QUESTESSOBREESTETPICO

Asquestesreferemsea6aEdio,atualizadasat Novembrode2003.(NoincluiaReformaTributria)

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(ESAF/PFN/98)Entidadesnoestatais,comooSENAIeoSENAC,porexemplo,podemter opoderdetributar,desdequealeilhoconceda.() (ESAF/PFN/98)Acompetnciatributriapodesertransferida,mediantelei,paraentidade estataldistintaouparapessoajurdicanoestatal.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Diferentemente da capacidade tributria ativa, que passveldedelegao,acompetnciatributriaabsolutamenteindelegvel.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbananoreguladoemumanicalei,jqueosEstadostmcompetnciaparainstituira exaonombitodecadaumadessasunidadesfederativas.() (CESPE/ANALISTA JUDICIRIO DO STJ/99) Considere que o governador do Distrito Federaltenhasancionadoleiinstituindoacobranadecontribuiodemelhoria,devida pelos proprietrios de imveis localizados nas imediaes de uma ponte que seria construdasobreoLagoParano.Otributonovelseriadevidoemfacedoincrementode valorqueaobrapblicaacarretariaspropriedadessituadasnoslocaisdefinidosnalei sancionada.corretoafirmarqueaConstituioautorizaqueoDistritoFederalpromovaa instituiodecontribuiesdemelhoria.() (ESAF/AFRF/2001) As nicas pessoas polticas autorizadas a cobrar taxas, em razo do exercciodopoderdepolciaoupelautilizao,efetivaoupotencial,deserviospblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio, so os EstadoseosMunicpios.() (ESAF/PFN/98) Os impostos so chamados de tributos no vinculados porque sua cobranaindependedeumaatividadeestatalespecficaemrelaoaocontribuinte.() (Min.Pblico/SP/97)Oimpostosobreprodutosindustrializadosdecompetnciaexclusivada Unio.() (Min. Pblico/SP/97) A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituircontribuiodemelhoria,decorrentedeobraspblicas.() (ESAF/AFTN/96)Unio,Estados,MunicpioseDistritoFederalpodemdelegarcapacidade parainstituir,arrecadarefiscalizarumtributo.() (ESAF/AFTN/96)Unio,Estados,MunicpioseDistritoFederalpodemdelegarcapacidade paraarrecadarefiscalizarumtributo.() (ESAF/AFTN/96) Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal no podem delegar capacidadetributriaativa.() (ESAF/AFTN/98)DeacordocomosprincpiosqueemanamdaConstituiodaRepblicae do Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Piau, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competnciaparaestabelecerlheaalquotaaUnio.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Desdequeolegisladorobserveasespciesdetributos autorizadas pela Constituio, poder onerar qualquer manifestao de atividade econmicaaocriartributos.()

15 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98) A Constituio de 1988 eliminou o emprstimo compulsrioeacontribuiodemelhoriaenquantoespciestributrias.() 16 (ESAF/PFN/98) A COFINS contribuio para o financiamento da seguridade social , segundooentendimentodoSupremoTribunalFederal,umtributo.() 17 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) As contribuies sociais, consoante a doutrina contempornea majoritria, ostentam natureza tributria; aplicaselhes, portanto, a disposiocontidanoCdigoTributrioNacional(CTN)segundoaqualanaturezajurdica especficadotributodeterminadapelahiptesedeincidnciadarespectivaobrigao,sendo irrelevanteparaqualificlaadestinaodoprodutodasuaarrecadao.() 18 (ESAF/TTN/97)Tributognerodequesoespciesoimposto,ataxa,acontribuiode melhoriaeopreodeserviospblicos.() 19 (ESAF/TTN/97)Oemprstimocompulsrioconsideradotributo,peloregimejurdicoa queestsubmetido.() 20 (ESAF/TTN/97) A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais,pornosatisfazerospressupostoslegaisparaisso.() 21 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DATITULARIDADE)Asmultassoespciesdetributoscujofatogeradorainfraode uma norma jurdica. Todavia, as multas impostas pela administrao pblica no se confundem com as multas penais, aplicadas pelos juzes na imposio de sano aos autoresdecrimesecontravenespenais,reconhecendoseanaturezatributriaapenas sprimeiras.() 22 (ESAF/PFN/98)SegundooCdigoTributrioNacional,sotributososimpostos,astaxase acontribuiodemelhoria.() 23 (ESAF/TTN/ 98) A multa pode ser considerada espcie do gnero tributo, j que est abrangida, pelo Cdigo Tributrio Nacional, no conceito de obrigao tributria principal.() 24 (ESAF/AFTN/96)Adenominaofundamentalparadeterminaranaturezajurdicado tributo.() 25 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Diferentementedoqueocorreemrelaoadeterminado imposto,osfatoseconmicosquedoensejocobranadastaxasnosoespecificamente indicadosnaConstituio,demaneiraque,emprincpio,qualquerexercciodopoderde polciaequalquerprestaodeserviopblicoespecficoedivisvelpodemservirdebase fticaparaacobranadetaxa.() 26 (CESPE/FISCAL/INSS/98)Porsuanaturezatributriapeculiar,astaxasdevemcorresponder, demodopreciso,contraprestaopeloserviooferecidoaocontribuinte.() 27 (CESPE/FISCAL/INSS/98)Aatuaoestatalqueensejaacobranadetaxadeveseraquela prestadacoletividadeglobalmenteconsiderada.() 28 (CESPE/FISCAL/INSS/98) Se a Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais renovveis, reprimindo as aes ilcitas nessa rea, tal atuao pode, juridicamente,justificaracobranadetaxa.() 29 (CESPE/FISCAL/INSS/98) Se um municpio oferece qualquer servio a seus cidados, podercobrartaxaporisso,mesmodaquelesquejamaishajamusufrudodoservio.() 30 (CESPE/FISCAL/INSS/98) Diferentemente do que preceitua em relao receita decorrentedaarrecadaodeimpostos,alegislaonoprevmecanismosderepartio dereceitastributriasoriundasdacobranadetaxas.() 31 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98) Compete ao Municpio a instituio de taxa de fiscalizaodeanncios.() 32 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Considereaseguintesituaohipottica:Ummunicpio passouaprestaroserviodeiluminaopblicaemumaregioatentodeladesprovida. Emconseqncia,apseditar asnormasnecessrias,principiouacobranadetaxada populao atendida pelo servio. Na situao apresentada, a cobrana constitucionalmentelegtima.()

33 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Considereaseguintesituaohipottica:Combaseno poderdepolcia,ummunicpioinstituiuumataxadefiscalizaodeatividadeeconmica. Todavia, o municpio jamais estruturou o setor responsvel pelo exerccio da polcia administrativa correspondente taxa. Nesse caso, embora se trate de exerccio apenas potencialdopoderdepolcia,ataxapodeserlegitimamentecobrada.() 34 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) Se a Companhia energtica de Braslia CEB, o governo do Distrito Federal (GDF) e a associao de moradores de um condomnio residencial prximo ao Plano Piloto estabelecessem um acordo,peloqualoGDFsecomprometesseacustearainstalaodarededeiluminao pblica no condomnio e os moradores deste se obrigassem a pagar CEB uma determinadaquantiamensal,paracustearamanutenodoserviodeiluminaopblica, noobstante aquantiaaser pagapelos moradores serumaespciederetribuio por serviosprestados,ouaomenoscolocadossuadisposio,nosepoderiasubsumiressa mensalidadeaoconceitotributriodetaxa.() 35 (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000 PROVIMENTO DA TITULARIDADE) Se os Estados e o Distrito Federal fiscalizarem a exploraodosrecursosambientais,atcomaaplicaodemultaseoutrassanesaosatos queinfringiremalegislao,esepassaremaoferecerdeterminadoserviocoletividade,de carterespecficoedivisvel,poderocobrartaxaemrazodafiscalizaoedoservio,sendo que,nestecaso,ataxapodersercobradaatdaquelescontribuintesquejamaischegarama efetivamenteusufruiroservio.() 36 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DA TITULARIDADE) Tendo a Lei n 7.994/89 criado um tributo cujo fato gerador o exercciodopoderdepolciaatribudoSuperintendnciadeSegurosPrivados(SUSEP), corretoinferir,ento,queotributoemquestosejaumataxa.() 37 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DATITULARIDADE)ODFpoderiainstituirumacontribuiodemelhoriaparacusteara construo de uma rede de iluminao pblica em rea rural e uma taxa para a manutenodessarede.() 38 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)SeaUnioinstitusseumahipotticataxadefiscalizao sobre o funcionamento das entidades de previdncia privada, mas no chegasse a implantaraestruturadefiscalizaonecessriaaoexercciodopoderdepolciaassociado taxa,issonoimpediriaacobranavlidadela,poisaatividadedepolcia,nessescasos, podeexistirapenasparcialmente.() 39 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) Se um estadomembro da Federao brasileira decidir prestarumdeterminadoserviopblicomedianteretribuiodosusuriospormeiode taxa,somentepodercobrlasehouverautorizaoconstitucionalespecficaparaaquela modalidadedeservioservircomofundamentodataxa.() 40 (Min.Pblico/SP/97)ParaqueoEstadopossaarrecadartaxahnecessidadedeousurio oudestinatriodoserviopblicovirafazerusoefetivodele.() 41 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Para a distino entre taxa e preo pblico, correto apontar, entre outras, as seguintes caractersticas: o regime jurdico das taxas legal, enquanto o dos preos contratual; a taxa pode ser cobrada ainda que o contribuinte efetivamentenousufruaoservio,aopassoqueopreodependedaprestaodoservio; aalquotaeabasedeclculodataxasubmetemseaoprincpiodaanterioridade,maso preopodeserelevadodeimediato.() 42 (ESAF/TTN/97):Preosdeserviospblicosetaxassvezesseconfundemporqueambos socompulsrios.() 43 (CESPE/ANALISTA JUDICIRIO DO STJ/99) Considere que o governador do Distrito Federaltenhasancionadoleiinstituindoacobranadecontribuiodemelhoria,devida pelos proprietrios de imveis localizados nas imediaes de uma ponte que seria construdasobreoLagoParano.Otributonovelseriadevidoemfacedoincrementode valorqueaobrapblicaacarretariaspropriedadessituadasnoslocaisdefinidosnalei

