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MBA em Gesto Estratgica e

Econmica de Projetos

Gerenciamento de Custos em Projetos

David Ronco
ronco_david@fgvmail.br

1
Sumrio

1. Organizao da Disciplina
2. Introduo ao Gerenciamento dos Custos em
Projetos
3. Processos de gerenciamento dos custos
a) Planejar o gerenciamento dos custos
b) Estimar os custos
c) Desenvolver o oramento
d) Controlar o oramento

2
Organizao da Disciplina

Ementa

Tipologia de custos em projetos. Processos de gerenciamento

de custos em projetos segundo o PMBOK. Gerenciamento

do valor agregado (GVA).

3
Organizao da Disciplina

Objetivo:
Planejar os custos do projeto;

Identificar a importncia do custo unitrio;

Aplicar a relao custo-benefcio e custos de oportunidade na


anlise de custos.

Preparar uma estimativa dos custos do projeto;

Fazer o oramento de custos do projeto;

Controlar as variaes de custos pela anlise de preo e


quantidade dos recursos;

Controlar os custos do projeto pela tcnica do Valor agregado


Earned Value.

4
Organizao da Disciplina

Avaliao

Prova escrita 70%

Trabalho em grupo (anlise de artigos) 15%

Trabalho em grupo (anlise de empresa) 15%

5
Introduo ao
Gerenciamento dos
Custos em Projetos

6 6
Estudo Benchmarking em GP, 2013

Criado em 2003 pelo Chapter Rio de Janeiro do PMI

Objetivo: dar uma perspectiva comunidade de gerenciamento


de projetos brasileira sobre como as organizaes vm
utilizando as prticas de gerenciamento de projetos, quais
resultados vm obtendo e as perspectivas para o futuro

Representa hoje, para o Brasil, a mais importante referncia


disponvel sobre o mercado brasileiro de gerenciamento de
projetos, para profissionais, organizaes, universidades e
estudantes de todo o pas.

7 7
Aspectos considerados na metodologia de GP

8 8
Documentos existentes na metodologia de GP

9 9
Funcionalidades fundamentais de um software de GP

10 10
Problemas mais frequentes em projetos

11 11
Evoluo do gerenciamento de projetos

Tringulo de Gerenciamento de Projetos

Tempo

Custo Qualidade

12
Evoluo do gerenciamento de projetos

Relatrio Especial PM Journal - 1983

Tempo Escopo

Comunicao RH

Custo Qualidade

13
Evoluo do gerenciamento de projetos

PMBoK - 1987 (draft)

Tempo Escopo

Aquisies Riscos

Comunicao RH

Custo Qualidade

14
Evoluo do gerenciamento de projetos

PMBoK - 1996, 2000, 2004, 2008

Tempo Escopo

Aquisies Riscos

Integrao
Comunicao RH

Custo Qualidade

15
Evoluo do gerenciamento de projetos

PMBoK - 2013

Tempo Escopo

Aquisies Riscos
Integrao

Comunicao Stakeholders RH

Custo Qualidade

16
Evoluo do gerenciamento de projetos

17
Interface com as demais reas de Conhecimento

CUSTOS

Stakeholders Escopo

Aquisies Tempo

Integrao

Comunicaes Qualidade

Riscos RH

18
Gerenciamento dos Custos do Projeto
Inclui os processos envolvidos em planejamento, estimativas,
oramentos, financiamentos, gerenciamento e controle dos
custos dentro do oramento aprovado.

Caractersticas:
Deve considerar os requisitos das partes interessadas;
Preocupa-se, principalmente, com os custos dos recursos necessrios
para completar as atividades;
Pode abordar processos e tcnicas adicionais como retorno do
investimento, fluxo de caixa descontado e anlise de recuperao do
investimento.

19
Conceitos

O Gerente de Projetos deve se preocupar


com a coleta e anlise das informaes de
custos.
O custo um termmetro para avaliar a
eficincia e o desempenho dos projetos
nas empresas.
O custo tem que ser Planejado,
Gerenciado e Controlado e no somente
contabilizado.

20
Conceitos
GASTO:

Sacrifcio financeiro para obteno de um bem ou servio (pagos de


forma antecipado, vista ou a prazo).
Existe a partir do reconhecimento contbil da dvida ou diminuio
de ativos dados em troca.

Ex.:
Gasto com compra de
Matria-prima;
Gasto com mo de obra;
Gasto com compra de um
imobilizado.

21
Conceitos

CUSTO

Gasto relativo a um bem ou servio


utilizado na produo de outros bens ou
servios do projeto.
Gasto com uma atividade de um projeto.

