SISTEMA DE GESTÃO DA ATIVIDADE DE

AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL

Análises da Auditoria
Análises da Auditoria

• Registro da execução dos testes previstos na Matriz de Planejamento

Deve fornecer:
o Suporte para os resultados da auditoria
o Base para o processo de supervisão
• Necessário indicar para cada teste:
o Responsável(is) pela análise
o Escopo onde o teste foi aplicado
o Conclusão geral
o Papéis de trabalho de análise
o Evidências
• Registro da Matriz de Achados
Análises da Auditoria

Papéis de Trabalho Relatório de Auditoria

Registro das análises e Comunicação dos

evidências resultados
Papéis de Trabalho

Produzidos Coletados

planejamento, escopo, documentos, registros,

procedimentos de auditoria informações e manifestações
aplicados, verificações e análises produzidas pela entidade
efetuadas, conclusões obtidas auditada ou por outras fontes
Papéis de Trabalho

Indicação dos processos/áreas avaliados

Demonstração dos testes de auditoria aplicados

Avaliação do auditor para cada teste/processo

Evidência de suporte para a opinião

Observações relevantes
Papéis de Trabalho

Processo: Processo: Processo:

Conclusão
Teste Evidência/ Evidência/ Evidência/
Geral
Avaliação Observações Avaliação Observações Avaliação Observações
PT Ref. PT Ref. PT Ref.
Matriz de Achados

Representa Projeto básico do relatório

Facilita Respostas às questões de auditoria

Demonstra Juízo de fato (base em evidências)

Promove Relatórios mais concisos e objetivos

Possibilita Revisão e supervisão tempestiva dos resultados

Evita Retrabalho e ajustes em textos já construídos

Matriz de Achados

5C
Questão de Subquestão de Informação extraída
Descrição Sumária Critério Condição Evidência Causa Efeito Boa Prática Recomendação Benefício Esperado
Auditoria Auditoria das evidências
 CONHEÇA A IN SFC Nº 03/2017

Coordenação-Geral de Prospecção e Inovação (CGPRI)

Coordenação-Geral de Planejamento e Monitoramento (CGPLAM)
Coordenação-Geral de Métodos, Capacitação e Qualidade (CGMEQ)

Secretaria Federal de Controle Interno (SFC)