BALANÇO PATRIMONIAL EM

CONTAS ano 2 ano 1 VARIAÇÕES CONTAS ano 2 ano 1 VARIAÇÕES

ATIVO PASSIVO + PL
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa e Equivalentes de Caixa 242,363.00 247,800.00 (5,437.00) Fornecedores 770,000.00 570,000.00 200,000.00
Duplicatas a Receber 1,170,000.00 1,160,000.00 10,000.00 Imposto de Renda a Pagar 12,000.00 51,742.00 (39,742.00)
(-) Perdas c/ Devedores Duvidosos (20,000.00) (16,800.00) (3,200.00) Juros a Pagar 10,000.00 10,000.00
Estoques 200,000.00 160,000.00 40,000.00 Salarios a Pagar 63,000.00 70,000.00 (7,000.00)
Dividendos a Receber - - - Dividendos a Pagar 44,570.00 44,570.00
Total do ativo circulante 1,592,363.00 1,551,000.00 41,363.00 Total do passivo circulante 899,570.00 691,742.00 207,828.00
NAO-CIRCULANTE NAO-CIRCULANTE
Investimentos Empréstimos Bancários 80,000.00 180,000.00 (100,000.00)
Controlada "b" 220,000.00 210,000.00 10,000.00 Total do NÃO circulante 80,000.00 180,000.00 (100,000.00)
Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Veículos 800,000.00 700,000.00 100,000.00 Capital Social 1,100,000.00 1,000,000.00 100,000.00
(-) Depreciação Acumulada (105,833.00) (125,833.00) 20,000.00 Reserva Legal 243,198.00 240,000.00 3,198.00
Total do ativo NÃO circulante 914,167.00 784,167.00 130,000.00 Reserva Estatutaria 183,762.00 183,762.00
Lucros Acumulados - 223,425.00 (223,425.00)
Total do Patrimônio Líquido 1,526,960.00 1,463,425.00 63,535.00
Total do Ativo 2,506,530.00 2,335,167.00 171,363.00 Total do Passivo + PL 2,506,530.00 2,335,167.00 171,363.00
- -

COMPOSIÇÃO DAS DESPESAS OPERACIONAIS (NATUREZA) do ano 2

Demonstracao do Resultado do Exercicio do 01.01 a 31.12 do ano 2
Despesas Vendas Adm Total
Receita Operacional Bruta 1,120,000.00 Salários e Encargos 38,000.00 25,000.00 63,000.00
(-) Deduções de Receita (ICMS + PIS + COFINS) (123,540.00) Agua/Luz/Telefone 4,500.00 3,000.00 7,500.00
Receita Operacional Líquida 996,460.00 Aluguel 3,500.00 1,500.00 5,000.00
(-) CMV (800,000.00) Despesas Gerais 6,500.00 5,300.00 11,800.00
Lucro Operacional Bruto 196,460.00 Depreciacao 10,000.00 30,000.00 40,000.00
Despesas Operacionais (115,500.00) Perda com Devedores Duvidosos 3,200.00 3,200.00
Despesas Administrativas (64,800.00) Total das Despesas 65,700.00 64,800.00 130,500.00
Despesas com vendas (65,700.00)
Resultado de Equivalencia Patrimonial 10,000.00 Pagamento de Dividendos 55,855.00
Ganho na Venda de Imobilizado 5,000.00 Saldo inicial Dividendos a Pagar -
Lucro Antes das Despesas Financeiras 80,960.00 Dividendos distribuídos (DMPL) 100,425.00
Despesas Financeiras Líquidas (5,000.00) Saldo final de Dividendos a Pagar 44,570.00
Despesas Financeiras (Jrs Passiv (15,000.00)
Receitas Financeiras 10,000.00 Os recebimentos e pagamentos das atividades de INVESTIMENTOS e FINANCIA-
Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro 75,960.00 MENTOS devem ser apurados nas mutações do ANC, PNC e DMPL.
Despesas co Tributo sobre o lucro(IRPJ e CSLL) (12,000.00)
Lucro Líquido das Operações Continuadas 63,960.00
RAZÃO DAS CONTAS
CAIXA
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 8,800.00
Aumento de Capital 100,000.00 108,800.00
Compra Imobilizado 200,000.00 (91,200.00)
Recbto Duplicatas a Receber 1,110,000.00 1,018,800.00
Venda de imobilizado 45,000.00 - 1,063,800.00
Pagto Fornecedores 640,000.00 423,800.00
Resgate de aplicacao 20,000.00 443,800.00
Pagto empréstimos LP 100,000.00 343,800.00
Pagto de Salários e Encargos 70,000.00 273,800.00
Pagamento de Dividendos 55,855.00 217,945.00
Pagamento de agua/luz/telefone 7,500.00 210,445.00
Pagamento de aluguel 5,000.00 205,445.00
Pagamento de ICMS/PIS/COFINS 123,540.00 81,905.00
Pagamento de despesas gerais 11,800.00 70,105.00
Pagto Imposto de Renda 51,742.00 18,363.00
Pagto de Juros 5,000.00 13,363.00
Recebimento de Dividendos - 13,363.00

