Operações Despesa Receita Gasto Rendimento

1. Entrega pelos sócios de um montante de 10 000 € para realização do capital

social.
2. Aquisição e pagamento de bens e serviços relativos à constituição da empresa
800 € 800 €
(notário, impressos vários, honorários do jurista, etc.): 800 €.
3. Aquisição e pagamento dos serviços de ativação de água e energia elétrica: 300
300 € 300 €
€.

4. Obtenção de empréstimo bancário, no montante de 5 000 €.

5. Aquisição, com pagamento a pronto, de equipamentos diversos para a loja

6,000 €
(expositores, mobiliário diverso, equipamento informático, etc.): 6 000 €.

6. Honorários pagos ao técnico de informática: 800 €. 800 € 800 €

7. Aquisição a pronto de mercadorias para comercialização na loja: 4 000 €. 4,000 €

8. Aquisição a prazo de mercadorias para comercialização na loja: 8 000 €. 8,000 €

9. Pagamento a fornecedores de mercadorias adquiridas a prazo: 1 000 €.

10. Vendas de mercadorias na loja, ao balcão, com recebimento imediato: 22 000 €.

22,000 € 11,000 €
O custo de aquisição destas mercadorias foi de 11 000 €.

11. Depósito no Banco de montantes recebidos dos clientes: 21 000 €.

12. Aquisição e pagamento de bens e serviços diversos (eletricidade, água,

3,500 € 3,500 €
consumíveis diversos, material de escritório, renda, etc.): 3 500 €.

13. Processamento do salário do único trabalhador contratado pela empresa:

- Salário bruto de 1 000 €.

1,237.5 € 1,237.5 €
- Contribuição para a segurança social de conta da empresa (à taxa de 23,75%):
237,5 €.
- Retenções ao trabalhador: 100 € de IRS, 110 € de contribuição para a segurança
social.

14. Pagamento do salário ao trabalhador.

15. Pagamento ao estado dos montantes devidos à Segurança Social e à Autoridade

Tributária (ver dado anterior).

16. Cobrança pelo Banco dos juros relativos ao primeiro mês do empréstimo: 20 €. 20 € 20 €
 Balanço DR DFC
Classific. Fluxos
Operações Tipo de Atividade
(Parte 1)
Ativo Passivo Cap.Próprio Gasto Rendimento Pagamento Recebimento

1. Entrega pelos sócios de um montante de 10 000 € para realização do capital

Recebimento Financiamento 10,000 € 10,000 € 10,000 €
social.
2. Aquisição e pagamento de bens e serviços relativos à constituição da
Desp./Gasto/Pagam. Operacional -800 € -800 € 800 € 800 €
empresa (notário, impressos vários, honorários do jurista, etc.): 800 €.
3. Aquisição e pagamento dos serviços de ativação de água e energia elétrica:
Desp./Gasto/Pagam. Operacional -300 € -300 € 300 € 300 €
300 €.

4. Obtenção de empréstimo bancário, no montante de 5 000 €. Recebimento Financiamento 5,000 € 5,000 € 5,000 €

-6,000 €
5. Aquisição, com pagamento a pronto, de equipamentos diversos para a loja
Desp./Pagam. Investimento 6,000 €
(expositores, mobiliário diverso, equipamento informático, etc.): 6 000 €.
6,000 €

6. Honorários pagos ao técnico de informática: 800 €. Desp./Gasto/Pagam. Operacional -800 € -800 € 800 € 800 €

-4,000 €
7. Aquisição a pronto de mercadorias para comercialização na loja: 4 000 €. Desp./Pagam. Operacional 4,000 €
4,000 €

8. Aquisição a prazo de mercadorias para comercialização na loja: 8 000 €. Despesa Operacional 8,000 € 8,000 €

9. Pagamento a fornecedores de mercadorias adquiridas a prazo: 1 000 €. Pagamento Operacional -1,000 € -1,000 € 1,000 €

Receita/Rend/Receb. -11,000 € -11,000 €

10. Vendas de mercadorias na loja, ao balcão, com recebimento imediato:
Operacional 11,000 € 22,000 € 22,000 €
22 000 €. O custo de aquisição destas mercadorias foi de 11 000 €.
Gasto 22,000 € 22,000 €

-21,000 €
11. Depósito no Banco de montantes recebidos dos clientes: 21 000 €. Pagam./Recebim. Operacional 21,000 € 21,000 €
21,000 €

12. Aquisição e pagamento de bens e serviços diversos (eletricidade, água,

Desp./Gasto/Pagam. Operacional -3,500 € -3,500 € 3,500 € 3,500 €
consumíveis diversos, material de escritório, renda, etc.): 3 500 €.

