciation (balance sheet, asset account) depreciao acumulada, amortizao (balano,
Equivalent: accumulated depreciation contabilidade de ativos)
accrued expense (accrual accounting, balance sheet, despesas a pagar, contas a pagar (contabilidade de
liability account) exerccio, balano, passivo contbil)
accrued income (accrual accounting, balance sheet, receita provisionada, receita acumulada (contabilidade
liability account) de exerccio, balano, passivo contbil)
Equivalent: accrued revenue Entrada a ser creditada no passivo do balano para
contabilizao de juros a receber sobre montantes a
pagar mas no pagos. A entrada de contrapartida a
debitar ao ativo do balano a dos recursos a
receber (receivable)
No confundir com os produtos contabilizados
antecipadamente (deferred revenue), que
correspondem a quantias recebidas sobre montantes
a pagar ainda no pagos (a pagar nos exerccios
subsequentes).
accrued interest juros a receber, juros provisionados
Ver accrued income
accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, receita a receber, receita provisionada (contabilidade
liability account) de exerccio, balano, passivo contbil)
Ver accrued income
accumulated depreciation (balance sheet, asset depreciao acumulada, amortizao (balano,
account) contabilidade de ativos)
Equivalent: accrued depreciation
accumulated profit lucro acumulado
Equivalent: earned surplus
accumulated reserves (balance sheet) proviso, reservas (balano)
Equivalent: reserves (Nota do Tradutor: O termo ingls reserve
(balano) traduzido por proviso, ao passo que o
termo ingls provision (conta de resultado) se
traduz por consignao a reservas. Na
contabilidade anglo-saxnica e nas prticas
recomendadas em microfinanas, as provises so
consignadas ao ativo do balano e correspondem a
dedues das partidas do ativo (p. ex., diminuio
dos encargos de crdito no caso de provises para
devedores duvidosos).
accumulating savings and credit association (ASCA) associao cumulativa de poupana e crdito (ACPC)
ACH (automated clearinghouse) cmara de compensao automtica
acid-test ratio cido-quociente

Equivalent: quick ratio Equivalente: ndice de liquidez
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acquisition cost custo de aquisio

Equivalent: historical cost Equivalente: custo histrico
active borrower muturio ativo
active client cliente ativo
active loan emprstimo ativo
active savings account conta de poupana ativa
activity based costing clculo de custos por atividade (mtodo ABC)
actual amount quantia realizada, montante efetivo
Numa comparao entre montante orado e
montante realizado.
actual cost custo real, custo efetivo
actual loss perda real
actuary (insurance) aturio (seguro)
additional credit crdito suplementar, crdito adicional
adjustable rate taxa varivel
adjusted cost of capital custo ajustado do capital
adjusted income resultado ajustado, demonstrao do resultado ajustado;
(lus) rendimento corrigido
adjusted income statement demonstrao de renda ajustada; (lus) demonstrao
ajustada de rendimento
adjusted interest rate taxa de juros ajustada
adjusted operating profit lucro operacional ajustado
adjusted return on assets (AROA) renda ajustada dos ativos, rendimento ajustado dos
ativos, rentabilidade ajustada dos ativos (RADA)
adjusted return on equity (AROE) renda ajustada do patrimnio, rendimento ajustado do
patrimnio, rentabilidade ajustada do patrimnio
(RADP)
adjusted trial balance balano de verificao ajustado, balano provisrio
Equivalent: post-closing trial balance
adjusting account conta de ajuste
adjusting entry lanamento de fim de exerccio, lanamento corrigido
Equivalent: closing entry
adjustment ajuste, correo
adjustment for subsidies correo para subsdios
administrative efficiency eficincia administrativa
administrative expense despesas gerais, despesas administrativas
administrative expense rate ndice de despesas administrativas
advance account conta de adiantamentos
advance deposit depsito antecipado
advance deposit requirement exigncia de depsito antecipado
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advance repayment reembolso antecipado, pagamento antecipado
Equivalent: payment in advance, prepayment,
repayment in advance
advances to employees (balance sheet, asset account) adiantamentos ao pessoal, adiantamentos a
funcionrios (balano, conta do ativo)
adverse exchange-rate position posio cambial negativa, decalagem cambial
adverse opinion (audit) parecer desfavorvel, opinio desfavorvel (auditoria)
adverse selection seleo negativa, seleo adversa
age bias discriminao por idade
age the portfolio (verb) determinar a antiguidade da carteira, maturar a carteira
age-accrued interest (accrual accounting) saldo de juros acumulados, por antiguidade
(contabilidade de exerccio)
aged portfolio classificao da carteira por antiguidade, maturao
Equivalent: aging of the portfolio, aging portfolio
balance, portfolio aging
aging categories (aging of loans) categorias de antiguidade (classificao de
emprstimos por antiguidade, maturao)
aging of delinquency classificao de emprstimos em mora por antiguidade,
maturao
aging of loans classificao de emprstimos por antiguidade,
maturao
aging of the portfolio classificao da carteira por antiguidade, maturao
aging portfolio balance classificao da carteira por antiguidade, maturao
aging schedule tabela de antiguidade, maturao
agreed-upon procedure (audit) procedimento (mtodo) acordado (auditoria)
agribusiness credit crdito agroindustrial, crdito agroindstria
agricultural activity atividade agrcola
Equivalent: farm activity
agricultural bank banco agrcola
agricultural finance financiamento agrcola, financiamento agricultura
agricultural finance project projeto de financiamento agrcola
agricultural household domiclio agrcola, famlia agrcola, ncleo familiar
agrcola
agricultural loan emprstimo agrcola
agricultural processing transformao agrcola
aid agency organismo de assistncia internacional, agncia de
ajuda internacional
aid effectiveness eficincia da ajuda
airtime (mobile phone) tempo de transmisso, minutos (telefonia mvel)
allocate alocar, consignar, designar; (lus) afectar
allocation base (costing) base de imputao (clculo de custos)
allocation based costing clculo de custos por alocao de recursos; (lus)
clculo de custos por afectao de fundos
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allocation of loan proceeds alocao de recursos do emprstimo; (lus) afectao de

recursos do crdito
allocation of net income alocao da renda lquida; afectao do rendimento
lquido
allocation of profits alocao de lucros/resultados, distribuio de lucros;
Equivalent: appropriation of profits. afectao de lucros
allocation of resources alocao de recursos, repartio de recursos; (lus)

afectao de recursos
allocation unit (costing) unidade de imputao, unidade de custo (clculo de
custos)
alternative financial institutions instituies financeiras alternativas, instituies
financeiras no tradicionais
AML (anti-money laundering) combate lavagem de dinheiro
amortization (asset) generic term amortizao

(Nota do tradutor: Em ingls, dois termos designam
amortizao. Emprega-se o termo amortization no
caso da amortizao de um ativo intangvel. O termo
depreciation utilizado na amortizao de um
ativo tangvel.
Quando usados em contabilidade, os termos
depreciation e amortization so traduzidos por
consignaes a depreciao (conta de despesa da
conta de resultado), e no por amortizao (conta
do ativo, balano)).
amortization expense (income statement, expense despesa de amortizao (conta de resultados, conta de
account) despesas)
amortization of a loan reembolso de um emprstimo, amortizao de um
emprstimo
amortization schedule (of a loan) calendrio de amortizao (de um emprstimo), plano
Equivalent: repayment schedule, repayment plan de amortizao
(for a loan)
amortize a loan amortizar um emprstimo, reembolsar um emprstimo
amortized principal (loan) principal amortizado (emprstimo)
amount outstanding montante pendente, a pagar
analysis grid matriz de anlise
annual depreciation of donated funds for fixed depreciao anual de fundos consignados a ativos fixos
assets
annual general meeting assembleia geral anual
annualization anualizao, clculo sobre uma base anual
annualized interest rate taxa de juros anualizada
annualized percentage rate (APR) taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual
An interest rate comprised of interest, commissions, Taxa que compreende juros, comisses e outras
and other costs that is expressed on an annualized despesas, expressa em um valor anual
basis
annuity anuidade
anti-money laundering combate lavagem de dinheiro
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anti-money laundering (AML) combate lavagem de dinheiro (CLD)
anti-money laundering regulation regulamentao relativa ao combate lavagem de

dinheiro
apex funds fundos apex
apex institution instituio de microfinanas apex
applicable financial reporting framework normas aplicveis informao financeira, normas
Equivalent: standards for financial reporting, pertinentes apresentao de informaes financeiras
financial standards
application for membership pedido de filiao, pedido de admisso
application for withdrawal pedido de retirada
application of funds (financing plan) aplicao de fundos, de recursos (plano de
financiamento)
appraisal avaliao
appropriation of profits alocao, destinao de lucros; (lus) afectao de
Equivalent: allocation of profits lucros
APR (annualized percentage rate) taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual
An interest rate comprised of interest, commissions, Taxa que compreende juros, comisses e outras
and other costs that is expressed in an annual value despesas, expressa em um valor anual
area of risk rea de risco
AROA (adjusted return on assets) rendimento ajustado dos ativos, rentabilidade ajustada
dos ativos
AROE (adjusted return on equity) rendimento ajustado do patrimnio
arrears pagamentos em mora, crditos no pagos, reembolsos
Generic term for loans that have not been repaid on em atraso
time; can be used for late payments, overdue Arrears um termo genrico que se refere a
payments, past due payments, and delinquent emprstimos no reembolsados em tempo; pode se
payments referir a pagamentos em atraso, pagamentos em
mora, pagamentos devidos e no pagos, sem
fazer distino entre montantes no pagos sobre
crditos desclassificados ou no desclassificados
arrears rate taxa de mora, taxa de atraso
Equivalent: delinquency ratio, delinquency rate, Calcula-se dividindo o montante de pagamentos em
past-due rate mora (ou de reembolsos em atraso) pelo saldo mdio
The arrears rate is calculated by dividing the amount dos emprstimos
of arrears (or late payments) by the average
outstanding loan balance
ASCA (accumulating savings and credit association) ACPC (associao cumulativa de poupana e crdito)
assessment avaliao
asset (balance sheet) ativo (balano)
asset account conta de ativos
asset and liability management gesto do ativo e do passivo, gesto de balano, gesto
ativo-passivo
asset and liability matching equilbrio de balano, cotejo do ativo e do passivo
asset quality qualidade do ativo
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asset utilization rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos

Equivalent: return on assets (ROA)
asset/liability matching gesto de balano
associated cost custo concorrente
assumption hiptese, suposio
ATM, automated teller machine caixa automtico
ROSCA (rotating savings and credit association) associao de poupana e crdito rotativo
audit (accounting) auditoria, controle de contas (contabilidade)
audit committee comit de auditoria
audit evidence prova de auditoria, elementos probatrios
audit of the financial statement auditoria das demonstraes financeiras
audit report relatrio de auditoria
audit risk risco de auditoria
audit trail pista de auditoria
Permite ao perito-contador retraar os dados a partir
de sua entrada no sistema.
audited financial statements demonstraes financeiras auditadas
auditing standards padres de auditoria, normas de auditoria
auditor auditor
automated clearinghouse cmara de compensao automtica
automated clearinghouse (ACH) cmara de compensao automatizada
automatic teller machine caixa automtico

Equivalent: ATM, automated teller machine
average cost of debt custo mdio da dvida, custo mdio dos recursos
Equivalent: average cost of funds
average cost of funds custo mdio da dvida, custo mdio dos recursos
average loan size tamanho mdio dos emprstimos
average loan term durao mdia do emprstimo
average outstanding balance of loans saldo mdio pendente dos emprstimos
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B
back-office funes de apoio
back-office transactions operaes de apoio, operaes de gesto administrativa
Processo de gesto interna da empresa, em oposio
s atividades diretamente relacionadas com a
clientela (operaes de guich).
back-to-back loan emprstimo consecutivo
bad debt dvida duvidosa, dvida em mora
Equivalents: defaulted loan, doubtful loan Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e
doubtful loan so sinnimos e designam, em
princpio, crditos em mora desclassificados no
balano, com escassa esperana de recuperao. Os
termos past-due loan, loan in arrear e
delinquent loan designam, por sua vez, crditos
em atraso em geral, sem referncia a sua eventual
desclassificao no balano.
badwill menos-valia
balance saldo
Empregado isoladamente, o termo ingls balance
no designa o documento contbil que representa a
situao patrimonial e a que chamamos balano.
Em ingls, o saldo pr-inventrio se traduz por trial
balance e o saldo ps-inventrio, por adjusted trial
balance. Ver balance sheet.
balance an account saldar uma conta
Equivalent: clear an account
balance brought forward saldo inicial, saldo transportado
Equivalent: opening balance
balance carried forward saldo final, saldo no fechamento
Equivalent: closing balance
balance on account saldo da conta
balance sheet balano
balance sheet account conta de balano
balance sheet item item do balano
balance sheet ratio coeficiente da estrutura financeira
balanced accounts contas equilibradas
balancing subsidy subsdio de equilbrio
balloon loan emprstimo com reembolso final
balloon payment reembolso no vencimento (pagamento final de uma
Equivalent: single end-of-term payment dvida, substancialmente maior que aqueles que o
precederam)
Reembolso nico na expirao do crdito.
bank and investment income renda de operaes e aplicaes bancrias
bank book dirio bancrio, livro de banco
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bank charges despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e

Equivalent: bank commissions and fees comisses bancrias
bank commissions and fees despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e

comisses bancrias
bank current account conta-corrente bancria
bank draft saque bancrio
Bank for international settlements (BIS) Banco de Pagamentos Internacionais (BPI)
bank interest juros bancrios
Bank of central african states Banco dos Estados da frica Central (BEAC)
bank reconciliation conciliao bancria; (lus) reconciliao bancria
bank reconciliation procedure Procedimento de conciliao bancria
bank statement extrato de conta
bank supervision superviso bancria; (lus) controlo bancrio
bank supervisors supervisor bancrio
bankable bancvel
Diz-se de pessoa elegvel para utilizar servios
bancrios. Termo usado frequentemente em
microfinanas para designar pessoas capazes de
poupar, investir e reembolsar seus emprstimos.
banking authorities autoridades bancrias
Banking Authority of Central Africa Comisso Bancria da frica Central (COBAC)
banking correspondent correspondente bancrio, agente
banking law lei bancria, lei de instituies financeiras
banking license licena bancria, autorizao para funcionamento de
banco
banking sector setor bancrio
bank-MFI linkage vnculo Banco- Instituies Microfinanceiras
base cost custo bsico, custo de referncia
Equivalent: baseline cost.
base interest rate taxa bancria bsica, taxa bsica de juros
baseline cost custo bsico, custo de referncia
baseline data dados iniciais, dados de referncia
basic information dados bsicos
below-market interest rate taxa de juros inferior de mercado
benchmark referncia
benchmarking benchmarking
No h traduo que satisfaa o termo ingls
benchmarking, que designa um processo de
comparao de indicadores de desempenho e tem
por objetivo desenvolver a competitividade e a
inovao nas empresas e organizaes,
principalmente na promoo de melhores prticas.
beneficiary beneficirio
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benefits benefcios, vantagens sociais, lucros ou crditos
positivos
best practices melhores prticas
bias vis, bias, parcialidade, tendenciosidade
bid lance, licitao, oferta
bilateral aid agency organismo de cooperao bilateral
bilateral donor doador bilateral, organismo de cooperao bilateral
bill of exchange letra de cmbio
BIS (Bank for International Settlements) Banco de Pagamentos Internacionais (BPI)
board (management) conselho de administrao (gesto), diretoria executiva
bond issue emisso de obrigaes
bond issue backed by microloans emisso de obrigaes apoiadas por microcrditos
book value valor contbil, valor lquido de elemento activo; (lus)
valor contabilstico
bookkeeper contador, contabilista; (ant.) guarda-livros
bookkeeping escriturao mercantil, contabilidade
borrower muturio, devedor, emprestador
borrower in default muturio em mora, muturio insolvente, muturio
Equivalent: defaulter inadimplente
borrowing capacity capacidade de endividamento

Equivalent: debt capacity
borrowing cost custo do endividamento
borrowing requirement necessidade de contrair dvida
branch agncia
Equivalent: branch office
branch office agncia
branch outlet agncia
branchless banking servios bancrios sem agncias
branch-level staff pessoal das agncias
break even (verb) lograr equilbrio, igualar
break-even analysis anlise do ponto morto, ponto de equilbrio, anlise de
nivelamento
break-even point limiar de rentabilidade, ponto de nivelamento, ponto
morto, ponto de equilbrio
bridging credit crdito-ponte, emprstimo ponte
Equivalent: bridging facility
bridging facility mecanismo de crdito
budget request pedido de fundos
budget variance variao oramentria; (lus) variao oramental
budgetary aid ajuda, assistncia oramentria
budgetary surplus supervit oramentrio
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budgeted amount importncia orada, quantia orada

This term is used when comparing a projected Usa-se numa comparao entre o montante
budget with an actual budget consignado em oramento e a quantia efetivamente
aplicada
buildings (balance sheet account, asset account) prdios e instalaes (balano, conta de ativos)
burial fund fundo funerrio
business accounting contabilidade comercial
business development servios servios de apoio s empresas
Equivalent: enterprise development services
business operator empresrio
business plan plano de negcios, plano de desenvolvimento
business planning planejamento de negcios, planificao de negcios;
(lus) planeamento de negcios
business risk risco do negcio, risco operacional
Equivalent: operating risk
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C
calculation of reserve clculo de reservas

