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Projeto Nota Fiscal Eletrônica: Novembro-2012
Projeto Nota Fiscal Eletrônica: Novembro-2012
Novembro-2012
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Nota Fiscal Eletrnica
Sumrio
Orientao para informar o grupo ICMS na operao com Diferimento Parcial do ICMS...................................... 3
Dispensa da emisso da DI, DSI ou outro documento controlado pela RFB ........................................................... 4
Transferncia de crdito ......................................................................................................................................... 6
NF-e Complementar .............................................................................................................................................. 12
Ressarcimento de ST ............................................................................................................................................. 18
Venda de Mercadoria a Pessoa Fsica Estrangeira ................................................................................................ 22
Mercadoria com unidade comercial diferente da unidade tributada................................................................... 25
NF-e destinada a Zona Franca de Manaus (ZFM) ................................................................................................. 28
Simples Nacional ................................................................................................................................................... 32
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Nota Fiscal Eletrnica
O Diferimento Parcial do ICMS uma tcnica de tributao que adia o pagamento de uma parcela do
imposto devido na operao para uma etapa posterior, prevista na legislao ou no Regime Especial
concedido pela unidade da Federao.
Exemplo de demonstrao do clculo do ICMS de uma operao com diferimento parcial:
Valor da Mercadoria R$ 1.000,00 (a)
Alquota do ICMS 18% (b)
Valor do ICMS da operao (18% de R$ 1.000,00) R$ 180,00 (c) = (a) x (b)
Percentual do ICMS diferido 33,33% (Previsto na legislao do Estado ou no Regime Especial
concedido) (d)
Valor do ICMS diferido (33,33% de R$ 180,00) R$ 60,00 (e) = (c) x (d)
Valor do ICMS devido (R$ 180,00 R$ 60,00) R$ 120,00 (f) = (c) (d)
O valor do ICMS da operao R$ 180,00, mas a legislao permite o diferimento parcial de 33,33%
deste valor, sendo devido o ICMS no valor de R$ 120,00, que corresponde diferena do ICMS da
operao (R$ 180,00) e a parcela do ICMS diferido (R$ 60,00).
A informao da operao sujeita ao Diferimento Parcial no grupo ICMS51 CST 51 diferimento
fica prejudicada, pois as informaes deste grupo devem ser preenchidas somente com os dados do
ICMS que est sendo diferido, no existindo campos para informar o valor do ICMS da operao, o
percentual de diferimento e o valor do ICMS devido na operao.
Exemplo de preenchimento do exemplo no grupo ICMS51, seguindo as regras atuais de
preenchimento:
<ICMS>
<ICMS51>
<orig>0</orig>
<CST>51</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>1000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>60.00</vICMS> este campo deve ser informado com o valor do ICMS diferido,
</ICMS51> no existem campos para as demais informaes: ICMS devido e percentual diferido
</ICMS>
A estrutura do grupo ICMS 51 Diferimento deveria ter a seguinte estrutura para registrar
corretamente os valores da operao:
<ICMS>
<ICMS51>
<orig>0</orig>
<CST>51</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>1000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
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<infAdic>
<infCpl>Operao com diferimento parcial do imposto no valor de R$ 60,00 ( 33,33% de R$
180,00) nos termos do inciso I do art.96 do Decreto n 1.980/07 (RICMS/PR). </infCpl>
</infAdic>
Nos casos especficos de emisso de NF-e com CFOP iniciado com 3 que no constem da exceo
regra de validao disposta abaixo, devero ser informados os nmeros de referncia ao processo
de importao (DI, DSI, NTS, etc.) ou a expresso NIHIL caso no haja documento de referncia:
Com isso, os contribuintes que emitirem nota fiscal eletrnica referente s mercadorias importadas
dispensadas da emisso da DI ou DSI devero preencher os campos da seguinte forma:
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Recomendaes de preenchimento
Exemplo de XML:
- <DI>
<nDI>NIHIL</nDI>
<dDI>2011-11-08</dDI>
<xLocDesemb>locao de retirada</xLocDesemb>
<UFDesemb>MG</UFDesemb>
<dDesemb>2011-11-08</dDesemb>
<cExportador>Fornecedor1</cExportador>
- <adi>
<nAdicao>999</nAdicao>
<nSeqAdic>1</nSeqAdic>
<cFabricante>Fabricante1</cFabricante>
</adi>
</DI>
Ou seja, se tiver NTS (Nota de Tributao Simplificada) ou qualquer outro documento com
registro no SISCOMEX, dever ser digitado esse nmero no campo "Nmero DI/DSI/DA/DRI-
E".
