COMO

ELABORAR C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

UM PLANO DE
NEGCIOS
1

Especialistas em pequenos negcios

BRASLIA
2013
 s u m r i o
APRESENTAO...............................................................................................9
PLANO DE NEGCIO....................................................................................12
O que e para que serve..................................................................13
Seu mapa de percurso.......................................................................15
1 parte A elaborao do plano de negcio........................15
2 parte A construo do seu plano de negcio................16
Recomendaes gerais................................................................17
PARTE 1 A ELABORAO DO PLANO DE NEGCIO................18
1 Sumrio Executivo 19
1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negcio
.............................................................................................................20
1.2 Dados dos empreendedores, experincia
profissional e atribuies...................................................22
1.3 Dados do empreendimento.............................................26
1.4 Misso da empresa............................................................26
1.5 Setores de atividades........................................................28
1.6 Forma jurdica......................................................................29
1.7 Enquadramento tributrio................................................31
1.8 Capital social........................................................................33
1.9 Fonte de recursos...............................................................34
2 Anlise de mercado 36
2.1 Estudo dos clientes............................................................36
2.2 Estudo dos concorrentes................................................. 41
2.3 Estudo dos fornecedores.................................................44
3 Plano de Marketing 48
3.1 Descrio dos principais produtos e servios...........48
3.2 Preo.......................................................................................49
3.3 Estratgias promocionais.................................................50
3.4 Estrutura de comercializao.........................................53
3.5 Localizao do negcio....................................................55
4 Plano Operacional 58
4.1 Layout ou arranjo fsico....................................................58
4.2 Capacidade produtiva, comercial e de prestao
de servios.............................................................................61
4.3 Processos operacionais...................................................62
4.4. Necessidade de pessoal.....................................................64
 5 Plano Financeiro..........................................................................66
Investimento total...........................................................................66
5.1 Estimativa dos investimentos fixos...............................66
5.2 Capital de giro......................................................................69
5.3 Investimentos pr-operacionais.....................................78
5.4 Investimento total (resumo).............................................79
5.5 Estimativa do faturamento mensal................................82
5.6 Estimativa do custo unitrio de matria-prima,
materiais diretos e terceirizaes...................................84
5.7 Estimativa dos custos de comercializao.................87
5.8 Apurao do custo dos materiais diretos e/ou
mercadorias vendidas........................................................89
5.9 Estimativa dos custos com mo de obra....................90
5.10 Estimativa do custo com depreciao.......................93
5.11 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 95
5.12 Demonstrativo de resultados........................................98
5.13 Indicadores de viabilidade.............................................99
5.13.1 Ponto de equilbrio............................................99
5.13.2 Lucratividade.....................................................101
5.13.3 Rentabilidade....................................................102
5.13.4 Prazo de retorno do investimento..............103
6 Construo de cenrios........................................................105
7 Avaliao estratgica.............................................................108
7.1. Anlise da matriz F.O.F.A.................................................108
8 Avaliao do Plano de Negcio.........................................112
9 Roteiro para coleta de informaes consolidado.....114
PARTE 2 A CONSTRUO DO SEU PLANO DE NEGCIO....118
1 Sumrio Executivo...................................................................119
1.1 Resumo dos principais pontos do Plano de Negcio
...........................................................................................................119
1.2 Dados dos empreendedores, experincia
profissional e atribuies.................................................120
1.3 Dados do empreendimento...........................................122
1.4 Misso da empresa..........................................................122
1.5 Setores de atividades......................................................123
1.6 Forma jurdica....................................................................123
1.7 Enquadramento tributrio..............................................123
1.7.1 mbito federal.....................................................123
1.8 Capital Social.....................................................................124
1.9 Fonte de recursos.............................................................125
2 Anlise de mercado.................................................................126
 2.1 Estudo dos clientes............................................................126
2.2 Estudo dos concorrentes.................................................127
2.3 Estudo dos fornecedores.................................................128
3 Plano de Marketing....................................................................129
3.1 Descrio dos principais produtos e servios...........129
3.2 Preo.......................................................................................129
3.3 Estratgias promocionais.................................................130
3.4 Estrutura de comercializao.........................................130
3.5 Localizao do negcio....................................................131
4 Plano Operacional.......................................................................132
4.1 Layout.....................................................................................132
4.2 Capacidade produtiva/comercial/servios..................133
4.3 Processos operacionais...................................................133
4.4 Necessidade de pessoal..................................................134
5 Plano Financeiro.........................................................................135
5.1 Estimativa dos investimentos fixos...............................135
5.2 Capital de giro......................................................................137
5.3 Investimentos pr-operacionais.....................................139
5.4 Investimento total (resumo).............................................140
5.5 Estimativa do faturamento mensal da empresa.......140
5.6 Estimativa do custo unitrio de matria-prima,
materiais diretos e terceirizaes...................................141
5.7 Estimativa dos custos de comercializao.................143
5.8 Apurao dos custos dos materiais diretos
e/ou mercadorias vendidas..............................................144
5.9 Estimativa dos custos com mo de obra....................144
5.10 Estimativa do custo com depreciao.......................146
5.11 Estimativa de custos fixos operacionais mensais..146
5.12 Demonstrativo de resultados........................................147
5.13 Indicadores de viabilidade.............................................148
5.13.1 Ponto de equilbrio............................................148
5.13.2 Lucratividade......................................................148
5.13.3 Rentabilidade.....................................................149
5.13.4 Prazo de retorno do investimento................149
6 Construo de cenrios...........................................................150
7 Avaliao estratgica...............................................................152
7.1 Anlise da matriz F.O.F.A.................................................152
8 Avaliao do Plano de Negcio...........................................153
Onde encontrar o Sebrae...............................................................154
Referncias Bibliogrficas.........................................................................158
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

