3 OB PRINCIPAL

1 OB ACESSORIA
2 FATO GERADOR
5 SUJEITO PASSIVO
4 SUJEITO ATIVO
PASSIVO
10600

Revenda de Mercadoria
Devolução de Venda
Desconto Incondicional
BC
Receita Financeira
Serviços
 Revenda de Mercadoria
Devolução de Venda
Desconto Incondicional
BC
Receita Financeira
Serviços

Receita
devolução
desc

Receita
Despesa Financeira
Receita Financeira
Despesa Financeira

evenda de Mercadoria 700,000

evolução de Venda -20,000
esconto Incondicional -30,000
650,000 8% 52000
eceita Financeira 7,000 100% 7000
5,000 100% 5000
64000 15% 9600
4000 10% 400
10000
 700,000
-20,000
-30,000
650,000 8% 52000
7,000 100% 7000
5,000 32% 5000

Soma 64000 15% 9600

25,000
adc 2400

12,000.00
irrf 1400
10,600.00

700,000
20,000
30,000

650,000
632000 8% 50560
7000 7000
25,000 1600
59160 8874

1916
REVENDA DE MERCADORIA 2,000,000.00 8%
SERVIÇO 400,000.00 32%
RENDIMENTO DE OPERAÇÃO FINANCEIRA 40,000.00 100%
GANHO DE CAPITAL VENDA DE VENS 20,000.00 100%
JUROS E DESCONTOS OBTIDOS 12,000.00 100%
Total
IRRF
RECEITA PREST SERVIÇO 6,000.00
RENDIMENTO DE RENDA FIXA 8,000.00
160,000.00
128,000.00
40,000.00
20,000.00
12,000.00
360,000.00 IRPJ 54,000.00
ADC 30000
soma 84,000.00
irrf 14,000.00
IRPJ + ADC 70,000.00
Revenda de Mercadoria 1000000
Prestação de Serviços 100000
Venda de Bem 10000
Rendimento aplic finan 6000
Juros e descontos ativos 4000
IRRF 4200
3000
1200
CSLL 1000

Revenda de Mercadoria 1000000

Prestação de Serviços 100000
Venda de Bem 10000
Rendimento aplic finan 6000
Juros e descontos ativos 4000
 8% 80000
32% 32000
100% 10000
100% 6000
100% 4000

132000 BC 15% 19800

10% 7200
IRRF 4200
IRPJ a REC 22800

12% 120000
32% 32000
100% 10000
100% 6000
100% 4000

BC 172000 9% 15480
CSLL RETID 1000
CSLL REC 14480
Sujeita-se obrigatoriamente ao regime de LUCRO REA
gime de LUCRO REAL
 2500000
Venda de gasolina 2400000
icms venda de gasolina 400000
desconto incondicional concedido 100000
venda de mercadoria 200000
icms s venda mercadoria 50000
receita serviço de lavagem 100000
ganho na venda de imobilizado 10000

Venda de gasolina 2,500,000.00

icms venda de gasolina 400,000
desconto incondicional concedido 100,000
venda de mercadoria 200,000
icms s venda mercadoria
receita serviço de lavagem 100,000
ganho na venda de imobilizado 10,000

2,400,000
0
 1.60% 38400

8% 16000

32% 32000
100% 10000

BC 96400 15% 14460

ADC 3640

IRPJ a REC 18100

total
1.60%
2,400,000.00 38400

8% 16000

32% 32000
100% 10000
BC R$ 96,400.00 15%
R$ 36,400.00 10%

R$ 14,460.00 R$ 3,640.00 R$ 18,100.00

 % PRESUNÇÃO
IRPJ 32%
CSLL 32%

RECEITA BRUTA 230,000.00

BC IRPJ 73,600.00
BC CSLL 73,600.00
15% 11040 5360 16400
9% 6,624.00
IRPJ a REC 22800

CSLL REC 15480

Pis + Cofins 40,150

soma 78430

53570

132000
Revenda de Mercadoria 2,000,000.00 8% 160000
Prestação de Serviço 400,000.00 32% 128000
Redimento de Op Financ 40,000.00 100% 40000
Juros e Descontos Ativos 12,000.00 100% 12000
Venda de Bens 20,000.00 100% 20000

BC 360000
1100 1º Parcela 2300
1200

1100 1% 11 1111 2º Parcela 2323

1200 1% 12 1212

1100 1% 2% 11 22 3º Parcela 1133

 CSLL 3300 5700
IR 2400
Seliac 2%
N 3
1100 800

1º Parcela 1100 800 1900

2º Parcela 1100
3º Parcela

3300 1100
2400 1200
2300

1100 1% 11 2323
1200 1% 12

1100 3% 33 1133
1900
Item B) APP NEGATIVA
12,55 - 8,80 = 3,75 3.75

C - Ações da Cia Monte Azul 75,000

D - Ajuste de Avaliação Patrimonial 75,000
aap neg

C - Ações Mercado
D - Ajuste de Avaliação Patri
 Item A) Aquisição
C - Disponibilidades 251,000
D - Açoes da cia Monte Azul 251,000