Equivalent: reserve calculation
call option (hedging instrument) opo de compra (instrumento de hedging-instrumento
derivativo de cobertura do risco financeiro)
CAMEL sistema de avaliao CAMEL
Capital adequacy Asset quality Management Adequao de capital Qualidade dos ativos
Earnings Liquidity Administrao Rendas - Liquidez
An MFI evaluation system developed by ACCION sistema de avaliao de Instituies de
International Microfinanas desenvolvido por ACCION
International.
cancelled debt dvida anulada, dvida cancelada
capacity building fortalecimento de capacidade tcnica ou profissional
capacity to reimburse capacidade de reeembolso, capacidade de pagamento
Equivalent: capacity to repay, repayment ability,
repayment capacity
capacity to repay capacidade de reeembolso
capital adequacy adequabilidade do capital
capital asset ativo imobilizado, ativo fixo, ativo permanente
Equivalents: permanent asset, fixed asset
capital call chamada de capital
capital cost allowance alocao do custo do capital; (lus) afectao do custo
do capital
capital equipment bens de capital
Equivalent: capital goods
capital expenditure despesas de capital, despesas de investimento
capital formation formao de capital
capital gain ganho de capital, mais-valia por cedncia
capital goods bens de capital
capital grant aubsdio de capital, subsdio de investimento, doao
Equivalent: donated equity patrimonial
capital lease arrendamento

capital market mercado financeiro, mercado de capital
capital market instruments instrumentos dos mercados financeiros
capital requirements necessidade de capital
capital-adequacy ratio coeficiente de solvncia, ndice de solvncia
Equivalent: working-capital ratio, current ratio
capital-adequacy report quadro de adequabilidade do capital
capitalization capitalizao
capitalization rate taxa de capitalizao, ndice de capitalizao
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capitalize capitalizar
cash (balance sheet, asset account) disponvel, disponvel lquido, caixa (balano, conta de
Equivalent: cash assets. ativos), vista
cash account conta de caixa

cash accounting contabilidade de caixa
Equivalent: cash-basis accounting
cash advance adiantamento de numerrio, crdito de caixa,
adiantamento em dinheiro
cash and cash due from banks disponvel e disponvel de bancos
cash and cash Equivalents disponvel caixa e similares, disponvel e quase-
Equivalent: cash and near cash dinheiro
cash and near cash disponvel-caixa e similares, disponvel e quase-

dinheiro, encaixes e contas ordinrias
cash assets (balance sheet, asset account) disponvel-caixa, disponvel lquido, caixa (balano,
conta de ativos)
cash balance saldo de caixa
cash based economy economia baseada em pagamentos em dinheiro
cash book livro-caixa
Equivalent: cash journal
cash box cofre
cash budget oramento de caixa, oramento de tesouraria
cash collateral garantia real, em dinheiro
cash control controle de caixa
Equivalent: cash count
cash count contagem de caixa
cash courier mensageiro especial, transportador de dinheiro
cash credit crdito em dinheiro
cash crop safra comercial
cash deficit deficit de caixa
cash deposit depsito em dinheiro
cash donation subsdio em dinheiro, subveno monetria
Equivalent: cash grant, cash subsidies
cash due from banks haveres em bancos, disponvel em bancos
Equivalent: cash in bank
cash equivalent (balance sheet, asset account) disponvel lquido (balano, conta de ativos)
cash expense despesa em dinheiro
Em ingls, o termo cash expense usado por
oposio a non-cash expense.
cash flow fluxo de caixa, fluxo de numerrio, fluxo de tesouraria
cash flow after investments fluxo de caixa aps investimentos
cash flow analysis anlise de fluxo de caixa
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cash flow cycle ciclo de fluxos de caixa
cash flow from operations fluxo de caixa de operaes
Equivalent: funds provided from operating activities, fundos provenientes das operaes, fluxo de caixa
operating cash flow operacional
cash flow patterns estrutura dos fluxos de caixa, caractersticas dos fluxos
de caixa, padres de fluxo de caixa
cash flow projection projeo de fluxo de caixa, previso de fluxo de caixa
Equivalent: cash projection
cash flow review anlise de fluxo de caixa, reviso do fluxo de caixa
cash flow statement demonstrao de fluxo de caixa
Equivalent: statement of change in financial
position.
cash grant concesso, subveno, subsdio em dinheiro, doao
Equivalents: cash donation, cash subsidies em dinheiro, subsdio de operao
cash in bank disponvel em bancos, haveres em banco

Equivalent: cash due from banks
cash in bank and near cash disponvel em bancos e quase-dinheiro
cash in hand encaixe, haveres em dinheiro
Equivalent: cash on hand
cash in vault dinheiro em caixa
cash inflow entrada de caixa, recebimento em dinheiro
cash input contribuio em dinheiro, entrada de recursos ou
valores
cash journal livro caixa, livro de caixa
Equivalent: cash book
cash management gesto de caixa, gesto de liquidez, gesto de tesouraria
Equivalent: liquidity management
cash on hand encaixe, haveres em dinheiro, dinheiro em caixa
Equivalent: cash in hand
cash outflow sada de caixa, pagamento
cash payment pagamento em dinheiro
cash position posio de caixa, situao de caixa
cash projection projeo de caixa, previso de tesouraria, projeo de
Equivalent: cash flow projection fluxo de caixa
cash subsidy doao em dinheiro, subsdio em dinheiro, subsdio de

Equivalent: cash donation, cash grant operao
cash suspense account conta de caixa pendente

cash-back transaction retirada lquida de caixa por ocasio de uma compra,
saque de dinheiro por meio de uma compra com carto
de crdito ou dbito
cash-basis accounting contabilidade de caixa, contabilidade de tesouraria
cash-disbursements journal registro de sadas de caixa
cashier caixa, guich
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cashier services servios de guich

cash-receipt journal registro de entradas de caixa
cell phone banking servios bancrios por telefone mvel, banco por
celular
Equivalent: mobile phone banking
central bank banco central
Central Bank of West African States Banco Central dos Estados da frica Ocidental
(BCEAO)
certificate of deposit (CD) certificado de depsito (CD)
certify financial statements (audit) autenticar demonstraes financeiras (auditoria)
CFT (combating the financing of terrorism) combate ao financiamento do terrorismo (CF)
CGAP Grupo Consultivo de Assistncia aos Pobres
chains (ROSCA chains) (credit) grupos de crdito rotativo
change in equity position variao da posio patrimonial
change in working capital variao da necessidade de capital de giro, dos
requisitos de capital de giro
Equivalent: working capital requirement
character-based lending mtodo de crdito baseado no carter do muturio
chart of accounts plano de contas
checking account conta corrente, conta bancria, conta de depsito vista
Equivalent: current account
checks and balances controle e verificao
chief accountant contador-chefe
chief financial officer (COO) diretor financeiro
Equivalents: financial officer, financial director
chief operations officer diretor de operaes
chit fund
A type of rotating savings and credit association Chit fund designa um tipo de associao de
(ROSCA) found in ndia poupana e crdito rotativo, na ndia
clean the data (verb) (survey) expurgar dados (pesquisa)
clear an account (verb) verificar o saldo de uma conta
Equivalent: balance an account
clearance service servio de compensao
clearinghouse cmara de compensao
client attrition perda de clientes, abandono de clientes, evaso de
Equivalents: desertion, client loss clientes
client exit survey estudo de evaso de clientes

client feedback opinio dos clientes, feedback da clientela
client graduation progresso, graduao do cliente
Equivalent: graduation Processo pelo qual o cliente de uma instituio
microfinanceira que demonstrou seu valor adquire
gradualmente um status que lhe d acesso a
condies mais favorveis ou a uma variedade maior
de produtos.
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client impact tracking system sistema de seguimento do impacto na clientela
client loss perda de clientes, abandono de clientes
client outreach acercamento dos clientes, alcance de clientes
client retention rate taxa de reteno de clientes
Equivalent: retention rate
client screening seleo de clientes
client self-reporting testemunhos espontneos de clientes
closed question (survey) questo fechada, questao resolvida (pesquisa)
closing balance saldo ao fechamento, saldo de fechamento
Equivalent: balance carried forward
closing cost despesa de fechamento de contrato, despesa de abertura
de credito
closing date (accounting) data de fechamento de contrato (contabilidade)
closing entry entrada de encerramento
Equivalent: adjusting entry
cluster sampling (survey) amostragem por grupamento (pesquisa)
collateral garantia, garantia material
Equivalents: security, guarantee
collateral savings poupana de garantia, deposito de garantia, deposito
garantidor
collateral substitute substituto de garantia
collection arrecadao, cobrana, coleta de pagamento
collective guarantee garantia solidria, cauo solidria, garantia de grupo
Equivalents: group guarantee, peer-lending
guarantee
combating the financing of terrorism combate ao financiamento do terrorismo
combating the financing of terrorism (CFT) combate ao financiamento do terrorismo (CFT)
commercial borrowing emprstimo comercial, emprstimo taxa do mercado,
Equivalent: commercial loan emprstimo nas condies do mercado
commercial funding financiamento comercial, recursos comerciais

commercial investor investidor comercial
commercial lender emprestador comercial
commercial loan emprstimo comercial, emprstimo taxa do mercado,
emprstimo nas condies do mercado
commercial paper nota promissria, ttulo comercial
commercial terms condies do mercado, taxa do mercado
Equivalent: market rate
commercialization of microfinance comercializao das microfinanas
Designa a dupla tendncia de busca da viabilidade
financeira das instituies microfinanceiras e de
entrada dos bancos comerciais no setor das
microfinanas
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commission comisso
commission an audit comissionar uma audidtoria, pedir uma auditoria
commissions and fees comisses e taxas, tarifas diversas
community bank banco comunitrio
community banking bancos comunitrios, sistema de caixas de crdito
comunitrias
community development desenvolvimento comunitrio
community participation participao comunitria
comparison group grupo testemunha, grupo de comparao
compensating balance depsito de contrapartida
competition oriented pricing cotao, apreamento em funo da concorrncia,
tarifao orientada pela concorrncia
competitive pricing strategy estratgia de cotao competitiva
compound factor coeficiente de capitalizao
Equivalent: compounding factor
compound interest juros compostos, juros capitalizados
compound rate of growth taxa de crescimento composta
compounded interest rate taxa de juros compostos
compounding factor coeficiente de capitalizao
comprehensive planning planejamento global; (lus) planeamento global
compulsory savings poupana compulsria, poupana forada, poupana
Equivalents: obligatory savings, forced savings, obrigatria, mandatria.
mandatory savings
computer kiosk quiosque de informtica
concessional loan emprstimo concessional, emprstimo subsidiado,
Equivalent: soft loan emprstimo a taxa subsidiada
conservation principle princpio do conservadorismo, principio da prudncia

Equivalent: conservatism
conservatism conservadorismo
consolidate maturities consolidar os vencimentos
consolidated balance sheet balano consolidado
consolidated financial statement demonstraes financeiras consolidadas
consolidated income statement demonstrao consolidada de resultado
consolidated loss prejuzos consolidados
consolidated profit lucros consolidados; (lus) benefcios consolidados
constant currency terms termos monetrios constantes, saldos em moeda
constante
consumer credit crdito ao consumidor, credito de consumo
consumer education educao do consumidor
consumer protection proteo dos consumidores
consumption smoothing ajuste do consumo; (lus) alisamento do consumo
19
contingency fund proviso para contingncias, fundo de contingncia
Equivalent: contingency scheme
contingency reserve proviso para riscos, reserva de contingncia
contingency savings poupana para contingncias
Equivalent: precautionary savings.
contingency scheme proviso para contingncias, fundo para contingncias
contract farming agricultura contratual
Forma de crdito fornecido a pequenos fazendeiros
por empresas privadas tais como atacadistas,
processadores ou (lus) retalhistas
contribution margin margem de contribuio
control (i.e., management control) controle de gesto
control environment sistema de organizao do controle interno
control group grupo de controle, grupo-testemunha
In an evaluation process, control group designates Num processo de avaliao, o grupo de controle
the group that is not receiving services, as opposed designa o grupo que no recebe servios, ao
to the treatment group contrrio do grupo que os recebe.
control risk (audit) risco ligado ao controle (auditoria)
controller controlador de gesto
Equivalent: management controller
convertibility risk risco de conversibilidade da moeda
COO (chief operations officer) diretor de operaes
core expenditures despesas principais
corporate body (legal) pessoa jurdica, sociedade, instituio (direito)
Equivalent: corporation
corporation (legal) pessoa jurdica, sociedade, instituio (direito)
cosigner fiador, garante, co-signatrio, avalista
cost custo
cost accounting contabilidade analtica, contabilidade de custos
cost allocation designao de custo, distribuio de custos
cost center centro de custo, unidade de custo
cost containment conteno de custos
cost control controle de custos
cost efficiency razo custo-eficincia, eficiencia de custos
cost estimate estimativa de custos
cost of capital custo do capital
cost of debt custo do endividamento, custo da divida
cost of funds custo dos fundos, custo dos recursos
cost of operations custos operacionais
cost of portfolio administration custo de gesto da carteira
cost oriented pricing cotao em funo do custo
20
cost per $ lent custo por $ emprestado

cost per loan made custo unitrio de um emprstimo
cost ratio estrutura de custo
Equivalent: cost structure
cost recovery recuperao de custos; (lus) amortizao de custos
cost sharing participao nas despesas, partilha de custos
cost structure estrutura de custo
cost-benefit analysis anlise custo-benefcio, anlise custo-rendimento,
anlise custo-vantagens
cost-effective Eficiente, com uma boa razo custo-eficincia
cost-effectiveness razo custo-eficincia, eficincia
costing clculo do custo, clculo dos custos
cost-of-funds subsidy Subsdio do custo dos fundos
Equivalent: subsidy for cost of funds
cost-volume-profit analysis anlise custo-volume-lucro
counterterrorism regulation regulamentos relativos ao combate ao terrorismo
covariance risk risco de co-varincia
Risco que existe quando a maioria dos clientes
comparte de uma caracterisca comum, como o setor
econmico em que atuam
coverage rate coeficiente de cobertura
Equivalent: coverage ratio
coverage ratio coeficiente de cobertura, taxa de cobertura
credit activity atividade creditcia, servios de crdito
credit availability disponibilidade de crdito, acesso ao crdito
credit balance saldo credor
credit bureau centro de informao sobre solvncia dos muturios,
Equivalents: credit information bureau, credit centro de informao cadastral, central de riscos,
reference service servio de proteo ao crdito
credit card carto de crdito

credit ceiling teto creditcio, limite de crdito
Equivalent: credit limit
credit component componente de crdito
credit cooperative cooperativa de crdito
credit delivery Oferta de crdito, prestao de servios de crdito
credit enhancement aumento da linha de crdito, graduao do crdito
credit facilities mecanismos de crdito
credit history histrico de crdito
credit information bureau centro de informao sobre solvncia dos muturios,
servio de informao cadastral, servio de proteo ao
crdito; (lus) servio de informao sobre solvabilidade
dos muturios
21
credit limit limite de crdito
credit line linha de crdito
Equivalent: line of credit
credit manager gerente de crdito
credit officer agente de crdito, oficial de crdito
Equivalent: loan officer
credit policy poltica de crdito
credit rating (1) cotao de crdito, cotao de risco de crdito; (lus)
Equivalent: rating notao de risco, notao creditcia, classificao do
risco de crdito
(2) notao de crdito
credit rating agency servio de notao de risco; (lus) sociedade de avaliao de
riscos de crdito, sociedade classificadora de risco, agncia
de rating
credit reference service centro de informao cadastral, central de riscos,
Equivalents: credit bureau, credit information bureau servio de proteo ao crdito
credit report relatrio de solvncia, relatrio de risco de crdito
credit risk risco de crdito
credit scheme sistema de crdito, modelo de crdito
credit scoring classificao de crdito
Equivalents: scoring, loan scoring Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos
financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de
um pedido de crdito.
credit to microenterprises crdito a microempresas
credit union cooperativa de crdito, cooperativa de poupana e
Equivalents: savings and credit cooperative crdito; (lus) caixa cooperativa
(SACCO), savings and credit union
credit-delivery model modelo de outorga de crditos, modelo de crdito
credit-in-kind crdito em espcie
credit-only institution instituio dedicada a outorga de crdito que no capta
depsitos junto ao pblico
creditor credor
creditworthiness solvncia; (lus) solvibilidade
Equivalent: solvency
creditworthy solvente; (lus) solvvel
critical path (PERT method) caminho crtico (mtodo PERT)
critical-path method mtodo do caminho crtico
crop credit crdito de safra, crdito estacional, crdito sazonal
Equivalent: seasonal credit
crop insurance seguro de safra
cross tabulation tabulao cruzada
cross-border remittances transferncias internacionais de dinheiro, remessas
internacionais
22
crossover discount rate taxa atuarial equivalente; (lus) taxa de entrecruzamento

Equivalent: equalizing discount rate
cross-sectional design concepo transversal
cross-subsidy financiamento cruzado, subsdio cruzado
cross-tabulation table (statistical analysis) tabulao cruzada (anlise estatstica)
currency devaluation account conta de desvalorizao monetria
currency forward contrato de cmbio a termo
currency gap decalagem cambial
currency matching equilbrio de moedas
currency mismatch assimetria de divisas, posio cambial aberta
currency risk risco de cmbio, risco cambial, risco de divisas
Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk
currency-gap ratio coeficiente de decalagem cambial
currency-gap risk risco de decalagem cambial
current account conta corrente, conta vista, conta bancria
Equivalent: checking account
current asset ativo circulante, ativo a curto prazo
current collection rate taxa de reembolso global no perodo, taxa de
Equivalent: current repayment rate reembolso corrente (de crditos outorgados)
current cost custo corrente, custo de reposio

