Faculdade Independente do Nordeste

Credenciada pela Portaria MEC 1.393, de 04/07/2001 publicada no D.O.U. de 09/07/2001 .

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – Turno: Noturno

COORDENADOR: JOSENALDO DE SOUZA ALVES
DISCIPLINA: Planejamento e Contabilidade Tributária
PROFESSOR: JOSENALDO DE SOUZA ALVES
ALUNO(A): Larissa Silva Santana_Unidade: I

AVALIAÇÃO DA I UNIDADE 2021.2

1) Observe as questões abaixo e responda o que se pede:

A) O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem natureza desta.

B) Obrigação tributária, é a relação de Direito Público na qual o Estado (sujeito
passivo) pode exigir do contribuinte (sujeito ativo) uma prestação (objeto) nos
termos e nas condições descritos na lei (fato gerador).
C) Fato gerador é a situação definida em lei, que gera a obrigação de pagar tributo
D) Contribuinte ou responsável é quando tenha relação pessoal e direta com a situação
que constitua o respectivo fato gerador;

I) apenas a questão (A) está correta ( x )

II) a questão (B) está incorreta ( )
III) as questões (C) e (D) estão corretas ( )
IV) todas as questões estão incorretas ( )
V) todas as questões estão corretas ( )

2) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da

carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:

A) Evasão fiscal ( )
B) Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos ( )
C) Processo de substituição de impostos por taxas.
D) Elisão fiscal ( x )
E) Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e
contribuições ( )

3) No âmbito do Direito Financeiro, em seus aspectos, o institucional e o funcional

(operacional), abrange:
A) as receitas públicas. ( )
B) Aquisição dos meios financeiros; Gestão desses meios; Aplicação do dinheiro
obtido. ( x )
C) as despesas públicas. ( )
D) a gestão patrimonial. ( )
E) a gestão patrimonial e a despesa. ( )
F)
 4) Assinale a afirmativa que representa melhor a expressão “legislação tributária”:

A) Tratados, convênios, convenções internacionais, leis complementares. ( )

B) Qualquer norma complementar que verse sobre tributos e convenções internacionais
e os decretos e regulamentos. ( )
C) Decretos, tratados e convenções e as jurisprudências. ( )
D) Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as
normas complementares. ( )
E) Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles pertinentes. ( )

5) Assinale a respostas corretas ( A questão só será válida com aproveitamento de 100%) :

A) O planejamento tributário é uma ferramenta, que visa projetar as atividades econômicas da

empresa, para conhecer as possíveis alternativas válidas dentro da legislação vigente, buscando
mediante a uma análise detalhada, avaliá-las, adotando aquela que melhor se adequa, a fim de
reduzir o montante dos tributos. ( )

B) O planejamento tributário consiste em procurar por meios legais, evitar a incidência, reduzir o
montante ou adiar o ônus tributário. O processo de escolha da melhor alternativa deverá ser
simulado antes da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. Logo, essa redução
acontecerá por meio de adoção de uma alternativa legal menos onerosa. Para que isso ocorra
faz necessário que o planejador tenha bom-senso, pois há alternativas válidas para uma
empresa, que não vale para outra, sendo de fundamental importância um estudo preventivo,
onde seja, verificado os efeitos jurídicos e econômicos menos onerosas. ( )

C) Toda empresa possui sua estrutura de custos, dentro da qual está incluso o custo
tributário, o que representa boa parcela de consumo do lucro. Com objetivo de reduzir
tais custos, houve a necessidade de buscar meios legais, meios esses que possibilitassem a
redução do custo tributário. Nasce então, a figura do planejamento tributário, onde se dá
o ato de projetar o pagamento do tributo. ( )

D) Evasão Fiscal é o mesmo planejamento tributário, é a execução de procedimentos, antes do

fato gerador, legítimos, éticos, para reduzir, eliminar ou postergar a tipificação da obrigação
tributária, caracterizando, assim, a legitimidade do planejamento tributário. ( )

E) Elisão Fiscal são procedimentos adotados após o fato gerador, por exemplo a omissão de
registros em livros fiscais próprios, utilização de documentos inidôneos na escrituração
contábil e a falta de recolhimento de tributos apurados.
4) Responda o que se pede: Uma empresa de prestação de serviço e vendas, situada em um
município A, fez uma consulta ao município B e obteve a resposta que, caso deslocasse
suas atividades para este município poderia pagar a alíquota de 2,0%, enquanto no outro
município A , estava pagando a alíquota de 5,0%. Acontece que para a transferência teria
um custo de instalações e salários que corresponderia a 40% ao mês sobre a diferença do
ISS. Além disto, teria que recolher algumas taxas municipais que corresponderia ao valor
percentual de 50% mês sobre a diferença bruta do ISS. Também teria que desembolsar
10% sobre a receita líquida, por mês, para atender a clientela que ficou no município A,
que deixaria de exercer suas atividades. Assim, observando os dados apresentados é
vantagem a transferência para este outro município ou não? Você considera isto um
planejamento tributário? Apresente os valores e justifique:

5) Baseado no conhecimento adquiri até agora, faça o resumo de 20 linhas abordando todo o
conteúdo de forma sistematizada como Introdução, desenvolvimento e conclusão:

Tributos são compostos por: impostos, taxas e contribuições. Os tributos refletem

significativamente no aumento de custos das empresas, então é necessário uma correta
administração do ônus tributário. É ai que entra REGIME TRIBUTARIO, nada mais
é que um conjunto de leis que rege e indica os tributos que devem ser pagos ao
governo, por conta disso é necessário escolher o regime ideal a sua empresa, a fim de
evitar problemas futuros.
No Brasil existe o lucro real, lucro presumido, o simples nacional e o lucro arbitrado.
Algumas empresas podem escolher qual regime tributario optar e pagar os tributos de
acordo com o regime tributario escolhido, em outros casos a empresa é obrigada a
escolher um determinado regime tributario.
Em outras palavras, regime tributario é o sistema de cobrança de impostos de uma
empresa, delimitado de acordo com seu volume de arrecadação.
O que seria Planejamento tributario, ele constitui numa atividade empresarial
estritamente preventiva, visa analisar e comparar os resultados prováveis, para os
diversos procedimentos possíveis. Escolhendo assim a alternativa menos onerosa, sem
extrapolar o campo da licitude O objetivo dele é a redução do ônus fiscal, diminuir a
carga tributaria, reduzindo a base de calculo ou a alíquota do tributo ; adiamento do
ônus fiscal, postergar o pagamento do tributo, de forma legal, sem incidir em multa.
Existem meios aplicáveis para o planejamento tributario sendo alguns ilegais e outros
legais:
1) elisão fiscal ou economia legal; é o planejamento tributario em si, mecanismos
lícitos utilizados para evitar ou reduzir o valor dos tributos, ocorre antes do fato
gerador

2) evasão fiscal (forma ilegal) cuja pratica pode caracterizar sonegação fiscal ou
fraude; seu objetivo [e evitar ou suprimir o recolhimento de tributos, pratica ilícita
que ocorre após a ocorrencia do fato gerador.

3) elusão fiscal, ela é um hibrido entre os dois, ela parece que é legal, mas ela esta
travestida de ilegalidade. É a simulação de um negocio jurídico com objetivo de
ocultar o fato gerador, a empresa foi constituída de “fachada”