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sancionada.Nessasituao,talleinopoderiasersancionada,pois,desdeapromulgao daConstituiode1988,nomaispossvelainstituiodecontribuiodemelhoria.() (CESPE/ANALISTA JUDICIRIO DO STJ/99) Considere que o governador do Distrito Federaltenhasancionadoleiinstituindoacobranadecontribuiodemelhoria,devida pelos proprietrios de imveis localizados nas imediaes de uma ponte que seria construdasobreoLagoParano.Otributonovelseriadevidoemfacedoincrementode valorqueaobrapblicaacarretariaspropriedadessituadasnoslocaisdefinidosnalei sancionada.Nostermosdotextoconstitucionalvigente,paraqueotributoemquestoseja juridicamente vlido, a lei sancionada pelo governador haver de ser de natureza complementar.() (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIAENERGTICADEBRASLIA/2000)SeoDFconstrusse umaponteligandooLagoNorteaoPlanoPilotoe,emvirtudedavalorizaodosimveis prximosobra,decidissecobrardosseusproprietriosumacontribuiodemelhoria, ento o Estado no poderia cobrar de cada particular uma contribuio maior que o acrscimodovalordeseusimveis,resultantedaconstruodanovaponte.Almdisso, casoasomadovaloragregadoaosimveispelanovaobraultrapassasseocustodaprpria construo,aparteexcedentedopreodaobrasomentepoderiaserutilizadaparacustear amanutenodanovaponteoueventuaismelhoramentosdela.() (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DATITULARIDADE)CasoogovernodoDFpromovesseaedificaodeumanovaponteno LagoSul,entopoderiaserinstitudacontribuiodemelhoria,paracusteiodaobra,aser cobradadetodososqueutilizassemapontedemaneiraregular.() (ESAF/AFRF/2001) A Constituio da Repblica prev que contribuio de melhoria, decorrentedeobraspblicas,tenhaporlimiteocustototaldaobraeovalordamelhoria porelatrazida,equetenhasidoprecedidadereferendopopular.() (ESAF/PFN/98)AConstituiode1988noestabelecequeolimitetotaldacontribuiode melhoriasejaovalordadespesarealizadapelaobrapblicaquelhedeucausa.() (CESPE/FISCAL/INSS/97) O fato de as taxas serem cobradas pela utilizao, efetiva ou potencial,deserviospblicosespecficosedivisveisimpequesejamgraduadassegundo acapacidadeeconmicadousurio.() (ESAF/TTN/98) O princpio da capacidade contributiva aplicase a todos os impostos, semprequeaestruturadecadaumdelespermitir.() (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislaodoIRcomofimdeproibirtodososabatimentosededuesdosrendimentos brutosauferidospelocontribuinteaolongodoexerccio,talnormaseriainconstitucional porofensaaoprincpiodacapacidadecontributiva.() A Constituio de 1988, ao tratar do princpio da capacidade contributiva, somente se refere,expressamente,aimpostosecontribuies.() OIPVA,emrazodeseudelineamentoconstitucional,umimpostonitidamentepessoal, umavezquelevaemconsiderao,nagraduaodeseuvalor,asituaofinanceirado contribuinte.() ApsaediodaEC29/2000oIPTUeoITBIpassaramaserimpostosprogressivos.() Emboraprevistaemtextoconstitucional,aprogressividadedoIPTUfacultativa,ouseja, competeaolegisladormunicipaldecidirsesero,ouno,adotadasalquotasprogressivas deIPTUemseumunicpio.() AprogressividadecritriodeobservnciaobrigatrianocasodoImpostodeRenda.() As contribuies do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada para a seguridade social podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas, em razo da atividadeeconmicaoudautilizaointensivademodeobra.() OIPTUpodetersuasalquotasesuabasedeclculodiferenciadasemrazodalocalizao edousodoimvel.()

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(ESAF/COMEX/98):OImpostosobreOperaesrelativas CirculaodeMercadoriase sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de ComunicaoICMStributoreal.() (ESAF/TTN/98): Oprincpiodacapacidadecontributivaconstituilimitaodopoderde tributar,somentenoqueserefereaosimpostosasereminstitudospelaUnio.() (ESAF/TTN/98):Oprincpiodacapacidadecontributivaaplicasesomenteaosimpostos queaConstituiodaRepblicaexpressamenteenumera.() (ESAF/TTN/ 98): O princpio da capacidade contributiva tem sua observncia condicionada aos critrios de convenincia e oportunidade por parte do legislador ordinrio() (ESAF/TTN/ 98): Oprincpio dacapacidade contributiva aplicase, indistintamente, aos impostos,staxasescontribuiesdemelhoria.() (ESAF/AFRF/2001)Para,entreoutrosobjetivos,conferirefetividadeaoobjetivodegraduar osimpostossegundoacapacidadeeconmicadocontribuintefacultadoadministrao tributria identificar o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte,respeitadososdireitosindividuaisenostermosdalei.() (ESAF/AFTN/98)Paraconferirefetividadeaoprincpiodapessoalidadedatributaoe graduaodostributossegundoacapacidadeeconmicadocontribuinte,aConstituio prev,expressamente,afaculdadedaadministraotributriadeidentificaropatrimnio, osrendimentoseasatividadeseconmicasdocontribuinte.() (ESAF/AFRF/2001)Astaxaspoderoterbasedeclculoprpriadeimpostosmasnode contribuiodemelhoria.() (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)ConsiderandoqueoIRincidasobreasretiradas mensais dosinvestidoresemPlanosGarantidoresdeBenefciosLivres(PGBLs),ento,aofinaldo plano,seaUniocriasse,porlei,umataxahipotticasobreafiscalizaodessesplanos, essa taxa poderia ter como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unio efetivamenteexercesseafiscalizao.() (ESAF/AFTN/98)Umataxadeutilizaodeestradaspodeterporbasedeclculoovalorde umapropriedaderural.() (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97) Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos competncia comum da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Sodecompetnciacomumastaxaseascontribuies demelhoria,considerandoquetaistributossoinstituveisportodososentespolticos, independentementedacompetnciaestatalparaoexercciodasatividadesqueconstituam osrespectivosfatosgeradores.() (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIAENERGTICADEBRASLIA/2000)Oimpostoincidente sobredoaesdebensimveisestadual.Porm,comoodireitotributriotrataadoao submetidaaencargocomotransmissoattulooneroso,essaespciededoaosofre incidnciadeimpostomunicipal.() (ESAF/PFN/98)OCdigoTributrioNacional(CTN)foivotadocomoleiordinria.() (ESAF/PFN/98)AsnormasgeraisdedireitotributriocontidasnoCTNpodemseralteradas ourevogadasmedianteleicomplementar.() (ESAF/AFRF/2001)Oestabelecimentodenormasgeraisemmatriadelegislaotributria sobreobrigao,lanamento,crdito,prescrioedecadnciatributrios,deverfazerse, segundo norma contida na Constituio, mediante lei complementar de cada ente tributante.() (ESAF/AFTN/96)Osprincpiosconstitucionaistributriossobrepemseatodasasnormas jurdicas,inclusiveasdaleicomplementar.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/96)Oscontribuintes,asbasesdeclculoeosfatosgeradores dascontribuiessociaisdevemserdefinidosemleicomplementarqueestabelecenormas geraisemmatriadelegislaotributria.()

