Contabilidade Geral 2 semestres. Noturno.

Em / /2020/2
Prof. Fabrício Alves Couto.
III unidade.
EXERCÍCIO 2
·         Inventário Permanente.
·         Regime de Competência.

Efetuar os fatos contábeis na conta T (Livro Razão), elaborar o Balancete de verificação, Demonstração d
(encerrar as contas de resultado - apurar o lucro ou prejuízo) e por último elaborar o Balanço patrimon
seguintes fatos contábeis:
01 – A empresa CLIVE LTDA (Ramo de negócio: Venda de mercadorias), sendo uma Sociedade empresári
Capita Social de R$ 300.000,00 realizados 70% em dinheiro e o restante em máquinas e equipamentos, atrav
Comercial em 01.01.12.
02 – Compra de um microcomputador conforme constantes da nota fiscal n. º 1015 da empresa SOUZA, no va
foi efetuada 70% à vista em dinheiro e o restante a prazo. 15/01/12.
03. O prédio onde a firma está instalada é alugado, sendo apropriado o valor do aluguel referente ao mês
recibo n. º 001, no valor de R$ 3.000,00, para pagamento em 10/02/12. 18/01/12.
04 - Compra de Mercadorias no valor de R$ 300.000,00, no Estado da Bahia, sendo 80% a prazo e o res
20.01.2012 (ICMS 18%).
05 - Venda de mercadorias no valor de R$ 250.000,00, sendo 60% a prazo e o restante a vista em dinheiro
20.05.2012. Custo das Mercadorias vendidas sendo o valor correspondente a 1/4 do faturamento. (ICMS 18%
06 - Depósito em dinheiro no valor de 80% do saldo disponível de caixa, na conta corrente da Empresa
28/01/12

Pede-se:
·         Contabilizar ICMS de compra e venda de mercadorias; 31/01/12.
·         Apropriar salário mês no valor de R$ 20.000,00, sendo que será pago no 5 dia útil do mês subsequente. 31
RAZONETES = LIVRO RAZÃO
CONTAS PATRIMONIAIS SÃO AS CONTAS DO PATRIMÔNIO
CONTAS DE ATIVO CONTAS DE PASSIVO
BENS + DIREITOS OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS + OBRIGAÇÕES COM PROPRIETÁRI
NATUREZA DEVEDORA NATUREZA CREDORA
QUANDO ENTRA, DEBITA. QUANDO ENTRA, CREDITA
QUANDO SAI, CREDITA. QUANDO SAI, DEBITA

CONTAS DE RESULTADO
SÃO AS CONTAS QUE TEM COMO OBJETIVO, DETERMINAR O RESULTADO FINANCEIRO
RECEITAS= VENDAS= FATURAMENTO: NATUREZA CREDORA CRÉDITO
CUSTOS = CMV: NATUREZA DEVEDORA DÉBITO
DESPESA: NATUREZA DEVEDORA DÉBITO

FÓRMULAS DE LANÇAMENTOS
1 Fórmula: Uma conta debitada e uma conta creditada;
2 Fórmula: Uma conta debitada e duas ou mais contas creditadas;
3 Fórmula: Duas ou mais contas debitadas e uma conta creditada;
4 Fórmula: Duas ou mais contas debitadas, para duas ou mais contas creditadas.

CAIXA BANCO C/C

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
210,000.00 4,900.00 196,080.00
100,000.00 60,000.00
196,080.00
310,000.00 260,980.00
49,020.00 196,080.00

MICROCOMPUTADOR FORNCEDORES
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
7,000.00 2,100.00
240,000.00
242,100.00

7,000.00 242,100.00

ALUGUEL DESPESA COM ALUGUEL

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
3,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00 0.00
 ICMS A RECUPERAR VENDA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
54,000.00 45,000.00 250,000.00 250,000.00

9,000.00 0.00

CMV ICMS A PAGAR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
62,500.00 62,500.00 45,000.00 45,000.00

