TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO

PROCESSO TC N. 01615/08 rgo/Entidade: Departamento de Estradas de Rodagem - DER Objeto: Prestao de Contas Anual, Exerccio de 2007 Relator: Auditor Oscar Mamede Santiago Melo Responsvel: Incio Bento de Morais Junior EMENTA: PODER EXECUTIVO ESTADUAL ADMINISTRAO INDIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAIS DIRETORSUPERINTENDENTE ORDENADOR DE DESPESAS CONTAS DE GESTO APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE JULGAMENTO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO II, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, E NO ART. 1, INCISO I, DA LEI COMPLEMENTAR ESTADUAL N. 18/93 Regularidade com Ressalva. Recomendaes ao atual Gestor. ACRDO APL TC 00512/11 Vistos, relatados e discutidos os autos da PRESTAO DE CONTAS DE GESTO DO

ORDENADOR DE DESPESAS DO DEPARTAMENTO DE ESTRADAS DE RODAGEM - DER, SR.

INCIO BENTO DE MORAIS JNIOR, relativas ao exerccio financeiro de 2007, acordam, por unanimidade, os Conselheiros integrantes do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, em sesso plenria realizada nesta data, em: 1. JULGAR REGULAR COM RESSALVA as referidas contas; 2. FAZER RECOMENDAES ao atual Gestor do DER no sentido de conceder maior transparncia aos Demonstrativos Contabis, notadamente discriminao dos bens de uso comum, regularizar o quadro de pessoal daquela Autarquia, atravs da criao de quadro de pessoal por lei, realizar uma administrao eficiente nos Terminais Rodovirios, e adotar medidas visando evitar a repetio das falhas constatadas no exerccio em anlise. Presente ao julgamento o Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas Publique-se, registre-se e intime-se. TCE Plenrio Ministro Joo Agripino Joo Pessoa, 20 de julho de 2011

CONS. FERNANDO RODRIGUES CATO PRESIDENTE

AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO RELATOR

MARCLIO TOSCANO FRANCA FILHO PROCURADOR GERAL

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PROCESSO TC N. 01615/08

RELATRIO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): O processo TC n 01615/08 trata da Prestao de Contas do Departamento de Estradas de Rodagem - DER, relativa ao exerccio de 2007, sob a responsabilidade do Sr. Incio Bento de Morais Jnior. O Departamento de Estradas de Rodagem do Estado da Paraba - DER, autarquia estadual criada pelo Decreto-Lei n. 832, de 26 de junho de 1946, constitui-se, nos termos do art. 9, inciso III, da Lei n. 3.936, de 22 de novembro de 1977, rgo da administrao direta descentralizada com autonomia administrativa e financeira, vinculado Secretaria de Estado da Infra Estrutura. O DER tem por finalidade: I. executar a poltica estadual de viao rodoviria, em carter supletivo aos programas referentes aos planos federal e municipal; II. elaborar e rever periodicamente, pelo menos de 5 em 5 anos, o Plano Rodovirio Estadual; III. elaborar estudos e projetos relativos a transportes rodovirios; IV. construir e conservar rodovias, pontes e outras obras que se integrem na poltica estadual de transportes rodovirios; V. controlar e fiscalizar o trfego nas rodovias do Plano Estadual; VI. conceder, permitir e fiscalizar os servios de transportes coletivos de passageiros e de carga nas estradas de ligao intermunicipal; VII. coordenar a poltica estadual de implantao de terminais rodovirios de passageiros e de cargas; VIII.projetar, construir e administrar terminais rodovirios de passageiros e de cargas; IX. promover a construo e manuteno de estradas municipais, mediante contratao e justa remunerao com os municpios interessados; X. manter e explorar unidades industriais de produo de materiais destinados a construo de rodovias, para utilizao prpria ou atendimento a rgos pblicos e empresas privadas, mediante remunerao; XI. cobrar e arrecadar taxas de utilizao e arrendamento dos bens e servios previstos, nos terminais rodovirios sob sua administrao, criando fontes de receita; XII. executar a poltica de explorao de publicidade nos locais sob sua jurisdio; XIII.prestar, quando solicitado, assistncia tcnica aos municpios, no desenvolvimento de seu sistema rodovirio, inclusive, orientando-os na coordenao dos planos rodovirios municipais com o estadual e o federal; XIV. colaborar com os demais rgos ligados pesquisa rodoviria no pas e departamentos congneres dos demais Estados, com o objetivo de desenvolver e melhorar a rede nacional; XV. exercer quaisquer outras atividades compatveis com a legislao vigente e tendente ao desenvolvimento do sistema rodovirio. As fontes de recursos esto definidas no Art. 7 do Decreto n. 5.127, a saber:

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PROCESSO TC N. 01615/08 I. II. III. IV. Tributos previstos em Lei; Transferncias oramentrias do Governo do Estado; Convnios de deliberao ou cooperao; Produto de operaes patrimoniais, industriais ou de crditos.

A Auditoria, aps analisar os atos e fatos de gesto a que se refere o presente processo, emitiu relatrio cujas concluses so resumidas a seguir: a) A prestao de contas do DER, relativa ao exerccio de 2007, foi examinada e analisada com base em princpios tcnicos/contbeis de auditoria geralmente aceitos; b) O encaminhamento da presente prestao de contas ocorreu dentro do prazo legal; c) A receita arrecadada correspondeu a R$ 28.677.642,39; quando comparada ao exerccio anterior, verifica-se que a realizao da receita aumentou em 47,39%; d) A despesa oramentria do DER cresceu 26,40% com relao ao exerccio de 2006, com realizao de R$ 112.362.353,46 em 2007; e) A execuo oramentria foi deficitria em R$ 83.684.711,07; f) A despesa paga em Obras perfez R$ 55.347.334,09, representando 54,83% da despesa total paga no exerccio; g) Presena de resultado patrimonial negativo na ordem de R$ 9.540.279,56. O rgo tcnico de instruo apresentou tambm as recomendaes a seguir relacionadas: a) Que a Auditoria deste Tribunal acompanhe o processo de regularizao dos bens imveis, constantes no patrimnio do DER, no exerccio financeiro de 2009, uma vez que o prazo concedido pelo Tribunal para tanto se encerra em 12/03/2009; b) Que a administrao do DER exera um controle mais eficiente sobre o processo de requisio e concesso de dirias, evitando-se vcios formais ou materiais constatados no exerccio de 2007; c) Que o TCE (PB) formalize processo especfico para anlise das obras realizadas em 2007 com recursos do DER, cujo valor pago perfez R$ 55.347.334,09 em 2007, representando 54,83% da despesa total paga no exerccio. Alm destes aspectos, a Auditoria apontou irregularidades; houve notificao ao responsvel, que apresentou defesa. Em sua anlise de defesa, o rgo de Instruo manteve as seguintes irregularidades, pelas razes expostas: a) Disponibilidade financeira incapaz de suportar os restos a pagar do DER, com insuficincia financeira de R$ 9.238.147,87