Item B) APP NEGATIVA

12,55 - 8,80 = 3,75 3.75

C - Açoes da Cia.Monte Azul 75,000

D - Ajuste de Avaliação Patrimonial 75,000

Item C) Alienação das açoes

Mês da Alienação
11,00 - 8,80 2.2

D - Ações da Cia Monte Azul 44,000

C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 44,000

D - Disponivel 220,000
C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 31,000
D - Perdas no mercado de renda variavel 31,000
C - Açoes da Monte azul 220,000

D - Disponivel 220,000
C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 31,000
D - Perdas no mercado de renda variavel 31,000
C - Açoes da Monte azul 220,000

- Ações Mercado
- Ajuste de Avaliação Patrimoniall 75.000
Quantidade de açoes 20,000 Compra 251000
Compra 12.55

Redução 8.8
APP 3.75 Total 75000

Venda 11 12.55 1.55

Total 220000

44000

20,000 31000 75 44
31 31
0

251
44
Açãoes Ajuste
251
75
Ativo Circulante
Caixa e equivalente 20,000.00
Estoque 30,000.00
Clientes 140,000.00
Emprestimos a receber 5,000.00
Seguros 1,200.00
Aplicação financeira 32,000.00
Ativo Circulante 228,200.00
Provisoes -10000
Conta de Ajuste -1000
Ativo Circulante 217,200.00
 Provisoes -10000
Conta de Ajuste -1000
-11000

2400 2 anos
Empresa A
Controle Direto em B = 90%
Controle Direto em C = 70%
Controle Direto em D = 30% e 28% Indireto por intermedio de C totalizando = 58%
C - 70% ---- 40% = 28%
Controle Indireto em E por intermedio de B em = 72%
B - 90% ---- 80% = 72%
Se açoes ordinarias, Controle Indireto em G = 44,4%
D - 30% ----- 30% = 9%
B - 90% ----- 30% = 27%
C - 28% ----- 30% = 8,4%

Empresa B
Controle Direto em E = 80%

Empresa F
Controle Direto em H = 51%
Empresa A
Controle Direto Empresa B Empresa C
Porcentagem 90% 70%

Empresa B
Controle Direto Empresa E
Porcentagem 80%

Empresa F
Controle Direto Empresa H
Porcentagem 51%
Empresa A Empresa A
Controle Indireto Empresa D Controle Indireto
% 58% %
Calculo Calculo
C em D 70% * 40% / 100 = 28% de A B em E
A em D 30%
Total 28 % + 30% = 58 % - Controle Indireto

Empresa A
Controle Indireto Empresa G
%

Calculo
B em G 90% * 30% / 100 = 27% de A
D em G 30% * 30% /100 = 9% de A

C em D 28%
C em G 28%* 30%/100 = 8x4 %
Empresa E
72%

90% * 80%/100 = 72 %
Capital
Açoes

Direito a Voto
Sem Direito a Voto

Tenho que ter 225.001 para me tornar con

225.001 a 10,00 =
225,001.00
10

Total
 9,000,000.00
900,000.00 10.00

450,000.00 50% 50% de 450.000 = 225.000 + 1

450,000.00 50%

r 225.001 para me tornar controladora

2,250,010.00
Lucro Liquido 8,300.00

Reserva Legal 415.00

Reserva Legal 5838

415
Total 6253

20% do Capital 6,000

Resposta : 162.00
 5%

reserva Ultrapass Destinado

6253 253 162.00
I F
II F
III V
 Empresa Moleza Banana Outros Total
Caju 80,000.00 90,000.00 30,000.00 200,000.00
Tamarindo 195,000.00 90,000.00 15,000.00 300,000.00
Melancia 40,000.00 10,000.00 50,000.00
Banana 120,000.00 30,000.00 150,000.00

Participação INDIRETA Moleza em Tamarindo

Moleza tem 80% de Banana

Banana tem 30 % de Tamarindo

80%
30%
Resultado 24%
 Homem faleça e a mulhe
H
Atual Q
Homem 32 anos
Mulher 30 anos

Atual
Homem 72 anos
Mulher 70 anos

x lx
32 9812141.258853 Q 0.203435
72 7816004.819699 0.168465

30 9827593.985078 P 0.828098
70 8138215.799611
omem faleça e a mulher esteja viva 40
M
P
Beneficio R$ 1,000,000.00 E(x) =F. q. Vn q =1- px 40p116
Idade 40
R$ 83,484,737,192.86

q
R$ 3,368.49
 l40 9747606.72668
l76 6996049.030401 0
l116 0

0.28228
Os numeros de comutação estão inseridos dentro da matematica atuarial e atuam juntamente com as tabuas de mortalidade agi
E formado por 7 variaveis sendo as mais usadas : Dx , Nx que estão ligados a probabilidade de sobrevivencia e Cx e MX ligadas ao
de mortalidade agindo como auxiliadores simplificando o calculo de diversas operações relacionados a seguros de vida e previdencia, sen
Cx e MX ligadas ao falecimento.
e previdencia, sendo necessario ainda para sua utilização uma taxa real de juros para formação da tabua de comutação.
 Beneficio 360,000
Premio ?
Ex 360000 x N60 3454744
Pagamento 45 D45 703394.9
Apartir de 60
Ate 116

