Médulo 4 (omtsito NBR ISO 19011:2012 7 Competéncia e avaliagao de auditores 7.1 Generalidades 7.2 Determinando competéncia do auditor para atender as necessidades do programa de auditoria 7.3 Estabelecendo critérios 7.4 Selecionando o método apropriado de avaliagao do auditor 7.5 Conduzindo a avaliacao do auditor 7.6 Mantendo e melhorando a competéncia ‘Anexos Ae B7. Competéncia e avaliagao de auditores 7.1 Generalidades omExito A confianga no processo e a capacidade para atender a seus objetivos dependem da competéncia dos individuos que esto envolvidos no planejamento e na realizagdo das auditorias. Convém que a competéncia seja avaliada por meio de um proceso que considere 0 comportamento pessoal e a capacidade para aplicar conhecimento e habilidades, obtidas por meio da educagdo, experiéncia no trabalho, treinamento de auditor e experiéncia em auditoria Nao é necessério para cada auditor na equipe ter a mesma competéncia; entretanto, a competéncia global da equipe de auditoria precisa ser suficiente para os objetivos. Convém que a avaliagdo da competéncia do auditor seja planejada, implementada e documentada de acordo com o programa da auditoria para fornecer um resultado que seja justo e confidvel . Convém que o processo de avaliacao inclua os seguintes passos: a) Determinar a competéncia do pessoal para atender as necessidades do programa; b) Estabelecero critério de avaliagao; ©) Selecionar o método; d) Realizar a avaliagdo.7.2 Determinando competéncia do auditor para atender as necessidades do programa de auditoria a 7.2.1 Generalidades omExito ‘Ao definir conhecimentos habilidades ao auditor convém que seja considerado o seguinte: tamanho , a natureza e a complexidade da organizacao a ser auditada; ‘As disciplinas do sistema de gestao a serem auditadas: Os objetivos e a abrangéncia do programa; Outros requisitos , como aqueles exigidos por entidades externas; O papel do processo no sistema de gestdo do auditado; A complexidade do sistema de gestao a ser auditado; A incerteza em atingir os objetivos da auditoria KKK K KKK7.2 Determinando competéncia do auditor para atender as necessidades do programa de auditoria L. . 7.2.2 Comportamento pessoal omExito Convém que os auditores possuam as qualidades necessérias para habilité-los a agir de acordo com os principios de auditoria. Convém que os auditores demonstrem comportamento profissional durante 0 desempenho das atividades, incluindo o seguinte: Etico; Mente aberta; Diplomatico; Observador, Perceptivo; Versati; Tenaz; Decisivo; Autoconfiante; Agir com firmeza; Aberto a melhorias; Sensibilidade cultural; > Colaborativo v VV VVV VV Vv7.2.3 Conhecimentos e habilidades 7.2.3.1 Generalidades omExito Auditores devem ter Conhecimento e habilidades para atender as necessidades de auditoria: + Genéricos + Especificos Lideres devem ter _habilidades adicionais para fornecer lideranca a equipe.7.2.3 Conhecimentos e habilidades 7.2.3.2 Conhecimento e habilidades genéricas de a auditores de sistema de gestao omExito a) Principio de auditoria, procedimento e métodos: conhecimento e habilidade nessa area permitem que 0 auditor aplique procedimentos e métodos para diferentes auditorias e assegure que elas so realizadas de maneira consistente e sistematica Convém que ele seja capaz de fazer o seguinte Aplicar principios , procedimentos e métodos; Planejar e organizar 0 trabalho com eficacia; Realizar a auditoria dentro da programacao acordada; Priorizar e enfocar os assuntos de importancia; Coletar informagées; Entender e considerar opinides de especialistas; Entender a conveniéncia e consequéncias de usar técnicas de amostragem; Verificar a relevancia e a precisdo das informagées coletadas; Confirmar a suficiéncia da evidéncia de auditoria para apoiar as conclusdes e constatacdes; Avaliar aqueles fatores que possam afetar a confiabilidade das mesmas; Usar documentos de trabalho; Documentar as constatagGes e preparar os relatérios apropriados; Manter a confiabilidade e a seguranca da informacao; ‘Comunicar-se com eficacia, de forma oral e por escrito; Entender os tipos de riscos associados com a auditoria.7.2.3 Conhecimentos e habilidades 7.2.3.2 Conhecimento e habilidades genéricas de : auditores de sistema de gestao omExito b) Sistema de gestdo e documentos de referéncia: conhecimento e habilidade nessa rea permitem que o auditor compreenda escopo de auditoria e aplique os critérios de auditoria, e convém que abranjam o seguinte Normas do sistema de gestao ou outros documentos usado como critério de auditoria; ‘A aplicacdo de normas do sistema de gestdo pelo auditado e outras organizacées; Interagao entre os componentes do sistema de gestao; Reconhecimento da hierarquia dos documentos de referéncia; Aplicagao de documentos de referéncia a diferentes situagdes de auditoria7.2.3 Conhecimentos e habilidades 7.2.3.2 Conhecimento e habilidades genéricas de . auditores de sistema de gestao omExito ©) Contexto organizacional : conhecimento nesta area permite que o auditor compreenda a estrutura do auditado, praticas de gestdo e de negécio, e convem que abranjam o seguinte: — Tipos organizacionais, governanga, tamanho, estrutura, fungdes e relacionamentos; = Conceitos de gestao e negécios em geral, processos ¢ terminologia relacionada, incluindo planejamento, orgamento e gestao de pessoal; = Aspectos culturais e sociais do auditado. 