Manual Do SPED Contabil Maio-2009

Manual do SPED Contbil
CONTEDO I - Apresentao .................................................................................................................................................................. 6 Objetivos .................................................................................................................................................................... 6 Premissas ................................................................................................................................................................... 6 Benefcios ................................................................................................................................................................... 7 Histrico ..................................................................................................................................................................... 8 Universo de Atuao .................................................................................................................................................. 8 Parceiros .................................................................................................................................................................... 9 II - SPED Contbil .............................................................................................................................................................. 11 O que ..................................................................................................................................................................... 11 Como funciona ......................................................................................................................................................... 11 Fluxo de utilizao do SPED Contbil ........................................................................................................................... 12 Legislao.......................................................................................................................................................................... 13 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 13 Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008.............................................................................................. 13 Conselho Federal de Contabilidade ......................................................................................................................... 13 Receita Federal ........................................................................................................................................................ 13 Leiaute do arquivo. .................................................................................................................................................. 13 Alteraes no leiaute do arquivo. ............................................................................................................................ 13 Tabelas de Cdigo ............................................................................................................................................................. 13 III TOTVS SPED SERVICES (TSS) ....................................................................................................................................... 14 O que o TOTVS SPED Services ............................................................................................................................... 14 Como funciona o TSS ............................................................................................................................................... 14 IV - Procedimento de Instalao ....................................................................................................................................... 16 Compatibilizador da base Contbil para a ECD ........................................................................................................ 16 1. Procedimentos para implantao ........................................................................................................................ 16 2. Procedimentos para atualizao .......................................................................................................................... 16 3. Procedimentos para instalao do TSS .................................................................................................................... 20 4. Procedimentos de verificao dos ambientes atualizados ...................................................................................... 31 Tabela SIX ndices ...................................................................................................................................................... 31 CVB Cadastro de Contabilistas .............................................................................................................................. 31 CVC Cadastro de Participantes .............................................................................................................................. 31 Tabela SX2 Arquivos .................................................................................................................................................. 31 CVB Cadastro de Contabilistas .............................................................................................................................. 31 CVC Cadastro de Participantes .............................................................................................................................. 31 Tabela SX9 Relacionamentos..................................................................................................................................... 31 Tabela SX3 Campos das tabelas ................................................................................................................................ 32 Plano de contas Natureza da Conta ...................................................................................................................... 32 -2Manual do SPED Contbil
Movimentao contbil Cdigo do participante................................................................................................... 33 Lanamento padro - Cdigo do participante ......................................................................................................... 34 Contra-prova - Cdigo do participante .................................................................................................................... 34 Cadastro de Signatrios ........................................................................................................................................... 34 Cadastro de Participantes ........................................................................................................................................ 41 Plano de Contas Referencial .................................................................................................................................... 46 V Procedimentos de Configurao ................................................................................................................................ 48 - Cadastro de Plano de Contas (CT1). ........................................................................................................................... 48 - Plano de Contas Referencial (CVD). ........................................................................................................................... 48 - Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.) ............................................................................................. 48 - Signatrios (CVB) ........................................................................................................................................................ 48 - Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ......................................................................... 49 - Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) .................................................................................................................. 49 VI Procedimento de Utilizao....................................................................................................................................... 50 Escriturao .................................................................................................................................................................. 50 Processo de Gerao do Arquivo ................................................................................................................................. 57 Processo de Consulta de Livros Escriturados ............................................................................................................... 61 VI FAQ, Duvidas, Mensagens de Erro ............................................................................................................................. 66 Mensagens de Erro ....................................................................................................................................................... 66 Bad configuration ..................................................................................................................................................... 67 Erro de CNPJ, CPF, NIRE, Inscrio estadual ............................................................................................................ 67 Invalid Token ............................................................................................................................................................ 67 WEBSERVICE ERROR : Argument Missing : Required field SALDOS not found. ....................................................... 67 Layout no encontrado ............................................................................................................................................ 67 Indicador de lanamento contbil invlido. Valores permitidos 'N' ou 'E .............................................................. 67 Participante invlido ................................................................................................................................................ 67 No foi possvel POST : URL http://webservice.totvs.com.br/SPEDCFGNFe.apw ................................................... 67 Duvidas Freqentes .......................................................................................................................................................... 68 VII Legislao.................................................................................................................................................................. 78 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 78 RESOLUO CFC N 1.020/05 .................................................................................................................................. 80 NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE ............................................................................................................. 81 Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 .............................................................................. 84 Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 ................................................................................ 88 Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 ..................................................................................... 89 Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD ..................................................................... 91 APRESENTAO ....................................................................................................................................................... 91 APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA ................................................................................................. 91 -3Manual do SPED Contbil
INFORMAES GERAIS ................................................................................................................................................. 91 GERAO ................................................................................................................................................................. 91 REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .......................................................................................... 92 DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO ........................................................................................................ 92 REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO ..................................................................................................................... 92 NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. ................................................................................... 93 TABELAS DE CDIGO ................................................................................................................................................ 95 BLOCOS DO ARQUIVO .............................................................................................................................................. 95 REGISTROS DOS BLOCOS .......................................................................................................................................... 96 CAMPOS DOS REGISTROS ........................................................................................................................................ 97 TABELAS EXTERNAS .................................................................................................................................................. 98 COMPOSIO DOS LIVROS ...................................................................................................................................... 98 APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS ......................................................................................................................... 101 BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS ......................................................................................... 101 REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria ......... 101 REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 .................................................................................................................... 101 REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ................................... 101 REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ........................................................................................ 102 REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante ............................................................................................ 102 REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ................................................................ 103 REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................... 103 BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS .................................................................................................................... 103 REGISTRO I001: Abertura do Bloco I ...................................................................................................................... 103 REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil......................................................................................... 103 REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ............................................................................................................ 104 REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ..... 104 REGISTRO I020: Campos Adicionais ....................................................................................................................... 104 REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro ......................................................................................................... 105 REGISTRO I050: Plano de Contas ........................................................................................................................... 105 REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................ 106 REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ......................................................................................... 106 REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado ................................................................................................. 106 REGISTRO I100: Centro de Custos .......................................................................................................................... 107 REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo .............................................................................. 107 REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09)................................................................................................................................................................... 107 REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos ..................................................................................................... 107 REGISTRO I200: Lanamento Contbil ................................................................................................................... 108 -4Manual do SPED Contbil
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento .............................................................................................................. 108 REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data .................................................................................. 109 REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio ....................................................................................................... 109 REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ....................... 109 REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................... 109 I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................. 109 I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................................................ 110 REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .................................................. 110 REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................................................... 110 REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I ............................................................................................................. 110 BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS ............................................................................................................... 111 REGISTRO J001: Abertura do Bloco J...................................................................................................................... 111 REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis ........................................................................................................... 111 REGISTRO J100: Balano Patrimonial ..................................................................................................................... 111 REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio ................................................................................... 112 REGISTRO J800: Outras Informaes ..................................................................................................................... 112 REGISTRO J900: Termo de Encerramento .............................................................................................................. 112 REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ............................................................................. 113 REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J ............................................................................................................. 113 BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL .......................................................................... 113 REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 .................................................................................................................... 113 REGISTRO 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................... 114 REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................... 114 REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL..................................................................................... 114 Referncias bibliogrficas ............................................................................................................................................... 115 Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial ............................................................................................. 115 E-Learning Microsiga Mdulos de Contabilidade ............................................................................................... 115 Portal Athena ......................................................................................................................................................... 115 Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11 e MP10 ........................................................................................ 115 Materiais diversos de colaboradores Microsiga .................................................................................................... 115 http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.............................................................................................................. 115 http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade ....................................................................................... 115 http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comrcio ........................................................ 115 Autores e revises .......................................................................................................................................................... 115 CheckList de verificao de ambiente ............................................................................................................................ 116 1 Passo - Processo de Instalao do SPED ............................................................................................................ 116 Exemplo de Configurao: ..................................................................................................................................... 116 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .................................................. 117 -5Manual do SPED Contbil
I - Apresentao
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital. composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto. Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos. Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes tributrias. Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos para toda a sociedade. Objetivos O SPED tem como objetivos, entre outros: Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Premissas Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas; Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins; Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil; Promover o compartilhamento de informaes; Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal Eletrnica;
-6Manual do SPED Contbil
Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao Digital pelo contribuinte; Reduo de custos para o contribuinte; Mnima interferncia no ambiente do contribuinte; Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte.
Benefcios Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Eliminao do papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.
Histrico A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administraes Tributrias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica. O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infra-estrutura logstica adequados. Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida da populao brasileira consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos. Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao. Universo de Atuao A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo. Universo de Atuao: SPED Contbil -8Manual do SPED Contbil
SPED Fiscal NF-e Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos
Parceiros Membros Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF Banco Central do Brasil - BACEN Comisso de Valores Mobilirios - CVM Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP Entidades Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS Associao Brasileira de Bancos - ABBC Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA Conselho Federal de Contabilidade - CFC Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG
Empresas piloto Ambev Banco do Brasil S.A. BrasilVeiculos Companhia de Seguros Caixa Econmica Federal Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA Cia. Ultragaz S.A. Disal - Administradora de Consrcios Ltda - Grupo Assobrav Eurofarma Laboratrios Ltda. FIAT Automveis S.A. Ford Motor Company Brasil Ltda. General Motors do Brasil Ltda. Gerdau Aos Longos S.A. Petrleo Brasileiro S.A. Pirelli Pneus S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Sadia S.A. Serpro Servio Federal de Processamento de Dados Siemens Vdo Automotive Ltda. Souza Cruz S.A. Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A. Tokio Marine Seguradora Toyota do Brasil Ltda. Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A. VarigLog - Varig Logstica S.A. Volkswagen do Brasil Ltda. Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.
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II - SPED Contbil
O que De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais. Como funciona A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica. Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs do PVA, execute os seguintes passos: Validao do arquivo contendo a escriturao; Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio como obter a identificao.
Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores. Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente. Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao. Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio: 1. Autenticao do livro; 2. Indeferimento; 3. Sob exigncia. IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob exigncia. Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta. O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de backup. Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso. - 11 Manual do SPED Contbil
Fluxo de utilizao do SPED Contbil
Empresrio ou
sociedade empresria
Leiaute BD . Gerar Arquivo Internet
. Administrador . Contador
SPED
(Repositrio)
. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situao
- Escriturao - B. Dados
BD
Requerimento
Program a Java
. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar
. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/ Exigncia Intranet
Extranet
Internet Extranet
. Transmitir
. Consultar . Obter autenticao
. Consulta
Web (situao)
. Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED
Junta Comercial
BACEN
Membro s
DNRC SEFAZ SRF OUTROS
Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Departamento Nacional do Registro de Comrcio Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. Conselho Federal de Contabilidade Resoluo N 1.020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Receita Federal Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09) Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios) Leiaute do arquivo. Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008). Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute. Alteraes no leiaute do arquivo. Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispoe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital. Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo
Tabelas de Cdigo
Plano de contas das instituies financeiras Cosif Tabela de Pases Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao) Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08) Tabelas mantidas pela Receita Federal Indicador de situao especial Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro Cdigo do relacionamento Cdigo da natureza da conta/grupo de contas Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial Plano de Contas Referencial
III TOTVS SPED SERVICES (TSS)

