Aspectos Gerais Do Plano de Contas Aplicado Ao Setor Público

Plano de Contas Aplicado ao Setor
Pblico
Coordenao Geral de Contabilidade e Custos da Unio

STN/CCONT
Permitida a reproduo total ou parcial desta
publicao desde que citada a fonte.
Programa do Mdulo
SUMRIO
Aspectos gerais do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico

Estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico
Registros Contbeis
Adequaes no SIAFI
Exerccios

ASPECTOS GERAIS DO
PLANO DE CONTAS
APLICADO AO SETOR
PBLICO

Motivao de um plano de contas nico nacional
Consolidao
das Contas
Pblicas
LRF Art. 51: O Poder Executivo da

Unio promover, at o dia trinta
de junho, a consolidao, nacional
e por esfera de governo, das
contas dos entes da Federao
relativas ao exerccio anterior, e a
sua divulgao, inclusive por meio
PADRONIZAO
eletrnico de acesso pblico
Transparncia
LRF Art. 48, III adoo de sistema

integrado de administrao financeira
e controle, que atenda a padro
mnimo de qualidade estabelecido
pelo Poder Executivo da Unio e ao
disposto no art. 48-A. (Includo pela
Lei Complementar n 131, de 2009).

Instrumento do
Contador
PCASP
Melhora da
Comunicao

Grupo Tcnico de
Procedimentos
Contbeis
Diretrizes para o PCASP adotadas pelo GT:

Adoo de estrutura de Plano de Contas padronizada nas trs esferas de governo,
para fins de consolidao nacional e compatibilizao com a elaborao de
relatrios e demonstrativos previstos na legislao vigente e nas normas de
contabilidade, para, ainda, a contemplar peculiaridades inerentes s empresas
estatais dependentes, sendo facultativo para as empresas estatais independentes;
Flexibilidade para que os entes detalhem em nveis inferiores, a partir do nvel de
detalhamento definido como mnimo a ser observado, de modo adequado s suas

peculiaridades;
Divulgao da estrutura do PCASP, com prazo para implantao facultativa a partir

de 2012 e obrigatria at o final de 2014 para a Unio, Estados e DF e Municpios,
conforme Portaria STN n 753, de 21/12/2012; e
Elaborao de Manual do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico, descrevendo o

elenco das contas e suas funes e demais procedimentos a serem observados.

Conceito e Objetivos de um Plano de Contas
Conceito de um Plano de Contas

a estrutura bsica da escriturao contbil, formada
por um conjunto de contas previamente
estabelecido, que permite obter as informaes
necessrias elaborao de relatrios gerenciais e
demonstraes
contbeis
conforme
as
caractersticas gerais da entidade, possibilitando a
padronizao de procedimentos contbeis.
Objetivo de um Plano de Contas

O plano de contas de uma entidade tem como objetivo atender, de maneira uniforme e
sistematizada, o registro contbil dos atos e fatos praticados pela entidade. Desta forma,
proporciona maior flexibilidade no gerenciamento e consolidao dos dados e alcana as
necessidades de informaes dos usurios. Sua entrada de informaes deve ser flexvel
de modo a atender os normativos, gerar informaes necessrias elaborao de
relatrios e demonstrativos e facilitar a tomada de decises e a prestao de contas.

Conceito e Caractersticas das Contas Contbeis
Conta contbil :
expresso qualitativa e quantitativa de fatos de
mesma natureza, evidenciando a composio,
variao e estado do patrimnio, bem como de
bens, direitos, obrigaes e situaes nele no
compreendidas, mas que, direta ou indiretamente,
possam vir a afet-lo.
Caractersticas:
Base para a escriturao contbil;
Permite identificar, classificar e efetuar a escriturao contbil por meio das partidas
dobradas, de modo uniforme e sistematizado;

Classificao das Contas
CLASSIFICAO DAS CONTAS

Patrimonial
Quanto aos elementos que registram
Resultado
Compensao
Devedora
Natureza do saldo
Credora
Hbrida ou mista
Necessidade de desdobramento
Sinttica
Analtica

Objetivo Geral e Objetivos Especficos do PCASP
Objetivo Geral
Estabelecer normas de procedimentos para o registro das

operaes do setor pblico e permitir a consolidao das
contas pblicas nacionais.
Objetivos Especficos
Atender s necessidades de informao das organizaes do setor pblico;

Observar formato compatvel com as legislaes vigentes (Lei n 4.320/1964, Lei
6.404/76, Lei Complementar n 101/2000, etc.), os Princpios de Contabilidade e as
Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico - NBCASP;
Adaptar-se, tanto quanto possvel, s exigncias dos agentes externos, principalmente

s Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Pblico (NICSP).
10

Caractersticas do PCASP
Adoo de estrutura padronizada nas trs
esferas de governo (Unio, Estados e

Municpios);
Permitir a viso: patrimonial, oramentria e
de controle;
Contemple os aspectos inerentes s empresas estatais dependentes;

A estrutura de classificao da informao patrimonial no
necessariamente deve ser igual classificao oramentria;
Flexibilidade para que os entes detalhem em nveis inferiores;

Implantao facultativa a partir de 2012 e obrigatria at 2014 para
Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios;
Gerao de informaes capazes de contemplar as necessidades dos

usurios da informao contbil.

Campo de Aplicao do PCASP
O PCASP deve ser utilizado por todos os Poderes de cada ente da federao, seus
fundos, rgos, autarquias, inclusive especiais, e fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico, bem como pelas empresas estatais dependentes;

Estrutura do Atual Plano de Contas da Unio

1 - Ativo
1.1- Circulante
1.2 - Realiz. Longo Prazo
1.4 - Permanente
1.9 - Compensado
3 Despesa Oramentria
3.3 - Despesas Correntes
3.4 - Despesas de Capital
4 Receita Oramentria
4.1 - Receitas Correntes
4.2 - Receitas de Capital
4.7 Receitas Correntes Intra-or.
4.8 Receitas de Capital Intra-or.
4.9 - *Dedues da Receita
5 - Resultado Exerccio (-)

5.1 - Resultado Oramentrio
5.2 - Res.Extra-oramentrio
5.6 Despesas e Custos
6 - Resultado Exerccio (+)

6.1 - Result. Oramentrio
6.2 - Res.Extra-oramentrio
6.3 - Resultado Apurado
Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP

1 Ativo
2 - Passivo
1.1- Ativo Circulante

1.2 Ativo No Circulante
2.1 Passivo Circulante

2.2 Passivo No Circulante
2.3 - Patrimnio Lquido
3 Variao Patrimonial Diminutiva
4 Variao Patrimonial Aumentativa
3.1 - Pessoal e Encargos

3.2 Benefcios Previdencirios e Assistenciais
...
3.9 Outras Variaes Patrimoniais Diminutivas
4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria

4.2 - Contribuies
...
4.9 Outras Variaes Patrimoniais Aumentativas
Controles da Aprovao
Planejamento e Oramento
do
Controles da Execuo
5.1 Planejamento Aprovado

5.2 Oramento Aprovado
5.3 Inscrio de Restos a Pagar
6.1 Execuo do Planejamento

6.2 Execuo do Oramento
6.3 Execuo de Restos a Pagar
7 Controles Devedores
8 Controles Credores
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Administrao Financeira
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
do
Execuo dos Atos Potenciais

Execuo da Administrao Financeira
Execuo da Dvida Ativa
Execuo dos Riscos Fiscais
Apurao de Custos
Outros Controles

ESTRUTURA DO PLANO
DE CONTAS APLICADO
AO SETOR PBLICO

Componentes do Plano de Contas
PCASP
Relao de
Contas
Atributos
Contbeis
Lanamentos
Padronizados

Relao de Contas Estrutura
O Plano de Contas Aplicado ao Setor pblico est estruturado por nveis de

desdobramento, sendo estes classificados e codificados como segue:
OBS: Os Planos de contas podem ter mais nveis que os acima apresentados.

Nveis do PCASP
1 nvel classe
2 nvel grupo
3 nvel - subgrupo
1 ATIVO
1.1 Ativo Circulante
2 PASSIVO e PATRIMNIO LQUIDO

Classe
Grupo
2.1.1 Obrigaes Trabalhistas,

1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa Previdencirias e Assistenciais a Pagar a
Curto Prazo
1.1.2 Crditos a Curto Prazo
2.1.2 Emprstimos e Financiamentos a
1.1.3 Demais Crditos e Valores a
Curto Prazo
Sub-Grupo
Curto Prazo
2.1.3 Fornecedores e Contas a Pagar a
1.1.4 Investimentos e Aplicaes
Curto Prazo
Temporrias a Curto Prazo
2.1.4 Obrigaes Fiscais a Curto Prazo
1.1.5 Estoques
2.1.5 Obrigaes de Repartio a Outros
Entes
1.1.9 VPD Pagas Antecipadamente
2.1.7 Provises a Curto Prazo
2.1.8 Demais Obrigaes a Curto Prazo
Relao de Contas
1 ATIVO
2 PASSIVO e PATRIMNIO LQUIDO
1.1.1 Caixa e Equivalente de Caixa
2.1.1 Obrigaes Trabalhistas, Previdencirias e Assistenciais a Pagar

a CP
1.1.2 Crditos de Curto Prazo

1.1.3 Demais Crditos e Valores a Curto Prazo
1.1.4 Investimentos e Aplicaes Temporrias a Curto
Prazo
1.1.5 Estoques
1.1.9 Variaes Patrimoniais Diminutivas Pagas
Antecipadamente
2.1.2 Emprstimos e Financiamentos a Curto Prazo

2.1.3 Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
2.1.4 Obrigaes Fiscais a Curto Prazo
2.1.5 Obrigaes de Repartio a Outros Entes
2.1.7 Provises a Curto Prazo
2.1.8 Demais Obrigaes a Curto Prazo
2.2 Passivo No-Circulante
1.2.1 Ativo Realizvel a Longo Prazo
2.2.1 Obrigaes Trabalhistas, Previdencirias e Assistenciais a