77 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96)Acontribuiosocialqueincidasobreolucrodeveser institudapormeiodeleicomplementar,hajavistatratarsedeidnticabasedeclculoe mesmofatogeradordoImpostodeRenda.() 78 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) O texto constitucional impe que os fatos geradores, bases de clculo e sujeitos passivos das contribuies sociais sejam definidos na lei complementarquefixarasnormasgeraisemmatriatributria.() 79 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96)Oscontribuintes,asbasesdeclculoeosfatosgeradores dascontribuiessociaisdevemserdefinidosemleicomplementarqueestabelecenormas geraisemmatriadelegislaotributria.() 80 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)Aparticipaodostrabalhadoresnocusteioda seguridadesocialdevevirdisciplinadaemleicomplementar,hajavistaaConstituioter recepcionadoacontribuioparaoProgramadeIntegraoSocial(PIS).() 81 (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97) No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre serviosdequaisquernatureza(ISS)edoimpostosobreapropriedadepredialeterritorial urbana(IPTU)decorredoexercciodesuacompetnciatributriacumulativa.() 82 (ESAF/AFRF/2001)ODistritoFederalnotemcompetnciaparainstituirelegislarsobre qualquerimpostoqueincidasobreadoaodejiasepedraspreciosas.() 83 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)AindaqueorgolegislativodoDF,aCmaraLegislativa, aproveleidistritalprevendohiptesesdeincidnciaeosdemaiselementosnecessrios cobrana do imposto predial e territorial urbano (IPTU), no poder o DF cobrar o imposto,umavezqueaConstituiodaRepblicaodefinecomotributodecompetncia dosmunicpiose,comosesabe,oDFnopossuimunicpios.() 84 (ESAF/TTN/97) O Distrito Federal pode instituir imposto sobre servios de qualquer natureza;taxas,emrazodoexercciodopoderdePolcia;contribuioparaocusteiode sistemasdeprevidnciaeassistnciasocialdeseusservidores.() 85 (Min. Pblico/SP/97) O imposto sobre propriedade de veculos automotores de competnciaexclusivadosEstados.() 86 (ESAF/AFTN/98)SodecompetnciadoDistritoFederalosimpostosestaduais.() 87 (CESPE/AFCE/TCU/96)Osemprstimoscompulsriosdeveroserinstitudos,sempre,por meiodeleicomplementar.() 88 (CESPE/AFCE/TCU/96) A instituio de emprstimos compulsrios, no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, dever submeterseaoprincpiodaanterioridadetributria.() 89 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)SeoBrasiltivessegrandesporesdeseuterritrioafetadas porviolentosfuraces,comadestruiodecidadesealtamortandade,ese,nessasituao, o Presidente da Repblica baixasse decreto reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblicaemnvelnacional,issopermitiriaqueaUnioinstitusseemprstimocompulsrio, mediante aprovao de lei ordinria pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de calamidadepblica,aoladodadeguerraexternaoudeiminnciadesta,umadasque autorizamacriaodessaespciedetributo.() 90 Uma vez que o Cdigo Tributrio Nacional representa nossa lei de normas gerais tributrias,comforadeleicomplementar,e,emseuart.15,traaoregramentogenrico dosemprstimoscompulsrios,aUniopodeinstituiressaespcietributriamediantea ediodeleiordinria.() 91 A competncia para instituio de emprstimos compulsrios privativa da Unio, ressalvadaapossibilidadedeosestadoseoDFinstiturememprstimocompulsriopara fazerfaceadespesasdecorrentesdecalamidadespblicashavidasemseusterritrios.() 92 Os emprstimos compulsrios so, conforme jurisprudncia do STF, espcie tributria autnoma. Sendo tributos, os emprstimos compulsrios esto sujeitos a todas as limitaes constitucionais do poder de tributar, tais como o princpio da legalidade, o princpio da isonomia, o princpio da anterioridade, o princpio da irretroatividade e o princpiodonoconfisco.()

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A aplicao dos recursos provenientes de emprstimo compulsrio ser vinculada despesaquefundamentousuainstituio.() Osemprstimoscompulsriossotributosdenaturezafortementeextrafiscal.() OSupremoTribunalFederaladmiteautilizaodettulosdadvidapblicafederalparao pagamentodarestituiodeemprstimocompulsrio.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) Ressalvada a instituio de contribuio social a ser exigida dos seus prprios servidores destinada ao custeio, em benefcios destes, de sistemasdeprevidnciaeassistnciasocial,osestadoseosmunicpios,emnenhuma outrahiptese,poderoinstituircontribuiosocial.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) As taxas e as contribuies sociais no podem ser institudascombasedeclculoidnticadeimpostosjexistentes.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Apesar da sua denominao, as contribuies de interveno no domnio econmico so tributos considerados neutros, com funo nitidamentefiscal.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Ascontribuiesdeinteressedecategoriasprofissionais ou econmicas so estabelecidas pelas instituies fiscalizadoras e representativas de categorias profissionais ou econmicas, a fim de que tenham o necessrio suporte financeiro para o exerccio de suas funes, legalmente reputadas como de interesse pblico.() (CESPE/FISCAL/INSS/97)Observadasasnormasconstitucionais,competeexclusivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interessedascategoriasprofissionaisoueconmicas,comoinstrumentodesuaatuao nasrespectivasreas.() (CESPE/FISCAL/INSS/97) Cabe apenas Unio instituir contribuio, cobrada dos servidorespblicosemgeral,paraocusteio,embenefciodestes,desistemasdeprevidncia eassistnciasocial.() (CESPE/FISCAL/INSS/98) As contribuies sociais possuem finalidade eminentemente parafiscaleextrafiscal,conformeaespciedelas.() (CESPE/FISCAL/INSS/98) O contribuinte da contribuio instituda no interesse de categoriasprofissionaisoueconmicasdeveintegraraditacategoria.() (ESAF/AFCE/TCU/2000)Somenteleicomplementarpodeinstituiroumajorarcontribuio previdenciria.() (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) A Constituio da Repblica chancelou a incidncia de duascontribuiessociaissobreidnticabasedeclculo,hajavistaautorizar,nombito dasdisposiesconstitucionaisgerais,ainstituiodecontribuiosocialincidentesobre o faturamento das empresas e, a par disso, recepcionar expressamente, no bojo das disposiesconstitucionaisgerais, acontribuio parao Programa deIntegrao Social (PIS).() (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantesdePlanosGarantidoresdebenefcioslivres(PGBLs),osestadoseoDFno podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre o funcionamentodessesplanos.() (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)SabendoqueoincisoIVdoart.8daConstituioFederal dispe que a assemblia geral fixar a contribuio que, em se tratando de categoria profissional, ser descontada em folha, para custeio do sistema confederativo da representao sindical respectiva, independentemente da contribuio prevista em lei, corretoafirmarqueacontribuiodequetrataessedispositivoconstitucionalumaespcie detributo,qualnoseaplicaoprincpiodalegalidade.() UmavezquevigoranoBrasiloprincpiodaliberdadedeassociao,acontribuiosindical institudaemleinointeressedecategoriasprofissionais,nostermosdoart.149daCF,no podesercobradacompulsoriamentedetodosostrabalhadoresdedeterminadacategoria profissional,massomentedaquelesfiliadosaorespectivosistemaconfederativo.()

109 A contribuio sindical, instituda em lei no interesse de categorias profissionais, est submetida, entre outros, aos princpios tributrios da legalidade, da isonomia e da anterioridade.() 110 A contribuio profissional confederativa, fixada pela assemblia geral, do sistema confederativodecadacategoriaprofissional,somentepodesercobradadostrabalhadores filiadosaorespectivosindicato.() 111 A contribuio profissional confederativa, fixada pela assemblia geral do sistema confederativodecadacategoriaprofissional,destinaseaocusteiodossistemasprpriosde previdnciadostrabalhadoresfiladosaorespectivosindicato.() 112 Acontribuiosindical,institudaemleinointeressedecategoriasprofissionais,tributo dacompetnciaexclusivadaUnio.() 113 Acontribuiosindical,institudaemleinointeressedecategoriasprofissionais,somente podesercobradanoventadiasapsapublicaodaleiqueainstituaoumodifique.() 114 Acontribuiosindical,institudaemleinointeressedecategoriasprofissionais,espcie dognerocontribuiodemelhoria.() 115 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)Novigenteregimepolticobrasileiro,corretoafirmar, aomenosdopontodevistaterico,queoscidadossuportamtosomenteostributosque aceitarampagar.() 116 (ESAF/AFRF/2001)Ainiciativadasleiscomplementareseordinrias,quetratemdematria tributriafederal,cabeaqualquermembroouComissodaCmaradosDeputados,do Senado Federal ou do Congresso Nacional, ao Presidente da Repblica, ao Supremo Tribunal Federal, aos Tribunais Superiores, ao ProcuradorGeral da Repblica e aos cidados,naformaenoscasosprevistosnaConstituio.() 117 (ESAF/AFRF/2001)SodeiniciativaprivativadoPresidentedaRepblicaosprojetosdelei tributriaqueconcedamisenes.() 118 (ESAF/AFCE/TCU/2000) O princpio da legalidade tributria incompatvel com a majoraodetributospormeiodemedidaprovisria.() 119 (ESAF/AFRF/2001)Asmedidasprovisriaspodemdisporsobreaumentodetributos.() 120 Medidas provisrias podem disciplinar matrias tributrias, exceto se estas forem, pela Constituio,reservadasleicomplementar.() 121 (CESPE/FISCAL/INSS/97)Nosistema constitucionalvigente, umaleipodeautorizarum regulamentoadescreverfatosgeradoresdeobrigaestributrias.() 122 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Considere a seguinte situao hipottica: Em determinadomunicpio,foipromulgadaleidefinindooselementosparaacobranavlida doimpostopredialeterritorialurbano(IPTU),quetinhacomorefernciaareaconstruda doimvel.Aleicontinhaanexocomosvaloresdoimposto.Doisanosdepoisdaentrada emvigor,asecretaria municipaldefinanasremeteu exposiodemotivosaoprefeito, sugerindo a edio de decreto que atualizasse os valores do imposto, devido desvalorizao damoeda. Concordando coma exposio de motivos, o prefeito baixou decretoatualizandomonetariamenteosvaloresdoIPTU.Nessascircunstncias,apesardo princpiodalegalidade,odecretojuridicamentevlido.() 123 (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000 PROVIMENTODATITULARIDADE)Considereaseguintesituaohipottica:OSecretrio da Fazenda de um Estado brasileiro baixou ato administrativo genrico evidentemente ilegal, orientando os contribuintes no sentido de que determinado fato gerador, expressamenteprevistonalegislao,nodeveriaserconsideradoparaacarretarobrigao de recolher o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS).Diasdepois,constatandooerrogrosseiroquecometera,osecretrioanulouoatoe comunicou aos contribuintes que eles estavam obrigados ao pagamento do imposto mesmo com relao aos fatos geradores consumados durante a curta vigncia do ato. Nessasituao,foicorretaaediodosegundoato,masnopossuifundamentojurdicoa