Equivalent: replacement cost
current debt dvida a curto prazo
Equivalents: current liabilities, short-term debt, Equivalente: passivo corrente, passivo a curto prazo
short-term liabilities
current liabilities dvida(s) a curto prazo, obrigaes de curto prazo
current loan emprstimo em dia, emprstimo sadio
Equivalent: healthy loan
current ratio coeficiente de liquidez, coeficiente de capital de giro,
Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy coeficiente de adequabilidade do capital
ratio
current repayment rate taxa de reembolsos correntes
current terms, in (accounting) em valor nominal (contabilidade)
current value valor atual, valor atualizado, valor corrente
Equivalents: present value, current worth
current worth valor atual, valor atualizado
current year ano em curso, corrente exercicio
customer due diligence obrigao de vigilncia e conhecimento com respeito
clientela
Definida pelas recomendaes da Forca Tarefa de
Ao Financeira (Financial Action Task Force
FATF) relativas ao combate lavagem de dinheiro e
ao financiamento do terrorismo
customer due diligence measure medida de vigilncia com respeito clientela
23
customer interface interface com o cliente
customized system sistema dimensionado, sistema sob medida, sistema
personalizado
cutoff corte de documentao
Usa-se na aplicao do regime de competncia de
exerccios (auditoria)
24
daily balancing situao dia-a-dia

data dados
data coding codificao de dados
data collection coleta de dados
database base de dados
database software software de base de dados
DCF (discounted cash flow) method mtodo do fluxo de caixa descontado
debit balance saldo devedor
debit card carto de dbito
debt dvida, capitais obtidos por emprstimo
debt capacity capacidade de endividamento
Equivalent: borrowing capacity
debt directing crdito dirigido, direcionamento de credito
Equivalent: targeted lending
debt financing financiamento por endividamento

debt forgiveness anulao de dvida, perdo de dvida
Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning
debt fund fundo de endividamento
debt instrument (investment) instrumento de emprstimo (investimento)
debt maturity maturidade de uma dvida, prazo de vencimento de
uma dvida
debt servio servio da dvida
debtor devedor
debt-to-equity ratio coeficiente dvida-patrimnio
declining balances saldos decrescentes
declining-balance method 1) mtodo de amortizao degressiva, mtodo
1) (depreciation method) degressivo de amortizao (amortizao por
depreciao)
2) A method of calculating interest on capital that
remains due (known as the declining balance) 2) mtodo de clculo de juros sobre principal restante a
(interest rate calculation) pagar (taxa degressiva) (clculo de juros)
dedicated fee comisso especial

deductible expense despesa dedutvel
default insolvncia, inadimplncia
25
defaulted loan dvida duvidosa, crdito pendente
Equivalents: doubtful loan, bad debt Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e
doubtful loan so sinnimos que designam, em
princpio, crditos em mora baixados do balano e
dos quais h escassas esperanas de recuperao. Os
termos past due loan, delinquent loan e loan in
arrears referem-se, por outro lado, a crditos em
mora em geral, independentemente da sua eventual
baixa do balano.
defaulter muturio em mora, tomador insolvente
Equivalent: borrower in default
deferred charge (balance sheet, asset account) despesa diferida (balano, conta de ativos)
Equivalent: deferred expense
deferred depreciation amortizao diferida
deferred expense (balance sheet, asset account) despesa diferida (balano, conta de ativos)
deferred income (balance sheet, liability account) receita diferida (balano, conta de passivos), resultado
Equivalent: deferred revenue ou receita de exerccios futuros
Os termos termos ingleses deferred income e
deferred revenue correspondem escriturao de
receitas auferidas que, embora devidas, s estaro
dispnveis em exerccios contbeis futuros. No
confundir com receitas contabilizadas
antecipadamente (accrued income), que
correspondem contabilizao de receitas no
vencidas sobre vencimentos devidos, no vencidos.
deferred interests (balance sheet) juros provisionados (balano)
deferred revenue (balance sheet, liability account) receita diferida (balano)
Ver deferred income
deficiency deficit, a descoberto, deficincia
deflate deflacionar, exprimir em valor constante
deflation deflao
deflator deflator, ndice de ajustamento
delinquency inadimplncia, inadimplemento, mora
Em princpio, o termo ingls delinquency e suas
variaes referem-se ideia de falta de pagamento,
ao passo que default diz mais respeito situao
de insolvncia, em que a esperana de reembolso
mnima, seno nula
delinquency measurement medida de inadimplncia
delinquency rate taxa de inadimplncia, taxa de mora
Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due Calcula-se dividindo o montante em mora (ou de
rate pagamentos em atraso) pelo saldo pendente mdio
The delinquency rate is calculated by dividing the no balano
amount of arrears (or late payments) by the average
delinquency ratio taxa de inadimplncia, taxa de mora
delinquency report demonstrao de muturios em mora
26
delinquent client cliente em mora, muturio em mora

Equivalent: late client
delinquent client report relatrio de seguimento sobre clientes em mora
delinquent loan emprstimo em mora, emprstimo no pago
Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due
loan
delinquent loan follow-up report relatrio de seguimento sobre crditos em mora,
relatrio sobre crditos no pagos
delinquent payment rembolso em mora, pagamento atrasado
Equivalents: late payment, overdue payment,
payment in arrears
deliquency ratio taxa de pagamentos em mora, taxa de mora
delivery mechanism mecanismo de entrega, mecanismo de prestao de
servio
delivery of financial services prestao de servios financeiros
Equivalent: provision of financial servios
demand deposit depsito vista
Equivalent: sight deposit
demand oriented pricing fixao de preos em funo da demanda
deposit depsito
deposit certificate certificado de depsito
deposit collector coletor de depsitos, banqueiro ambulante
deposit insurance seguro de depsitos
deposit rate taxa de juros sobre depsitos, taxa de remunerao de
depsitos
depositor depositante
depository estabelecimento de depsito, depositrio, depsito
depreciable amount montante amortizvel, quantia deprecivel

depreciable life vida depecivel, durao da vida econmica
Equivalent: economic life
depreciation (asset) amortissement (depreciao)
depreciation expense (income statement, expense consignao a depreciao (conta de resultado, conta
account) de despesas)
Ver depreciation.
depth of outreach (of the services of an MFI) grau de extenso (dos servios de uma IMF)
Refers to the poverty level of MFI clients Refere-se ao nvel de pobreza dos clientes servios
See also outreach and scale of outreach por uma IMF.
Ver tambm outreach e scale of outreach.
DER (direct expense ratio) (cost allocation) coeficiente de despesas diretas (imputao de custos)
descriptive account number nmero de conta
desertion perda de clientes, abandono de clientes
Equivalents: client loss, client attrition
27
desertion rate taxa de perda de clientes, taxa de abandono
Equivalent: dropout rate
designated funds fundos designados (para fins particulares); (lus) recursos
afectados
destitute Indigente
detailed balance sheet balano detalhado
detailed income statement conta detalhada de resultado
detection risk (audit) risco de deteco (auditoria)
devaluation desvalorizao
devaluation risk risco de desvalorizao

development bank banco de desenvolvimento
development finance financiamento do desenvolvimento, financiamento para
o desenvolvimento
development investor investidor no desenvolvimento
direct administrative expense ratio (cost allocation) coeficiente de despesas administrativas diretas
(imputao de custos)
direct cost custo direto
direct costing (method) custeio direto (mtodo de)
direct expense ratio (DER) (cost allocation) coeficiente de despesas diretas (imputao de custos)
direct targeting apontamento directo (lus)
directed conversation (survey) conversao direta (pesquisa)
directed lending crdito dirigido, crdito orientado
disburse a loan desembolsar um emprstimo
disbursed loan emprstimo desembolsado
Equivalent: loan disbursed
disbursement desembolso
disclaimer of opinion (audit) impossibilidade de emitir parecer (auditoria)
disclosure (financial) demonstrativo financeiro
disclosure law lei sobre a informao ao consumidor, lei sobre
transparncia financeira
disclosure requirement (consumer protection) exigncia de informao (proteo do consumidor),
exigncia de transparncia financeira (disciplina de
mercado)
discount desconto, descontar
discount factor coeficiente de atualizao
discount rate taxa de desconto, taxa de atualizao
Taxa retida para calcular o valor atual de uma
quantia que s estar disponvel no futuro
discounted cash flow valor atualizado dos fluxos financieros, fluxo de caixa
descontado
discounted cash flow (DCF) method mtodo de atualizao dos fluxos financeiros, mtodo
do fluxo de caixa descontado
28
discussion guide guia de discusso

disposal of assets cesso de ativos, cedncia de haveres
dissavings despoupana
distribute costs among (accounting categories) distribuir os custos entre (categorias contbeis)
distribution outlet ponto de distribuio, ponto de venda
Equivalent: retail outlet Equivalente: varejo
diversification diversificao
dividend per share dividendo por ao
domain of impact rea de impacto, domnio de impacto
Equivalent: impact area.
domestic funding market mercado nacional/interno de financiamento
domestic transfer service servio de transferncia de dinheiro no pas, servio de
remessa domstica
donated capital dotao de capital
Equivalent: equity grant Equivalente: doao patrimonial
donated commodities or servios produtos ou servios fornecidos a ttulo gratuito

donated equity subsdio de investimento, subveno em fundos
Equivalent: capital grant proprios
donations-and-grants ratio taxa de subveno

donor doador de fundos
donor funds fundo de doadores
dormant savings account conta de poupana inativa
double bottom line duplo objetivo de resultado
As instituies caracterizadas por um duplo objetivo
de resultado buscam, ao mesmo tempo, objetivos
financeiros e sociais
double-barreled question (survey) pergunta de duplo sentido (pesquisa)
double-check (noun) dupla verificao
double-entry bookkeeping contabilidade por partidas dobradas
Equivalent: double-entry system
double-entry system contabilidade por partidas dobradas
doubtful loan dvida duvidosa, emprstimo em mora
Equivalents: defaulted loan, bad debt Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e
doubtful loan so sinnimos e designam, em
downscaling incurso de bancos comerciais no segmento das
microfinanas, direcionamento para um segmento da
clientela de baixa renda; (lus) alvejamento clientela
de baixos rendimentos
29
dropout rate taxa de perda de clientes, taxa de abandono de clientes
Equivalent: desertion rate
dropouts perdas de clientes, evaso de clientes
due diligence verificao preliminar de referncias e documentao
See customer due diligence individuais de um cliente
due to be repaid (in) exigvel em; data de reembolso

Example: due to be repaid in 2003 Exemplo: exigvel em 2003.
30
earned income receita auferida

earned surplus receita acumulada, lucros acumulados; (lus) benefcios
Equivalent: accumulated profit acumulados
earning asset ativo produtivo, haveres produtivos

Equivalent: productive asset, performing asset
earnings lucro, receita; (lus) benefcio
Equivalent: profits
economic life vida til, durao da vida econmica
Equivalent: depreciable life
economies of scale economias de escala
economies of scope economias de escopo
effective interest rate taxa efetiva de juros
Taxa que corresponde ao custso financeiro total para
o tomador
efficiency eficincia
efficiency indicator indicador de eficincia
EFT (electronic funds transfert) transferncia eletrnica de fundos (TEF)
electronic banking banco virtual, telebanco, servios bancrios
Equivalents: internet banking, online banking informatizados, banco por internet, internet banking
electronic funds transfert (EFT) transferncia eletrnica de fundos

electronic payment pagamento eletrnico, telepagamento
eligibility (for a loan) elegibilidade (para um emprstimo)
eligibility conditions condies de elegibilidade
emergency loan emprstimo de emergncia
empower fortalecer, contribuir para a autonomizao, reduzir a
marginalizao, consolidar a posio
empowerment autonomizao, reduo da marginalizao,
fortalecimento
enabling environment ambiente favorvel, ambiente propcio
enabling policy environment contexto poltico favorvel, ambiente normativo
favorvel
end-of-year balance saldo de fim de exerccio; balano de fim de ano
enforce a penalty aplicar uma penalidade
engagement letter carta de misso, carta de contratao (auditoria)
engagement risk (audit) risco de contratao (auditoria)
enterprise development servios servios de apoio s empresas, servios de
Equivalent: business development servios desenvolvimento empresarial, servios para o
desenvolvimento de negcios
31
entry (accounting) lanamento, entrada (contabilidade)
Equivalents: account entry, accounting entry, journal Equivalente: lanamento contbil
entry
equal payments of principal pagamentos iguais de principal, parcelas fixas de
principal
equalizing discount rate taxa atuarial equivalente
Equivalent: crossover discount rate
equilibrium income rendimentos em situao de equilbrio
equipment equipamento, mquinas
equipment account equipamentos
Conta que expressa os valores do conjunto de
instrumentos utilizados por uma empresa na
produo de bens e/ou servios.
equipment depreciation depreciao do equipamento, leasing de equipamento,
de mquinas
equipment leasing arrendamento de equipamento
equipment maintenance manuteno de equipamento
equipment rental aluguel de equipamento
equity patrimnio, fundos prprios
Equivalents: shareholder capital, shareholder equity, Os fundos prprios compreendem, essencialmente,
shareholder funds, stockholder equity, owner equity, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo
owners equity pela qual os dois termos so por vezes empregados
indistintamente. H, porm, outros tipos de fundos
prprios (resultantes da emisso de certos valores,
adiantamentos condicionais).
equity account conta patrimonial, conta de capital
equity capital capital social
equity finance participao(es) no capital
equity financing participao no capital, participao acionria
Equivalent: equity investment
equity fund fundo patrimonial
equity grant doao de capital, capital doado
Equivalent: donated capital
equity investment participao no capital, investimento acionrio
equity multiplier multiplicador de capital
equity plus medium-and long-term debt capital para investimento, capital investido, capitais
Equivalents: investment capital, invested capital permanentes, recursos permanentes, recursos estveis
ex post review verificao ex post, reviso ex post

excess cash recursos excedentes, excedentes de tesouraria
excess of income over expenses lucro lquido, receita lquida; (lus) benefcios lquidos
Equivalents: net profit, net earnings
exchange premium prmio de cmbio, gio de cmbio
32
exchange risk risco de cmbio, risco de divisas

Equivalents: foreign-exchange risk, currency risk
exchange-rate differential diferencial de cmbio, diferena cambial
excluding grants (accounting) menos subsdios (contabilidade)
executive director diretor executivo, diretor-gerente
Equivalent: managing director
expenditure despesa
expense despesa, encargo
expense account (income statement) conta de despesas (conta de resultado)
exposure to foreign exchange risk exposio ao risco cambial
extend the term of a loan prorrogar o prazo de um emprstimo
external audit audioria externa, verificao externa das contas
external auditor auditor externo
33
F
face value valor nominal, valor par