O que o TOTVS SPED Services um servidor de aplicao da TOTVS responsvel pelo gerenciamento da NF-e e gerao do arquivo ECD. Por trabalhar com a nossa tecnologia e o conceito web services permite: Uso em Data Centers Uso de DMZ Escalabilidade Diversos bancos de dados relacionais
Para os clientes que no utilizam banco de dados relacional ou utilizam o AS/400, recomendamos a utilizao de um SGBD (Sistema de Gerenciamento de Banco de Dados) gratuito, como o MYSQL ou DB2 Express. Nossa escolha pela utilizao de um SGBD deve-se porque todos os aplicativos do Projeto SPED utilizam um SGBD, devido ao grande volume de dados. Importante: A recomendao da utilizao de um SGBD somente para o TSS. No ERP no necessrio a migrao de base de dados, pois o TSS ir efetuar a leitura dos dados do ERP e enviar para o TSS. Como funciona o TSS A partir do ERP da empresa so processados os dados e enviado via WebService (TSS). O envio efetuado por meio de conexo local ou internet (LAN ou WAN) no formato de XML. A TOTVS dispe de trs modelos de instalao do TSS, variando do mais seguro para as redes corporativas at a mais simples e menos segura, segue os modelos de instalao: ERP e TSS totalmente independentes.
ERP e TSS instalados em servidores separados porem com base de dados unificada.
ERP e TSS totalmente integrados - 14 Manual do SPED Contbil
Importante: Por questes de segurana, recomendamos a instalao em um ambiente separado, porm, no existe restrio de utilizao no mesmo servidor e no mesmo DATABASE. Para mais detalhes, sugerimos verificar o help online do Manual de Instalao do Protheus, para verificao dos procedimentos de instalao e configurao do aplicativo TotvsDbAcess.
IV - Procedimento de Instalao
Compatibilizador da base Contbil para a ECD Utilizando o compatibilizador U_CTRL0002, podem-se atualizar diversas configuraes referentes ao ambiente Contabilidade Gerencial, permitindo o correto processamento das rotinas referentes ao Leiaute Brasileiro de Contabilidade Digital (LBCD) para fins de escriturao, gerao e armazenamento de informaes contbeis em meio digital. Observao: Caso o ambiente contbil esteja desatualizado, deve-se rodar antes o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB). 1. Procedimentos para implantao Antes de executar o compatibilizador U_CTRL0002, imprescindvel efetuar um backup dos arquivos de dados (diretrio \PROTHEUS_DATA\DATA) e dos arquivos relacionados ao dicionrio de dados SXs (diretrio \PROTHEUS_DATA\SYSTEM). Importante: Os diretrios mencionados correspondem instalao padro do Protheus, portanto, devem ser alterados conforme o ambiente de instalao da empresa. Para execuo deste compatibilizador, deve-se: Executar em modo exclusivo, ou seja, nenhum operador deve utilizar o sistema durante o processamento. Verificar se nos dicionrios de dados possuem ndices personalizados (criados pelo usurio), caso tenha, certifique-se que esto identificados pelo nickname. Caso o compatibilizador necessite criar ndices, ir adicion-los a partir da ordem original instalada pelo Protheus, o que poder ocasionar a sobre gravao de ndices personalizados caso no estejam identificados pelo nickname.
2. Procedimentos para atualizao 1. Atualize o RPO e os binrios do Protheus. (Se no estiver atualizado o sistema poder exibir erros na gerao do arquivo. Lembrando que se ERP e TSS estiver separado, deve-se atualizar os dois servidores). 2. Acesse o Protheus Remote e digite U_CTRL0002 no campo Programa inicial.
3. Confirme os dados no boto OK. Ser exibida a seguinte mensagem:
4. Caso a rotina no consiga abrir as tabelas em modo exclusivo, visualize a seguir a mensagem exibida pelo Sistema.
5. Caso contrrio, ser confirmado o procedimento de atualizao do dicionrio de dados:
6. Confirme no boto Sim para prosseguir com a atualizao.
7. Se a base de dados do cliente estiver incompleta ou no tenham se criado os outros SXs das demais Empresas/Filiais, visualize a mensagem de erro que o Sistema exibe
Pela situao exposta na tela anterior, ao confirmar no boto OK, o sistema abortar a atualizao, recomendando a criao dos SXs faltantes para as outras empresas/filiais. Solicite mais informaes com a equipe de suporte. 8. Se no houver erros, ao trmino da atualizao, ser apresentada a mensagem de confirmao do procedimento com Atualizao concluda.
Observao Observe neste exemplo, que no corpo da mensagem estar a informao de campo/tabela no alterado, quando estes j existam no dicionrio, bem como tambm aqueles campos/tabelas atualizados em decorrncia da aplicao do compatibilizador. 9. Clique no boto , para salvar o histrico (log) apresentado, ou no boto , para finalizar.
10. Acesse o ambiente Configurador , opo Ambiente/Cadastros/Menus e inclua no menu do ambiente Contabilidade Gerencial, as rotinas CTBA015 e CTBA016, conforme especificado a seguir (verifique previamente se j constam no menu). Nome do Menu Atualizaes Atualizaes Atualizaes Submenu Cadastros Cadastros Cadastros Nome da Rotina Contabilistas Participantes Plano de Contas Ref. Programa CTBA015 CTBA016 CTBA025 Tabelas CVB CVC CVN
11. Incluir os menus do SPED Contbil conforme a seguir, especificando o ambiente Contabilidade Gerencial. Nome do Menu Miscelnea Miscelnea Miscelnea Submenu SPED SPED SPED Nome da Rotina Escriturao Gerao Arquivo Consulta de Escriturao Programa SPEDCTB SPEDCTB_TX SPEDCTBLIV
Acesse o ambiente Configurador e crie o parmetro MV_CTBURL com as caractersticas descritas a seguir: Nome Tipo Descrio Contedo MV_CTBURL Caracter URL do SPED Contbil http://webservices.totvs.com.br
Observao: Informe no campo Contedo, a URL em que se encontra o servidor Totvs Services SPED. A nomenclatura da URL segue o padro utilizado em browsers de Internet. Cabe salientar que o endereo deve ser - 19 Manual do SPED Contbil
especificado considerando-se o hardware em que est o Totvs Aplication Server Protheus do ERP. Portanto, utilizar o localhost significa que o Servidor do ERP e o Totvs Services SPED, esto no mesmo hardware.
3. Procedimentos para instalao do TSS
1.
Utilizando o Wizard de configurao do .INI do Totvs Aplication Server Protheus, crie um ambiente conforme demonstrado nas figuras a seguir. Para mais informaes, consulte o manual de instalao do Totvs Aplication Server - Protheus (TOTVS Wizard Assistente de Configurao). Este ambiente ser utilizado para os demais servios necessrios para a operao da escriturao contbil digital, tais como: HTTP e WebService.
2.
Configure o servio de HTTP utilizando o Wizard de configurao do .INI do Totvs Aplication Server - Protheus, conforme a figura ilustrativa.
Observao: Lembre-se que o ambiente que deve ser informado o que ser utilizado na gerao do SPED.
3.
Configure o servio de WEB (configurao de Modulo Web) utilizando o Wizard de configurao do .INI do Totvs Aplication Server - Protheus, conforme as seguintes figuras.
Observao: Lembre-se que as informaes aqui demonstradas so um exemplo apenas, podendo ser alterado conforme a configurao e o ambiente que o usurio desejar.
Lembrete: Nesta tela, devem-se relacionar quais empresas/filiais iro interagir com o host, uma vez definido, o servio utilizar todas as empresas relacionadas.
4.
Aps efetuar o relacionamento, clique no boto Avanar.
Lembrete: No se esquea de alterar a quantidade de usurios nas caixas: Mnimo usurios e Mximo usurios.
5. 6.
Confirme no boto. Verifique a mensagem exibida pelo Sistema. Confirme no boto Sim.
Importante: Antes de prosseguir, saia do Wizard e edite o arquivo de configurao do INI do Totvs Aplication Server (Server Protheus). Na seo JOB_SPED_XXYY (XXYY = Empresa+Filial) retire a informao PREPAREIN.
Isso imprescindvel para o correto funcionamento do Totvs Services SPED e para no haver consumo de licenas. Aps essa alterao, execute o Wizard novamente. 7. Configure o servio de FTP utilizando o Wizard de configurao do .INI do Totvs Aplication Server - Protheus, conforme a figura ilustrativa.
8.
Finalize o Wizard, pois no haver mais necessidade de utiliz-lo.
9.
Caso necessrio, criar os parmetros de configurao do FTP. Isso somente se houver diferenciao na configurao padro disponibilizada por esse manual. Lembrando que os parmetros a seguir, no so obrigatrios:
Nome Tipo Descrio Contedo
MV_ SPDCOMP Lgico Parmetro de compresso do arquivo .T. (true/Verdadeiro) padro do sistema
MV_ SPEDDOW Lgico Parmetro de verificao de download via client .T. (true/Verdadeiro) padro do sistema
MV_ FTPEND Caractere Parmetro de endereo do FTP localhost ou IP da maquina onde est instalado o TSS
MV_ FTPPORT Numrico Parmetro de compresso do arquivo 21
MV_ FTPUSER Caractere Parmetro do usurio do FTP Anonymous
MV_ FTPPASS Caractere Parmetro do password do FTP teste@teste.com na senha do FTP pode ser utilizado qualquer e-mail.
Recomendao: Utilizar somente o parmetro que diverge da configurao sugerida.
10. Para efetuar testes de verificao do FTP, abra um console do Command e digite as seguintes informaes: FTP <ENTER> OPEN <ENTER> Localhost ( Ou Ip do servidor do TSS) <ENTER> teste@teste.com (Ou qualquer outro e-mail) <ENTER> LS <ENTER> Caso ocorra erro em alguns dos passos, efetue novamente a configurao do FTP.
11. Certifique-se que o hardware escolhido tenha comunicao HTTPS com a TOTVS e faa o teste utilizando um browser e o endereo do Webservices da TOTVS (http://webservices.totvs.com.br). 12. Se a comunicao do browse com a TOTVS utiliza um Proxy para comunicao, configure o arquivo extenso INI do Totvs Aplication Server - Protheus, conforme detalhes: - 28 Manual do SPED Contbil
[PROXY] Enable=1 Server=<endereo ip> Port=<porta> User=<dominio\usurio> Password=<senha> Em caso de dvidas, entre em contato com o seu administrador de rede. 13. Grave os seguintes arquivos no diretrio que estiver configurado para a clusula ROOTPATH do ambiente onde est o servio, se este no estiver gravado no ROOTPATH do servidor: Spedctb0.xml Spedctba.xml Spedctbb.xml Spedctbg.xml Spedctbr.xml Spedctbz.xml
14. Para utilizao de Banco de Dados Oracle dever selecionar a opo Usar BLOB para campos MEMO no Top Connect.
4. Procedimentos de verificao dos ambientes atualizados
Tabela SIX ndices CVB Cadastro de Contabilistas ndice CVB Ordem 1 Chave CVB_FILIAL+CVB_CODCTB Descrio FILIAL+CDIGO DO CONTABILISTA
ndice Ordem Chave Descrio
CVB 2 CVB_FILIAL+CVB_CGC FILIAL+CNPJ
CVB 3 CVB_FILIAL+CVB_CPF FILIAL+CPF
CVC Cadastro de Participantes ndice CVC Ordem 1 Chave CVC_FILIAL+CVC_CODPAR Descrio FILIAL+CDIGO DO PARTICIPANTE
CVC 2 CVC_FILIAL+CVC_CGC FILIAL+CNPJ/CPF
Tabela SX2 Arquivos CVB Cadastro de Contabilistas X2_CHAVE CVB X2_PATH De acordo com configurao do arquivo SX2???.DBF do cliente X2_ARQUIVO CVB??? (onde ??? o cdigo da empresa) X2_NOME Cadastro de Contabilistas X2_MODO E Padro do Sistema
CVC Cadastro de Participantes X2_CHAVE CVC X2_PATH De acordo com configurao do arquivo SX2???.DBF do cliente X2_ARQUIVO CVC??? (onde ??? o cdigo da empresa) X2_NOME Cadastro de Participantes X2_MODO E Ao rodar o atualizador, sempre converter para Exclusivo