Pagar de LP
1.2.2 Investimentos
2.2.2 Emprstimos e Financiamentos a Longo Prazo
1.2.3 Imobilizado
2.2.3 Fornecedores a Longo Prazo
1.2.4 Intangvel
2.2.4 Obrigaes Fiscais a Longo Prazo

2.2.7 Provises a Longo Prazo
2.2.8 Demais Obrigaes a Longo Prazo
2.2.9 Resultado diferido
2.3 Patrimnio Lquido

2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.3.6
2.3.7
2.3.9
Patrimnio Social e Capital Social

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital
Reservas de Capital
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Reservas de Lucros
Demais Reservas
Resultados Acumulados
(-) Aes / Cotas em tesouraria
Relao de Contas
3 VARIAES PATRIMONIAIS
DIMINUTIVAS
4 VARIAES PATRIMONIAIS
AUMENTATIVAS
3.1 Pessoal e Encargos
4.1 Impostos, Taxas e Contribuies

de Melhoria
3.2 Benefcios Previdencirios e 4.2 Contribuies
Assistenciais
3.3 Uso de Bens, Servios e 4.3 Explorao e venda de bens,
Consumo de Capital Fixo
servios e direitos
3.4 VPDs Financeiras
4.4 VPAs Financeiras
3.5 Transferncias e Delegaes 4.5 Transferncias e Delegaes
Concedidas
Recebidas
3.6 Desvalorizao e Perda de 4.6 Valorizao e ganhos com
Ativos
ativos
3.7 Tributrias
3.9 Outras Variaes Patrimoniais 4.9 Outras Variaes Patrimoniais
Diminutivas
Aumentativas
Relao de Contas
5. CONTROLES DA APROVAO DO
PLANEJAMENTO E ORAMENTO
6. CONTROLES DA EXECUO DO
PLANEJAMENTO E ORAMENTO

5.1.1 PPA Aprovado
6.1.1 Execuo do PPA
5.1.2 Projeto da Lei Oramentria 6.1.2 Execuo do PLOA
Anual

5.2.1 Previso da Receita
5.2.2 Fixao da Despesa
5.3.1 Inscrio RP No Processados
5.3.2 Inscrio de RP Processados

6.2.1 Execuo da Receita
6.2.2 Execuo da Despesa
6.3.1
Execuo
de
RP
no
processados
6.3.2 Execuo de RP processados

Relao de Contas
7 CONTROLES DEVEDORES
8 CONTROLES CREDORES
7.1 Atos Potenciais

7.1.1 Atos potenciais Ativos
7.1.2 Atos potenciais Passivos
8.1 Execuo dos Atos Potenciais

8.1.1 Execuo dos Atos potenciais Ativos
8.1.2 Execuo dos Atos potenciais Passivos
7.2 Administrao Financeira

7.2.1
Disponibilidades
por
Destinao
7.2.2 Programao Financeira
7.2.3
Inscrio
do
Limite
Oramentrio
7.2.4 Controles da Arrecadao
8.2
Execuo
da
Administrao
Financeira
8.2.1 Execuo das Disponibilidades por
Destinao
8.2.2 Execuo da Programao Financeira
8.2.3 Execuo do Limite Oramentrio
8.2.4 Controles da Arrecadao
7.3 Dvida Ativa

7.4 Riscos Fiscais
7.8 Custos
8.3 Execuo da Dvida Ativa

8.4 Execuo dos Riscos Fiscais
8.8 Apurao de Custos
7.9 Outros Controles
8.9 Outros Controles

PCASP
Relao de
Contas
Atributos
Contbeis
Lanamentos
Padronizados

Classificao dos Atributos

Definio de Ativo e Passivo Financeiro pela Lei n

4.320/64
Art. 105. O Balano Patrimonial demonstrar:
Ativo Financeiro
Passivo Financeiro
Passivo Permanente
Ativo Permanente
Saldo Patrimonial
1 O Ativo Financeiro compreender os crditos e valores realizveis

independentemente de autorizao oramentria e os valores numerrios.
2 O Ativo Permanente compreender os bens, crditos e valores, cuja

mobilizao ou alienao dependa de autorizao legislativa.
3 O Passivo Financeiro compreender as dvidas fundadas e outras cujo
pagamento independa de autorizao oramentria.
4 O Passivo Permanente compreender as dvidas fundadas e outras que
dependam de autorizao legislativa para amortizao ou resgate.
Comparao Lei x Cincia Contbil
Para a
Contabilidade
Para a Lei
4.320/64

Concluso:

CONCONTA - SIAFI
__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________

14/08/14 14:38
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 1
CONTA CONTABIL
: 2.1.3.1.1.04.00
TITULO
: = CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS
ENCERRAMENTO
: CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS
ISF
: X
NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL
CONTA CORRENTE N
: NAO SE APLICA
CONTA CORRENTE F
: 094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999
CONTA CORRENTE P
: 002 - CNPJ, CPF, UG, IG OU 999
TIPO DE SALDO
: CREDOR
INVERSAO SALDO
: NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO
LANCAMENTO ORGAO
: PERMITE PARA QUALQUER ORGAO
LANCAMENTO UG
: PERMITE PARA QUALQUER UG
AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA
LANCA ESTADO SIST 6: NAO
RESULTADO PRIMARIO : NAO
OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO
INTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO
EVENTO DEBITO
: 541364
EVENTO CREDITO
: 541363
LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO
EVENTO DEBITO
: 541794
EVENTO CREDITO
: 541793
VARIACAO CAMBIAL
: NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL
PF1=AJUDA
PF3=SAI PF4=ATU PF5=CONORIGEM PF12=RETORNA

CONRAZO - SIAFI
__ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___
14/08/14 14:46
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA :
1
UG EMITENTE
: 010001 - CAMARA DOS DEPUTADOS
GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL
POSICAO
: AGOSTO
- ABERTO
CONTA CONTABIL : 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS
CONTA CORRENTE
F 0100000000 00000000000191
BANCO DO BRASIL SA
F 0100000000 00000155000128
COUPLING LTDA
F 0100000000 00013698000180
TRIPS PASSAGENS E TURISMO LTDA - EPP
F 0100000000 01156116000187
SINDICATO RURAL DE IPAMERI
F 0100000000 01438048718
DANIEL MATEUS BARRETO
F 0100000000 38160072104
ZELIA MARIA DE LIMA
F 0100000000 98111493134
LUCIMAR MACIEL BELO
TOTAL COM ISF F - FINANCEIRO
P 00000155000128
COUPLING LTDA
TOTAL COM ISF P - PERMANENTE
TOTAL DA CONTA
SALDO EM
R$
1,00 C
1,00 C
0,15 C
1,00 C
1,00 C
1,00 C
:
:
:
10,00 C
15,15 C
149,00 C
149,00 C
164,15 C
CONTINUA ...
PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10=EMAIL PF12=RETORNA

CONORIGEM - SIAFI
Consulta no >CONORIGEM a partir de uma conta origem
__ SIAFI2014HP-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________
14/08/14
14:52
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA :
1
RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 295210101
CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM
CTA PCASP
TITULO CONTA PCASP
SIT T
295210101 RP PROCESSADOS A PAGAR
532200000
632100000
RP PROCESSADOS A PAGAR 532200000
632100000
RP PROCESSADOS PAGO - N 632200000
RP PROCESSADOS PAGO - F 632100000
632200000
RP PROCESSADOS TRANSFER 632600000
A LIQUIDAR AUTORIZADO
631100000
631710100
EM LIQUIDACAO
631200000
631710200
A LIQUIDAR BLOQUEADO
631710300
RP PROCESSADOS - EXERCI
S
RP PROCESSADOS A PAGAR
S
295210102
RP PROCESSADOS - EXERCI
S
S
295210201
RP PROCESSADOS PAGOS
N
295210202
E N
RP PROCESSADOS PAGOS
N
295230000
RPP TRANSFERIDOS POR FU
N
295310100
RP NAO PROCESSADOS A LI
S
A LIQUIDAR AUTORIZADO
E S
295310200
RP NAO PROC.A LIQUIDAR
S
EM LIQUIDACAO
E S
295310300
A LIQUIDAR BLOQUEADO
S
CONTINUA..
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

CONORIGEM - SIAFI
Consulta no >CONORIGEM a partir de uma conta do PCASP
__ SIAFI2014HP-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________
14/08/14
15:02
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 001
CTA PCASP TITULO CONTA PCASP
CTA ORIGEM
TITULO CONTA ORIGEM
SIT T
213110400 CONTAS A PAGAR CREDORES 212110200

213110400 CONTAS A PAGAR CREDORES 212110100
212110200
212110400
212111000
212111100
212112000
212191100
212191200
212192200
212199900
212219900
212290000
DE EXERCICIOS ANTERIORE
E N
DO EXERCICIO
S
DE EXERCICIOS ANTERIORE
S
POR INSUFICIENCIA DE CR
S
ENTIDADES DE PREVIDENCI
S
FORNECEDORES POR INSUF.
S
OBRIGACOES A PAGAR SEM
S
OBRIGACOES P/ FATURAMEN
S
DIVIDAS RENEGOCIADAS
S
DEB. DIVERSOS POR INSUF
S
OUTRAS OBRIGACOES A PAG
S
OUTRAS ENTIDADES
S
OUTROS CREDORES - ENTID
S
CONTINUA..
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

PCASP
Relao de
Contas
Atributos
Contbeis
Lanamentos
Padronizados

EVENTOS CONTBEIS
CLASSES DE EVENTOS
10 PREVISO DA RECEITA
20 DOTAO DA DESPESA
30 MOVIMENTAO DE CRDITO
40 EXECUO ORAMENTRIA DA DESPESA (PR-EMPENHO,
EMPENHO, EM LIQUIDAO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
50 ROTINAS AUTOMTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO
EXERCCIO
51 APROPRIAES DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
52 REGISTRO DE OBRIGAES
53 BAIXA DE OBRIGAES
54 REGISTROS DIVERSOS
55 APROPRIAES DE BENS E DIREITOS
56 BAIXA DE BENS E DIREITOS
61 BAIXA DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
70 TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUO ORAMENTRIA
80 CLASSIFICAES DE RECEITA
EVENTOS CONTBEIS
CLASSES DE EVENTOS
Lanamentos
10 PREVISO DA RECEITA
Balanceados
20 DOTAO DA DESPESA
D/C
30 MOVIMENTAO DE CRDITO
40 EXECUO ORAMENTRIA DA DESPESA (PR-EMPNHO,
EMPENHO, EM LIQUIDAO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
50 ROTINA AUTOMTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO
EXERCCIO
51 APROPRIAES DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
52 REGISTRO DE OBRIGAES
Lanamentos a
53 BAIXA DE OBRIGAES
DBITO
55 APROPRIAES DE BENS E DIREITOS
Lanamentos a
56 BAIXA DE BENS E DIREITOS
CRDITO
61 BAIXA DE VARIAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA VPD
70 TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUO ORAMENTRIA
80 CLASSIFICAES DE RECEITA
Consolidao uso das contas INTER, INTRA e