Ex.:
Consumo de Matria-prima;
Energia Eltrica;
Mo de obra.

22
Conceitos

DESPESA

Gasto relativo a bens e servios no


correlacionados com o produto do
projeto.
Classificadas em Administrativas, de
Vendas ou Comerciais e Financeiras.

23
Conceitos

ATIVO

Gastos com bem ou servio, ativado em


funo de sua vida til ou de benefcios
atribuveis a perodos futuros.

Ex.:
Gastos com um projeto (do ponto de vista da empresa);
Matria-prima em estoque;
Aquisio de mveis, imveis e equipamentos.

24
Conceitos

DESEMBOLSO
Pagamento resultante da aquisio de um bem ou servio.
Pode ocorrer antes, durante ou depois da entrada do bem na
empresa.

Ex.:
Sada de Dinheiro.
Importante informao para o
fluxo de caixa do projeto

Professor: Ronaldo Miranda Pontes

25
Conceitos

PERDA

Reduo do patrimnio sem qualquer valor


compensatrio.

Ex.:
Projetos Fracassados (do ponto de vista da
empresa);
Perdas com incndio;
Obsoletismo de tecnologias;
Quebras, refugos e defeitos.

26
Processos de Gerenciamento dos Custos

Iniciao Planejamento Execuo Controle Encerramento

Planejar o
Controlar os
gerenciamento
custos
dos custos

Estimar os custos

Determinar o
oramento

27
Planejar o
gerenciamento dos
custos

28 28
Planejar o gerenciamento dos custos

Processo de estabelecer as polticas, os


procedimentos e a documentao
necessrios para o planejamento,
gerenciamento, despesas e controle dos
custos do projeto.

O principal benefcio o fornecimento de orientao e


instrues sobre como os custos do projeto sero
gerenciados ao longo de todo o projeto.

29
Plano de Gerenciamento de Custos
Pode conter:

Premissas assumidas;
Restries relacionadas com custos;
Bases utilizadas nas estimativas;
Unidades de medida utilizadas;
Nvel de exatido das estimativas;
Nvel de preciso das estimativas (arredondamentos);
Associao com procedimentos organizacionais;
Limites de controle para o monitoramento e controle dos custos;
Regras para a medio do desempenho;
Formato dos relatrios.

30
Estimar os custos

31 31
Estimar os custos

Inclui desenvolver uma estimativa dos recursos


monetrios necessrios para executar as atividades
do projeto.

32
Atividade em grupo

Tarefa:
Ler e discutir o artigo What Causes Bad Estimates
and What You Can Do About It

33
Estimativa de Custos X Planejamento de Recursos

Necessidades de Recursos
Projeto A
J F M A M J J A

Engenheiros (h) 57 34 56 23 11 12 10 3

Tcnicos (h) 23 24 21 26 24 21 26 27

Gerente de Projeto (h) 10 11 13 10 12 12 12 14


Fase A Fase B Fase C

Computadores (h) 98 96 78 87 98 98 78 65

Plotters (h) 7 8 6 7 8 9 9 9
WBS

Sub.Prod. A Sub.Prod. B

Tonner (und) 3 5 4 2 3 4 5 3
Atividades

Papel (500 fls) 6 7 5 6 8 7 6 7

Servios de Terceiros ($) 34 32 34 32 34 32 34 32

Nmero de horas
Atividade x
Necessidade
Atividade de
3 Recursos
Necessidade
Atividade de
2 Recursos
Necessidade
Atividade de
1 Recursos
Recursos Humanos:_______________
Materiais:
Necessidade
Recursos _______________________
de Recursos
Humanos:_______________
Equipamentos:
Materiais: ___________________
_______________________
Recursos Humanos:_______________
Servios contratados:
Equipamentos: ______________
___________________
Materiais: _______________________
RecursosServios
Humanos:_______________
Equipamentos:contratados: ______________
___________________
Materiais: _______________________
Servios contratados: ______________
Equipamentos: ___________________
Servios contratados: ______________

J F M A M J J A

34
Estimar os custos

O GP deve:
Identificar vrias alternativas
de custos;
Considerar desvios;
Considerar nveis de risco;
Escolher a faixa de variao a
ser utilizada.

35
Tipos de Custos
Custos e Despesas Diretos
Custos diretamente atribudos ao trabalho do
projeto;
No necessitam de rateio para alocao no
projeto;
Exemplos: horas de trabalho, viagem da equipe,
custos dos materiais utilizados na atividade.

