INSTRUES / AVISO IMPORTANTE !!!

Esta planilha contem um roteiro bsico (genrico)

No necessrio seguir exatamente como est
Voc dever fazer adaptaes e/ou modificaes
e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto

Autor:
prof. Joo Jos Ferreira de Aguiar
Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais

OBS: IMPORTANTE:
no Balano Patrimonial e DRE Utilizar somente as clulas
COLORIDAS
( CUIDADO PARA NO APAGAR FRMULAS)
enrico)
o est
caes
o seu projeto
 INVESTIMENTO INICIAL

ORAMENTO
DISCRIMINAO
Qt $ Unit $ Total
Obras civis
Reforma do galpo 1 15,000 15,000.00

Maquinas e equipamentos
Equipamentos diversos 39 7,700 300,300.00

Instalaes
Instalaes 1 2,500 2,500.00

Montagens / Fretes
Montagem dos equipamentos 1 6,000 6,000.00

Moveis e utensilios
Moveis escritorio e recepo 1 4,000 4,000.00

Capital de giro
Capital de giro 1 100,000 100,000.00

Eventuais (at 5% do total)

Diversos 1 20,000 20,000.00
TOTAL 447,800.00
 PROGRAMA DE PRODUO - ESTIMATIVA DE RECEITAS (EM R$)
Preos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
DISCRIMINAO Unidade
Unitrios R$ Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor
Produtos/Servicos:
Clientes Mensais UN 50.00 400 20,000 420 22,000 441 24,200 463 26,620 486 29,282
Clientes Trimestrais UN 150.00 160 24,000 168 26,400 176 29,040 185 31,944 194 35,138
Clientes Semestrais UN 300.00 120 36,000 126 39,600 132 43,560 139 47,916 146 52,708
TOTAL GERAL 680 80,000 714 88,000 750 96,800 787 106,480 827 117,128
MO-DE-OBRA REQUERIDA Em R$

DISCRIMINAO Salrio mdio Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

mensal (R$) Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual
MAO-DE-OBRA FIXA
Diretoria 1,500 4 72,000 4 72,000 4 72,000 4 72,000 4 72,000
Gerencia 1,000 1 12,000 1 12,000 1 12,000 1 12,000 1 12,000
Personal Trainer 950 2 22,800 2 22,800 3 34,200 3 34,200 3 34,200
Recepo 800 1 9,600 1 9,600 1 9,600 2 19,200 2 19,200
TOTAL MO-DE-OBRA FIXA 116,400 116,400 127,800 137,400 137,400
MO-DE-OBRA VARIVEL
Estagiario 750 2 18,000 1 9,000 1 9,000 2 18,000 2 18,000
TOTAL MO-DE-OBRA VARIVEL 18,000 9,000 9,000 18,000 18,000

ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Custo anual Custo anual Custo anual Custo anual
Sobre Honorrios 68% 41,344 41,344 52,744 59,289 59,289
Sobre a Mo-de-obra Fixa 68% 79,350 79,350 87,121 93,666 93,666
Sobre Mo-de-Obra Variavel 68% 12,271 6,135 6,135 12,271 12,271
TOTAL DOS ENCARGOS --- 132,965 126,830 146,001 165,225 165,225
MAO-DE-OBRA TOTAL --- 134,400 125,400 136,800 155,400 155,400
TOTAL G E RAL --- 267,365 252,230 282,801 320,625 320,625
INSUMOS REQUERIDOS Em R$
DATA-BASE:

DISCRIMINAO Unidade
Preo Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Unitrio Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor
Matrias-Primas

. .................
. .................
. .................
. .................
. .................
. .................

Mat. Secundrios

. .................
. .................

Combustveis/Lubrif.