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PROCESSO TC N. 01615/08 A Defesa alega que a maior parte deste montante tem como fonte de recurso o convnio firmado com a Unio para construo da BR 230. Informa que foram emitidas duas ordens bancrias pelo Tesouro Nacional no ltimo dia do exerccio, nos valores de R$ 15.000.000,00 e R$ 1.033.638,48, tendo sido creditadas nos dias 04 e 07 de janeiro, respectivamente. Argumenta ainda que o art. 42 da LRF no se aplica gesto da Autarquia tendo em vista no haver mandato, com durao especfica, ao cargo de Diretor Superintendente do DER. A Auditoria ressalta que o prprio defendente admite ter havido inscrio de restos a pagar sem o correspondente financeiro em caixa. Quanto ao dispositivo da LRF, a Auditoria baseiase no Princpio do Equilbrio Fiscal contido no art. 1 da LRF e enfatiza que no h que se falar em responsabilidade na gesto fiscal, em contas equilibradas e despesa responsvel, quando se promete pagar R$ 11.425.411,32 havendo apenas R$ 2.187.263,45 em caixa. b) Desvio de finalidade na aplicao dos recursos do DER, no valor de R$ 3.057.094,00 A Defesa esclarece que o crdito existente junto ao Governo do Estado foi regularizado em dezembro de 2008. O recurso era proveniente de ressarcimento pelo DNIT Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes, referente a valores pagos em excesso na contrapartida de convnio que tinha como objeto a duplicao da BR 230. O rgo de Instruo mantm a irregularidade tendo em vista que a devoluo do montante s ocorreu em 31 de dezembro de 2008, aps o prazo fixado pelo Parecer PPL TC 23/08, que era de 31 de agosto do mesmo ano. c) Falta de comprovao no SIAF de R$ 59.911.315,86, tratados como baixa no patrimnio do DER e considerados bens de uso comum O Defendente afirma que o valor de R$ 59.911.315,86 consta do Anexo 15 da Prestao de Contas da Autarquia. Na rubrica Construo ou Aquisio de Bens Imveis so considerados pelo SIAF Sistema de Administrao Financeira do Estado da Paraba investimentos em bens de uso comum, tais como rodovias, restaurao de rodovias pavimentadas, melhoramento em estradas de terra etc. No item Diversas esto includas despesas com desapropriao de imveis necessrios realizao de obras. Esclarece que, na medida em que os gastos se processavam, os recursos eram aplicados diretamente nas rodovias, sendo contabilizados ao longo do exerccio como despesas oramentrias, encerrando o exerccio nas Variaes Ativas. A Auditoria afirma que no h relao lgica entre as explicaes dadas e a irregularidade detectada. O Defendente no revelou a composio do valor em pauta, referente variao passiva registrada. d) Ausncia de certame licitatrio na permisso de linhas a empresas de nibus A Defesa alega que em virtude de problemas da empresa Guarabirense, que chegou a efetuar gestes junto Diretoria Superintendente do DER de que estavam levantando recursos, atravs da venda de ativos particulares, para o soerguimento da empresa, o DER solicitou do SETRAN/PB Sindicato das Empresas de Transportes Intermunicipais da Paraba

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PROCESSO TC N. 01615/08 indicao de empresas para cobrir, em carter de urgncia e de forma precria, as linhas operadas por aquela empresa. Acrescenta que aps o Ato de Extino de Permisso de Transporte Coletivo Intermunicipal de Passageiros, da citada empresa, motivado pela caducidade do contrato, foi aberto procedimento licitatrio para os fins determinados, no havendo qualquer infringncia legislao. A Auditoria entende que houve afronta ao Princpio da Impessoalidade e que a entidade deixou de propiciar uma concorrncia justa e em igualdade de condies entre os fornecedores quando se deixou levar por promessas verbais de particulares contratados. e) Excesso de valor pago em obra paralisada de R$ 30.725,17 A Defesa registra que o Contrato PJ 037/2006, cujo objeto a restaurao da rodovia PB057, trecho Mamanguape/Itapororoca/Araagi, foi assinado em 12 de junho de 2006, prorrogando-se mediante termos aditivos at 23 de dezembro de 2007 e que os pagamentos citados pela Auditoria, no valor de R$ 394.278,37, esto relacionados aos Boletins de Medio anexados aos autos. Quanto ao Relatrio de Atividades de 2007, observou que se trata de documento redigido no incio de 2008, poca em que o contrato j se encontrava extinto. Expe tambm que o excesso de 0,93% da obra sob anlise est relacionado com arredondamento de valores feitos pelo executor do quadro demonstrativo. A Auditoria recomenda que sejam apartados dos autos os Boletins de Medio apensados pela Defesa, a fim de que seja inspecionada, em processo distinto, a comprovao dos gastos. f) Quadro de pessoal criado sem Lei em seu carter formal; Presena de 59 servidores do DER disposio de outros rgos e Entes, com nus para a autarquia estadual A Defesa aponta que o quadro de pessoal do DER foi criado h vinte e seis anos, em data anterior promulgao da Constituio de 1988, estando amparado pelo ADCT da Carta Magna do Pas e pela Constituio Estadual. Com respeito cesso de servidores para outros rgos, esclarece que as nomeaes sempre foram feitas pela Secretaria de Administrao, aps instruo do processo e emisso de parecer favorvel pelo DER, quando o caso demandasse. Tambm a Secretaria de Administrao quem faz esta compensao internamente. Quanto possibilidade de criao de cargos mediante a expedio de Decreto Governamental, a Auditoria aponta como incua a justificativa dada pelo Gestor. Tambm alega que, embora apontado que havia previso constitucional, no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, recepo do Decreto Governamental 9.464/82, no houve indicao do dispositivo que trata da matria. Quanto cesso de servidores do DER, a Auditoria atenta ao fato de que, entre a Administrao Pblica Direta e Indireta, no h nenhuma relao de hierarquia, existindo apenas a tutela daquela sobre esta quanto s suas atividades finalsticas. Nos atos relacionados gesto de pessoal prevalece a autotutela, ou seja, Administrao de cada uma delas compete gerir seus prprios recursos humanos e financeiros, possuindo o DER autonomia administrativa e financeira.