4) Requisitos legais e contratuais aplicaveis e outros requisitos que se aplicam ao auditado: conhecimento nessa area permite que o auditor esteja consciente de , e trabalhe de acordo com os requisites legais e contratuais da organizacéo. Os conhecimentos abrangem o seguinte: — Leis e regulamentagées e as agéncias que governam; = Terminologia legal basica; — Responsabilidade civil pelo fato do produto e contratagao.7.2.3 Conhecimentos e habilidades 7.2.3.3 Conhecimento e habilidades de setores a especificos e de disciplinas de auditores de SG omExito Convém que os auditores tenham conhecimento da disciplina e do setor especifico que ‘sejam apropriados para auditar. Esse conhecimento ¢ habilidades incluem 0 seguinte: * Requisitos e principios do sistema de gest&o da disciplina especifica e suas aplicagdes; ® Requisitos legais pertinentes a disciplina e o setor, isso inclui suas atividades e produtos; * Requisitos de partes interessadas pertinentes para a disciplina; * Fundamentos da disciplina e a aplicagao de negécios e métodos técnicos especificos; Conhecimento especifico da disciplina relativo ao setor em particular; # Principios de gestéo de risco, métodos e técnicas pertinentes para a disciplinae 0 setor.7.2.3 Conhecimentos e habilidades omExito 7.2.3.4 Conhecimento e habilidades genéricas de um lider da equipe de auditoria Convém que os lideres da equipe tenham habilidades e conhecimentos adicionais para gerenciar € prover lideranca a equipe . Convém que o lider de uma equipe de auditoria tenha conhecimento @ habilidades necessarios para fazer 0 seguinte: a) Fazer balango das forgas e fraquezas dos membros individuais da equipe ; b) Desenvolver um trabalho harmonioso de relacionamento entre os membros da equipe ©) Gerenciar o processo de auditoria , incluindo: Planejamento , fazendo uso eficaz dos recursos; Gerenciamento das incertezas em atingir os objetivos; Protegao da satide e seguranca dos membros da equipe durante a auditoria Organizagao e orientacao aos membros da equipe; Fornecimento de diretrizes e orientaco para auditores em treinamento; Preveng&o e resoluc&o de conflitos, se necesséirio; 4) Representar a equipe nas comunicagSes com a pessoa que gerencia o programa da auditoria, 0 cliente da auditoria e 0 auditado; ©) Conduzir a equipe para alcancar as conclusées da auditoria ) Preparar e concluir 0 relatério da auditoria 7.2.3.5 Conhecimento e habilidade para auditoria de SG considerando multiplas disciplin ‘Convém que os auditores que pretendem participar como um membro da equipe em auditoria de sistemas de gestio que considera miitiplas disciplinas tenham a competéncia necesséria para auditar pelo menos uma das disciplinas do sistema de gestéo e tenham um entendimento da interago e sinergia entre os diferentes sistemas de gestdo. Os lideres devem entender os requisitos de todas as normas e reconhecer seus limites em cada uma das disciplinas,7.2.4 Atingindo a competéncia 7.2.5 Lideres da equipe de auditoria omExito 7.2.4 Atingindo a competéncia Com uma combinagao dos seguintes itens 0 auditor pode adquirir muitos conhecimentos e habilidades — Experiéncia, treinamento ¢ educagao formal que contribua para 0 desenvolvimento do auditor no setor e na disciplina de gesto que o auditor pretende auditar; ~ Programas de treinamento que cubram habilidades e conhecimentos genéricos; — Experiéncia em uma posigo técnica, profissional ou gerencial pertinente que envolva 0 exercicio de julgamento, tomada de deciséo, solugao de problemas e comunicacao; — Experiéncia em auditoria adquirida sob uma supervisdo da mesma disciplina. A vit “m 7.2.6 Lideres da equipe de auditoria Convém que um lider de equipe tenha adquirido experiéncia adicional para desenvolver 0 conhecimento. Convém que essa experiéncia adicional tenha sido adquirida pelo trabalho sob a direcdo e orientagdo de um lider de equipe diferente.7.4 Selecionando o método apropriado de avaliacao do 7.3. Estabelecendo critérios para a avaliagao do auditor auditor a 7.3. Estabelecendo critérios para a avaliagao do auditor Convém que o critério seja qualitative (comportamento pessoal) e quantitativo (anos no mercado, educagéo, numero de auditorias, horas de treinamento). 