I – A Cia ABC iniciou suas atividades dia 01/12/x0, integralizando um capital social no valor de $100.

000,00 (em
A atividade principal é de comércio de cobertores sintéticos.
Devido a orientações do Contador, a empresa optou pela tributação de Lucro Real.
O PIS e COFINS devem ser calculados pelas alíquotas de: 1,65% e 7,6%, respectivamente.
O ICMS será calculado pela alíquota de 12%.
A empresa utiliza o Inventário Permanente, método: Primeiro que Entra, Primeiro que Sai.
A movimentação de mercadoria no mês de dezembro de x0 foi a seguinte:
15/12 – Compra a prazo de um lote de cobertores direto de fábrica. Os dados da Nota Fiscal são:
Quantidade: 500 unid.
Valor Unitário = $11,00
IPI = 5%; ICMS = 12%
16/12 – Compra a vista de cobertores pelo valor total de $10.000. A alíquota de ICMS é de 12%. A quantidade de co
17/12 – Venda a prazo de 900 unidades, ao preço de $30,00
18/12 – Compra a prazo de 150 cobertores da indústria Soberana. Desta operação, houve aceite de duplicata no valor
19/12 – Venda a vista de 400 unidades, ao preço de $30,00

D Caixa 100,000.00
1-Dec
C Capital Social 100,000.00

D Mercadorias Revenda 4,606.25 Quant

D ICMS a Recuperar 660.00 500
15-Dec D PIS a Recuperar 90.75 $Produtos
D Cofins a Recuperar 418.00
C Duplicatas a Pagar 5,775.00 $ NF

D Mercadorias Revenda 7,875.00 Quant

D ICMS a Recuperar 1,200.00 700
16-Dec D PIS a Recuperar 165.00
D Cofins a Recuperar 760.00 $ NF
C Caixa 10,000.00

D Duplicatas a Receber 27,000.00 Quant

C Receita comVendas 27,000.00 900
Receita
D ICMS sobre Venda 3,240.00
C ICMS a Recolher 3,240.00

D PIS sobre Venda 445.50

17-Dec
C PIS a Recolher 445.50

D Cofins sobre Venda 2,052.00

C Cofins a Recolher 2,052.00

D CMV 9,106.25
C Mercadorias Revenda 9,106.25
18/12 – Compra a prazo de 150 cobertores da indústria Soberana. Desta operação, houve aceite de duplicata no valor
D Mercadorias Revenda 1,602.80 Quant
D ICMS a Recuperar 224.30 150
15-Dec D PIS a Recuperar 30.84
D Cofins a Recuperar 142.06 $Produtos
C Duplicatas a Pagar 2,000.00 $ NF

D Caixa 12,000.00 Quant

C Receita comVendas 12,000.00 400
Receita
D ICMS sobre Venda 1,440.00
C ICMS a Recolher 1,440.00

D PIS sobre Venda 198.00

19-Dec
C PIS a Recolher 198.00

D Cofins sobre Venda 912.00

C Cofins a Recolher 912.00

D CMV 4,443.54
C CMV 4,443.54

D Caixa
1-Dec 100,000.00 10,000.00

D Mercadorias Revenda
15-Dec 4,606.25

D ICMS a Recuperar
15-Dec 660.00

D PIS a Recuperar
15-Dec 90.75

D Cofins a Recuperar
15-Dec 418.00
alor de $100.000,00 (em dinheiro). PEDE-SE:
a) Fazer a Ficha de Controle de Estoques.
PIS 1.65% b) Elaborar os lançamentos contábeis (Partidas Dobradas) e Livro
Cofins 7.60% c) Elaborar o Balancete de Verificação
ICMS 12% d) Apurar os Impostos sobre a venda.
e) Apurar o Resultado.
f) Elaborar Demonstração do Resultado do Exercício.
g) Elaborar o Balanço Patrimonial.

12%. A quantidade de cobertores é de 700 unidades.

eite de duplicata no valor de $2.000,00. A NF apresenta-se com destaque de IPI de 7% e ICMS de 18%.

COMÉRCIO Lucro Real

$Unit IPI ICMS PIS Cofins
11.00 5% 12% 1.65% 7.60%
5,500.00 275.00 660.00 90.75 418.00
BC Recup
5,775.00

$Unit IPI ICMS PIS Cofins

14.29 0% 12% 1.65% 7.60%
BC Recup 1,200.00 165.00 760.00 ENTRADAS
10,000.00 Quant $ Unit
15-Dec 500 9.21
16-Dec 700 11.25
$ VENDA ICMS PIS Cofins
30.00 12% 1.65% 7.60% 17-Dec
27,000.00 3,240.00 445.50 2,052.00
15-Dec 150 10.69

19-Dec
eite de duplicata no valor de $2.000,00. A NF apresenta-se com destaque de IPI de 7% e ICMS de 18%.
$Unit IPI ICMS PIS Cofins
7% 12% 1.65% 7.60%
BC RecupImp 224.30 30.84 142.06
1,869.16
2,000.00 107
X 100

$ VENDA ICMS PIS Cofins

30.00 12% 1.65% 7.60%
12,000.00 1,440.00 198.00 912.00

C D Capital Social C
16-Dec 100,000.00 1-Dec

D Duplicatas a Pagar C
5,775.00 15-Dec
C

C
obradas) e Livro Razão (Conta “T”), relativos às operações.

Ficha de Controle de Estoque - PEPS

TRADAS SAÍDAS SALDO
$ Total Quant $ Unit $ Total Quant $ Unit $ Total
4,606.25 500 9.21 4,606.25
7,875.00 500 9.21 4,606.25
700 11.25 7,875.00
500 9.2125 4,606.25
400 11.250 4,500.00 300 11.25 3,375.00
1,602.80 300 11.25 3,375.00
150 10.69 1,602.80
300 11.2500 3,375.00
100 10.6854 1,068.54 50 10.69 534.27
II – Considere a seguinte movimentação de estoques de uma empresa comercial em um determinado período:
Quantidade Custo Unitário $ Preço de Venda
Estoque Inicial 750 110
1. Compra 1,000 120
2. Venda 900 230
3. Compra 500 130
4. Compra 1,500 130
5. Compra 2,000 150
6. Venda 1,100 235
7. Compra 500 160
8. Venda 2,000 240
9. Compra 500 170
10. Compra 300 180
11. Venda 2,000 245

A empresa optou pela tributação de Lucro Real. O PIS e o COFINS devem ser calculados pelas alíquotas de: 1,65% e
a) Fazer controle de estoques Permanente, método: Média Ponderada Móvel
b) Partidas Dobradas E Contas Ts
do período:

alíquotas de: 1,65% e 7,6%, respectivamente. O ICMS será calculado pela alíquota de 12%. As compras foram todas adquiridas
m todas adquiridas de empresas atacadistas, também tributadas pelo Lucro Real. Toda movimentação foi a prazo.