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PROCESSO TC N. 01615/08 g) Irregularidade acerca da legalidade em Convnio entre o DER e a COMSEDER (Cooperativa de Assistncia Mdica dos Servidores do DER) O defendente afirma que a COMSEDER vem prestando bons servios aos seus associados, sendo a opo mais vantajosa no momento quela gesto. Acrescenta que, embora o art. 188 da Lei Complementar Estadual 58 disponha que a assistncia sade do servidor ser objeto de lei especfica, at o momento nada fora regulamentado, promulgado ou sancionado, de forma que no havia qualquer bice ao DER quanto celebrao de convnios especficos com a COMSEDER. A Defesa baseia-se em fundamentao doutrinria acerca da aplicao, em carter suplementar, do art. 230 da Lei Federal 8.112/93 ao caso em tela, habilitando por legal o convnio firmado. Conclui apontando despacho do Secretrio Executivo da Controladoria Geral do Estado, cujo pronunciamento se d nos seguintes termos: Considerando a relevncia do assunto, a legitimidade do pleito, as justificativas e documentao apresentada, autorizo o registro do convnio. A Auditoria discorda da aplicao do art. 230 da Lei Federal 8.112/93 ao caso em discusso. De acordo com o art. 61 da Constituio Federal compete a cada um dos Chefes do Executivo iniciar o processo legislativo que trate de matria relativa a seus servidores pblicos, seu regime jurdico, provimento de cargos, estabilidade e aposentadoria. Caberia, portanto, ao Governador do Estado da Paraba dispor do tema em projeto de lei especfico, local, a ser apreciado na Casa Legislativa Paraibana. h) Prejuzo consolidado dos terminais rodovirios na ordem de R$ 1.459.535,58; Diferena de R$ 154.231,87 entre os valores informados pela Diretoria de Transportes da autarquia e o constante no Anexo 10 da prestao de contas; Presena de diferena financeira de R$ 129.549,57 na arrecadao das taxas de utilizao de terminais (TUTS) de Joo Pessoa e Campina Grande A defesa esclarece que o DER no comercializa diretamente as TUT Taxas de Utilizao dos Terminais, que so recebidas pelas empresas de transportes, e posteriormente creditadas, mediante o pagamento de boletos bancrios, ao DER. Ocorre que em algumas oportunidades as empresas no fazem o recolhimento no prazo concedido, tendo o DER que lanar mo de cobrana administrativa e judicial. Alega ainda que os nmeros apresentados pela Assessoria de Coordenao de Terminais da Diretoria de Transportes, utilizados pela Auditoria, nem sempre so confiveis, findando-se por corretos apenas os valores constantes dos lanamentos contbeis do DER. No tocante ao prejuzo que os terminais vm causando ao DER, informa que a principal razo pela reduo no nmero de passageiros transportados , sem dvida, o transporte alternativo ou clandestino. Como soluo, registrou a existncia de edital de licitao terceirizao da explorao comercial dos terminais rodovirios, havendo, no entanto, dois empecilhos concluso de tal processo, quais sejam, o interesse da iniciativa privada somente pelos terminais de Joo Pessoa e Campina Grande, alm do prazo de quinze anos legalmente previsto concesso. Quanto ao prejuzo que os terminais de Joo Pessoa, Campina Grande, Guarabira e Cajazeiras apresentaram, a Auditoria discorda dos argumentos da defesa e ressalta que cabe Administrao do DER adequar-se aos novos padres da gesto pblica moderna,