pretensodofiscodecobrarotributorelativamenteaosfatosgeradoresocorridosdurante avignciadoprimeiro.() 124 (CESPE/AFCE/TCU/96)NostermosdaConstituioeemconformidadecomoprincpioda legalidade,qualquermajoraoouinstituiodetributosdevevirveiculadaemlei.() 125 (CESPE/FISCAL/INSS/98)Nenhumimpostopodeserexigidosemqueleioestabelea,mas himpostosquepodemterasuaalquotaalteradaporatodoPoderExecutivo.() 126 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) No direito tributrio brasileiro, vige o princpio da legalidadeestrita,quenoadmiteexceesportersedeconstitucional.() 127 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) O conhecido brocardo No taxation without representation consideradoumdosfundamentosdoprincpiodalegalidadetributria, significandoqueasexaestributriastmdeseraprovadaspelosrepresentantesdopovo afimdepoderemservalidamentecobradas;noobstante,oprincpiodalegalidadeest sujeitoacertasexceesnoquadroconstitucionalbrasileiro.() 128 (CESPE/FISCAL/INSS/98)OPoderExecutivodispedafaculdadedealterarasalquotaseas bases de clculo dos impostos de importao, de exportao, sobre produtos industrializadosesobreoperaesdecrdito,cmbioeseguros,ourelativas attulose valoresmobilirios.() 129 (CESPE/FISCAL/INSS/98)Porforadoprincpiodalegalidadeestrita,aplicvelaodireito tributrio,emnenhumcasopossvelacriaoouoaumentodetributo,anoserporlei ordinria.() 130 (CESPE/FISCAL/INSS/98) Criar ou instituir tributo significa, em face do princpio da legalidade,definir,nalei,hiptesedeincidncia,basedeclculoealquota,poisestesso oselementosbastantesexignciadotributo.() 131 (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000 PROVIMENTODATITULARIDADE)Apesar deo princpiodaestritalegalidade viger no direito tributrio, as alquotas de certos tributos podem ser alteradas por ato administrativo.() 132 (ESAF/AFTN/96) O princpio da legalidade no se aplica, em toda sua extenso, aos impostos de importao e exportao, impostos sobre produtos industrializados e impostosextraordinriosdecorrentesdeguerra.() 133 (ESAF/AFTN/96) O princpio da legalidade no se aplica, em toda sua extenso, aos impostos deimportao e exportao, ao imposto sobreprodutos industrializados eao impostosobreoperaesfinanceiras.() 134 (ESAF/AFRF/2001) Ser admitido tratamento desigual entre contribuintes que se encontrememsituaoequivalente,desdequeadistinosedemrazodeocupao profissionaloufunoporelesexercida.() 135 Aconcessodebenefciosfiscaissmicroempresasesempresasdepequenoporteno ofendeoprincpiodaisonomiatributria.() 136 Emrazodoprincpiodaisonomiatributriavedada,noBrasil,aconcessodeisenes relativasaoImpostosobreaRendaeProventosdeQualquerNatureza.() 137 Oprincpiodaisonomiatributria,assimcomooprincpiodacapacidadecontributiva, deledecorrente,somenteseaplicaaimpostos.() 138 Segundooprincpiodaisonomiatributriavedadoinstituirtratamentodesigualentre contribuintesqueseencontrememsituaoequivalente,proibidaqualquerdistinoem razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida, independentemente da denominaojurdicadosrendimentos,ttulosoudireitos.() 139 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96)AConstituioexcepcionouaaplicaodosprincpios tributriosdaanterioridadeedairretroatividadeparaefeitodaincidnciadecontribuies destinadasaocusteiodaSeguridadeSocial.() 140 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Emfacedoprincpiodairretroatividadedaleitributria, aleinopoderincidirsobrefatopretrito,quandotenhainstitudoouaumentadotributo, bemcomoquandotenhareduzidooudispensadoopagamentodetributo.()

141 (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000 PROVIMENTO DA TITULARIDADE) Considere a seguinte situao hipottica: Um contribuintefoiautuadopelonopagamentodetributoe,nocaso,amultalegalmente aplicvelerade75%dovalordotributo.Ocontribuinte,inconformado,recorreunavia administrativa.Nocursodoprocessoadministrativotributrio,sobreveioleidispondoque, em casos como o correspondente quela situao, a multa cabvel seria de 50%. Nessa situao,noobstanteoprincpiodairretroatividadedasleisedaproteoconstitucional aoatojurdicoperfeito,amultadevidapelocontribuintedeveriaserrecalculadasegundo osparmetrosdanovalei.() 142 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)Alegislaotributriarelativaareceitaparaaseguridade socialnoalcanadapelalimitao,decorrentedeprincpioconstitucional,quevedaa cobranadetributosemrelaoafatosgeradoresocorridosantesdoinciodavignciada leiqueoshouverinstitudoouaumentado.() 143 (ESAF/PFN/98) O princpio da anterioridade consagrado na Constituio Federal confundesecomaprpriaidiadeanualidade.() 144 (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97)Aleiqueinstituiumaisenoproduzefeitoapartirdo exercciofinanceiroseguinteaodesuapublicao.() 145 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Considereaseguintesituaohipottica: OCongresso Nacionalaprovouleicriandodeterminadotributo,cujareceita,todavia,nofoiprevistana leioramentriaparaoexerccioseguinte.Nessasituaoacobranadotributopodeser realizada,mesmosenohouveralterao naleioramentria,poisessequadronose chocacomoprincpiodaanterioridade.() 146 (CESPE/FISCAL/INSS/98) O princpio da anualidade apresenta ndole marcadamente democrtica,umavezqueimplicaanecessidadedeautorizaodosrepresentantesdopovo, na lei oramentria anual, para a arrecadao de determinado tributo; nada obstante, a ConstituioFederalemvigornoconsagra,demodoexpresso,esseprincpio.() 147 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Noestosujeitosaoprincpiodaanterioridadedalei tributriaosimpostosdeimportao,deexportao,sobreprodutosindustrializados,e sobreoperaesdecrdito,cmbio,seguroseoperaescomttulosevaloresmobilirios, assimcomoosemprstimoscompulsrioseascontribuiessociais.() 148 (ESAF/TTN/98)Quanto ao princpio da anterioridade,podesedizerqueseaplicaaos emprstimoscompulsrios,qualquerquesejaopressupostodasuainstituio.() 149 (ESAF/TTN/98)Quanto ao princpio da anterioridade, podese dizer queseaplicas contribuiesparaseguridadesocialdamesmaformaquesoutrasespciestributrias.() 150 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) O princpio da anterioridade,nocampotributrio,noselimitaaexigirquetodotributoincidasomente sobrefatosposteriores leiqueosinstituiu, mas exigetambm queacobranaincida apenas sobre fatos geradores ocorridos a partir do exerccio financeiro posterior ao da publicaodalei.() 151 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DATITULARIDADE)Comooimpostoderendasubmetidoaoprincpiodaanualidade, conseqentemente,asalteraeslegislativasreferentesaessetributosomenteadquirem exeqibilidadenoexercciofinanceiroposterioraodapublicaodanormaalteradora.() 152 (ESAF/AFRF/2001)Admiteseaexignciadeimpostosnomesmoexercciofinanceiroem quehajasidopublicadaaleiqueosinstituiuouaumentou,desdequealeipreceda90dias emrelaocobrana.() 153 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)SeoCongressoNacionalaprovarleiinstituindooIRsobre os rendimentos dos Planos Garantidores de benefcios livres (PGBLs) e essa lei for publicadanoDirioOficialdodia31/12/2001,oimpostoincidirsobreosfatosgeradores ocorridosapartirdodiaseguinte,1/1/2002.() 154 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)SuponhaqueumaemendaConstituioresolvapermitir acriao deumnovo tributo, noprevisto naLeiMaior, afastando,comrelao aele,