118
 A CONSTRUO
DO SEU PLANO DE
NEGCIO
P
ar
te
2
1. Sumrio Executivo
1.1 Resumo dos principais
pontos do Plano de Negcio
Faa um resumo dos principais pontos do seu plano.

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

Indicadores de viabilidade Valor

Lucratividade

Rentabilidade

Prazo de retorno do investimento

Ponto de Equilbrio (PE)

119
 1.2 Dados dos empreendedores,
experincia profissional e

atribuies
Scio 1
Nome
Endereo
Cidade Estado
Telefone 1 Telefone 2

Perfil (breve currculo)

_______________________________________________________

_______________________________________________________
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
120
Atribuies do scio 1 (papel a ser desempenhado na sociedade)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

Scio 2
Nome
Endereo
Cidade Estado
Telefone 1 Telefone 2

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Perfil (breve currculo)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
_______________________________________________________ 121
 Atribuies do scio 1 (papel a ser desempenhado na sociedade)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

1.3 Dados do empreendimento

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Nome da Empresa
CNPJ/CPF

1.4 Misso da empresa

_______________________________________________________

_______________________________________________________
122 _______________________________________________________
1.5 Setores de atividades
Agropecuria Indstria Comrcio
Servios Outros _____________________

1.6 Forma jurdica

( ) Microempreendedor Individual MEI
( ) Empresario Individual
( ) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada EIRELI
( ) Sociedade Limitada
( ) Outra: _________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

1.7 Enquadramento tributrio

1.7.1 mbito federal

Optante pelo SIMPLES
( ) Sim

( ) No
123
 Observao: Empresas no optantes pelo Simples estaro
sujeitas ao recolhimento dos seguintes tributos e contribuies:
IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica;
PIS Contribuio para os Programas de Integrao Social;

COFINS Contribuio para Financiamento da

Seguridade Social;
CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (para indstria);

ICMS Imposto sobre Circulao de Mercado (para

indstria, comrcio e servios de transporte
intermunicipal e interestadual);
ISS Imposto sobre Servios (prestao de servios).

1.8 Capital social

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

% de
Nome do Scio Valor (R$)
participao
Scio 1
Scio 2
Scio 3
Scio 4
Total 100,00
124
1.9 Fonte de recursos
Descreva qual a origem dos recursos necessrios para a
abertura da empresa.

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________
125
 2 Anlise de mercado

2.1 Estudo dos clientes

Pblico-alvo (perfil dos clientes)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a

comprar)
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

rea de abrangncia (onde esto os clientes?)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

126 _______________________________________________________
 2.2 Estudo dos concorrentes
Condies
Servios Garantias
Qualidade Preo de Paga- Localizao Atendimento aos clientes oferecidas
mento
Sua Empresa

Concorrente 1
(nome)

Concorrente 2
(nome)

Concluses
 C
127

O
M
O
E
LA
B
O
R
A
R
U
M
P
LA
N
O
D
E
N
E
G

CI
O
S
12
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
8

2.3 Estudo dos fornecedores

Descrio dos Itens a Ser-
em Adquiridos Nome do Condies Prazo de Localizao
Ordem (Matrias-primas, insumos, Fornecedor Preo de paga- entrega (estado e/ou
mercadorias e servios) mento municpio)
1

10
3 Plano de Marketing
3.1 Descrio dos principais
produtos e servios
Principais produtos (a serem fabricados, revendidos ou
servios prestados)

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

3.2 Preo
_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________ 129
 3.3 Estratgias promocionais
Descreva as estratgias de promoo e divulgao que ir utilizar.