7.4 Selecionando o método apropriado de avaliagao do auditor Convém que a avaliagao seja conduzida usando dois ou mais métodos selecionados da Tabela 2: — Os métodos descritos representam uma gama de opgdes e podem nao ser aplicados em todas as situagdes; = Os varios métodos descritos podem diferenciar quanto sua confiabilidade; — Convém que seja usada uma combinagao de métodos para assegurar um resultado objetivo, consistente, justo e confiavelTabela 2 omExito Método de avaliagao Objetivos Exemplos Andlise critica dos registros, Verificar a formagao profissional do auditor ‘Andlises de registros de educacdo, treinamentos, emprego, auditorias Realimentacao Fornecer informagdes sobre como 0 desempenho é percebido Pesquisas, questionarios, referéncias pessoais, reclamagbes, avaliacdo de desempenho, andlise pelos pares Entrevista Avaliar 0 comportamento pessoal ea _ | Entrevista pessoal habilidade de comunicacao ‘Observacao Avaliar 0 comportamento pessoale | Desempenho em auditorias de capacidade para aplicar conhecimento | testemunho e desempenho no e habilidade trabalho Exames ‘Avaliar 0 comportamento pessoal, Testes orais e escritos, testes conhecimento e habilidade e sua aplicagao psicométricos ou psicotestes Andlise critica pos- auditoria Fornecer informagdes sobre 0 desempenho do auditor : identificar forcas e fraquezas ‘Anélise critica do relatério da auditoria , entrevista com auditor-lider e equipe e feedback do auditado7.5 Conduzindo a avaliagao do auditor omExito Convém que a informagao coletada seja comparada com o critério estabelecido, Quando uma pessoa tem a expectativa de participar de um programa de auditoria, mas n&o preenche os oritérios, convém que treinamento adicional, trabalho ou experiéncia em auditoria seja realizado e uma subsequente reavaliacéo seja desempenhada. 47.6 Mantendo e melhorando a competéncia do auditor omExito Convém que os auditores e lideres da equipe de auditoria melhorem continuamente por meio de uma participacao regular nas auditorias de sistemas de gestdo, experiéncia adicional de trabalho, treinamento, estudos particulares, lideranga, participagao em reunides, seminarios, conferéncias e outras atividades pertinentes que agreguem mais conhecimento e habilidade. Convém que se estabelega mecanismos adequados para avaliagéo continua do desempenho dos auditores ¢ dos lideres da equipe de auditoria. Convem que as atividades de desenvolvimento profissional continuo levem em consideragéo 0 seguinte: — Mudangas nas necessidades do individuo e da organizagao responsavel; — Pratica de auditoria; — Normas pertinentes e outros requisitos.Anexo A — Diretrizes e exemplos ilustrativos de conhecimentos e habilidades de auditores de a disciplinas especificas omExito 1 Generalidades Exemplos ilustrativos de conhecimento e habilidades de auditores de disciplina especifica em: A2 A3 A4 AS AG AT AB gestdo da seguranca de transporte # gestéo do meio ambiente : gestéo da qualidade DS ~e a gestéo de registros ae resiligncia, seguranga, prontidéo e gestéo de continuidade gestéo da seguranca da informac&o gestdo da seguranga e sade ocupacional SS A.8.1 Habilidades e conhecimentos gerais A8.2 Conhecimento e habilidades relacionadas ao setor que est sendo auditadoAnexo B - Diretrizes adicionais para auditores para o planejamento e realizac&o de auditorias omExito B.1 Aplicando métodos de auditoria (Tabela B.1 — vista anteriormente) B.2 Realizando andlise critica da documentagéo B.3 Amostragem B.3.1 Generalidades 8.3.2 Amostragem baseada no julgamento B.3.3 Amostragem estatistica B.4 Preparando documentos de trabalho B.5 Selecionando fontes de informacao B.6 Diretrizes sobre a visita no local do auditado 5 B.7 Realizando entrevistas mr B.8 Constatagdes de auditoria B.8.1 Determinando constatagées de auditoria B.8.2 Registrando as conformidades B.8.3 Registrando nao conformidades B.8.4 Tratando com constatagées relacionadas a mitiplos critériosTabela B.1 - métodos de auditoria aplicaveis oméxito Envolvimento entre auditor e auditado Localizagio do auditor No local Remota Interagdo humana Como auditado Entrevistas, Listas de verificacao e Questionérios, Andlise critica de documentos, Amostragem Por meio de comunicagio interativa: Entrevistas, Listas de verificacdo e questionarios e analise critica documental com a participacao do auditado, ‘Sem interacdo humana Andlise critica de documentos, observando 0 trabalho realizado, visita a0 local, istas de verificagao, amostragem. Realizando analise critica documental, Observando o trabalho por meio de monitoramento, levando em conta requisitos sociais e legais, Analisando dados.