13. Processamento do salário do único trabalhador contratado pela empresa:

- Salário bruto de 1 000 €.

Despesa/Gasto Operacional 1,237.5 € -1,237.5 € 1,237.5 €
- Contribuição para a segurança social de conta da empresa (à taxa de
23,75%): 237,5 €.
- Retenções ao trabalhador: 100 € de IRS, 110 € de contribuição para a
segurança social.

14. Pagamento do salário ao trabalhador. Pagamento Operacional -790 € -790 € 790 €

15. Pagamento ao estado dos montantes devidos à Segurança Social e à

Pagamento Operacional -447.5 € -447.5 € 447.5 €
Autoridade Tributária (ver dado anterior).
16. Cobrança pelo Banco dos juros relativos ao primeiro mês do empréstimo:
Desp./Gasto/Pagam. Financiamento -20 € -20 € 20 € 20 €
20 €.
 Balanço
Operações
Ativo Passivo
1. Entrega pelos sócios: 10 000 €. 10,000 €
2. Despesas de constituição: 800 €. -800 €
3. Ativação de água e energia: 300 €. -300 €
4. Obtenção de empréstimo bancário: 5 000 €. 5,000 € 5,000 €
-6,000 €
5. Aquisição a pronto de equipamentos da loja: 6 000 €.
6,000 €
6. Honorários pagos ao técnico de informática: 800 €. -800 €
-4,000 €
7. Aquisição a pronto de mercadorias : 4 000 €.
4,000 €
8. Aquisição a prazo de mercadorias : 8 000 €. 8,000 € 8,000 €
9. Pagamento a fornecedores : 1 000 €. -1,000 € -1,000 €
-11,000 €
10. Vendas de mercadorias: 22 000 €. Custo: 11 000 €.
22,000 €
-21,000 €
11. Depósito no Banco: 21 000 €.
21,000 €
12. Despesas diversas: 3 500 €. -3,500 €
13. Processamento do salário do trabalhador:
- Salário bruto de 1 000 €.
1,237.5 €
- Contrib. para a segurança social da empresa: 237,5 €.
- Retenções trabalhador: 100 € IRS, 110 € seg.social.
14. Pagamento do salário ao trabalhador. -790 € -790 €
15. Pagamento ao Estado dos montantes devidos. -447.5 € -447.5 €
16. Juros relativos ao primeiro mês do empréstimo: 20 €. -20 €

F1. Depreciação dos equipamentos: 300 €. -300 €

F2. Fatura de limpeza por receber: 500 €. 500 €
F3. Gifts depreciados (ou em situação de 'imparidade'): 200 €. -200 €
Balanço DR DFC Balanço
CP Gasto Rend. Pagam. Receb. Ativo
10,000 € 10,000 € Equipamentos
-800 € 800 € 800 € Mercadorias
-300 € 300 € 300 € Caixa/Dep.Banc.
5,000 €

6,000 €

-800 € 800 € 800 €

4,000 €

1,000 €
-11,000 € Demonstração dos resu
11,000 € 22,000 € 22,000 €
22,000 € Custos/Gastos
Custo Merc.Vend.
21,000 € 21,000 €
Gastos pessoal
-3,500 € 3,500 € 3,500 € Fornecim. e Serv.
Depreciações
Imparidades
-1,237.5 € 1,237.5 €
Juros
Total Gastos
790 € Result.antes impostos
447.5 € Imposto s/rendim.
-20 € 20 € 20 € Resultado Líquido

-300 € 300 €
-500 € 500 € Demonstração dos fluxos de ca
-200 € 200 € Atividades operacionais
Atividades de investimento
Atividades de financiamento
Variação do saldo de caixa
Caixa no início do período
Caixa no final do período
 Balanço
Ativo CP + Passivo
5,700 € Capital próprio
800 € Capital social 10,000 €
19,342.5 € Resultado líquido 2,674.0 €
Passivo
Fornecedores 7,000 €
Financiam.Obtidos 5,000 €
Estado 668.5 €
Pessoal 0€
Fatura por receber 500 €
25,842.5 € 25,842.5 €

