Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
PLANILHA
NANCEIRAS
RATIVIDADE E
ADE
HORIZONTAL
GEM
LANÇAMENTOS COMPRAR
PLANILHA
Os Anos ou Períodos devem ser colocados em ordem crescente, ex: 2009,2010,2011 e 2012
DEVEM SER PREENCHIDOS TODOS OS PERÍODOS PARA A PLANILHA FUNCIONAR CORRETAMENTE
ATIVO (BALANÇO PATRIMONIAL)
CONTAS / PERÍODOS 12/31/2016 12/31/2017
ATIVO CIRCULANTE R$ 89,070,000.00 R$ 84,510,000.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO R$ 46,260,000.00 R$ 38,760,000.00
ESTOQUES R$ 21,000,000.00 R$ 19,770,000.00
ATIVO PERMANENTE R$ 144,650,000.00 R$ 131,860,000.00
ATIVO TOTAL R$ 233,720,000.00 R$ 216,360,000.00
DUPLICATAS À RECEBER (CONTAS A RECEBER) R$ 21,900,000.00 R$ 23,640,000.00
DEPRECIAÇÃO
PASSIVO (BALANÇO PATRIMONIAL)
CONTAS / PERÍODOS 12/31/2016 12/31/2017
PASSIVO CIRCULANTE R$ 45,960,000.00 R$ 38,450,000.00
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO R$ 13,530,000.00 R$ 10,050,000.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 174,230,000.00 R$ 167,870,000.00
FORNECEDORES (CONTAS A PAGAR) R$ 3,340,000.00 R$ 3,270,000.00
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)
CONTAS / PERÍODOS 12/31/2016 12/31/2017
RECEITA LÍQUIDA R$ 185,060,000.00 R$ 157,940,000.00
LUCRO LÍQUIDO -R$ 24,260,000.00 -R$ 6,360,000.00
CMV(CPV,CSP) R$ 105,250,000.00 R$ 90,930,000.00
LAJIR (LUCRO ANTES DOS JUROS E IMP. RENDA) [EBIT] -R$ 30,770,000.00 -R$ 14,600,000.00
IMPOSTOS R$ 1,320,000.00 -R$ 3,640,000.00
VENDAS (RECEITA BRUTA) R$ 255,978,000.00 R$ 216,741,000.00
CONTAS A SEREM PROCURADAS
CONTAS / PERÍODOS 12/31/2016 12/31/2017
DISPONIBILIDADES (Preencher 3 linhas abaixo) R$ 32,610,000.00 R$ 29,470,000.00
Caixas R$ 32,610,000.00 R$ 29,470,000.00
Saldos Bancários
Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
AMORTIZAÇÃO
DISPONIBILIDADES
Caixas + Saldos Bancários + Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
AMORTIZAÇÃO
Dinheiro recebido pela empresa, como pagamento por um investimento anterior
IMPORTANTE: O periodo das demonstrações que foram preenchidas acima é:
COMPRAR INÍCIO
PLANILHA
12/31/2018 12/31/2019
R$ 98,840,000.00 R$ 124,350,000.00
R$ 30,980,000.00 R$ 22,240,000.00
R$ 21,560,000.00 R$ 20,200,000.00
R$ 118,140,000.00 R$ 103,900,000.00
R$ 216,980,000.00 R$ 228,250,000.00
R$ 28,490,000.00 R$ 30,490,000.00
)
12/31/2018 12/31/2019
R$ 34,250,000.00 R$ 59,200,000.00
R$ 11,470,000.00 R$ 9,010,000.00
R$ 171,270,000.00 R$ 160,040,000.00
R$ 2,300,000.00 R$ 1,580,000.00
ÍCIO (DRE)
12/31/2018 12/31/2019
R$ 149,310,000.00 R$ 149,350,000.00
R$ 3,390,000.00 R$ 17,980,000.00
R$ 91,160,000.00 R$ 89,890,000.00
R$ 1,400,000.00 R$ 19,990,000.00
R$ 3,180,000.00 R$ 7,190,000.00
R$ 196,255,000.00 R$ 193,827,000.00
12/31/2018 12/31/2019
R$ 38,560,000.00 R$ 66,710,000.00
R$ 38,560,000.00 R$ 66,710,000.00
Liquidez Imediata
m investimento anterior
Anual 360 12
Clique Aqui
LIQUIDEZ INÍCIO
LIQUIDEZ GERAL
LIQUIDEZ CORRENTE
LIQUIDEZ SECA
LIQUIDEZ IMEDIATA
COMPARATIVO DO INDICADORES
LIQUIDEZ GERAL
ANO Dec-17
Ativo Circulante Realizável a Longo Prazo Total
R$ 84,510,000.00 R$ 38,760,000.00 R$ 123,270,000.00
2.54
Passivo Circulante Exigivel a Longo Prazo Total
R$ 38,450,000.00 R$ 10,050,000.00 R$ 48,500,000.00
ANO Dec-18