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PROCESSO TC N. 01615/08 remetendo suas aes ao alcance das metas legalmente estabelecidas, de forma arraigada ao Princpio Constitucional da Eficincia. Com relao diferena de R$ 154.231,87 entre os valores informados pela Diretoria de Transportes da Autarquia e o constante no Anexo 10 de sua Prestao de Contas Anual, a Auditoria no acata a justificativa de que os dados fornecidos por uma das Diretorias do DER devam ser desconsiderados. Ressalta que todos os atos administrativos possuem o atributo da presuno de legitimidade e veracidade. At que o contrrio fosse provado, homenageando-se a presuno relativa do atributo citado, eles so verdadeiros, corretos. No tocante diferena financeira de R$ 129.549,57 na arrecadao das taxas de utilizao de terminais de Joo Pessoa e Campina Grande, tendo em vista a semelhana das justificativas da Defesa com a irregularidade discutida, a Auditoria preserva seu posicionamento inicial. i) Inadimplncia de R$ 3.865.921,65 das empresas Permissionrias para com o DER Justifica a Defesa que a inadimplncia das empresas permissionrias tem sido objeto de vrias aes de cobrana, acordos administrativos e aes de despejo, conforme relao anexada aos autos. Destaca que diversas aes j foram ajuizadas e se encontram em andamento, representando um valor total de R$ 3.076.292,70, demonstrando-se a ao proativa da Diretoria do DER quanto a realizao financeira dos recebveis. A Auditoria posiciona-se pelo saneamento em parte da irregularidade tratada neste tpico, mantendo-a quanto ao dbito da empresa Guarabirense, no valor de R$ 1.835.282,38, contra o qual no foi instaurado nenhum procedimento judicial. j) Irregularidades em Dirias: Presena de R$ 38.790,00 com dirias irregulares; Pagamento irregular e ilegal de R$ 8.367,00 de dirias a servidores do DER disposio de outros rgos ou Entes; Pagamento irregular e ilegal de R$ 7.154,00 a pessoas que no constam na relao de servidores do DER Observa a Defesa que o aumento das despesas com dirias em 2007 deveu-se basicamente ao fato de um maior volume de obras nesse exerccio, e que todas as concesses de dirias obedeceram a tramitao regular do DER. Quanto aos rascunhos encontrados pela Auditoria, afirma que no h validade do seu contedo, seja por no conter assinaturas, seja por estarem os correspondentes documentos oficiais, assinados por funcionrio competente para tal, na Tesouraria da Autarquia. Acosta documentos com comprovao de que todos os servidores listados pela Auditoria prestaram efetivamente servio ao DER no exerccio 2007, no havendo qualquer indcio de irregularidade nos pagamentos de dirias a eles incorridos. A Auditoria observa, no tocante a existncia de R$ 38.790,00 pagos em dirias irregulares, que houve a comprovao de apenas R$ 2.970,00 do total despendido, mantendo a irregularidade no montante de R$ 35.820,00. Quanto ao pagamento de dirias a servidores do DER disposio de outros rgos, a Auditoria retifica o valor para R$ 1.525,00, em funo de comprovao que alguns dos servidores estavam lotados na Autarquia durante o exerccio 2007. Relativamente ao pagamento ilegal de R$ 7.154,00 a pessoas que no constam na relao de servidores do DER, a Auditoria mantm a irregularidade, haja vista

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PROCESSO TC N. 01615/08 no serem demonstrados nos autos cpia das portarias de nomeao publicadas no Dirio Oficial do Estado. k) Irregularidades em desapropriaes efetuadas: Pagamento de indenizao de R$ 15.933,30 a pessoa no proprietria do imvel expropriado; Pagamento de indenizao de R$ 76.838,65 por imvel expropriado, sem haver escritura pblica que suporte tal operao Quanto ao pagamento de indenizao a pessoa no proprietria do imvel, a Defesa registra que o ocorrido deveu-se ao fato do Sr. Adelmar Vinagre Rgis representar a COPAAGRE Companhia Agropecuria Rgis, atuando como seu Diretor Presidente. Em relao ao pagamento por imvel sem escritura pblica, a Defesa alega que o andamento da obra de duplicao da BR-230, trecho Joo Pessoa - Campina Grande, encontrava-se pendente em funo dessa desapropriao, e solicita a concesso de um prazo para que o DER apresente a escritura solicitada. A Unidade Tcnica de Instruo alega que a prpria defesa reconhece que, para o primeiro caso, a indenizao foi paga pessoa do Diretor Presidente da Cooperativa e, no segundo caso, no h a escritura pblica que suporte a operao de desapropriao. l) Pagamento de despesas com juros e multas no valor de R$ 1.536,60