Demonstração dos resultados

os/Gastos Proveitos/Rendimentos
11,000 € Vendas 22,000 €
1,237.5 €
5,900 €
300 €
200 €
20.0 €
18,657.5 €
3,342.5 €
668.5 €
2,674 €

monstração dos fluxos de caixa

10,362.5 €
-6,000 €
14,980 €
19,342.5 €
0.0 €
19,342.5 €
 DIÁRIO GERAL RAZÃ

Débito Crédito Caixa/Depósitos

Maia, 2 de janeiro de 2020 1) 10,000 2)
1 Caixa/Depósitos 10,000 4) 5,000 3)
a Capital 10,000 10a) 22,000 5)
Entrega do capital pelos sócios 6)
-------------------- " -------------------- 7)
2 Fornecimentos e serviços externos 800 9)
a Caixa/Depósitos 800 12)
Serviços relativos à constituição emp. 14)
-------------------- " -------------------- 15)
3 Fornecimentos e serviços externos 300 16)
a Caixa/Depósitos 300
Ativação de água e eletricidade Ativos fixos tangíveis
-------------------- " -------------------- 5) 6,000
4 Caixa/Depósitos 5,000
a Financiamentos obtidos 5,000
Obtenção empréstimo bancário Fornecedores
-------------------- " -------------------- 9) 1,000 8)
5 Ativos fixos tangíveis 6,000
a Caixa/Depósitos 6,000
Aquisição de equipamentos a p.p. Vendas
-------------------- " -------------------- 10a)
6 Fornecimentos e serviços externos 800
a Caixa/Depósitos 800
Pagamento de honorários Gastos com o pessoal
-------------------- " -------------------- 13) 1,237.5
7 Mercadorias 4,000
a Caixa/Depósitos 4,000
Aquisição de mercadorias a p.p. Estado
-------------------- " -------------------- 15) 447.5 13)
8 Mercadorias 8,000
a Fornecedores 8,000
Aquisição de mercadorias a prazo
-------------------- " --------------------
9 Fornecedores 1,000
a Caixa/Depósitos 1,000
Pagamento a fornecedores
-------------------- " --------------------
10a Caixa/Depósitos 22,000
a Vendas 22,000
Venda de mercadorias
-------------------- " --------------------
10b Custo das mercadorias vendidas 11,000
a Mercadorias 11,000
Pelo custo das mercadorias vendidas
 -------------------- " --------------------
11 --- --- ---
12 Fornecimentos e serviços externos 3,500
a Caixa/Depósitos 3,500
Aquisição de serviços a p.p.
-------------------- 31 --------------------
13 Gastos com o pessoal 1,237.5
a Pessoal 790
a Estado 447.5
Processamento de remunerações e
encargos
-------------------- " --------------------
14 Pessoal 790
a Caixa/Depósitos 790
Pagamento das remunerações líquidas
-------------------- " --------------------
15 Estado 447.5
a Caixa/Depósitos 447.5
Pagamento dos encargos e retenções
-------------------- " --------------------
16 Juros suportados 20
Caixa/Depósitos 20
Pagamento de juros do período
 RAZÃO GERAL

aixa/Depósitos Capital
800 1) 10,000
300
6,000
800 Fornecimentos e serviços externos
4,000 2) 800
1,000 3) 300
3,500 6) 800
790 12) 3,500
447.5
20

os fixos tangíveis Financiamentos obtidos

4) 5,000

Fornecedores Mercadorias
8,000 7) 4,000 10b) 11,000
8) 8,000

Vendas Custo das mercadorias vendidas

22,000 10b) 11,000

os com o pessoal Pessoal

14) 790 13) 790

Estado Juros suportados

447.5 16) 20
 BALANCETE

Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
Fornecedores 1,000 8,000 7,000
Pessoal 790 790
Estado 447.5 447.5
Financiamentos obtidos 5,000 5,000
Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000
Fornecimentos e serviços externos 5,400 5,400
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5
Juros suportados 20 20
Vendas 22,000 22,000
74,895 74,895 44,000 44,000
 REGISTOS RELATIVOS ÀS REGULARIZAÇÕES: A VERMELHO