Equivalent: par value
facilitator facilitador, moderador
fall short by acusar um dficit de
farm activity atividade agrcola
Equivalent: agricultural activity
farmer agricultor, fazendeiro; (lus) lavrador
farming household unidade familiar agrcola
FATF (financial action task force) grupo de ao financeira (GAFI)
fee comisso, honorrio, taxa, tarifa
fee income renda de commisses, renda de tarifas
fee-based servios servios pagos por uso, servios sujeitos a tarifao;
(lus) servios mediante honorrios
fiduciary risk (audit) risco fiducirio (auditoria)
field staff pessoal de campo, pessoal no terreno, pessoal de linha
Equivalents: front-line staff, line staff de frente
field visit visita ao terreno, visita de campo, visita in loco

financial action task force (FATF) grupo de ao financeira (GAFI)
financial analysis anlise financeira
financial assets ativos financeiros (no fisicos, como caixa, saldos em
contas, aes, ttulos e valores mobilirios)
financial calculator calculadora financeira
financial cooperative cooperativa financeira
financial cost encargo financeiro, custo financeiro
financial cost of lending funds encargos financeiros por fundos tomados, custo
financeiro por recursos de terceiros
financial director diretor financeiro
financial forecasting previses financeiras

financial indicator indicador financeiro
financial infrastructure infra-estrutura financeira
financial intermediary intermedirio financeiro
financial intermediation intermediao financeira
financial leverage alavancagem financeira, alavancagem de explorao
Equivalent: leverage
financial literacy (1) conhecimento sobre servios e conceitos
financeiros
(2) iniciao s noes sobre assuntos financeiros
34
financial management gesto financeira, administrao financeira

financial modeling modelagem financeira, modelao financeira; (lus)
modelizao financeira
financial officer diretor financeiro
financial position situao financeira, posio financeira
financial productivity produtividade financeira
financial projection projeo financeira
financial ratio coeficiente financeiro; (lus) rcio financeiro
financial regulation regulamentao financeira
Conjunto de princpios, regulamentos e normas que
se aplicam s instituies que compem os mercados
financeiros. No confundir com superviso
financeira.
financial risk risco financeiro
financial self-sufficiency auto-suficincia financeira, autonomia financeira
financial services for the poor servios financeiros aos pobres
financial spread margem financeira
financial standards padres financeiros, normas aplicveis informao
Equivalents: applicable financial reporting financeira, normas aplicveis apresentao de
framework, standards for financial reporting demonstraes financeiras
financial statement audit auditoria das demonstraes financeiras

financial statement audit report relatrio de auditoria das demonstraes financeiras
financial statements demonstraes financeiras
financial structure estrutura financeira
financial supervision superviso financeira
Fiscalizao e monitoramento das instituies que
formam os mercados financeiros com o objetivo de
verificar se esto respeitando a regulamentao
financeira.
financial sustainability sustentabilidade financeira
financial viability viabilidade financeira
financial year exerccio fiscal, exerccio financeiro, ano fiscal,
Equivalent: fiscal year exerccio contbil
financing cost despesas de financiamento, custo do financiamento

financing-cost ratio coeficiente custo-financiamento
first-tier MFI IMF de primeiro piso
fiscal year ano fiscal, exercicio fiscal, exerccio financeiro
fit and proper tests verificao de honorabilidade, competncia tcnica e
integridade moral
fixed asset ativo imobilizado, ativo permanente
Equivalents: permanent asset, capital asset
fixed cost custo fixo
fixed interest juros fixos, taxa fixa de juros
35
fixed-asset loan crdito para investimento, crdito para equipamento
fixed-charge coverage cobertura de taxas fixas
fixed-income instrument instrumento de rendimento fixo, de renda fixa
fixed-income market mercado de rendimento fixo, de renda fixa
fixed-term deposit depsito a prazo fixo, depsito a termo
Equivalents: term deposit, time deposit
flat method mtodo de taxa constante
Equivalent: flat-rate interest method
flat rate taxa uniforme, taxa constante
flat-rate interest method mtodo de clculo de juros sobre o saldo inicial
Ver flat method .
interest after loan payment (declining interest juro aps pagamento do emprstimo
balance method)
float shares (verb) lanar aes (no mercado) (verbo)
floating rate taxa de juros flutuante
flow item fluxo
flowchart fluxograma; (lus) organigrama
focus group grupo de discusso
focus-group discussion discusso temtica de grupo
follow-up loan emprstimo de seguimento; crdito renovado
food security segurana alimentar
forced savings poupana compulsria, poupana forada
Equivalents: obligatory savings, compulsory
savings, mandatory savings
forced-sale value valor de liquidao, valor de venda forada
Equivalent: liquidation value
foreign currency divisa, moeda estrangeira
foreign debt emprstimo tomado em moeda estrangeira, dvida
externa; (lus) endividamento externo
foreign exchange loss perda cambial
foreign-exchange cost custo em divisas
foreign-exchange exposure posio cambial, situao em divisas
foreign-exchange risk risco de cmbio
Equivalents: currency risk, exchange risk
formal financial institution instituio financeira formal
formal financial service servios financeiros formais
formal MFI IMF formal
forward contract contrato de cmbio a termo
fraudulent scheme Fraude, esquema fraudulento
frequency table tabela de frequncias
36
front name nome do tomador

Nome da pessoa que contrai um emprstimo para
depois ced-lo a terceiro(s).
front office functions funes ou responsabilidades de guich, servio
clientela, operaes de linha de frente, de venda
front office operations operaes de guich
Designates activities involving direct client contact Designa atividades que implicam contato direto com
o cliente, em oposio a operaes ou atividades de
controle administrativo.
front-line staff pessoal no terreno, pessoal de linha de frente
Equivalents: field staff, line staff
full-cost accounting contabilidade do custo total, contabilidade de absoro
Equivalent: absorption accounting
full-service commercial bank banco comercial multisservios
fund fundo
fund accounting contabilidade por origem dos fundos
funding agency provedor de recursos
funding liabilities dvidas financeiras
Recursos tomados e poupana mobilizada
fundraising levantamento de fundos; (lus) angariao de fundos
funds fundos, recursos
funds provided from operating activities fluxo de tesouraria de explorao, fluxo de operao,
Equivalents: cash flow from operations, operating fundos operacionais
cash flow
funeral club sociedade funerria
funeral thrift society sociedade de poupana funerria
fungibility fungibilidade
fungible fungvel
future value valor futuro, valor final
futures futuros
37
G
GAAP (generally accepted accounting principles) PCGA (princpios contbeis geralmente aceitos)
gain from currency adjustments ganho de ajustes cambiais
gap analysis anlise de dissimetria fiscal
gap ratio coeficiente de dissimetria fiscal
gap report relatrio sobre dissimetrias fiscais
gap risk risco de dissimetria fiscal
gender analysis anlise de gnero
gender bias discriminao sexual
general journal (accounting) dirio (contabilidade)
Equivalent: journal
general ledger (accounting) razo geral (contabilidade)
Equivalent: ledger Utilizado isoladamente, ledger significa s vezes
registro contbil.
general price-level accounting contabilidade indexada pelo nvel geral de preos
Equivalent: price-level accounting
general treasury fund tesouraria geral
generally accepted accounting principles (GAAP) princpios contbeis geralmente aceitos (PCGA)
generally accepted auditing standards princpios de auditoria geralmente reconhecidos
ghost loan emprstimo-fantasma
Equivalent: phantom loan
giro giro, sistema giro
Sistema de pagamentos eletrnicos utilizado,
inclusive, por meio de cheques postais
going-concern principle princpio de continuidade de operao
goodwill fundo de comrcio; (lus) valor de aviamento
governance governana; (lus) governao
grace period perodo de carncia; (lus) prazo gracioso, perodo de
carncia
graduated tax imposto progressivo
graduation progresso, gradao
Equivalent: client graduation Processo pelo qual o cliente de uma IMF que provou
seu valor adquire gradualmente um status que lhe d
acesso a condies mais favorveis ou a uma
variedade maior de produtos
grant subsdio, subveno
Equivalent: subsidy
grant income (income statement) subsdio de operao (conta de resultado)
Equivalent: operating subsidy
grant income for financial services subsdio de operao para servios financeiros
38
gross cash flow (cash flow statement) margem bruta de autofinanciamento (demonstrao de
fluxo de caixa)
gross financial margin margem financeira bruta
Equivalent: gross financial result Os termos ingleses gross financial margin e gross
financial result corresponden diferena entre os
produtos financeiros de um perodo e os encargos
financeiros desse mesmo perodo
gross financial result resultado financeiro bruto

Ver gross financial margin
gross margin margem bruta, lucro bruto, margem comercial
Equivalent: gross profit
group guarantee garantia solidaria, cauo solidria, garantia de grupo
Equivalent: collective guarantee, peer-lending
guarantee
group-based lending crdito de grupo, crdito solidrio
growth indicator indicador de crescimento
guarantee Garantia, colateral
Equivalent: collateral, security
guarantee fund fundo de garantia
guarantor fiador, garante
guidance planning planejamento indicativo; (lus) orientaes de
Equivalent: indicative planning planeamento
39
H
hard currency moeda forte

health insurance seguro-sade, seguro-doena, plano de sade
healthy loan emprstimo em dia, emprstimo sadio
Equivalent: current loan.
hedging instrument instrumento de cobertura de risco
hidden transaction cost custo de transao oculto
historical cost custo histrico, custo de aquisio
Equivalent: acquisition cost
historical cost convention lanamento ao custo histrico, lanamento ao custo de
aquisio
historically valued assets avaliao dos ativos ao custo histrico, avaliao dos
ativos ao custo de aquisio
home bank poupana em domiclio, cofrinho de poupana,
Equivalent: piggy bank poupana de colcho
home loan emprstimo habitacional, crdito habitacional

home-based entrepreneur pequeno empresrio que opera em casa
honorarium honorrios
hot money dinheiro quente
Refere-se a fundos investidos por curtissimo prazo
em diferentes instrumentos financeiros com o intuito
de aproveitar ao mximo eventuais oportunidades de
ganho
household unidade familiar
household budget oramento familiar
household economic portfolio ativos e passivos econmicos da unidade familiar
household economic security segurana econmica familiar
household financial diary dados relativos ao oramento familiar
household welfare bem-estar familiar
housing improvement melhoramento da habitao
housing loan emprstimo habitacional
housing microfinance microfinanciamento da habitao
Equivalent: microfinance of housing
40
IAS (International Accounting Standards) Normas Contbeis Internacionais (NCI)

Normas estabelecidas pelo Comit Internacional de
Normas Contbeis (IASC)
IASB (International Accounting Standards Board) Comit de Normas Contbeis Internacionais
Substitui o IASC
IASC (International Accounting Standards IASC (Comit International de Normas Contbeis)
Committee)
identified financial reporting framework estrutura de notificao contbil identificada
idle cash dinheiro ocioso
idle fund fundos ociosos
IFRIC (International Financial Reporting Comit de Interpretao das Normas de Informao
Interpretation Committee) Financeira (CINIF)
IFRS (International Financial Reporting Normas Internacionais de Informao Financeira
Standards) (NIIF)
Nova denominao das NCI
impact impacto
impact analysis anlise de impacto
impact area rea de impacto
Equivalent: domain of impact
impact assessment estudo de impacto
Equivalent: impact survey
impact indicator indicador de impacto
impact proxy critrio indicador de impacto
impact survey estudo de impacto
imprest account conta de adiantamento temporrio de numerrio
imputed cost of capital custo imputado do capital
in arrears (credits) em mora (crditos)
incentive (human resources) incentivo, motivao (recursos humanos)
Equivalent: staff incentive
incentive scheme mecanismo de incentivo, poltica de incentivos
inclusive financial systems sistemas financeiros abertos a todos, inclusivos
income 1) receita, produto
2) lucro, resultado
No confundir as duas tradues possveis de
income: receita ou produto, frente a lucro ou
resultado. No primeiro caso, income dsesigna
somente a receita. No segundo, designa a receita
menos as despesas, A escolha da traduo depender
do contexto ao qual o termo income esteja
associado.
41
income account conta de rendimento
income generating activity atividade geradora de renda
income generating asset ativo gerador de renda, ativo produtivo
income smoothing uniformizao de receitas
Often used as an adjective, such as income-
smoothing activities
income statement conta de resultado, demonstrao de lucros e perdas
Equivalent: profit-and-loss (P&L) account
incorporation constituio de empresa comercial
incremental cost custo marginal
Equivalent: marginal cost
incremental rate of return taxa marginal de rentabilidade
in-depth individual interview entrevista individual a fundo
indexing indexao
indexing factor coeficiente de indexao
indicative planning planejamento indicativo
Equivalent: guidance planning
Indicator indicador
indirect costs despesas indiretas, custos indiretos
Equivalent: on-costs
indirect targeting direcionamento indireto
individual contribution contribuio individual
individual loan crdito individual
Equivalent: individual lending
induced cost custo induzido
Industry setor, ramo de atividade
industry performance standard norma de desempenho do setor
ineligible for a loan no elegvel para emprstimo
inflation inflao
inflation accounting contabilidade de inflao, contabilidade dos efeitos da
inflao, contabilizao levando em conta a inflao
inflation adjustment ajustamento devido inflao
inflation index ndice de inflao
inflow (accounting) entrada, influxo (contabilidade)
informal credit crdito informal
informal financial intermediary intermedirio financeiro informal
informal insurance scheme sistema de seguro informal
informal provider mutuante informal, fornecedor informal de
emprstimos e outros servios financeiros
information system sistema de informao
infusion of borrowed funds Infuso, injeo de capital emprestado
42
inherent risk (audit) risco inerente (auditoria)

Risco ligado prpria natureza dos negcios.
in-kind reimbursement reembolso em espcie, pagamento em espcie
Equivalent: payment in kind
in-kind subsidy subsdio em espcie
input supplier fornecedor de insumos
in-service training treinamento em servio; (lus) formao no servio
insider loan emprstimo favorecido
Equivalent: related-party loan Emprstimo outorgado a uma pessoa que ocupa
posio de influncia dentro de uma instituio
microfinanceira ou a pessoa ligada a ela.
Insolvency insolvncia, insolvabilidade
installment prestao, tranche, parcela
institution building (noun) fortalecimento institucional, institucionalizao
Often used as an adjective, such as institution-
building activities
institutional assessment avaliao institucional
institutional capacity building fortalecimento da capacidade institucional
institutional loans received emprstimos tomados pela instituio
institutional model modelo institucional
institutional status status institucional
institutional sustainability sustentabilidade institucional; (lus) perenidade
institucional
insurance fund fundo de seguro
insurance policy aplice de seguro
insurance premium Prmio de seguro
intangible assets ativos intangveis
integrated MFI IMF integrada
Equivalent: multi-service MFI IMF (instituio microfinanceira) que oferece, ao
This term refers to an MFI that offers financial mesmo tempo, servios financeiros e outros, tais
servios in addition to other servios, such as como apoio s empresas, servios sociais, etc.
enterprise development servios, social servios, etc
interest juro
interest after loan payment (declining- balance juros sobre o principal pendente (mtodo da taxa de
method) juros degressiva)
interest charged on declining balance (declining- juros calculados sobre o principal pendente (mtodo
interest balance method) das cotas constantes e degressivas, ou mtodo da
amortizao degressiva)
interest charged on initial loan amount (flat-rate juros calculados sobre o montante inicial do
interest method) emprstimo (mtodo da taxa de juros uniforme)
interest due juros devidos
interest in arrears juros em mora, juros em atraso
Equivalent: interest unpaid, unpaid interest
43
interest income renda de juros, juros auferidos
interest loss provision (accrual accounting, income proviso para perda de juros (contabilidade de
statement) exerccio, conta de resultado)
interest loss reserve (accrual accounting, balance proviso para perda de juros (contabilidade de
sheet, asset account) exerccio, balano, conta do ativo)
interest on loans juros sobre emprstimos
interest on overdue payment juros de mora, juros sobre pagamentos em mora
Equivalent: moratorium interest, penalty interest
interest on savings juros de poupana
interest payable (accrual accounting, balance sheet, juros a pagar (contabilidade de exerccio, balano);
liability account) (lus) juros suportados
interest payment pagamento de juros
interest rate taxa de juros
interest rebate bonificao de juros
interest receivable (accrual accounting, balance juros a receberr (contabilidade de exerccio, balano,
sheet, asset account) conta do ativo)
interest spread margem, spread; (lus) taxa activa menos taxa passiva
interest unpaid juros no pagos, juros em mora
Equivalent: unpaid interest, interest in arrears
interest-bearing account conta remunerada
interest-bearing deposit depsito remunerado, depsito a termo; (lus) depsito
produtivo de juros
interest-rate cap teto de juros; (lus) cap, tecto
Equivalent: interest-rate ceiling Utiliza-se muito frequentemente o termo ingls
interest-rate ceiling teto de juros
interest-rate differential diferencial de juros; (lus) diferenciais de juros
interest-rate margin taxa de juros marginal
interest-rate risk risco da taxa de juros, risco relativo s taxas de juros
interest-rate sensibility sensibilidade taxa de juros
Intermediation intermediao (financeira)
internal audit auditoria interna, verificao interna de contas
internal auditor auditor interno, verificador interno de contas
internal control controle interno
internal rate of return (IRR) taxa interna de rentabilidade (TIR), taxa de rendimento
interno, taxa de rentabilidade atuarial; (lus) taxa interna
de rendibilidade (TIR)
internal unit unidade interna de microfinanas (dentro de um banco,
por exemplo)
International Accounting Standards (IAS) Normas Contbeis Internacionais (NCI); (lus) Normas
Internacionais de Contabilidade (NIC)
Normas estabelecidas pelo Comit Internacional de
Normas Contbeis (IASC).
44
International Accounting Standards Board (IASB) Comit de Normas Contbeis Internacionais (IASB)
Substsitui o CINC.
International Accounting Standards Committee Comit International de Normas Contbeis (CINC)
(IASC)
international financial institution (IFI) instituio financeira internacional (IFI)
International Financial Reporting Interpretation Comisso Internacional de Interpretao de Normas de
Committee (IFRIC) Notificao (CIINC)
International Financial Reporting Standards Normas Internacionais de Notificao Financeira
(IFRS) Nova denominao das NIC.
international remittances
remessas internacionais de dinheiro; transferncias de
fundos internacionais
international standard on auditing (ISA) norma internacional de auditoria
internet banking banco virtual, telebanco, servios bancrios
Equivalent: electronic banking, online banking informatizados, internet banking
Interview entrevista
interviewer entrevistador
inventory inventrio, estoque; (lus) existncia
inventory credit crdito de estocagem, financiamento contra
Equivalent: warehouse-receipt financing conhecimento de depsito
Inventory credit permits farmers to store their crops Para os agricultores, possibilidade de estocar seus
in a warehouse and use them as a guarantee against produtos num depsito e utiliz-los como garantia
credit before they are sold para ter acesso a recursos financeiros antes de
vend-los.
inventory turnover rotao de estoques; (lus) rotao de existncia(s)
invested capital capital investido, capital aplicado, capital permanente;
Equivalent: investment capital, equity p(lus) (lus) capital prprio, fundos prprios, patrimnio social
medium-and long-term debt
investee MFI IMF objeto de um investimento
investment bank banco de investimentos, banco comercial
Equivalent: merchant bank
investment budget oramento de investimento; (lus) oramento de
investigao
investment capital capital investido, capital aplicado, capital permanente;
(lus) capital prprio, fundos prprios, patrimnio social
investment funds fundos de investimento
investment grant (balance sheet) subsdio de investimento, ajuda aos investimentos;
(lus) prmio de investimento (balano)
investment income (income statement) renda de investimento, produto de aplicaes.
rendimentos do capital, rendimentos pelo investimento
(conta de resutlado)
investment return taxa de rendimento do capital investido; (lus) taxa de
Equivalent: investment yield; return on investment, retorno sobre o investimento, taxa de rentabilidade do
ROI investimento, taxa de rentabilidade do capital investido
investment yield taxa de rendimento do capital investido; (lus) retorno

sobre o investimento, rentabilidade do investimento
45
investment-income rate taxa de rendimento das aplicaes
Invoice fatura; (lus) factura de compra
IRR (internal rate of return) (TRI) taxa de rentabilidade interna, taxa de rentabilidde
atuarial; (lus) taxa de rendibilidade interna
ISA (international standard on auditing) (NIA) norma internacional de auditoria
issue (share or bond) (verb) emitir (aes ou obrigaes) (verbo)
46
joint-liability group grupo de responsabilidade solidria, grupo solidrio

