IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

IM POSTOS PARA
EMPR EEND EDOR ES
Os principais impostos e contribuies existentes no Brasil

contabilidade
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 Produzido por:

contabilidade

Escrito por:

Cristiano Freitas

Maro 2015
 SUMRIO
01. Introduo 04
02. O que preciso saber sobre Tributos? 06
03. Regimes tributrios existentes no Brasil 08
04. Definio de enquadramento fiscal 11
05. Incentivos fiscais 13
06. Concluso 14
IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

Introduo
No novidade para ningum que o Brasil um pas com cargas
tributrias altas e na maioria das vezes, muito confuso. Os
empreendedores sentem isso na pele e precisam se encontrar
no meio de tantas leis e tributos.

Pensando nisso, a Syhus e o Guia Empreendedor se juntaram

para produzir este material e ajudar os empreendedores
brasileiros a entender o essencial sobre tributos e se orientar
no meio das burocracias.

Boa leitura!

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

O QUE PRECISO SABER SOBRE TRIBUTOS?

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
O que preciso saber sobre Tributos?
No Brasil, o empreendedor encontra inmeras dificuldades
para iniciar suas atividades, sendo que as principais dizem
respeito carga tributria existente, complexidade quanto
a aspectos legais e fiscais e suas exigncias de registros e
comprovaes, assim como incertezas quanto s polticas
governamentais aplicadas aos diversos segmentos da
economia.
Dentro desse contexto, vem se observando uma melhoria
gradual quanto busca por processos mais simples e com
tributao centralizada e desburocratizada, inclusive com
relao aos processos de abertura de empresas.
Para que um empreendimento seja realizado e mantido com
sucesso, torna-se de grande importncia o empreendedor ter
conhecimento amplo sobre seu Negcio, conhecimento esse
que deve abranger no s a parte comercial, mas tambm a
administrao, que inclui entendimento de riscos, processos,
aspectos contbeis e fiscais / tributrios.
O empreendedor deve se conscientizar que a profissionalizao
da Empresa determinante para que possa atingir suas metas,
contribuindo para que as decises sejam tomadas com maior
consistncia e adequao s suas caractersticas.
Um dos aspectos mais importantes quanto busca de
conhecimento diz respeito carga tributria incidente sobre
as operaes da empresa e seus reflexos na formao de
preos, assim como o planejamento tributrio a ser executado,
visando reduzir a incidncia destes impostos sobre o Negcio.
Voc j se sentiu perdido ao discutir sobre tributao
com seu contador?
Criamos nossa srie de posts com um glossrio para
empresrios, para explicar um pouco sobre as definies
de Estado, e dar alguns esclarecimentos a respeito das
formas de se pagar tributos. Confira o post Glossrio
de Contabilidade para empresrios
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produzimos, veja nossa rea de Materiais e Cursos
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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