Energia Eltrica

Embalagens

Outros
- Frete Mat.Primas
- Frete Distribuio

TOTAL
DESPESAS TRIBUTRIAS E CONTRIBUIES Em R$

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

DISCRIMINAO Alquota
Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total
ICMS:
(Compras-crdito) 18%
(Vendas-dbitos) 18%
A recolher
IPI
PIS/PASEP 1.65%
COFINS 7.8%
CSSL
IRPJ
IRRF 1.5%
Outros
....
TOTAIS
Obs.:
- Clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao.
- Valor a recolher a diferena entre dbito e crdito.
- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo.
- PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.
DEPRECIAO

Valor Depreciao (1)

DISCRIMINAO
Base (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual
Projetado:
- Obras Civis 180,000 0.33% 600.00 4% 7,200.00
- Prdios 0.33% 0.00 4% 0.00
- Mquinas / Equipamentos 300,000 0.83% 2,500.00 10% 30,000.00
- Instalaes 2,500 0.83% 20.83 10% 250.00
- Computadores 4,000 1.67% 66.67 20% 800.00
- Veculos 0 1.67% 0.00 20% 0.00
- Ferramentas 1.67% 0.00 20% 0.00
- Mveis e utenslios 4,000 0.83% 33.33 10% 400.00

Total Geral 38,650

(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).
ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS Em R$

DISCRIMINAO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 TOTAL

Custos Fixos
Mo-de-obra Fixa 116,400 116,400 127,800 137,400 137,400 635,400
Encargos sociais 132,965 126,830 146,001 165,225 165,225 736,246
Manuteno 42,000 45,000 37,000 41,000 35,000 200,000
Seguros 72,000 72,000 75,000 75,000 75,000 369,000
Alugueis / leasing 0 0 0 0 0 0
Diversos 2,300 1,500 4,200 2,000 2,000 12,000
CUSTOS FIXOS 365,665 361,730 727,395 420,625 414,625 835,250
Depreciao 38,650 77,300 115,950 154,600 193,250 579,750
CUSTOS FIXOS TOTAIS 404,315 439,030 843,345 575,225 607,875 1,415,000
Custos Variveis:
Mo-de-obra varivel 18,000 9,000 9,000 18,000 18,000 72,000
Encargos sociais (da mo-de-obra varivel) 12,271 6,135 6,135 12,271 12,271 49,083
CUSTOS VARIVEIS TOTAIS 30,271 15,135 15,135 30,271 30,271 121,083
CUSTOS TOTAIS 434,586 454,165 858,480 605,496 638,146 2,990,873
 LOTUS FITNESS
BALANO PATRIMONIAL
ATIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Outros 0 0 0 0 0
Total AC 0 0 0 0 0

Realizvel a L. Prazo
Contas Receber L.P. 0 0 0 0 0
Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0
Total RLP 0 0 0 0 0

Permanente
Imobilizado
(-) Depreciao Acum. -38,650 -38,650 -38,650 -38,650 -38,650
Total AP -38,650 -38,650 -38,650 -38,650 -38,650
TOTAL..... -38,650 -38,650 -38,650 -38,650 -38,650

PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Circulante
Contas a Pagar
Salrios / Enc. a pg
Impostos a pagar
Financiamentos
Emprstimos
Total PC 0 0 0 0 0
Exigvel a L. Prazo
Financiamentos L. P. 0 0 0 0 0
Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0
Total ELP 0 0 0 0 0

Patrimnio Lquido
Capital Social 100,000 100,000 100,000 180,000 180,000
Lucros Acum/Retidos 4,030 41,298 49,293 58,087 67,761
Total PL 104,030 141,298 149,293 238,087 247,761
TOTAL.... 104,030 141,298 149,293 238,087 247,761
 LOTUS FITNESS

DRE (valores) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta 80,000 88,000 96,800 106,480 117,128
(-) Impostos 7,320 8,052 8,857 9,743 10,717
(=) Receita Lquida 72,680 79,948 87,943 96,737 106,411
(-) Custo
(=) Lucro Bruto 72,680 79,948 87,943 96,737 106,411
(-) Despesas 10,000
(-) Despesas Administrativas 10,000
(-) Despesas Financeiras 10,000
(-) Despesas com Depreciao 38,650 38,650 38,650 38,650 38,650
(-) Outras Despesas
Lucro Operacional Antes do IR 4,030.00 41,298.00 49,292.80 58,087.08 67,760.79
(-) Proviso p/ Imp. de Renda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Lucro Lquido Aps IR 4,030.00 41,298.00 49,292.80 58,087.08 67,760.79