Custos e Despesas Indiretos


Custos gerais incorridos em benefcio de mais de
um projeto (Ex. manuteno do negcio);
A organizao estabelece o critrio de rateio;
Exemplos: depreciao, aluguis, superviso, etc.

36
Despesas

Despesas Administrativas
Relacionados s atividades de administrao da
empresa, compreendendo:
Salrios da administrao, superviso, material de
consumo de escritrio, energia eltrica e
comunicaes, manuteno do escritrio,
equipamentos, etc.
Despesas Comerciais
Relacionados s atividades de comercializao dos
produtos da empresa, compreendendo:
Promoo e propaganda, salrios e comisses de
vendedores, assessoria tcnica para vendas ou
licitaes, assessoria jurdica a contratos, elaborao
de propostas e de estudos de viabilidade, etc.
37
Despesas

Despesas Tributrias
Gastos relacionados a disposies legais,
compreendendo tributos, impostos, taxas,
tarifas, etc.

Despesas Financeiras
Referem-se ao gasto do dinheiro, juros
tomados por emprstimo para financiar
capital de giro da organizao ou para
aquisio de bens durveis, como
equipamentos, por exemplo.

38
Tipos de Custos

Custos Variveis
Qualquer custo que pode ser alterado de acordo
com a quantidade de trabalho ou de atividades;
Exemplos: materiais, suprimentos,...

Custos Fixos
Custos que no se alteram de acordo com a
quantidade de trabalho ou de atividades;
Exemplos: instalaes, aluguis, ...

39
Tipos de Custos

Custos Incorridos (Sunk Costs)

Dinheiro j investido em um projeto;


Fora do controle do Gerente do Projeto;
Independente do que seja feito, os custos
incorridos no podem ser recuperados e no
afetaro os resultados futuros do projeto.

40
Custo Unitrio

Deve ser obtido a partir de:

Composio dos custos variveis,


para cada tipo de recurso;
Informaes dos especialistas;
Consultas a publicaes
especializados;
Quantidades e tempos gastos na
execuo das atividades, registrados
em lies aprendidas ou em bancos
de dados da organizao executora.

41
Custo Unitrio

Taxa padro de cada tipo de recurso utilizado para a


execuo do trabalho do projeto (atividades).

CLCULO DE CUSTO DE UMA ATIVIDADE DE TESTE


Tempo
Recurso Custo unitrio Custo da atividade
necessrio

Analista de Sistemas R$ 80,00/hora 80 horas R$ 6.400,00

Operador R$ 50,00/hora 40 horas R$ 2.000,00

Compra do Servidor R$ 4.000,00 - R$ 4.000,00

Custo Total da Atividade: R$ 12.400,00

Considerando uma empresas projetizada, em que o custo do servidor est atrelado aos
custos do projeto (ex. projeto de implantao de um outsourcing).

42
Custo Unitrio - Materiais
Envolve vrios componentes:
COLETA DE PREOS DE MATERIAIS
Fornecedor:
Projeto:
Telefone:
Cliente: Vendedor:
Descrio Unidade Quantidade Preo Base Unitrio Total

Endereo de Entrega: Impostos (%):


Frete:
Embalagem:
Desconto (%):
Observaes: Preo Total:
Prazo Entrega:
Condies de Pagamento:

43
Ciclo de Vida de Custos de um Produto
ou Custeio pelo Ciclo de Vida

Tcnica para estabelecer o custo


total de um produto;
Avaliao das opes no
momento da aquisio do
produto;
O custo visvel (mais bvio) de
aquisio representa uma
pequena parte do custo total do
bem adquirido;
Tambm chamado de Life Cycle
Costing.

44
Ciclo de Vida de Custos de um Produto
ou Custeio pelo Ciclo de Vida

O gerente do projeto deve assegurar que est considerando:

Custos de desenvolvimento Custos para projetar, desenvolver,


testar e aprovar o prottipo do produto;
Custos de produo Custos para implementaes do produto
como materiais, instalao, testes e aceitao;
Custos operacionais/manuteno Custos do produto aps sua
entrega, como suporte, reparos, custos operacionais (ex. garantias,
custos de instalao, etc.);
Custos de eliminao associados ao produto, uma vez que tenha
atingido seu ponto de inutilidade (ex. transporte de um
equipamento para o ferro-velho descarte de material txico, etc.).