Tabela SX9 Relacionamentos X9_DOM SRA - 31 Manual do SPED Contbil
X9_IDENT X9_CDOM X9_EXPDOM X9_EXPCDOM X9_PROPRI X9_LIGDOM X9_LIGCDOM X9_USEFIL X9_ENABLE
001 CVC RA_MAT CVC_NUMRA S 1 N S S
Tabela SX3 Campos das tabelas Plano de contas Natureza da Conta Arquivo CT1 Campo CT1_NTSPED Tipo C Tamanho 2 Decimal 0 Descrio Natureza da conta contbil Mascara @! Validao Pertence('01,02,03,04,05,09') F3 01=Conta de Ativo;02=Conta de Passivo;03=Patrimnio Lquido;04=Conta de Resultado;05=Conta de ComboBox Compensao;09=Outras PicVar When Titulo Nat. Conta
Arquivo Campo Tipo Tamanho Decimal Descrio Mascara Validao F3 ComboBox PicVar When Titulo
CT1 CT1_SPEDST C 1 0 SPED Conta Sintetica @! Pertence('12') 1=Sim;2=No;
SPED Conta Sintetica
Movimentao contbil Cdigo do participante Arquivo CT2 Campo CT2_CODPAR Tipo C Tamanho 6 Decimal 0 Descrio Codigo do Participante Mascara @! Validao ExistCPO("CVC") F3 CVC ComboBox PicVar When Titulo Cod.Partic.
Lanamento padro - Cdigo do participante Arquivo CT5 Campo CT5_CODPAR Tipo C Tamanho 6 Decimal 0 Descrio Codigo do Participante Mascara @! Validao ExistCPO("CVC") F3 CVC ComboBox PicVar When Titulo Cod.Partic.
Contra-prova - Cdigo do participante Arquivo CTK Campo CTK_CODPAR Tipo C Tamanho 6 Decimal 0 Descrio Codigo do Participante Mascara @! Validao ExistCPO("CVC") F3 CVC ComboBox PicVar When Titulo Cod.Partic.
Cadastro de Signatrios Arquivo CVB Campo CVB_FILIAL Tipo C Tamanho 2 Decimal 0 Descrio Filial do sistema Mascara Validao F3 ComboBox PicVar When Titulo Filial
CVB CVB_CODCTB C 6 0 Cdigo do contabilista @! ExistChav("CVB")
Cod.Contab.
CVB CVB_NOME C 40 0 Nome Contabilista/Escrit. @!
Nome
CVB CVB_CGC C 14 0 CGC/CPF do escritrio @R 99.999.999/9999-99 Vazio().Or.(Cgc(M->CVB_CGC).And.A015CGC("J",M->CVB_CGC))
CNPJ
CVB CVB_CPF C 11 0 CPF do contabilista @R 999.999.999-99 Vazio().Or.(Cgc(M->CVB_CPF).And.A015CGC("F",M->CVB_CPF))
CPF
CVB CVB_CRC C 11 0 N.Inscricao no Conselho @!
N.Inscricao
CVB CVB_CEP C 8 0 Cep @R 99999-999
Cep
CVB CVB_END C 40 0 Endereco @!
Endereco
CVB CVB_BAIRRO C 30 0 Bairro @!
Bairro
CVB CVB_UF C 2 0 Estado do Contabilista @! ExistCpo("SX5","12"+M->CVB_UF) 12
Estado
CVB CVB_TEL C 15 0 Telefone @R 9999-9999
Telefone
CVB CVB_FAX C 15 0 Fax @R 9999-9999
Fax
CVB CVB_EMAIL C 40 0 E-Mail
E-Mail
CVB CVB_COMPL C 50 0 Complemento do endereo @!
Complemento
CVB CVB_CODMUN C 7 0 Cdigo do municpio @!
Cd.municpio
CVB CVB_PAIS C 5 0 Cdigo do Pais @R 99999
Cdigo Pais
Arquivo Campo Tipo Tamanho Decimal Descrio Mascara Validao
CVB CVB_ASSIN C 3 0 Cod. Qualificacao Assin. @! - 39 Manual do SPED Contbil
F3 ComboBox PicVar When Titulo
Cod. Qualif.
CVB CVB_QUALIF C 30 0 Qualif. Assinante @!
Qualificacao
CVB CVB_DTINI D 8 0 Dt Inicio Relacionamento
Inicio Relac
CVB CVB_DTFIM D 8 0 Dt. Fim Relacionamento
Fim Relac.
Cadastro de Participantes Arquivo CVC Campo CVC_FILIAL Tipo C Tamanho 2 Decimal 0 Descrio Filial do sistema Mascara Validao F3 ComboBox PicVar When Titulo Filial
CVC CVC_CODPAR C 6 0 Cdigo do participante @! ExistChav("CVC")
Participante
CVC CVC_CODREL C 2 0 Cdigo do Relacionamento @!
a016TabRel() Cd.Relacion
CVC CVC_NOME C 40 0 Nome do Participante @!
Nome
CVC CVC_TIPO C 1 0 Pessoa Fisica/Juridica @! Pertence(" FJ") F=Fisica;J=Juridica
Fisica/Jurid
Arquivo Campo Tipo Tamanho Decimal Descrio Mascara Validao F3 ComboBox PicVar When
CVC CVC_CGC C 14 0 CNPJ/CPF do Participante @R 99.999.999/9999-99 Vazio().Or.(Cgc(M->CVC_CGC).And.A016CGC(M->CVC_TIPO,M->CVC_CGC))
PicPes(M->CVC_TIPO)
CVC CVC_PAIS C 5 0 Codigo do Pais @R 99999
Codigo Pais
CVC CVC_NUMRA C 6 0 Identificacao Trabalhador @! Vazio() .or. Existcpo("SRA") SRA
Ident.Trab.
CVC CVC_UF C 2 0 Estado @! ExistCpo("SX5","12"+M->CVC_UF) 12
Estado
CVC CVC_IE C 18 0 Inscricao Estadual @! IE(M->CVC_IE,M->CVC_UF)
Inscr.Estad.
CVC CVC_IE_ST C 18 0 Insr.Estadual Substituto @! IE(M->CVC_IE_ST,M->CVC_UF)
Insr.E.Subst
CVC CVC_CODMUN C 7 0 Cdigo do Municpio @!
Cd.Municpio
CVC CVC_SUFRAM C 12 0 Cdigo na Suframa
Suframa
CVC CVC_DTINI D 8 0 Dt Incio Relacionamento
Incio Relac
CVC CVC_DTFIM D 8 0 Dt. Fim Relacionamento
Fim Relac.
CVC CVC_IM C 25 0 Inscricao Municipal @!
Inscr.Munic.
Plano de Contas Referencial Arquivo CVD Campo CVD_FILIAL Tipo C Tamanho 2 Decimal 0 Descrio Filial do sistema Mascara @! Validao F3 ComboBox PicVar When Titulo Filial
CVD CVD_ENTREF C 2 0 Codigo da entidade @! ExistCpo('SX5','GP'+M->CVD_ENTREF) 10=Receita;20=Cosif;30=Susep;99=Outros
Entidade
Arquivo Campo Tipo Tamanho Decimal Descrio Mascara Validao
CVD CVD_CTAREF C 30 0 Conta referencial @! ExistCpo('CVN',cCvdCodPla+M->CVD_CTAREF,2) - 46 Manual do SPED Contbil
F3 ComboBox PicVar When Titulo
Conta Ref.
CVD CVD_CONTA C 20 0 Codigo da conta @! ExistCpo('CT1') CT1
Cod Conta
V Procedimentos de Configurao
1. Certifique-se de que o compatibilizador U_CTRL0002 foi executado. Se ainda no foi, retorne aos IV Procedimentos de Instalao descritos neste manual. 2. Certifique-se tambm de estarem configurados todos os itens contbeis, tais como: Calendrio, Moeda e Moeda x Calendrio. 3. Aps a conferncia das configuraes mnimas, importante a verificao dos seguintes itens: - Cadastro de Plano de Contas (CT1). Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes. Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano referencial. As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes. Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST. - Plano de Contas Referencial (CVD). um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro. O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC). - Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.) Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar. - Signatrios (CVB) Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica
de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB. - Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis. Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador responsvel. Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou travamento da rotina de escriturao. - Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos). Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao: Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND. Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.
VI Procedimento de Utilizao
O processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a empresa obrigada a entregar esses livros) Escriturao 1. Acessando o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) iremos executar a escriturao dos dados a serem enviados para o SPED.
2.
Efetue a parametrizao da rotina, em alguns casos, o contador ou responsvel da empresa dever efetuar a parametrizao, pois so dados relevantes a inscrio na Junta ou RFB.
Ind. da Escrituracao Tipo Escrituracao Situacao Especial
Informar o tipo do livro a ser escriturado. G, R, B, A ou Z Indicar se a escriturao ser centralizada ou no. Esse parmetro ir influenciar na escolha das filiais a serem escrituradas. Informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo deve vir preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar os outros tipos - 51 Manual do SPED Contbil
disponveis pelo F3 Outras Inscries Inscrio Num Ordem do Livro Natureza do Livro Informar se existe outros tipos de inscries. Essa inscrio relativa ao rgo regulamentador da empresa. Caso haja a inscrio, informar neste campo. Informar o numero de ordem do livro para escriturao. Informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento. Informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos. Perodo inicial de lanamentos do SIGACTB. Esse parmetro trabalha em conjunto com o parmetro anterior. Perodo Final de lanamentos do SIGACTB. Esse parmetro trabalha em conjunto com o parmetro anterior. Informar a moeda corrente do pais de escriturao Informar o tipo de saldo a ser escriturado Informar o Plano de Contas inicial para escriturao Informar o Plano de Contas Final para escriturao Informar se a empresa ir registrar o centro de custo. Caso a empresa opte por utilizar o centro de custo, deve-se analisar todas as amarraes e movimentaes que possuem o centro de custo. Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio). Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE. Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contator.
Calendrio
Per. Ini. Lcto
Per. Fin. Lcto Moeda CTB Tipo de Saldo Conta De Conta Ate
Reg. C.Custo Lcto
Data L/P
Per. Ini. Demons
Per. Fin. Demons
Config.Liv. Bal. Patrim Config.Livros DRE Outras Demonstracoes
3.
Aps a confirmao dos parmetros, ser apresentada uma tela de wizard.
4.
Ao avanar, ser exibido um campo para informar o endereo de web onde est instalado o TSS. Repare no boto Verif. Conexo, com ele possvel o teste da conexo do TSS.
5.
Ser apresentada a empresa a ser escriturada. Caso a escriturao seja sem centralizao, as filiais da empresa corrente aparecero para a escolha do usurio.
6.
Obs. A tela acima no ser exibida caso o campo Tipo de Escriturao (Parmetros da Escriturao) estiver selecionado com o valor Com centralizao.
7.
Ao confirmar, o sistema comear a enviar os dados do ERP para o TSS.
8.
Aps a escriturao, ser apresentada a tela de finalizao do SPED Contbil.
Processo de Gerao do Arquivo 1. Acessando o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) iremos executar a gerao do arquivo.
2.
Efetue a parametrizao da rotina.
Importante: O local de destino informado pelo usurio somente funcionar se efetuado a correta configurao do TSS e FTP do TSS. 3. Aps a confirmao dos parmetros, ser apresentada uma tela de wizard.
4.
Ao avanar, ser exibido um campo para informar o endereo de web onde est instalado o TSS.
5.
Ser apresentada ao usurio a escolha das empresas/filiais que foram escrituradas para a gerao do arquivo texto
6.
Ao confirmar, o sistema comear a gerao do arquivo.
7.
Aps o termino da rotina ser gerado o arquivo no local indicado pelo usurio. Ao abrir o arquivo o mesmo ser exibido desta forma:
Processo de Consulta de Livros Escriturados
1.
Acessando o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) iremos executar a consulta das escrituraes.
2.
Ao avanar, ser exibido um campo para informar o endereo de web onde est instalado o TSS.
3.
Ser apresentada ao usurio a escolha das empresas que foram escrituradas para a consulta dos livros escriturados.
4.
Ao avanar ser apresentada a tela de apresentao da consulta
5.
Ao avanar sero apresentados os livros que esto escriturados na base do TSS das empresas escolhidas anteriormente.
6.
Ao avanar ser apresentada a escolha da ao a ser feita: Gerar Texto: Sero gerados os arquivos texto dos livros escolhidos. Apagar escriturao: Os livros escolhidos sero apagados da base do TSS
7.
Ao avanar a ao escolhida ser realizada para cada livro escolhido, caso a ao seja Gerar Texto, a cada livro ser apresentada as seguintes perguntas: Arquivo de destino:
Importante: O perodo da gerao do arquivo texto o indicado como Inicio e Fim na consulta da escriturao.
VI FAQ, Duvidas, Mensagens de Erro

