Tribunal de Contas do Estado de

São Paulo
INSTRUÇÃO DO PERÍODO

Processo TC 5006/989/19
Poder EXECUTIVO
Município Paulínia
Entidade PREFEITURA MUNICIPAL DE PAULINIA
Período 12/2019
Relator Dra. Cristiana de Castro Moraes
Unidade Fiscalizadora UR-03 UNIDADE REGIONAL DE CAMPINAS
Responsável EDNILSON CAZELLATO
Cargo PREFEITO
CPF 149.876.688-90
Período de Gestão 07/11/2018 a 22/01/2019; 05/10/2019 a 31/12/2020
Responsável ANTONIO MIGUEL FERRARI
Cargo PREFEITO
CPF 041.364.588-60
Período de Gestão 23/01/2019 a 04/10/2019

Em atendimento ao disposto nas Instruções Nº 02/2016 e na Ordem de Serviço SDG 01/2017, temos a informar o seguinte:

ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO FISCAL

1 - Assunto de Fiscalização: CUMPRIMENTO DAS

INSTRUÇÕES DO TCE

1.1 - CI01 - Cumprimento das entregas da documentação exigida pelo TCE

Todos os documentos exigidos foram entregues, sendo que os documentos abaixo indicados
foram entregues intempestivamente:

Tipo de Documento Mês Ano

PARECER CONSELHO FUNDEB 12 2019
PLAN LDO ATUALIZADA 12 2019
PLAN LOA ATUALIZADA 12 2019
PLAN PPA ATUALIZADO 12 2019
Atualização do Cadastro Geral de Entidades Mensal 12 2019
BALANCETE ISOLADO ENCERRAMENTO 13 CONTA CONTABIL 13 2019
Signature Not Verified
Digitally signed by Sao Paulo Tribunal de Contas do Estado
Date: 2020.02.14 23:37:15 BRT
Reason: Tribunal de Contas do Estado de São Paulo - TCESP
Location: São Paulo - SP
 BALANCETE ISOLADO ENCERRAMENTO 13 CONTA CORRENTE 13 2019

2 - Assunto de Fiscalização: LRF

2.1 - GF15 - Análise da Receita (Execução Orçamentária)

Previsão acumulada R$ 1.540.222.945,00

Realização acumulada R$ 1.538.862.392,05
Variação R$ -1.360.552,95 -0,0883%
Da análise do comportamento das receitas, observamos uma situação desfavorável em
virtude da ocorrência de déficit de arrecadação acima demonstrado, porém em parâmetros
abaixo do limite de alerta (0,5000% de desvio).

2.2 - GF16 - Análise da Despesa (Execução Orçamentária)

Receitas Realizadas : R$ 1.538.862.392,05

Despesas Liquidadas até o Bimestre R$ 1.354.095.364,85
Resultado da Execução Orçamentária R$ 184.767.027,20 12,0067%
Da análise do comportamento das receitas arrecadadas e despesas liquidadas, observamos
uma situação favorável, em virtude da ocorrência de superávit demonstrado.

2.3 - GF20 - Análise do Resultado Primário - LOA Atualizada X Meta da

LDO

Resultado Primário Previsto na LOA R$ -700.166,22

Resultado Primário do Anexo de Metas da LDO R$ -121.692.000,00
Diferença R$ 120.991.833,78 -17.280,4443%
Diante das alterações orçamentárias, verifica-se que o Resultado Primário Previsto na LOA
atualizada superou o resultado consignado no Anexo de Metas da LDO, demonstrando,
portanto, compatibilidade com a meta estabelecida.

2.4 - GF22 - RPPS - Previsão X Realização das Receitas Previdenciárias

 Receita Previdenciária Realizada R$ 273.382.232,31
Receita Previdenciária Prevista R$ 167.742.700,00
Diferença R$ 105.639.532,31 38,6417%
Verifica-se que a receita previdenciária arrecadada acumulada superou a previsão
orçamentária, demonstrando uma situação favorável, evidenciando que os repasses das
contribuições estão sendo efetuados.