45
Ciclo de Vida de Custos de um Produto
ou Custeio pelo Ciclo de Vida

Custos Eliminao do
Produto produto

100%
O custo de aquisio de
um bem ou servio
Prottipo
incorrido por toda a sua
vida e....

no ocorre somente no
momento em que ele
adquirido.
Desenvol- Operaes
Produo Descarte
vimento Manuteno
Tempo

46
Preciso das estimativas
Pode ser utilizada para
estimativas iniciais, onde
Utilizada para propostas, estimativas
s se quer ter uma idia
de contratao, alteraes no
dos custos.
contrato e trabalho adicional.

Pode ser utilizada para


obter verba e aprovao
de projetos.

Porcentagem de informao para estimativa de custos


Fonte: International Cost Engineering Council (ICEC)
47
Ciclo de Vida de um Projeto

Aumenta a preciso das estimativas


Fonte: Independent Project Analisys (IPA)

48
EAP e o Plano de Contas

Fbrica Nvel 1 - Projeto

Projeto Aquisies Nvel 2 Entrega


Projeto de Projeto
Engenharia Eltrico Nvel 3 Entrega
Mdulo Mdulo Mdulo
A B C Nvel 4 Entrega
Organizao Funcional
Nvel 5 Pacote de
Teste

Trabalho
centro centro
Depto de
de de
Engenharia custos custos
Construo
Empresa

Pacotes
projeto

centro
Depto. de
Eltrico custos de
Trabalho Baseado em
centro Project Management, A
Depto.
Systems Approach to
Tcnica;

de
Reviso
Auditoria

Mecnica custos
Planning, Scheduling,
and Controlling - Harold
Kerzner 8 edio

49
Exemplo de Plano de Contas

CONTA DESCRIO
00.000 Geral
10.000 Engenharia
11.000 Engenharia nacional
11.100 Gerncia de implantao do empreendimento
11.110 Gerncia do empreendimento
11.120 Gerncia de projeto
11.130 Planejamento e controle do empreendimento
11.140 Gerncia de suprimento
11.150 Gerncia de construo e instalao
11.160 Apoio operacional
11.170 Assessoria a gerenciamento
11.200 Projeto
11.210 Rede externa EAP
11.211 Survey
11.212 Projeto da rede externa
11.213 Projeto de canalizao
11.214 Projeto das estaes
11.220 Infra-estrutura
11.221 Arquitetura
11.222 Civil
11.223 Hidrulica
11.224 Ar condicionado
11.225 Energia CC
11.227 Estruturas metlicas

50
Diagrama de Pareto

Princpio tambm conhecido como poucos significativos e muitos


insignificantes;
primeira vista, muitos itens devem ser considerados no projeto;
Como escolher?

51
Diagrama de Pareto

52
Mtodos de Estimativas de Custos
Estimativas de um nico ponto
Opinio Especializada
Estimativa Anloga ou Top-down
Estimativa Paramtrica
Estimativa Definitiva ou Bottom-up

Estimativas de trs pontos


Estimativa Triangular Estimativa PERT (Program
Evaluation and Review
Technique)

E=O+M+P E = O + 4M + P
3 6

53
Mtodos de Estimativas de Custos

Estimativa baseada na opinio dos especialistas

Envolve especialistas, das diversas disciplinas, que estejam


familiarizados com as atividades;
Normalmente sem a utilizao de dados tcnicos detalhados (como
desenhos, listas de materiais, especificaes, etc.);
Maior rapidez na elaborao da estimativa de custos, e,
consequentemente, menor custo;
Tambm chamada de direta, de custos empricos, julgamento, mesa
redonda ou regra de polegar.

54
Mtodos de Estimativas de Custos

Estimativa anloga ou top-down

Fase inicial do projeto;


Estima grosseiramente, o custo total do projeto ou de componentes
da EAP;
Similaridade (escopo, complexidade, durao, tipo, tamanho, locao,
requisitos, e expectativas de qualidade) entre projeto proposto e o
que faz parte da base de dados histricos;
Tambm chamada de analogia especfica, custos histricos, anlise
comparativa, estimativa fatorizada ou mtodo do fator de
capacidade.