DIÁRIO GERAL RAZÃ

Débito Crédito Caixa/Depósitos

Maia, 2 de janeiro de 2020 1) 10,000 2)
1 Caixa/Depósitos 10,000 4) 5,000 3)
a Capital 10,000 10a) 22,000 5)
Entrega do capital pelos sócios 6)
-------------------- " -------------------- 7)
2 Fornecimentos e serviços externos 800 9)
a Caixa/Depósitos 800 12)
Serviços relativos à constituição emp. 14)
-------------------- " -------------------- 15)
3 Fornecimentos e serviços externos 300 16)
a Caixa/Depósitos 300
Ativação de água e eletricidade Ativos fixos tangíveis
-------------------- " -------------------- 5) 6,000
4 Caixa/Depósitos 5,000
a Financiamentos obtidos 5,000
Obtenção empréstimo bancário Fornecedores
-------------------- " -------------------- 9) 1,000 8)
5 Ativos fixos tangíveis 6,000
a Caixa/Depósitos 6,000
Aquisição de equipamentos a p.p. Vendas
-------------------- " -------------------- 10a)
6 Fornecimentos e serviços externos 800
a Caixa/Depósitos 800
Pagamento de honorários Gastos com o pessoal
-------------------- " -------------------- 13) 1,237.5
7 Mercadorias 4,000
a Caixa/Depósitos 4,000
Aquisição de mercadorias a p.p. Estado
-------------------- " -------------------- 15) 447.5 13)
8 Mercadorias 8,000
a Fornecedores 8,000
Aquisição de mercadorias a prazo Gastos de depreciação e amortização
-------------------- " -------------------- 17) 300
9 Fornecedores 1,000
a Caixa/Depósitos 1,000
Pagamento a fornecedores Credores por acréscimos de gastos
-------------------- " -------------------- 18)
10a Caixa/Depósitos 22,000
a Vendas 22,000
Venda de mercadorias Mercadorias - perdas impar. acum.
-------------------- " -------------------- 19)
10b Custo das mercadorias vendidas 11,000
 a Mercadorias 11,000
Pelo custo das mercadorias vendidas
-------------------- " --------------------
11 --- --- ---
12 Fornecimentos e serviços externos 3,500
a Caixa/Depósitos 3,500
Aquisição de serviços a p.p.
-------------------- 31 --------------------
13 Gastos com o pessoal 1,237.5
a Pessoal 790
a Estado 447.5
Processamento de remunerações e
encargos
-------------------- " --------------------
14 Pessoal 790
a Caixa/Depósitos 790
Pagamento das remunerações líquidas
-------------------- " --------------------
15 Estado 447.5
a Caixa/Depósitos 447.5
Pagamento dos encargos e retenções
-------------------- " --------------------
16 Juros suportados 20
Caixa/Depósitos 20
Pagamento de juros do período
-------------------- " --------------------
17 Gastos de depreciação e amortiz. 300
a Ativos fixos tangíveis - dep. acum. 300
Pelas depreciações do período
-------------------- " --------------------
18 Fornecimentos e serviços externos 500
a Credores por acréscimos de gastos 500
Serviços a reconhecer no período
-------------------- " --------------------
19 Perdas por imparidade - em invent. 200
a Mercadorias - perdas por impar. acum. 200
Expectativa de perda
 RAZÃO GERAL

aixa/Depósitos Capital
800 1) 10,000
300
6,000
800 Fornecimentos e serviços externos
4,000 2) 800
1,000 3) 300
3,500 6) 800
790 12) 3,500
447.5 18) 500
20

os fixos tangíveis Financiamentos obtidos

4) 5,000

Fornecedores Mercadorias
8,000 7) 4,000 10b) 11,000
8) 8,000

Vendas Custo das mercadorias vendidas

22,000 10b) 11,000

os com o pessoal Pessoal

14) 790 13) 790

Estado Juros suportados

447.5 16) 20

epreciação e amortização AFT - Depreciações acum.

17) 300

or acréscimos de gastos Perdas por imparid. - em invent.

500 19) 200

s - perdas impar. acum.

200
 BALANCETE

Balancete antes de regularizações (igual ao da Parte 4)

Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
Fornecedores 1,000 8,000 7,000
Pessoal 790 790
Estado 447.5 447.5
Financiamentos obtidos 5,000 5,000
Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000
Fornecimentos e serviços externos 5,400 5,400
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5
Juros suportados 20 20
Vendas 22,000 22,000
74,895 74,895 44,000 44,000

Balancete após regularizações

Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Mercadorias - perdas por impar. acum. 200 200
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
AFT - Depreciações acumuladas 300 300
Fornecedores 1,000 8,000 7,000
Pessoal 790 790
Estado 447.5 447.5
Financiamentos obtidos 5,000 5,000
Credores por acréscimo de gastos 500 500
Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000
Fornecimentos e serviços externos 5,900 5,900
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5
Gastos de depreciação e amortiz. 300 300
Perdas por imparidade - em invent. 200 200
Juros suportados 20 20
Vendas 22,000 22,000
75,895 75,895 45,000 45,000
 REGISTOS RELATIVOS ÀS REGULARIZAÇÕES: A VERDE