A Defesa aponta que houve atraso quanto aos recolhimentos do PASEP devido falta de suplementao oramentria. Em relao aos pagamentos feitos em atraso PETROBRS, alega dificuldades inerentes ao incio do exerccio financeiro, quando no se tem o oramento anual publicado, tampouco o QDD - Quadro de Detalhamento da Despesa, no conseguindo o gestor gerir seu passivo financeiro, exclusivamente por atos que no dependiam da atuao daquela Autarquia. O rgo de Instruo entende que a irregularidade reflete falhas de planejamento da prpria Autarquia, que no operacionalizou devidamente seu fluxo de caixa s correspondentes despesas de custeio. m) Empenhamento de despesas com auxlio funeral em rubrica oramentria indevida; Presena de excesso de R$ 7.330,27 em pagamentos do citado benefcio O defendente alega que houve apenas falha formal, haja vista o pagamento dever ter sido feito noutra fonte. Quanto ao valor, afirma que o montante excedente ao previsto na legislao refere-se a saldos de dcimos terceiros salrios, alm dos proporcionais de frias, procedimento que passou a ser adotado a partir de orientao da PBPREV Paraba Previdncia. A Auditoria mantm a falha tendo em vista que a prpria defesa reconhece que o empenhamento foi efetivado em rubrica indevida e que no foi apresentada documentao que comprovasse as justificativas apresentadas quanto ao excesso pago.

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PROCESSO TC N. 01615/08 O Processo seguiu ao Ministrio Pblico que atravs de sua representante alvitra ao Relator e ao Tribunal Pleno desta Corte a: a) IRREGULARIDADE das contas do Presidente do Departamento de Estradas de Rodagem (DER), Sr. Incio Bento de Morais Jnior, relativamente ao exerccio financeiro de 2007, com espeque no artigo 16, inciso III, alnea c da Lei Orgnica deste Tribunal; b) IMPUTAO DE DBITO ao Presidente do Departamento de Estradas de Rodagem (DER), Sr. Incio Bento de Morais Jnior, pelas despesas irregulares pagas com diria e indenizaes por desapropriao irregulares, c/c a COMINAO DE MULTA PESSOAL, prevista no artigo 55 da LOTC/PB, por fora das irregularidades comentadas pela Auditoria, as quais traduzem grave infrao a preceitos e disposies constitucionais e legais, sem prejuzo da incidncia cumulativa da multa pessoal prevista no art. 56, inc. II da LOTC/PB; c) RECOMENDAO ao atual gestor do Departamento de Estradas de Rodagem para cumprir fidedignamente s Resolues deste Tribunal, Lei de Responsabilidade Fiscal e, quanto gesto geral, no incorrer em despesas no comprovadas, licitar quando obrigado por lei e processar as compras e aquisies sob a estrita tica do Estatuto das Licitaes e Contratos, observar os Princpios da Administrao Pblica, comprovar integralmente as despesas realizadas, cumprir as obrigaes de natureza constitucional, administrativa, civil, ter cuidado com a contabilidade, se empenhar na cobrana dos credores da autarquia, criao de quadro de pessoal por lei, realizar uma administrao eficiente nos terminais rodovirio que gere, pagamento do auxlio-funeral no valor previsto na LC 58/03, obedincia ao Parecer PPL TC 23/08, sem prejuzo da assinao de prazo para a tomada de medidas que entender cabveis o Pleno, na esteira do voto do v. Relator; d) REMESSA DE CPIA dos presentes ao Ministrio Pblico Comum, para fins de anlise de vrios aspectos da presente prestao de contas, dentre os quais se inclui a concesso de permisses do servio de transporte pblico sem licitao; e) FORMALIZAO DE AUTOS especficos de anlise do Convnio firmado entre o DER e a COMSEDER, objetivando a prestao de servios mdicos, ambulatoriais e odontolgicos, e outro para anlise pela DICOP dos boletins de medio apensados pela defesa, fls. 9057/9120. o relatrio.