CONSOLIDAO
MCASP, parte V, pgina 59:
... a estrutura do plano de contas foi pensada para

identificar as contas segregando os valores gerados a
partir de transaes extra, intra e inter Oramento Fiscal
da Seguridade Social (OFSS), ou seja, se uma transao
de compra e venda de mercadorias, por exemplo ocorre
entre unidades da mesma esfera de governo,
pertencentes ao OFSS, o registro contbil evidenciar
este fato, demonstrando por meio do cdigo da conta
contbil que o valor resultou de uma operao
intragovernamental, tanto na unidade fornecedora,
quanto na unidade credora. Tal mecanismo possibilitar a
excluso dos saldos recprocos quando ocorrer a
consolidao contbil.

CONSOLIDAO
Funcionalidade:
CONSOLIDAOCompreende
os
saldos que no sero excludos nos
demonstrativos
consolidados
do
oramento fiscal e da seguridade social
(OFSS).
Intra OFSS - Compreende os saldos que
sero excludos nos demonstrativos
consolidados do oramento fiscal e da
seguridade social (OFSS) do mesmo ente.
Inter OFSS - Compreende os saldos que

sero excludos nos demonstrativos
consolidados do oramento fiscal e da
seguridade social (OFSS) de entes
pblicos
distintos,
identificando
as
relaes com a Unio, os Estados ou
Municpios.
Ex: O Ministrio da Sade

pagando conta telefnica da
Tim
Consolida
o
Ex: Ministrio da Educao

contrata a imprensa nacional
para prestao de servios de
publicao Oficial
Intra
OFSS
Ex: Unio reconhecendo

obrigao de repartio de
crditos tributrios com o
estado de Minas Gerais.
Inter
OFSS

CONSOLIDAO
1. Desdobramento das contas INTER OFSS de forma a possibilitar a
identificao do outro ente envolvido na transao.
Alterao das contas INTER OFFS no quinto nvel:
x.x.x.x.3.xx.xx Inter OFSS Unio
x.x.x.x.4.xx.xx Inter OFSS Estados
x.x.x.x.5.xx.xx Inter OFSS Municpios
Nova estrutura das contas de consolidao
x.x.x.x.1.00.00
CONSOLIDAO
Compreende os saldos que no sero excludos nos demonstrativos

consolidados do oramento fiscal e da seguridade social (OFSS).
x.x.x.x.2.00.00
INTRA OFSS
Compreende os saldos que sero excludos nos demonstrativos consolidados

do Oramento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) do mesmo ente.
x.x.x.x.3.00.00
INTER-OFSS UNIO
x.x.x.x.4.00.00
INTER-OFSS ESTADO
x.x.x.x.5.00.00
INTER-OFSS MUNICPIO

do Oramento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes pblicos
distintos, resultantes das transaes entre o ente e a Unio.
distintos, resultantes das transaes entre o ente e um estado.
distintos, resultantes das transaes entre o ente e um municpio.

CONSOLIDAO
2. Enxugamento do detalhamento em INTER e INTRA OFSS apenas

para as contas que so relevantes para fins de consolidao.
Inter: Transferncias, dvidas, juros e contribuies sociais.
Intra: Transferncias e contribuies sociais.
O MCASP detalhar apenas as contas intra e inter com os critrios acima,

facultando aos entes criarem novas de acordo com as suas necessidades, como por
Exemplo:
exemplo:
1.1.2.1.0.00.00
CLIENTES
Compreende os valores das faturas/duplicatas a receber decorrentes das vendas a prazo de

mercadorias ou servios que ocorram no curso normal das operaes da entidade, representando um
direito a cobrar de seus clientes.
2.1.3.1.0.00.00
Compreende as obrigaes junto a fornecedores nacionais de matrias-primas, mercadorias e outros

materiais utilizados nas atividades operacionais da entidade, bem como as obrigaes decorrentes do
FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR
fornecimento de utilidades e da prestao de servios, tais como de energia eltrica, gua, telefone,
NACIONAIS A CURTO PRAZO
propaganda, alugueis e todas as outras contas a pagar com vencimento at o termino do exerccio
seguinte.
3.7.1.0.0.00.00
Compreendem as variaes patrimoniais diminutivas relativas s obrigaes relativas s prestaes

IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES pecunirias compulsrias, em moeda ou cujo valor nela possa se exprimir, que no constitua sano de
DE MELHORIA
ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade vinculada. Como: impostos, taxas e
contribuies de melhoria
4.1.0.0.0.00.00
Compreende toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES
que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
DE MELHORIA
plenamente vinculada. Como : impostos , taxas e contribuies de melhoria.
Nova Estrutura para Consolidao uso das contas

INTER

CONSOLIDAO
Exemplo 1: CONSOLIDAO Ministrio da Sade

reconhece despesa patrimonial (VPD) de servios de
consultoria junto FGV.
D: 3.3.2.3.1.XX.00 VPD SERVICOS

DE TERCEIROS PJ CONSOLIDAO
C: 2.1.3.1.1.04.00 CONTAS A PAGAR
CREDORES
NACIONAIS
CONSOLIDAO
NO FAZ USO DO PCASP

CONSOLIDAO
Exemplo 2 : INTRA Unio efetuando transferncias

para o Ministrio Pblico da Unio.
D: 3.5.1.1.2.00.00 VPD
TRANSFERNCIAS CONCEDIDAS PARA
A EXECUO ORAMENTRIA INTRA
OFSS
C: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA
NACIONAL INTRA OFSS
D: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
NACIONAL INTRA OFSS
C: 4.5.1.1.2.00.00 VPA
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS PARA A
EXECUO ORAMENTRIA INTRA
OFSS

CONSOLIDAO
Exemplo 3: INTER Governo do Estado do Mato Grosso

efetua transferncias da cota-parte de IPVA para o
municpio de Cuiab.
D: 3.5.2.1.5.00.00 VPD
TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS
E LEGAIS INTER OFSS
D: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
NACIONAL CONSOLIDAO
MUNICPIO
C: 4.5.2.1.4.00.00 VPA
TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS
C: 1.1.1.1.1.00.00 CAIXA E
NACIONAL CONSOLIDAO
E LEGAIS INTER OFSS
ESTADO

CONSOLIDAO
Exemplo 4: INTER - Municpio de So Paulo/SP

efetuando o reconhecimento de servios educacionais
contratados da Escola de Governo do Estado de So
Paulo (EGAP/FUNDAP).
D: 3.3.2.3.4.XX.00 VPD SERVIOS

TERCEIROS - PJ INTER OFSS
D: 1.1.2.2.5.XX.00 CLIENTES
INTER OFSS
ESTADO
C: 4.3.3.1.5.01.00 VALOR BRUTO

EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E
PRESTACAO DE SERVICOS INTER
OFSS MUNICPIO
C: 2.1.3.1.4.04.00 CONTAS A PAGAR

CREDORES NACIONAIS INTER OFSS
ESTADO
Uso das contas EXTRA, INTER E INTRA OFSS
Exemplo 5: INTER Escola de Administrao Fazendria

(ESAF/Unio) efetuando o reconhecimento de servios de
consultoria contratados da Universidade Estadual do Rio
de Janeiro (UERJ/RJ).
D: 3.3.2.3.4.XX.00 VPD
SERVIOS TERCEIROS - PJ INTER
OFSS ESTADO
C: 2.1.3.1.4.04.00 CONTAS A
PAGAR CREDORES NACIONAIS
INTEROFSS ESTADO
D: 1.1.2.2.3.00.00 CLIENTES
INTER OFSS
C: 4.3.3.1.3.00.00 VALOR BRUTO
EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E
PRESTACAO DE SERVICOS INTER
OFSS UNIO
REGISTRO CONTBIL

Componentes de um Plano de Contas
ATIVO
PASSIVO
PL
Receitas Patrimoniais
Despesas Patrimoniais
Controles Diversos
Atos Potenciais
Controles Oramentrios

Atual Plano de Contas da Unio
ATIVO
COMPENSADO
ATIVO
PASSIVO
PASSIVO
PL
PL
COMPENSADO
Variaes Patrimoniais
Despesas OramentriasAumentativas Receitas Oramentrias
Diminutivas
Resultado Diminutivo do
Resultado Aumentativo do
Controles Diversos
Exerccio
Exerccio
Compensado
Atos
Potenciais
Controles Oramentrios

Novo Plano de Contas

ATIVO
ATIVO
PASSIVO
PASSIVO
PL
PL
Diminutivas
Aumentativas
do
Controles da Execuo do
Controles
Oramentrios
Atos Potenciais
Controles Devedores
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Controles Credores
Custos
Outros Controles
Lgica do Registro Contbil

1 Ativo
2 - Passivo



...

4.2 - Contribuies
...
Devedor
do
Credor
Controles da Execuo


7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
do

Apurao de Custos
Outros Controles


1 Ativo
2 - Passivo
50 1.1- Ativo Circulante


Contas Patrimoniais
Composio
Patrimonial

...

4.2 - Contribuies
...
Resultado
Patrimonial
Contas de Resultado
do
Controles da Execuo


7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Contas Oramentrias
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles
Contas de Controle
do
Oramentria

Apurao de Custos
Outros Controles
Atos
Controle
Potenciais
Custo
s


1 Ativo
2 - Passivo



Contabilidade Patrimonial /Regime
de Competncia

...