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expressamente,aincidnciadoprincpiodaanterioridade.Nessecaso,corretoafirmar queessaemendainconstitucionalporferirumaclusulaptrea.() Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os dispositivos de lei que revoguem isenes relativasaimpostossobreopatrimnioouarendasomenteentramemvigornoprimeiro diadoexerccioseguintequeleemqueocorraasuapublicao,salvosealeidispuserde maneiramaisfavorvelaocontribuinte.() ConformeajurisprudnciadoSupremoTribunalFederal,asisenesnocondicionadas ousemprazodefinidopodemserrevogadasaqualquertempoporleie,umavezrevogada aiseno,otributovoltaaserimediatamenteexigvel,sendoimpertinenteainvocaodo princpiodaanterioridade() (CESPE/BACEN/97) A lei que institui uma iseno produz efeito a partir do exerccio financeiroseguinteaodesuapublicao.() (ESAF/PFN/98) Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisriaconvertidaemleiposteriormente,podeseraplicadaapsdecorridosnoventa diasdapublicaodamedidaprovisria.() AsalteraesdisciplinadaediodemedidasprovisriasintroduzidaspelaEC32/2001, noquerespeitaaoprincpiodaanterioridade,somentesereferemaimpostos.() (ESAF/AUDITOR FORTALEZA/CE/98) O prazo de noventa dias para a cobrana de contribuio social instituda por medida provisria contase da data da publicao do referidoatonormativo.() Uma medida provisria que aumente as alquotas da COFINS no chegar a produzir efeitosseforrejeitadapeloCongressoNacional,antesdecompletadosnoventadiasdesua publicao.() Nocasodeumamedidaprovisriaqueaumenteasalquotasdacontribuiosocialsobreo lucro lquido ser rejeitada pelo Congresso Nacional no centsimo quinto dia aps sua publicao, as relaes jurdicas decorrentes da medida provisria devero ser disciplinadas pelo Congresso Nacional, mediante decreto legislativo, em sessenta dias contadosdasuarejeio.Noeditadoodecretolegislativoatsessentadiasapsarejeio, asrelaesjurdicasconstitudasedecorrentesdeatospraticadosduranteavignciada medidaprovisriaconservarseoporelaregidas.() (ESAF/ASSIST. JURDICO/AGU/99) Segundo a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal,contribuiosocialprevistaemmedidaprovisriasomentepodersercobrada90 diasapsasuaconversoemlei.() (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) No possvel alterar regras sobre contribuio social por meio de medida provisria, haja vista a incompatibilidadeentreavigncialimitadadasmedidasprovisriasea vacatiolegis de noventadias,atribudapelaConstituiosnormasrelativasacontribuiessociais.() (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) A contribuio previdenciria de trabalhadores pode ser aumentadapormeiodemedidaprovisria,eoacrscimopodesercobradonomesmoms daediodamedidaprovisria,contantoqueoCongressoNacionalaconvertaemleino prazodetrintadias.() (CESPE/FISCAL/INSS/97) A vedao constitucional de utilizar tributo com efeito de confiscodirigeseUnio,aosestados,aoDistritoFederaleaosmunicpios.() (CESPE/FISCAL/INSS/97)Oprincpiodanoutilizaodetributocomefeitodeconfisco no se aplica s contribuies previdencirias devidas pelo empregado ao Instituto NacionaldoSeguroSocial(INSS).() (Procurador INSS/99) Considere a seguinte situao hipottica: O governo federal, com baseemdetalhadosestudos,concluiuquenoconvmaointeressepblicodeterminada atividadeeconmica,aqualpretende,portanto,desestimular.Comoumdosinstrumentos destinadosaatingiressafinalidadeinibitria,oCongressoNacionalaprovouleitaxando em sessenta por cento o faturamento dessa atividade. Nessas circunstncias, a lei constitucional,desdequehajapassadoportodasasfasesdoprocessolegislativo.()

169 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) De acordo com o princpio da liberdade de trfego, vedada a instituio de tributos que acarretem limitao ao trfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou de bens, restando excludo de tal princpio o trfego internacional.() 170 (ESAF/AFRF/2001) vedado o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrana de pedgiopelautilizaodeviasconservadaspeloPoderPblico.() 171 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) Juridicamente, as imunidades significam que a norma tributria,apesardeaplicarseaofatoconcretocorrespondentehiptesedeincidncia, nofazsurgiraobrigaotributria.() 172 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdicotributria, correto afirmarque:operanademarcaoconstitucionaldascompetnciastributrias.() 173 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdicotributria, correto afirmarque:abrangetosomenteimpostos.() 174 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Acercadaimunidadejurdicotributria,corretoafirmar que:oseugozonopodedependerdoatendimentoderequisitosestabelecidosemnorma infraconstitucional.() 175 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdicotributria, correto afirmar que:podeseroutorgadatendoemvistapressupostosdenaturezapessoal e/ou material.() 176 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Quanto origem, a distino entre a imunidade e a isenoconsisteemqueaprimeiraumalimitaoheternomaconstitucionalaopoder detributar,aopassoqueasegundaumalimitaolegal,heternomaouautnomaao poderdetributar;embora,comoregra,aleiisencionalprovenhadaprpriapessoajurdica comcompetnciatributria,possvelqueleicomplementarfederalestabeleaisenoem relaoaimpostoestadual.() 177 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Os arts. 150 e 151 da Constituio da Repblica estabelecemlimitaesaopoderdetributar,formulandoprincpioscomoosdalegalidade, daanterioridade,daproibiodeconfisco,daimunidaderecprocadaspessoasjurdicas de direito pblico etc. Esses dispositivos contm todas as limitaes constitucionais ao poderdetributar.() 178 (CESPE/DELEGADODAPOLCIACIVILDODF/98)Sendocertoqueaodireitodepetio emdefesadedireitocorrespondeumdeverderespostaporpartedoEstado,legtimoque sejacobradaumataxaparaaprestaodesseservio.() 179 (ESAF/AFRF/2001)SegundoaConstituio,atodosassegurada,desdequehajaoprvio pagamento de taxas, a obteno de certides em reparties pblicas, para defesa de direitoseesclarecimentodesituaesdeinteressepessoal.() 180 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) As imunidades so limitaes heternomas ao poder de tributar;umaconseqnciajurdicadissoaimpossibilidadedeaUnio,osestados,oDF e os municpios pretenderem, por leis prprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidadesprevistasnoordenamentojurdicobrasileiro.() 181 (ESAF/AFTN/96)Quantosimunidadestributrias,procedenteafirmarquesoreguladas exclusivamentemedianteleiordinriafederal.() 182 (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que no se aplicamstaxasecontribuiessociais.() 183 (ESAF/AFTN/96)Quantosimunidadestributrias,procedenteafirmarquepodemser institudasporintermdiodeleicomplementar.() 184 (ESAF/AFTN/96)Quantosimunidadestributrias,procedenteafirmarquesonormas constitucionaisquecolaboramnodesenhodascompetnciasimpositivas.() 185 (ESAF/PFN/98) Nos termos da Constituio Federal, os rendimentos da aplicao financeirarealizadapelosEstadosouMunicpiospodemserlegitimamentetributadospela Unio.()

186 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)AConstituioestabelece,paraaspessoasjurdicasde direitopblicointerno,imunidadetributriaabsolutaemfavordeseupatrimnio,desua rendaedeseusservios,sendoqueaimunidadeemproldasautarquiasedasfundaes pblicasmenosampla.() 187 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96) Em decorrncia do princpio constitucional da imunidade recproca, os Estados e os Municpios no so sujeitos passivos das contribuies,institudaspelaUnio,destinadasaocusteiodaSeguridadeSocial.() 188 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)Deacordocomoart.1 daConstituio,oBrasiluma Repblica Federativa; o princpio federativo fundamento jurdico suficiente para a imunidaderecprocadosentesestatais.() 189 (CESPE/BACEN/97) A imunidade recproca estendese s autarquias, desde que no explorematividadeeconmica.() 190 (CESPE/BACEN/97)Aimunidadeestendesetaxadelimpezapblica,scontribuiesde melhoriaeaostributossobreopatrimnio.() 191 A imunidade recproca somente se aplica aos impostos classificados, pelo CTN, como impostos sobre o patrimnio e a renda; alm disso, no extensiva s taxas e s contribuies. 192 (CESPE/BACEN/97)Havendoresultadopositivonobalanoanualdaentidadeautrquica, nodevidooimpostosobrearenda.() 193 (CESPE/BACEN/97)Naprestaodeserviosrelacionadoscomosobjetivosinstitucionais daentidadeautrquica,noincideoISS.() 194 Oinstrumentoidneoparaasupressodaimunidaderecprocadenossoordenamento jurdicoseriaumaemendaconstitucional.() 195 OEstadodoRioGrandedoSuldeverpagarIPTUrelativoaumprdio,desuapropriedade, quemantenhadesocupadonocentrodePortoAlegre.() 196 O INSS dever pagar IPTU relativo a um prdio, de sua propriedade, que mantenha desocupadonocentrodePortoAlegre.() 197 A Unio dever pagar a taxa municipal de coleta de lixo relativa a um prdio, de sua propriedade,emquefuncioneumarepartiopblicafederal.() 198 (ESAF/AGU/98)vedadaainstituiodequalquertributosobreostemplosdequalquer culto,bemcomoopatrimnio,arendaouosserviosdospartidospolticos.() 199 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)Ospartidospolticoseasentidadesreligiosasnoesto obrigadosaorecolhimentodecontribuiessociaisincidentessobreasrespectivasfolhas desalrio.() 200 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DA TITULARIDADE) Seria indevida a incidncia de imposto de renda sobre a receita advinda das contribuies pagas pelos associados ao Sindicato dos Produtores de AutopeasdeDiadema,hajavistaavedaoconstitucionaldecobranadeimpostoque incidasobrefatogeradorrelacionadosfinalidadesessenciaisdeentidadessindicais.() 201 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DA TITULARIDADE) As instituies de educao sem fins lucrativos somente tm imunidadetributriaquandoaplicamseusrecursosintegralmentenopas.() 202 (ESAF/AGU/98)AUnio,osEstados,oDistritoFederaleosMunicpiospodeminstituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, desde que atendidos os requisitos fixados em lei complementar.() 203 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)vedadoUnioinstituircontribuiosocialemquese imponha a sujeio passiva dos partidos polticos, das entidades sindicais dos trabalhadoresedasinstituiesdeeducaoedeassistnciasocialsemfinslucrativos.() 204 (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que so extensivasaospartidospolticos,noqueserefereaopatrimnio,rendaeaosservios vinculadosounoasuasfinalidadesessenciais.()