PROPOSTA DE DECISO AUDITOR OSCAR MAMEDE SANTIAGO MELO (Relator): Relativamente s irregularidades remanescentes, passo a comentar: No que diz respeito disponibilidade financeira incapaz de suportar os restos a pagar do DER, no caso em tela, no houve qualquer repercusso negativa ou que prejudicasse a administrao financeira da Autarquia tendo em vista que se tratava de recursos de convnio

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PROCESSO TC N. 01615/08 que foram devidamente creditados bem no incio do exerccio seguinte. Assim sendo, acolho os argumentos da defesa. Relativamente ao desvio de finalidade na aplicao dos recursos do DER, embora a irregularidade tenha realmente ocorrido, a devoluo do montante j se encontra devidamente equacionada. Quanto falta de comprovao no SIAF de R$ 59.911.315,86, tratados como baixa no patrimnio do DER e considerados bens de uso comum, a Defesa justificou tratar-se de falha do Sistema SIAF, sem, contudo, atender a solicitao da Auditoria quanto discriminao dos itens que compem o citado valor. A falha, no entender do Relator, enseja recomendaes atual gesto, visando, sobretudo, uma maior transparncia nos demonstrativos contbeis. No tocante ausncia de certame licitatrio na permisso de linhas a empresas de nibus, a defesa justificou o carter de urgncia quando da permisso de linhas anteriormente atendidas pela Guarabirense, a outras empresas, sem a realizao de procedimento licitatrio. Alm disso, apresenta documentao demonstrando providncias quanto abertura de procedimento licitatrio, aps o Ato de Extino de Permisso de Transporte Coletivo Intermunicipal de Passageiros, da citada empresa. Relativamente ao excesso de valor pago em obra paralisada, o Relator informa que a obra de Restaurao da PB 057 constitui objeto de anlise em processos tramitando nesta Corte de Contas, sob nmeros 1365/06 e 6436/08. No que tange ao quadro de pessoal criado sem Lei em seu carter formal; presena de 59 servidores do DER disposio de outros rgos e Entes, com nus para a autarquia estadual, cabe administrao da Autarquia a tomada de providncias visando regularizar a situao do seu quadro de servidores. Concernente irregularidade acerca da legalidade em Convnio entre o DER e a COMSEDER (Cooperativa Mdica dos Servidores da SUPLAN e DER), a matria j vem sendo analisada por esta Corte de Contas nos autos do Processo TC N 08713/08. Quanto ao prejuzo consolidado dos terminais rodovirios, o Relator entende que a simples comparao dos valores de receita e despesa, apresentando resultado negativo, no representa necessariamente ineficincia, porquanto o DER uma entidade que presta servio populao, no tendo obrigatoriamente que gerar lucros. De acordo com documento contido nos autos, observou-se que uma das fontes de receita da Autarquia o pagamento da TUT por parte do usurio, mas a referida taxa vem mantendo o mesmo valor desde 2002, mesmo com o aumento sistemtico da despesa, o que contribui para o resultado negativo na administrao dos terminais. No que diz respeito s diferenas apontadas, o Relator discorda do rgo de Instruo quanto imputao de dbito ao exGestor, pelas razes a seguir expostas. O DER informa que no comercializa diretamente as Taxas de Utilizao dos Terminais (TUT) com os usurios, sendo creditado dos valores pelas