4.2 - Contribuies
...
do
Controles da Execuo

7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
do
Contabilidade Oramentria
/ Regime
6.2 Execuo
do Oramento misto
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles

Apurao de Custos
Outros Controles


1 Ativo
2 - Passivo


Informaes de Natureza Patrimonial

...

4.2 - Contribuies
...

do
Controles da Execuo
do

Informaes de Natureza Oramentria

7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles

Apurao de Custos
Outros Controles
Informaes de Natureza Tpica de Controle

Natureza da Informao
Patrimonial
Oramentria
Controle
Patrimnio Pblico e suas

Variaes qualitativas e
quantitativas
Planejamento e execuo
oramentria
Funes tpicas de controle, atos
potenciais, Administrao
Financeira e informaes
adicionais
Compensa
o
Atos potenciais,
identificar os
compromissos futuros e
os riscos assumidos
Administra
o
Financeira
Programao financeira e
outros controles de
administrao do caixa

Comparao entre modelos Atual x Novo
Modelo Atual
x
Modelo Novo
Lanamentos
dentro do mesmo
subsistema
Lanamentos
dentro de
classes de
mesma natureza
de informao


1 Ativo
2 - Passivo



...

4.2 - Contribuies
...

do
Controles da Execuo
do

Execuo
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles

Apurao de Custos
Outros Controles
Custos


1 Ativo
2 - Passivo



...

4.2 - Contribuies
...
do
Controles da Execuo


7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
do
1 LANAMENTO - HORIZONTAL
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles

Apurao de Custos
Outros Controles
1 LANAMENTO - HORIZONTAL


1 Ativo
2 - Passivo



...

4.2 - Contribuies
...
do
Controles da Execuo
do

DEMAIS LANAMENTOS - VERTICAL
7.1
7.2
7.3
7.4
7.8
7.9
8.1
8.2
8.3
8.4
8.8
8.9
Atos Potenciais
Dvida Ativa
Riscos Fiscais
Custos
Outros Controles


Apurao de Custos
Outros Controles
DEMAIS LANAMENTOS - VERTICAL

Lanamentos: registro PCAPF X registro PCASP

SF
SP
SO
SC
NP
NO
NC
D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa
20.000
C 4.2.2.1.5.00.00 Receita de Capital Alienao

de Veculos
D 5.x.x.x.x.xx.xx Mutao Passiva Alienao
de Bens Mveis
20.000
C 1.x.x.x.x.xx.xx Veculos
D 1.9.x.x.x.xx.xx Receita Realizada
15.000
20.000
C 1.9.x.x.x.xx.xx
20.000
Receita a Realizar
15.000
D 1.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidade por Fonte de

Recursos
20.000
C 2.9.x.x.x.xx.xx
20.000
Disponibilidades Financeiras
D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa
20.000
C 1.2.3.1.1.xx.xx Veculos
15.000
C 4.6.2.2.1.01.05 VPA Ganhos Lquidos com

Alienao de Veculos
D 6.2.1.1.0.00.00 Receita a Realizar Natureza da
Receita
C 6.2.1.2.0.00.00 Receita Realizada 2215.00.00

D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de
Recursos
5.000
20.000
20.000
20.000
C 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinao

20.000
de Recursos
DVP estrutura atual
20.000
15.000

DVP Nova estrutura

<ENTE DA FEDERAO>
DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS
PERODO (MS):
DATA EMISSO:
EXERCCIO:
PGINA:
VARIAES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS

Exerccio
Atual
Exerccio
Anterior
VARIAES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS

Impostos, Taxas e Contribuies De Melhoria
Contribuies
Explorao e Venda de Bens, Servios e Direitos
Valorizao e Ganhos com Ativos
5.000
....
VARIAES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
Pessoal e Encargos
Benefcios Previdencirios
Benefcios Assistenciais
Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo
....
Resultado Patrimonial Do Perodo

Lanamentos: registro PCAPF X registro PCASP

D 3.3.3.9.0.30.xx Despesa Corrente - Material de
SF Consumo
SP
SO
NP
NO
C
Contas ade
pagar
D 2.1.x.x.x.xx.xx
1.1.x.x.x.xx.xx Material
Consumo
1.000
1.000
C 6.x.x.x.x.xx.xx Mutao Ativa Aquisio de

Bens de Estoque
D 2.9.x.x.x.xx.xx Crdito Empenhado a Liquidar
1.000
C 2.9.x.x.x.xx.xx
1.000
Crdito Empenhado Liquidado
1.000
D 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo
1.000
C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar
1.000
Natureza da 1.000
D 6.2.2.1.3.01.00 Crdito Empenhado a Liquidar
C 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em

Liquidao
D 6.2.2.1.3.02.00 Crdito Empenhado em
NO Liquidao
NC
1.000
Despesa
3390.30.xx
1.000
Natureza da 1.000
Despesa
3390.30.xx
C 6.2.2.1.3.03.00 Crdito Empenhado Liquidado

D
8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por Destinao
a Pagar
de Recursos Comprometida por Empenho
1.000
1.000
C 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por Destinao

1.000
de Recursos Comprometida por Liquidao ePermitida a reproduo total ou parcial desta
Entradas Compensatrias
Lanamentos: registro antigo ou atual X registro PCASP
D 5.x.x.x.x.xx.xx Baixa de Bens de Estoque

Consumo
200
C 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo
200
D 3.3.1.1.1.01.00 Consumo de Material

Material de Expediente
200
C 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo
200
Natureza da
Despesa
3390.30.xx
Variao
Patrimonial
3.3.1.1.1.01.00
DVP
DVP estrutura atual
1000
1000
200

DVP Nova estrutura

<ENTE DA FEDERAO>
DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS
PERODO (MS):
DATA EMISSO:
EXERCCIO:
PGINA:
VARIAES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS

Exerccio
Atual
Exerccio
Anterior
VARIAES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS

Impostos, Taxas e Contribuies De Melhoria
Contribuies
Explorao e Venda de Bens, Servios e Direitos
Valorizao e Ganhos com Ativos
....
VARIAES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
Pessoal e Encargos
Benefcios Previdencirios
Benefcios Assistenciais
Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital Fixo
200
....
Resultado Patrimonial Do Perodo

RELAO ENTRE PASSIVO EXIGVEL E AS ETAPAS DA EXECUO

ORAMENTRIA
FG do Passivo
Em
ho
n
pe
Em
i
u
liq
da
da
i
u
q
i
L
am
g
Pa
to
n
e
- A importante
Lei 4.320/64,Em
art.liquidao
58:
liquidao, segundo
O pagamento,
a
ltima
de consiste
Empenho dequando
despesao reconhecimento
Lei 4.320/64,
etapa
na da execuo da
ia
r
passivo ocorrer
em
momento do
o ato emanado
deent
verificao
direito
despesa oramentria,
m
liquidao,pelo
autoridade anterior
competente
credor
a efetiva sada do
a fase daadquirido
r
o
=
de omaneira
distino
que cria para
Estado que haja
tendo
por Obrigao
base os ttulos
recurso
financeiro que
financeira/orament
os
no documentos
obrigao entre
de empenhos
e
ocasionar a baixa de
constituem ria umdopassivo exigvel
pagamento liquidados
pendenteque secomprobatrios
daqueles crdito,existente.
ou no de obrigao
implementopresente
respectivo
ou
Obrigao de
no
se seja,
constituem
de condio.que
a verificao
patrimonial
obrigao presente.um Passivo
Exigvel j
(Fato Gerador)
existente.
Passivos Financeiros
V ou F: Todo passivo patrimonial com atributo

F passivo financeiro?
V
ou F: Todo passivo financeiro

patrimonial com atributo F?
...
Tem passivo
patrimonial?
Tem passivo
financeiro?
Dotao
Tem passivo
patrimonial?
Tem passivo
financeiro?
Empenho
passivo
Tem passivo
patrimonial?
Tem passivo
financeiro?
Em Liquidao
Liquidao
Pagamento

RELAO ENTRE PASSIVO EXIGVEL E AS ETAPAS DA

EXECUO ORAMENTRIA
Exemplos (observao: lanamentos simplificados):

Passivo Exigvel antes do
empenho: Contratao de
Operao de Crdito
Contratao da operao de crdito:
D
C
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Caixa e Equivalente de Caixa (F) Patrimonial
Emprstimo a longo prazo (P)
No empenho da dotao oramentria

D
C
Ttulo da Conta
Crdito Oramentrio Disponvel
Crdito Empenhado a Liquidar
Nat. Da Informao
Oramentria
D
C
Ttulo da Conta
Crdito Empenhado em liquidao
Nat. Da Informao
Oramentria
D
C
Ttulo da Conta
Emprstimo a longo prazo (P)
Emprstimo a longo prazo (F)
Na liquidao:
D
C
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Crdito Empenhado em Liquidao
Oramentria
Crdito Empenhado Liquidado a Pagar
Ttulo da Conta
Emprstimo a longo prazo (F)
Caixa e Equivalente de Caixa (F)
No empenho da dotao orament

Ttulo da Conta
D
C
Nat. Da Informao
Oramentria
Entrega da Mercadoria
Ttulo da Conta
Estoques (P)
Fornecedores a Pagar (F)
D
C
Ttulo da Conta
Crdito Empenhado em liquidao
D
C
Nat. Da Informao
Patrimonial
Nat. Da Informao
Oramentria
Na liquidao:
Pagamento:
D
C
Passivo Exigvel aps o empenho:

Aquisio de Mercadorias
D
C
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Crdito Empenhado em Liquidao
Oramentria
Crdito Empenhado Liquidado a Pagar
Pagamento:
Nat. Da Informao
Patrimonial
D
C
Ttulo da Conta
Nat. Da Informao
Fornecedores a Pagar (F)
Permitida a reproduoPatrimonial
total ou parcial desta
Caixa e Equivalente de Caixa (F)
Exemplo: conta de luz

Reconhecimento da obrigao previamente ao empenho (falta de
crdito)
Controle por atributo
Empenho aps recebimento de crdito


Controle Em Liquidao
Lei 4.320/1964
Art. 62 O pagamento da despesa
s
ser
efetuado
quando
ordenado aps sua regular
liquidao.
Art. 63 A liquidao da despesa
consiste
na
verificao
do
direito adquirido pelo credor
tendo por base os ttulos e
documentos comprobatrios do
respectivo crdito.
BSICOS
para
a origem e o objeto
do que se deve pagar;
a importncia exata a
apagar;
quem se deve pagar
a importncia,
extinguir a obrigao.
FORNECIMENTOS E
SERVIOS
o contrato, ajuste
ou
acordo
respectivo;
a
nota
de
empenho
os
comprovantes
da
entrega
de
material
ou
da
prestao
efetiva
do servio.