Fora dessas situaes, a sim o campo "Nmero DI/DSI/DA/DRI-E" ser preenchido com a
expresso "NIHIL".
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Transferncia de crdito
A nota fiscal eletrnica (NF-e) tambm ser emitida nas hipteses de transferncias de crdito
acumulado de ICMS em razo de exportao, diferimento ou reduo da base de clculo.
De acordo com a legislao, h regras a serem observadas para a emisso da NF-e referente a essa
transferncia de crdito. Resumidamente, alguns procedimentos comuns que podero ser seguidos.
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a) O nmero do processo tributrio administrativo do destinatrio e o respectivo valor que ser pago
com o crdito transferido;
b) O nmero da Declarao de Importao (DI) do destinatrio e o respectivo valor do ICMS devido
na importao a ser pago com o crdito transferido;
c) O nmero, a srie, a data e o valor do documento relativo aquisio da mercadoria ou do bem.
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Exemplo: Quando o crdito for ser utilizado para quitar um Processo Tributrio Administrativo (PTA)
= Transferncia de crdito + texto complementar PTA n xxx123456 R$ 23.000,00 , PTA n
xxx123457 R$ 12.000,00.
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6. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total da transferncia.
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NF-e Complementar
A Nota Fiscal Complementar emitida para acrescentar dados e valores antes no informados no
documento fiscal original, observando as definies da legislao no reajustamento de preo em
razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original
da operao ou prestao tais como:
Desse modo, o contribuinte dever emitir nota fiscal eletrnica complementar quando o documento
fiscal original consignar quantidade de mercadoria e/ou valor inferior ao da efetiva operao. Assim,
essa NF-e corresponder a diferena de quantidade ou de valor, fazendo constar na mesma o motivo
de sua emisso e o nmero e a data da nota fiscal original, devendo o emitente escritur-la no livro
Registro de Sada no perodo em que for emitida. Neste documento constar tambm a mesma
informao sobre o tipo de tributao ocorrida na operao original, ou seja, tributao normal,
diferimento e outros.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na
verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas):
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1. Caso algum produto venha a ter complemento de quantidade, dever ser informado o
respectivo cdigo e o correspondente valor do complemento.
Se o complemento no se referir a algum produto, dever ser criado cdigo escritural para
identificao do complemento. Exemplo: CFOP=5.949, Cdigo do produto = CFOP5.949.
2. Caso o complemento no se refira a algum produto, dever ser informada uma descrio
escritural para identificao do complemento. Exemplo: Nota Fiscal Complementar
referente falta de destaque do valor do ICMS na nota fiscal original.
- <prod>
<cProd>0</cProd>
<cEAN /> [preencher o cdigo EAN, se houver]
<xProd>Descrio Exata da Mercadoria</xProd>
<NCM>Classificao Fiscal da Mercadoria</NCM>
<CFOP>5949</CFOP>
<uCom>0</uCom>
<qCom>0.0000</qCom>
<vUnCom>10.0000000000</vUnCom>
<vProd>10.00</vProd>
<cEANTrib />
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<uTrib>0</uTrib>
<qTrib>0.0000</qTrib>
<vUnTrib>10.0000000000</vUnTrib>
<indTot>1</indTot>
</prod>
- <imposto>
- <ICMS>
- <ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>10.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>1.80</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar
orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero).
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Ressarcimento de ST
As orientaes de preenchimento desta nota tcnica sero referente ao direito restituio do ICMS-
ST.
Portanto, ao preencher uma NF-e, importante observar qual o tipo de restituio que o contribuinte
est interessado: a de indbito ou a de ICMS-ST.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na
verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas):
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O contribuinte preencher o dado exigido pela legislao e, para os demais, o dgito 0 (zero) nos
campos numricos e obrigatrios os quais no constar orientao especfica.
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Observao: Para todos os outros campos numricos e obrigatrios, para os quais no constar
orientao especfica, preencher com o dgito 0 (zero).
4. Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios informar o valor total do ressarcimento.
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A NF-e emitida para turista estrangeiro no inscrito no Cadastro de Pessoa Fsica (CPF) deve seguir
a mesma forma adotada para a natureza da operao como se fosse destinada ao cidado brasileiro
consumidor final.
O contribuinte emitir uma nota fiscal eletrnica de venda utilizando um CFOP de operao interna
e informar os dados e o endereo original do consumidor estrangeiro:
Com esses procedimentos, o campo "CPF" do destinatrio da NF-e ser desativado para incluir esta
informao.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na
verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas):
A) Identificao do Emitente da Nota Fiscal eletrnica:
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tonelada e nos registros fiscais a unidade tributada ser adotada como quilograma. Isso tambm
ocorre nas grandezas barril, fardo, arroba e outras.
Com isso, conceituam-se a Unidade Tributada como sendo a medida quantitativa utilizada para o
clculo do ICMS-ST; e a Unidade Comercial aquela medida quantitativa que usualmente j vem
sendo utilizada no ambiente da negociao (costume).
Tais unidades devem ser vinculadas com o objetivo de alcanar a mesma quantidade envolvida na
operao (exemplo: 01 (uma) tonelada representa 1.000 (mil) quilogramas). Desse modo,
importante observar que o valor unitrio dessas grandezas no sero idnticos, pois o valor total
bruto dos mercadorias consignado na NF-e o mesmo para cada medida quantitativa:
- 01 (uma) tonelada com preo de venda unitrio de R$ 10.000,00 o mesmo que 1.000 (mil)
quilogramas com preo de venda unitrio de R$ 10,00.
Portanto, abaixo procedimentos especficos para emisso da nota fiscal eletrnica devero ser
observados.
Instrues Especficas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e (com base na
verso 5.00 do Manual de Integrao que contempla a verso 2.0 do XML e Notas Tcnicas):
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A emisso NF-e para acobertar operaes incentivadas destinadas Zona Franca de Manaus (ZFM)
e reas de Livre Comrcio (ALC) dever observar, para o preenchimento dos campos do documento
fiscal, as recomendaes que seguem:
Os exemplos de preenchimento tomam com base a seguinte operao hipottica:
UF do remetente: MG (alquota interestadual de 7%)
Valor bruto do produto sem descontos: R$ 1.000,00
Desconto comercial: R$ 200,00
Base de Clculo do ICMS para fins de clculo do abatimento: R$ 800,00 (R$ 1.000,00 R$
200,00)
Valor do ICMS abatido: R$ 56,00 (7% sobre R$ 800,00)
Valor da Nota: R$ 744,00 (R$ 1.000,00 R$ 200,00 R$ 56,00)
Observao: Essa orientao no se aplica aos casos de iseno do ICMS das operaes
prprias e tributao pelo ICMS-ST (CST = 30).
2.2 Informar no campo Valor Total Bruto dos Produtos ou Servios o valor do produto sem a
desonerao do ICMS.
Exemplo de XML:
<vProd>1000.00</vProd>
2.3. Informar no campo Valor do Desconto o valor da desonerao do ICMS e demais descontos.
Exemplo de XML:
<vDesc>256.00</vDesc>
Obs. R$ 200,00 referentes ao desconto comercial e R$ 56,00 de abatimento do ICMS
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Nota Fiscal Eletrnica
Exemplo de XML:
<ICMS40>
<orig>0</orig>
<CST>40</CST>
<vICMS>56.00</vICMS>
<motDesICMS>7</motDesICMS>
</ICMS40>
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Nota Fiscal Eletrnica
Remessa para Zona Franca de Manaus ou rea de Livre Comrcio. Iseno de ICMS (Convnio
ICMS 65/88). Iseno de IPI (Art. 81 do RIPI - Decreto 7.212 de 15 de junho de 2010). Reduo a
zero das alquotas do PIS e COFINS (art. 2 da Lei 10.996, de 15/12/2004).
ORIENTAES COMPLEMENTARES
Operaes Internas no Estado do Amazonas ou nos Estados que possuam rea de Livre
Comrcio (ALC)
Informar um dos seguintes CFOP:
5.109 (Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas
de Livre Comrcio);
5.110 (Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de
Manaus ou reas de Livre Comercio);
5.151 (Transferncia de produo do estabelecimento: os produtos industrializados ou
produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma
empresa);
5.152 (Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros: as mercadorias
adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao
na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no
estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa).
