SISTEMA DE GESTÃO DA ATIVIDADE DE

AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL

Modelo de 3 Linhas

Fonte: IIA, 2020

Auditoria Interna

Independência e Objetividade

Governança,
Avaliação e Adicionar e
Gestão de Riscos
Consultoria proteger valor
e Controles

Processo Sistemático e Disciplinado

Auditoria - Avaliação

Auditoria Interna Inspeção

Gatilho Riscos Suspeita, denúncia

Objetivo Fornecer garantia razoável Aferir conformidade

Escopo Sistema de controle interno Transações

Abordagem Principalmente testes de controle Basicamente testes substantivos

Aspectos positivos e negativos

Reporte Erros são comunicados
relevantes
Relacionamento Funcionalmente independente Totalmente independente

Tipo de Relação Construtiva Contraditória, interrogativa

Hipótese Sistema adequado Algo está errado

Propósito Agregar e proteger valor Identificar erros ou falhas

Processo de Auditoria
Auditoria - Avaliação

Análise Preliminar

Matriz de
Planejamento
Plano Anual de Auditoria

Escopo
Auditoria #1
Análises
Auditoria #2 Benefício #1
Relatório de
Recomendação #1
Auditoria
Auditoria #3 Benefício #2
Achados Recomendação #2

Recomendação #3
Links Úteis

Infográfico Processo Auditoria PGMQ

https://www.gov.br/cgu/pt- https://processos.cgu.gov.br/diplad- https://gov.br/cgu/pgmq

br/assuntos/auditoria-e- externo/Gerenciar%20Auditorias%2
fiscalizacao/processo- 0Governamentais/#list
gerenciar-auditorias-
governamentais/Infogrficojorn
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Processo de Auditoria
Processo de Auditoria
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Treinamento eaud-t.cgu.gov.br
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