DIÁRIO GERAL RAZÃ

Débito Crédito Caixa/Depósitos

Maia, 2 de janeiro de 2020 1) 10,000 2)
1 Caixa/Depósitos 10,000 4) 5,000 3)
a Capital 10,000 10a) 22,000 5)
Entrega do capital pelos sócios 6)
-------------------- " -------------------- 7)
2 Fornecimentos e serviços externos 800 9)
a Caixa/Depósitos 800 12)
Serviços relativos à constituição emp. 14)
-------------------- " -------------------- 15)
3 Fornecimentos e serviços externos 300 16)
a Caixa/Depósitos 300
Ativação de água e eletricidade Ativos fixos tangíveis
-------------------- " -------------------- 5) 6,000
4 Caixa/Depósitos 5,000
a Financiamentos obtidos 5,000
Obtenção empréstimo bancário Fornecedores
-------------------- " -------------------- 9) 1,000 8)
5 Ativos fixos tangíveis 6,000
a Caixa/Depósitos 6,000
Aquisição de equipamentos a p.p. Vendas
-------------------- " -------------------- 21) 22,000 10a)
6 Fornecimentos e serviços externos 800
a Caixa/Depósitos 800
Pagamento de honorários Gastos com o pessoal
-------------------- " -------------------- 13) 1,237.5 20)
7 Mercadorias 4,000
a Caixa/Depósitos 4,000

Aquisição de mercadorias a p.p. Estado

-------------------- " -------------------- 15) 447.5 13)

8 Mercadorias 8,000 22)
a Fornecedores 8,000
Aquisição de mercadorias a prazo Gastos de depreciação e amortização
-------------------- " -------------------- 17) 300 20)
9 Fornecedores 1,000
a Caixa/Depósitos 1,000
Pagamento a fornecedores Credores por acréscimos de gastos
-------------------- " -------------------- 18)
10a Caixa/Depósitos 22,000
a Vendas 22,000
Venda de mercadorias Mercadorias - perdas impar. acum.
-------------------- " -------------------- 19)
10b Custo das mercadorias vendidas 11,000
 a Mercadorias 11,000
Pelo custo das mercadorias vendidas Imposto sobre o rendimento do períod
-------------------- " -------------------- 22) 668.5 23)
11 --- --- ---
12 Fornecimentos e serviços externos 3,500
a Caixa/Depósitos 3,500
Aquisição de serviços a p.p.
-------------------- 31 --------------------
13 Gastos com o pessoal 1,237.5
a Pessoal 790
a Estado 447.5
Processamento de remunerações e
encargos
-------------------- " --------------------
14 Pessoal 790
a Caixa/Depósitos 790
Pagamento das remunerações líquidas
-------------------- " --------------------
15 Estado 447.5
a Caixa/Depósitos 447.5
Pagamento dos encargos e retenções
-------------------- " --------------------

16 Juros suportados 20
Caixa/Depósitos 20
Pagamento de juros do período
-------------------- " --------------------
17 Gastos de depreciação e amortiz. 300
a Ativos fixos tangíveis - dep. acum. 300
Pelas depreciações do período
-------------------- " --------------------
18 Fornecimentos e serviços externos 500
a Credores por acréscimos de gastos 500
Serviços a reconhecer no período
-------------------- " --------------------
19 Perdas por imparidade - em invent. 200
a Mercadorias - perdas por impar. acum. 200
Expectativa de perda
-------------------- " --------------------
20 Resultado líquido 18,657.5
a Fornecimentos e serviços externos 5,900
a Custo das mercadorias vendidas 11,000
a Gastos com o pessoal 1,237.5
a Juros suportados 20
a Gastos de depreciação e amortiz. 300
a Perdas por imparidade - em invent. 200
Transferência dos gastos
-------------------- " --------------------
21 Vendas 22,000
a Resultado líquido 22,000
Transferência dos rendimentos
-------------------- " --------------------
22 Imposto sobre o rendimento do período 668.5
a Estado 668.5
Imposto sobre o rendimento do período -
IRC
-------------------- " --------------------
23 Resultado líquido 668.5
a Imposto sobre o rendimento do período 668.5
Transferência do imposto sobre o
rendimento do período
 RAZÃO GERAL