205 (ESAF/AGU/98)SegundoajurisprudnciadoSupremoTribunalFederal,aimunidadedo papeldestinadoimpressodelivros,jornaiseperidicosrestritaaopapelouaomaterial a ele assimilvel, no sendo por isso extensiva aos equipamentos ou a outros insumos utilizadosnaimpresso.() 206 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98)DeacordocomajurisprudnciadoSupremoTribunal Federal,aimunidadedeimpostosdoslivros,jornaiseperidicosedopapeldestinadoa suaimpressoabrangeinclusiveasmquinaseequipamentosutilizados.() 207 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Considereaseguintesituaohipottica:Umaempresa editorafoiautuadaporquantonovinharecolhendoacontribuioparaoFINSOCIAL.Na defesa administrativa que ofereceu, invocou imunidade constitucional concernente aos livros,jornais,peridicoseaopapeldestinadosuaimpresso.Nessascircunstncias,deve sermantidaaautuao,umavezqueacontribuioparaoFINSOCIALnoestabrangida pelareferidaimunidade.() 208 Aimunidadetributriaconstitucionaldoslivros,jornaiseperidicosdotipoobjetiva.() 209 Aimunidadedoslivros,jornais,peridicosedopapeldestinadosuaimpressoafastaa incidncia,entreoutrosimpostos,doIPI,doICMS,doIIedoIR.() 210 A imunidade dos livros, jornais, peridicos e do papel destinado sua impresso no abrangetaxasnemcontribuiessociaisdevidaspelaempresajornalstica.() 211 Somentefazemjusimunidadedoslivros,jornais,peridicosedopapeldestinadosua impresso,aseditoras,livrariaseempresasjornalsticassemfinslucrativos,queatendam aosrequisitosdalei.() 212 Para ter direito imunidade, os livros, jornais e peridicos devem possuir contedo cultural,nosendoaplicvelobenefcioconstitucionalapublicaesquenoatendama essacondio,taiscomomanuaisdeinstrues,revistaspornogrficasecalendrios.() 213 (ESAF/AFCE/TCU/2000)NenhumtributodacompetnciadaUniopodesercobradono mesmoexerccioemqueinstitudo.() 214 (ESAF/AFTN/96)Oprincpiodaanterioridadenocomportanenhumaexceo.() 215 (CESPE/FISCAL/INSS/98) A Unio no pode instituir imposto sobre a renda dos municpios;noh,porm,limitaoaqueumimpostofederalincidasobrearendade autarquiasdosmunicpios.() 216 (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97) A imunidade recproca estendese s autarquias, desdequenoexplorematividadeeconmica.() 217 (CESPE/AFCE/TCU/96) As leis de anistia ou remisso, em matria fiscal, devem ser editadasnonvelfederal,qualquerquesejaotributosubjacente.() 218 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) A iseno poder ser concedida por qualquer lei federal, estadual ou municipal , ainda que regule matria estranha a tributo ou contribuio.() 219 (ESAF/AFRF/2001)Qualquersubsdioouiseno,reduodebasedeclculo,concessode crdito presumido,anistia ouremisso,relativos aimpostos, taxasoucontribuies,s poderserconcedidomedianteleiespecfica,federal,estadualoumunicipal,queregule exclusivamente as matrias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio.() 220 Os Estados, em circunstncias expressamente previstas em suas constituies, podem conceder, mediante lei complementar estadual especfica, isenes de tributos da competnciadosMunicpioscompreendidosemseusterritrios.() 221 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DATITULARIDADE)Temdireitorestituiodaquantiapagaoresponsveltributrioque sejaobrigadoarecolhertributorelativoafatogeradorque,presumidamente,devaocorrer nofuturo,quandotalfatoefetivamentenoocorrer.() 222 Responsveltributrioquempossuirelaopessoalediretacomasituaoqueconstitui ofatogeradordotributo,decorrendosuaobrigaodeexpressaprevisolegal.()

223 Aleipoderatribuirasujeitopassivodeobrigaotributriaacondioderesponsvel pelo pagamento de imposto, taxa ou contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente,asseguradaaimediataepreferencialrestituiodaquantiapaga,casono serealizeofatogeradorpresumido() 224 Aresponsabilidadetributriadosucessoraqualquerttulopelostributosdevidospelo de cujusexemplotpicoderesponsabilidadeportransferncia() 225 A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargofinanceirosomenteserfeitaaquemprovehaverassumidooreferidoencargo,ou, nocasodetlotransferidoaterceiro,estarporesteexpressamenteautorizadoarecebla() 226 (ESAF/PFN/98) Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional (CTN), a lei no pode atribuirdemodoimplcitoaresponsabilidadepelocrditotributrioaterceirapessoa,nem aquemsejadesvinculadodofatogeradordarespectivaobrigao.() 227 (ESAF/AFRF/2001) O Cdigo Tributrio Nacional chama de contribuinte quem tenha relaopessoalediretacomasituaoqueconstituaofatogeradordaobrigaotributria principal, e de responsvel quem, sem revestir aquela condio, tenha obrigao decorrentededisposioexpressadelei.Emambososcasos,recebeonomedesujeito passivodaobrigaotributriaprincipal.() 228 Aresponsabilidadedosadquirentesdebensimveispelostributosdevidosemdecorrncia de fatos geradores anteriores alienao, quando no conste do ttulo a prova de sua quitao, exemplo de substituio tributria, uma vez que o adquirente substitui o alienantenoplopassivodarelaojurdicaobrigacionaltributria.() 229 (ESAF/TTN/ 97) A Unio pode aplicar alquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivarosEstadosmaiscarentes.() 230 (ESAF/AGU/98)lcitoqueaUniotributeasrendasdasobrigaesdadvidapblicados Estados,doDistritoFederaledosMunicpios,bemcomoaremuneraoeosproventos dosrespectivosagentespblicosemnveissuperioresaosquefixarparasuasobrigaese paraseusagentes.() 231 (ESAF/TTN/97)AUniopodetributararendadasobrigaesdadvidapblicadosEstados, desdequeemigualdadedecondiescomassuasobrigaes.() 232 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)AUniopodeinstituir,naleicomplementarquefixaas normasgeraisemmatriatributria,isenesdetributosdacompetnciadosEstados,do DistritoFederaloudosMunicpios.() 233 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Quanto origem, a distino entre a imunidade e a isenoconsisteemqueaprimeiraumalimitaoheternomaconstitucionalaopoder detributar,aopassoqueasegundaumalimitaolegal,heternomaouautnomaao poderdetributar;embora,comoregra,aleiisencionalprovenhadaprpriapessoajurdica comcompetnciatributria,possvelqueleicomplementarfederalestabeleaisenoem relaoaimpostoestadual.() 234 (ESAF/AFCE/TCU/2000)Afimdedarexecuopolticadeincentivofiscal,aUniopode instituir iseno de tributo da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.() 235 As isenes heternomas so admissveis, em nosso ordenamento, se expressamente previstasnotextodaConstituiodaRepblicaFederativadoBrasil.() 236 CasoumaleidoDFconcedaisenodeIPTUparaosimveisatdeterminadovalorvenal, estarprevendohiptesedeisenoheternoma.Estaisenoheternoma,noentanto, seriaconstitucional,umavezquecompeteaoDFainstituiodeimpostosmunicipais.() 237 Segundo oCdigoTributrio Nacional,aUnio podeinstituir moratriadetributos de competnciadosestadosoumunicpios,desdequesimultaneamenteaconcedaquanto aostributosfederaisesobrigaesdedireitoprivado.() 238 CompeteleicomplementarfederalexcluirdaincidnciadoICMS,nasexportaesparao exterior,servioseoutrosprodutosalmdosprodutosindustrializados.() 239 CompeteleicomplementarfederalexcluirdaincidnciadoISSasexportaesdeservios paraoexterior.()