REGIMES TRIBUTRIOS
EXISTENTES NO BRASIL

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
Regimes tributrios existentes no Brasil
No Brasil, existem trs tipos de regimes tributrios, que
so: o Simples Nacional, a tributao pelo Lucro Real ou a
tributao sobre o Lucro Presumido.
A escolha mais apropriada para o seu Negcio ser o
diferencial mais significativo para adequar a empresa
quanto tributao correta.
Na opo pela tributao aos regimes do Simples Nacional ou
pelo Lucro Presumido, o imposto calculado, considerando
alquotas preestabelecidas sobre o faturamento; dessa
forma, o imposto incidir independentemente de lucro ou
prejuzo.
A alternativa de opo de tributao sobre o Lucro Real,
embora exija maior controle sobre sua apurao, alguns
tributos incidem sobre o efetivo resultado da empresa.
Principais Impostos no Brasil
Conforme levantamentos de rgos especializados em
tributao, existem hoje no Brasil mais de 90 tipos de
tributos entre impostos, taxas e contribuies de melhoria.
Os principais impostos e contribuies que devem ser
apurados e recolhidos pelas empresas esto enquadrados
em tributao em mbito Federal, Estadual e Municipal e
podem ser destacados da seguinte forma:
Em nvel Federal temos:
Imposto de Renda de Pessoas Jurdicas IRPJ, sua
incidncia sobre os lucros da empresa, Real ou
Presumido;
Contribuio Social sobre o Lucro CSLL, esse imposto
incide sobre o lucro das empresas, Real ou Presumido,
e visa incrementar financeiramente a seguridade social;
Programa de Integrao Social / Programa de Formao do
Patrimnio do Servidor Pblico PIS / PASEP, incide sobre
a folha de pagamentos ou receita bruta e seus objetivos
so para financiar o pagamento do seguro-desemprego,
abono e participao na receita dos rgos e entidades,
tanto para os trabalhadores de empresas pblicas,
quanto privadas;
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social
COFINS, Este imposto incide sobre receita bruta e
seu objetivo o financiamento da Previdncia Social,
Assistncia Social e Sade Pblica. O clculo da COFINS
feito de acordo com todas as receitas da pessoa jurdica,
independentemente do tipo de atividade exercida ou a
classificao atribuda s receitas de contabilidade. O
clculo tem como fundamento o faturamento mensal e
a totalidade das receitas.
Previdncia Social INSS, este imposto incide sobre a
folha de pagamentos ou em alguns casos sobre a receita
bruta;
Imposto sobre Produtos Industrializados IPI, que incide
sobre a importao de produtos e em operaes internas,
nos casos de sada de produto de estabelecimento
industrial, ou equiparado a industrial.
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Em nvel municipal:
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS, o fato ger-
ador a prestao de servio descritos na lista de servios
estabelecida em Lei e esse imposto normalmente recol-
hido para o municpio onde est localizada a empresa que
presta o servio; porm, em alguns casos, pode ocorrer a
tributao no local onde se presta o servio tais casos
esto definidos em legislao.
Em nvel Estadual:
Imposto sobre operaes relativas Circulao de Mercadori-
as e prestaes de servios de transporte interestadual, inter-
municipal e de comunicao ICMS, onde o fato gerador a
circulao de mercadorias e seu recolhimento deve ocor-
rer no local onde a mercadoria esta sendo vendida.
Caso a empresa esteja enquadrada no Simples Nacional as
alquotas de tributao individuais dos impostos federais, es-
taduais e municipais sero substitudas por uma alquota ni-
ca.
?
Caso tenha ficado alguma dvida sobre este captulo ou tenha
interesse em esclarecer alguma outra referente ao dia a dia
contbil de sua empresa, aproveite o nosso espao gratuito tira-
dvidas!
Para facilitar, melhorar e impulsionar o crescimento de
empresas de micro e pequeno porte, alm de reduzir
os encargos, o Governo Federal desenvolveu o Simples
Nacional. Se voc quer saber se a sua empresa se
enquadra nesse regime tributrio confira nosso post
Startup se enquadra no Simples Nacional? E tira suas
dvidas.
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DEFINIO DE ENQUADRAMENTO FISCAL
IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
Definio de enquadramento fiscal
A definio do enquadramento fiscal da Empresa deve ser
realizada com base em avaliao que objetive aperfeioar a
tributao e cumprimento de exigncias fiscais. Esse aspecto
evita que a Empresa opte por tributao com cargas de
impostos maiores e burocracias de controles em sua apurao,
melhorando assim os custos com controles para a Empresa.
Depois da definio do enquadramento ao regime de
tributao, as maiores preocupaes do empreendedor
quanto aos riscos tributrios dizem respeito aos processos de
apurao e recolhimento dos impostos devidos.
Essa etapa deve levar em considerao os riscos existentes
em tais processos e devem observar alguns pontos, a saber:
Riscos na apurao de Impostos
Fragilidades no processo de escriturao e apurao dos
impostos podem gerar valores indevidos com exposio
junto s autoridades fiscais e possibilidade de autuaes
e multas. Estes processos devem ser bem estabelecidos e
conferidos, fazendo parte de suas rotinas para garantir a
correta tributao e minimizar riscos;
No cumprimento das obrigaes acessrias que devem
ser emitidas e apresentadas fiscalizao;
Falta de acompanhamento de atualizaes de percentuais
de alquotas fiscais e, consequentemente, considerar
informaes incorretas na emisso de documentos fiscais;
Deixar de efetuar a escriturao de documentos fiscais
para apurao dos impostos;
No manter em ordem as informaes fiscais exigidas,
dentro dos prazos estabelecidos pelos rgos fiscalizadores
e que possuem prazos e exigncias variveis;
Inconsistncias na composio dos preos a praticar
por problemas quanto apurao dos impostos ou por
desconsider-los em sua base de formao.
Riscos em recolhimento de Impostos
No efetuar o recolhimento dos impostos nos prazos
definidos pela legislao;
Efetuar recolhimentos em duplicidade ou em locais
incorretos;
Efetuar recolhimentos com divergncias para os registros
de apurao correspondentes.
Cabe destacar que os impostos devem ser pagos em espcie,
no sendo possvel quitar a dvida utilizando outros bens, tais
como mveis, veculos etc. Todavia caso ocorra autorizao
legal possvel o pagamento de tributo com imveis.
A falta de pagamento de impostos no considerada crime
fiscal, e sim, um descumprimento administrativo, que considera
o devedor como inadimplente e permite sua inscrio em
dvida para fins da extrao da Certido de Dvida Ativa CDA,
que corresponde ao ttulo executivo extrajudicial que ir
possibilitar a execuo fiscal a ser promovida pela Fazenda
Pblica.
No caso de sonegao fiscal, o processo conduzido como
delito ficando seus responsveis sujeitos a julgamentos em
processos criminais.
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INCENTIVOS FISCAIS
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Incentivos fiscais
Os incentivos fiscais so instrumentos da Poltica Nacional
de Desenvolvimento Regional (PNDR) que visam o estmulo
formao do capital fixo e social em regies especficas atravs
da cobrana de impostos reduzidos ou com sua iseno, com
vistas a possibilitar o aquecimento econmico destas regies
principalmente com a viso de atrair investimentos de capitais
externos regio favorecida.
Normalmente a concesso de incentivos visa quelas regies
que possuam determinadas infraestruturas que possibilitem
ganhos ou atratividades diferenciais, tais como a existncia
de portos ou grandes reas disponveis para instalao de
distritos industriais e podem considerar a reduo de uma
srie de impostos, possivelmente tambm sobre importaes.
A implantao de poltica de incentivos fiscais normalmente
tem por finalidade promover o comrcio global, a ocupao
populacional do local, uma maior industrializao de um
pas ou regio, assim como outros fatores de incentivo ao
desenvolvimento.
Dentre as modalidades de incentivos fiscais podem ser
mencionados os seguintes:
Empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus;
Desonerao da folha de pagamentos;
Reduo de Imposto de Produtos Industrializados para a
indstria automobilstica;
Incentivo fiscal inovao tecnolgica - Lei do Bem;
Atividades exercidas em reas de abrangncia da Sudene
ou Sudam;
Iseno de at 75% do IRPJ para novos empreendimentos
relacionados a atividades de fabricao de mquinas, equi-
pamentos, instrumentos e dispositivos baseados em tecn-
ologia digital, voltados para programa de incluso digital;
Iseno do Adicional ao Frete para Renovao da Marinha
Mercante AFRMM;
Depreciao Acelerada de ativo imobilizado;
Atividades de cultura.
Vrios incentivos so concedidos, tanto pelo Governo Federal
quanto pelos Governos Estaduais, visando incentivar o cresci-
mento da atividade econmica em si, mas tambm das regies
em que se localizam esses incentivos.
Vale ressaltar que a tributao no Brasil tem um peso con-
sidervel nos custos das empresas, assim como dos cidados,
desta forma um planejamento fiscal e tributrio adequado
deve ser considerado pelo empreendedor, visando reduzir o
impacto dos tributos sobre os resultados da empresa, permiti-
do ganhos financeiros e de Mercado, em relao concorrn-
cia existente.
A avaliao quanto ao aproveitamento dos incentivos fiscais
torna-se um ponto importante quanto definio da atuao
do empreendimento, visando obter ganhos para o Negcio.
A destacar ainda a necessidade de manter controles adequa-
dos quanto ao registro das operaes, visando permitir a cor-
reta apurao e recolhimento dos impostos.
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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