25 60 116
360,000
R$ 1,768,150.32
A tabuas de mortalidade, tabuas de sobrevivencia ou ainda tabuas de vida, é um tabela utilizada amplamente na mate
Essas tabuas são divididas em linhas e colunas que cruzam a idade com a informação, sendo composta das seguintes v
lx indica o numero de individuos no inicio da idade ( sobreviventes)
dx indica o numero de falecimentos ao longo da idade
px indica a probabilidade de im individuo com certa iade sobreviver ao longo desta idade e chegar com vida a proxima
e qx indica a probabilidade do individuo falecer ao decorrer da idade
mplamente na matematica atuarial onde atua para calculos de planos de seguro e previdenciarios com base na probabilidade de vida ou m
osta das seguintes variaveis : lx, dx, px e qx , onde:

com vida a proxima idade

idade de vida ou morte do individuo ou população em função da idade.
F
F
F
F
Qual a probabilidade de ao menos um deles esteja vivo em 40 anos ?

Homem 32 H m
Mulher 30 p q ou = soma Somatorio das opções
q p ou = soma p= 40P . 40Q + 40Q . 40P + 40P . 40P
p p ou = soma

Homem 72
Mulher 70

x lx
32 9812141.258853 p 0.828098
72 7816004.819699 q 0.203435
30 9827593.985078 0.965029
70 8138215.799611 p 0.796565
q 0.171902
as opções
+ 40Q . 40P + 40P . 40P

Beneficio 100,000

96502.92 Ex=1000000.0,965029. 1/(1+6%)^40

R$ 9,382.22
Probabilidade de que amboes estejam morto em 40 anos ? Ambos mortos em 40 anos
H M
Atual q q
Homem 32 anos
Mulher 30 anos

Futura
Homem 72 anos
Mulher 70 anos

X lx
32 9812141.258853 0.203435
72 7816004.819699 0.034971 0.375337

30 9827593.985078 0.171902
70 8138215.799611
os em 40 anos 40
Probabilidade de que ambos estejam vivo em 40 anos Ambos vivos em 40 anos

Atual H
Homem 32 anos P
Mulher 30 anos

Futura
Homem 72 anos
Mulher 70 anos

P= lx/lx

x lx
32 9812141.258853 0.796565
72 7816004.819699 0.659634

30 9827593.985078 0.828098
70 8138215.799611
mbos vivos em 40 anos 40

M
P
 H M
P Q
Q P
x lx
32 9812141.258853 Pm 0.828098
72 7816004.819699 Q 0.203435
0.305395
30 9827593.985078 Ph 0.796565
70 8138215.799611 Q 0.171902
APENAS UM DOS DOIS
0 0.943396 707.5472
x qx lx px dx
0 0.250 1,000.000 0.750 250.000
1 0.410 750.000 0.590 307.500
2 0.670 442.500 0.330 296.475
3 0.730 146.025 0.270 106.598
4 0.800 39.427 0.200 31.541
5 0.950 7.885 0.050 7.491
6 1.000 0.394 - 7.491
7 - - -

1.000

LX =lx +1 / px 1

x qx lx px dx
0 0.250 1000 0.750 250
1 0.410 750 0.590 307.5
2 0.670 442.5 0.330 296.475
3 0.730 146.025 0.270 106.59825
4 0.800 39.42675 0.200 31.5414
5 0.950 7.88535 0.050 7.4910825
6 1.000 0.3942675 0.000 0.3942675
7
DX NX CX MX
1,000.000 2,189.279 227.273 831.935 273.6739
- 254.132 573.702
- 248.926 319.570 235.8491
141.758 72.808 96.824
32.048 19.585 24.016
5.119 4.229 4.431
- 4.982 4.982

Soma 2368.204 Soma 1855.4601

Item 512.74388

6%

DX NX CX MX
1000 2261.37601 235.84906 809.26964
707.54717 1261.37601 258.18293 573.42058
393.823425 553.828845 221.54337 315.23765
122.605406 160.00542 70.893924 93.694287
31.2296788 37.4000141 18.669306 22.800363
5.89239223 6.17033526 3.9462088 4.1310568
0.27794303 0.27794303 0.184848 0.184848

SOMA 4280.43459 SOMA 1818.7384

TOTAL 2461.69615
 1 2 3 4 5 6
B C C E B

11º F que é NX
 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
G H A F A A
 i 6%
Beneficio 300.000 a.a

25 30 35

Premio ? d25
N30
n34

F = 300.000 E(x) = F. N30 - N35

E(x) = ? D25
i = 6%
00.000 a.a

2298238
28094203
20465351

R$ 995,830.41