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Manual ECD Alteracao Leiaute 3 00 Microsiga Protheus Abril 2015 PDF
Manual ECD Alteracao Leiaute 3 00 Microsiga Protheus Abril 2015 PDF
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Sumrio
1. Apresentao.......................................................................................................................................................................7
2. Objetivos ...............................................................................................................................................................................8
3. Premissas.............................................................................................................................................................................8
4. Benefcios.............................................................................................................................................................................8
5. Histrico................................................................................................................................................................................9
6. Universo de Atuao ....................................................................................................................................................... 10
7. Parceiros............................................................................................................................................................................ 11
8. SPED Contbil .................................................................................................................................................................. 13
O que ........................................................................................................................................................................................ 13
Como funciona............................................................................................................................................................................ 13
Fluxo de utilizao do SPED Contbil .................................................................................................................................... 14
9. Legislao ......................................................................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007.......................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 .......................................................................................................................... 15
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 .......................................................................................................... 15
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros
e tradutores pblicos e intrpretes comerciais...................................................................................................................... 15
Conselho Federal de Contabilidade........................................................................................................................................ 15
Receita Federal .......................................................................................................................................................................... 15
Leiaute do arquivo...................................................................................................................................................................... 15
Alteraes no leiaute do arquivo ............................................................................................................................................. 15
Tabelas de Cdigo..................................................................................................................................................................... 16
10. Procedimento de Instalao ...................................................................................................................................... 17
Procedimentos para atualizao ............................................................................................................................................. 17
Compatibilizador da base Contbil para ECD ....................................................................................................................... 17
Cadastro de Menu...................................................................................................................................................................... 18
11. Pontos de Ateno...................................................................................................................................................... 19
Cadastro de Plano de Contas (CT1)....................................................................................................................................... 19
Plano de Contas Referencial (CVD) ....................................................................................................................................... 19
Cadastro de Participantes (CVC) ............................................................................................................................................ 20
Signatrios (CVB)....................................................................................................................................................................... 20
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ............................................................................ 20
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
2. Objetivos
O SPED tem como objetivos, entre outros:
Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes
contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento
de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos,
a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados
e auditoria eletrnica.
3. Premissas
Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas;
Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas;
O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins;
Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil;
Promover o compartilhamento de informaes;
Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal
Eletrnica;
Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao
Digital pelo contribuinte;
Reduo de custos para o contribuinte;
Mnima interferncia no ambiente do contribuinte;
Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF -e para uso
opcional pelo contribuinte.
4. Benefcios
Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenam ento de documentos em papel;
Eliminao do papel;
Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
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Manual SPED Contbil - ECD
Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;
5. Histrico
A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art.
37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distri to
Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de
informaes fiscais.
Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT -
Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios
de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das
Capitais.
O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que
promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes;
racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao;
maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de
intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em
larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos.
Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um
objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes
tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic pios e, outro, de carter geral, que
viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas
Administraes Tributrias.
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6. Universo de Atuao
A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao
fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio
eletrnico.
A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as
possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no
tempo de sua execuo.
Universo de Atuao:
SPED Contbil
SPED Fiscal
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT -e
e-Lalur
Central de Balanos
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Membros
Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF
Banco Central do Brasil - BACEN
Comisso de Valores Mobilirios - CVM
Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC
Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal
Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA
Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP
Entidades
Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT
Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA
Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS
Associao Brasileira de Bancos - ABBC
Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA
Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA
Conselho Federal de Contabilidade - CFC
Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN
Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento,
Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON
Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG
Empresas piloto
Ambev
Banco do Brasil S.A.
Brasil Veculos Companhia de Seguros
Caixa Econmica Federal
Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA
Cia. Ultragaz S.A.
Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav
Eurofarma Laboratrios Ltda.
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
Como funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado
no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s
peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos:
Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica.
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs
do PVA, execute os seguintes passos:
IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado,
aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do
preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados
e colocados sob exigncia.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Manual SPED Contbil - ECD
Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os
termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente
empresa durante a consulta.
O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de
backup.
Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou
destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao
(extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega
(extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.
Empresrio ou SPED
sociedade empresria (Repositrio)
. Validar
. Receber
Leiaute BD . Fornecer Recibo - Escriturao
. Fornecer Situao - B. Dados
. Gerar
Arquivo
Internet
.
Administrador BD . Enviar Requerimento/
. Contador /Protocolo/Dados do
Program Reque- livro
a rimento . Receber
Autenticao/
Java . Validar Exigncia Intranet
. Assinar Internet
. Requerer Extranet
Extranet
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar Junta Membro
. Obter autenticao . Gerar GR
Comercial
. Verificar Pagamento BACEN s
. Analisar Livro e DNRC
Requerimento
. Consulta SEFAZ
. Autenticar Livro
Web . Fornecer Situao
SRF
(situao) . Atualizar dados no SPED OUTROS
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Manual SPED Contbil - ECD
Receita Federal
2007. ( com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09). Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais
e previdencirios)
Leiaute do arquivo
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Manual SPED Contbil - ECD
Tabelas de Cdigo
Plano de contas das instituies financeiras Cosif
Tabela de Pases
Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao)
Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08)
Tabelas mantidas pela Receita Federal
Indicador de situao especial
Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro
Cdigo do relacionamento
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas
Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial
Plano de Contas Referencial
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Manual SPED Contbil - ECD
ECDLIVRO_A.xml
ECDLIVRO_B.xml
ECDLIVRO_G.xml
ECDLIVRO_R.xml
ECDLIVRO_Z.xml
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Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro de Menu
Agora, na opo Ambientes / Cadastro / Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da
Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir
Menu Atualizaes
Submenu Escriturao Cont.
