Instituto Superior de Contabilidade e Auditoria de Moçambique

Curso: Lic. Contabilidade e Finanças-PL

Turma: 01
Disciplina: Contabilidade Financeira I

Tema: Conta CAIXA

Discente:
Carmen da Belucha Daniel Licuco
Docente: David Boane

Maputo, 08 de Agosto de 2023

Índice
1. Conta Caixa ............................................................................................................... 2
1.1. Definição .................................................................................................................... 2
1.2. Movimentação ............................................................................................................ 2
1.3. Natureza de saldo....................................................................................................... 2
1.4. Contas Divisionárias .................................................................................................. 2
1.5. Tarefas de um profissional de Caixa ......................................................................... 2
1.6. Modelos de controlo de caixa .................................................................................... 2
1.7. Diferenças de Caixa ................................................................................................... 3
Conclusão .................................................................................................................................. 7
Referências Bibliográficas......................................................................................................... 8
Introdução
No presente trabalho irei abordar os Estudo de meios Financeiros que são todos os
meios líquidos e quase líquidos de pagamento. Neste trabalho irei falar concretamente
da Conta Caixa, seus Movimentos, Natureza de saldo, Contas Divisionárias, Diferenças
de Caixa, e um exemplo prático.

1
 1. Conta Caixa
1.1. Definição
Considera-se caixa, todos os meios líquidos de pagamento a disposição.
Compreende o dinheiro em caixa, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso
legal, nacionais ou estrangeiros.
Ex: vales de correio, cheques de terceiros, notas e moedas, etc.
Caixa, em contabilidade, é a denominação de uma conta que registra o valor dos recursos
imediatamente disponíveis, para efetuar pagamentos.

1.2. Movimentação
A conta caixa deverá debitar pelos saldos iniciais e aumentos (entradas) e creditar pelas
diminuições (saídas ou pagamentos).
1.3. Natureza de saldo
A conta caixa, á semelhança das restantes contas de meios financeiros deverá apresentar o
saldo devedor ou nulo. O devedor significará existência de disponibilidades e a nula
inexistência.
1.4. Contas Divisionárias
Embora no plano geral de contabilidade a conta caixa apareça como elementar, havendo
necessidade, esta pode ser repartida de acordo com as necessidades de cada empresa.
Ex:1.1 Caixa geral
111 Fundo maneio
112 Caixa (filial 1)
113 Caixa( filial 2) ,etc..

1.5. Tarefas de um profissional de Caixa

 Efectuar pagamentos;

 Registar recebimentos;

 Elaborar relatórios;

 Fazer conferência e encerramento do caixa.

1.6. Modelos de controlo de caixa

Dos modelos existentes, há a destacar:
2
  Caixa resumo.

 Caixa entradas.

 Caixa saída.

 Dispositivo unilateral.

 Dispositivo bilateral.

1.7. Diferenças de Caixa

Deve-se fazer, diariamente a conferência entre os valores em Caixa e os registos
contabilísticos nos quais deve haver concordância. Em caso de não concordância,
dependendo da política da empresa, as diferenças verificadas em Caixa são lancadas em
contrapartida das seguintes contas:

a) Em caso de diferenças positivas

4.6 OUTROS CREDORES - caso se responsabilize ao trabalhador.

b) Em caso de diferença negativa

4.5 OUTROS DEVEDORES - caso se responsabilize ao trabalhador
6.9 GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS - caso não se a ninguém pela diferença.

Exemplo:
No início do mês de Abril de 2019, o comerciante KKK, apresentava em caixa 94.000,00
Mts.
Durante o mês realizou as seguintes operações:
Dia 3 - Depositou no BIM 25.000,00 Mts
Dia 6 - Compra de mercadorias no valor de 40.000,00 Mts, sendo 15.000,00 Mts em
dinheiro e o restante prazo.
Dia 9 - Venda de mercadorias no valor de 70.000,00 Mts.
Dia 12 - cobrou a clientes dividam no valor de 30.000,00 Mts, tendo havido um desconto
de 10%
Dia 15 - Pagou a renda do estabelecimento por meio de cheque, no valor de 18.000,00 Mts.
Dia 19 - Compra de uma prateleira no valor de 34.000,00 Mts, sendo 16.000,00 Mts em
dinheiro e o restante prazo.
Dia 22 - Pagamento de energia no valor de 14.000,00 Mts.
3
Dia 23 - Venda de mercadorias no valor de 45.000,00 Mts, sendo 17.000,00 Mts em
dinheiro e o restante prazo.
Dia 26 - Levantou no BIM, 21.000,00 Mts
Pretende-se:

a) Preenchimento do mapa diário de caixa.

b) Lançamento resumo de caixa.

c) Lançamento resumo de outras operações do mês.

Resolução:
Diário de Caixa
RECEBIMENTOS PAGAMENTOS
Da Contra Da Contra
ta Descrição Import Partida Ta Descrição Import Partida
Saldo inicial 94.000,0 3 Deposito no 25.000,00 12
9 Venda de 0 71 6 Bim 15.000,00 BANC
12 mercador 70.000,0 VENDA 19 Compra d 16.000,00 21COM
23 Cobrança a 0 41 22 mercad 14.000,00 P
26 clientes 27.000,0 CLIENT Compra d 159.000,0 32
Venda de 0 71 pratele 0 A.TAN
mercador 17.000,0 VENDA Pagnto de 63
Levantou no BIM 0 12 energia F.S.TE
21.000,0 BANC SALDO FINAL
0

229.000, 229.000,0
0 0

4
b) Maputo, 30 de Abril de 2014
11 CAIXA
DIVERSOS
a P/ RECEBIMENTOS DO
MÊS 87.000,00
71 VENDAS 27.000,00
a 41 CLIENTES 21.000,00
12 BANCOS 135.000,00
a ------------------- -------------------
-------
a DIVERSOS
11 CAIXA 25.000,00
p/ pagamentos do mês 15.000,00
12 BANCOS 16.000,00
a 21 COMPRAS 14.000,00
32 ACTIVOS TANGIVEIS
c) 63 FORNEC. SERV. DE 70.000,00
TERCEIROS
------------------- X -----------------
----- 25.000,00
DIVERSOS 3.000,00
DIVERSOS 18.000,00
P/ outras operações do mês 18.000,00
a 21 COMPRAS 28.000,00
69 GASTOS E PERDAS 92.000,00
FINANCEIRAS 25.000,00
63 FORNEC. SERV. 3.000,00
TERCEIROS 18.000,00
32 ACTIVOS TANGIVEIS 18.000,00
41 CLIENTES 28.000,00

5
 42 FORNECEDORES 92.000,00
a 41 CLIENTES
12 BANCOS
a 46 OUTROS CREDORES
71 VENDA
a

6
 Conclusão
Conclui que deve-se fazer, diariamente a conferência entre os valores em Caixa e os
registos contabilísticos nos quais deve haver concordância e que o Caixa compreende o
dinheiro em caixa, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, nacionais
ou estrangeiros.

7
Referências Bibliográficas

Contabilidade Geral Volume I (4ᵃ Edição)

Wikipedia, Caixa, retirado de https://pt.wikipedia.org/wiki/Caixa_(conceito_financeiro)
file:///C:/Users/clicuco/Downloads/DISPONIBILIDADES%20CAIXA%20E%20BANCOS.pdf