Equivalent: solidarity group
journal (accounting) Jornal, dirio (contabilidade)
Equivalent: general journal
journal entry lanamento, lanamento contbil; (lus) lanamento no
Equivalent: account entry, accounting entry, entry dirio
journal voucher comprovante

journalize (verb) fazer lanamentos no dirio (verbo)
47
K
key interest rate taxa de juros de referncia; (lus) taxa de juro directora
know your customer regulations procedimentos de conhecimento da clientela
Regulamentos referentes identificao e ao
conhecimento do perfil de transaes dos clientes de
uma instituio de modo a prevenir e identificar a
lavagem de dinheiro e o financiamento do
terrorismo.
48
labor bank cooperativa de empregados, banco dos trabalhadores

LAN (local area network) rede local
land (balance sheet) terrenos (balano)
late borrower muturio em mora
late client cliente em mora, cliente inadimplente
Equivalent: delinquent client
late fee on loans penalidade sobre emprstimos em mora, penalidade por
mora
late payment pagamento atrasado, rembolso tardio
Equivalent: delinquent payment, payment in arrears,
overdue payment
leading question (survey) pergunta dirigida, pergunta manipulada (pesquisa)
lean period perodo magro
lease arrendamento, contrato de locao
leasehold amortization (income statement) amortizao de bens comprados a crdito (conta de
resultado)
leasehold improvements (balance sheet) melhoramentos locativos (balano)
leasing arrendamento, contrato de locao
ledger (accounting) livro razo (contabilidade)
Equivalent: general ledger Utilizado isoladamente, ledger significa, por
vezes, registro contbil.
legal and regulatory framework arcabouo jurdico e regulamentar
legal entity (1) pessoa jurdica (direito)
Equivalents: legal person (2) identidade legal
legal reserves reservas obrigatrias, reservas legais
legal title direitos reconhecidos sobre terras, direito de
Equivalent: title propriedade, direito real
legal transformation transformao jurdica

lender emprestador
lending fund fundo de emprstimo, fundo de crdito
lending methodology metodologia de crdito
Equivalent: method of lending
lessee arrendatrio, locatrio de bem locado mediante
contrato de locao
lessor locador, proprietrio de bem locado mediante contrato
de locao
letter of credit carta de crdito
leverage alavancagem financeira, alavancagem de operao
Equivalent: financial leverage
49
leverage (verb) alavancar fundos, produzir efeito de alvacanca (verbo),
influncia, poder
leverage ratio coeficiente de alavancagem, efeito de alavanca
liabilities dvidas, passivo, compromissos
liabilities and equity (balance sheet) passivo (balano)
The English language does have not a specific term No existe em ingls um termo especfico que
that designates both liabilities and equity designe o passivo do balano.
liability account conta de dvidas, conta de compromissos
License licena; (lus) acto de concesso, alvar
licensed financial institution instituio financeira licenciada
licensed non-bank intermediary intermedirio financeiro no bancrio licenciado
life expectancy (equipment) expectativa de vida (equipamento)
life of a loan durao de um emprstimo, vida de um emprstimo
limitation of scope (audit) limitao de alcance da auditoria, limitao de alcance
Equivalent: limitation on scope dos trabalhos de auditoria (auditoria)
limitation on scope (audit) limitao de alcance da auditoria, limitao de alcance

dos trabalhos de auditoria (auditoria)
limited-survey sample amostra limitada
line of credit linha de crdito
Equivalent: credit line
line staff pessoal no terreno, pessoal de linha de frente, pessoal
Equivalent: field staff, front-line staff de campo
linked liabilities responsabilidades vinculadas

liquid asset ativo lquido, valor disponvel, ativo disponvel
Equivalent: quick asset
liquidation value valor de liquidao
Equivalent: forced-sale value
liquidity liquidez
liquidity management gesto de liquidez
O mesmo que gesto de tesouraria
liquidity position posio de liquidez
liquidity requirements nvel de liquidez compulsrio, nvel de tesouraria
obrigatrio, requisitos de liquidez
liquidity risk risco de liquidez
liquidity shortage escassez de liquidez
liquidity squeeze crise de liquidez
liquidity threshold limiar de liquidez, limite de liquidez
liquidity-adequacy ratio coeficiente de adequao da liquidez, coeficiente de
Equivalent: current ratio liquidez geral
livelihood activities atividades de subsistncia

livestock savings poupana em forma de animais (produtos pecurios)
50
loaded question (survey) pergunta tendenciosa (pesquisa)

loan emprstimo, crdito
"Loan" and "credit" are completely synonymous and As expresses emprstimo e crdito so, a rigor,
interchangeable. In certain expressions, however, sinnimos permutveis. Existem, porm, expresses
usage has consecrated one term rather than the other. nas quais est consagrado o uso de um deles, e no
do outro.
loan agreement contrato de emprstimo
Equivalent: loan contract
loan application pedido de emprstimo
loan application procedure procedimento de pedido de emprstimo, procedimento
de abertura de crdito
loan appraisal avaliao do pedido de emprstimo
loan approval aprovao de emprstimos
loan assets ativos de crdito
loan balance saldo de emprstimo
loan capital fundo de crdito
Equivalent: loan-fund capital
loan charges juros e comisses sobre emprstimos
loan collateral garantia de crdito, garantia de emprstimo, colateral
Equivalent: loan guarantee
loan contract contrato de emprstimo
loan cycle ciclo do emprstimo
loan disbursed emprstimo desembolsado
Equivalent: disbursed loan
loan disbursement desembolso de emprstimo
loan diversion desvio de crdito
loan documentation documentao do emprstimo
loan fee comisso, tarifa sobre o crdito
loan forgiveness perdo de dvida, cancelamento de dvida; (lus)
Equivalent: debt forgiveness, debt pardoning remisso de dvida
loan fund fundo de crdito

Equivalent: loan fund capital
loan guarantee garantia de crdito
loan in arrears emprstimo em mora, emprstimo no pago
Equivalent: delinquent loan, past-due loan, overdue
loan
loan income recursos de emprstimo, renda da atividade creditcia
loan life insurance seguro de vida para cobrir crdito
loan loss perdas por dvidas incobrveis, perdas em crditos
O termo loan loss, associado a certos outros, pode
ser traduzido por dvidas duvidosas (p. ex.,
proviso para crdito de cobrana duvidosa).
loan loss allowance proviso para dvidas duvidosas
51
loan loss provision (income statement) despesa de, consignao a proviso para dvidas
Equivalent: loan-loss provision expense, loss duvidosas (conta de resultado)
provision
loan loss provision expense (income statement) despesa de, consignao a proviso para dvidas
duvidosas (conta de resultado)
loan loss rate taxa de perda sobre dvidas incobrveis

Equivalent: loan-loss ratio Utiliza-se s vezes como sinnimo de taxa de
abandono de dvidas
loan loss ratio coeficiente de perda por dvidas incobrveis
loan loss reserve (balance sheet, asset account) proviso para dvidas duvidosas (balano, conta do
ativo)
Na contabilidade anglo-saxnica e nas prticas
recomendadas em microfinanas, as provises para
dvidas duvidosas so lanadas no ativo do balano e
acarretam reduo da reserva bruta
loan loss reserve ratio coeficiente de proviso para dvidas duvidosas
loan maturing crdito que chega ao vencimento
Equivalent: maturing loan.
loan officer agente de crdito
Equivalent: credit officer
loan officer productivity produtividade dos agentes de crdito
loan origination emisso de emprstimo, gerao de emprstimo
loan portfolio carteira de emprstimos, carteira de crditos
loan portfolio turnover taxa de rotao de crditos
loan pricing tarifao dos servios de crdito, determinao do
preo do crdito, precificao do crdito
loan principal principal, principal do emprstimo, capital
Equivalent: principal.
loan proceeds montante do emprstimo, quantia emprestada
loan processing processamento de um emprstimo
loan product produto de crdito
loan recovery recuperao de crditos
loan repayment reembolso, pagamento (de emprstimo)
loan repayment rate taxa de reembolso de emprstimos
loan rescheduling ratio taxa de reescalonamento de emprstimos
loan scoring pontuao
Equivalent: credit scoring, scoring Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos
Loan scoring is a statistical technique used by financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de
financial institutions to decide whether or not to um pedido de crdito
extend credit
loan size montante do emprstimo, volume do crdito
loan supervisor supervisor de crdito
loan term durao do emprstimo
52
loan use uso do crdito

loan write-off abandono de dvidas, baixa do crdito
Equivalent: write-off
loan write-off ratio coeficiente de abandono de dvidas, coeficiente de
Equivalent: write-off ratio crditos baixados
loans outstanding emprstimos pendentes

Equivalent: outstanding loan portfolio, outstanding
portfolio, portfolio outstanding
loan-tracking management information system sistema de informao de gesto (SIG) para
(MIS) seguimento de crditos, sistema de seguimento de
emprstimos, sistema de gerenciamento de seguimento
de emprstimos
loan-tracking system sistema de seguimento de emprstimos
local area network (LAN) rede local (LAN)
local currency moeda local
local investor investidor local
longitudinal study estudo longitudinal
long-range planning planejamento de longo prazo
long-term debt dvidas a longo prazo
long-term investment (balance sheet, asset account) investimento a longo prazo, aplicao a longo prazo,
(balano, conta do ativo)
long-term liabilities (balance sheet, liability account) dvidas a longo prazo, compromissos a longo prazo
(balano, conta do passivo)
long-term loan crdito a longo prazo
loss perda
loss from currency adjustments perda cambial
loss provision (income statement) proviso para perdas (conta de resultado)
Equivalent: loan-loss provision, loan-loss provision
expense
lottery ROSCA (Rotating Savings and Credit sorteio ROSCA
Association)
A type of ROSCA
low income clients clientes de baixa renda; (lus) clientes de baixos
rendimentos
low-end market segmento inferior do mercado, segmento pobre do
Equivalent: low-income end of the market. mercado, segmento de baixa renda
low-income end of the market segmento inferior do mercado, segmento pobre do

Equivalent: low-end of the market mercado, segmento de baixa renda
53
M
machinery (balance sheet, asset account) maquinaria, maquinrio, equipamentos (balano, conta
do ativo)
mainstream banking setor bancrio tradicional
mainstream financial system sistema financeiro geral, sistema financeiro clssico
maintenance and cleaning (income statement) manutenao e limpeza (conta de resultado)
management 1) gesto, administrao
2) direo, dirigentes
management accounting contabilidade de gesto, contabilidade gerencial; (lus)
conta de gesto
management auditor auditor administrativo
management by objectives gesto por objetivos, administrao por objetivos
management chart relatrio de gesto, relatrio de desempenho
Equivalent: management report, performance chart.
management control controle de gesto
management indicator indicador de gesto
management information informao de gesto
management information system (MIS) sistema de informao de gesto (SIG)
management letter (audit) carta de auditoria, carta de recomendao (auditoria)
management report relatrio de gesto, relatrio de desempenho
management representation letter (audit) declarao dos rgos de gesto (auditoria)
Equivalent: representation letter
management representations (audit) declaraes da administrao (auditoria)
manager gerente
managerial sustainability sustentabilidade da gesto, da administrao
managing director diretor-gerente, presidente executivo
Equivalent: executive director
mandatory savings poupana compulsria, poupana forada
Equivalent: obligatory savings, forced savings,
compulsory savings
margin margem
Pode designar tambm um saldo intermedirio.
margin analysis anlise de margem
marginal cost custo marginal
Equivalent: incremental cost
marginal costing analysis anlise dos custos marginais
marginal-cost pricing tarifao, precificao com base no custo marginal
markers of change indicadores de mudana
market interest rate taxa de juros do mercado
54
market penetration penetrao no mercado

market rate taxa do mercado, condies do mercado
Equivalent: commercial terms
market research pesquisa de mercado; (lus) estudo de mercado, anlise
de mercado
market segment segmento do mercado
market value valor de mercado, valor mercantil; (lus) valor
efectuado, preo do mercado
marketable securities valores negociveis
market-debt capital fundos captados nos mercados
market-driven approach abordagem pelo mercado, enfoque centrado no
mercado, estratgia de mercado
marketing channel canais de marketing; (lus) circuito de comercializao
mark-up pricing tarifao por custo mais margem
marriage fund fundo nupcial
master budget oramento principal, oramento-diretor
matching funds reecursos de contrapartida, fundo de co-financiamento
material amount montante significativo
material misstatement (audit) anomalia significativa (auditoria)
materiality relevncia, importncia; (lus) importncia relativa
materiality level (audit) nvel de significncia; (lus) limiar de materialidade
(auditoria)
matrix (management) matriz, grade (gesto)
maturing loan maturidade de um emprstimo, prazo de vencimento de
Equivalent: loan maturing. um emprstimo
maturity vencimento, data de vencimento

Equivalent: maturity date
maturity date vencimento, data de vencimento
maturity mismatch assimetria de vencimentos, assimetria de prazos
Equivalent: term mismatch.
meals and incidentals (income statement) refeies e despesas acessrias (conta de resultado)
means test exame de recursos; (lus) averiguao de meios
mediating variable varivel de mediao
member-based organization organizao associativa, associao de membros
membership filiao
merchant bank banco mercantil, banco de investimento
Equivalent: investment bank
merry-go-round tipo de associao rotativa de poupana e crdito,
ARPC (ROSCA, em ingls), especialmente na
A type of rotating savings and credit association
frica
(ROSCA), particularly in Africa
method of lending metododologia de crdito, de emprstimo
Equivalent: lending methodology
55
MFI (microfinance institution) IMF (instituio de microfinanas)
micro and small companies (MSE) micro e pequenas empresas (MPE)
micro-borrower micromuturio, micro-tomador
microcredit microcrdito
microenterprise servios servios s microempresas
microentrepreneur microempresrio
microfinance microfinanas
microfinance fund fundo de investimento em microfinanas, fundo de
microfinanas
microfinance institution (MFI) instituio de microfinanas (IMF)
microfinance of housing microfinanciaamento da habitao
Equivalent: housing microfinance.
microfinance regulation and supervision regulamentao e superviso das microfinanas
microfinance service company empresa de servios microfinanceiros
microfinance wholesale institution instituio de refinanciamento das IMF, instituio de
segundo piso para financiamento das microfinanas
micro-insurance microsseguro
micro-leasing microarrendamento
microloan microcrdito, microemprstimo
micro-saver micropoupador
migrant-worker remittances transferncias de dinheiro de trabalhadores migrantes
Millennium Development Goals Metas de Desenvolvimento do Milnio; (lus)
Objectivos de Desenvolvimento do Milnio
minimalist MFI IMF minimalista
The term refers to an MFI that offers only financial IMF que s oferece servios financeiros
services
minimum (savings) balance saldo mnimo (para uma conta de poupana)
minimum capital requirements capital mnimo exigido, requisitos mnimos de fundos
prprios
MIS (management information system) SIG (sistema de informao de gesto)
miscellaneous expenses despesas diversas, encargos diversos
miscellaneous income receitas diversas
missing middle segmento intermedirio ausente
Refere-se ausncia de um segmento produtivo
intermedirio entre as microempresas do setor
informal e as empresas de grande porte
mission drift deriva da misso (refere-se ao foco das atividades de
uma entidade em sua misso, seus objetivos)
mission statement declarao de objetivos, declarao de misso
mobile banking servios bancrios mveis
mobile phone banking servios bancrios por telefonia mvel, por celular
mobile phone payment pagamento por telefonia mvel, por celular
56
mobile unit unidade (bancria) mvel

monetary policy poltica monetria
money holder guardio de dinheiro
Equivalent: money-guard Designa uma pessoa que guarda dinheiro de outros,
A term used for someone who safeguards the cash of por vezes um amigo ou um dos pais
another, often a relative or friend
money laundering lavagem de dinheiro
money order ordem de pagamento, vale postal; (lus) livrana
money transfer transferncia de dinheiro
money transfer company empresa de transferncia de dinheiro, empresa de
remessas
moneylender emprestador privado, informal
Equivalent: private lender
monitoring acompanhamento, controle, monitoramento,vigilncia;
(lus) monitorizao, vigilncia contnua
monitoring and evaluation monitoramento e avaliao
monitoring system sistema de monitoramento
monthly payment mensalidade, pagamento mensal, parcela mensal
months to maturity prazo de vencimento em meses, termo em meses
Equivalent: term in months
moral hazard risco moral
Risco de um agente, ao qual se confia um haver
pertencente a outra pessoa, pr em perigo o valor
desse haver, pelo fato de as consequncias serem
para ele sempre menores do que a perda sofrida
moratorium interest juros de mora, juros punitivos; (lus) juros de demora
Equivalent: interest on overdue payment, penalty
interest
mortgage hipoteca
mortgage bank banco de crdito hipotecrio, instituio de crdito
fundirio
mortgage interest juros hipotecrios
mortgage loan emprestimo hipotecrio
mortgagor devedor hipotecrio
MSE (micro and small enterprises) MPE (micro e pequenas empresas)
multilateral development bank banco multilateral de desenvolvimento
multilateral organization organizao multilateral (de desenvolvimento)
multiple-choice question questo de escolha mltipla
A question for which several pre-defined answers Pergunta para a qual se propem vrias respostas
are suggested. A multiple-choice question can be predefinidas. Uma pergunta de escolha mltipla
answered by a unique response or by several pode aceitar uma resposta nica ou mais de uma
responses
57
multiple-response question questo de respostas mltiplas
A closed question for which several responses are Pergunta para a qual so possveis diversas
possible respostas.
multipurpose institution instituio polivalente; (lus) instituio com objectivos
mltiplos
multi-service MFI IMF integrada
Equivalent: integrated MFI Equivalente: IMF multi-servios
This term refers to an MFI that offers financial IMF que oferece, ao mesmo tempo, servios
servios in addition to other servios, such as financeiros e outros, de desenvolvimento
enterprise development servios, social servios, etc empresarial, sociais, etc.
municipal savings bank caixa municipal de poupana
mutual assistance group grupo de assistncia mtua
58
national identity number nmero de identificao nacional