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PROCESSO TC N. 01615/08 empresas de transporte. No entanto, as empresas no fazem o recolhimento dentro do prazo, o que obriga o DER a lanar mo de cobrana administrativa e at judicial, conforme demonstra a Defesa nos autos. Verifica-se, diante deste aspecto, que no se pode comparar o nmero de embarques, multiplicado pelo valor da TUT, e a receita em questo, pois h uma diferena no computada nos autos. Outro aspecto diz respeito s condies operacionais das catracas. A Defesa acosta solicitao do Chefe da Diviso do Terminal Rodovirio de Joo Pessoa para aquisio de catracas, encontrando-se ainda pendente na Central de Compras, quando da apresentao da Defesa. Percebe-se, pois, que no h uma contagem confivel realizada nos Terminais Rodovirios. Os fatos apresentados levam o Relator a acatar os argumentos do ex-Gestor de que o Demonstrativo adotado pela Auditoria no traduz a realidade dos fatos em relao aos nmeros apontados. No entanto, reconhece que a irregularidade apontada pelo rgo Tcnico demonstra um descontrole administrativo que requer a tomada de medidas urgentes a fim de que se possa exercer um controle eficaz da movimentao realizada nos Terminais Rodovirios, com o conseqente acompanhamento de sua receita, e at mesmo com a diminuio do prejuzo verificado na movimentao financeira dos Terminais. O Relator entende que a falha enseja recomendaes atual administrao do DER. No que diz respeito inadimplncia de empresa permissionria para com o DER, no valor de R$ 1.835.282,38, a falha tambm enseja recomendao ao atual gestor no sentido de empreender esforos visando recuperao do montante apontado. No que tange s irregularidades com a concesso de dirias, em que pese a existncia de denncia annima e o levantamento realizado pela Auditoria, o Relator entende que a documentao contida nos autos no comprova efetivamente a irregularidade em tela. No entendimento do Relator, a documentao acostada pelo rgo de Instruo sem assinaturas e constituindo a prova da irregularidade, trata-se da 2 Via da referida documentao, conforme exposto no cabealho das fichas de controle, coletadas junto aos referidos Departamentos do DER, e dizem respeito ao acompanhamento da solicitao das dirias. Na documentao acostada, encontram-se Memorandos dos Chefes de Diviso, encaminhados ao Diretor, que objetivam apenas informar a relao de dirias, sem constituir prova de seu pagamento. Segundo o ex-Gestor, a documentao comprobatria da regularidade da despesa encontra-se na Diviso de Contabilidade e Finanas da Autarquia, disposio, e no chegou a ser confrontada com os dados contidos nos autos. Quanto aos valores pagos aos servidores disposio, o Relator entende que a documentao acostada pela defesa comprova o retorno dos referidos servidores ao DER ainda no exerccio, como tambm a prestao de servios por servidores de outros rgos no DER. Desta forma, fica afastada a irregularidade. Com relao s irregularidades em desapropriaes efetuadas, o Relator discorda do rgo de Instruo quando opina pela devoluo dos valores aos cofres do DER. No caso da COPAAGRE, a quantia foi paga ao seu Diretor Presidente, no havendo prejuzo algum para o DER. Quanto desapropriao de imvel sem escritura pblica, a Defesa justifica o carter de urgncia para a desapropriao tendo em vista que a obra de duplicao da BR 230 encontrava-se paralisada. O Relator entende que o contrato de compra e venda, contido nos

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PROCESSO TC N. 01615/08 autos, atesta que o imvel realmente pertencia ao favorecido pelo pagamento. Por outro lado, concorda que o procedimento contm irregularidade e carece de concluso, com a apresentao da escritura pblica do referido imvel. No entanto, no vislumbra razo para imputao ao ex-gestor. Relativamente ao Pagamento de despesas com juros e multas, entendo que o Gestor no deve ser penalizado pela falha, posto tratar-se de fato espordico, ensejando, no entanto, recomendao ao atual gestor no sentido de evitar sua repetio. No tocante s irregularidades no pagamento de auxlio-funeral, embora o interessado no tenha demonstrado suas alegaes no que diz respeito ao pagamento de outros benefcios alm do citado auxlio, o rgo de Instruo, quando da anlise da Prestao de Contas exerccio 2008, constatou junto ao Setor Financeiro e Contbil do DER, a prtica de dispndios atrelados aos demais valores devidos aos servidores falecidos, notadamente fraes do 13 Salrio e Vencimentos proporcionais aos ltimos dias trabalhados, conforme consta do Processo TC 02535/09, fls. 963. Deste modo, entendo que a irregularidade resume-se a falha formal quanto ao lanamento contbil dos dispndios em questo, ensejando recomendaes atual administrao da Autarquia. Ante o exposto, proponho que este Tribunal: 1. JULGUE REGULAR COM RESSALVA a prestao de contas do Departamento de Estradas de Rodagem - DER, relativa ao exerccio de 2007, sob a responsabilidade do Diretor-Superintendente Sr. Incio Bento de Morais Jnior; 2. FAA RECOMENDAES ao atual Gestor do DER no sentido de conceder maior transparncia aos Demonstrativos Contabis, notadamente a discriminao dos bens de uso comum, regularizar o quadro de pessoal daquela Autarquia, atravs da criao de quadro de pessoal por lei, realizar uma administrao eficiente nos Terminais Rodovirios, e adotar medidas visando evitar a repetio das falhas constatadas no exerccio em anlise. a proposta. Joo Pessoa, 20 de julho de 2011

Auditor Oscar Mamede Santiago Melo Relator