55
Mtodo de Estimativas de Custos

Estimativa Paramtrica

Utiliza equaes ou modelos matemticos para relacionar custos a


parmetros tais como tamanho, volume, rea, peso, potncia,
consumo de energia, pontos de funo, etc.;
top-down, mais rpida e preliminar;
Modelo matemtico para prever os custos do projeto;
Mais confivel quando:
Os projetos envolvidos so similares;
As informaes histricas utilizadas no modelo so precisas;
O modelo escalvel; por exemplo, funciona tanto para os
projetos pequenos como para os grandes;
Exemplo: custo por linha de cdigo, por metro quadrado,...
56
Mtodos de Estimativas de Custos

Estimativa detalhada ou definitiva


bottom-up;
Inicia pelo nvel mais baixo da EAP (pacotes de trabalho) ou
atividades;
Agrega custos at obter estimativas do projeto inteiro;
Baseada no conhecimento detalhado do projeto;
Custos obtidos por meio de informaes histricas e propostas
formais de fornecedores;
Custos tem rastreabilidade, consistncia e preciso aos valores
estabelecidos.

57
Mtodos de Estimativas de Custos

Estimativa trs pontos


Baseada na tcnica de PERT - Program Evaluation and Review
Technique;
Consideram-se os riscos j conhecidos e 3 tipos de estimativas:
Pessimista (P) considera o pior cenrio, situao que deve
ocorrer somente em 1% dos casos;
Otimista (O) considera o melhor cenrio possvel. Um custo
como este deve cobrir 99% dos casos;
Mais provvel (M) considera a disponibilidade de recursos,
os riscos conhecidos, etc.
Calcula o valor esperado do custo da atividade (50% de chance)

C=(P+4M+O)/6

58
Curva de Aprendizado (Learning Curve)

Mtodo de anlise de
Custo por Unidade

cincias humanas
Acumulao de
conhecimentos pelos seres
vivos aumenta a sua
produtividade
Experincia - Unidade Cumulativa
Mtodo paramtrico
de Produo Requer dados disponveis
com uma boa confiabilidade

59
Determinar o
oramento

60 60
Determinar o oramento

Inclui agregar os custos estimados de atividades ou pacotes


de trabalho para estabelecer uma linha de base autorizada
do projeto.

61
Determinar o oramento

Agregao de custos

As estimativas de custos de cada atividade devem ser agregadas


por pacotes de trabalho, de acordo com a EAP
So ento, levadas para os nveis mais altos de componentes da
EAP, como contas de controle, e finalmente para todo o projeto.
Deve considerar as reservas e os custos indiretos.

62
Riscos & Estimativa de custos
Reserva de Contingncia

Known unknowns situaes que podem ser


previstas apenas parcialmente;
Exemplo: neve no Rio Grande do Sul;
Pode envolver custos e/ou cronograma;
Gerenciada dentro da alada do projeto (no
necessita aprovao adicional);
includa na base de referncia do projeto, mas deve
ser discriminada como reserva;
No deve ser usada para:
Alteraes no escopo ou na qualidade;
Estimativas mal feitas, catstrofes ou inflao.

63
Riscos & Estimativa de custos

Reserva de Gerenciamento
Unknown unknowns para situaes
impossveis de prever
Exemplo: neve em Pernambuco
Pode envolver custos e/ou cronograma
Gerenciada fora da alada do projeto (necessita
aprovao de um sponsor ou da alta gerncia)
Deve requisitar alterao na base de referncia
(baseline) do projeto
No deve ser usada para:
Alteraes no escopo ou qualidade
Estimativas mal feitas

64
Determinar o oramento

Linha de base dos custos


Oramento Projeto A

Fase A Fase B Fase C

A Curva S:

WBS
Sub.Prod. A Sub.Prod. B

Utiliza a base de referncia

Atividades
(baseline de custos) para
comparar planejado e
realizado
Indica o progresso real

Acumulados
Mede e prev o desempenho
do projeto

$
Tempo

65
Determinar o oramento

Oramento de Custos para $1.423 Alada do Sponsor


a organizao

Reserva de Gerenciamento +$68

Linha de Base de Custos $1.355 Alada do GP


Oramento para o GP

Reserva de Contingncia +$105

ONT - Oramento no
$1.250
Tmino+ Custos Indiretos

Conta de Controle $850 $400 Custos indiretos

Pacotes de Trabalho - $100 $250 $500


WBS
Atividades $25 $25 $25 $25
Oramento de Custos
Baseado PMP Exam Prep - Rita Malcuhy,PMP 2005

66
Controlar os
custos

67 67
Controlar os custos
Inclui:
Controlar os fatores que criam mudanas na linha de base dos custos;
Gerenciar as mudanas quando e conforme ocorrem;
Assegurar que os gastos de custos no excedam os recursos financeiros
autorizados, por perodo e total do projeto;
Monitorar o desempenho de custos para gerenciar as variaes a partir
da linha de base custos;
Monitorar o desempenho do trabalho em relao aos recursos financeiros
gastos;
Agir para manter os excessos de custos no previstos dentro dos limites
aceitveis.