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

3.4 Estrutura de comercializao

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Formas de comercializao e distribuio (descreva abaixo

quais sero utilizadas).

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
130 _______________________________________________________
3.5 Localizao do negcio
Endereo
Bairro Cidade Estado
Fone 1 Fone 2 Fax

Consideraes sobre o ponto (localizao), que justifiquem

sua escolha:

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

_______________________________________________________
131
4 Plano Operacional
4.1 Layout ou arranjo fsico
Desenhe abaixo um esquema de como ficaro as principais reas
e como sero alocadas mquinas, equipamentos, mveis, etc.
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
132
4.2 Capacidade produtiva/

comercial/servios
Qual ser a capacidade mxima de produo (ou servios) e
comercializao?

_______________________________________________________

Qual ser o volume de produo (ou servios) e

comercializao iniciais?

_______________________________________________________

4.3 Processos operacionais

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Descreva como sero feitas as principais atividades do negcio.

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
_______________________________________________________ 133
4.4 Necessidade de pessoal

Cargo/funo Qualificaes necessrias

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

134
5 Plano Financeiro
5.1 Estimativa dos

investimentos fixos
A Mquinas e equipamentos
Valor
Descrio Qtde. Total
Unitrio
1
2
3
4
5

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

6
7
8
9
10
Sub-total (A) $
135
 B Mveis e utenslios
Valor
Descrio Qtde. Total
Unitrio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Sub-total (A) $

C Veculos
Valor
Descrio Qtde. Total
Unitrio
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

1
2
3
4
5
Sub-total (A) $

Sub-total
Total dos investimentos fixos $
(A+B+C)
136
5.2 Capital de giro
A Estimativa do estoque inicial
Valor
Descrio Qtde. Total
Unitrio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total de A

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

B Caixa mnimo
1 passo: Contas a receber Clculo do prazo
mdio de vendas
Prazo mdio de Mdia Ponderada
(%) Nmero de dias
vendas em dias
a vista
a prazo (1)
a prazo (2)
a prazo (3)
a prazo (4)
Prazo mdio total
137
 2 passo: Fornecedores Clculo do prazo mdio
de compras
Prazo mdio de
(%) Nmero de dias Mdia Ponderada
vendas
a vista
a prazo (1)
a prazo (2)
a prazo (3)
a prazo (4)
Prazo mdio total

3 passo: Estoques Clculo da necessidade

mdia de estoques
Nmero de dias
Necessidade mdia de estoques

4 passo: Clculo da necessidade lquida de

capital de giro em dias
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Nmero de dias
Recursos da empresa fora do seu caixa
1.Contas a Receber prazo mdio de vendas
2.Estoques necessidade mdia de estoques
Subtotal 1 (item 1 + 2)
Recursos de terceiros no caixa da empresa
3.Fornecedores prazo mdio de compras
Subtotal 2
Necessidade Lquida de Capital de Giro em
dias (Subtotal 1 Subtotal 2)
138
B Caixa mnimo
1. Custo fixo mensal (Quadro 5.11) R$
2. Custo varivel mensal (Subtotal 2 do quadro 5.12) R$
3. Custo total da empresa (item 1 + 2) R$
4. Custo total dirio (item 3 30 dias) R$
5. Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias
___ dias
(vide resultado do quadro anterior)
Total de B Caixa mnimo (item 4 x 5) R$

Capital de giro (resumo)

Investimentos financeiros R$
A - Estoque inicial
B - Caixa mnimo
Total dos investimentos financeiros (A +B)

5.3 Investimentos

pr-operacionais C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Investimentos financeiros R$
Despesas de legalizao
Obras civis e/ou reformas
Divulgao
Cursos e treinamentos
Outras despesas
Total
139
 5. 4 Investimento total (resumo)
Descrio dos investimentos Valor (R$) (%)
1.Investimentos Fixos Quadro 5.1
2.Capital de Giro Quadro 5.2
3.Investimentos Pr-Operacionais Quadro 5.3
Total (1 + 2 + 3) 100,00

Fontes de recursos Valor (R$) (%)

1.Recursos prprios
2.Recursos de terceiros
3.Outros
Total (1 + 2 + 3) 100,00

5.5 Estimativa do faturamento mensal da empresa

Quantidade
Produto/ Preo de Venda Faturamento
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

(Estimativa de
Servio Unitrio (em R$) Total (em R$)
Vendas)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total

140
5.6 Estimativa do custo unitrio
de matria-prima, materiais
diretos e terceirizaes
Produto 1:
Material/insumos Custo Unitrio
Quantidade Total (R$)
usados (R$)