NBFI (non bank financial institution) IFNB (instituio financeira no bancria)
near cash disponibilidade bancria
Noninterest-bearing accounts, the term of which is Designa os depsitos no remunerados a termo igual
equal or less than three months ou inferior a trs meses
negative rate of interest taxa de juros negativa
net book value valor contbil lquido
net cash flow variao lquida de caixa, aumento ou diminuio de
Equivalent: net increase or decrease in cash. caixa
net cash requirement necessidade lquida de caixa

net cash revenue gerao lquida de liquidez, de caixa
net cash-debit balance saldo de caixa devedor
net earnings lucro lquido
Equivalent: excess of income over expenses, net
profit
net financial margin (income statement) margem financeira lquida, resultado financeiro lquido
Equivalent: net financial result saldo intermedirio de gesto da conta de resultado
net financial result (income statement) margem financeira lquida, resultado lquido da
intermediao financeira
net income from operations resultado lquido de operaes
net income or net loss resultado lquido ou prejuzo lquido
net income ratio coeficiente de receita lquida, taxa de margem lquida
net increase or decrease in cash variao lquida de tesouraria
net interest margin margem lquida de juros
net loans, outstanding balance of saldo pendente de emprstimos lquidos
net present value valor lquido atual
Equivalent: net present worth
net present worth valor lquido atual
net profit lucro lquido
net worth patrimnio lquido, situao lquida
nominal interest rate taxa de juros nominal
taxa especificada no contrato de emprstimo
non agricultural activity atividade no agrcola
Equivalent: nonfarm activity
nonfarm activity atividade no agrcola
Equivalent: non agricultural activity
nonfarm income rendas no agrcolas
nonbank financial institution instituio financeira no bancria
59
non-bank private retailer entidade privada no bancria de varejo
non-bankable no bancvel
No elegvel a produtos bancrios.
nonbudgeted expenses despesas no oramentrias, despesas extra-
oramentrias
non-cash expense despesa calculada, encargo contbil
non-interest income renda no proveniente da atividade de intermediao
financeira
non-operating income renda nao operacional
non-operating income and expenses despesas e receitas no operacionais
non-performing asset ativo improdutivo, ativo de desempenho negativo; (lus)
compromisso no produtivo, activo no produtivo
non-performing loan crdito improdutivo, crdito com desempenho negativo
nonprofit organization organizao sem fins lucrativos
note payable nota promissria; (lus) letra a pagar
note receivable letra a receber, duplicata
note to financial statements notas explicativas s demonstraes financeiras
number of borrowers nmero de tomadores, muturios
60
obligatory savings poupana compulsria, poupana forada, poupana

Equivalent: forced savings, mandatory savings, obrigatria
compulsory savings
occupancy expenses (income statement) despesas de locao (conta de resultado)
office expenses (income statement) despesas de escritrio (conta de resultado)
office materials mobilirio de escritrio, equipamento de escritrio,
Equivalent: office supplies material de escritrio
office supplies material de escritrio

off-the-shelf software software no customizado
on-costs custos indiretos
Equivalent: indirect costs
one-time payment reembolso nico, pagamento nico
ongoing savings depsitos peridicos de poupana, poupana contnua
on-lend (verb) repassar emprstimo, refinanciar; (lus) reemprestar,
reconceder seus fundos (verbo)
online banking banco virtual, telebanco, servios bancrios
Equivalent: electronic banking, internet banking informatizados, online banking, internet banking
on-time collection rate taxa de recuperao em dia, em tempo, no prazo

on-time repayment reembolso em tempo, reembolso no prazo, pagamento
em dia
on-time repayment rate taxa de reembolsos, pagamentos em dia
Compara o total dos reembolsos efetuados em dia
durante o perodo com o total dos reembolsos
esperados no vencimento no mesmo perodo. No
confundir on-time repayment rate com current
repayment rate (a taxa global de reembolsos
durante o perodo).
open-ended approach (survey) abordagem aberta (pesquisa)
open-ended question (survey) questo aberta (pesquisa)
opening balance saldo inicial, saldo de abertura
Equivalent: balance brought forward
operating budget oramento operacional
operating cash flow fluxo de caixa de operaes, fluxo de operao, fundos
Equivalent: cash flow from operations, funds gerados por atividades operacionais
provided from operating activities
operating cost despesa operacional
Equivalent: operational cost, operating expense
operating deficit deficit operacional
operating department departamento de operaes
operating environment ambiente operacional
61
operating expense despesa operacional
operating income renda operacional; (lus) rendimento da explorao
Equivalent: operational income.
operating loss perda de operao, prejuzo operacional
operating margin (income statement) margem bruta de operao, resultado operacional bruto,
Equivalent: operating profit before depreciation and lucro de operaes antes da depreciao e amortizao;
amortization (lus) margem bruta de explorao (conta de resultado)
Saldo intermedirio de gesto da conta de resultado
operating profit resultado de operao, lucro operacional; (lus) margem
operacional
operating profit before depreciation and lucro operacional antes da depreciao e da
amortization (income statement) amortizao (conta de resultado)
Ver operating margin.
operating risk risco operacional, risco de negcio
Equivalent: business risk
operating self-sufficiency auto-suficincia operacional, autonomia operacional
Equivalent: operational self-sufficiency
operating subsidy (income statement) subsdio de operao (conta de resultado)
Equivalent: grant income
operating surplus superavit operacional
operating-cost ratio coeficiente de custos operacionais
Equivalent: operating-expense ratio
operating-expense ratio coeficiente de despesas de operacionais
operational cost custo operacional
operational income receita operacional
operational review auditoria operacional, reviso operacional
operational sustainability sustentabilidade operacional
opinion (audit) opinio, parecer (auditoria)
opportunity cost custo de oportunidade
organization chart organograma; (lus) organigrama
organizational form forma organizacional, modelo organizacional
organizational structure estrutura organizacional, organizao, organograma
origination fee (loan) despesa de constituio de dossi, comisso de
instruo (emprstimo)
outcome variable varivel de resultado
outflow (accounting) pagamento, sada (contabilidade)
outgrower scheme meeiro, produtor satlite, parceiro rural
Most formalized version of contract farming (see Equivalente proposto pela FAO
contract farming)
outreach extenso
See also depth of outreach and scale of outreach ver tambm grau de extenso
outreach indicator indicador de extenso
62
outreach of loan services extenso de servios de crdito

outsourcing terceirizao; (lus) externalizao
outstanding balance saldo pendente, saldo restante
outstanding balance of loan principal saldo pendente do principal, principal do emprstimo a
pagar
outstanding loan portfolio carteira de emprstimos pendentes
Equivalent: outstanding portfolio, loans outstanding,
portfolio outstanding
outstanding loans emprtimos pendentes
outstanding portfolio carteira pendente
overdraft facilities crdito a descoberto, saque a descoberto
Overdraft facilities por vezes trduzido por linha
de crdito
overdue em mora, em atraso
Equivalent: past due
overdue loan emprstimo em mora, emprstimo no pago
Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, past-due Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e
loan doubtful loan so sinnimos e designam, em
overdue payment reembolso em atraso, em mora
Equivalent: delinquent payment, late payment,
payment in arrears
overhead (head office) despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas
(matriz, estrutura central)
overhead budget oramento de despesas gerais
overhead costs (head office) despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas
(matriz, estrutura central)
overindebted super-endividado; (lus) sobre-endividado
owner equity, owners equity fundos prprios, capital prprio, patrimnio
Equivalent: equity, shareholder capital, shareholder Os fundos prprios compreendem, essencialmente, o
equity, shareholder funds, stockholder equity capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo
pela qual os dois termos so por vezes empregados
ownership structure estrutura de propriedade, estrutura de governana
63
P
paid-in capital capital realizado

pair-wise ranking classificao por pares
A term used in partipatory rapid appraisal (PRA). Termo usado em pesquisa participativa acelerada
(PPA)
par value valor nominal, valor par
Equivalent: face value
parent company matriz, empresa matriz; (lus) empresa-me, sociedade
me
participatory development desenvolvimento participativo
participatory rapid appraisal (PRA) pesquisa participativa acelerada (PPA)
Equivalent: participatory rapid assessment
participatory rapid assessment (PRA) avaliao participativa acelerada (APA)
passbook caderneta de poupana
passbook savings poupana com caderneta
past due em mora, em atraso
Equivalent: overdue
past-due loan emprstimo em mora, emprstimo no pago
Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, overdue A expresses inglesas bad debt, defaulted loan e
loan doubtful loan so sinnimos e designam, em
past-due rate taxa de mora
Equivalent: arrears rate, delinquency ratio, calculada dividindo-se o montante de pagamentos
delinquency rate em mora pelo saldo mdio dos emprstimos
The past-due rate is calculated by dividing the pendentes
amount of arrears (or late payments) by the average
pawn (verb) empenhar, dar em penhor, penhorar (verbo)
Equivalent: pawn loan
pawn loan emprstimo sob penhor
pawnbroker agiota, penhorista; (lus) prestamista sob penhor
pay off a loan (verb) pagar um emprstimo, quitar um emprstimo, saldar
um emprstimo (verbo)
payable on demand exigvel; pagvel vista
payables contas a pagar
payback period perodo de reembolso
payment pagamento, reembolso
Equivalent: repayment, reimbursement
64
payment date data de reembolso

payment in advance reembolso antecipado, pagamento antecipado
Equivalent: advance repayment, repayment in
advance, prepayment
payment in arrears reembolso em atraso, pagamento em atraso
Equivalent: delinquent payment, late payment,
payment overdue, overdue payment
payment in kind pagamento em espcie
Equivalent: in-kind reimbursement
payment overdue reembolso atrasado
payment system sistema de pagamento
payment voucher comprovante de pagamento
payments service servio de pagamento
payroll folha de pagamento; (lus) massa salarial, folha salarial
payroll deduction loan emprstimo descontado em salrio
payroll tax expense imposto sobre folha de pagamento
PEARLS system sistema de avaliao PEARLS
A system of 39 financial ratios used by the World Sistema de 39 ndices financeiros usado pelo
Council of Credit Unions (WOCCU) to evaluate WOCCU (World Council of Credit Unions
MFIs Conselho Mundial de Cooperativas de Crdito).
peer group grupo de pares
peer pressure presso social, presso do grupo social
peer review (solidarity group) anlise feit pa porares
peer risk (solidarity group) risco induzido pela garantia solidria
peer-lending guarantee garantia solidria, cauo solidria, garantia coletiva
Equivalent: collective guarantee, group guarantee
peer-to-peer network rede de pares; (lus) rede no-hierrquica
penalty penalidade
penalty income renda de penalidades, penalidades arrecadadas
penalty interest juros punitivos, juros de mora
Equivalent: interest on overdue payment,
moratorium interest
pending client (for a loan) cliente espera (de um emprstimo)
pending loan emprstimo em preparao, emprstimo pendente
penetration rate taxa de penetrao
performance chart tabela de desempenho, relatrio de gesto; (lus) grfico
Equivalent: management chart, management report de rendimento
performance incentive scheme sistema de incentivo ao desempenho

performance indicator indicador de desemepnho
performance measurement medida do desempenho
performance monitoring monitorao do desempenho
performance review avaliao do desempenho
65
performance standard padro de desempenho
performing asset ativo produtivo, ativo com desempenho positivo
Equivalent: earning asset, productive asset
performing loan emprstimo produtivo, emprstimo com desempenho
positivo
periodic payments reembolsos peridicos
permanent asset ativo imobilizado; (lus) activo fixo
Equivalent: capital asset, fixed asset
permission to lend autorizao para emprestar, autorizao para outorgar
crdito
permit autorizao, alvar, licena.
personal digital assistant agenda digital pessoal
personal guarantee garantia pessoal
personal identification number, (PIN) nmero de identificao pessoal
personnel efficiency produtividade do pessoal
personnel expenses despesas com pessoal, custos de pessoal
Equivalent: staff costs
personnel-time ratio coeficiente de tempo do pessoal
PERT (program evaluation and review technique) PERT (tcnica de reviso e planejamento de
programas)
petty cash caixa pequeno; (lus) caixa pequena
phantom loan emprstimo-fantasma
Equivalent: ghost loan
physical asset ativo fsico, equipamento
piggy bank cofre de ponpana domiciliar
Equivalent: home bank
pilot test teste-piloto
pledge (verb) dar em penhor, garantir (verbo)
pledge of loan portfolio garantia da carteira de emprstimos
pledging garantia, fiana
point of sale (POS) ponto de venda
point-of-sale device terminal de ponto de venda
Equivalent: point-of-sale terminal, POS terminal
poorest (the) os mais pobres, os muito pobres
Defined as either the bottom half of the people Define quer a metade inferior dos pobres
classified as below their national poverty line or classificados como abaixo da linha nacional de
people living on the equivalent of less than US$1 per pobreza, quer os que vivem com menos de US$1 por
day dia
portfolio carteira
portfolio aging saldo da carteira por idade, classificao da carteira por
Equivalent: aged portfolio, aging of the portfolio, antiguidade
aging portfolio balance
66
portfolio at risk (PAR) carteira em risco (CER), portflio em risco

portfolio diversification diversificao da carteira
portfolio in arrears montante total de crditos em mora
portfolio income renda da carteira
portfolio outstanding carteira pendente, carteira ativa
Equivalent: loans outstanding, outstanding loan
portfolio, outstanding portfolio
portfolio quality qualidade da carteira
portfolio re-discounting redesconto da carteira
portfolio report relatrio sobre a carteira
portfolio review anlise da carteira, reviso da carteira
portfolio risk nivel de risco da carteira
portfolio turnover rotao da carteira
portfolio yield rendimento da carteira
Equivalent: yield on portfolio
portfolio-at-risk rate (PAR rate) taxa de risco da carteira
POS (point of sale) ponto de venda
POS network rede de pontos de venda (terminais)
POS terminal terminal de ponto de venda
Equivalent: point-of-sale terminal, point-of-sale
device
position account conta de posio
positive rate of interest taxa de juros positiva
post an entry (verb) fazer um lanamento
postclosing-trial balance saldo aps fechamento do inventrio, saldo aps
Equivalent: adjusted trial balance lanamentos de fim de exerccio
postal outlet agncia dos correios, agncia postal

postal savings bank caixa de poupana postal
poverty alleviation combate pobreza, reduo da pobreza
poverty focused institution instituio concentrada nos pobres
poverty level nvel de pobreza
poverty line linha de pobreza, limiar de pobreza; (lus) mnimo vital
PRA, participatory rapid appraisal MAPA, mtodo de avaliao participativa acelerada
Equivalent: participatory rapid assessment
practitioner profissional, operador
practitioner-led assessment avaliao conduzida pelo operador
precautionary savings poupana contingente, poupana preventiva
Equivalent: contingency savings
pre-coded response resposta pr-codificada
pre-engagement stage (audit) estgio de pr-engajamento (auditoria, procedimentos
de aceitao)
67
preliminary savings poupana preliminar
Equivalent: prior savings
prematured loan emprstimo exigido antes do vencimento
prematuring exigibilidade antecipada
Equivalent: acceleration of maturity
prepaid expenses (balance sheet, asset account) despesas pagas na origem (balano, conta do ativo)
prepayment reembolso antecipado, pagamento adiantado
Equivalent: advance repayment, payment in
advance, repayment in advance
present value valor atual, valor atualizado, valor presente
Equivalent: current value, current worth
present value of an annuity valor atual de uma anuidade
price-level accounting contabilidade indexada pelo nvel geral de preos
Equivalent: general price-level accounting
pricing tarifao, precificao
pricing structure estrutura de preos
primary research (market research) pesquisa primria (estudo de mercado)
prime lending rate taxa de juros privilegiada, taxa bancria de base (TBB),
Equivalent: prime rate. taxa bsica
The lowest rate of interest that a financial institution A taxa de juros mais baixa cobrada por uma
charges its best low-risk business loan borrowers instituio financeira aos seus melhores muturios
comerciais de baixo risco
prime rate taxa privilegiada, taxa preferencial
Equivalent: prime interest rate, prime lending rate
principal principal, principal do emprstimo, capital
Equivalent: loan principal
principal overdue principal em mora
prior savings poupana prvia, poupana preliminar
Equivalent: preliminary savings
priority sector lending emprstimo aos setores prioritrios
private development bank banco de desenvolvimento privado
private fund fundo privado
private lender emprestador informal privado
Equivalent: moneylender
private sector setor privado
probing question (survey) pergunta de esclarecimento (pesquisa)
probing technique (survey) tcnica de esclarecimento (pesquisa)
product costing clculo do custo dos produtos
product development desenvolvimento de produtos
product diversification diversificao de produtos
product-attribute ranking classificao de atributos do produto
production credit crdito produo, crdito produtivo
68
productive asset ativo produtivo