Operaes de devoluo
Na emisso de NF-e de entrada, referente a mercadoria retornada de ZFM ou ALC, utilizar os
seguintes CFOP:
Operaes internas:
o 1.203 (Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona
Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 1.204 (Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros,
destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio);
o 1.208 (Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia);
o 1.209 (Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em
transferncia).
Operaes Interestaduais:
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Operaes especficas que no estejam abrangidas pelos CFOPS previstos nesta Nota
Tcnica
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Simples Nacional
A NF-e emitida por Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) optante pelo
Simples Nacional deve observar as disposies da Seo VIII, Subseo I da Resoluo
CGSN n 94 de 29 de novembro de 2011 e do Ajuste SINIEF n 3, de 09/07/2010.
Sem prejuzo dos demais campos obrigatrios, a emisso da NF-e por estabelecimento de
ME/EPP optante pelo Simples Nacional dever observar as recomendaes desta Nota
Tcnica.
Exemplo de XML:
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Nota Fiscal Eletrnica
O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples
Nacional.
O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional,
mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e
estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da
LC 123/06.
O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por
substituio tributria;
202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por
substituio tributria;
203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS
por substituio tributria;
300 Imune;
500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao;
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Nota Fiscal Eletrnica
900 Outros.
OBS: Na emisso de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a base de clculo e o ICMS
porventura devido sero indicados nos campos prprios, conforme estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte da NF-e, nos termos do Ajuste SINIEF que instituiu o referido
documento eletrnico (art. 57 7 da Resoluo CGSN n 94/11).
3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e com permisso de
crdito de ICMS (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/2011):
O cdigo 101 ser utilizado nos casos em que a operao incida tributao do ICMS no regime
Simples Nacional, quando for permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do
ICMS, conforme estabelecido no art. 58 da Resoluo do CGSN n 94/11.
3.1.1.1) Informar o cdigo 101 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito) no
campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN101> Informar:
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Nota Fiscal Eletrnica
3.1.1.2) A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional emitir nota fiscal com direito ao crdito
estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n 123, de 2006, desde que as mercadorias
sejam destinadas comercializao ou industrializao, consignar no campo informaes
complementares a expresso (art. 58 da Resoluo CGSN n 94/11):
3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada pelo Simples Nacional e sem permisso de
crdito de ICMS (art. 59, da Resoluo CGSN n 94/2011):
3.1.2.1) Informar o cdigo 102 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito) no
campo CSOSN.
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Nota Fiscal Eletrnica
O cdigo 102 refere-se s operaes tributadas pelo ICMS no Simples Nacional, quando no for
permitido ao remetente emitir Nota Fiscal com direito ao crdito do ICMS (art. 59, incisos I,II e V da
Resoluo do CGSN n 94/11).
- estiver sujeita tributao do ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais;
- considerar, por opo, que a base de clculo do Simples Nacional ser representada pela receita
recebida no ms (Regime de Caixa);
Exemplo de XML:
<ICMSSN102> Informar:
A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso
mencionada no caput do art. 58 da Resoluo, CGSN n 94/11 (art. 59 da Resoluo CGSN n
94/11).
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Nota Fiscal Eletrnica
3.1.3) Emisso de NF-e em operao com iseno concedida pelo Estado ou Distrito Federal (
art. 31, inciso I da Resoluo do CGSN n 94/11):
3.1.3.1) Informar o cdigo 103 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta)
no campo CSOSN.
O cdigo 103 refere-se s operaes isentas do ICMS no Simples Nacional, sobre a parcela das
receitas brutas sujeitas a iseno onde sero desconsiderados os percentuais do ICMS,
consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS (art. 35, inciso I c/c art. 59,
inciso III da Resoluo do CGSN n 94/11).
Exemplo de XML:
<ICMSSN103> Informar:
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Nota Fiscal Eletrnica
(...)
1 Na hiptese do caput, a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional dever recolher a parcela
dos tributos devidos por responsabilidade tributria diretamente ao ente detentor da respectiva
competncia tributria.
