Tipos de Tributos - Parte I

19/10/2018 Unidade de Aprendizado
Tipos de Tributos – Parte I
APRESENTAÇÃO
Olá!
Nesta Unidade de Aprendizagem, estudaremos a definição de tributo e suas espécies, entre

outras questões.
Bons estudos.
Ao nal desta unidade, você deve apresentar os seguintes aprendizados:
• Iden ficar o conceito de tributo.
• Diferenciar as espécies de tributo.
• Reconhecer o alcance do texto legal quanto ao tributo.
DESAFIO
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), no ar go 3º, tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não cons tua
sanção de ato ilícito, ins tuída em lei e cobrada mediante a vidade administra va plenamente
vinculada.
https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/ua/8972/2/101/indexprint.html 1/29
Para resolver este desafio, explique detalhadamente o exposto no texto acima, estabelecendo
uma relação dele com os princípios tributários já estudados.
INFOGRÁFICO
O tributo tem como caracterís cas:

• É prestação: significa que o tributo se projeta no tempo com caráter de valor. Sempre que
houver o fato gerador, haverá a incidência de tributo.
• É prestação pecuniária: significa que deve ser pago em moeda ou patrimônio de fácil
liquidez.
• É compulsório: o pagamento de tributo não se dá por ato voluntário, mas por
obrigatoriedade advinda de lei.
• Não é sanção de ato ilícito: não tem caráter puni vo, e sim arrecadatório. Nessa linha, em
regra, exis ndo a exteriorização de riqueza, acumulada com a capacidade contribu va, há o
tributo, que deve ser um pequeno percentual do montante em questão.
• É ins tuído por lei: não se trata da vontade do administrador público, mas da definição da
lei.
• É a vidade estatal plenamente vinculada: não pode ser discricionário e muito menos poderá
ser ato de par cular.
Para ser tributo, há a necessidade desses requisitos. Na falta de qualquer um deles, não se
estará diante de um tributo.
Observe, no infográfico a seguir, algumas espécies de tributo.
CONTEÚDO DO LIVRO
O tributo está definido no art. 3º do CTN e é dividido em cinco espécies tributárias. Leia trecho
da apos la Direito e legislação tributária, de Nuno Miguel Rebelo, e aprofunde seus
conhecimentos sobre o assunto.
Boa leitura!
DICA DO PROFESSOR
Para ser tributo há a necessidade desses requisitos: ser prestação pecuniária, compulsória, não
ser sanção de ato ilícito, ser ins tuído por lei e tratar de a vidade estatal plenamente
vinculada. Na falta de qualquer um deles, não se estará diante de um tributo. Confira a
videoaula a seguir que aborda esse assunto.
Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con ra!
EXERCÍCIOS
1) Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a

prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a
prestação dos serviços não configure exploração de a vidade econômica regida pelas normas
aplicáveis e empreendimentos privados. Nesse caso a autarquia:
a) Deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre folhas de salários de
empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
b) É imune ao pagamento de contribuição social sobre o lucro líquido.
c) É imune ao pagamento de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
d) Não deve pagar o imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso venda algum
imóvel.
e) Fica imune ao pagamento de imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis caso
compre algum imóvel.
2) A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a tulo de pedágio qualifica-se como:
a) Preço público.
b) Tributo.
c) Taxa de serviço público.
d) Contribuição de melhoria.
e) Impostos.
3) Em relação a ins tuição de cobrança de taxas, é CORRETO afirmar:

a) É cons tucional a cobrança de taxa de matrícula em universidade pública federal.
b) De acordo com o entendimento em súmula do Superior Tribunal de Jus ça (STF), é

ilegí ma a cobrança, pelo município, de taxa rela va à renovação de licença para a
localização de estabelecimento comercial ou industrial.
c) É permi da a criação de taxa judiciária, sem limite, sobre o valor da causa.
d) É incons tucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base

de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral iden dade entre
uma base e outra.
e) É vedada a cobrança de taxa em razão do serviço público de coleta, remoção e tratamento

de lixo ou resíduos provenientes de imóveis.
4) Os serviços públicos jus ficadores da cobrança de taxa são

a) específicos ou divisíveis quando a u lização é efe va pelo contribuinte.
b) divisíveis e de u lização compulsória.
c) sempre específicos e divisíveis.
d) aqueles cuja u lização não é específica.
e) sempre de u lização efe va ou postos à disposição.
5) Se um indivíduo é no ficado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO

afirmar que essa exigência é um(a):
a) Imposto.
b) Taxa.
c) Contribuição de melhoria.
d) Emprés mo compulsório.
e) Contribuição parafiscal.
NA PRÁTICA
Para a cobrança de taxa, basta a existência do serviço; já para a tarifa, é necessário o efe vo
uso. Ambas diferem dos impostos por não terem vinculação com a exteriorização de riqueza,
mas sim com a contraprestação de serviço estatal. Veja os exemplos a seguir.
SAIBA +
Para ampliar seu conhecimento a respeito desse assunto, veja abaixo a(s) sugestão(ões) do
professor:
Tributo: Conceito e Espécies

O que é Tributo
Saiba o que é Tributo e quais suas Espécies

Definição de tributo e imposto


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19/10/2018 Unidade de Aprendizado

Tipos de Tributos – Parte I

Nesta Unidade de Aprendizagem, estudaremos a deﬁnição de tributo e suas espécies, entre

Ao nal desta unidade, você deve apresentar os seguintes aprendizados:

• Iden ﬁcar o conceito de tributo.

• Diferenciar as espécies de tributo.

• Reconhecer o alcance do texto legal quanto ao tributo.

O tributo tem como caracterís cas:

Observe, no infográﬁco a seguir, algumas espécies de tributo.

Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con ra!

1) Considere que, em determinada autarquia estadual cuja ﬁnalidade essencial seja a

b) É imune ao pagamento de contribuição social sobre o lucro líquido.

c) É imune ao pagamento de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).

c) Taxa de serviço público.

3) Em relação a ins tuição de cobrança de taxas, é CORRETO aﬁrmar:

b) De acordo com o entendimento em súmula do Superior Tribunal de Jus ça (STF), é

c) É permi da a criação de taxa judiciária, sem limite, sobre o valor da causa.

d) É incons tucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos da base

e) É vedada a cobrança de taxa em razão do serviço público de coleta, remoção e tratamento

4) Os serviços públicos jus ﬁcadores da cobrança de taxa são

b) divisíveis e de u lização compulsória.

c) sempre especíﬁcos e divisíveis.

d) aqueles cuja u lização não é especíﬁca.

e) sempre de u lização efe va ou postos à disposição.

5) Se um indivíduo é no ﬁcado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO

Tributo: Conceito e Espécies

Saiba o que é Tributo e quais suas Espécies

Deﬁnição de tributo e imposto

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