Execuo Oramentria e Patrimonial

Contabilidade patrimonial Classes 1, 2, 3 e 4
D
Fornecedores
(F)
D 2.1.3
1.2.3 Ativo
Imobilizado
C
e equivalente
C 1.1.1
2.1.3 Caixa
Fornecedores
(F) caixa (F)
Execuo da despesa
Reconhecimento do passivo depois do empenho e

antes da liquidao
Ex: Recebimento provisrio de materiais
Pagamento
Reconhecimento
do passivo
5.2.2Crdito
Dotao
Oramentria
Inicial
Oramentrio
a Disponvel
Liquidar
Liquidado
a
DD6.2.2
Empenhado
em
Liquidao
Pagar
6.2.2Crdito
CrditoEmpenhado
Oramentrio
Disponvel
a Liquidar
em
liquidao
CC6.2.2
Liquidado
a
C 6.2.2 Crdito Empenhado Pago
Pagar
Dotao
Empenho
Contabilidade oramentria Classe 5 e 6
Em Liquidao
Liquidao
Pagamento

D 2.1.3
(F)
3.3.2 Fornecedores
Variao Patrimonial
Diminutiva Servios
C 1.1.1 Caixa
e equivalente caixa (F)
C 2.1.3 Fornecedores (F)

Reconhecimento do passivo na liquidao
Execuo da despesa
Reconhecimento
do passivo
DD6.2.2
Empenhado
Liquidado
5.2.2Crdito
Dotao
Oramentria
Inicial a
Oramentrio
Disponvel
Pagar
6.2.2Crdito
CrditoEmpenhado
Oramentrio
Disponvel
CC6.2.2
a Liquidar
C 6.2.2 Crdito Empenhado Pago
Pagamento
D 6.2.2 Crdito Empenhado a liquidar

C 6.2.2 Crdito Empenhado Liquidado a
Pagar
Dotao
Empenho
Em Liquidao
Liquidao
Pagamento

D 3.3.2 Variao Patrimonial
Diminutiva
D 2.1.3
Precatrios
(P)
Servios
C 2.1.3 Precatrios (F)
C 2.1.3 Precatrios (P)
Execuo da despesa
D 2.1.3 Precatrios (F)

C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)
Reconhecimento do passivo Sem suporte

oramentrio
Ex: Precatrios
Reconhecimento
Reconhecimento
do passivo (permanente) do passivo (financeiro)
Pagamento

D 5.2.2 Dotao Adicional
C 6.2.2 Crdito Oramentrio Disponvel
D 6.2.2 Crdito Empenhado

a Liquidar
D 6.2.2 Crdito
Empenhado
D 6.2.2 Crdito
em Empenhado Liquidado a
Liquidao
Pagar
C 6.2.2 Crdito Empenhado em liquidao
D 6.2.2 Crdito Oramentrio Disponvel
C 6.2.2 Crdito Empenhado

C 6.2.2 Crdito
Liquidado
Empenhado
a
Pago
Pagar
C 6.2.2 Crdito Empenhado a Liquidar
Dotao Empenho
Em Liquidao Liquidao Pagamento

Lanamentos Contbeis
Tpicos da Administrao
Pblica - PCASP

Previso da Receita Oramentria
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5. Controles da Aprovao do
6. Controles da Execuo do

5.2.1 Previso da Receita
Previso Inicial da Receita Oramentria

6.2.1 Execuo da Receita
Receita Oramentria a Realizar
Fixao da Despesa Oramentria
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
planejamento e Oramento

Despesa Oramentria Fixada

Reconhecimento do Crdito Tributrio Lanamento
1 Ativo
2 - Passivo
1.1.2
Crditos
de
Curto
Prazo
Decorrentes do Objeto Principal
D 1.1.2.1 Crditos Tributrios a
Receber (P)
...
3
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
4.1 Impostos, Taxas e Contribuies

de Melhoria
C
4.1.1 Impostos
...
... Controles da Execuo do

6.
Arrecadao de Tributos Posterior ao Fato Gerador

Arrecadao de Tributos Posterior ao Fato Gerador

2 - Passivo
1 Ativo

Bancos
1.1.2 Crditos de Curto Prazo
Crditos Tributrios a Receber (P)
Variaes
Diminutivas
D
C
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
6.2.1 Realizao da Receita
Receita a Realizar
Receita Realizada
D
C
7.2.1 Controle da Disponibilidade de Recursos
8.2.1 Disponibilidade por Destinao de Recursos
C
Arrecadao de Tributos Concomitante ao Fato

Gerador

Arrecadao de Tributos Concomitante ao Fato

Gerador
1 Ativo

Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
2 - Passivo
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de

Melhoria
C
5 - Controles da Aprovao do
4.1.1 Impostos Sobre a Produo e

Circulao - ICMS
6 - Controles da Execuo do
Receita a Realizar
Receita Realizada
7.2.1 Disponibilidade de Recursos
D
C
D
C
Realizao de Operao de Crdito

Realizao de Operao de Crdito

1 Ativo
2 Passivo

Bancos
...
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
...
2.1.2 Emprstimos e Financiamentos de
Curto Prazo(P)
Operaes de Crdito
C
...
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
Receita a Realizar
Receita Realizada
D
C
7.2.1 Disponibilidade de Recursos

Contratao de Servios Registro do Contrato
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais 4
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
5 Controles da Aprovao do 6 Controles da Execuo do

7.1.2 Atos Potenciais Passivos

7.1.2 Obrigaes Contratuais
Obrigaes contratuais
8.1.2 Execuo dos atos potenciais Passivos

Execuo de obrigaes contratuais C

Contratao de Servios Empenho

Contratao de Servios Empenho
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
Crdito Disponvel
D
C
7.1.2 Atos Potenciais Passivos
8.1.2 Execuo dos atos potenciais do passivo

8.2.2 Execuo das Disponibilidades por Destinao
Disponibilidade por Destinao de Recursos

Disponibilidade por DR Comprometida por EmpenhoD
C
Contratao de Servios Liquidao e Nota Fiscal

Contratao de Servios Liquidao e Nota Fiscal

1 Ativo
2 Passivo
2.1.3 Contas a Pagar a Curto Prazo(F)
C
3
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Patrimoniais
3.3 Uso de Bens, Servios e Consumo de Capital

Fixo
D
Servios
5 - Controles da Aprovao do
6 - Controles da Execuo do


7.2.2 Disponibilidades por Destinao

Contratos de Servios a Executar
Contratos de Servios Executados
D
C
D
C
8.2.2 Execuo da Disponibilidade por Destinao
DDR Comprometida por empenho

DDR Comprometida por liquidao
D
C

Contratao de Servios Pagamento

Contratao de Servios Pagamento
2 Passivo
1 Ativo
C
Bancos
2.1.3 Contas
Prazo(F)
Variaes
Diminutivas
Patrimoniais
Variaes
Aumentativas
Pagar
Curto
Patrimoniais


Crdito Liquidado Pago
D
C
7.2.2 Disponibilidade por Destinao
Disponib. DR Comprometida por Liquidao
Disponib. por DR Utilizada
C
Aquisio de Veculos Empenho

Aquisio de Veculos Empenho
1 Ativo
Variaes
Diminutivas
2 - Passivo
Patrimoniais
Variaes
Aumentivas
Patrimoniais
5 Controles da Aprovao do
6 Controles da Execuo do


Crdito Disponvel
D
C
8.2.1 Execuo das Disponibilidades por Destinao
Disponibilidade por DR
Disponib. por DR Comprometida por empenho
D
C

Aquisio de Veculos Liquidao = Nota Fiscal

Aquisio de Veculos Liquidao com Nota Fiscal
1 Ativo
...
1.2.3 Imobilizado
Imobilizado
Variaes
Diminutivas
2 Passivo

2.1.3 Contas a
Prazo(F)
D
Patrimoniais
Variaes
Aumentivas
Pagar
de
Curto
Patrimoniais
5 Controles da Aprovao do
6 Controles da Execuo do


D
C
D
DDR Comprometida por empenho

DDR Comprometida por liquidao

Adequaes no SIAFI

Incluso de Documento Hbil
opcional
opcional
__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA)__________

14/08/14 11:59
NS
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NS000003
UG/GESTAO EMITENTE: 170009 / 00001 - ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA
FAVORECIDO
: 981114931-34
- LUCIMAR MACIEL BELO
TITULO DE CREDITO : 2014PA000001
DATA VENCIMENTO : 14Ago14
OBSERVACAO
Apropriao de Variao Patrimonial Diminutiva por competncia (sem suporte oramentrio).
LANCADO POR : 98111493134 - LUCIMAR

PF1-AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
UG : 170009
CONTINUA...
14Ago14
11:58

14/08/14 12:01
NS
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
FAVORECIDO
: 981114931-34
- LUCIMAR MACIEL BELO
TITULO DE CREDITO : 2014PA000001
L EVENTO
INSCRICAO
01 581888 98111493134
CLAS.CONT CLAS.ORC
213110400
332210100

UG : 170009
V A L O R
10,00
14Ago14
11:58

14/08/14 12:02
USUARIO : LUCIMAR
NUMERO : 2014NS000003
DATA EMISSAO
: 14Ago14 LANCAMENTO : 14AGO14
PAGINA : 001 / 001
UG/GESTAO EMITENTE : 170009 / 00001 - ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA
EVENTO
UG GESTAO CONTA
CONTA CORRENTE
V A L O R
581888 170009 00001 33221.01.00 N
10,00 D
581888 170009 00001 21311.04.00 P 98111493134
10,00 C

PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA
14AGO14
11:58

__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________
14/08/14 12:03
USUARIO : LUCIMAR
CRITERIO DE PESQUISA:
PAGINA:
1
ND => 33903600
ND
33903600
33903601
33903602
33903603
33903604
33903605
33903606
33903607
33903609
33903610
33903611
33903612
33903613
33903614
TITULO
OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS - PESSOA FISICA
CONDOMINIOS
DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO PAIS
DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO EXTERIOR
COMISSOES E CORRETAGENS
DIREITOS AUTORAIS
SERVICOS TECNICOS PROFISSIONAIS
ESTAGIARIOS
SALARIOS DE INTERNOS EM PENITENCIARIAS
PERICIAS TECNICAS JUSTICA GRATUITA
PRO-LABORE A CONSULTORES EVENTUAIS
CAPATAZIA, ESTIVA E PESAGEM
CONFERENCIAS, EXPOSICOES E ESPETACULOS
ARMAZENAGEM
CONTINUA...
PF2=DET PF3=SAI PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RET

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-ATULI (ATUALIZA LISTA DE ITEM DE EMPENHO)_
14/08/14 12:05
USUARIO : LUCIMAR
UG/GESTAO EMITENTE
ESPECIE DE LISTA
NATUREZA DE DESPESA
SEQUENCIAL
PF1=AJUDA
PF3=SAI
:
:
:
:
170009
1
339036
___
PF4=COPIA
00001
NUMERO DA LISTA: 2014 LI ______

LISTA DE REFERENCIA: 2014 LI ______

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-ATULI (ATUALIZA LISTA DE ITEM DE EMPENHO)_
14/08/14 12:07
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA:
1
UG/GESTAO EMITENTE: 170009/00001 - ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA
NUMERO: 2014LI
SEQUENCIAL : 001
NAT. DESP. : 339036
QUANTIDADE : 1_______________
SUBITEM
: 06
VALOR UNITARIO : 1000_____________
VALOR DO SEQ. : 1000_____________
DESCRICAO
Lista de itens para empenho.________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
PF1=AJUDA PF2=AVANCA DESC. PF3=SAI PF4=COPIA ITEM
PF12=RETORNA
Consulta Crdito Disponvel

__ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___
14/08/14 10:37
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA :
3
UG EMITENTE
: 170009 - ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA
GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL
POSICAO
: AGOSTO
- ABERTO
CONTA CONTABIL : 622110000 - CREDITO DISPONIVEL
CONTA CORRENTE
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
N 1 063196 0100000000
339036
339037
339038
339039
339045
339046
339047
339048
339049
339053
339054
339055
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
ESAFGAP2272
SALDO EM R$
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
17.618,97 C
Impactos na Nota de Empenho
__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________

14/08/14 10:55
USUARIO : LUCIMAR
NUMERO : 2014NE ______
UG/GESTAO EMITENTE: 170009 / 1____
NUMERO DA LISTA
: 2014LI 5_____
ESPECIE DE EMPENHO: 1_
PASSIVO ANTERIOR : S
DOCUMENTO DE REFERENCIA
NUMERO
: ____________
UG/GESTAO
: ______ / _____

14/08/14 12:13
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
NUMERO : 2014NE
UG/GESTAO EMITENTE: 170009 / 00001
NUMERO DA LISTA
: 2014LI000005
FAVORECIDO
: 98111493134___
GESTAO : _____
TAXA CAMBIO
: __________
PASSIVO ANTERIOR : S - SIM
CONTA PASSIVO : 213110400
OBSERVACAO / FINALIDADE
EMPENHO PARA ATENDER DESPESA COM PRESTACAO DE SERVICO TECNICO PROFISSIONAL DE_
PESSOA FISICA, A VPD E PASSIVO PATRIMONIAL JA FORAM RECONHECIDOS._____________
______________________________________________________________________________
EVENTO ESF PTRES
FONTE
ND
UGR
PI
401091 _ 63196_ 0100000000 339036 ______ ESAFGAP2272
TIPO
:
AMPARO
:
PROCESSO
:
MUNICIPIO BENEFICIADO :
NUM.ORIG.TRANSFERENCIA:
PF1=AJUDA
PF3=SAI
1
________
____________________
____
____________________
PF12=RETORNA
V A L O R
1000_____________
MODALIDADE LICITACAO
INCISO
ORIGEM MATERIAL
UF BENEFICIADA
:
:
:
:
08
__
_
DF

14/08/14 12:15
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
NUMERO : 2014NE
UG EMITENTE
: 170009
- ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA
GESTAO EMITENTE : 00001
- TESOURO NACIONAL
CONTA PASSIVO
: 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS
CONTA CORRENTE (F) : Campo Editvel
F0100000000 98111493134_______________________________________________________
VALOR DO EMPENHO :
CONTA CORRENTE (P) :
P98111493134
10,00 VALOR INFORMADO :

S A L D O
V A L O R
10,00 1000_____________
1000
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF12=RETORNA

14/08/14 12:16
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
NUMERO :
VALOR EMPENHO
:
10,00
DATA
LIQUIDACAO
31DEZ14
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
PF1=AJUDA
PF3=SAI
DATA
VENCIMENTO
______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
PF12=RETORNA
VALOR
1000_____________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNE (NOTA DE EMPENHO)_____________________
14/08/14 12:19
USUARIO : LUCIMAR
NUMERO : 2014NE000002
DATA EMISSAO
PAGINA : 001 / 002
EVENTO
UG GESTAO CONTA
CONTA CORRENTE
V A L O R
401091 170009 00001 52292.01.01 N 2014NE000002
10,00 D
401091 170009 00001 82111.00.00 N 0100000000
10,00 D
401091 170009 00001 82112.00.00 N 0100000000
10,00 C
401120 170009 00001 62211.00.00 N 1 063196 0100000000 339036
ESAFGAP2272
10,00 D
401120 170009 00001 62292.01.01 N 2014NE000002 06
10,00 C
401120 170009 00001 62213.01.00 N 1 063196 0100000000 33903606
ESAFGAP2272
10,00 C
583509 170009 00001 52292.02.01 N 1 063196 0100000000 33903606
ESAFGAP2272
10,00 D
583509 170009 00001 62292.02.01 N 1 063196 0100000000 33903606
ESAFGAP2272
10,00 C
PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA
CONTINUA...
14AGO14
12:18

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNE (NOTA DE EMPENHO)_____________________
14/08/14 12:20
USUARIO : LUCIMAR
NUMERO : 2014NE000002
DATA EMISSAO
PAGINA : 002 / 002
EVENTO
UG GESTAO CONTA
CONTA CORRENTE
V A L O R
403090 170009 00001 62292.01.01 N 2014NE000002 06
10,00 D
403090 170009 00001 62213.01.00 N 1 063196 0100000000 33903606
ESAFGAP2272
403090 170009 00001 62292.01.02 N 2014NE000002 06
403090 170009 00001 62213.02.00 N 1 063196 0100000000 33903606
ESAFGAP2272
401997 170009 00001 21311.04.00 F 0100000000 98111493134
401996 170009 00001 21311.04.00 P 98111493134
LANCADO POR : 98111493134 PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA
LUCIMAR
PF12=RETORNA
14AGO14
10,00
10,00
D
C
10,00
10,00
10,00
C
D
12:18
Impactos no CPR
Impactos no CPR
Impacto nos Eventos

__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________
14/08/14 16:21
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 1
EVENTO
: 10.1.030
TITULO
: PREVISAO INICIAL DA RECEITA
DESCRICAO
: PREVISAO ORCAMENTARIA INICIAL DA RECEITA CONSTANTE
DO ORCAMENTO GERAL DA UNIAO.
DOCUMENTOS PERMITIDOS
OBSERVACAO
ENCERRAMENTO
EVENTO DE ESTORNO
EVENTO PROVISORIO
DATA LIMITE
VERIFICA SALDO
TIPO DE DESPESA
ISF
CONTROLE ORCAMENTARIO
ALTERADO
PF1=AJUDA
: NS
: EVENTO PARA ATENDER AO REGISTRO DA PREVISAO INICIAL DA RECEITA ORCAMENTARIA CONSTANTE DO OGU.
: REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA
: 10.6.030
: UTILIZACAO CONSTANTE
:
: OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS
: NAO SE APLICA
: NAO SE APLICA
:
POR : 35159820191 - VERA

PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA
UG : 170999
18Jul14
10:38
Impacto nos Eventos

14/08/14 16:49
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 4
EVENTO
: 10.1.030 - PREVISAO INICIAL DA RECEITA
REGRAS DE LINHAS DE EVENTO
CLASSIFICACOES IGUAIS
CLASSIFICACAO 1
CLASSIFICACAO 2
Classificao
: NAO
Contbil
:
:
Classificao
Oramentria
CLASSIF. ORC. IGUAIS

: NAO
CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX
TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONRECSOF
CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 :
TIPO DE VALIDACAO 2 :
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA
Impactos nos Eventos

14/08/14 16:28
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 5
EVENTO
: 10.1.030 - PREVISAO INICIAL DA RECEITA
REGRAS DE CONTABILIZACAO
UG EXECUTORA 1
: SETORIAL FINANCEIRA DO ORGAO DA UG EMITENTE
GESTAO EXECUTORA 1
: GESTAO DO EMITENTE DO DOCUMENTO
UG EXECUTORA 2
: NAO SE APLICA
GESTAO EXECUTORA 2
: NAO SE APLICA
ROTEIRO DE CONTABILIZACAO
NA UG/GESTAO 1
NA UG/GESTAO 2
DEBITE
CREDITE
DEBITE
CREDITE
5.2.1.1.0.00.00
6.2.1.1.0.00.00
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA

14/08/14 17:19
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 1
EVENTO
: 40.1.002
TITULO
: CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR
DESCRICAO
: RECLASSIFICACAO DO EMPENHO EM LIQUIDACAO P/O EMPENHO LIQUIDADO A PAGAR.
OBSERVACAO
: NS
: EVENTO UTILIZADO PELO CPR
ENCERRAMENTO
EVENTO DE ESTORNO
EVENTO PROVISORIO
DATA LIMITE
VERIFICA SALDO
TIPO DE DESPESA
ISF
:
:
:
:
:
:
:
:
ALTERADO
PF1=AJUDA
REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA

40.6.002
UTILIZACAO CONSTANTE
OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS
NAO SE APLICA
NAO SE APLICA
POR : 98111493134 - LUCIMAR

PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA
UG : 170999
14Ago14
17:19

07/05/14 17:46
USUARIO : LIANE
PAGINA : 4
EVENTO
: 40.1.002 - CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR
Classificao
CLASSIFICACAO 1
CLASSIFICACAO 2
: NAO
Contbil
:
:
Classificao
Oramentria

: NAO
CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX
TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONNATSOF
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA

14/08/14 17:22
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 5
EVENTO
: 40.1.002 - CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR
UG EXECUTORA 1
: UG EMITENTE DO DOC REFERENCIA DO CPR
GESTAO EXECUTORA 1
UG EXECUTORA 2
: UG PAGADORA/RECEBEDORA DO CPR
GESTAO EXECUTORA 2
NA UG/GESTAO 1
NA UG/GESTAO 2
DEBITE
CREDITE
DEBITE
CREDITE
6.2.2.9.2.01.02
6.2.2.9.2.01.03
8.2.1.1.2.00.00
8.2.1.1.3.00.00
6.2.2.1.3.02.00
6.2.2.1.3.03.00
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA

14/08/14 16:32
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 1
EVENTO
: 58.1.888
TITULO
: REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN
DESCRICAO
: REGISTRO DE OBRIGACAO SEM LIMITE ORCAMENTARIO/FINANCEIRO
OBSERVACAO
: NS
: EVENTO PARA UTILIZAO PELO CPR
ENCERRAMENTO
EVENTO DE ESTORNO
EVENTO PROVISORIO
DATA LIMITE
VERIFICA SALDO
TIPO DE DESPESA
ISF
:
:
:
:
:
:
:
:
REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA

58.6.888
UTILIZACAO CONSTANTE
OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS
NAO SE APLICA
PERMANENTE
REINCLUIDO POR : 99418460149 - MOURA

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA
UG : 170999
28Jul14
09:31

14/08/14 16:42
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 4
EVENTO
: 58.1.888 - REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN
CLASSIFICACAO 1
CLASSIFICACAO 2
Classificao
: NAOContbil
: 2.1.3.X.X.XX.XX
: 3.3.W.W.W.WW.WW

: NAO
Classificao
Oramentria
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA

14/08/14 16:47
USUARIO : LUCIMAR
PAGINA : 5
EVENTO
: 58.1.888 - REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN
UG EXECUTORA 1
: UG EMITENTE DO DOCUMENTO CONTABIL
GESTAO EXECUTORA 1
UG EXECUTORA 2
: NAO SE APLICA
GESTAO EXECUTORA 2
: NAO SE APLICA
NA UG/GESTAO 1
NA UG/GESTAO 2
DEBITE
CREDITE
DEBITE
CREDITE
3.3.W.W.W.WW.WW
2.1.3.X.X.XX.XX
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=ATUALIZA
PF12=RETORNA
CONRECSOF - PCASP
__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________
14/08/14 16:55
USUARIO : LUCIMAR
RECEITA ORCAMENTARIA: 11110101 - REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT.
FONTE RECURSO
: 00
12
FUNCAO:
REGISTRA O VALOR DO PRINCIPAL DA ARRECADACAO DO IMPOSTO SOBRE A IMPORTACAO, DE COMPETENCIA DA UNIAO, INCIDE SOBRE A IMPORTACAO DE PRODUTOS
IND. DE RESULTADO: 1
(PRIMARIO)
OPERACAO INTERNA : NAO

LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO
LANCAMENTO UG
: 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=EXPANDE FUNCAO
PF12=RETORNA
CONNATSOF - PCASP
14/08/14 16:59
USUARIO : LUCIMAR
NATUREZA DE DESPESA : 30000000
TITULO
: DESPESAS CORRENTES
TITULO REDUZIDO
: DESPESAS CORRENTES
FUNCAO :
REPRESENTA O SOMATORIO DAS DESPESAS REALIZADAS COM PESSOAL E ENCARGOS
SOCIAIS,JUROS E ENCARGOS DA DIVIDA INTERNA E EXTERNA E OUTRAS DESPESAS
VALORIZAVEL
: NAO
OPERACAO INTERNA
LANCAMENTO ORGAO
LANCAMENTO UG
: NAO
: 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO
INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO:
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=EXPANDE FUNCAO
PF12=RETORNA
CONNATSOF - PCASP
14/08/14 17:00
USUARIO : LUCIMAR
NATUREZA DE DESPESA : 33903016
TITULO
: MATERIAL DE EXPEDIENTE
TITULO REDUZIDO
: MATERIAL DE EXPEDIENTE
FUNCAO :
REGISTRA O VALOR DAS DESPESAS COM OS MATERIAIS UTILIZADOS DIRETAMENTE
OS TRABALHOS ADMINISTRATIVOS, NOS ESCRITORIOS PUBLICOS, NOS CENTROSD
VALORIZAVEL
: SIM
OPERACAO INTERNA
LANCAMENTO ORGAO
LANCAMENTO UG
: NAO
: 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO
INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO: 01 11
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=EXPANDE FUNCAO
PF12=RETORNA
Impactos nos Documentos Contbeis

NL/NS
__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR
14/08/14 17:04
USUARIO :
DATA EMISSAO
: 14Ago14 VALORIZACAO : _______
NUMERO :
FAVORECIDO
: ______________
GESTAO:
TITULO DE CREDITO : ____________
DATA VENCIMENTO:
TAXA DE CAMBIO
: __________
EVENTO)________
LUCIMAR
2014NL ______
_____
_______
OBSERVACAO
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=COPIA

Impactos nos Documentos Contbeis NL/NS
__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________

14/08/14 17:06
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14
NUMERO : 2014NL
FAVORECIDO
:
GESTAO:
TITULO DE CREDITO :
DATA VENCIMENTO:
TAXA DE CAMBIO
:
L EVENTO
INSCRICAO
01 ______ ______________________________
______________________________
02 ______ ______________________________
______________________________
03 ______ ______________________________
______________________________
04 ______ ______________________________
______________________________
05 ______ ______________________________
______________________________
06 ______ ______________________________
______________________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF6=LIMPA
PF8=AVANCA
CLAS.CONT
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
CLAS.ORC
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
________
V A L O R
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
_________________
PF12=RETORNA

Impactos nos Documentos Contbeis OB

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________
14/08/14 17:08
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
NUMERO : 2014OB ______
BCO: ___ AG: ____
C/C: UNICA_____
FAVORECIDO
: ______________
GESTAO: _____
BCO: ___ AG: ____
C/C: __________
DOC.ORIGEM
: ______ / _____ / ____________
NUMERO DA LISTA: ______
TAXA CAMBIO : __________
VALOR: _________________
PROCESSO: ____________________ ID. TRANSF.: _________________________
OBSERVACAO:
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF4=COPIA
PF5=DOM CRED
PF9=CIT

Impactos nos Documentos Contbeis OB

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________
14/08/14 17:10
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 14Ago14
NUMERO : 2014OB
BCO: 001 AG: 1607
C/C: 997380632
FAVORECIDO
: 98111493134
GESTAO:
BCO: ___ AG: ____
C/C: __________
TAXA CAMBIO :
VALOR:
1,00
L EVENTO
INSCRICAO
CLAS.CONT CLAS.ORC
V A L O R
01 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
02 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
03 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
04 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
05 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
06 ______ ______________________________ _________ ________
______________________________ _________ ________ _________________
PF1=AJUDA
PF3=SAI
PF5=DOM CRED
PF6=LIMPA
PF8=AVANCA
PF9=CIT
PF12=RETORNA

Impactos na Tabela de Classificao de Receita GRU
__ SIAFI2014HP-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR)_____

14/08/14 17:13
USUARIO: LUCIMAR
CODIGO
: 18801-8
UG/GESTAO: 170500/00001
INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO

EVENTO
INSCRICAO
VALOR DOCUMENTO : 541750 CODIGO
BCO+DATA
DESCONTO/ABATIM. : 541754 COD+BCO+DATA
CLAS.CONT
CLAS.ORC
431150100
344010100
16000102
16000102
OUTRAS DEDUCOES
: 541756
COD+BCO+DATA
399919900
16000102
MORA/MULTA/JUROS : 541850
JUROS/ENCARGOS
: 541752
OUTROS ACRESCIMOS: 541851
CODIGO
BCO+DATA
CODIGO
BCO+DATA
CODIGO
BCO+DATA
442910100
19189900
442910100
19189900
442910100
19189900
PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CLAS PF12=RETORNA
Mudanas na Contabilizao da Despesa

14/08/14 17:36
NS
USUARIO : LUCIMAR
DATA EMISSAO
: 11Ago14
FAVORECIDO
: 00000000/0001-91 - BANCO DO BRASIL SA
TITULO DE CREDITO : 2014AV000001
L EVENTO
INSCRICAO
01 521235 2014NE000001
00000000000191
02 401002 2014NE000001
CLAS.CONT CLAS.ORC
V A L O R
2,00
33901414
2,00
03 511003 2014NE000001
33901414
2,00
LANCADO POR : 01438048718 - DANIEL

UG : 170009
11Ago14
11:37
Mudanas na Contabilizao
Despesa com servios

Eventos das classes:
51 Registro da VPD
52 Registro da Obrigao
40 Controle de empenho
Despesa com aquisio de bens

Eventos das classes:
55 Apropriao do Ativo
52 Registro da Obrigao
40 Controle de empenho
Eventos da classe 61 Liquidao de RP no processado:

Deixa de existir!
Eventos da classe 61 Ser utilizado para creditar conta de VPD.
EXERCCIOS