Nome da rotina Central Escriturac
Programa CTBS001
Mdulo Contabilidade Gerencial
Tipo Funo Protheus
Tabelas CS0
Menu Atualizaes
Submenu Escriturao Ctb. / Cadastros
Nome da rotina Layout Auxiliar
Programa CTBS100
Mdulo Contabilidade Gerencial
Tipo Funo Protheus
Tabelas CSV
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Manual SPED Contbil - ECD
Signatrios (CVB)
Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir
no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver
poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-
PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os
contabilistas devem assinar por ltimo.
Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.
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Empresas / Filial
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Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr validao da base dados, evitando assim, alguns
problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da
escriturao.
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Manual SPED Contbil - ECD
Clique em avanar
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Manual SPED Contbil - ECD
Preenchimento obrigatrio
Preenchimento obrigatrio
Clique em avanar
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Manual SPED Contbil - ECD
Tpico do erro
Registros de erro
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Clique em finalizar
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Manual SPED Contbil - ECD
2. Incluir escriturao
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Selecione o Layout
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2. O preenchimento desse
parmetro obrigatrio se
houver mais de uma filial
selecionada. Para tanto, deve-se
preencher o cdigo da matriz
consolidadora.
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1. Preenchimento obrigatrio.
2. Preenchimento obrigatrio.
3. Preenchimento obrigatrio.
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1. Preenchimento obrigatrio.
4. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a data inicial da
escriturao Obs. Informar o calendrio
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3. Excluir Escriturao
Procedimento para excluir a escriturao gerada:
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4. Gerar Arquivo
Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB.
Procedimento para gerao do arquivo de escriturao
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1. Campo Obrigatrio
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Arquivo Gerado
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5. Visualizao:
Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso
e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica).
Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)
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Dados da tabela
CS3
Pesquisar registro Imprimir todos os dados Visualizar dado Exportar todos os dados da
da tabela selecionado tabela para o Excel
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Manual SPED Contbil - ECD
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e
posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se
existirem livros auxiliares.
Procedimento para cadastrar o cdigo Hash.
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Manual SPED Contbil - ECD
7. Selecionar Contas:
Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas
escrituraes do tipo A, B, R ou Z. (Esse procedimento poder ser efetuado diretamente da tela de
cadastramento dos hashs.)
O cadastro pode ser efetuado manualmente. (Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo)
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A possibilidade de efetuar a importao das contas a partir do cadastro de plano de contas (CT1) da
empresa.
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8. Cadastrar Layout
Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de
dirios do tipo Z.
Esse cadastro deve ser utilizado conforme a necessidade e abrangncia da lei sobre a empresa
geradora do SPED. No Microsiga Protheus no h templates de gerao desta informao cabendo empresa
customizar os seus livros e efetuar a importao dos mesmos.
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9. Importar Dirios
Procedimento para importar dirios. Este procedimento est condicionado ao cadastramento do
layout. O arquivo a ser importado deve ser montando seguindo a ordem do layout cadastrado na rotina de
layout auxiliar.
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Manual SPED Contbil - ECD
1. Campo obrigatrio
3. Campo obrigatrio
6. Campo obrigatrio
Preencher o perodo final do
lanamento. Preencher a natureza do livro.
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Manual SPED Contbil - ECD
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado ao livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
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Manual SPED Contbil - ECD
Cada livro um arquivo distinto. Assim, um arquivo no pode conter mais de um livro.
Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio.
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta
Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente
certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de
signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo.
ASSIM, O Programa Validador e Assinador - PVA S PERMITE QUE O CONTABILISTA ASSINE APS A
ASSINATURA DE TODOS REPRESENTANTES DA EMPRESA LISTADOS NOS REGISTROS J930.
Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados.
Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital
de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil).
O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped
no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial.
A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada.
PROBLEMAS RELATADOS:
1. CONFIRMADOS
Foi identificada incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na instalao, aceita a
sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale somente aquele fornecido pelo Serasa.
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Assine o requerimento; e,
Transmita.
10. Obrigatoriedade da apresentao da Escriturao Contbil Di gital
A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da
Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm)?
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias
sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de
novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;(Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades
empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo
Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)?
Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD s atinge as SOCIEDADES
EMPRESRIAS e, pelo Cdigo Civil, elas so obrigadas a registro em juntas comerciais.