Mensagens de Erro Quando a rotina de escriturao encontrar problemas de cadastro, ser exibido a seguinte mensagem:
Nestes casos, deve analisar a tabela relacionada e o erro descrito. Se ao rodar o SPED aparecer uma tela de help em branco com o titulo SPED, localizar no Server ou no Totvsconsole.LOG do TSS algumas das seguintes mensagens:
Importante: O motivo de aparecer a tela em branco, deve-se a perca de conexo entre o servio do TSS e ERP. Em caso de error.log no TSS, o mesmo no consegue enviar o erro para o ERP.
Bad configuration Quando acontece este tipo de erro Bad configuration porque o servidor de WebService no conseguiu retornar a solicitao do remote. O que pode ter acontecido que uma das threads que estava atendendo o servio caiu por erro, e, no subiu automaticamente. Para subir esta thread necessrio ter o parmetro RefreshRate no arquivo de configurao do servidor, na seo ONSTART, conforme abaixo. Se no existir este parmetro, ao cair uma thread, por exemplo, apenas reinicializando o servidor faz com que o servio retorne. [ONSTART] Jobs=JOB_WS_XXYY RefreshRate=180; tempo em segundos Erro de CNPJ, CPF, NIRE, Inscrio estadual Preencher no cadastro de empresas as informaes da mesma. (O SPED ir validar as informaes) Invalid Token Verificar se a configurao / usurio utilizada a TOTVS WEBSERVICE ERROR : Argument Missing : Required field SALDOS not found. Verifica se existe dados a serem gerados, entrar em contato com o suporte Microsiga Layout no encontrado Este erro acontece porque o Protheus no encontrou o arquivo de leiaute spedctb.xml. Este arquivo deve ser colocado na pasta \system (ou o caminho informado no rootpath do arquivo TotvsAppServer.ini) do seu ambiente. Indicador de lanamento contbil invlido. Valores permitidos 'N' ou 'E Verificar nos lanamentos contbeis se o indicador do lanamento esta como Nou E Participante invlido Informar os dados cadastrais corretos do participante No foi possvel POST : URL http://webservice.totvs.com.br/SPEDCFGNFe.apw Verifique se o servio do WebService est ativo ou se o endereo est correto.
TOTVS SPED SERVICES:004 Perodo contbil invalido. Esse erro acontece quando realizada a escriturao sem apurao. Nesse caso no deve ser informado o DRE, BP, nem Outras Demonstraes
Duvidas Freqentes
1. Quais os livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital - ECD? Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao: Dirio Geral; Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); Dirio Auxiliar; Razo Auxiliar; Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1 Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao. Temos, assim, mais trs tipos de livro: R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B. A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)
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O art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio. Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo. O Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo: B - Livro Balancetes Dirios e Balanos Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, via de regra, s encontrado em instituies financeiras. O Sped no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB777.doc 2. As empresas que apresentarem a Escriturao Contbil Digital ainda precisam autenticar livros em papel? So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 3. Como fazer a numerao dos livros contbeis digitais? A numerao dos livros seqencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 4. Um arquivo pode conter mais de um livro? No. Cada livro um arquivo distinto. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 5. O que deve ser informado no campo natureza do livro? (finalidade a que se destina o instrumento de escriturao) O ttulo, a denominao do livro. 6. Quais as formas de requerimento de autenticao? So dois tipos de requerimento: Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.
Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso escriturao.
Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel a remessa de novo livro (com as correes necessrias, se for o caso) com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Ser implantada funcionalidade para permitir ao titular fazer download da prpria escriturao, com utilizao de certificado digital da empresa, de seu representante legal ou de seu procurador. 7. O livro digital pode ser retificado? O DNRC disciplina a matria no art. 5 da Instruo Normativa 107/08: Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio. 1 Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2 A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. 3 No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. 8. Quem deve assinar a escriturao? So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou eCPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. 9. O representante legal perante a Receita Federal pode assinar a escriturao? Somente se for a mesma pessoa que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato. Esta verificao ser feita pela Junta Comercial. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio (http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf) 10. Pode ser utilizado qualquer certificado digital de pessoa fsica? No. Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil). 11. O que deve conter o campo Identificao do documento de recolhimento do requerimento de autenticao?
Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. 12. Quem est obrigado a adotar a Escriturao Contbil Digital? A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm) I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; .(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009). Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD no atinge as pessoas jurdicas no sujeitas a registro em juntas comerciais. Esta matria ser tratada em ato normativo prprio. importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade. 13. Qual o prazo para apresentao dos livros? No houve alterao nos prazos normais para apresentao dos livros. Para a Receita Federal, o prazo foi fixado pelo art. 5 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao anocalendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) importante no confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3) com o prazo de apresentao. 14. O que Cadastro de Participante (registro 0150)? um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07): CD_REL Tipo do relacionamento 01 Matriz no exterior; 02 Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; 03 Coligada, inclusive equiparada; 04 Controladora; 05 Controlada (exceto subsidiria integral); - 71 Manual do SPED Contbil
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Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM); Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes.
A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. 15. O que se entende por Plano de Contas Referencial e qual sua finalidade? Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no obrigatrio. um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela Receita Federal pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. 16. Onde deve ser informado o cdigo da conta analtica do plano de contas adotado pela empresa? A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar I050: Plano de Contas I155: Detalhe dos Saldos Peridicos I250: Partidas do Lanamento I310: Detalhes do Balancete Dirio I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
17. O que se entende por Cdigo de Aglutinao e qual sua finalidade? Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I052 no obrigatrio, podendo ser livremente estabelecido pela empresa. Na grande maioria dos casos, a empresa utiliza contas sintticas do prprio plano de contas como cdigo de aglutinao. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e as linhas de maior detalhamento das demonstraes contbeis (bloco J). O Programa Validador e Assinador PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos, na data do balano, com base no cdigo de aglutinao. O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do balano (bloco J). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio. A diferena que os valores totalizados so obtidos dos registros de saldo das contas de resultado antes do encerramento. Havendo divergncia, emitida uma advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. - 72 Manual do SPED Contbil
18. Com a utilizao da ECD, quais as obrigaes acessrias dispensadas? A dispensa de obrigaes acessrias consta do art. 6 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 19. As Demonstraes Contbeis so facultativas (registros J100 e J150)? Quando devem ser apresentadas? Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. O Banco Central estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento doe exerccio social. Estas aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de tais registros. 20. O arquivo da escriturao contbil digital (ECD) pode conter mais de um ms? Como regra geral, ECD mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR 1 GB. Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 1.100.000 registros da ECD. Existem outros limites: todos os meses devem estar contidos no mesmo ano e no deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou extino). 21. As cooperativas podem utilizar a Escriturao Contbil Digital? Pela Instruo Normativa RFB 787/07 (com a redao dada pela IN RFB 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou restrita s sociedades empresrias.
Entretanto, como o DNRC admite a utilizao de livros digitais tambm pelas cooperativas, o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais das cooperativas, adotando o fluxo normal de procedimentos. 22. O servio do TSS da NFe. deve ser separado do TSS do SPED Contbil? No necessrio, porem a no separao dos servios pode acarretar em lentido no envio das notas ou at o travamento por completo do servio de envio. Isso ocorre devido grande massa de dados que esto em trafego entre o ERP e o TSS.
23. O TSS est homologado na verso 8.11, Verso 10 e Express? Sim, tanto o servio do TSS e a funcionalidade de escriturao esto disponveis em ambas as verses.
24. Quais so os bancos de dados e TOP homologados pela TOTVS? Com relao ao Banco de dados, todos os homologados pela TOTVS. A nica diferenciao que temos com relao ao TSS. Para o TSS funcionar o mesmo deve estar configurado com um banco de dados relacional e com o TOPConnect 4.0 (ou mais atual). Para clientes que utilizam o TopConnect 2 ou Codebase (ADS) recomendamos a instalao do TSS separado do ERP e utilizando o TOPConnect 4.0. O ERP pode continuar no TopConnect 2 ou Codebase.
25. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? Essa informao fica descrito no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS
26. Qual a diferena entre os livros da escriturao (A,B,G ...)? Cada layout do SPED Contabil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu cinco (5) layouts para atender toda a legislao. As diferenas podem ser encontradas no quadro abaixo: FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 0000 0001 0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 G O O O F F F(1) O O O R O O O F F F(1) O O O A O O O F F F(1) O O O B O O O F N N O O O Z O O O F F F(1) O O O
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I012 I015 I020 I030 I030 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) I050 I051 I052 I075 I100 I150 I151 (Includo pela IN RFB n 926/09) I155 I200 I250 I300 I310 I350 I350(Redao dada pela IN RFB n 926/09) I355 I355 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) I500 I510 I550 I555 I990 G N N F O O(5) R O O F O O(5) A O O F O O(5) B F F F O O(5) Z O O N O O(5)
O F (4) F F F O N O O O N N F F F(2) F(2) N N N N O
O F (4) F F F O N O O O N N F F F(2) F(2) N N N N O
O F(4) N F F F N F(3) O O N N F N F(2) N N N N N O
O F (4) F N F O F O N N O O F F F(2) F(2) N N N N O
F F (4) N F F F N F(3) N N N N F N F(2) N O O O F O
FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO J001 J005 J100 J150 J800 J900 J900 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) J930 J990 9001 9900 9990 9999 G O F F F F O O(5) O O O O O O R O F F F F O O(5) O O O O O O A O N N N N O O(5) O O O O O O B O F F F F O O(5) O O O O O O Z O N N N N O O(5) O O O O O O
27. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto: Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ 28. obrigatrio preencher o plano de contas referencial? No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.
29. O que cdigo de HASH? o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares.
30. Aonde encontro informaes sobre o SPED Contbil? Hoje h disponvel: - O Manual do SPED Contbil (TOTVS Protheus); - 76 Manual do SPED Contbil
- O Site do SPED na RFB (www.receita.fazenda.gov.br/sped); - O Site do SPED na TOTVS (www.totvs.com/web/sped).
VII Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 DOU de 22.1.2007 Edio Extra Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, DECRETA: Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na o Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Art. 3 So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. 1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped. 2 Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos. 3 O disposto no 1 no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies. Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped. Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados o pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3 . - 78 Manual do SPED Contbil
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1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 do art. 3 , e previamente edio de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante. 2 A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped. Art. 6 Compete Secretaria da Receita Federal: I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped; II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped; III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no o art. 4 . Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis. Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 expediro, em suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto. 1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped. 2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3. Art. 9 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Bernard Appy
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RESOLUO CFC N 1.020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exerccio de suas atribuies legais e regimentais, CONSIDERANDO que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretaes Tcnicas constituem corpo de doutrina contbil que estabelece regras de procedimentos tcnicos a serem observadas quando da realizao de trabalhos; CONSIDERANDO que a forma adotada de fazer uso de trabalhos de instituies com as quais o Conselho Federal de Contabilidade mantm relaes regulares e oficiais est de acordo com as diretrizes constantes dessas relaes; CONSIDERANDO que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade, institudo pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que est disposto no Art. 1 da Resoluo CFC n 751, de 29 de dezembro de 1993, elaborou a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica; CONSIDERANDO que por se tratar de atribuio que, para o adequado desempenho, deve ser empreendida pelo Conselho Federal de Contabilidade em regime de franca, real e aberta cooperao com o Banco Central do Brasil (Bacen), a Comisso de Valores Mobilirios (CVM), o IBRACON Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, o Instituto Nacional de Seguro Social (INSS), o Ministrio da Educao, a Secretaria Federal de Controle, a Secretaria da Receita Federal, a Secretaria do Tesouro Nacional e a Superintendncia de Seguros Privados, RESOLVE: Art. 1 Aprovar a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.. Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se as disposies em contrrio excluindo o item NBC T 18 Assinatura Digital do art. 7 da Resoluo CFC n. 980/03, publicada no D.O.U, em 12 de novembro de 2003, seo 1, pgina 261.
Braslia, 18 de fevereiro de 2005. Contador Jos Martonio Alves Coelho Presidente Ata CFC n 868
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE NBC T 2 DA ESCRITURAO CONTBIL NBC T 2.8 - DAS FORMALIDADES DA ESCRITURAO CONTBIL EM FORMA ELETRNICA
2.8.1. DISPOSIES GERAIS
2.8.1.1.
Esta norma estabelece critrios e procedimentos para a escriturao contbil em forma eletrnica e a sua certificao digital, sua validao perante terceiros, manuteno dos arquivos e responsabilidade de contabilista. A Entidade deve manter um sistema de escriturao uniforme dos seus atos e fatos administrativos que atendam s NBC T 2.1, NBC T 2.2, NBC T 2.3, NBC T 2.4, NBC T 2.5, NBC T 2.6 e NBC T 2.7 e aos requisitos adicionais estabelecidos nesta norma.
2.8.1.2.
2.8.1.3. O processo de certificao digital deve estar em consonncia com a legislao vigente e as normas estabelecidas pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileiras - ICP-Brasil.
2.8.2. CONTEDO 2.8.2.1. Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1 deve conter, no mnimo:
a) data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato contbil ocorreu na entidade; A alnea a do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005. b) conta(s) devedora(s);
c) conta(s) credora(s);
d) histrico que represente o verdadeiro significado da transao ou o cdigo de histrico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio; A alnea d do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005. e) valor do registro contbil;
f) nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca, todos os registros eletrnicos que integram um mesmo lanamento contbil. A alnea f do item 2.8.2.1 foi includa pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.2.
O registro contbil deve conter o nmero de identificao do lanamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prtica de atos administrativos. Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento contbil deve ser efetuado com:
2.8.2.3.
a)
um registro a dbito e um registro a crdito; ou
b) um registro a dbito e vrios registros a crdito; ou
c) vrios registros a dbito e um registro a crdito; ou
d) vrios registros a dbito e vrios registros a crdito.
2.8.2.4.
Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrnico ou magntico, desde que assinados e autenticados, conforme segue:
a) os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao, pelo contabilista responsvel e pelo empresrio ou sociedade empresria que utilizaro certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada pela ICP Brasil;
b) os documentos digitalizados, contendo assinatura digital de contabilista, do empresrio ou da sociedade empresria e da pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao, devem ser apresentados aos servios notariais para autenticao nos termos da lei.
2.8.2.5.
A escriturao contbil em forma eletrnica e as emisses de livros, relatrios, peas, anlises, mapas demonstrativos e Demonstraes Contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusiva de contabilista legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e devem conter certificado e assinatura digital do empresrio ou da sociedade empresria e de contabilista.
2.8.2.6.
O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio devem ser inseridos no Livro Dirio Eletrnico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria.
2.8.2.7.
O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das - 82 Manual do SPED Contbil
quais eles se originam. O item 2.8.2.7 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
2.8.2.8.
Os livros de registros auxiliares da escriturao contbil em forma eletrnica devem obedecer aos preceitos desta norma para sua escriturao e registro, observadas as peculiaridades da sua funo.
2.8.2.9. No Livro Dirio Eletrnico, devem ser registradas todas as operaes relativas s atividades da entidade, em ordem cronolgica, com individualizao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por digitao direta ou reproduo digitalizada.
2.8.2.10.
A entidade deve adotar requisitos de segurana compatveis com o processo de certificao digital regulamentado pela ICP - Brasil ou submet-los aos servios notariais quando imprimir livros, demonstraes, relatrios e outros documentos a partir da escriturao contbil em forma eletrnica, que contenham assinaturas e certificados digitais, conforme estabelecido nesta Norma, para fazer f perante terceiros.
2.8.2.11.
O Livro Dirio Eletrnico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente habilitado e com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria, deve ser submetido ao Registro Pblico competente.
2.8.2.12.
O contabilista deve tomar as medidas necessrias para que o empresrio ou a sociedade empresria armazene em meio eletrnico ou magntico, seguindo o Leiaute Brasileiro de Contabilidade previsto na Resoluo CFC n 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente assinados, digitalmente, os documentos, os livros e as demonstraes referidos nesta Norma, visando a sua apresentao de forma integral, nos termos estritos das respectivas leis especiais ou em juzo quando previsto em lei.
O item 2.8.2.12 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 DOU de 20.11.2007 Institui a Escriturao Contbil Digital. Retificada no DOU de 21/11/2007, Seo 1, pg. 43. Retificada no DOU de 22/11/2007, Seo 1, pg. 67. Alterada pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008. Alterada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de registro. Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. Pargrafo nico. Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da
Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos do caput, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao. Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: I - validao do arquivo digital da escriturao; II - assinatura digital; III - visualizao da escriturao; IV - transmisso para o Sped; V - consulta situao da escriturao. Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao anocalendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Includo pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008) 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes modalidades de acesso: I - integral, para cpia do arquivo da escriturao; II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis. II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD. Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7. 1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas transmitidas ao Sped. 2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo: a) identificao do usurio; b) autoridade certificadora emissora do certificado digital; c) nmero de srie do certificado digital; d) data e a hora da operao; e - 86 Manual do SPED Contbil
e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7. Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital. Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa, em especial: I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos; II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11; III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2. Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 DOU de 28.2.2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 O art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, passa a vigorar acrescido do 3 com a seguinte redao: Art. 5 ................................................................................................. ................................................................................................. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (NR) Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 DOU de 12.3.2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.
A SECRETRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 04 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.2002, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Os arts. 2, 3, 5, 6, e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte redao: "Art. 2 .............................................................................................................. .............................................................................................................. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital." (NR) "Art. 3 ............................................................................................................. ............................................................................................................. I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias." (NR) "Art. 5 ............................................................................................................ ............................................................................................................ 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009." (NR) "Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006." (NR) "Art. 7 .......................................................................................... ..................................................................................................... II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis". (NR) Art. 2 Ficam aprovadas as alteraes do Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. LINA MARIA VIEIRA Anexo nico
Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD

APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma: Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificao e referncias Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados) Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados) Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda: Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0007 a 0180: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAIFILHO).
APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA INFORMAES GERAIS GERAO O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms. facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte. O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao. Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; - 91 Manual do SPED Contbil
sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior. REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO Caractersticas do arquivo digital: Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 2 3 REG; NOME; CNPJ; IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. Formato dos campos ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII. Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo:
COD_INF TXT
C C
65536
Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); No h limite de caracteres para os campos numricos; Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio || Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. - 93 Manual do SPED Contbil
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF NIRE COD_MUN CEP N N N N N 014 011 011 007 008
Exemplos (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || TABELAS DE CDIGO Tabelas externas
|001-234/02120512345|
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. As tabelas internas Necessrias elaborao do arquivo esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo (tabelas internas): IND_SIT_ESP 0 1 2 3 4 Indicador de situao especial: abertura; ciso; fuso; incorporao; extino.
As tabelas intrnsecas ao campo Constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados
Tabelas elaboradas pelo Empresrio ou Sociedade Empresria O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo empresrio ou sociedade empresria e tem validade apenas para o arquivo informado. No pode ser duplicado, atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. E facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria sua perfeita identificao (exemplo: para discernir entre 1.01 e 10.1). Neste caso, a incluso obrigatria. Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. BLOCOS DO ARQUIVO Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. Relao de Blocos: Bloco 0 Descrio Abertura, Identificao e Referncias - 95 Manual do SPED Contbil
I J 9
Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital Observaes:
O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela Blocos acima; Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. REGISTROS DOS BLOCOS O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos: Tabela Registros BLOCO 0 0 0 0 0 0 0 I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I DESCRIO REGISTRO ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE 0000 EMPRESRIA ABERTURA DO BLOCO 0 0001 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA 0007 ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA 0020 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0150 IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0180 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 0990 ABERTURA DO BLOCO I I001 IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL I010 LIVROS AUXILIARES AO DIRIO I012 IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A I015
ESCRITURAO AUXILIAR
NVEL 0 1 2 2 2 3 1 1 2 3 4 3 3 3 4 4 3 3 3 4 3 4 3 4 3 4 3 3 3 4
OCORRNCIA 1 1 V V V 1:N 1 1 1 1 OU V (*) 1:N V 1 V 1:N 1:N V V V 1:N V 1:N V 1:N V 1:N 1 V V V
CAMPOS ADICIONAIS I020 TERMO DE ABERTURA I030 PLANO DE CONTAS I050 PLANO DE CONTAS REFERENCIAL I051 INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO I052 TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO I075 CENTRO DE CUSTOS I100 SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO I150 DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS I155 LANAMENTO CONTBIL I200 PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL I250 BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA I300 DETALHES DO BALANCETE DIRIO I310 SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA I350 DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I355 PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE I500 PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I510 DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I550 TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I555 - 96 Manual do SPED Contbil
BLOCO DESCRIO I ENCERRAMENTO DO BLOCO I J ABERTURA DO BLOCO J J DEMONSTRAES CONTBEIS J BALANO PATRIMONIAL J DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO J OUTRAS INFORMAES J OUTRAS INFORMAES (REDAO DADA PELA IN RFB N 926/09) J TERMO DE ENCERRAMENTO J IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO J ENCERRAMENTO DO BLOCO J 9 ABERTURA DO BLOCO 9 9 REGISTROS DO ARQUIVO 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Observaes: A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente;
REGISTRO I990 J001 J005 J100 J150 J800 J800 J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999
NVEL 1 1 2 3 3 3 3 2 3 1 1 2 1 0
OCORRNCIA 1 1 V 1:N 1:N 1:1 1:N 1 1:N 1 1 V 1 1
So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na Tabela Blocos; Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho"; (*) Depende do tipo de escriturao. CAMPOS DOS REGISTROS Tabela Campos Item N Campo Descrio Tipo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro Indica o mnemnico do campo. Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral; - 97 Manual do SPED Contbil
Tam
Dec
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
TABELAS EXTERNAS Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. IBGE Banco Central do Brasil www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil Financeiras - Cosif Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios Departamento Comrcio Nacional de Registro das Instituies
www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial www.correios.com.br do www.dnrc.gov.br Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante
COMPOSIO DOS LIVROS FORMAS DE REGISTRO I010) REGISTRO G ESCRITURAO R A (CONFORME B Z NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU 0000 0001 O O O O O O O O O O