Equivalent: earning asset, performing asset
productivity produtividade
productivity indicator indicador de produtividade
profit lucro, benefcio
Equivalent: earnings
profit center centro de lucro
profit center accounting contabilidade por centro de lucro
profit margin margem de lucro
profit sharing participao nos lucros
profitability lucratividade, rentabilidade; (lus) rendibilidade
profitability ratio coeficiente de rentabilidade
profitable lucrativo, rendoso
profit-and-loss account conta de resultado, demonstrao de lucros e perdas
Equivalent: income statement.
proforma financial statements demonstraes financeiras pro forma
program evaluation and review technique (PERT) tcnica de avaliao e controle de programas (PERT)
promissory note nota promissria; (lus) livrana
property and equipment (balance sheet, asset bens imveis e equipamento (balano, conta do ativo)
account)
pro-poor services servios dirigidos aos pobres
proprietary network rede proprietria, rede prpria
provision (income statement) consignao a provises, despesa de proviso (conta de
resultado)
provision expense ratio coeficiente de despesas de proviso
provision of financial servios prestao de servios financeiros
Equivalent: delivery of financial servios
provision write-off baixa de provises
provisioning aprovisionamento, constituio de reservas
provisioning policy poltica de provisionamento; (lus) aprovisionamento)
proximity bank banco de vizinhana
proxy critrio indicativo
Equivalent: proxy indicator
proxy indicator critrio indicativo
prudential ratio coeficiente prudencial
prudential regulation regulamentao prudencial
prudential standard norma prudencial
prudential supervision superviso prudencial
public development bank banco de desenvolvimento pblico
put option (hedging instrument) opo de venda (instrumento de cobertura de risco)
69
pyramid scheme pirmide de poupana, esquemas de pirmides
70
qualified opinion (audit) parecer com reserva (auditoria)

qualitative research pesquisa qualitativa
quantitative research pesquisa quantitativa
quantitative survey pesquisa quantitativa
quick asset ativo disponvel, valor disponivel, ativo lquido
Equivalent: liquid asset
quick ratio coeficiente de liquidez imediata, cido-quociente
Equivalent: acid-test ratio
quote an interest rate (verb) estabelecer a taxa de juros, definir a taxa de juros
Equivalent: set an interest rate
quoted interest rate taxa de juros anunciada, taxa de juros nominal
Equivalent: stated interest rate, nominal rate
71
R
raise funds (verb) levantar fundos, mobilizar fundos, captar recursos

(verbo)
random linear method mtodo linear aleatrio
random sampling amostragem aleatria
random-number table tabela de nmeros aleatrios
random-sampling method mtodo de amostragem aleatria
random-walk sampling amostragem por percurso aleatrio
ranking classificao
rating notao de crdito, notao de risco; (lus) notao
Equivalent: credit rating creditcia, rating de crdito
rating agency agncia de rating, agncia de classificao; (lus)

sociedade de notao (de crdito)
ratio analysis anlise por coeficientes, anlise de ndices; (lus) anlise
de rcios
real effective interest rate taxa de juros real efetiva
real interest rate taxa de juros real
Ajustada em funo da inflao.
real time gross settlement system (RTGSS) sistema de liquidao bruta em tempo real (SLBTR)
receipt book livro de recibos
receipt in advance recebimentos antecipados
receivable recursos a receber, dvida a receber, duplicatas
(balano, conta do ativo, contabilidade de exerccio)
reciprocal lending emprstimo recproco
recognition (accounting) reconhecimento, contabilizao (contabilidade)
recognize (verb) (accounting) reconhecer, contabilizar, vincular (contabilidade)
reconcile (verb) conciliar, reaproximar (verbo)
reconciliation account conta de conciliao
reconciliation item (accounting) item de conciliao (contabilidade)
record an operation (verb) registrar uma operao
recovery recuperao
recovery rate taxa de recuperao, taxa de reembolso, taxa de
amortizao
Equivalent: repayment rate
recurrent costs despesas correntes, encargos correntes
Equivalent: recurrent expenses
recurrent expenses despesas correntes, encargos correntes
redeemable in cash resgatvel em dinheiro
refinance a loan (verb) refinanciar um crdito (verbo)
No confndir com reschedule e restructure, q.v.
72
refinanced loan crdito (emprstimo) refinanciado

refinancing refinanciamento
regulated financial institution instituio financeira regulamentada
regulated MFI IMF regulamentada
regulators autoridades reguladoras
regulatory and supervisory regime regime de regulamentao e superviso
regulatory arbitrage arbitragem regulatria
regulatory window janela de regulamentao
reimbursement reembolso, pagamento
Equivalent: repayment, payment
related-party loan emprstimo a partes vinculadas, ligadas
Equivalent: insider loan Emprstimo outorgado a pessoa que ocupa posio
influente dentro da IMF ou numa de suas entidades
smiliares
remaining life durao residual
remittance transferncia de dinheiro, remessa
Generally refers to transfers from migrant workers to Geralmente de trabalhadores migrantes aos
their home country respectivos pases
remote area zona remota, rea remota
remote clients clientes isolados, clientes remotos
renewal of credit prorrogao de emprstimo, prolongamento de um
crdito, renovacao de crdito
rent seeking procura de renda, rent seeking
Often used as an adjective, such as rent-seeking Observa-se rent-seeking quando determinados grupos
behavior da sociedade, por meio de controle ou uso mal-
intencionado do aparelho do Estado ou das leis e
regulamentao, viabilizam a apropriao de rendas
e vantagens excepcionais para si ou para seus
protegidos.
repayment reembolso, pagamento
Equivalent: payment, reimbursement
repayment ability capacidade de reembolso, capacidade de amortizao,
Equivalent: capacity to reimburse, capacity to repay, capacidade de pagamento
repayment capacity
repayment by installments amortizao parcelada
repayment capacity capacidade de reembolso, capacidade de pagamento
repayment conditions condies de reembolso, de pagamento
repayment frequency frequncia de reembolso, de pagamento
repayment in advance reembolso antecipado, reembolso adiantado;
Equivalent: advance repayment, payment in pagamento antecipado, adiantado
advance, prepayment
repayment plan (loan) plano de reembolso, de pagamento; calendrio de
Equivalent: repayment schedule, amortization reeembolso, agenda de pagamento (emprstimo)
schedule
73
repayment rate taxa de reeembolso, taxa de recuperao
Equivalent: recovery rate
repayment schedule calendrio de reeembolso, de pagamento; esquema de
reeembolso
repayment stream fluxo de reeembolsos
repeat loan emprstimo renovado
replacement cost custo de renovao, custo atual
Equivalent: current cost
replacement value valor de substituio
reporting preparao de relatrios, elaborao e comunicao de
demonstrativos financeiros, publicao de informaes
financeiras, apresentao de informaes financeiras
reporting requirements requisitos de publicao de informaes financeiras,
obrigao de publicao de demonstraoes financeiras
reporting system sistema de informao contbil
repossessed collateral garantia recuperada
representation letter (audit) declarao dos rgos de gesto (auditoria)
Equivalent: management representation letter
re-price (verb) modificar a taxa de juros
To modify the interest rate on a loan
reschedule (verb) reescalonar (verbo)
rescheduled loan emprstimo reescalonado
rescheduling of a loan reescalonamento de um emprstimo
research objective objetivo de pesquisa
reserve calculation clculo de reservas
Equivalent: calculation of reserve
reserve rate taxa de reserva
reserves (balance sheet) proviso, reservas (balano)
Equivalent: accumulated reserves O termo ingls reserve (balano) traduzido por
proviso, ao passo que o termo ingls provision
(conta de resultado) se traduz por consignao a
reservas. Na contabilidade anglo-saxnica e nas
prticas recomendadas em microfinanas, as
provises so consignadas ao ativo do balano e
correspondem a dedues das partidas do ativo (p.
ex., diminuio dos encargos de crdito no caso de
provises para devedores duvidosos).
reserves for possible losses (income statement) proviso para riscos e encargos (conta de resultado)
reserves held in the central bank reservas recolhidas ao banco central
residual value valor residual
respondent respondente
restricted funds recursos restritos, fundos atribudos; (lus) recursos
afectados
74
restructure (verb) reestruturar

No confundir com refinance e reschedule, q.v.
restructured loan crdito reestruturado
retail financial service providers fornecedores de servios financeiros de varejo
retail institution instituio que opera no varejo
Designa instituies que oferecem servios a
particulares, por oposio s que servem a outras
instituies
retail outlet ponto de distribuio, ponto de venda, estabelecimento
Equivalent: distribution outlet comercial de varejo
retained earnings lucros retidos, lucros no distribudos, resultados

Equivalent: retained net surp(lus) (deficit) mantidos em reserva
retained earnings statement demonstrao de lucros retidos

retained loss resultado mantido em reserva
retained net surplus (deficit) excedente no distribudo (deficit), resultados mantidos
em reserva
retention rate coeficiente de fidelidade, taxa de reteno de clientes;
Equivalent: client retention rate (lus) taxa de permanncia da clientela
return on assets (ROA) rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos

Equivalent: asset utilization
return on equity (ROE) rendimento do patrimnio, rendimento dos fundos
prprios; (lus) rendibilidade dos fundos prprios
return on investment (ROI) taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o
Equivalent: investment return, investment yield investimento, rendimento do investimento
return on performing assets rendimento dos ativos produtivos (com performance

Equivalent: yield on performing assets positiva)
return-on-business ratio (ROB) rendimento da atividade

Resultado lquido obtido com base na atividade
mdia
returns to scale rendimentos de escala
revenues receita bruta, receitas
reversal of amortization and provisions estorno de amortizao e reservas
reversal policy poltica de reverso
reversing entries lanamentos de reverso, estornos
revolving credit crdito rotativo
revolving loan fund fundo de crdito rotativo
risk averse avesso ao risco
risk aversion averso ao risco
risk management gesto de riscos, gerenciamento de riscos
risk mitigation strategy estratgia de atenuao, de mitigao de riscos
risk weighted ponderado em funo do risco
risk-adjusted return rendimento ajustado em funo do risco
75
ROA (return on assets) rendimento do ativo, rentabilidade do ativo
Equivalent: asset utilization
ROB (return on business ratio) taxa de rendimento da atividade
Resultado lquido calculado com base na atividade
mdia
ROE (return on equity) rendimento do patrimnio, rentabilidade dos fundos
prprios
ROI (return on investment) taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o
Equivalent: investment return, investment yield. investimento, rendimento do investimento
ROSCA (rotating savings and credit association) ARPC (associao rotativa de poupana e crdito)
ROSCA chain cadeia de crdito rotativo
ROSCA round dispensa
rotating savings and credit association (ROSCA) associao rotativa de poupana e crdito (ARPC)
rounding mechanisms mecanismos de arredondamento
RTGSS (real time gross settlement system) sistema de liquidao bruta em tempo real (SLBTR)
running cost custo de operao, despesa de funcionamento
rural bank banco agrcola, banco rural
rural development bank banco de desenvolvimento agrcola, banco de
desenvolvimento rural
rural development project projeto de desenvolvimento rural
rural finance finanas rurais, financiamento rural
76
S&L (savings and loan association) associao de poupana e crdito

SACCO (savings and credit cooperative) COOPEC (cooperativa de poupana e crdito),
Equivalent: credit union, savings and credit union sociedade mtua de crdito
Os termos cooperativa e sociedade mtua so
muitas vezes empregados indistintamente. Ambos
designam uma estrutura gerida por seus membros.
Preferir-se-, talvez, falar de sociedade mtua nas
reas da sade e dos seguros, dado o seu sentido
mais especfico de mutualizao de riscos.
safety net rede de segurana
sale of assets cedncia de ativos, venda de ativos
sale of equity investments venda de participaes
sale of investments venda de aplicaes
sample selection seleo da amostra
sample size tamanho da amostra
sampling amostragem
sampling methodology mtodo de amostragem
sampling risk risco de amostragem
saver poupador
savings at home poupana domiciliar
saving down poupana a posteriori
A concept coined by Stuart Rutherford to designate Conceito formulado por Stuart Rutherford para
an advance against future savings, i.e., a loan designar um adiantamento por conta da poupana
futura, vale dizer, um crdito.
saving through poupana contnua
A concept coined by Stuart Rutherford Conceito formulado por S. Rutherford
saving up entesouramento
According to the a priori savings concept coined Segundo o conceito de S. Rutherford, poupana a
by Stuart Rutherford priori
savings poupana
savings account conta de poupana
savings agent agente de poupana
savings and credit cooperative (SACCO) cooperativa de poupana e crdito(COOPEC),
Equivalent: savings and credit union, credit union sociedade mtua de crdito
Os termos cooperativa e sociedade mtua so
muitas vezes empregados indistintamente. Ambos
designam uma estrutura gerida por seus membros.
Preferir-se-, talvez, falar de sociedade mtua nas
reas da sade e dos seguros, dado o seu sentido
mais especfico de mutualizao de riscos.
savings and credit union cooperativa de poupana e crdito (COOPEC),
sociedade mtua de crdito
77
savings and loan association (S&L) associao de poupana e crdito, sociedade de crdito
imobilirio
savings bank banco de poupana
savings club clube de poupana
savings collector recebedor, arrecadador de poupana
savings in cash poupana em dinheiro, poupana em numerrio
savings in hard assets poupana em ativos fsicos
savings in kind poupana em espcie
savings mobilization mobilizao de poupana
savings outreach extenso dos servios de poupana, poupadores
atingidos
savings outstanding poupana pendente, depsitos pendentes
scale of outreach (of the services of an MFI) intensidade da extenso (dos servios de uma IMF)
Refers to the number of clients served by an MFI. Refere-se ao nmero de clientes servidos por uma
See also depth of outreach IMF
scale up (verb) aumentar a escala

scaling up aumento da escala
Empregado muitas vezes para designar a extenso
dos servios oferecidos aos pobres
scope of an audit alcance de uma auditoria, extenso dos trabalhos de
uma auditoria
scoring pontuao
Equivalent: credit scoring, loan scoring Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos
Scoring is a statistical technique used by financial financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de
institutions to decide whether or not to extend credit um pedido de crdito
screened mutual fund fundo mtuo tico

Tipo de fundo comum colocado para fins sociais
SDI (subsidy dependence index) IDS (ndice de dependncia de subsdios)
seasonal bias vis sazonal
seasonal credit crdito de safra; (lus) crdito de campanha
Equivalent: crop credit
seasonality analysis anlise de sazonalidade
secondary information informao secundria
second-tier institution (1) instituio de refinanciamento, de segundo piso
Equivalent (2): apex institution (2) instituio principal, instituio apex
secure a loan (verb) garantir um emprstimo
secured debt dvida garantida; (lus) crdito garantido
securitization titularizao, securitizao
securitized debt dvida negocivel no mercado de capitais, dvida
securitizada
security garantia
Equivalent: collateral, guarantee
78
seed funding financiamento inicial

self-employed trabalhador autnomo, trabalhador independente,
pequeno empresrio individual
self-help group grupo de ajuda mtua, grupo de solidariedade
self-managed scheme sistema auto-administrado
self-regulation auto-regulao
self-selection bias vcio de auto-seleo
self-sufficiency auto-suficincia, autonomia
self-sufficiency indicator indicador de auto-suficincia, indicador de autonomia
semiformal institution instituio semiformal
senior manager administrador snior, gerente snior
sensibility analysis anlise de sensibilidade
service charge comisso de servio, taxa de servio, tarifa
service company model empresa de servios microfinanceiros
Modelo de interveno de bancos comerciais em
microfinanas, permitindo, em geral, que o banco
outorgue microcrditos, e confiando a uma empresa
de servios a gesto corrente da operao em causa e
o contato com os clientes
servicing cost custo de distribuio
set an interest rate (verb) estabelecer uma taxa de juros
Equivalent: quote an interest rate
settlement service servio de liquidao (de dvida, conta ou pagamentos)
setup costs custos iniciais
setup options (software) opes de configurao (software)
shadow interest rate taxa de juros de referncia, taxa de juros virtual
Taxa de juros utilizada para recuperar os custos dos
recursos outorgados por uma IMF a ttulo de
subvenes
shadow price preo de referncia, taxa virtual
Valores tomados como referncia (taxa de juros ou
taxa de inflao, conforme o caso), no contexto do
processamento das demonstraes financeiras de
uma IMF com vistas aos subsdios ou inflao
shadow price of funds custo virtual dos recursos
share ao, quota de capital
shared return fund fundo de partilha de rendimento
Tipo de fundo comum para colocaes de cunho
social
shareholder acionista
Equivalent: stockholder
79
shareholder capital fundos prprios
Equivalent: shareholder equity, shareholder funds, Compreendem, essencialmente, o capital (dinheiro
stockholder equity, owner equity, owners equity, fornecido pelos acionistas), razo pela qual os dois
equity termos so por vezes empregados indistintamente.
H, porm, outros tipos de fundos prprios
(resultantes da emisso de certos valores,
shareholder equity patrimnio dos acionistas
shareholder funds fundos prprios, capital prprio
shareholder return rendimento sobre o investimento dos acionistas,
rendimento dos acionistas
shortfall deficit
short-term debt dvida(s) a curto prazo, dvida corrente, passivo
Equivalent: current debt, current liabilities, short- corrente, passivo a curto prazo
term liabilities
short-term investment investimento a curto prazo
short-term liabilities dvida(s) a curto prazo
short-term loan crdito, emprstimo a curto prazo
short-term paper ttulo a curto prazo, valor a curto prazo
sight deposit depsito vista
Equivalent: demand deposit
sight draft papel pagvel vista, letra pagvel vista
simple interest juros simples
simulation modeling modelagem de simulao
single end-of-term payment reeembolso final, pagamento nico no vencimento
Equivalent: balloon payment. Reeembolso nico no vencimento do emnprstimo
single-answer question (survey) pergunta de resposta nica (pesquisa)
single-entry accounting contabilidade por partidas simples
smart card carto inteligente, carto de chip
Entende-se por carto inteligente um carto
bancrio que permite automatizar as operaes de
guich (reembolso, retirada, etc.)
smart subsidy subsdio inteligente
smooth income (verb) nivelamento da renda, uniformizao da renda ; (lus)
alisamento dos rendimentos
social capital capital social
social investment fund fundo de investimento social
social investors investidores sociais
social performance desempenho social
social performance assessment avaliao do desempenho social
social performance indicator (SPI) indicador de desempenho social
social performance indicators initiative iniciativa SPI, iniciativa sobre indicadores desempenho
social
80
social responsibility responsabilidade social