Alquota do IR 0.00%

DRE (AV%) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita Bruta de Vendas
(-) Impostos 9.15% 9.15% 9.15% 9.15% 9.15%
(=) Receita Lquida de Vendas 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
(-) Custo das Vendas 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(=) Lucro Bruto 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
(-) Despesas 13.76% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(-) Despesas Administrativas 13.76% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(-) Despesas Financeiras 13.76% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(-) Despesas com Depreciao 53.18% 48.34% 43.95% 39.95% 36.32%
(-) Outras Despesas 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Lucro Operacional Antes do IR 5.54% 51.66% 56.05% 60.05% 63.68%
(-) Proviso p/ Imp. de Renda 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Lucro Lquido Aps IR 5.54% 51.66% 56.05% 60.05% 63.68%
 DRE (AH%) - Ano 2 / 1 Ano 3 / 2 Ano 4 / 3 Ano 5 / 4
Receita Bruta de Vendas -
(-) Impostos - 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
(=) Receita Lquida de Vendas - 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
(-) Custo das Vendas - - - - -
(=) Lucro Bruto - 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
(-) Despesas - -100.00% - - -
(-) Despesas Administrativas - -100.00% - - -
(-) Despesas Financeiras - -100.00% - - -
(-) Despesas com Depreciao - 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(-) Outras Despesas - - - - -
Lucro Operacional Antes do IR - 924.76% 19.36% 17.84% 16.65%
(-) Proviso p/ Imp. de Renda - - - - -
Lucro Lquido Aps IR - 924.76% 19.36% 17.84% 16.65%
 FLUXO DE CAIXA MENSAL Pr-Operac Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
 FLUXO DE CAIXA MENSAL Ago Set Out Nov Dez Ano I
1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
 FLUXO DE CAIXA ANUAL Pr-operacional Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
Concluso Valor Obtido Concluso Parcial
Taxa Mnima de Atratividade 2.03%
Valor Presente Lquido (60,870.48)
Taxa Interna de Retorno -2.32%
Payback Descontado
Concluso Geral: (O projeto vivel ou no vivel)

TMA Taxa Minima de Atratividade

EXEMPLO
TMA SELIC ANUAL IOF (-) 20% IR Taxa Lquida

SELIC anualizada lquida 10.65% 0.50% 2.03% 8.12%

0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
Mdia 2.03%

Valor Presente Lquido (VPL) Taxa Interna de Retorno (TIR)

Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa

Ano Lquido (R$) Ano Lquido (R$)
0 -447,800.00 0 -447,800.00
1 42,680.00 1 42,680.00
2 79,948.00 2 79,948.00
3 87,942.80 3 87,942.80
4 96,737.08 4 96,737.08
5 106,410.79 5 106,410.79
VPL = (60,870.48) TIR = -2.32%

Payback Descontado
Fluxo de Caixa Valor Saldo a
Ano Lquido (R$) Presente Retornar
0 -447,800.00 -447,800.00 -447,800.00
1 42,680.00 41,830.83 -405,969.17
2 79,948.00 76,798.34 -329,170.83
3 87,942.80 82,797.39 -246,373.44
4 96,737.08 89,265.04 -157,108.39
5 106,410.79 96,237.92 -60,870.48

TMA = 2.03% Resultado:

,
 Exemplo de Ficha de Estoque
(mtodo da Mdia Ponderada Mvel)

ENTRADAS SADAS SALDO DAD O S

Op
Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total OP $
0 10 11.00 110.00 0 110
1 27 14.07 380 37 13.24 490.00 1 380
2 25 13.24 331.00 12 13.25 159.00 2
3 48 10.83 520 60 11.32 679.00 3 520
4 39 11.32 441.48 21 11.31 237.52 4
Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48 (valor do estoque final do perodo)

OBS.: A ficha de estoque s serve para clculos

de custos para EMPRESAS COMERCIAIS
 DAD O S
Qt
10
27
25
48
39
estoque final do perodo)