Assim, esto obrigados a apresentar, em 2009, as pessoas jurdicas que, cumulativamente: sejam
sociedades empresrias (+) faam a apurao do IRPJ (ano-calendrio de 2008) pelo lucro real (+) estiveram,
em 2008, sujeitas a acompanhamento diferenciado. As duas condies so de pleno conhecimento da
empresa. Quanto ltima, em caso de dvida, representante da empresa deve se dirigir unidade da RFB
que jurisdiciona o contribuinte para obter a informao. Ela protegida por sigilo fiscal e no pode ser fornecida
por e-mail. Para evitar ser encaminhado para o "fale conosco" do stio do Sped, diga apenas que quer saber
se a empresa estava, em 2008, sujeita a acompanhamento diferenciado (no mencione o Sped).
Cooperativas e demais pessoas jurdicas obrigadas a registro em junta comercial. Pela Instruo
Normativa RFB n 787/07 (com a redao dada pela IN RFB n 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou
restrita s sociedades empresrias. Entretanto, como a Normativa DNRC n 107/08 no traz a mesma restrio,
o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais de quaisquer pessoas
jurdicas registradas em juntas comerciais. Demais pessoas jurdicas como a Instruo Normativa RFB n
787/07 restringiu a obrigatoriedade s SOCIEDADES EMPRESRIAS, a demais pessoas jurdicas (como as
sociedades simples e as equiparadas) no esto obrigadas apresentao.
SOCIEDADES EMPRESRIAS SEM MOVIMENTO. As regras de obrigatoriedade no levam em
considerao tal aspecto. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos
como depreciao, incidncia de tributos, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias (como
apresentao de DCT F e DIPJ).
importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade (art. 3).
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SITUAO NORMAL:
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Manual SPED Contbil - ECD
Erros impedem a continuidade dos trabalhos. As advertncias, no. No caso de advertncia, cabe ao
usurio avaliar se ela ou no um erro.
As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem
encontrados erros na execuo do primeiro bloco. As do terceiro, s se o arquivo passar no segundo. Assim,
depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no
foram listados na primeira validao.
13. Outras inscries cadastrais (registro 0007)
Informe, neste registro, as inscries cadastrais em entidades relacionadas na tabela divulgada pelo
Ato Declaratrio Cofis 36/07 (disponvel no menu Sped Contbil > Legislao). No caso de secretarias
estaduais de fazenda, informe a inscrio estadual do ICMS.
O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad,
composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z".
14. Cadastro de participante (registro 0150)
um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa
tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os
quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Dec laratrio Cofis n 36/07):
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01 Matriz no exterior
02 Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
06 Subsidiria integral
07 Controlada em conjunto
Ao ler o arquivo para a validao, o Programa Validador e Assinador calcula o hash do arquivo. Se
validado o livro digital, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da
Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos
do arquivo.
O algoritmo utilizado o SHA1.
16. Plano de contas da empresa
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
17. Plano de Contas Referencial
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no
obrigatrio.
um plano de contas, elaborado com base na DIPJ.
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da
empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um
?rascunho? correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ.
Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o
trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial
podero ser corrigidos no e-Lalur.
As empresas em geral devem usar plano referencial divulgado pela Receita Federal pelo Ato
Declaratrio Cofis n 20/09 (observe que os cdigos do plano anterior fazem parte do novo e, tendo havido
alterao, a data de fim de validade foi est preenchida). Na escriturao de ano de 2008, ambos os planos
so aceitos. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051.
CONTAS DE CUSTOS. A indicao das contas do plano referencial para as contas de custos depende
do fluxo contbil adotado. Se os custos so formados em contas prprias, transferidos para estoques e, da,
para custo dos produtos vendidos (ou dos servios vendidos), indique apenas as contas referenciais do grupo
5 para as contas formadoras de custos. Se so lanados diretamente em contas/subcontas de custo dos
produtos vendidos (CPV ou CSV) e os estoques so transferidos para o ativo por meio de uma conta redutora
(ou procedimento semelhante), informe duas contas referenciais (registros I051) para cada conta contbil
(I050): o prprio CPV (grupo 3) e a conta do grupo 5.
CONTAS DE COMPENSAO E CONTAS TRANSITRIAS. O plano de contas referencial no tem
contas de compensao nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe
registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09
(outras) para as contas transitrias. Isso facilitar a migrao da informao para o FCont.
Obrigatoriedade
Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no
encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O
Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais.
Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado
as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento de exerccio
social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de
tais registros.
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Alm disso, a RECOMPOSIO
da escriturao s admitida nos casos de extravio, destruio ou deteriorao.
Algumas empresas, na mesma situao, esto gerando dois conjuntos de livros digitais: um do perodo j
autenticado em papel e outro para o remanescente.
No primeiro conjunto, tentam manter a mesma numerao dos livros em papel. Quanto isto impossvel, por
existir mais de um livro em papel no perodo do livro digital, informam no campo "nmero do livro" o primeiro
nmero da sequncia e, aps o nome do livro (Campo NAT_LIVR), informam que "este livro corresponde
aos livros ...... a . Em papel.
O primeiro conjunto ter sua autenticao indeferida pela Junta Comercial, mas o objetivo evitar a
imposio de penalidade pela RFB.