2.5 - GF23 - RPPS - Análise das Disponibilidades Financeiras do Regime

Previdenciário

Saldo Final do Bimestre R$ 1.312.111.512,02

Saldo Inicial do Exercício R$ 1.142.906.533,56
Diferença R$ 169.204.978,46 14,8048%
Da análise das Disponibilidades Financeiras, verifica-se no período uma situação favorável,
diante do aumento do saldo inicial acima demonstrado.

2.6 - GF24 - Análise do Resultado Nominal - Resultado Realizado X Meta da

LDO

Resultado Nominal Realizado no Exercício R$ -12.403.727,18

Resultado Nominal Previsto no Anexo de Metas R$ -18.000.000,00
Diferença R$ 5.596.272,82 -45,1177%
Diante dos dados acima, verifica-se que o Resultado Nominal apurado no exercício
demonstrou uma situação favorável, visto que superou a pretensão estabelecida na meta
anual.

2.7 - GF26 - Análise dos Restos a Pagar - Movimentação até o Período

Posição no exercício anterior

Órgão RP Proces RP Não Proces
PREFEITURA MUNICIPAL DE PAULINIA R$ 111.591.571,37 R$ 52.520.830,05
PAULINIA PREVI R$ 0.00 R$ 41.052,67

Movimentação no Exercício
Nome Órgão Inscrições Pagamentos Cancelamentos
PREFEITURA MUNICIPAL DE R$ R$ R$
PAULINIA 65.120.043,64 58.480.869,87 11.329.220,97
 PAULINIA PREVI R$ 19.527,61 R$ 37.044,17 R$ 4.008,50

Posição atual
RP Não
Nome Órgão RP Proces Red Esperada
Proces
PREFEITURA MUNICIPAL DE R$ R$ R$
PAULINIA 101.854.279,39 57.568.074,83 82.056.266,35
PAULINIA PREVI R$ 0.00 R$ 19.527,61 R$ 20.526,35

Diante das baixas ocorridas aquém do parâmetro que indique a redução integral no
exercício em exame, deve o órgão ser alertado, para a adoção dos ajustes necessários.

2.8 - GF27 - Despesas com Pessoal

Visando a um melhor acompanhamento, demonstramos a seguir as informações apuradas

nos três quadrimestres imediatamente anteriores, bem como no quadrimestre ora analisado:
Período Gastos RCL % Gasto % Permitido Legal
12/2018 R$ 691.601.008,41 R$ 1.218.215.150,81 56,7717% 54,0000%
4/2019 R$ 687.801.270,79 R$ 1.257.661.850,61 54,6889% 54,0000%
8/2019 R$ 690.560.608,22 R$ 1.240.136.873,98 55,6842% 54,0000%
12/2019 R$ 654.555.543,12 R$ 1.260.516.126,48 51,9276% 54,0000%
Diante dos elementos apurados acima, verificamos que a despesa total com pessoal não
superou o limite previsto no art. 20, inciso III, da Lei Complementar n.º 101, de
04/05/2000, sendo necessária, porém, a emissão de alerta ao Poder em tela, tendo em vista
que o percentual apurado acima ultrapassou aquele previsto no art. 59, § 1º, inciso II, da Lei
supracitada, estando sujeito, ainda, às vedações previstas nos incisos I a V do parágrafo
único do art. 22 da Lei já mencionada, haja vista o limite prudencial ter sido também
alcançado.

2.9 - GF28 - Dívida Consolidada

Período RCL DCL % Dívida

12/2019 R$ 1.260.516.126,48 R$ 292.481.572,94 23,2033%
8/2019 R$ 1.240.136.873,98 R$ 262.780.870,26 21,1897%
Da análise do percentual apurado no quadrimestre, observamos que o Município
encontra-se devidamente ajustado ao limite de 120,00% da RCL, demonstrando o
cumprimento do disposto no artigo 3º, inciso II, da Resolução nº 40 do Senado Federal, não
sendo necessária a emissão de alerta ao Poder em tela, tendo em vista que o percentual
apurado acima não ultrapassou aquele previsto no art. 59, § 1º, inciso III, da Lei de
Responsabilidade Fiscal.
2.10 - GF29 - Análise das Operações de Crédito (exceto ARO)