68
Controlar os custos

Passos do processo de controle de custos:

Tomar uma ao
(de acordo com o
Estimar o tamanho e com a
desempenho causa do desvio)
futuro
Calcular a
variao ou
Registrar o
desvio
desempenho
atual

69
Controlar os custos

O que fazer aps calcular o desvio:


Perto de zero
ou Continue
insignificante* sem
alteraes
Qual o tamanho
do desvio?
Est de acordo Significativo* Planeje a
com os indicadores mas recupervel recuperao
de qualidade de
custos?
Revise
as
Grande*
estimativas

* De acordo com os indicadores de qualidade

70
Controlar os custos

Qual a causa do desvio?


Atpica (isoladas e
no repetitivas -
ocorreu somente Continue com as
uma vez) mesmas
estimativas para o
que falta

Qual a causa do
desvio?

Revise as
estimativas para o
Tpica (recorrentes - que falta
ocorreu uma vez
e vai continuar
ocorrendo)

71
Controlar os custos

Anlise de medio do desempenho

Tcnicas de medio do desempenho


ajudam a avaliar a magnitude de
qualquer desvio que ocorra.
Algumas tarefas podem ser medidas,
outras no!

72
Controlar os custos
Medio do trabalho realizado:

Medio real: pode consumir um elevado tipo de recurso (tempo,


dinheiro, esforo etc), ou ser praticamente impossvel.
Estimativa do responsvel pelo pacote de trabalho (% realizado): reporte
simples (confivel?).
Por marco atingido: progresso definido antecipadamente.
Esforo executado no perodo e previso de esforo restante alocada em
cada perodo futuro: nvel excessivo de detalhe, a previso no confivel
(especialmente com uma equipe grande).
Por percentual definido para o incio e trmino:
Regra 0/100 uma tarefa no ganha crditos pela concluso parcial,
somente pela concluso total.
Regra 20/80 uma tarefa considerada 20% concluda quando
comea e obtm os outros 80% somente quando for concluda.
Regra 50/50 uma tarefa considerada 50% concluda quando
comea e somente recebe os demais 50% quando for concluda.

73
Gerenciamento do Valor Agregado

Correes de Curso

Se voc no identificar
os problemas
o mais cedo possvel,
pode ser tarde demais!

So mais fceis quando voc tem tempo para fazer ajustes!

74
Gerenciamento do Valor Agregado
Questes a serem respondidas:

PASSADO PRESENTE FUTURO

Quando
Estamos no cronograma?
terminaremos?
Estamos no custo?
Quanto custar no
Quais so os desvios significantes?
final?
Por que temos desvios?
Como podemos
Quem o responsvel?
controlar a
Qual a tendncia at a data?
tendncia?

Ns analisamos o desempenho passado


para nos ajudar a controlar o futuro!
75
Gerenciamento do Valor Agregado

Voc precisa construir uma estrada de


ferro. Seu plano o seguinte:

Oramento total: $ 60.000;


A ser gasto em 6 meses;
Voc planejou construir um trecho por
ms;
O custo estimado de cada trecho de
$10.000.

76
Valor Planejado

Valor Planejado - Custo planejado para o trabalho at o


VP (Planned momento da medio;
Value - PV ) Apenas alterado quando a base de
referncia (baseline) alterada.

77
Valor Planejado (VP)

Valor Planejado (VP) no final do 2o. ms


O Valor Planejado (VP) de $20.000, j que inicialmente foi
planejado construir 2 trechos da estrada de ferro at o 2o.
ms, com o custo de $10.000 cada.

78
Valor Planejado (VP)
Custo
Acumulado ($) Planejado: 2 atividades = 20.000

VP

VPi = 20.000

10/04 10/06 10/10


Tempo
T0 Ti Tf

OBS: No exemplo foram utilizados valores iguais para cada ms e a sua representao grfica
uma reta. Na maioria dos projetos, isso no acontece e, por isso, a representao grfica mais
comum a curva S.
79
Custo Real

Custo Real - CR Custo real do trabalho j realizado,


(Actual Cost - reportado at o momento da medio;
AC) Baseado na concluso real dos pacotes
de trabalho.

80
Custo Real (CR)

Estamos no final do 2o. ms e


apenas um trecho da estrada de
ferro foi concludo;
Voc gastou $ 12.000 para construir
este nico trecho;
O Custo Real do perodo $ 12.000!