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Manual SPED Contbil - ECD
Na ECD no existe nmero de pgina. Assim, impossvel o preenchimento de tal campo na DIPJ.
Caso a ECD j tenha sido entregue, mas ainda est pendente de autenticao pela Junta Comercial,
no possvel o preenchimento do campo na DIPJ. Guarde o recibo de entrega da ECD para eventual
comprovao.
A RFB tem acesso s informaes do Sped que comprovam o fato.
28. Multa por atraso na entrega
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar
tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS
Cada layout do SPED Contbil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu
cinco (5) layouts para atender toda a legislao. As diferenas podem ser encontradas no quadro abaixo
Legenda
O = Registro Obrigatrio
F = Registro Facultativo
N = No se Aplica Escriturao
REGISTRO G R A B Z
0000 O O O O O
0001 O O O O O
0007 O O O O O
0020 F F F F F
0150 F F F N F
0990 O O O O O
I001 O O O O O
I010 O O O O O
I012 N O O F O
I015 N O O F O
I020 F F F F N
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Manual SPED Contbil - ECD
I050 O O O O F
I051 F F F F F
I052 F F N F N
I075 F F F N F
I100 F F F F F
I150 O O F O F
I151 N N N F N
I200 O O O N N
I250 O O O N N
I300 N N N O N
I310 N N N O N
I350 F F N F N
I355 F F N F N
I500 N N N N O
I510 N N N N O
I550 N N N N O
I555 N N N N O
I990 O O O O O
J001 O O O O O
J005 F F N F N
J100 F F N F N
J150 F F N F N
J800 F F N F N
J930 O O O O O
J990 O O O O O
9001 O O O O O
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Manual SPED Contbil - ECD
9900 O O O O O
9999 O O O O O
33. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?
No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre
o assunto:
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de
contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de
Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar
um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ.
No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur,
se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e
posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se
existirem livros auxiliares.
Hoje h disponvel
Por se tratar de um layout parametrizado, entende-se que o contribuinte possa escolher o layout e as
informaes a serem geradas. Por esse motivo, customizao.
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Manual SPED Contbil - ECD
14. Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007
DOU de 22.1.2007 Edio Extra
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e
considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n
2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002,
D E C R E T A:
Art. 1o Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Art. 2o O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao
de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades
empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
1o Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na
Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
2o O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e
responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel.
Art. 3o So usurios do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda;
II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio
celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de
regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias.
1o Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a
obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por
intermdio do Sped.
2o Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no
Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos.
3o O disposto no 1o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo,
informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.
Art. 4o O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite
de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial,
fiscal e bancrio.
Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades
empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped.
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
RESOLVE:
Art. 1 Aprovar a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma
Eletrnica.
Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se as disposies
em contrrio excluindo o item NBC T 18 Assinatura Digital do art. 7 da Resoluo CFC n. 980/03, publicada no D.O.U,
em 12 de novembro de 2003, seo 1, pgina 261.
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
2.8.2.4. Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrnico ou magntico, desde
que assinados e autenticados, conforme segue:
a) Os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo
processo de digitalizao, pelo contabilista responsvel e pelo empresrio ou sociedade empresria
que utilizaro certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada pela ICP Brasil;
b) Os documentos digitalizados, contendo assinatura digital de contabilista, do empresrio ou da
sociedade empresria e da pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao,
devem ser apresentados aos servios notariais para autenticao nos termos da lei.
2.8.2.5. A escriturao contbil em forma eletrnica e as emisses de livros, relatrios, peas, anlises, m apas
demonstrativos e Demonstraes Contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusiva de contabilista
legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e devem conter certificado
e assinatura digital do empresrio ou da sociedade empresria e de contabilista.
2.8.2.6. O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio devem ser
inseridos no Livro Dirio Eletrnico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista legalmente
habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade
empresria.
2.8.2.7. O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em
forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais eles se originam.
O item 2.8.2.7 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.8. Os livros de registros auxiliares da escriturao contbil em forma eletrnica devem obedecer aos preceitos
desta norma para sua escriturao e registro, observadas as peculiaridades da sua funo
2.8.2.9. No Livro Dirio Eletrnico, devem ser registradas todas as operaes relativas s atividades da entidade,
em ordem cronolgica, com individualizao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia,
por digitao direta ou reproduo digitalizada
2.8.2.10. A entidade deve adotar requisitos de segurana compatveis com o processo de certificao digital
regulamentado pela ICP - Brasil ou submet-los aos servios notariais quando imprimir livros,
demonstraes, relatrios e outros documentos a partir da escriturao contbil em forma eletrnica, que
contenham assinaturas e certificados digitais, conforme estabelecido nesta Norma, para fazer f perante
terceiros.
2.8.2.11. O Livro Dirio Eletrnico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente habilitado e
com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria,
deve ser submetido ao Registro Pblico competente.