I - o valor resultante da aplicao da alquota interna do ente a que se refere o 1 sobre o preo
mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou sugerido pelo fabricante, ou sobre o
preo a consumidor usualmente praticado; e
- A diferena entre a alquota interna e a interestadual do ICMS ser calculada tomando-se por base
as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 13, 5)
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Nota Fiscal Eletrnica
Tabela para aplicao da MVA original sendo o remetente optante pelo Simples Nacional
SIMPLES
SIM CONV. OU PROT. NORMAL SIM ORIGINAL
NACIONAL
SIMPLES SIMPLES
SIM CONV. OU PROT. SIM ORIGINAL
NACIONAL NACIONAL
SIMPLES
SIM CONV. OU PROT. NORMAL SIM AJUSTADA
NACIONAL
SIM
SIMPLES
SEM ACORDO NORMAL ORIGINAL
NACIONAL
SIMPLES SIMPLES
SEM ACORDO SIM ORIGINAL
NACIONAL NACIONAL
SIMPLES
SEM ACORDO NORMAL SIM AJUSTADA
NACIONAL
3.2.1) Emisso de NF-e em operao com substituio tributria, pelo contribuinte substituto,
tributada pelo Simples Nacional e com permisso de crdito de ICMS(art. 57, 4, da
Resoluo CGSN n 94/2011).
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Nota Fiscal Eletrnica
O cdigo 201 poder ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria,
tributada pelo Simples Nacional, e a legislao do Estado ou DF exigir a cobrana do ICMS do
substituto tributrio.
3.2.1.1) Informar o cdigo 201 (Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com
cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN201> Informar:
Modalidade de BC ICMS ST
(modBCST): informar uma das
seguintes modalidades de Base de
clculo do ICMS ST = 0 (Preo
tabelado ou mximo sugerido) ou 1
(Lista Negativa) ou 2 (Lista
Positiva) ou 3 (Lista Neutra) ou 4
(Margem Valor Agregado) ou 5
(Pauta);
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Nota Fiscal Eletrnica
* ICMS ST (vICMSST):
**corresponder diferena entre: o
valor resultante da aplicao da
alquota interna do ente sobre a BC
da ST e o valor resultante da
aplicao da alquota interna ou
interestadual sobre o valor da
operao ou prestao prpria do
substituto tributrio;
Percentual da margem de
Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.
3.2.1.3) - Devem ser indicados, nos respectivos campos, o valor do ICMS utilizado no clculo e o
*percentual da alquota utilizado para clculo do ICMS no DAS do ms anterior.
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Nota Fiscal Eletrnica
* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a
interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no
optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).
O cdigo 202 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo
contribuinte substituto, tributada pelo Simples Nacional, nas hipteses em que o remetente no
possa conceder o crdito do ICMS.
3.2.2.1) Informar o cdigo 202 (Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com
cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN202> Informar:
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Nota Fiscal Eletrnica
Percentual da margem de
Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.
* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a
interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no
optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).
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O cdigo 203 ser utilizado na operao com mercadoria sujeita Substituio Tributria, pelo
contribuinte substituto tributrio, com iseno do ICMS estabelecida pelo Estado ou DF,
consequentemente o remetente no poder conceder o crdito do ICMS.
3.2.3.1) Informar o cdigo 203 (Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e
com cobrana do ICMS por substituio tributria) no campo CSOSN.
Exemplo de XML:
<ICMSSN203> Informar:
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* Percentual da margem de
* Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST.
* *Para o clculo da substituio tributria poder ser utilizado diferena entre a alquota interna e a
interestadual do ICMS, tomando-se por base as alquotas aplicveis s pessoas jurdicas no
optantes pelo Simples Nacional. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 13, 5).
O cdigo 500 ser utilizado na operao em que o contribuinte remetente, esteja na condio de
substitudo tributrio, tendo sido o ICMS recolhido anteriormente, por substituio tributria ou por
antecipao com encerramento de fase, sendo segregada da receita bruta de revenda de mercadoria
do Simples Nacional, desconsiderando-se os percentuais do ICMS.
3.2.4.1) Informar o cdigo 500 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo
ou por antecipao) no campo CSOSN.
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Exemplo de XML:
<ICMSSN500> Informar:
(...)