Exerccios
QUESTO 01 Abaixo, um contador de uma autarquia se depara com uma relao de
contas representativas dos fenmenos e operaes tpicas de um ente pblico
(municpio, estado ou unio). A sua tarefa organiz-la em classes conforme o
Plano de Contas aplicado ao Setor Pblico. Mos a obra:
CONTA
CLASSE
Fixao da Despesa
Intangvel
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Execuo de RP no
processados
VPD Benefcios
Previdencirios e
Assistenciais Penses
Crdito Empenhado
Liquidado a Pagar
Obrigaes Fiscais a Longo
Prazo
CONTA
CLASSE
Apurao de Custos
5
1
Execuo de Garantias e
Contragarantias
Concedidas
Receita Oramentria
Realizada
6
3
Provises a Curto Prazo

Reservas de Capital
6
2
8
8
6
2
2
4
VPA Transferncias
Governamentais
Controle da Inscrio de
Crditos em Dvida Ativa
Exerccios
QUESTO 01 (continuao)
CONTA
Disponibilidades por
Destinao
Reduo a Valor
Recupervel e Ajuste para
Perdas
Execuo dos riscos fiscais
Investimentos e Aplicaes
Temporrias a Curto Prazo
CLASSE
CONTA
CLASSE
Reavaliao de Ativos
3 ou 4
Consumo de Material
3
8
1
Controles da Arrecadao
Resultado diferido
7
2
Obrigaes fiscais a curto

prazo
Reservas de Lucros
Encargos Patronais
Remunerao a Pessoal
Prmio de Seguros a
Apropriar
(VPD paga
antecipadamente)
Juros e encargos de
emprstimos e
financiamentos obtidos

Exerccios
QUESTO 02 ( F
) No Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico,
as informaes de Natureza Patrimonial esto contidas nas contas das
seguintes Classes: 1- Ativo, 2- Passivo, 3- Patrimnio Lquido, 4- Variao
Patrimonial Diminutiva e 5- Variao Patrimonial Aumentativa.
QUESTO 03 ( F
) A Teoria Contbil, como qualquer cincia, evolui
com o passar do tempo. Por esse motivo, a Lei 4.320/64 j no atende, em
todos os seus aspectos, a necessidade contbil existente em pleno sculo
XXI. Dessa maneira, o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico foi
inspirado principalmente nas normas internacionais e nas melhores
prticas contbeis e no nos moldes da Lei 4.320/64. Um exemplo dessa
flexibilizao da Lei a supresso do controle do que ativo financeiro e
ativo permanente e do que passivo financeiro e passivo permanente no
novo Plano de Contas.

Exerccios
QUESTO 04 ( F
) As contas de natureza de informao de controle
contm informaes tpicas de controle como Atos Potenciais,
Programao Financeira, Controle de execuo oramentria e Custos.
QUESTO 05 ( V
) Os Componentes do Plano de Contas so:
Relao de Contas, Atributos Contbeis e Lanamentos Contbeis
Padronizados.
QUESTO 06 ( V
) No Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico,
as contas de natureza de informao patrimonial contm contas
patrimoniais e de resultado.
QUESTO 07 ( V
) O Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico
padronizado para toda a Federao Brasileira, mas permite que aspectos
especficos dos Entes Federados sejam observados na medida em que
estes podem desdobrar as contas conforme suas necessidades a partir do
nvel de padronizao.
Exerccios
QUESTO 08 Assinale a opo que contm a correta contabilizao dos
seguintes fatos contbeis:
1 Recebimento de Material Permanente cuja despesa de aquisio fora
previamente empenhada (13/Out);
2 Liquidao da Despesa com Material Permanente (22/Nov);
3 Pagamento da Despesa com Material Permanente (25/Nov).
13/10
22/11
A( )
D ATIVO Imobilizado (P)

C PASSIVO Fornecedores a Pagar (F)
D EXECUO DO ORAMENTO Crd. Empenhado a Liquidar
C EXECUO DO ORAMENTO Crdito Empenhado em Liquidao
D EXECUO DO ORAMENTO Crd. Empenhado em Liquidao
C EXECUO DO ORAMENTO Crdito Empenhado Liquidado
D CONTROLES CREDORES DDR Comprometida por Empenho
C CONTROLES CREDORES DDR Comprometida por liquidao e entradas comp.
D PASSIVO Fornecedores a Pagar (F)
C ATIVO Caixa e Equivalentes de Caixa (F)
25/11
D EXECUO DO ORAMENTO Crdito Empenhado Liquidado

C EXECUO DO ORAMENTO Crdito Empenhado Liquidado Pago
D CONTROLES CREDORES DDR Comprometida por liquidao e entradas comp.
C CONTROLES CREDORES DDR Utilizada
Exerccios
22/11

25/11

D CONTROLES CREDORES DDR Comprometida
22/11

D CONTROLES CREDORES DDR
C CONTROLES CREDORES DDR Comprometida
25/11

B( )
C( )

Exerccios
D ( ) 25/11

13/10

22/11

25/11

E( )

Exerccios
QUESTO 09 Correlacione os fatos contbeis explicitados na coluna da
esquerda aos lanamentos da coluna da direita.
1. Arrecadao da receita
de Impostos
Dbito em Emprstimos a Pagar (Passivo)

Crdito em Emprstimos a Pagar (Passivo)
2.
Recebimento
material de consumo
Dbito em Receita a Realizar (Ex. do Oram)

Crdito em Receita Realizada (Ex. do Oram).
3. Reconhecimento da
receita
de
impostos
(lanamento)
Dbito em Direito a Receber (Ativo)

Crdito em Receita de Impostos (VPA).
4. Empenho da despesa
com
Amortizao
de
Operao de Crdito
Dbito em Crdito Emp. a Liquidar (Ex. do Oram)

Crdito em Crdito Emp. Liquidado (Ex. do Oram).
5.
Liquidao
da
Despesa com Material de
Consumo
Dbito em Estoque de Material de Cons. (Ativo)

Crdito em Fornecedores a Pagar (Passivo)
1. B
2. E
de
3. C
4. A
5. D
Exerccios
QUESTO 10 Indique as Naturezas de Informao (Oramentria, Patrimonial,
Controle), as classes das contas envolvidas (1- Ativo; 2 Passivo; 3 VPD; 4
VPA; 5 CAPO; 6 CEPO; 7 CD e 8 CC) e as naturezas do movimento (DDbito; C- Crdito), que sejam de registro obrigatrio, nos seguintes atos e fatos
contbeis de acordo com a estrutura do PCASP:
ATO/FATO
ORAMENTO
PATRIMNIO
CONTROLE
1. Previso da Receita Oramentria
2. Fixao da Despesa Oramentria
3. Reconhecimento do crdito tributrio de

impostos
4. Arrecadao de Impostos - Receita

Oramentria posterior ao fato gerador do
Imposto que foi reconhecido no lanamento
5. Arrecadao de Impostos - concomitante

com o fato gerador
6. Ingresso de Operao de Crdito

Exerccios
ORAMENTO
ATO/FATO
PATRIMNIO
CONTROLE
7. Empenho da despesa de servios de terceiros pessoa fsica
8. Registro do contrato de servios (7)
9. Entrega e Liquidao da Despesa Oramentria,

vinculada a contrato da despesa empenhada
anteriormente (7)
10. Pagamento da Despesa Oramentria (8)
11. Empenho para a aquisio de veculos
13. Reconhecimento da depreciao do veculo

(12)
14. Recebimento de depsito de cauo
7
8
8
8
15. Entrega do servio de energia eltrica sem que

tenha sido previamente empenhada a despesa.
12. Liquidao da Despesa

Incorporao do Bem (11)
Oramentria


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Aspectos Gerais Do Plano de Contas Aplicado Ao Setor Público

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Plano de Contas Aplicado ao Setor

Coordenao Geral de Contabilidade e Custos da Unio

Aspectos gerais do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico

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Permitida a reproduo total ou parcial desta

Motivao de um plano de contas nico nacional

LRF Art. 51: O Poder Executivo da

LRF Art. 48, III adoo de sistema

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Motivao de um plano de contas nico nacional

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Motivao de um plano de contas nico nacional

Diretrizes para o PCASP adotadas pelo GT:

Flexibilidade para que os entes detalhem em nveis inferiores, a partir do nvel de

detalhamento definido como mnimo a ser observado, de modo adequado s suas

Divulgao da estrutura do PCASP, com prazo para implantao facultativa a partir

Elaborao de Manual do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico, descrevendo o

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Conceito e Objetivos de um Plano de Contas

Conceito de um Plano de Contas

Objetivo de um Plano de Contas

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Conceito e Caractersticas das Contas Contbeis

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Classificao das Contas

CLASSIFICAO DAS CONTAS

Quanto aos elementos que registram

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Objetivo Geral e Objetivos Especficos do PCASP

Estabelecer normas de procedimentos para o registro das

Atender s necessidades de informao das organizaes do setor pblico;

Adaptar-se, tanto quanto possvel, s exigncias dos agentes externos, principalmente

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Adoo de estrutura padronizada nas trs

esferas de governo (Unio, Estados e

Contemple os aspectos inerentes s empresas estatais dependentes;

Flexibilidade para que os entes detalhem em nveis inferiores;

Gerao de informaes capazes de contemplar as necessidades dos

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Campo de Aplicao do PCASP

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Estrutura do Atual Plano de Contas da Unio

5 - Resultado Exerccio (-)

6 - Resultado Exerccio (+)

Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP

1.1- Ativo Circulante

2.1 Passivo Circulante

3 Variao Patrimonial Diminutiva

4 Variao Patrimonial Aumentativa

3.1 - Pessoal e Encargos

4.1 Impostos, Taxas e Contribuies de Melhoria

5.1 Planejamento Aprovado

6.1 Execuo do Planejamento

Execuo dos Atos Potenciais

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Componentes do Plano de Contas

Permitida a reproduo total ou parcial desta

Relao de Contas Estrutura

O Plano de Contas Aplicado ao Setor pblico est estruturado por nveis de

Permitida a reproduo total ou parcial desta

2 PASSIVO e PATRIMNIO LQUIDO

2.1.1 Obrigaes Trabalhistas,

2 PASSIVO e PATRIMNIO LQUIDO

SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)______