RETENO PELOS RGOS PBLICOS ( PIS, COFINS, IRPJ e CSLL ) Os rgos da administrao federal direta, as autarquias e as fundaes federais

retero, na fonte, o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), bem assim a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e a Contribuio para o PIS sobre os pagamentos que efetuarem a pessoas jurdicas, pelo fornecimento de bens ou prestao de servios em geral, inclusive obras. Base: art. 64 da Lei 9.430/1996. EXTENSO DA OBRIGATORIEDADE DE RETENO A PARTIR DE 01.02.2004 Por fora do art. 34 da Lei 10.833/2003, a partir de 01.02.2004, ficam obrigadas a efetuar as retenes na fonte do imposto de renda, da CSLL, da COFINS e do PIS, a que se refere o art. 64 da Lei n o 9.430, de 27 de dezembro de 1996, as seguintes entidades da administrao pblica federal: I - empresas pblicas; II - sociedades de economia mista; e III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI. EXTENSO DA OBRIGATORIEDADE DE RETENO DA CSLL, COFINS E PIS - PARA O DISTRITO FEDERAL, ESTADOS E MUNICPIOS Por fora do artigo 33, da Lei 10.833/2003, regulamentada pela IN SRF 475/2004, a partir de 15.12.2004, esto sujeitos reteno na fonte da CSLL, da Cofins e do PIS os pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de servios em geral, inclusive obras, pelos rgo da administrao direta, autarquias, e fundaes da administrao pblica do Distrito Federal, dos Estados e dos Municpios, que firmarem convnios na forma da Portaria SRF n 1.454/2004. RECOLHIMENTO RETENES A PARTIR DE 01.01.2006 A partir de 01.01.2006, o artigo 74, da Lei 11.196/2005, prev que os valores retidos na quinzena devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional pelo rgo pblico que efetuar a reteno ou, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora dos bens ou prestadora do servio.

RETENES AT 31.12.2005 Os valores retidos devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf): I - pelos rgos da administrao federal direta, autarquias e fundaes federais que efetuarem a reteno, at o 3 dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora dos bens ou prestadora do servio;

II - pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira no Siafi, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora dos bem ou prestadora do servio. PROCEDIMENTOS A reteno ser efetuada aplicando-se, sobre o valor que estiver sendo pago, o percentual constante da coluna 06 da Tabela de Reteno (Anexo I), que corresponde soma das alquotas das contribuies devidas e da alquota do imposto de renda, determinada mediante a aplicao de quinze por cento sobre a base de clculo estabelecida no art. 15 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, conforme a natureza do bem fornecido ou do servio prestado O percentual a ser aplicado sobre o valor a ser pago corresponder espcie do bem fornecido ou de servio prestado, conforme estabelecido em contrato. Caso o pagamento se refira a contratos distintos de uma mesma pessoa jurdica pelo fornecimento de bens ou de servios prestados com percentuais diferenciados, aplicar-se- o percentual correspondente a cada fornecimento contratado. ANEXO I DA IN SRF 539/2005 - TABELA DE RETENO
NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO ALQUOTAS IR CSLL PRESTADO (01)
Alimentao; Energia eltrica; Servios prestados com emprego de materiais; Construo Civil por empreitada com emprego de 1,2 materiais; Servios hospitalares; Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767; Mercadorias e bens em geral. Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV) adquiridos de produtor ou importador; Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, 0,24 e dos demais produtos derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista; lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor. Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes quando adquirido, 0,24 exclusivamente, de comerciante varejista.
(02) (03) COFINS (04) PIS/PASEP (05) PERCENTUAL SER APLICADO (06) A CDIGO DA

RECEITA (07)

1,0

3,0

0,65

5,85

6147

1,0

3,0

0,65

4,89

9060

1,0

0,0

0,0

1,24

8739

Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de Construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no REB, institudo pela Lei n 9.432, de 08 de janeiro de 1997; Aquisio de livros no mercado interno; Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o art. 1 da Lei n 10.147, de 2000, com a redao dada pela Lei n 10.548, de 2002, adquiridos de atacadistas ou varejistas; Pneus novos de borracha e Cmaras-de-ar de borracha, classificados nas posies 40.11 e 40.13 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas; Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art 20 desta IN e autopeas constantes do Anexo I e II, da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, adquiridos de atacadistas e varejistas; gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas. Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas zero da Cofins e da Contribuio para o PIS/Pasep. Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 2,40 8850. Transporte internacional de passageiros efetuado por 2,40 empresas nacionais. Servios prestados por associaes profissionais ou 0,0 assemelhadas. Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, e cmbio, 2,40 distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar. Servios de abastecimento de gua; Telefone; Correio e telgrafos; Vigilncia; Limpeza. Locao de mo de obra; Intermediao de negcios; Administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; 4,80 1,0 3,0 0,65 9,45 6190 1,2 1,0 0,0 0,0 2,2 8767

1,0 1,0 1,0

3,0 0,0 3,0

0,65 0,0 0,65

7,05 3,40 4,65

6175 8850 8863

1,0

3,0

0,65

7,05

6188

Factoring; Demais servios.