2.8.2.12. O contabilista deve tomar as medidas necessrias para que o empresrio ou a sociedade empresria
armazene em meio eletrnico ou magntico, seguindo o Leiaute Brasileiro de Contabilidade previsto na
Resoluo CFC n 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente assinados, digitalmente, os
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Manual SPED Contbil - ECD
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art.
224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de
2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n
8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de
2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de
agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acord o com o disposto
nesta Instruo Normativa.
Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de
Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a
confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de
registro.
Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros:
I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver;
II - livro Razo e seus auxiliares, se houver;
III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos.
Pargrafo nico. Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando -se de
certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital.
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando -
se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do
documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
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Manual SPED Contbil - ECD
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007:
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007,
e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da
Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro
Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias
sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos do caput, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008.
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das
pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a
eliminar eventuais redundncias de informao.
Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal
fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no
mnimo, as seguintes funcionalidades:
I - validao do arquivo digital da escriturao;
II - assinatura digital;
III - visualizao da escriturao;
IV - transmisso para o Sped;
V - consulta situao da escriturao.
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano -
calendrio a que se refira a escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas
jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do
evento.
2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a
entrega.
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o
prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos
correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001 , e na
Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores
a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subcon ta, os
lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo
Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de
que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b).
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de
2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao
mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de
1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n
926, de 11 de maro de 2009)
Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os
rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas
respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio,
nas seguintes modalidades de acesso:
I - integral, para cpia do arquivo da escriturao;
II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de
saldos contbeis.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Verso 4.0
89
Manual SPED Contbil - ECD
II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de
saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de
maro de 2009)
Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter inici ado procedimento
fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD.
Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital
credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7.
1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas
transmitidas ao Sped.
2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no
mnimo:
a) Identificao do usurio;
b) Autoridade certificadora emissora do certificado digital;
c) Nmero de srie do certificado digital;
d) Data e a hora da operao; e
e) Tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7.
Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a
pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado
digital.
Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00
(cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao.
Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico.
Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa,
em especial:
I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos;
II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11;
III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2.
Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
JORGE ANTONIO DEHER RACHID
Verso 4.0
90
Manual SPED Contbil - ECD
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do
Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007,
e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n
8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de
2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de
agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 O art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, passa a vigorar acrescido do 3
com a seguinte redao:
Art. 5 .................................................................................................
.................................................................................................
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo
dia til do ms de junho de 2009. (NR)
Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
JORGE ANTONIO DEHER RACHID
A SECRETRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do
Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 04 de maro de
2009, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei
n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto
de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24
de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:
Art. 1 Os arts.
2, 3, 5, 6, e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte
redao:
Verso 4.0
91
Manual SPED Contbil - ECD
"Art. 2 ..............................................................................................................
..............................................................................................................
Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-
se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do
documento digital." (NR)
"Art. 3 .............................................................................................................
.............................................................................................................
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007,
e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real;
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias
sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais
sociedades empresrias." (NR)
"Art. 5 ............................................................................................................
............................................................................................................
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o
prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009." (NR)
"Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores
a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os
lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62).
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de
que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b).
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de
2006, supre:
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao
mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de
1991, art. 48).
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006." (NR)
Verso 4.0
92
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
93
Manual SPED Contbil - ECD
Apresentao
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute
est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - Identificao e referncias
Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados)
Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
Ou ainda
Registro 0000 - abertura do arquivo
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0007 a 0180: informa os dados
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Gerao
O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com
seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema
Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.
O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms.
facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da
escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte.
Verso 4.0
94
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
95
Manual SPED Contbil - ECD
1 2 3 4
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser
imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.
Campo Jos da Silva & Irmos Ltda |Jos da Silva & Irmos Ltda.|
alfanumrico
Campo 1234,56 |1234,56|
numrico
Campo Vazio ||
numrico ou
alfanumrico
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII,
excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis
(caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII)
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o
caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII.
Verso 4.0
96
Manual SPED Contbil - ECD
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver
indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF C -
TXT C 65536
Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres
(tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela
ASCII);
No h limite de caracteres para os campos numricos
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno
matemtica.
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
09/08/04 |09082004|
Campo vazio ||
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (perodo)
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
Campo vazio ||
Verso 4.0
98
Manual SPED Contbil - ECD
CNPJ N 014
CPF N 011
NIRE N 011
COD_MUN N 007
CEP N 008
Campo vazio ||
Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (IE, IM, dentre outros)
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero
ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As
mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou c digos de identificao com contedo
alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico)
IE 129.876.543.215-77 |12987654321577|
|041231237|
IE 04.123.123-7
IM 876.543.219-21 |00087654321921|
Campo vazio ||
Se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc).