SOCIEDADE EMPRESRIA
ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE
0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 I012
O F F F(1) O O O N
O F F F(1) O O O O
O F F F(1) O O O O
O F N N O O O F
O F F F(1) O O O O
EMPRESRIA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 ABERTURA DO BLOCO I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL LIVROS AUXILIARES AO DIRIO IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR - 98 Manual do SPED Contbil
I015
FORMAS DE REGISTRO I010) REGISTRO I020 I030 G F O
ESCRITURAO R F O O(5) A F O O(5)
(CONFORME B F O O(5) Z N O O(5)
NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4
CAMPOS ADICIONAIS TERMO DE ABERTURA
I030 (Redao O(5) dada pela IN RFB n 926/09) I050 I051 I052 I075 I100 I150 O F (4) F F F O
TERMO DE ABERTURA O F (4) F F F O O F(4) N F F F O F (4) F N F O F F (4) N F F F PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
I151 (Includo pela IN RFB n 926/09) N I155 I200 I250 I300 I310 O O O N N
N O O O N N
N F(3) O O N N
F O N N O O
N F(3) N N N N
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADOS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
I350
I350(Redao dada pela IN F RFB n 926/09) I355 F(2)
F(2)
F(2)
F(2)
F(2)
I355 (Redao dada pela IN F(2) RFB n 926/09) I500 N
F(2)
F(2)
FORMAS DE REGISTRO I010) REGISTRO G
ESCRITURAO R A
(CONFORME B Z
NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4
I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 J150 J800 J900
N N N O O F F F F O
N N N O O F F F F O
N N N O O N N N N O
N N N O O F F F F O
O O F O O N N N N O
DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO OUTRAS INFORMAES TERMO DE ENCERRAMENTO
J900 (Redao dada pela IN O(5) RFB n 926/09) J930 J990 9001 9900 9990 9999 O O O O O O
O(5) O O O O O O
O(5) O O O O O O
O(5) O O O O O O
O(5) O O O O O O
TERMO DE ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO ENCERRAMENTO DO BLOCO J ABERTURA DO BLOCO 9 REGISTROS DO ARQUIVO ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150 (2) = Obrigatrio, se existe o registro I350 (3) = Obrigatrio, se existe o registro I150 (4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais) (Redao dada pela IN RFB n 926/09)
FORMAS DE ESCRITURAO G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar) R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) F = REGISTRO FACULTATIVO A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao - 100 Manual do SPED Contbil
OBRIGATORIEDADE: O = REGISTRO OBRIGATRIO
Resumida N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO B= Livro Balancetes Dirios e Balanos Z= Razo Auxiliar
APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria N Campo Descrio Tipo Tam 01 02 03 04 05 06 07 08 09 REG LECD DT_INI DT_FIN NOME CNPJ UF IE CD_MUN Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LECD. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial do empresrio ou sociedade empresria. Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ. Sigla da unidade da federao do empresrio ou sociedade empresria. Inscrio Estadual do empresrio ou sociedade empresria. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do empresrio ou sociedade empresria, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal do empresrio ou sociedade empresria. Indicador de situao especial (conforme tabela interna ao Sped). C C N N C N C C N 004 004 008 008 014 002 007
Dec -
10 11
IM IND_SIT_ESP
C N
001
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campos 03 e 04 Data de incio e de fim devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I. Campo 11 - nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento. (Redao dada pela IN RFB n 926/09)
REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 N Campo Descrio 01 02 REG IND_DAD Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.
Tipo C N
Tam 004 001
Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria N Campo Descrio 01 02 REG CD_ENT _REF _
Tipo
Tam 004 -
Dec -
Texto fixo contendo 0007. C Cdigo da instituio responsvel pela administrao do C - 101 Manual do SPED Contbil
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
03
CD_INSCR
cadastro (conforme tabela interna ao Sped). Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na C instituio identificada no campo 02.
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda que jurisdicionam o estabelecimento do empresrio/sociedade empresria. Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. (Redao dada pela IN RFB n 926/09) Existindo mais de uma filial numa mesma UF, fica a critrio do empresrio/sociedade empresria informar mais de uma. REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada N Campo Descrio 01 02 REG IND_DEC Texto fixo contendo 0020. Indicador de descentralizao: 0 escriturao da matriz; 1 escriturao da filial. Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ da matriz ou da filial. Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial. Inscrio estadual da matriz ou da filial. Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial. Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial.
Tipo C N
Tam 004 001
Dec -
03 04 05 06 07 08
CNPJ UF IE CD_MUN IM NIRE
N C C N C N
014 002 007 011
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo, quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou 1 (por arquivo, quando se referir escriturao da filial). Este registro deve ser preenchido somente quando o empresrio ou sociedade empresria utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (campo 02) os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da filial e vice-versa. Para identificao da situao de matriz ou filial, considerar a situao da data final a que se refere a escriturao. Chave: [IND_DEC]+[CNPJ] REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante N Campo Descrio 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 REG COD_PART NOME COD_PAIS CNPJ CPF NIT UF IE IE_ST Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil. CNPJ do participante. CPF do participante. Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Sigla da unidade da federao do participante. Inscrio Estadual do participante. Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do - 102 Manual do SPED Contbil
Tipo C C C N N N N C C C
Tam 004 005 014 011 011 002 -
Dec -
Campo
Descrio destinatrio, na condio de contribuinte substituto. Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE. Inscrio Municipal do participante. Nmero de inscrio do participante na Suframa.
Tipo
Tam
Dec
11 CD_MUN N 007 12 IM C 13 SUFRAMA C 009 Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Este registro deve ser preenchido, na escriturao contbil, somente quando se referir a participantes cujos cdigos de relacionamento constem da tabela interna ao Sped (relativa ao campo 02 - COD_REL do registro 0180). Chave: [COD_PART] REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG Texto fixo contendo 0180. C 004 02 CD_REL Cdigo do relacionamento conforme tabela interna ao Sped. N 002 03 DT_INI_REL Data do incio do relacionamento. N 008 04 DT_FIN_REL Data do trmino do relacionamento. N 008 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Somente preencher este registro quando o participante se enquadrar em uma das hipteses indicadas no campo 02 COD_REL. REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 N Campo Descrio 01 REG 02 QTD_LIN_0 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Texto fixo contendo 0990. Quantidade total de linhas do Bloco 0.
Tipo C N
Tam 004 -
Dec -
BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS REGISTRO I001: Abertura do Bloco I N Campo Descrio 01 02 REG IND_DAD Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.
Tipo C N
Tam 004 001
Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil N Campo Descrio 01 02 REG IND_ESC
Tipo
Tam 004 001
Dec -
Texto fixo contendo I010. C Indicador da forma de escriturao contbil: C G - Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); - 103 Manual do SPED Contbil
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
03 CD_VER_LC Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - um (por arquivo)
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Cdigo da Verso do Leiaute Contbil (preencher com 1.00). C
REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio N Campo Descrio 01 02 03 REG NUM_ORD NAT_LIVR
Tipo
Tam
Dec
Texto fixo contendo I012. C 004 Nmero de ordem do instrumento associado. N Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o C 80 instrumento. 04 TIPO Tipo de escriturao do livro associado: N 001 0 digital (includos no Sped); 1 outros. 05 CD_HASH_AUX Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar C utilizado na assinatura digital. 05 CD_HASH_AUX Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar C 40 (Redao dada pela IN utilizado na assinatura digital (sem pontos e dgito verificador). RFB n 926/09) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - Um por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = A, ou Z; - Vrios por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares) Campos 02 e 03 Quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares), preencher com os dados dos livros auxiliares (A ou Z); Quando campo 02 do registro I010 = A ou Z, preencher com os dados do livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirio (B), conforme o caso. Campo 05: preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = R, B (somente se existirem livros auxiliares). REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar N Campo Descrio Tipo Tam 01 02 REG COD_CTA_RES Texto fixo contendo I015. C Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com C Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais. 004 -
Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = A, R ou Z. REGISTRO I020: Campos Adicionais N Campo Descrio 01 REG 02 REG_COD 03 NUM_AD 04 CAMPO 05 DESCRICAO 06 TIPO Observaes: Texto fixo contendo I020. Cdigo do registro que recepciona o campo adicional. Nmero seqencial do campo adicional. Nome do campo adicional. Descrio do campo adicional. Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere). - 104 Manual do SPED Contbil
Tipo C C N C C C
Tam 004 004 -
Dec -
Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355. REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro N Campo Descrio 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 REG DNRC_ABERT NUM_ORD NAT_LIVR QTD_LIN NOME NIRE CNPJ DT_ARQ DT_ARQ_CONV Texto fixo contendo I030. Texto fixo contendo TERMO DE ABERTURA. Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Nome empresarial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial. Nmero de inscrio no CNPJ . Data do arquivamento dos atos constitutivos. Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em sociedade empresria. Municpio.
Tipo C C N C N C N N N N
Tam 004 017 80 011 014 008 008
Dec -
11 DESC_MUN C Observaes: Registro obrigatrio Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n 926/09) Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - um (por arquivo) Deve ser utilizada uma seqncia especfica de numerao para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR. REGISTRO I050: Plano de Contas N Campo Descrio 01 02 03 04 REG DT_ALT CD_NAT IND_CTA Texto fixo contendo I050. Data da incluso/alterao. Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela interna ao Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Nome da conta analtica/grupo de contas.
Tipo C N C C
Tam 004 008 002 001
Dec -
05 06 07
NVEL CD_CTA CD_CTA_SUP
N C C
08 CTA C Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] Campo 05 NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel 1 2 3 Grupo/Conta: Ativo Ativo Circulante Disponvel - 105 Manual do SPED Contbil
Caixa
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial N Campo Descrio 01 02 03 04 REG CD_ENT _REF CD_CCUS CD_CTA_REF Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02- COD_ENT_REF.
Tipo C C C C
Tam 004 002 -
Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 03 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF] REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao N Campo Descrio 01 02 03 REG COD_CCUS COD_AGL
Tipo
Tam 004 -
Dec -
Texto fixo contendo I052. C Cdigo do centro de custo. C Cdigo de aglutinao utilizado no Balano Patrimonial e na C Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente para as contas analticas).
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 02 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Campo 03 COD_AGL Utilizar o cdigo vlido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo. (exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo). Chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL] REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec -
01 REG Texto fixo contendo I075. C 004 02 COD_HIST Cdigo do histrico padronizado. C 03 DESCR_HIST Descrio do histrico padronizado. C Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02- O cdigo de histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao. Chave: [COD_HIST] - 106 Manual do SPED Contbil
REGISTRO I100: Centro de Custos N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG Texto fixo contendo I100. C 004 02 DT_ALT Data da incluso/alterao. N 008 03 CD_CCUS Cdigo do centro de custos. C 04 CCUS Nome do centro de custos. C Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no necessrios nos registros I051 e I052. REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG Texto fixo contendo I150. C 004 02 DT_INI Data de incio do perodo. N 008 03 DT_FIN Data de fim do perodo. N 008 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) A periodicidade do saldo , no mximo, mensal. Poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino. Chave: [DT_INI]+[DT_FIN]
REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09) N Campo Descrio Tipo Tam 01 02 REG ASSIM_DIG Texto fixo contendo I151. C Transcrio da assinatura digital utilizada no arquivo contendo o C conjunto de fichas de lanamento
Dec
004 65535 -
Observaes: Registro obrigatrio a partir de 01.01.2010. Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos N Campo Descrio 01 02 03 04 05 REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_DC_INI Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Valor do saldo final do perodo. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
Tipo C C C N C
Tam 004 001
Dec 02 -
06 07 08 09
VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN IND_DC_FIN
N N N C
001
02 02 02 -
Observaes: - 107 Manual do SPED Contbil
Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N 1- Apresentar registros apenas para as contas analticas e que tenham tido saldo ou movimento no perodo; 2- Campos 05 (IND_DC_IN) e 09(IND_CD_FIN), quando saldos zero, preencher com D ou C; 3- Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) e 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero. Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] REGISTRO I200: Lanamento Contbil N Campo Descrio 01 02 03 04 05 REG NUM_LCTO DT_LCTO VL_LCTO IND_LCTO Texto fixo contendo I200. Nmero ou cdigo de identificao nica do lanamento contbil. Data do lanamento. Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento: N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lanamento de encerramento de contas de resultado.
Tipo C C N N C
Tam 004 008 001
Dec 02 -
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 04 VL_LANCTO: soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C). Campo 05 IND_LCTO: tem por objetivo identificar os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao. Chave: [NUM_LCTO] REGISTRO I250: Partidas do Lanamento N Campo Descrio 01 02 03 04 05 REG COD_CTA COD_CCUS VL_DC IND_DC Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padro, conforme tabela I075. Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participao no registro 0180).
Tipo C C C N C
Tam 004 001
Dec 02 -
06 07 08 09
NUM_ARQ COD_HIST_PAD HIST COD_PART
C C C C
65535 -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N 1- No caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que represente o crdito; 2- No caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos; 3- No caso de um lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar dbitos; 4- No caso de um lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; Campo 07 COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronizao de histrico, observar os registros I075; Campo 08 - HIST: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar - 108 Manual do SPED Contbil
apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + [HIST] do registro I250; REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo I300. 02 DT_BCTE Data do balancete. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_BCTE] REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio N Campo Descrio 01 REG 02 COD_CTA 03 COD_CCUS 04 VAL_DEBD 05 VAL_CRD Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] Texto fixo contendo I310. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Total dos dbitos do dia. Total dos crditos do dia.
Tipo C N
Tam 004 008
Dec -
Tipo C C C N N
Tam 004 -
Dec -
REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo I350. 02 DT_RES Data da apurao do resultado. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_RES] REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento N Campo Descrio 01 02 03 04 05 REG COD_CTA COD_CCUS VL_CTA IND_DC Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
Tipo C N
Tam 004 008
Dec -
Tipo C C C N C
Tam 004 001
Dec 02 -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel N Campo Descrio Tipo 01 REG 02 TAM_FONTE Observaes: Nvel hierrquico 3 Texto fixo contendo I500. Tamanho da fonte. C N
Tam 004 002
Dec -
Registro obrigatrio para a escriturao tipo Z Ocorrncia - um por arquivo Campo 02 TAM_FONTE: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel N Campo Descrio 01 02 03 04 REG NM_CAMPO DESC_CAMPO TIPO_CAMPO Texto fixo contendo I510. Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro Auxiliar. Tipo do campo: N numrico; C caractere. Tamanho do campo. Quantidade de casas decimais para campos tipo N. Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres).
Tipo C C C C
Tam 004 016 050 001
Dec -
05 TAM_CAMPO N 003 06 DEC_CAMPO N 002 07 COL_CAMPO N 003 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro obrigatrio para escriturao do tipo Z. Ocorrncia - vrios (por arquivo) Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso. Campo 7 COL_CAMPO: Tamanho da coluna no relatrio, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subseqentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo. REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec -
01 REG Texto fixo contendo I550. C 004 * RZ_CONT Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro Obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Ocorrncia - vrios (por arquivo) RZ_CONT: cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|). REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel N Campo Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG Texto fixo contendo I555. C 004 * RZ_CONT_TOT Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Nvel hierrquico - 4 Registro facultativo; Ocorrncia - vrios (por arquivo) Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||). REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I N Campo Descrio - 110 Manual do SPED Contbil
Tipo
Tam
Dec
Campo
Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I.
Tipo C N
Tam 004 -
Dec -
01 REG 02 QTD_LIN_I Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)
BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS REGISTRO J001: Abertura do Bloco J N Campo Descrio 01 02 REG IND_DAD Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.
Tipo C N
Tam 004 001
Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis N Campo Descrio 01 02 03 04 REG DT_INI DT_FIN ID_DEM Texto fixo contendo J005. Data inicial das demonstraes contbeis. Data final das demonstraes contbeis. Identificao das demonstraes: 1 demonstraes contbeis do empresrio ou sociedade empresria a que se refere a escriturao; 2 demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou sociedades empresrias. Cabealho das demonstraes.
Tipo C N N N
Tam 004 008 008 001
Dec -
05 CAB_DEM Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 05 CAB_DEM: preencher somente quando campo 04 = 2 REGISTRO J100: Balano Patrimonial N Campo Descrio 01 02 03 04 REG COD_AGL NVEL_AGL IND_GRP_BAL
65535 -
Tipo C C N C
Tam 004 001
Dec -
05 06 07
DESCR_COD_AGL VL_CTA
IND_DC_BAL
Texto fixo contendo J100. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Indicador de grupo do balano: 1 Ativo; 2 Passivo e Patrimnio Lquido; Descrio do cdigo de aglutinao. Valor total do cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da situao do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor. - 111 Manual do SPED Contbil
C N
001
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. Chave: [COD_AGL] REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio N Campo Descrio 01 02 03 04 05 06 REG COD_AGL NVEL_AGL DESCR_COD_AGL VL_CTA IND_VL Texto fixo contendo J150. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Descrio do cdigo de aglutinao. Valor total do cdigo de aglutinao na Demonstrao do Resultado do Exerccio no perodo informado. Indicador da situao do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N Subtotal ou total negativo.
Tipo C C N C N C
Tam 004 001
Dec 2 -
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. Chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N) REGISTRO J800: Outras Informaes N Campo Descrio 01 02 03 REG ARQ_RTF IND_FIM_RTF
Tipo
Tam 004 (*) 007
Dec -
Texto fixo contendo J800. C Seqncia de bytes que representem um nico arquivo no C formato RTF (Rich Text Format). Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo C J800FIM.
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro facultativo Ocorrncia - 1:N (*) No existe limite de tamanho. Este registro destina-se a receber informaes que devam constar do livro, tais como: outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc. REGISTRO J900: Termo de Encerramento N Campo Descrio
Tipo - 112 Manual do SPED Contbil
Tam
Dec
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG Texto fixo contendo J900. C 004 02 DNRC_ENCER Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO. C 021 03 NUM_ORD Nmero de ordem do instrumento de escriturao. N 04 NAT_LIVRO Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. C 80 05 NOME Nome empresarial. C 06 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N 07 DT_INI_ESCR Data de inicio da escriturao. N 008 08 DT_FIN_ESCR Data de trmino da escriturao. N 008 Observaes: Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n 926/09). Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao N Campo Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. CPF. Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. 05 COD_ASSIM Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. 06 IND_CRC Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. 06 IND_CRC (Redao dada Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de pela IN RFB n 926/09) Contabilidade. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN] REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J N Campo Descrio 01 REG 02 QTD_LIN_J Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. 01 02 03 04 REG IDENT_NOM IDENT_CPF IDENT_QUALIF
Tipo C C N C C C C
Tam 004 11 003 011 -
Dec -
Tipo C N
Tam 004 -
Dec -
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 N Campo Descrio 01 02 REG IND_DAD Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.
Tipo C N
Tam 004 001
Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) - 113 Manual do SPED Contbil
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9900. 02 REG_BLC Registro que ser totalizado no prximo campo. 03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [REG_BLC] REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 N Campo Descrio 01 REG 02 QTD_LIN_9 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Tipo C C N
Tam 004 004 -
Dec -
Tipo C N
Tam 004 -
Dec -
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL N Campo Descrio 01 REG 02 QTD_LIN Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Tipo C N
Tam 004 -
Dec -
Referncias bibliogrficas
Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial Educao corporativa E-Learning Microsiga Mdulos de Contabilidade Educao corporativa Portal Athena Microsiga Software S.A. Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11 e MP10 Microsiga Software S.A. Materiais diversos de colaboradores Microsiga Colaboradores Microsiga http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Receita Federal Brasileira http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comrcio
Autores e revises
Autores Renato Ferreira Campos
Renato Ferreira Campos Arnaldo Raymundo Junior Alvaro Camillo Neto Revisores Elton da Cunha Santana Marcos da Rocha Pires Ana Paula Santana Silva Valdir Reis de Jesus Junior
CheckList de verificao de ambiente