Concluso
muito importante para o empreendedor ter uma boa noo
dos tributos existentes, mas ele no precisa resolver tudo
sozinho. Contratar um bom contador pode ajudar muito com
isso.

Se voc ainda ficou com alguma dvida sobre os tributos que

sua empresa deve e no deve pagar, a Syhus pode te ajudar.
A Syhus tem um espao gratuito para tirar dvidas sobre
impostos, contabilidade e gesto financeira.

Para tirar suas dvidas, acesse aqui.

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Syhus
Empresa de contabilidade especializada em startups e empresas
de tecnologia. Presta servio de contabilidade contemplando as
reas de: contabilidade, tributos, finanas e gesto de pessoal.

Alm disso, a Syhus oferece servios complementares aos

empreendedores, que so: Abertura e Registro de Empresas,
Mapeamento de Incentivos Tributrios, Preparao para
Captao de Investimento e Consultoria para Gesto financeira.

A Syhus conta com unidades em Campinas, So Paulo e Belo

Horizonte. Se quiser bater um papo conosco entre em contato
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Guia Empreendedor
O Guia Empreendedor o canal de contedo do Vouclicar.com,
onde voc encontra tudo aquilo que sempre quis saber sobre
como se dar bem com a gesto da sua empresa.

So dicas, artigos, e-books e muito mais, alm de um espao para

voc tirar todas as suas dvidas sobre o grande desafio que
empreender no Brasil.

Queremos te ajudar nessa jornada. Conte com a gente.

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