81
Custo Real (CR)

Custo
Planejado: 2 atividades = 20.000
Acumulado ($) Executado: 1 atividade = 12.000

VP
VPi = 20.000

CRi =12.000 CR

10/04 10/06 10/10


Tempo
T0 Ti Tf

82
Valor Agregado

Valor Agregado - Custo planejado para o trabalho


VA (Earned Value realizado, reportado at o momento da
- EV) medio;
Baseado na concluso real dos pacotes;
Valores da base de referncia
(baseline) do trabalho reportado.

83
Valor Agregado (VA)

Estamos no final do 2o. ms e


apenas um trecho da estrada de
ferro foi concludo;
O Valor Agregado (Earned Value)
de $10.000!

Estamos
atrasados!

84
Valor Agregado (VA)

Custo
Planejado: 2 atividades = 20.000
Acumulado ($) Executado: 1 atividade

VP
VPi = 20.000

CR
CRi =12.000
VAi = 10.000
VA

10/04 10/06 10/10


Tempo
T0 Ti Tf

85
Variao do Prazo (VPr)

VPr Variao de Prazo (ouSchedule Variance SV)

a diferena entre o trabalho realizado e o trabalho


programado, expressa em moeda corrente.
Frmula: VPr = VA VP

VPr = VA - VP
VPr = $10.000 $20.000
VPr = - $10.000
(negativo = cronograma atrasado)

86
Variao do Prazo (VPr)

Custo
Planejado: 2 atividades = 20,000
Acumulado ($) Executado: 1 atividade

VP
VPi = 20.000
VPr = VA - VP
CR VPr = $10.000 $20.000
CRi =12.000
VPr = - $10.000
VAi = 10.000
VA

10/04 10/06 10/10


Tempo
T0 Ti Tf

87
Variao dos Custos (VC)

VC Variao de Custos (ou Cost Variance CV)


a diferena entre o custo orado e o custo real, do trabalho
realizado at o momento da medio.
Frmula: VC = VA - CR

VC = VA CR
VC = $10.000 $12.000
VC = - $2.000
(negativo = custo excedido)

88
Variao dos Custos (CV)

Custo Planejado: 2 atividades = 20.000


Acumulado ($) Executado: 1 atividade

VP
VPi = 20.000

CR VC = VA - CR
CRi =12.000
VAi = 10.000 VC = $10.000 $12.000
VA
VC = - $2.000

10/04 10/06 10/10


Tempo
T0 Ti Tf

89
ndice de Desempenho do Prazo (IDP)

IDP ndice de Desempenho de Prazo (ou Schedule


Performance Index SPI)
Estou (apenas) progredindo a __% da taxa originalmente
planejada (100%).
Frmula: VA / VP

IDP = VA / VP
IDP = $10.000 / $20.000
IDP = 0.5

90
ndice de Desempenho de Custos - IDC

IDC ndice de Desempenho de Custos (ou Cost


Performance Index CPI)
Estou agregando ao projeto (apenas) 83 centavos (ou 83%) de
cada $1 gasto
Frmula: VA / CR

IDC = VA / CR
IDC = $10.000/$12.000
IDC = 0.833

91
ndices de Desempenho
ndice de Desempenho de Custos (IDC)= VA
CR

ndice de Desempenho de Prazos (IDP)= VA


VP

1.2 Tendncia a estouro do oramento!!!

1.1
Limite Superior de Controle
1.05

1.0 TEMPO
IDC
.95
.9 Limite Inferior de Controle
IDP
.8 Tendncia a atraso no cronograma!!!

92
Oramento no Trmino (ONT)

Ou Oramento na Concluso (ONC) ou Budget at Completion


(BAC) - Valor total do trabalho

LTIMO VP = ONT
Custo $60.000
Acumulado ($)

$
$
$ $

$
$

10/10 Tempo

Tf

93
Estimativa no Trmino (ENT)

ENT - Estimativa no Trmino ou ENC - Estimativa na Concluso (ou


Estimate at Completion EAC)

Previso mais provvel do custo total do projeto baseada no


desempenho e na quantificao dos riscos.

94
Estimativa no Trmino (ENT)
Quando usar a frmula abaixo? Nova Estimativa
Estimativas originais no so mais vlidas, pois houve uma
mudana (ex: mudana na equipe do projeto).

Exemplo: Quando ocorrem mudanas no esperadas e que


envolvam valores $ altos (alta do dlar);
Custo Real at o momento mais a nova estimativa para todo o
resto do trabalho (EPT - Estimativa para Trmino);
Frmula: ENT = CR + EPT

Nova
ENT = CR + EPT
estimativa
ENT = 12.000 + ?
ENT = ?

