UNIVERSIDADE FEDERAL DO TOCANTINS-UFT

CURSOS DE ADMINISTRAÇÃO
Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária I Prof.
José Olortegui
Aluna: Maria Júlia Elvas Rastoldo

1.- A Cia X vendeu no ano R$300.000,00 e recebeu 90% das vendas, a parte faltante
será recebida no futuro. A empresa teve como despesa incorrida R $320.000,00 e pagou
até o último dia do ano 75% das despesas. Apurar os resultados pelos regimes de
competência e de caixa.

Regime de competência Regime de Caixa

Receita R$ 300.000,00 R$ 270.000,00

Despesas (R$ 320.000,00) (R$ 240.000,00)

Lucro/ Prejuízo (R$ 20.000,00) (R$ 30.000,00)

PREJUÍZO SUPERÁVIT

2.-Considere o Balanço Patrimonial da empresa xx:

GRUPO ANO 2018

Ativo Circulante 2.220
Ativo não Circulante 980
TOTAL ATIVO 3.200
Passivo Circulante 860
Passivo não 740
Circulante
Patrimônio Líquido 1.600
TOTAL PASSIVO 3.200

Com base no balanço:

a) Calcule o valor da dívida total da empresa. PC + ELP + PL = R$ 3.200,00
b) Qual o valor do capital próprio. PL = R$ 1.600,00
c) Qual o valor da dívida de curto prazo. PC = R$ 860,00
d) Qual o valor da dívida de longo prazo. ELP + PL = R$ 2.340,00
e) Qual o valor total da dívida de terceiros. PL + ELP = R$ 1.600,00
 3.- Dado o Balanço Patrimonial e Demonstrativo de Resultados, a seguir:

ATIV 31-12-19 AV AH 31-12- AV% AH%

O % % 20
Disponibilidades 80 10,5 100 95,8 10,2 19,8
Contas a Receber 192,4 25,26 100 227,2 24,14 18,1
Estoques 107,5 14,12 100 103,7 11,02 (3,5)
Prêmios de seguros a 45,2 5,93 100 73,6 7,82 62,83
receber
Realizável a longo 38 5 100 45 4,8 18,42
prazo
Imobilizado 279 36,64 100 353 37,5 26,52
Investimentos 19,4 2,55 100 42,9 4,6 121,13
TOTAL ATIVO 761,5 100 100 941,2 100 23,6

PASSI 31-12- AV AH 31-12- AV% AH%

VO 19 % % 20
Fornecedores 82,4 100 114,2 12,13 38,59
10,82
Empréstimos 79,3 100 174,3 18,52 119,8
10,42
Outros 89,6 100 85,5 9,08 (4,575)
11,76
Financiamentos a 190,9 25,08 100 177,8 18,90 (6,862)
Longo Prazo
Outros a longo prazo 110,2 100 94,9 10,09 (13,88)
14,45
Ações Ordinárias 137,6 100 92,6 9,83 (32,7)
18,08
Lucro Retido 71,5 9,39 100 201,9 21,45 182,38
TOTAL PASSIVO 761,5 100 100 941,2 100 23,6
 31-12- AV AH 31-12-20 AV% AH%
19 % %
Receita Líquida de 1.766,2 1.938,0 100 9,7
vendas
Custo dos (1.034,5 (1.128,5) (58,2) 9,09
Produtos )
Vendidos
Lucro Operacional 731,7 809,5 41,77 10,63
Bruto
Despesas de vendas (85) (95) (4,9) 11,76
Despesas (270) (292) (15,07) 8,15
administrativas
Outras (90,3) (110,7) (5,71) 22,6
despesas
operacionais
Depreciação/amortizaçã (62,1) (77,1) (3,98) 24,15
o
Outras vendas liquidas 12,9 0,5 0,025 (96,12)
Lucro Operacional 237,2 235,2 12,14 (0,84)
Despesa com juros (7,3) (13,4) (0,691) 83,6
Lucro antes de IR 229,9 221,8 11,44 (3,52)
Imposto de Renda (88,1) 82,1) (4,24) (6,8)
LUCRO LÍQUIDO 141,8 139,7 7,21 (1,5)
a).-(1,0 PONTO) Fazer a Análise Vertical (AV) e Análise Horizontal (AH) nos dois
Demonstrativos (BP e DRE) acima apresentados referentes ao ano do exercício 2020.
Escolher itens dos demonstrativos analisados e comente.

b).- (1,0 PONTO) calcular e comentar os seguintes índices com os dados do balanço
do ano do exercício 2020.

ESTRUTURA DE CAPITAL
a) Participação de Capitais de Terceiros (PCT)
PCT= Exigível Total / Exigível Total +Patrimônio Líquido = 646,7 / 941,2 = 0,687 ou
68,7%.
Comentário: Para cada R$1,00 de recursos totais, o capital de terceiros participa com
68,7%

b) Imobilização do Capital Próprio (ICP).

ICP = Ativo Permanente / Patrimônio Líquido = 395,9 / 204,5 = 1,935 ou 193,5%
Comentário: 193,5% dos recursos próprios estão sendo investidos no ativo
permanente.

ÍNDICES DE LIQUIDEZ
a) Liquidez Geral (LG)
LG = AC+ARLP / Passivo Circulante+Passivo ELP = 500,3+45 / 374+272,7 = 0,84
Comentário: Para cada R$1,00 de dívida, a empresa possui R$0,84 em bens e direitos,
para liquidar compromissos de longo prazo.

b) Liquidez Seca (LS)

LS = AC-Estoques-Desp. do exercício seguinte / PC = 500,3-103,7-73,6 / 374 = 323/374
= 0,863.

Comentário: A empresa consegue obter R$0,863 de recursos para liquidar cada

R$1,00 de dívida de curto prazo.

ÍNDICES DE ROTAÇÃO
a) Giro dos Estoques (G.E.) e Prazo médio de Estocagem (PME)
GE= CPV/SALDO MÉDIO DE ESTOQUES
G.E. = 1.128,5/(103,7+107,5/2)= 1.128,5/105,6=10,68
PME = 365/10,68 = 34 DIAS
Comentário: Os estoques giram a cada 34 dias.
b) Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)

P.M.P.F = SALDO MÉDIO A FORNECEDORES/(COMPRAS

BRUTAS/365)
P.MP.F = 82,4+114,2/2 / 731,5/365 = 98,3 / 2 = 49 ou 50 dias

COMPRAS BRUTAS = (CPV+EF-EI)x65% = (1.128,5+103,7-107,5) x 65%

COMPRAS BRUTAS = 1.124,7x 65%=731,5

Comentário: A empresa compra com prazo de 49 ou 50 dias.

ÍNDICES DE RENTABILIDADE
a) Margem Líquida (ML)]
M.L. = LUCRO LÍQUIDO/RECEITA OP. LÍQUIDA
M.L. = 139,7/1938 = 0,072 ou 7,2%
COMENTÁRIO: A EMPRESA OBTÉM 7,2% DE LUCRO LÍQUIDO EM
RELAÇÃO A RECEITA LÍQUIDA
b) Rentabilidade do Capital Próprio (RCP)
R.C.P. = LUCRO LÍQUIDO/SALDO MÉDIO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
RCP = 139,7/ (204,5+209,1) /2 = 139,7/206,8 = 0,675 OU 67,5%
COMENTÁRIO: O CAPITAL APLICADO NA EMPRESA RENDE 67,5%.