APLICAÇÕES FINANCEIRAS (até 90 dias)

Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 239,000.00
Resgate de aplicacao 20,000.00 219,000.00
Receita financeira 10,000.00 229,000.00

DUPLICATAS A RECEBER
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 1,160,000.00
Venda a prazo 1,120,000.00 2,280,000.00
Recebimento de cliente 1,110,000.00 1,170,000.00

PERDAS COM DEVEDORES DUVIDOSOS

Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (16,800.00)
Provisão do mês 3,200.00 (20,000.00)

ESTOQUES
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 160,000.00
Compras 840,000.00 1,000,000.00
Venda - CMV 800,000.00 200,000.00

GANHO NA VENDA DE IMOBILIZADO

Débito Crédito Saldo
SaLdo inical -
Venda de Imobilizado 45,000.00 (45,000.00)
Baixa do imobilizado 100,000.00 55,000.00
Baixa da depreciação do imobilizado 60,000.00 (5,000.00)

DIVIDENDOS A PAGAR
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial -
Dividendos distribuidos 100,425.00 (100,425.00)
Pagamento de dividendos 55,855.00 (44,570.00)

SALARIOS A PAGAR
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (70,000.00)
Despesas de salarios 63,000.00 (133,000.00)
Pagamento de salarios 70,000.00 (63,000.00)
RAZÃO DAS CONTAS
INVESTIMENTOS - CONTROLADA "B"
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 210,000.00
Equivalência Patrimonial 10,000.00 220,000.00
Recebimento de Dividendos - 220,000.00

VEÍCULOS
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial 700,000.00
Baixa por venda 100,000.00 600,000.00
Aquisição 200,000.00 800,000.00

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (125,833.00)
Depreciação do mês 40,000.00 (165,833.00)
Baixa da depreciação 60,000.00 (105,833.00)

IMPOSTO DE RENDA e CSLLA PAGAR

Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (51,742.00)
Pagamento de IRPJ e CSLL 51,742.00 -
Provisão para IRPJ e CSLL 12,000.00 (12,000.00)

FORNECEDORES
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (570,000.00)
Compras 840,000.00 (1,410,000.00)
Pagamento 640,000.00 (770,000.00)

EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS - (LP)

Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (180,000.00)
Pagamento de principal 100,000.00 (80,000.00)

CAPITAL SOCIAL
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (1,000,000.00)
Integralização 100,000.00 (1,100,000.00)

LUCROS ACUMULADOS
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (223,425.00)
Lucro Líquido do exercício 63,960.00 (287,385.00)
Dividendos propostos 100,425.00 (186,960.00)
Constituição Reserva legal 3,198.00 - (183,762.00)
Constituição Reserva Estatutaria 183,762.00 -

RESERVA LEGAL
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial (240,000.00)
Constituição Reserva legal 3,198.00 (243,198.00)

RESERVA ESTATUTARIA
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial -
Constituição Reserva Estatutaria 183,762.00 (183,762.00)

JUROS A PAGAR
Débito Crédito Saldo
Saldo inicial -
Apropriação de Juros 15,000.00 (15,000.00)
Pagamento de Juros 5,000.00 (10,000.00)
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PASSIVO NAO-CIRCULANTE + CIRCULANTE (Financiamentos)
Entradas Saídas/Pagamentos
CONTAS Saldo inicial Saldo final
Principal C.Monetária Principal Juros C.Monetária Para Circulante
Empréstimos Bancários 180,000.00 (100,000.00) 80,000.00
Dividendos a Pagar - 100,425.00 (55,855.00) 44,570.00

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO ATIVO NAO-CIRCULANTE - IMOBILIZADO

Entradas Saídas
CONTAS Saldo inicial Saldo final
Compra A Depreciação
VISTA Período Por Venda Por baixa
Veículos 700,000.00 200,000.00 (100,000.00) 800,000.00
(-) Depreciação Acumulada (125,833.00) (40,000.00) 60,000.00 (105,833.00)