95
Estimativa no Trmino (ENT)

Quando usar a frmula abaixo? - Desvios isolados e no repetitivos


Desvios atuais no devem se repetir no futuro pois houve um
problema atpico.

Exemplo: Problemas de sade com um recurso crtico ou greve;


Custo Real at o momento mais o oramento restante;
Frmula: ENT= CR + ONT - VA EPT

ENT = CR + (ONT VA)


ENT = 12.000 + (60.000 10.000)
ENT = 62.000

96
Estimativa no Trmino (ENT)

Quando usar a frmula abaixo? - Problemas recorrentes (custo)


Desvios atuais devem se repetir no futuro pois houve um
problema que vai continuar acontecendo.

Exemplo: Custo de um material foi mal estimado;


Custo Real at o momento mais o restante do oramento do
projeto, modificado pelo atual ndice atual de desempenho de
custos;
Frmula: ENT = CR +(ONT VA) / IDC EPT

ENT = CR + (ONT VA) / IDC


ENT = 12.000 + (60.000 10.000) / 0.8333
ENT = 72.000

97
Estimativa no Trmino (ENT)

Quando usar a frmula abaixo? - Problemas recorrentes (custo e


produtividade)
Desvios atuais devem se repetir no futuro pois houve um
problema que vai continuar acontecendo.

Exemplo: Custo de uma material e a produtividade de um


recurso foram mal estimados;
Custo Real at o momento mais o restante do oramento do
projeto, modificado pelos atuais ndices de desempenho de
custos e de prazo;
Frmula: ENT = CR +((ONT VA) / (IDC* IDP))
EPT

ENT = CR +( (ONT VA) / (IDC*IDP))


ENT = 12.000 +((60.000 10.000) / (0.83*0,5))
ENT = 132.000

98
ndice de Desempenho para Trmino (IDPT)

Projeo calculada do ndice de desempenho de custos, a ser


alcanado pelo restante do projeto, de forma que o ONT seja
atingido.

Tambm chamado de To-Complete Performance Index (TCPI)


Frmula: IDPT= (ONT-VA) / (ONT CR)

IDPT= (ONT-VA) / (ONT CR)


IDPT = (60.000 10.000) / (60.000 12.000)
IDPT = 1,04

99
Estimativa para Trmino (EPT)

Ou Estimate to Completion ETC

Quanto ser necessrio para concluir o trabalho?


Frmula: EPT = ENT - CR

No caso de
desvios
EPT = ENT - CR
repetitivos
EPT = 72.000 12.000
EPT = 60.000

100
Estimativa de Tempo no Trmino (ETT)

Ou Time at Completion TAC

Quanto tempo ser necessrio para concluir o trabalho?


Frmula: ETT = Tempo planejado inicialmente / IDP

ETT = Tempo planejado / IDP


ETT = 6 meses / 0,5
ETT = 12 meses

101
Variao no Trmino (VNT)

Ou Desvio no Trmino (DNT) ou Variance at Completion (VAC)

Para mais ou para menos, quanto a diferena do custo final


do projeto?
Frmula: VNT = ONT - ENT

VNT = ONT - ENT


VNT = 60.000 72.000
VNT = -12.000

102
Anlise de Causas das Variaes
Variaes de custo unitrio
Desvio entre o custo unitrio estabelecido e o custo unitrio
realizado.

Variaes de quantidades
a relao entre a quantidade de recursos estabelecida e aquela
efetivamente utilizada.

Variao mista
Neste caso ocorre o efeito das variaes de custo unitrio e de
quantidades e seu isolamento, simultaneamente. deve ser
realizado, dado sua importncia nas anlises.

103
Variao de preo e quantidade
Planejado Real Variaes
Quantidade 10 Kg 12 Kg 2 Kg
Custo Unitrio R$ 3,00 R$ 4,00 R$ 1,00
Custo total R$ 30,00 R$ 48,00 R$ 18,00
R$
Variao de Custo unitrio:
(R$ 4,00 - R$ 3,00) x 10 Kg = R$ 10,00
4,00 Variao Mista
(12 - 10) x (R$ 4,00 - R$ 3,00)
= R$ 2,00
3,00

Valor Planejado:
10 kg x R$ 3,00 = Variao de quantidade
R$ 30,00 (12 - 10) x R$ 3,00 = R$ 6,00

0 10 12 Kg

104
Concluses

105
OBRIGADO !

David Ronco, Me, PMP


ronco_david@fgvmail.br

106