Verso 4.0
99
Manual SPED Contbil - ECD
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes
campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de
formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um
documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao)
NUM_DA C -
NUM_PROC C -
Documento de |98.765-43|
98.765-43
arrecadao
Documento de |A1B2C-34|
A1B2C-34
arrecadao
Autenticao do |001-234/02120512345|
001-
documento de
1234/02120512345
arrecadao
Campo vazio ||
Tabelas de cdigo
Tabelas externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios
elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (tabelas externas)
Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Verso 4.0
100
Manual SPED Contbil - ECD
0 Abertura;
1
Ciso
2 Fuso
3 Incorporao
4 Extino
Indicador de movimento
IND_MOV 0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados
Verso 4.0
101
Manual SPED Contbil - ECD
Blocos do arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um
deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
I Lanamentos Contbeis
J Demonstraes Contbeis
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Observaes:
O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com
registros de dados e com um registro de encerramento;
Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na
Tabela Blocos acima;
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo
registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Tabela de registros
Verso 4.0
102
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
103
Manual SPED Contbil - ECD
Observaes
Verso 4.0
104
Manual SPED Contbil - ECD
Item Descrio
N Indica o nmero do campo em um dado registro
Campo Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j
descritas.
N - Numrico;
C - Alfanumrico.
Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem
ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato;
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres;
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral;
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso
geral;
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres,
excepcionalmente.
Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Tabelas Externas
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas
Verso 4.0
105
Manual SPED Contbil - ECD
I052 F F N F N
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
I075 F F F N F T ABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
Verso 4.0
106
Manual SPED Contbil - ECD
I350(Redao
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
dada pela IN
F F N F N ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA
RFB n 926/09)
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado
I355 F(2) F(2) F(2) F(2) F(2) antes do Encerramento
I355 (Redao
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
dada pela IN
F(2) F(2) N F(2) N RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
RFB n 926/09)
PARMETROS DE IMPRESSO /VISUALIZAO DO LIVRO
I500 N N N N O RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Verso 4.0
107
Manual SPED Contbil - ECD
J900 (Redao
dada pela IN
O(5) O(5) O(5) O(5) O(5) T ERMO DE ENCERRAMENTO
RFB n 926/09)
J930 O O O O O IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
FORMAS DE ESCRITURAO
OBRIGATORIEDADE:
G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar)
O = Registro Obrigatrio
R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
F = Registro Facultativo
A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
N = No se Aplica ao Tipo de Escriturao
Verso 4.0
108
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
109
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
110
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
111
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
112
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
113
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
114
Manual SPED Contbil - ECD
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos
nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao
final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.
Verso 4.0
115
Manual SPED Contbil - ECD
11 DESC_MUN Municpio. C - -
Observaes
Registro obrigatrio
Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela
IN RFB n 926/09)
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - um (por arquivo)
Deve ser utilizada uma sequncia especfica de numerao para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR.
Verso 4.0
116
Manual SPED Contbil - ECD
A - Analtica (conta).
Observaes
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA]
Campo 05 NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser
acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo:
Nvel Grupo/Conta:
1 Ativo
2 Ativo Circulante
3 Disponvel
4 Caixa
Verso 4.0
117
Manual SPED Contbil - ECD
Observaes
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do
registro I050 = A).
Campo 03 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas
referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos,
este deve ser informado apenas no registro I100.
Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]
REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao
N Campo Descrio Tipo Tam Dec
Observaes
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do
registro I050 = A).
Campo 02 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas
referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos,
este deve ser informado apenas no registro I100.
Campo 03 COD_AGL Utilizar o cdigo vlido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas
demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas
referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data
final do perodo a que se refere o arquivo. (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do
saldo).
Verso 4.0
118
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
119
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
120
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
121
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
124
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
125
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
128
Manual SPED Contbil - ECD
DOU de 10.5.2013
Art. 1 Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute do Sped Contbil (ECD) constante do anexo nico, dispo nvel
na internet no portal do Sistema Pblico de Escriturao Digital no endereo
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm.
Art. 3 Ficam revogados o Ato Declaratrio Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007, o Ato Declaratrio Cofis n 20, de
28 de maio de 2009 e o Ato Declaratrio Cofis n 29, de 9 de junho de 2010.
Anexo nico
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm
Texto fixo
01 REG contendo C 4 0000 Sim -
0000.
Texto fixo
02 LECD contendoLE C 4 LECD Sim -
CD.
Verso 4.0
129
Manual SPED Contbil - ECD
Data inicial
das
[REGRA_DATA_INI_M
03 DT_INI informaes N 8 Sim
AIOR]
contidas no
arquivo.
Data final das
informaes
04 DT_FIN N 8 Sim -
contidas no
arquivo.
Nome
empresarial
05 NOME C Sim -
da pessoa
jurdica.
Nmero de
inscrio da
[REGRA_VALIDA_CN
06 CNPJ pessoa N 14 Sim
PJ]
jurdica no
CNPJ.
Sigla da
unidade da
07 UF federao da C 2 Sim [REGRA_TABELA_UF]
pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da [REGRA_CAMPO_CA
08 IE C No
pessoa RACTERE_INVALIDO]
jurdica.
Cdigo do
municpio do
domiclio
fiscal da
pessoa
jurdica,
[REGRA_TABELA_MU
09 COD_MUN conforme N 7 No
NICIPIO]
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal da [REGRA_CAMPO_CA
10 IM C No
pessoa RACTERE_INVALIDO]
jurdica.