1 Passo - Processo de Instalao do SPED Atualizar o RPO com a ultima verso dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou consultar N3; Executar o compatibilizador U_CTRL0002 para a criao e atualizao das tabelas do SPED; Adicionar ao menu as Rotinas do Contabilista (CTBA015), Signatrio (CTBA016), Plano de Contas Ref. (CTBA025), Escriturao (SPEDCTB), Gerao Arquivo (SPEDCTB_TXT), Consulta de Escriturao (SPEDCTBLIV). Criar o parmetro MV_CTBURL; Verificar as estruturas dos arquivos da base (Se estiverem divergentes do manual); Instalar o WebService, recomendvel a instalao em ambiente separado e utilizando o Wizard. Deve-se seguir passo do manual para que no haja problemas de configurao; Configurar o Proxy diretamente no ini, caso seja necessrio a comunicao com um servidor externo; Gravar os arquivos XMLs no diretrio que estiver configurado para a clusula ROOTPATH; Configurar o FTP
Exemplo de Configurao: [SPED] SourcePath=w:\MP10\APO RootPath=w:\MP10 StartPath=\system\SPED x2_path= RpoDb=SQL RpoLanguage=Portuguese RpoVersion=101 LocalFiles=ads localdbextension=.dbf PictFormat=DEFAULT DateFormat=DEFAULT TOPDATABASE=MSSQL TOPSERVER=LOCALHOST TOPALIAS=mp10 [HTTP] Servidor HTTP ENABLE=1 PATH=w:\MP10\web\sped_totvs PORT=8082 ENVIRONMENT=SPED INSTANCES=10,20 INSTANCENAME=sped_totvs RESPONSEJOB=JOB_SPED_TOTVS_9901 DEFAULTPAGE=wsindex.apw [JOB_SPED_TOTVS_0101] JOB do SPED TYPE=WEBEX ENVIRONMENT=SPED INSTANCES=10,20SIGAWEB=WS INSTANCENAME=sped_totvs ONSTART=__WSSTART ONCONNECT=__WSCONNECT ;;PREPAREIN=99,01 [ONSTART] Ao Iniciar o server, ir chamar os servios descritos JOBS=JOB_SPED_TOTVS_0101 RefreshRate=180 [FTP] ENABLE=1 PATH=w:\mp10\web\ftpsped PORT=21 CANACCEPTANONYMOUS=1 - 116 Manual do SPED Contbil
2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil
Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) a. CNPJ, Inscrio Estadual, NIRE e Data de Inscrio. Configuraes Contbeis b. Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios Cadastro de Plano de Contas (CT1). c. Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)
Plano de Contas Referencial (CDV). d. Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilizao. Cadastro de Participantes (CVC) Cadastro de Signatrios (CVB) Viso Gerencial (CTS) e. Verificar o DRE f. Verificar o BP
g. Verificar a estrutura da viso gerencial se est condizentes as praticas recomendadas pela TOTVS Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) h. Efetuar a amarrao das vises gerenciais cadastradas Movimentaes contbeis (CT2) i. j. Verificar cdigo de participante existente Verificar as contas com saldo zerado antes da apurao
k. Verificar as contas apuradas l. Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub-lote, documento.