Ativo Circulante Realizável a Longo Prazo Total
R$ 98,840,000.00 R$ 30,980,000.00 R$ 129,820,000.00
2.84
Passivo Circulante Exigivel a Longo Prazo Total
R$ 34,250,000.00 R$ 11,470,000.00 R$ 45,720,000.00
ANO Dec-19
Ativo Circulante Realizável a Longo Prazo Total
R$ 124,350,000.00 R$ 22,240,000.00 R$ 146,590,000.00
2.15
Passivo Circulante Exigivel a Longo Prazo Total
R$ 59,200,000.00 R$ 9,010,000.00 R$ 68,210,000.00
LIQUIDEZ GERAL
2.84
2.54
Dec-17 Dec-18
ERAL COMPRAR
PLANILHA VOLTAR INÍCIO
QUIDEZ GERAL
2.84
2.15
Dec-18 Dec-19
LIQUIDEZ CORRENTE COMPRAR
PLANILHA
VOLTAR
ANO Dec-19
Ativo Circulante Passivo Circulante
R$ 124,350,000.00 R$ 59,200,000.00
2.10
LIQUIDEZ SECA COMPRAR
PLANILHA VOLTAR
LIQUIDEZ SECA
2.26
1.68
Dec-17 Dec-18
ANO Dec-19
Ativo Circulante Estoques
R$ 124,350,000.00 R$ 20,200,000.00
Passivo Circulante Total
R$ 59,200,000.00 1.76
1.76
Dec-19
mo esperado --> 1
melhor
LIQUIDEZ IMEDIATA COMPRAR
PLANILHA
VOLTAR
LIQUIDEZ IMEDIATA
1.13
0.77
Dec-17 Dec-18
ANO Dec-19
Disponibilidades Passivo Circulante
R$ 66,710,000.00 R$ 59,200,000.00
1.13
1.13
Dec-19
aior melhor
COMPARATIVO VOLTAR INÍCIO
78.5%
69.0%
Dec-17 Dec-18
VOLTAR INÍCIO
ANO Dec-19
Ativo Permanente Patrimônio Líquido
R$ 103,900,000.00 R$ 160,040,000.00
64.9%
UIDO
64.9%
Dec-19
CAPITAL DE TERCEIROS COMPRAR
PLANILHA
ANO Dec-19
Passivo Circulante Exigível a Longo Prazo
R$ 59,200,000.00 R$ 9,010,000.00
Patrimônio Líquido Total
R$ 160,040,000.00 42.6%
COMPOSIÇÃO ENDIVIDAMENTO
ANO Dec-17 ANO Dec-18
Passivo Circulante Exigível a Longo Prazo Passivo Circulante Exigível a Longo Prazo
R$ 38,450,000.00 R$ 10,050,000.00 R$ 34,250,000.00 R$ 11,470,000.00
79.3% 74.9%
COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO
79.3%
74.9%
Dec-17 Dec-18
O VOLTAR INÍCIO
ANO Dec-19
Passivo Circulante Exigível a Longo Prazo
R$ 59,200,000.00 R$ 9,010,000.00
86.8%
O
86.8%
COMPRAR
PLANILHA
Dec-19
LUCRATIVIDADE INÍCIO
GIRO DO ATIVO
2.3%
ANO Dec-19
Lucro Líquido Receita Líquida
R$ 17,980,000.00 R$ 149,350,000.00
12.0%
ANO Dec-18
Patrimônio Líquido (Último ano) Patrimônio Líquido (Penúltimo Ano)
R$ 171,270,000.00 R$ 167,870,000.00
Lucro Líquido Total
R$ 3,390,000.00 2.0%
ANO Dec-19
Patrimônio Líquido (Último ano) Patrimônio Líquido (Penúltimo Ano)
R$ 160,040,000.00 R$ 171,270,000.00
Lucro Líquido Total
R$ 17,980,000.00 10.9%
2.0%
Dec-17 Dec-18
-3.7%
NIO LÍQUIDO VOLTAR INÍCIO
COMPRAR
PLANILHA
O PATRIMÔNIO LÍQUIDO
10.9%
2.0%
Dec-18 Dec-19
RETORNO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ANO Dec-17
Ativo Total (Último ano) Ativo Total (Penúltimo Ano)
R$ 216,360,000.00 R$ 233,720,000.00
Lucro Líquido Total
-R$ 6,360,000.00 -2.8%
ANO Dec-18
Ativo Total (Último ano) Ativo Total (Penúltimo Ano)
R$ 216,980,000.00 R$ 216,360,000.00
Lucro Líquido Total
R$ 3,390,000.00 1.6%
ANO Dec-19
Ativo Total (Último ano) Ativo Total (Penúltimo Ano)
R$ 228,250,000.00 R$ 216,980,000.00
Lucro Líquido Total
R$ 17,980,000.00 8.1%
1.6%
Dec-17 Dec-18
-2.8%
NIO LÍQUIDO VOLTAR INÍCIO
COMPRAR
PLANILHA
SOBRE O ATIVO
8.1%
1.6%
Dec-18 Dec-19
ANÁLISES INÍCIO
Na maioria das vezes estas análises proporcionam mais perguntas do que respostas, a respeito do desempenho
financeiro da empresa. Isto fornece um grande direcionador para o trabalho do analista.