Indicador de
situao
especial
IND_SIT_ES [REGRA_TABELA_SIT
11 (conforme N 1 No
P UACAO]
tabela
publicada
pelo Sped).
Verso 4.0
130
Manual SPED Contbil - ECD
Os campos em destaque foram acrescentados no leiaute 2.00 e foram tratados no sistema com a
incluso de novas perguntas no assistente de escriturao digital, aps o usurio pressionar Incluir na tela
principal da Central de Escriturao, ser exibido a pergunta para seleo do leiaute, conforme segue:
Verso 4.0
131
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
132
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
133
Manual SPED Contbil - ECD
As informaes digitadas nesta tela sero gravadas na tabela CS0-Revises e podem ser visualizadas
na tela a direita posicionando na reviso correspondente da arvore .
Verso 4.0
134
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
135
Manual SPED Contbil - ECD
Empresas
da Junta
Comercial.
11 DESC_M Municpio. C - No -
UN
O novo campo adicionado ao leiaute ser preenchido com a data de apurao do resultado digitado
no assistente de escriturao contbil, e este ser gravado na tabela CS0-Revises no campo com ttulo Dt
Ap LP.
Verso 4.0
136
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
137
Manual SPED Contbil - ECD
Os campos de Valor inicial e indicador inicial sero preenchidos na tabela CSE-Balanos Itens de
acordo o cdigo da viso gerencial relacionado a configurao de livro digitada no assistente de escriturao
contbil.
Verso 4.0
138
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
139
Manual SPED Contbil - ECD
Para contemplar os campos em destaque foi alterado o cadastro de contabilista com a incluso dos
campos UF do CRC, Nmero Sequencial CRD e Data do CRC, pois os campos de e-mail e telefone j existiam
neste cadastro. Estas informaes sero gravadas na tabela CS8-Contabilistas ao finalizar o assistente de
escriturao contbil.
Verso 4.0
140
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
141
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
142
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
143
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
144
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
145
Manual SPED Contbil - ECD
Aps termino do cadastro de fato contbil clique em Sair. apresentada a tela para detalhe do fato
contbil necessrio para gerao do registro J215, conforme segue:
Verso 4.0
146
Manual SPED Contbil - ECD
Clique em Incluir e preencha o cdigo da conta gerencial pressionado a tecla [F3] e cdigo do fato
contbil, alm do valor e indicador do valor informado.
Verso 4.0
147
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
148
Manual SPED Contbil - ECD
Inclua um detalhe de fato contbil para cada conta gerencial de acordo com os demonstrativos DMPL
ou DLPA. Ao terminar este preenchimento, clique em Sair. gerada a nova reviso de escriturao contbil.
Verso 4.0
149
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
150
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
151
Manual SPED Contbil - ECD
Devedor C -
Credor
Verso 4.0
152
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
153
Manual SPED Contbil - ECD
Inicial
Saldo Final
VF = Saldo
Final
Saldo Inicial
Verso 4.0
154
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
155
Manual SPED Contbil - ECD
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD.pdf
Verso 4.0
156
Manual SPED Contbil - ECD
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/download/Manual_de_Orientacao_da_EC
D_2015-02-13.pdf
Verso 4.0
157
Manual SPED Contbil - ECD
Texto fixo
01 REG C 004 - 0000 Sim -
contendo 0000.
Texto fixo
02 LECD C 004 - LECD Sim -
contendo LECD.
[REGRA_DATA_INI_
Data inicial das
MAIOR]
informaes
03 DT_INI N 008 - - Sim
contidas no
[REGRA_INICIO_
arquivo.
PERIODO]
Data final das
informaes [REGRA_FIM_
04 DT_FIN N 008 - - Sim
contidas no PERIODO]
arquivo.
Nome empresarial
05 NOME da pessoa C - - - Sim -
jurdica.
Nmero de
inscrio da
pessoa jurdica no
CNPJ.
[REGRA_VALIDA_
Observao: Esse
06 CNPJ N 014 - - Sim CNPJ]
CNPJ sempre
da Scia
Ostensiva, no
caso do arquivo
da SCP.
Sigla da unidade [REGRA_TABELA_UF
07 UF da federao da C 002 - - Sim ]
pessoa jurdica.
Inscrio Estadual [REGRA_CAMPO_
08 IE da pessoa C - - - No CARACTERE_INVALI
jurdica. DO]
Verso 4.0
158
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
159
Manual SPED Contbil - ECD
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
Indicador de
entidade sujeita a
auditoria
independente:
0 Empresa no
entidade sujeita
a auditoria
independente.
1 Empresa
IND_GRAN -
17 entidade sujeita a N 001 - [0; 1] Sim
DE_PORTE
auditoria
independente At
ivo Total superior
a R$
240.000.000,00
ou Receita Bruta
Anual superior
R$300.000.000,00
.
Indicador do tipo
de ECD:
0 ECD de
empresa no
participante de
SCP como scio
18 TIP_ECD ostensivo. N 001 - [0; 1; 2] Sim
1 ECD de
empresa
participante de
SCP como scio
ostensivo.