Manual Do SPED Contabil Maio-2009

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Manual do SPED Contbil

-6Manual do SPED Contbil

-7Manual do SPED Contbil

-9Manual do SPED Contbil

- 10 Manual do SPED Contbil

Fluxo de utilizao do SPED Contbil

. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar

. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/ Exigncia Intranet

DNRC SEFAZ SRF OUTROS

- 12 Manual do SPED Contbil

- 13 Manual do SPED Contbil

III TOTVS SPED SERVICES (TSS)

ERP e TSS totalmente integrados - 14 Manual do SPED Contbil

- 15 Manual do SPED Contbil

- 16 Manual do SPED Contbil

3. Confirme os dados no boto OK. Ser exibida a seguinte mensagem:

5. Caso contrrio, ser confirmado o procedimento de atualizao do dicionrio de dados:

6. Confirme no boto Sim para prosseguir com a atualizao.

- 17 Manual do SPED Contbil

- 18 Manual do SPED Contbil

3. Procedimentos para instalao do TSS

- 20 Manual do SPED Contbil

- 21 Manual do SPED Contbil

- 22 Manual do SPED Contbil

- 23 Manual do SPED Contbil

- 24 Manual do SPED Contbil

Aps efetuar o relacionamento, clique no boto Avanar.

- 25 Manual do SPED Contbil

Finalize o Wizard, pois no haver mais necessidade de utiliz-lo.

- 26 Manual do SPED Contbil

Nome Tipo Descrio Contedo

Nome Tipo Descrio Contedo

Nome Tipo Descrio Contedo

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_ FTPPORT Numrico Parmetro de compresso do arquivo 21

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_ FTPUSER Caractere Parmetro do usurio do FTP Anonymous

Nome Tipo Descrio Contedo

- 27 Manual do SPED Contbil

Recomendao: Utilizar somente o parmetro que diverge da configurao sugerida.

- 29 Manual do SPED Contbil

- 30 Manual do SPED Contbil

4. Procedimentos de verificao dos ambientes atualizados

ndice Ordem Chave Descrio

CVB 2 CVB_FILIAL+CVB_CGC FILIAL+CNPJ

ndice Ordem Chave Descrio

CVB 3 CVB_FILIAL+CVB_CPF FILIAL+CPF

ndice Ordem Chave Descrio

CVC 2 CVC_FILIAL+CVC_CGC FILIAL+CNPJ/CPF

Tabela SX9 Relacionamentos X9_DOM SRA - 31 Manual do SPED Contbil

X9_IDENT X9_CDOM X9_EXPDOM X9_EXPCDOM X9_PROPRI X9_LIGDOM X9_LIGCDOM X9_USEFIL X9_ENABLE

001 CVC RA_MAT CVC_NUMRA S 1 N S S

CT1 CT1_SPEDST C 1 0 SPED Conta Sintetica @! Pertence('12') 1=Sim;2=No;

SPED Conta Sintetica

- 32 Manual do SPED Contbil

- 33 Manual do SPED Contbil

- 34 Manual do SPED Contbil

CVB CVB_CODCTB C 6 0 Cdigo do contabilista @! ExistChav("CVB")

CVB CVB_NOME C 40 0 Nome Contabilista/Escrit. @!

CVB CVB_CGC C 14 0 CGC/CPF do escritrio @R 99.999.999/9999-99 Vazio().Or.(Cgc(M->CVB_CGC).And.A015CGC("J",M->CVB_CGC))

- 35 Manual do SPED Contbil

CVB CVB_CPF C 11 0 CPF do contabilista @R 999.999.999-99 Vazio().Or.(Cgc(M->CVB_CPF).And.A015CGC("F",M->CVB_CPF))

CVB CVB_CRC C 11 0 N.Inscricao no Conselho @!

CVB CVB_CEP C 8 0 Cep @R 99999-999