A análise vertical mostra a relação participativa de cada item de uma demonstração contábil em relação a
determinado referencial.
Os referenciais são os seguintes:
DRE – Receita líquida de vendas
COMPRAR
Ativo – Ativo Total PLANILHA
Passivo – Passivo Total
A análise horizontal faz o exame da evolução histórica de cada uma das contas de uma demonstração contábil.
Para isto, seleciona-se um período como base (o menor), e examinam-se os outros períodos em relação ao
período base. Assim o período base, será sempre 100%, e os outros períodos demonstrarão como foi a
evolução em relação ao período base.
O ano base é sempre o menor ano.
Para deixar isto bem claro eu fiz um pouco diferente cada Análise Horizontal, Observe:
*Na DRE eu usei os anos 2012, 2011, 2010, observe que o ano que ficou com 100% foi 2010, o menor deles,
mesmo estando na direita (fiz isto porque geralmente colocamos o menor da esquerda para direita, e quis
mostrar que o ano base é o menor, não importando a ordem dos anos se é crescente ou decrescente)
*No ativo eu mudei os anos para 2011, 2010,2009, o menor ano deste três é 2009, então ele é a base, por isto
ele ficou com os 100%
*No passivo eu mudei a odem dos anos e usei os mesmo anos que estão na DRE ou seja de 2012,2011,2010
DRE, ficou 2010,2011,2012 Passivo, observe que na DRE e no Passivo o ano base é 2010, só que na DRE é no
canto direito e no Passivo ele está no canto esquerdo, por causa da ordem dos anos que na DRE é decrescente
e no Passivo é crescente.
PREVISÃO DE FALÊNCIA COMPRAR
PLANILHA
PREVISÃO DE FALÊNCIA
9.55
7.74 Dec-17 Dec-18 Dec-19
7.74 9.55 7.43
-3 Vermelho #N/A #N/A #N/A
0 Cinza #N/A #N/A #N/A
100 Verde 7.74 9.55 7.43
Dec-17 Dec-18
COMPRAR
PLANILHA INÍCIO
ANO Dec-19
ROE(RSPL) 0.11 0.05 0.01
LG 2.15 1.65 3.55
LS 1.76 3.55 6.25
LC 2.10 1.06 2.23
PCT 0.43 0.33 0.14
TOTAL 7.43
7.43
Dec-19
CICLO FINANCEIRO INÍCIO
O QUE É
A empresa precisou financiar por 143,6 dias seu capital de giro no período de dez/19, durante este período ela movim
em giro.
VOLTAR INÍCIO
81.6
80.7
ES (DIAS)
83.6
Dec-19
PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DAS VE
ANO Dec-17 ANO
A Receber (último ano) A Receber (penúltimo ano) A Receber (último ano)
R$ 23,640,000.00 R$ 21,900,000.00 R$ 28,490,000.00
Receita Líquida Impostos Receita Líquida
R$ 157,940,000.00 -R$ 3,640,000.00 R$ 149,310,000.00
Dias do Período 360 Dias do Período
53.1 61.5
61.5
53.1
Dec-17 Dec-18
MENTO DAS VENDAS VOLTAR INÍCIO
AS (DIAS)
67.8
Dec-19
PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS COM
ANO Dec-17 ANO
Fornecedores (último ano) Fornecedores (penúltimo ano) Fornecedores (último ano)
R$ 3,270,000.00 R$ 3,340,000.00 R$ 2,300,000.00
Compras Dias do Período Compras
R$ 89,700,000.00 360 R$ 92,950,000.00
13.3 10.8
10.8
Dec-17 Dec-18
O DAS COMPRAS COMPRAR
PLANILHA VOLTAR INÍCIO
(DIAS)
7.9
Dec-19
ALAVANCAGEM INÍCIO
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIO
ANO Dec-17 ANO
LAJIR (último ano) LAJIR (penúltimo ano) LAJIR (último ano)
-R$ 14,600,000.00 -R$ 30,770,000.00 R$ 1,400,000.00
LAJIR (penúltimo ano) Variação do LAJIR LAJIR (penúltimo ano)
-R$ 30,770,000.00 -52.6% -R$ 14,600,000.00
ALAVANCAGEM FINANCEIRA
1.40 1.40
0.32
ALAVANCAGEM TOTAL
4.81 16.22
-347.88
AGEM TOTAL COMPRAR
PLANILHA
VOLTAR INÍCIO