2 ECD da SCP.
Identificao da
SCP (CNPJ art.
52 da Instruo
Normativa RFB no [REGRA_SCP_OBRI
1.470, de 30 de GATORIO]
maio de 2014).
[REGRA_SCP_NAO_
19 COD_SCP N 014 - No
Obs.: S deve ser PREENCHER]
preenchido pela
prpria SCP com [REGRA_CNPJ_DIFE
o CNPJ/Cdigo da RENT_SCP]
SCP (no
preenchido pelo
scio ostensivo).
Verso 4.0
160
Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
161
Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro de Auditores
Aps o usurio pressionar Incluir na tela principal da Central de Escriturao, ser exibida a pergunta
para seleo do leiaute, conforme segue:
Verso 4.0
162
Manual SPED Contbil - ECD
Incluso de novas perguntas para digitao dos novos campos acrescida no leiaute do registro.
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Aps seleo das filiais envolvidas na escriturao ser apresentado tela para outras inscries e
nesta tela se acrescentou o campo cdigo da SCP que ser habilitado somente se for escriturao da SCP
informada em tela anterior.
As informaes digitadas nesta tela sero gravadas nas tabelas CS0-Revises e podem ser
visualizadas na tela a direita posicionando na reviso correspondente da arvore.
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
O registro s deve ser utilizado nas ECD das pessoas jurdicas scias ostensivas que possuem SCP, para
identificao das SCP da pessoa jurdica no perodo da escriturao. O cdigo da SCP definido pela prpria pessoa
jurdica.
Criado novo cadastro para gerao do registro 0035-Identificao das SCP que est localizado no
mdulo SIGACTB em Atualizaes / Cadastro conforme orientao do boletim tcnico referente a alteraes
para leiaute 3.0 da ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro SCP
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
REGISTRO I051 Novos nome e tabela para o campo 02 (adoo dos planos
de contas referenciais da ECF)
Valores Obrigatrio Regras de Validao
N Campo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Vlidos do Campo
01 REG Texto fixo C 004 - I051 Sim -
contendo I051.
No leiaute 3.00 foram adotadas as nomenclatura e tabelas dos planos de contas referenciais da ECF
ento no Registro I051 no campo 02, deve ser seguido os cdigos conforme tabela abaixo (constante no
manual de orientao da ECD)
Cdigo Grupo/Conta
1 PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
2 PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
3 Financeiras (L100B + L300B da ECF)
4 Seguradoras (L100C + L300C da ECF)
5 Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
6 Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
7 Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
8 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)
9 Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
Verso 4.0
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Manual SPED Contbil - ECD
(conforme tabela de
natureza da subconta
publicada no Sped )
Criado Cadastro de Subcontas Correlatas para contemplar o registro I053 localizado no mdulo
SIGACTB em Atualizaes/Cadastros conforme orientao do boletim tcnico referente a alteraes para
leiaute 3.
Este cadastro consiste em amarrar uma conta pai (analtica) do plano de contas da empresa a uma
ou mais subconta correlata (analtica) identificados por um id nico, e para tanto foi cria do a tabela no
configurador conforme segue:
Chave ST
Descrio IDENTIFICADOR SUBCONTAS CORRELATA
Nesta tabela criamos 02 itens como exemplo no compatiblizador (U_UPDCTB), porem usurio
administrador juntamente com contabilista da empresa deve criar os demais itens conforme determina regra
no manual de orientao ECD, sendo um identificador para cada conta pai, com tamanho de 6 posies,
conforme segue
AT0001 - Ativo ID Subconta Correlata
PS0001 - Passivo ID Subconta Correlata
Criado ainda a tabela SQ no configurador para facilitar digitao da natureza da subconta correlata
conforme manual de orientao da ECD:
02 - TBU - CONTROLADA DIRETA NO EXTERIOR
03 - TBU - CONTROLADA INDIRETA NO EXTERIOR
10 - GOODWILL
11 - MAIS VALIA
12 - MENOS VALIA
60 - AVJ REFLEXO
65 - AVJ SUBSCRIO DE CAPITAL
70 - AVJ - VINCULADA ATIVO/PASSIVO
71 - AVJ - DEPRECIAO ACUMULADA
72 - AVJ - AMORTIZAO ACUMULADA
73 - AVJ - EXAUSTO ACUMULADA
75 - AVP - VINCULADA AO ATIVO
76 - AVP - DEPRECIAO ACUMULADA
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Manual SPED Contbil - ECD
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Manual SPED Contbil - ECD
02 NOME_AUDITOR Nome do C - - - No -
auditor
independente.
03 COD_CVM_ Registro do C - - - No -
auditor
AUDITOR independente
na CVM.
Para contemplar os campos em destaque foi criado o cadastro de auditores no mdulo SIGACTB em
Atualizaes/Cadastros conforme orientao do boletim tcnico sendo que este somente ser necessrio se
informado no campo 17 (IND_GRANDE_PORTE) 1 Empresa entidade sujeita a auditoria independente.
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Atualizar o RPO com a ltima verso dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou
consultar N3;
Configuraes Contbeis
b. Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios
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