Total

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Produto 2:
Material/insumos Custo Unitrio
Quantidade Total (R$)
usados (R$)

Total
141
 Produto 3:
Material/insumos Custo Unitrio
Quantidade Total (R$)
usados (R$)

Total

Produto 4:
Material/insumos Custo Unitrio
Quantidade Total (R$)
usados (R$)
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Total
142
5.7 Estimativa dos custos de comercializao
Faturamento
Custo Total
Descrio % Estimado
(R$)
(quadro 5.5)
1. Impostos
Impostos Federais
SIMPLES
IRPJ
PIS
COFINS
CSLL Contribuio Social
sobre o Lucro Lquido
Impostos Estaduais
ICMS Imposto sobre
Circulao de
Mercadorias e Servios
Impostos Municipais
ISS Imposto sobre Servios

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

Subtotal 1
2. Gastos com vendas
Comisses
Propaganda
Taxa de administrao
do carto de crdito
Subtotal 2
Total (Subtotal 1 + 2)
143
 5.8 Apurao dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias

vendidas

Estimativa de Custo Unitrio

Produto/ CMD/CMV
Vendas de Materiais/
Servio (R$)
(em unidades) Aquisio (R$)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

5.9 Estimativa dos custos

com mo de obra
144
 (%) de
Funo N de Salrio Mensal encargos Encargos Total (R$)
Empregados (R$) sociais sociais (R$)
1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

Total
145

C
O
M
O
EL
AB
O
RA
R
U
M
PL
AN
O
D
E
N
E
G

CI
O
S
 5.10 Estimativa do
custo com
depreciao
Valor do Vida til Depreciao Depreciao
Ativos Fixos
Bem (R$) em Anos Anual (R$) Mensal (R$)
5.2.1 Obras
civis/reformas
5.2.2 Mquinas
e equipamentos
5.2.3 Mveis
e mquinas
5.2.4 Veculos
5.2.5 Outros
Total
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

5.11 Estimativa de custos fixos

operacionais mensais
Descrio Custo Total Mensal (em R$)
Aluguel
Condomnio
IPTU
gua
Energia eltrica
Telefone

146 Honorrios do contador

Pr- 3.
labore Margem de
Manut Contribuio
eno (1 - 2)
dos 4
equipa Material de limpeza .
mento Material de escritrio
s (
Combustvel
Salri -
os + Taxas diversas )
encar Servios de terceiros
gos Depreciao quadro 5.10 C
quadr u
Outras despesas
o 5.9 s
Total t
o
s

5.12 F
i
x
Demonstr o
s

ativo de T
o
t
resultados a
i
s
Quadro Descrio (R$) 5.
5.5. 1. Receita Total com Vendas Resultado
2. Custos Variveis Totais Operacional
5.8. (-) Custos (Lucro/Prejuzo
com ) (3 - 4)
materiais
diretos e/ou
CMV(*)
5.7.
(-) Impostos sobre vendas
(Subtotal 1)
5.7.
(-) Gastos com vendas
(Subtotal 2)
Subtotal de 2
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
147
 5.13 Indicadores de viabilidade

5.13.1 Ponto de equilbrio

_______________________________________________________

_______________________________________________________

______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

5.13.2. Lucratividade
_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
148 _______________________________________________________
 5.13.3. Rentabilidade
_______________________________________________________

_______________________________________________________

______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

5.13.4. Prazo de retorno

do investimento
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________
149
15
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
0

6 Construo de cenrios
Cenrio Cenrio Cenrio
provvel pessimista otimista
Quadro Descrio Valor (R$) (%) Valor (R$) (%) Valor (R$) (%)
5.5. 1. Receita total com vendas
2. Custos variveis totais
5.8. (-) Custos com materiais dire-
tos e ou CMV
5.7.
(-) Impostos sobre vendas
(Subtotal 1)
5.7.
(-) Gastos com vendas
(Subtotal 2)
Subtotal 2
3. Margem de contribuio
(1 2)
5.11. 4. (-) Custos fixos totais
5. Lucro/Prejuzo Operacional
(3 4)
 t
_

_
A _

_
e
s _

_
c
o _
r
r _
e
t _
i _
v
a _
s
_
e
_
p
r
e
v
e
n
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S
151
 7 Avaliao estratgica

7.1 Anlise da matriz F.O.F.A.

Fatores internos Fatores externos
(controlveis) (incontrolveis)
FORAS OPORTUNIDADES
Pontos fortes
C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

FRAQUEZAS AMEAAS
Pontos fracos
152
8 Avaliao do
Plano de Negcio
_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

C O M O E LAB O RAR U M P LAN O D E N E G C I O S

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________ 153