0.00 0.00

SALARIO DESPESA COM SALARIO

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
20,000.00 20,000.00 20,000.00

20,000.00 0.00

RESERVA DE LUCRO
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
119,500.00

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

S COM PROPRIETÁRIOS

EQUIPAMENTOS
DÉBITO CRÉDITO
90,000.00

90,000.00

CAPITAL SOCIAL
DÉBITO CRÉDITO
300,000.00

300,000.00

ESTOQUE
DÉBITO CRÉDITO
246,000.00 62,500.00

183,500.00
 DUPLICATA A RECEBER
DÉBITO CRÉDITO
150,000.00

150,000.00

DESPESA COM ICMS

DÉBITO CRÉDITO
45,000.00 45,000.00

0.00

ARE
DÉBITO CRÉDITO
3,000.00 250,000.00
45,000.00
20,000.00
62,500.00
130,500.00
119,500.00 119,500.00

DÉBITO CRÉDITO

DÉBITO CRÉDITO
 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Movimento mês
CONTAS E GRUPOS

Débito. Crédito
CAIXA 310,000.00 260,980.00
BANCO C/C 196,080.00
EQUIPAMENTOS 90,000.00
MICROCOMPUTADOR 7,000.00
DESPESA COM ALUGUEL 3,000.00
ESTOQUE 246,000.00 62,500.00
ICMS A RECUPERAR 54,000.00 45,000.00
DUPLICATA A RECEBER 150,000.00
CMV 62,500.00
DESPESA COM ICMS 45,000.00
DESPESA CO SALARIO 20,000.00
CAPITAL SOCIAL 300,000.00
FORNECEDORES 242,100.00
ALUGUEL 3,000.00
VENDA 250,000.00
SALARIO 20,000.00
TOTAL 1,183,580.00 1,183,580.00
 Saldos

Devedor. Credor.
49,020.00
196,080.00
90,000.00
7,000.00
3,000.00
183,500.00
9,000.00
150,000.00
62,500.00
45,000.00
20,000.00
300,000.00
242,100.00
3,000.00
250,000.00
20,000.00
815,100.00 815,100.00
 LEI 6.404/76 alterada pela lei 11.638/07/ CPC 00 / CPC 26
DRE (DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TOTAL

RECEITA BRUTA 250,000.00

Deduções sobre a receita
(-) DESPESA DE ICMS S/ VENDA 45,000.00
RECEITA LÍQUIDA 205,000.00
(-) CUSTO MERCADORIA VENDIDA 62,500.00
LUCRO BRUTO 142,500.00
DESPESAS
(-) DESPESA COM LEGALIZAÇÃO 0.00
(-) DESPESA COM ALUGUEL 3,000.00
(-) DESPESA COM SALÁRIOS 20,000.00
LAIR= LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 119,500.00
(-)
(-)
(-)
LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO 119,500.00
B
BALANÇO PATRIMONIAL DE ACORDO COM O CPC 26 E A LEI 11.638/07
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA 49,020.00
BANCO 196,080.00
ICMS A RECUPERAR 9,000.00
DUPLICATA A RECEBER 150,000.00
ESTOQUE 183,500.00

NÃO CIRCULANTE
EQUIPAMENTOS 90,000.00
MICRO COMPUTADOR 7,000.00

INVESTIMENTOS
IMOBILIZADO

INTANGÍVEL
TOTAL DO ATIVO 684,600.00
ONIAL DE ACORDO COM O CPC 26 E A LEI 11.638/07
PASSIVO
CIRCULANTE
FORNCEDORES R$ 242,100.00
SALARIO R$ 20,000.00
ALUGUEL R$ 3,000.00
ICMS A PAGAR R$ 0.00

NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL R$ 300,000.00
RESERVA DE LUCRO R$ 119,500.00

TOTAL DO PASSIVO R$ 684,600.00

#REF!