aixa/Depósitos Capital
800 1) 10,000
300
6,000
800 Fornecimentos e serviços externos
4,000 2) 800 20) 5,900
1,000 3) 300
3,500 6) 800
790 12) 3,500
447.5 18) 500
20

os fixos tangíveis Financiamentos obtidos

4) 5,000

Fornecedores Mercadorias
8,000 7) 4,000 10b) 11,000
8) 8,000

Vendas Custo das mercadorias vendidas

22,000 10b) 11,000 20) 11,000

os com o pessoal Pessoal

1,237.5 14) 790 13) 790

Estado Juros suportados

447.5 16) 20 20) 20

668.5

epreciação e amortização AFT - Depreciações acum.

300 17) 300

or acréscimos de gastos Perdas por imparid. - em invent.

500 19) 200 20) 200

s - perdas impar. acum. Resultado líquido

200 20) 5,900 21) 22,000
20) 11,000
 20) 1,237.5
e o rendimento do período 20) 20
668.5 20) 300
20) 200
23) 668.5
 BALANCETE

Balancete antes de regularizações (igual ao da Parte 4)

Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
Fornecedores 1,000 8,000 7,000
Pessoal 790 790
Estado 447.5 447.5
Financiamentos obtidos 5,000 5,000
Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000
Fornecimentos e serviços externos 5,400 5,400
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5
Juros suportados 20 20
Vendas 22,000 22,000
74,895 74,895 44,000 44,000

Balancete após regularizações

Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Mercadorias - perdas por impar. acum. 200 200
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
AFT - Depreciações acumuladas 300 300
Fornecedores 1,000 8,000 7,000

Pessoal 790 790

Estado 447.5 447.5

Financiamentos obtidos 5,000 5,000
Credores por acréscimo de gastos 500 500
Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000
Fornecimentos e serviços externos 5,900 5,900
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5
Gastos de depreciação e amortiz. 300 300
Perdas por imparidade - em invent. 200 200
Juros suportados 20 20
Vendas 22,000 22,000
75,895 75,895 45,000 45,000

Balancete após apuramento de resultados

 Movimentos Saldos
Contas
Débito Crédito Devedor Credor
Caixa/Depósitos 37,000 17,657.5 19,342.5
Mercadorias 12,000 11,000 1,000
Mercadorias - perdas por impar. acum. 0 200 200
Ativos fixos tangíveis 6,000 6,000
AFT - Depreciações acumuladas 300 300
Fornecedores 1,000 8,000 7,000
Pessoal 790 790
Estado 447.5 1,116 668.5

Financiamentos obtidos 5,000 5,000

Credores por acréscimo de gastos 500 500

Capital 10,000 10,000
Custo das mercadorias vendidas 11,000 11,000 0
Fornecimentos e serviços externos 5,900 5,900 0
Gastos com o pessoal 1,237.5 1,237.5 0
Gastos de depreciação e amortiz. 300 300 0
Perdas por imparidade - em invent. 200 200 0
Juros suportados 20 20 0
Vendas 22,000 22,000 0
Imposto sobre o rendimento do período 668.5 668.5 0
Resultado líquido do período 19,326 22,000 2,674
117,890 117,890 26,343 26,343
 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Balanço
Ativo CP + Passivo
Ativos fixos tangíveis 5,700 Capital próprio
Mercadorias 800 Capital 10,000
Caixa/Dep.Banc. 19,342.5 Resultado líquido per. 2,674
Passivo
Fornecedores 7,000
Financiam. obtidos 5,000
Estado 668.5
Pessoal 0
Credores p/acr. gastos 500
25,842.5 25,842.5

Demonstração dos resultados

Custos/Gastos Proveitos/Rendimentos
Custo merc. vend. 11,000 Vendas 22,000
Gastos c/ o pessoal 1,237.5
Fornecim. e serv. ext. 5,900
Gastos deprec. e amort. 300
Perdas por imparid. em invent. 200
Juros suportados 20
Total Gastos 18,657.5
Imposto s/rendimento 668.5
Resultado líquido 2,674
22,000 22,000

Demonstração dos fluxos de caixa [Operações:]

2./3./6./7./9./10./12./
Atividades operacionais 10,362.5
14./15.
Atividades de investimento -6,000 5.
Atividades de financiamento 14,980 1./4./16,
Variação do saldo de caixa 19,342.5
Caixa no início do período 0
Caixa no final do período 19,342.5