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO ATIVO NAO-CIRCULANTE - INVESTIMENTOS

Entradas Saídas
CONTAS Saldo inicial Saldo final
Compra Equivalência Por Venda Ajuste Equivalência Dividendos
Controlada "b" 210,000.00 10,000.00 - 220,000.00

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Reservas
De Capital De Lucros Ajuste Lucros
EVENTO Capital Social Total
Avaliacao Acumulados
De Capital Legal Estatutária Patrimonial
Saldo inicial 1,000,000.00 240,000.00 - 223,425.00 1,463,425.00
Integralização de capital em dinheiro 100,000.00 100,000.00
Aumento de capital com reservas -
Aumento de capital com lucros -
Aumento de capital com bens -
Transferência para reservas 3,198.00 183,762.00 (186,960.00) -
Transferências para Lucros -
Dividendos distribuidos (PC) (100,425.00) (100,425.00)
Lucro do exercício 63,960.00 63,960.00
Saldo final 1,100,000.00 - 243,198.00 183,762.00 - - 1,526,960.00
-
 DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - Metodo Indireto
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro Líquido do Exercício 63,960.00
Resultado de Equivalencia Patrimonial (10,000.00) São receitas econômicas que representam entrada de caixa.
Ganho da Venda de Imobilizado (5,000.00) Ganho da Venda de Imobilizado representam entrada de caixa, porém, esta relacionado a Atividade de Investimento.
Despesas com Depreciação 40,000.00 São despesas econômica que não representa saida de caixa.
Lucro Líquido Ajustado 88,960.00
Diminuição de Duplicatas a Receber (10,000.00)
Aumento de Perda com Devedores Duvidosos 3,200.00
Aumento de Fornecedores 200,000.00
Diminuição de Imposto a Pagar (39,742.00)
Diminuição de Salarios a Pagar (7,000.00)
Aumento do Juros a Pagar 10,000.00 Olha o que diz o CPC 03 - Este Pronunciamento encoraja fortemente as entidades a classificarem os juros,
recebidos ou pagos, e os dividendos e juros sobre o capital próprio recebidos como fluxos de caixa das atividades
Aumento de Estoque (40,000.00)
operacionais, e os dividendos e juros sobre o capital próprio pagos como fluxos de caixa das atividades de
Caixa Gerado/Consumido nas Operações 205,418.00 financiamento. Alternativa diferente deve ser seguida de nota evidenciando esse fato.
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
Recebimentos
Pela venda de Veículos 45,000.00

Pagamentos
Pela aquisição Veículos (200,000.00)

Caixa Gerado/Consumido nas Atividades de Investimentos (155,000.00)

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Recebimentos
Aumento de Capital Social (Integralização) 100,000.00 Essa integralizaçãoteve reflexo direto no caixa.

Pagamentos
de Emprestimo Bancário (diminuição) (100,000.00)
de Dividendos (55,855.00) Valores que de fato foram pagos.
Caixa Gerado/Consumido nas Atividades de Financiamentos (55,855.00)
Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa do Período (5,437.00)
Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes de Caixa 247,800.00
Saldo Final de Caixa e Equivalentes de Caixa 242,363.00
 DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - Metodo Direto

ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimentos -

Pagamentos -

Caixa Gerado/Consumido nas Operações

ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
Recebimentos

Pagamentos

Caixa Gerado/Consumido nas Atividades de Investimentos

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Recebimentos

Pagamentos

Caixa Gerado/Consumido nas Atividades de Financiamentos

Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa do Período
Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes de Caixa
Saldo Final de Caixa e Equivalentes de Caixa
 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
DESCRIÇÃO R$
1- RECEITAS
1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços
1.2) Provisão p/ Devedores Duvidosos – Reversão (Constituição)
1.3) Outras receitas
2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS
(inclui os valores dos impostos - ICMS e IPI)
2.1) Matérias-primas consumidas
2.2) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos
2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.4) Perda/Recuperação de valores ativos
3- VALOR ADICIONADO BRUTO(1-2)
4-RETENÇÕES
4.1) Depreciação, Amortização e Exaustão
5- VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE(3-4)
6- VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1)Resultado de Equivalência Patrimonial
6.2)Receitas Financeiras
7- VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR(5+6)(RIQUEZA CRIADA PELA
EMPRESA)
8- DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1) Pessoal e Encargos
8.2) Impostos, Taxas e Contribuições
8.3) Juros e Aluguéis
8.4) Juros s/ Capital Próprio e Dividendos
8.5) Lucros Retidos/Prejuízos do Exercício