social safety net rede de proteo social (lus) rede de segurana social
social welfare assistncia social, ao social, proteo social
socially oriented investor Investidor com orientao social, investidor social,
investidor socialmente responsvel
socially responsible investor investidor socialmente responsvel
socially responsible mutual fund fundo mtuo de cunho social
social-welfare benefit benefcio social; (lus) benefcio de bem-estar social
soft loan emprstimo concessional, emprstimo favorvel,
Equivalent: concessional loan emprstimo a juros baixos, emprstimo a taxa
subvencionada
solidarity group grupo de obrigao solidria, grupo solidrio
Equivalent: joint-liability group.
solidarity-group lending crdito solidrio
solvency solvncia; (lus) solvabilidade
Equivalent: creditworthiness
sources and uses of cash demonstrao de uso de recursos, demonstrao de
Equivalent: statement of sources and uses of cash origem e aplicao de recursos
sovereign debt restructuring reestruturao da dvida soberana

special window (regulation) janela regulamentar especial
Equivalent: special regulatory window
special-purpose audit auditoria especial, auditoria especifica
spread margem, spread; (lus) diferencial bancrio, spread
Especialmente, diferena entre a taxa de entrada
(recursos tomados de terceiros) e a taxa de sada
(recursos emprestados a terceiros) de uma instituio
bancria.
spread interest payments (verb) escalonar o pagamento de juros (verbo)
staff costs despesas de pessoal
Equivalent: personnel expenses
staff count contingente de pessoal
staff development desenvolvimento do pessoal, desenvolvimento
organizacaional
staff incentive (human resources) motivao do pessoal, prmio (recursos humanos)
staff retraining readaptao do pessoal
stakeholder interessado, parte interessada
standard norma, padro
standards for financial reporting normas aplicveis informao financeira, normas
Equivalent: financial standards, applicable financial aplicveis apresentao de demonstraes financeiras
reporting framework
starting fiscal year exerccio fiscal inicial
startup business empresa nascente
startup costs custos iniciais, custos de incio de atividade
81
stated interest rate taxa de juros anunciada, taxa de juros aparente, taxa
Equivalent: quoted interest rate, nominal rate nominal
statement of account extrato de conta

statement of change in financial position demonstrao dos fluxos de tesouraria, demonstrao
Equivalent: cash flow statement de variaes na posio financeira
statement of sources and uses of cash demonstrao de uso de recursos, demonstrao das
Equivalent: sources and uses of cash origens e aplicaes de caixa
state-owned agricultural bank banco agrcola pblico

state-owned bank banco pblico, banco estatal
stock item item de estoque
stockholder acionista
Equivalent: shareholder
stockholder equity fundos prprios, capital prprio
Equivalent: shareholder equity, shareholder capital, Os fundos prprios compreendem, essencialmente, o
shareholder funds, owner equity, owners equity, capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo
equity pela qual os dois termos so por vezes empregados
stop-lending order ordem de suspenso de outorga de crditos
stored-value card carto pr-pago
straight-line depreciation (asset) depreciao linear, depreciao constante (ativo)
strategic plan plano estratgico
strategic planning planejamento estratgico
structural adjustment policy poltica de ajustamento estrutural
Plano de reformas levado a cabo pelas Instituies
de Bretton Woods prevendo emprstimos
especficos do Banco Mundial e do FMI aos PED, a
fim de para atenuar a crise da dvida, aumentar as
exportaes e favorecer a implantao de empresas
multinacionais.
structured questionnaire (survey) questionrio estruturado (pesquisa)
subledger (accounting) livro auxiliar (contabilidade)
subordinated note papel (ttulo) secundrio, papel subordinado
subsidized credit crdito a juros subvencionados, crdito a juros baixos,
emprstimo concessional
subsidy subsdio, subveno
Equivalent: grant
subsidy adjustment ajustamento de subsdios
subsidy dependence index (SDI) indice de dependncia de subsdios, IDS
subsidy for cost of funds subsdio do custo dos recursos
Equivalent: cost-of-funds subsidy
subsidy-adjusted profitability rentabilidade ajustada em funo dos subsdios
subsidy-independent no dependente de subsdios
82
substantive procedure (audit) procedimento substantivo (auditoria)

summarized financial statements demonstraes financeiras simplificadas, resumidas
summary balance sheet balancete
summary income statement demonstrao de resultado simplificada
sum-of-the-years digit method (asset) mtodo de depreciao degressiva (ativo)
sum-of-years digit depreciation method (asset) mtodo de depreciao degressiva (ativo)
Equivalent: sum-of-the years digit depreciation
method, sum-of-the-years digit method
supervision superviso
supplier credit crdito de fornecedor
supplier of financial intermediation servios prestador de servios de intermediao financeira
support services servios de apoio
surplus superavit
survey interview entrevista
survival pricing formao de preos de sobrevivncia
suspense account conta em suspenso
sustainability sustentabilidade
sustainable sustentvel
swap swap, troca de algo (ex. dvida) por algo
83
T
take out a loan (verb) contrair um emprstimo, fazer um emprstimo, tomar

um crdito
tangible asset ativo tangvel
target capital structure estrutura de capital alvo
target group grupo alvo; (lus) grupo-alvo
target market mercado alvo
targeted lending crdito orientado, crdito dirigido
tax imposto
tax allowance deduo fiscal ; (lus) abatimento de imposto
Equivalent: tax write-off
tax audit auditoria fiscal; (lus) verificao fiscal
tax base base impositiva, base tributria
tax expenditures despesas fiscais
tax incentive benefcio fiscal, incentivo fiscal
tax liability dvida fiscal
tax rate alquota ; (lus) taxa de tributao
tax system regime fiscal
tax write-off abatimento fiscal, deduo fiscal
taxable income renda tributvel; (lus) rendimento colectvel
technical assistance assistncia tecnica
technical reserve (insurance) reserva tcnica (seguro)
technical sustainability sustentabilidade tcnica
teller caixa
teller transaction operao de guich
term deposit depsito a prazo
Equivalent: fixed-term deposit, time deposit
term in months prazo de vencimento em meses, termo em meses
Equivalent: months to maturity
term loan emprstimo a mdio ou longo prazo
term mismatch assimetria de vencimentos, assimetria de prazos de
Equivalent: maturity mismatch. vencimento
terms of a loan condies de um emprstimo

terms of reference termos de referncia, especificaes tcnicas
test of control (audit) teste de controle (auditoria)
test of details (audit) controle de detalhe (auditoria)
test of statistical significance teste de significncia estatstica
time deposit depsito a prazo
84
time series srie cronolgica

time-series analysis anlise cronolgica
title ttulo de propriedade
Equivalent: legal title
trade credit crdito comercial
transaction (accounting) transao, operao (contabilidade)
transaction cost custo de transao
transaction entry lanamento de uma operao (contabilidade)
transaction fee comisso, taxa sobre a transao
transaction ledger dirio de operaes
transaction report registro de operaes
transfer price preo de transferncia; (lus) preo de cesso
transfer risk risco de transferncia
transfer service servio de transferncia de dinheiro, servio de remessa
transformation transformao (institucional), institucionalizao
Equivalent: institutional transformation
transition country pas em transio, economias em transio
Termo normalmente utilizado para designar pases em
transio de regimes socialistas ou comunistas para
regimes capitalistas
transparency transparncia
travel advances adiantamento para viagem
travel and transportation expenses despesas de transporte e viagem
treasury bill obrigao do Tesouro
Equivalent: treasury note.
treasury note obrigao do Tesouro
treatment group grupo experimental
In an evaluation process, treatment group is the Grupo beneficiado por servios de um programa, no
group used to measure the effects of a microfinance contexto de um protocolo experimental visando
program on the beneficiaries. It is opposed to the aferir seus efeitos sobre os beneficirios. No
control group confundir com control group.
trend analysis anlise de tendncia
trial balance balano de verificao, balano provisrio.
true and fair view of the financial position (audit) imagem fiel e verdadeira da situao financeira
(auditoria)
trust fund fundo fiducirio
trust law lei fiduciria
truth-in-lending law lei sobre informao ao muturio, lei sobre
transparncia das condies de crdito
turned into cash transformado em liquidez, transformado em dinheiro
85
U
unaccounted for no contabilizado, no registrado, no faturado

unadjusted trial balance balano de verificao no ajustado
unallocated no alocado; (lus) no afectado
unbanked excludo do sistema bancrio, no bancrio
uncalled capital capital no realizado
uncollaterized loan emprstimo no garantido
undepreciated book value valor contbil no amortizado
undercapitalized descapitalizado, subcapitalizado
underserved population populao marginalizada, populao com pouco acesso
aos servios, populao mal servida
unearned revenue receita no realizada
unit cost custo unitrio
United Nations Millennium Declaration Declarao do Milnio das Naes Unidas
unpaid interest juros em mora, juros no pagos
Equivalent: interest in arrears, interest unpaid
unqualified opinion (audit) opinio sem ressalva (auditoria)
unqualified opinion with an emphasis of matter opinio sem ressalva com observaes (auditoria)
(audit)
unrecovered loan emprstimo no recuperado
unrestricted funds fundos no alocados; (lus) fundos no afectados
unsecured debt dvida no garantida
unsecured lending crdito no garantido
nnstructured questioning (survey) entrevista no estruturada, questionrio no estruturado
(pesquisa)
up-front fee Comisso, tarifa antecipada
up-front interest payment pagamento de juros no desembolso do emprstimo,
pagamento antecipado de juros
up-front savings depsito de poupana antecipado, depsito de
poupana inicial
useful life vida til
usury law lei de usura, de agiotagem
usury limit limite usurrio, limite de taxa de juros
utilities (expense account) servios pblicos (gua, gs, eletricidade) (conta de
despesas)
86
variable cost custo varivel

variable operating cost custo operacional varivel
variable-cost ratio coeficiente de custos variveis
variance analysis anlise de varincia
vehicle operating costs depesas de operao de veculos
venture capital capital de risco, capital de investimento
village bank banco de vilarejo, caixa de crdito de vila
village banking sistema de bancos de vilarejo
virtual wallet carteira virtual
vision statement viso estratgica; (lus) viso corporativa
voluntary deposit depsito voluntrio
voluntary savings poupana voluntria, poupana livre
voucher (1) border, ficha de lanamento
(2) cheque (formao, conselho)
87
W
wage bill massa salarial, folha de pagamentos

wage costs despesas salariais
WAN (wide area network) rede de longa distncia; (lus) rede de rea ampla
warehouse receipt conhecimento de depsito
Occasionally used as a synonym of "warehouse Warehouse receipt por vezes usado como
receipt financing" sinnimo de warehouse receipt financing
warehouse-receipt financing crdito de armazenagem
Equivalent: inventory credit Permite aos produtores rurais armazenar seus
Inventory credit permits farmers to store their crops produtos num depsito e utiliz-los como garantia
in a warehouse and use them as a guarantee against de recursos financeiros levantados antes da venda
credit before they are sold da produo
warehousing armazenagem, estocagem
warm-up question (survey) pergunta de familiarizao (pesquisa)
warrant (finance) cautela; (lus) certificado de opo
wasting asset ativo perecvel
wealth ranking classificao por nvel de riqueza
weekly payment reeembolso semanal, pagamento semanal
weighted average cost of capital custo mdio poderado do capital
wholesale financial institution instituio financeira de refinanciamento, de segundo
piso
wholesale lending crdito de refinanciamento
wide area network (WAN) rede de longa distncia; (lus) rede de rea ampla
wire transfer transferncia eletrnica (de fundos)
withdrawal retirada, saque
working capital capital de giro
working capital requirement requisitos de capital de giro
Equivalent: change in working capital
working-capital loan crdito de tesouraria
working-capital ratio coeficiente de liquidez geral
Equivalents: current ratio, capital-adequacy ratio Sinnimo de coeficiente de adequao da liquidez
work-in-process inventory trabalhos em curso; (lus) produtos em curso
write off (verb)
estornar, baixar (verbo)
write-off desistncia de dvida, estorno, dar baixa contbil
Equivalent: loan write-off.
write-off ratio coeficiente de desistncia de dvidas, coeficiente de
Equivalent: loan write-off ratio abandono de emprstimos, coeficiente de baixas de
emprstimos
written-off loan crdito estornado, baixado
88
year-end accounts contas de fim de exerccio

yield curve curva de rendimentos
yield gap desvio de rendimento
yield on performing assets rendimento dos ativos produtivos
Equivalent: return on performing assets
yield on portfolio rendimento da carteira
Equivalent: portfolio yield
yield to maturity rendimento no vencimento
yield-gap ratio taxa de desvio de rendimento
Branchless banking = banco distncia, servios bancrios distncia, banco sem agncias
Retail agent = retalhista, varejista
E-money = dinheiro eletrnico
Anti-money laundering and combating the financing of terrorism, AML/CFT = Combate
lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, LAB/CFT
89

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Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

Glossary of Microfinance Terms

O glossrio de finanas organizado alfabeticamente: consta da traduo do ingls ao portugus (e do

Ple Microfinancement uma iniciativa conjunta do GRET e do CIRAD.

Glosrio realizado com o apoio do CGAP.

absorption accounting mtodo do preo de custo integral

account entry lanamento contbil; (lus) lanamento contabilstico

acid-test ratio cido-quociente

acquisition cost custo de aquisio

allocation of loan proceeds alocao de recursos do emprstimo; (lus) afectao de

allocation of resources alocao de recursos, repartio de recursos; (lus)

amortization (asset) generic term amortizao

anti-money laundering regulation regulamentao relativa ao combate lavagem de

asset utilization rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos

automatic teller machine caixa automtico

bank charges despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e

bank commissions and fees despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e

borrowing capacity capacidade de endividamento

budgeted amount importncia orada, quantia orada

calculation of reserve clculo de reservas

capital lease arrendamento

cash account conta de caixa

cash and near cash disponvel-caixa e similares, disponvel e quase-

cash in bank disponvel em bancos, haveres em banco

cash subsidy doao em dinheiro, subsdio em dinheiro, subsdio de

cash suspense account conta de caixa pendente

cashier services servios de guich

client exit survey estudo de evaso de clientes

commercial funding financiamento comercial, recursos comerciais

conservation principle princpio do conservadorismo, principio da prudncia

cost per $ lent custo por $ emprestado

credit card carto de crdito

crossover discount rate taxa atuarial equivalente; (lus) taxa de entrecruzamento

current cost custo corrente, custo de reposio

daily balancing situao dia-a-dia

debt financing financiamento por endividamento

dedicated fee comisso especial

delinquent client cliente em mora, muturio em mora

depreciable amount montante amortizvel, quantia deprecivel

devaluation risk risco de desvalorizao

discussion guide guia de discusso

donated commodities or servios produtos ou servios fornecidos a ttulo gratuito

donations-and-grants ratio taxa de subveno

due to be repaid (in) exigvel em; data de reembolso

earned income receita auferida

earning asset ativo produtivo, haveres produtivos

electronic funds transfert (EFT) transferncia eletrnica de fundos

ex post review verificao ex post, reviso ex post

exchange risk risco de cmbio, risco de divisas

face value valor nominal, valor par

field visit visita ao terreno, visita de campo, visita in loco

financial forecasting previses financeiras

financial management gesto financeira, administrao financeira

financial statement audit auditoria das demonstraes financeiras

financing cost despesas de financiamento, custo do financiamento

front name nome do tomador

gross financial result resultado financeiro bruto

hard currency moeda forte

home loan emprstimo habitacional, crdito habitacional

IAS (International Accounting Standards) Normas Contbeis Internacionais (NCI)

inherent risk (audit) risco inerente (auditoria)

investment yield taxa de rendimento do capital investido; (lus) retorno

joint-liability group grupo de responsabilidade solidria, grupo solidrio