RCL R$ 1.260.516.126,48
Operações de Crédito (exceto ARO) R$ 0.00 0,0000%
Limite Legal: R$ 201.682.580,23
Da análise do percentual apurado no quadrimestre, observamos que o Município
encontra-se devidamente ajustado ao limite de 16,00% da RCL, demonstrando o
cumprimento ao disposto no Inciso I, do artigo 7º da Resolução nº 43 do Senado,
encontrando-se abaixo do percentual de 90,00% do limite, sendo desnecessária, portanto, a
emissão de alerta.

2.11 - GF30 - Análise das Operações de Crédito por Antecipação da Receita

Orçamentária (ARO)

Análise prejudicada em virtude da ausência de saldo decorrente de contratação de

empréstimo por antecipação da receita orçamentária.

2.12 - GF31 - Análise de Concessão de Garantias

RCL R$ 1.260.516.126,48
Concessões de Garantias R$ 0.00 0,0000%
Limite Legal R$ 277.313.547,82
Da análise do percentual apurado no quadrimestre, observamos que o Município
encontra-se devidamente ajustado ao limite de 22,0000% da RCL, demonstrando o
cumprimento do disposto no artigo 9º da Resolução nº 43 do Senado, encontrando-se
abaixo do percentual de 90,00% do limite, sendo desnecessária, portanto, a emissão de
alerta.

2.13 - GF32 - Análise da Aplicação de Recursos decorrentes da Alienação de

Ativos

Saldo Receitas de Aplicações Saldo a

Nome do Órgão
Anterior Alienação Efetuadas Aplicar
PREFEITURA MUNICIPAL R$ R$ R$
R$ 0.00
DE PAULINIA 740.004,00 4.658.539,24 5.398.543,24

De acordo com o quadro acima, verifica-se que as receitas derivadas de alienações de bens
e direitos que integram o patrimônio público não foram aplicadas na sua totalidade durante
 o exercício, cabendo à auditoria confirmar in loco a destinação dos valores aplicados no
exercício e a destinação do saldo vinculado no exercício seguinte, considerando os termos
dos artigos 44, 8º, par.único e 50, inc. I, todos da Lei Complementar 101/00 e, se o caso, o
atendimento às regras da Lei Federal 8.666/93, apontando eventuais irregularidades nos
itens próprios do relatório das contas anuais.

2.14 - GF38 - Operações de Crédito X Despesas de Capital (regra de Ouro)

Análise deste item encontra-se prejudicada, em vista da não realização de Operações de

Crédito, cabendo à auditoria a sua confirmação loco, apontando eventuais irregularidades
no relatório das contas anuais.

2.15 - GF52 - Dívida de Curto Prazo

Movimento do Período Saldo Para o

Saldo Período
Nomenclatura Período
Anterior Inscrição Baixa Seguinte
Restos a Pagar R$ R$ R$ R$
Processados 111.591.571,37 16.345.054,66 26.082.346,64 101.854.279,39
Restos a Pagar
R$ R$ R$ R$
Não
52.520.830,05 48.774.988,98 43.727.744,20 57.568.074,83
Processados

R$ R$ R$ R$
Consignações
11.323.032,15 228.703.967,39 230.462.313,84 9.564.685,70

Depósitos
R$ 640.776,25 R$ 2.286.939,75 R$ 1.716.764,25 R$
1.210.951,75

Outros
R$ R$ R$ R$
6.479.086,32 1.265.794.730,65 1.222.449.764,65 49.824.052,32

Total R$ R$ R$ R$
182.555.296,14 1.561.905.681,43 1.524.438.933,58 220.022.043,99

3 - Assunto de Fiscalização: ENSINO

3.1 - AE02 - Planejamento Atualizado de Aplicação em Ensino

Receita Prevista Atualizada R$ 1.449.804.100,00

Despesa Fixada Atualizada R$ 546.593.348,30
Índice Apurado 37,7012%

Após as alterações orçamentárias, realizadas até o período, foram mantidas dotações

suficientes para atendimento da aplicação do percentual mínimo de 25,0000% na
manutenção e desenvolvimento do ensino, exigido no art. 212 da CF.