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O cdigo 300 refere-se a operaes imunes de tributao pelo ICMS, no Simples Nacional, tais
como operaes com livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso e operaes
destinadas ao exterior (exportaes), inclusive por meio de trade company (art. 30 da Resoluo
CGSN n 94/11).
Exemplo de XML:
<ICMSSN300> Informar:
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(...)
A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional no poder consignar no documento fiscal a expresso
mencionada no caput do art. 58, ou caso j consignada, dever inutiliz-la, quando: (Lei
Complementar n 123, de 2006, art. 23, 1, 2 e 4; art. 26, inciso I e 4)
(...)
O cdigo 400 refere-se a quaisquer operaes realizadas que no gerem receita bruta nos termos
da LC 123/06, consequentemente, no sero tributadas no Simples Nacional.
Alguns exemplos:
- operaes de remessa de um modo geral (remessa para industrializao por encomenda, remessa
para utilizao em prestao de servio, remessa para locao, remessa para beneficiamento,
remessa em comodato, remessa em demonstrao, remessa para conserto);
- operaes de transferncia de mercadorias entre matriz e filial mesmo que entre Unidades da
Federao distintas;
3.3.2.1) Informar o cdigo 400 (No tributada pelo Simples Nacional) no campo CSOSN.
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Exemplo de XML:
<ICMSSN400> Informar:
O cdigo 900 ser utilizado nos casos que no se enquadrem nos cdigos anteriores.
Alguns exemplos:
- Importaes de mercadorias, NF-e (Entrada) em que o ICMS pago por fora do regime Simples
Nacional;
- Demais hipteses de emisso de NF-e (Entrada) pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional,
na condio de destinatrio da operao, no se enquadrando esta operao nos demais cdigos;
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Exemplo de XML:
<CSOSN>900</CSOSN> Informar:
<modBC>?</modBC> Origem (orig) da mercadoria: 0 (Nacional) ou 1
<vBC>?</vBC> (Estrangeira Importao Direta) ou 2
<pRedBC>?</pRedBC> (Estrangeira Adquirida no Mercado Interno);
<pICMS>?</pICMS> CSOSN (CSOSN): 900 Outros;
<vICMS>?</vICMS> Obs.1: Nesse cdigo a emisso da NF-e
<modBCST>?</modBCST> obedecer a legislao de cada ente.
Obs.2: Em algumas operaes sero exigidas
<pMVAST>?</pMVAST>
tambm:
<pRedBCST>?</pRedBCST>
*2.1)No clculo do ICMS no Simples
<vBCST>?</vBCST> Nacional, o preenchimento dos campos:
<pICMSST>?</pICMSST> Alquota: pCredSN> Alquota aplicvel de
<vICMSST>?</vICMSST> clculo do crdito (SIMPLES NACIONAL);
<pCredSN>?</pCredSN> Crdito: vCredICMSSN>Valor crdito do
<vCredICMSSN>?</vCredICMSSN> ICMS que pode ser aproveitado nos termos do
</ICMSSN900> art. 23 da LC 123 (SIMPLES NACIONAL).
**2.2) No clculo do ICMS Normal, a
exemplo de Devolues e importaes,
preenchimento dos campos prprios da NF-
e:
modBC> Modalidade de determinao da BC
do ICMS;
vBC> BC do ICMS;
pRedBC> Percentual da Reduo de BC, se
for o caso;
pICMS> Alquota do imposto;
vICMS> Valor do ICMS.
** 2.3) No clculo do ICMS ST, nas
hipteses de importao de mercadorias do
exterior sujeitas a ST, preenchimento dos
campos prprios da NF-e:
<modBCST> Modalidade de determinao da
BC do ICMS ST;
<pMVAST> Percentual da margem de valor
Adicionado do ICMS ST;
<pRedBCST> Percentual da Reduo de BC
do ICMS ST, se for o caso;
<vBCST> Valor da BC do ICMS ST;
<pICMSST> Alquota do imposto do ICMS
ST;
<vICMSST> Valor do ICMS ST.
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3.4.1) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do
sub-limite estadual de receita bruta (art. 57, 3, da Resoluo CGSN n 94/2011):
3.4.1.1) Os campos da NF-e devero ser preenchidos como se o emitente no fosse optante pelo
Simples Nacional, isto , com os CST aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70 ou
90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais campos pertinentes;
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