ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle Módulo: Atividade Individual

Aluno: Fabiano Soares da Cunha Turma:1021-1_1

Tarefa:Analisar a variação do lucro no orçamento empresarial

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento

geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento
geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Venda de 38.000 unidades ao preço de R$ 26,00/unidade = R$ 988.000

Custo de materiais para 38.000 unidades ao preço de R$ 7,80/unidad e = R$ 296.400
Custo de mão de obras para 38.000 unidades ao preço de R$ 5,20/unidade = R$ 197.600

Podemos verificar que foi apurado um lucro real R$ 12.100F (R$364.000 orçado x
R$376.100 realizado) que ficou acima do orçado. Dispusemos de uma variação da mão de
obra de R$ 26.100F (R$208.000 orçado x R$181.900 realizado) que acabou retribuindo a
variação de R$ 14.000D (R$1040.000 orçado x R$1026.000) na receita.

1
 2. Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou
desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Podemos verificar que foi apurado uma variação de preço desfavorável, pois pagamos R$
0,10 a mais por metro de jeans em relação ao orçado, gerando uma variação de R$ 7.800D.
Dispusemos de um consumo de 2.000m a mais de matéria prima em relação ao padrão
ajustado, gerando um efiência de R$ 7.800D. O resultado final foi uma variação total de
materiais de R$ 15.600D.

2
 3. Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são
favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Podemos verificar que foi apurado uma variação de preço desfavorável, pois gastamos R$
0,30 a mais por hora trabalhada em relação ao orçado, gerando uma variação de R$
5.100D. Dispusemos de um consumo de 2.000h a menor de mão de obra em relação ao
padrão ajustado, gerando uma efiência de R$ 20.800F. O resultado final foi uma variação
total de mão de obra de R$ 15.700F.

4. Análise das variações no orçamento

 Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da
empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.

1-A projeção de lucro era de R$ 364.000, e o resultado obtido foi de R$ 376.100, onde foi
desfrutado uma variação de R$ 12.100F.

2-Em termos de unidades produzidas, tivemos uma queda de 2.000 unidades, e isso
resultou em uma variação comercial de R$ 52.000D na receita. Com isso, houve uma
variação nos custos com matéria prima de R$ 15.600F e mão de obra de R$ 10.400F, isso
totalizou uma variação operacional de R$ 26.000D na receita.

3-Falando sobre o preço de venda, obtivemos um acréscimo de R$ 1,00u, passando de R$

26,00 para R$ 27,00. Isso resultou em uma variação na receita de R$ 38.000F.

4-Os custos de materiais tiveram uma variação de R$ 15.600D, pois sofreram aumento no
consumo de matéria prima e o aumento em seu preço.

5-Levando em consideração todas as variações, podemos finalizar com um resultado real

de R$ 38.100F no lucro.

Conclusão:

No mundo atual, mesmo tendo um resultado real positivo, precisamos buscar a excelência
sempre, precisamos engajar as pessoas para esterem todos em prol dos mesmos
resultados, alavancar vendas, reduzir custos e eliminar desperdicios, procurar sempre fazer
mais com menos de forma organizada para podermos alcaçar maior eficiência operacional e
em contrapartida trazer melhores resultados financeiros para a companhia.