240 Regrageral,asisenestributriasdevemserconcedidaspelopoderlegislativodapessoa polticacompetenteparainstituirotributo.() 241 (ESAF/PFN/98)Opoderdeexpedirnormassobretributosincumbeprimariamenteaquem tenhacompetnciaparainstitulos.() 242 Asisenesconcedidasporprazocertoousobcondiesgeramdireitoadquiridoaosseus beneficirios.() 243 Considereaseguintesituaohipottica: Uma lei foi publicada em 01/06/2000 concedendo iseno de IPI, por cinco anos, a empresasqueseinstalassememdeterminadaregiodoBrasilerealizasseminvestimentos voltadosaoincrementodasexportaesdebensdurveis. Podese afirmar que esta lei, uma vez que concede iseno onerosa por prazo certo, somentepoderiaserrevogadaapartirde01/06/2005.() 244 Considereaseguintesituaohipottica: Uma lei foi publicada em 01/06/2000 concedendo iseno de IPI, por cinco anos, a empresasqueseinstalassememdeterminadaregiodoBrasilerealizasseminvestimentos voltadosaoincrementodasexportaesdebensdurveis. Asempresasquecumpriremascondiesprevistasnaleifarojusaogozodaisenopor cincoanos,contadosdoreconhecimentodeseudireitoaobenefcio,aindaquealeivenha aserrevogadaantesdesteperodo.() 245 Asisenesconcedidassobcondiesecomprazocertogeramdireitoadquirido,podendo o contribuinte fruir do benefcio pelo perodo estipulado, sem que lei posterior possa prejudicaressedireito.() 246 A promulgao da Constituio de 1988 importou a imediata revogao das isenes setoriais institudas sob os auspcios da Constituio de 1967 e incompatveis com seu texto.() 247 (CESPE/BACEN/97)Aisenoumamodalidadedeextinodocrditotributrio.() 248 (CESPE/BACEN/97) A iseno pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidadetributante,emfunodecondiesaelapeculiares.() 249 (CESPE/BACEN/97) A iseno por prazo certo no pode ser revogada ou modificada, mesmoqueporlei.() 250 (CESPE/BACEN/97)AisenoinstitudanaleidoIPTU,emfavordedeterminadoimvel, estendese contribuio de melhoria em razo de calamento realizado na rua de situaodoimvel.() 251 Foram automaticamente revogados, dois anos aps a promulgao da CF/88, todos os incentivos fiscais de natureza setorial concedidos incondicionadamente ou sem prazo definido,noconfirmadosporleidapessoacompetente.() 252 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Isenesdetributosestaduaisemunicipaisnopodem serconcedidaspormeiodetratadosinternacionais.() 253 (CESPE/FISCAL/INSS/98)Visandoprotegeronveldeatividadeeconmicaemseuterritrio, oestadomembroestconstitucionalmenteautorizadoagraduardiferentementeasalquotas dosseustributos,emrazodaregiodeprocednciaoudedestinodosbens.() 254 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) Considere a seguintesituaohipottica:EmvirtudedosbenefciosfiscaisconcedidospeloEstadode SantaCatarina,algumasindstriasprodutorasdelmudaramsedoParanparaaquele Estado. Contudo, embora a produo se tenha deslocado para Santa Catarina, a maior partedasroupasproduzidasemterritriocatarinenseeraenviadaparaoParan.Como formadecompensaraquedanareceitatributria,vriosprefeitossugeriramaogovernodo Paranqueaumentasseaalquotadoimpostosobreoperaesrelativascirculaode mercadoriasesobreprestaesdeserviosdetransporteinterestadualeintermunicipale decomunicao(ICMS)relativosroupasprovenientesdeSantaCatarina.Nessecaso,seo Paranefetuasseoaumentosugeridopelosprefeitos,oatoseriainconstitucional.()

255 (ESAF/AFRF/2001) Compete Unio instituir impostos sobre: importao de produtos estrangeiros;exportao,paraoexterior,deprodutosnacionaisounacionalizados;rendae proventosdequalquernatureza;produtosindustrializados;operaesdecrdito,cmbioe seguro, ou relativas attulos ouvalores mobilirios; propriedadeterritorial rural;grandes fortunas,nostermosdeleicomplementar.() 256 (CESPE/TITULARDESERVIOSNOTARIAISEDEREGISTRODOTJDFT/2000REMOO DA TITULARIDADE) A alquota do imposto sobre operaes financeiras (IOF) pode ser majoradapor meio dedecreto doPresidente daRepblica, sendo permitido exigiressa exao nova alquota no mesmo exerccio financeiro em que o decreto venha a ser publicado.() 257 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)Aalquotadoimpostosobreprodutosindustrializados podeseralteradaporatodoPoderExecutivo.() 258 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) Entre as pessoas fsicas,apenasaquelasqueresidemnopaspodemsercontribuintesdoimpostoderenda, sendoqueasrendasauferidasnoexteriorporbrasileiroresidentenopasfazemparteda basedeclculodoimpostoderenda.() 259 (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000 PROVIMENTO DA TITULARIDADE) Considere a seguinte situao hipottica: Um indivduo recebeu elevada propina em virtude do exerccio de sua funo pblica. Na declaraoanualdeajustedevidaSecretariadaReceitaFederal,noincluiuaquelevalor entreseusrendimentostributveis.Ofiscofederaldescobriuoacrscimopatrimonialdo indivduoeveioaautulo.Aodefenderseadministrativamente,oautuadoconfessouo recebimentoealegouque,devidosuaorigemilcita,elenopoderiaservircomofato gerador de tributo, de maneira que somente se lhe poderiam imputar conseqncias penais,masnotributrias.Nessasituao,adefesadocontribuintedeveriaserrejeitadae mantidaaautuao.() 260 (ESAF/AFTN/96)Ofatogeradordeumamultatributriapodeserumfatolcito.() 261 (ESAF/AFTN/96)Osrendimentosadvindosdojogodobichoedaexploraodolenocnio nosotributveis,poistratasedeprticadeatividadeilcita.() 262 (ESAF/AFTN/96)Rendimentosdecorrentesdeatoilcitonosotributveis,conformereza oprincpiodononolet.() 263 (ESAF/TTN/97)AseletividadedasalquotasdoIPItemcomocritrioacompensaoentre oscrditos(aquisies)eosdbitos(vendas).() 264 (ESAF/TTN/97) A seletividade das alquotas do IPI tem como critrio alquotas mais elevadasnaimportaodeprodutosestrangeiros.() 265 (ESAF/TTN/97)AseletividadedasalquotasdoIPItemcomocritrioaessencialidadedos produtos.() 266 (ESAF/TTN/97)AseletividadedasalquotasdoIPItemcomocritrioanoincidnciana exportaodosprodutosindustrializadosparaoexterior.() 267 Ovigente Sistema Tributrio Nacional defineoIPIcomoumimpostoobrigatoriamente nocumulativoeseletivo,enquantoparaoICMSaadoodanocumulatividadeeda seletividadefoideixadaacritriodolegisladorestadual.() 268 Ascontribuiesparamanutenodaseguridadesocialsotributosnocumulativos.() 269 OIPIimpostonocumulativo,dispondoaleideformaqueomontantedevidoresulteda diferenaamaior,emdeterminadoperodo,entreoimpostoreferenteaosprodutossados doestabelecimentoeopagorelativamenteaosprodutosneleentrados.() 270 OsimpostosquevenhamaserinstitudoscombasenacompetnciaresidualdaUnio deverosernocumulativos.() 271 O ISS, de competncia dos municpios e do DF, em razo de sua natureza de tributo indireto,umimpostotipicamentenocumulativo.()

272 (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97) O imposto provisrio sobre a movimentao financeira (IPMF) e acontribuio provisria sobrea movimentao financeira (CPMF) foraminstitudospeloexercciodacompetnciatributriaresidualdaUnioFederal.() 273 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)Somente aUniodispedadenominadacompetncia residual, que consiste na faculdade de instituir tributo cujo titular da competncia originriadeixoudeexerclasemrazoplausvel.() 274 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) A contribuio para o PIS e a contribuio social incidentesobreosvalorespagos,attulode prolabore,aosdiretoresdasempresastm idntica base de clculo razo pela qual esta ltima exao disciplinada em lei complementar.() 275 (ESAF/AFCE/TCU/2000) Alm dos impostos que a Constituio Federal expressamente prevqueaUniopodeinstituir,outrosmaispodemserporelainstitudos,desdequeisto sefaapormeiodeleicomplementar,queosnovosimpostossejamnocumulativoseque notenhamfatogeradoroubasedeclculoprpriosdosimpostosjdiscriminadospelo constituinte.() 276 (ESAF/TRF/2000)ACompetnciafinanceiraemonetriadaUniocompreendeinstituiros impostos,taxasecontribuiodemelhoria,nombitodesuacompetncia;bemassim, medianteleiordinria,outrostributos,almdosdiscriminadosnaConstituio,desdeque nocumulativosenotenhamfatogeradoroubasedeclculoprpriosdosdiscriminados naConstituio.() 277 (ESAF/AFTN/96)Sobreacompetnciaresidualtributria,previstanaConstituioFederal no art.154, inciso I, certo afirmar que se refere tambm a taxas e contribuies de melhoria desde que no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminadosnaConstituioFederal.() 278 (ESAF/AFTN/96)Sobreacompetnciaresidualtributria,previstanaConstituioFederal noart.154,incisoI,certoafirmarqueserestringeespcieimposto,privativadaUnio eexigeorespeitoaoprincpiodanocumulatividade.() 279 (ESAF/AFTN/96)Sobreacompetnciaresidualtributria,previstanaConstituioFederal no art.154, inciso I, certo afirmar que mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementarestadual.() 280 (CESPE/AFCE/TCU/96)ExisteapossibilidadedequeacompetnciadaUnioparainstituir impostosnodiscriminadosnaConstituiosejaexercidapormeiodeleiordinria.() 281 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio poderinstituir,pormeiodemedidaprovisria,impostospertencentescompetnciados outrosentespolticos.() 282 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) Os emprstimos compulsrios destinados ao atendimento de despesas extraordinrias, decorrentes de guerra externa ou de sua iminncia, devem ser institudos mediante lei complementar. Todavia, os impostos extraordinriospodemserinstitudospelaUniotambmnocasodeguerraexternaou suaiminnciamedianteleiordinria.() 283 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIAENERGTICADEBRASLIA/2000)Considereaseguinte situao hipottica: Um estudo do departamento de informtica da CEB indicou ser necessrioatualizaroscomputadoresdacompanhia.Paraquefossefeitaessaatualizao,o mais adequado seria vender os computadores antigos e adquirir equipamentos mais modernos. Nesse caso, a venda dos computadores antigos caracterizaria circulao de mercadoriae,conseqentemente,seriafatogeradordeICMS.() 284 (ESAF/AFRF/2001) Compete Unio legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veculos automotores),reminiscnciadesuaantigacompetnciaparalegislarsobreaTRU(Taxa Rodovirianica).() 285 (ESAF/AFRF/2001) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doao de dinheiro.()