3.2 - AE03 - Aplicação de Recursos Próprios em Ensino com base na Despesa

Liquidada

Receita R$ 1.366.277.719,00
Despesa Empenhada R$ 456.385.179,25 33,4035%
Despesa Liquidada R$ 446.100.813,40 32,6508%
Despesa Paga R$ 441.077.002,15 32,2831%

Com base na Despesa Liquidada, o Município apresenta percentual de aplicação favorável

ao atendimento do disposto no art. 212 da CF.

3.3 - AE04 - Aplicação de Recursos Próprios em Ensino com base na Despesa

Empenhada

Receita R$ 1.366.277.719,00
Despesa Empenhada R$ 456.385.179,25 33,4035%
Despesa Liquidada R$ 446.100.813,40 32,6508%
Despesa Paga R$ 441.077.002,15 32,2831%

Com base na Despesa Empenhada, o Município atendeu ao disposto no art. 212 da CF.

3.4 - AE05 - Aplicação de Recursos do FUNDEB

Despesa Empenhada
Saldo Anterior Receita
R$ %
R$ 14.551.367,24 R$ 63.587.748,34 R$ 63.590.007,29 100,0036%
 Com base na Despesa Empenhada, verifica-se que o Município atendeu ao caput do art. 21
da Lei 11.494/07.

3.5 - AE06 - Aplicação de Recursos do FUNDEB na remuneração do

Magistério

Despesa Empenhada Magistério

Saldo Anterior Receita
R$ %
R$ 14.551.367,24 R$ 63.587.748,34 R$ 63.590.007,29 100,0036%

Com base na Despesa Empenhada, verifica-se que o Município atendeu ao art. 22 da Lei
11.494/07.

3.6 - AE07 - Aplicação dos Recursos do FUNDEF de Exercícios Anteriores

Saldo Anterior Aplic. Financ. Desp Empenhada Saldo Atual

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0,00 R$ 0.00

Com base na Despesa Empenhada, verifica-se que o Município aplicou o saldo

remanescente do FUNDEF recebido em exercícios anteriores.

3.7 - AE08 - Repasses Decendiais (Estimado)

Repasses até o Período

25% dos Impostos - Retenções ao Fundeb
R$ %
R$ 116.269.959,36 R$ 225.299.470,39 193,7727%

Verifica-se que o Município, até o presente trimestre, efetuou repasses às contas vinculadas
em valores que indicam o atendimento ao disposto no art. 69, §5º da Lei Federal 9.394/96.

4 - Assunto de Fiscalização: SAÚDE

4.1 - AS02 - Planejamento Atualizado de Aplicação em Saúde

 Receita Prevista Atualizada R$ 1.446.697.600,00
Despesa Fixada Atualizada R$ 346.643.570,87
Índice Apurado 23,9610%

Após as alterações orçamentárias, realizadas até o período, foram mantidas dotações

suficientes para atendimento da aplicação do percentual mínimo de 15,0000% nas ações e
serviços de saúde, exigido no art. 77, inc. III e §4º, do ADCT da CF.

4.2 - AS03 - Aplicação de Recursos Próprios em Saúde com base na Despesa

Liquidada

Receita R$ 1.362.425.294,21
Despesa Empenhada R$ 319.987.606,02 23,4866%
Despesa Liquidada R$ 302.572.638,35 22,2084%
Despesa Paga R$ 296.812.190,04 21,7856%

Com base na Despesa Liquidada, o Município apresenta percentual de aplicação favorável

ao atendimento do disposto no art. 77, inc. III e §4º, do ADCT da CF.

