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DE ADIANTAMENTO
SETEMBRO 2019
INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 21, DE 02 DE JUNHO DE 2014-CGE/GAB.
INTRODUÇÃO...............................................................................................................8
I. DEFINIÇÃO, CASOS POSSÍVEIS E PROCEDIMENTOS PARA CONCESSÃO ... 9
Definição........................................................................................................................... 9
Casos Possíveis................................................................................................................9
Procedimentos para Concessão.....................................................................................10
II. IDENTIFICAÇÃO DA CONTA BANCÁRIA........................................................12
III. VEDAÇÕES.........................................................................................................13
IV. LIMITE DE VALOR DO ADIANTAMENTO........................................................14
V. ADMINISTRAÇÃO DO ADIANTAMENTO, CRÉDITO E MOVIMENTAÇÃO DE
RECURSOS................................................................................................................. 15
Administração do Adiantamento.....................................................................................15
Competências do Tomador do Adiantamento.....................................................15
Responsabilidade e Substituição do Tomador do Adiantamento.......................15
Onde será feito o crédito.................................................................................................15
Movimentação dos Recursos..........................................................................................16
Repasse............................................................................................................... 16
Pagamentos.........................................................................................................16
Entrega do Cheque Nominal...............................................................................16
VI. COMO REALIZAR AS DESPESAS...................................................................17
Destinação do Adiantamento..........................................................................................17
Limite do Valor da Despesa............................................................................................17
Prazo para Aplicação do Adiantamento..........................................................................17
Sobre o Não Fracionamento da Despesa.......................................................................18
VII. DOCUMENTAÇÃO..............................................................................................19
Comprovantes de Despesas...........................................................................................19
Sobre o preenchimento.......................................................................................19
Recibos como comprovante de despesas.........................................................20
Recebimento dos Materiais e/ou Serviços Prestados....................................................20
Regularidade Fiscal e Trabalhista...................................................................................20
VIII. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES.......................................................................21
............................................................................................................................. Imposto
sobre Serviços - ISS............................................................................................21
............................................................................................................................. Contribuição
da Previdência Social – INSS.............................................................................21
............................................................................................................................. Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte - IRRF..............................................................22
............................................................................................................................. Im
posto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação - ICMS..........................................................................................23
IX. PRESTAÇÃO DE CONTAS................................................................................24
Documentação para Prestação de Contas.....................................................................24
Extrato de Conta Corrente..............................................................................................24
Isenção de Taxas............................................................................................................ 24
Composição da Prestação de Contas............................................................................25
Prestação de Contas de Despesas de Caráter Sigiloso ou Reservado.........................26
X. PRAZOS – PRESTAÇÃO DE CONTAS............................................................27
XI. ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAÇÃO........................................................28
XII. PENALIDADES...................................................................................................29
12.1. Omissão na Prestação de Contas ou Irregularidade na Aplicação dos Recursos... 29
12.2. Responsabilidade do Ordenador de Despesas......................................................29
XIII. CONSIDERAÇÕES FINAIS................................................................................30
XIV. FUNDAMENTOS LEGAIS E REGIMENTAIS....................................................31
REFERÊNCIAS........................................................................................................... 32
INTRODUÇÃO
8
I. DEFINIÇÃO, CASOS POSSÍVEIS E PROCEDIMENTOS PARA CONCESSÃO
Definição
Casos Possíveis
10
I – nome, matrícula, cargo ou função, RG e CPF do tomador do adiantamento;
Administração do Adiantamento
ao Tomador do Adiantamento:
Repasse
Pagamentos
Destinação do Adiantamento
Dispõe ainda o art. 3°, § 7°, do Decreto Estadual n° 6.907/09, que o prazo
para aplicação do adiantamento não pode ultrapassar o antepenúltimo dia útil do
exercício financeiro de sua concessão, à exceção das despesas com serviços de
segurança pessoal e provimento dos meios de transporte do Chefe do Poder
Executivo Estadual.
Decorrido o prazo de aplicação do adiantamento, o saldo respectivo deverá
ser recolhido à conta bancária de origem dos recursos até o terceiro dia útil seguinte.
Sobre o Não Fracionamento da Despesa
comprovantes de despesas:
Sobre o preenchimento
Isenção de Taxas