4.3 - AS04 - Aplicação de Recursos Próprios em Saúde com base na Despesa

Empenhada

Receita R$ 1.362.425.294,21
Despesa Empenhada R$ 319.987.606,02 23,4866%
Despesa Liquidada R$ 302.572.638,35 22,2084%
Despesa Paga R$ 296.812.190,04 21,7856%

Com base na Despesa Empenhada, o Município atendeu ao disposto no art. 77, inc. III e
§4º, do ADCT da CF.

5 - Assunto de Fiscalização: ANALISE OCP

5.1 - ANALISE OCP

Diante dos elementos apurados, verifica-se que o Órgão não observou a estrita ordem
cronológica das datas de suas exigibilidades, devendo ser alertado para fins de
 conhecimento das situações que ensejaram a quebra da ordem cronológica de pagamentos e
apresentação das prévias justificativas e suas publicações, dos casos de relevantes razões de
interesse público, em face do disposto no artigo 5º da Lei Federal nº 8666/93, com
alterações posteriores.

6 - Assunto de Fiscalização: BALANÇO ORÇAMENTÁRIO -

QUADRIMESTRAL

6.1 - ANÁLISE DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (DADOS

ISOLADOS DA PM)

Receitas Previsão Realização AH% AV%

R$ R$
Receitas Correntes -7,17% 117,41%
1.600.557.235,00 1.485.836.644,77
Receitas de Capital R$ 17.168.650,00 R$ 4.995.059,24 -70,91% 0,39%
R$ R$
Deduções da Receita -8,11% -17,81%
-245.245.640,00 -225.351.544,27
Receitas Intraorçamentárias R$ 0,00 R$ 0,00 0,00% 0,00%
Subtotal das Receitas R$ R$
-7,80% 100,00%
Orçam. 1.372.480.245,00 1.265.480.159,74
Outros Ajustes R$ 0,00 0,00%
Total das Receitas R$ R$
100,00%
Orçam. 1.372.480.245,00 1.265.480.159,74
R$
-7,80%
-107.000.085,26

Despesas Fixação Final Execução AH% AV%

R$ R$
Despesas Correntes 7,37% 85,88%
1.177.807.470,40 1.090.958.052,57
R$ R$
Despesas de Capital 28,66% 4,51%
80.287.951,87 57.275.083,41
Reserva de
R$ 0,00
Contingência

Despesas R$ R$
1,71% 7,34%
Intraorçamentárias 94.858.658,96 93.232.775,75

Repasses de
duodécimos 0,00% 2,60%
 R$ R$
33.000.000,00 33.000.000,00

(-) Devolução de
duodécimos R$ 4.067.011,93 0,32%

Transf. Financeira À
Adm. Indireta R$ 0,00 R$ 0,00 0,00% 0,00%

R$ R$
Subtotal das Despesas 8,34% 100,00%
1.385.954.081,23 1.270.398.899,80

Outros Ajustes R$ 0,00 0,00%

R$ R$
Total das Despesas 100,00%
1.385.954.081,23 1.270.398.899,80

R$ 9,10%
Economia Orçamentária
115.555.181,43

R$
Resultado da Execução Orçamentária -0,39%
-4.918.740,06

O Resultado Geral da Execução Orçamentária, apurado com base nos dados enviados pela
origem, demonstra que o órgão registrou um déficit no período, correspondendo a -0,39%
da receita realizada.

6.2 - ANÁLISE DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (DADOS

ISOLADOS DA PM) - LIQUIDAÇÃO

Receitas Realizadas R$ 1.490.831.704,01

Deduções da Receita R$ 225.351.544,27
Despesas Liquidadas R$ 1.192.690.922,75
Repasse de Duodécimos R$ 33.000.000,00
Devolução de Duodécimos R$ 4.067.011,93
Transferências Financeiras para Adm Indireta R$ 0,00
Resultado da Execução Orçamentária R$ 43.856.248,92
 O Resultado da Execução Orçamentária foi apurado com base nos empenhos liquidados.

Os valores que não se referem ao período examinado são extraídos dos relatórios de Instrução Anteriores.

Data da Geração: 14/02/2020

Hora da Geração: 23:37:14