286 (ESAF/AFRF/2001)Oimpostosobreadoaodebensmveis,ttulosecrditos,compete aoEstadoondeseprocessaroinventrioouarrolamento,outiverdomiclioodoador,ou aoDistritoFederal.() 287 Embora o ICMS seja imposto nocumulativo, sua iseno ou noincidncia, salvo determinao de lei em contrrio, no implicar crdito para compensao com o montantedevidonasoperaesouprestaesseguintes.() 288 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIA ENERGTICA DE BRASLIA/2000) Considere a seguinte situao hipottica: De acordo com a Constituio de 1988, cabe ao Senado Federal fixar os valores mximo e mnimo das alquotas do ICMS. Para otimizar a arrecadao desse tributo, o Estado de Pernambuco editou lei complementar estabelecendoqueaalquotadoICMSseriasempreidnticaaolimitemximofixadopelo SenadoFederal.Talvinculaoseriainconstitucional,poisasleisestaduaisdevemfixarde maneiraespecficaasalquotasdoICMS.() 289 AsisenesdeICMSpodemserconcedidasporatoinfralegal,especificamentepormeiode convnios de cooperao, ato normativo integrante das denominadas normas complementarestributrias,conformedefinidasnoCdigoTributrioNacional.() 290 A concesso ou a revogao de isenes ou outros benefcios fiscais relativos ao ICMS necessitadeexpressaprevisoemconvniofirmadoentreosEstadosmembroseoDF.() 291 (CESPE/ADVOGADO/COMPANHIAENERGTICADEBRASLIA/2000)Osnicosimpostos daUnioquepodemincidirsobreoperaesrelativasaenergiaeltricasooimpostode importaoeoimpostodeexportao.() 292 (ESAF/AFRF/2001)OIPTU(impostopredialeterritorial urbano)poderserprogressivo, nos termos de lei municipal, deforma a assegurar ocumprimento dafuno social da propriedade.() 293 AdmiteseparaoIPTUoestabelecimentodealquotasprogressivasnotempo,comofim dedesestimularamanutenodosolourbanosubutilizado.() 294 A Emenda Constitucional n 29/2000 estabeleceu a possibilidade de adoo da progressividadedasalquotasdoIPTUemrazodovalordoimvel.() 295 AEmendaConstitucionaln29/2000estabeleceuapossibilidadedeestabelecimento de alquotasdiferenciadasdeIPTUemfunodalocalizaooudautilizaodoimvel.() 296 OIPTU,assimcomoocorrecomoImpostodeRenda,tornouse,apsapromulgaoda EmendaConstitucionaln29/2000,umimpostoobrigatoriamenteprogressivo.() 297 OImposto Predial e Territorial Urbano somente admite, nos termos da Constituio, a adoo da progressividade de suas alquotas no tempo, para o fim de desestimular o subaproveitamentodosimveisurbanos.() 298 OIPTUeoITBIpodem,nosexpressostermosdaConstituio,serprogressivosemfuno dovalordesuasbasesdeclculo.() 299 (CESPE/AFCE/TCU/96) Se a Unio instituir taxa no prevista na Constituio no cumulativaecombasedeclculoefatogeradordiversosdostributosalidisciplinados,vinte porcentodoprodutodaarrecadaopertenceroaosEstadoseaoDistritoFederal.() 300 (CESPE/AFCE/TCU/96)AUniodeverentregaraosfundosdeparticipaodosEstados, do Distrito Federal e dos Municpios quarenta e sete por cento do total nacional da arrecadaodoimpostosobrearendaeosproventosdequalquernatureza.() 301 (CESPE/AFCE/TCU/96)AConstituio, fundamentada no princpiodofederalismo,no admite que a Unio imponha, como condio entrega de recursos do fundo de participao a um Estado, que este efetue o pagamento de crditos de uma autarquia federal.() 302 (CESPE/AFCE/TCU/95) A Constituio disciplina a repartio da receita de forma que pertencem aos municpios cinqenta por cento do produto do imposto sobre a propriedade territorial rural e do produto do imposto sobre a propriedade de veculos automotores, relativamente aos imveis situados e aos veculos licenciados, respectivamente,emseusterritrios.()

303 (CESPE/AFCE/TCU/95)Vinteeuminteirosecincodcimosporcento(21,5%)doproduto daarrecadao do imposto sobre produtos industrializados so entregues ao Fundo de ParticipaodosEstadosedoDistritoFederal.() 304 (CESPE/AFCE/TCU/95) Pertencem aos distritos vinte e cinco por cento do produto da arrecadaodosimpostosmunicipais.() 305 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) O modelo constitucional de repartio das receitas tributriasaspectoessencialnadeterminaodoequilbriodaFederao.() 306 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) O modelo constitucional de repartio das receitas tributriasestabelecequepertenceaosestadosoprodutodaarrecadaodoimpostode rendaincidentenafontesobrerendimentospagosporeles.() 307 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) O modelo constitucional de repartio das receitas tributriasdeterminaquepertenceUniooprodutodaarrecadaodoimpostoderenda incidentenafontesobrerendimentospagospelosmunicpios.() 308 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) O modelo constitucional de repartio das receitas tributriaspreconizaquepartedaarrecadaodoimpostosobreprodutosindustrializados destinada aos estados e ao Distrito Federal, proporcionalmente ao montante das respectivasexportaesdeprodutosindustrializados.() 309 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) O modelo constitucional de repartio das receitas tributrias probequehajareteno ourestriesentrega eao emprego dosrecursos devidosaosestados,aoDistritoFederaleaosmunicpios,ressalvadaapossibilidadede condicionamento daentrega dosrecursosaopagamento decrditosdaentidade aque couberefetuarorepasse.() 310 (CESPE/PROCURADOR/INSS/98)AConstituioadotasistemamistoderepartiorgida das competncias tributrias entre os entes polticos e a participao de todos eles no produtodearrecadaoalheia.() 311 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97)AUniodeveentregar22,5%doprodutodaarrecadao doimpostosobrearendaeproventosdequalquernaturezaaoFundodeParticipaodos Municpios. Todavia, a entrega a um municpio da parcela a que faz jus, oriunda desse Fundo,podesercondicionadaaopagamentodosseusdbitosparacomoInstitutoNacional doSeguroSocialINSS.() 312 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96) Se a Unio instituir nova fonte de custeio para a Seguridade Social, o produto da arrecadao dessa contribuio social integrar o montanteaserrepartido,proporcionalmente,entreosentesfederativos.() 313 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98)ComrelaoaoFundodeParticipaodosMunicpios corretoafirmarque:constitudoporvinteeuminteirosecincodcimosdoprodutoda arrecadaodoImpostodeRenda(IR)edoImpostosobreProdutosIndustrializados(IPI).() 314 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98)ComrelaoaoFundodeParticipaodosMunicpios corretoafirmarque:oclculodesuasquotascompeteaoTribunaldeContasdaUnio.() 315 (ESAF/AUDITOR/FORTALEZA/98)PertencemaosMunicpios:cemporcentodoproduto daarrecadaodoImpostosobreRendaeProventosdeQualquerNatureza,incidentena fontesobrerendimentospagos,aqualquerttulo,pelosEstados,suasautarquiasepelas fundaesqueinstiturememantiverem.() 316 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) O ordenamento jurdico impe aos empregadores diversas contribuies para o custeio da seguridade social, entre as quais incluemse a contribuiosocialsobreolucro,acontribuioincidentesobreofaturamento(COFINS),a contribuioincidentesobreafolhadesalrioseacontribuioparaoPIS.() 317 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96) Ascontribuies devem ser arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Se, diversamente, a arrecadao for efetivada pela Unio,restardescaracterizadaanaturezajurdicadecontribuio,evidenciandose,nessa hiptese,tratarsedeimposto.() 318 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) A participao dos trabalhadores no custeio da seguridadesocialdevevirdisciplinadaemleicomplementar,hajavistaaConstituioter recepcionadoacontribuioparaoProgramadeIntegraoSocial(PIS).()

319 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) Alm das contribuies pagas pelos segurados e pelas empresas,oregimegeraldeprevidnciasocialcusteadotambmpormeiodeaportede recursospblicos,consubstanciadosemdotaesoramentrias especficaseanuaisda Unio,dosestadosedosmunicpios.() 320 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) Lei complementar pode ser editada para viabilizar a instituiodacontribuioprevidenciriaacercadeaposentadoriaepensesconcedidas peloregimegeraldaprevidnciasocial.() 321 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) inconstitucional a cobrana de contribuio previdenciria de empresa, incidente sobre remunerao paga a administradores, autnomos e avulsos, j que a relao jurdica do tomador de servio com eles no se qualificacomorelaodetrabalho.() 322 (ESAF/PFN/98)Acontribuiosocialsobreolucroumacontribuioparaaseguridade social.() 323 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) Contribuies novas, no previstas na Constituio Federal,poderosercriadassomentemedianteleicomplementaredesdequesedestinem expansodosistemadeseguridadeenosimplesmentesuamanuteno.() 324 (CESPE/PROCURADOR/INSS/96)Acontribuiosocialqueincidasobreolucrodeveser institudapormeiodeleicomplementar,hajavistatratarsedeidnticabasedeclculoe mesmofatogeradordoImpostodeRenda.() 325 (CESPE/PROCURADOR/INSS/97) A contribuio para o PIS e a contribuio social incidentesobreosvalorespagos,attulode prolabore,aosdiretoresdasempresastm idntica base de clculo razo pela qual esta ltima exao disciplinada em lei complementar.() 326 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) A Constituio da Repblica no permite que a Unio institua contribuio nova, no prevista no texto constitucional, por meio de medida provisria.() 327 (CESPE/AUDITOR/INSS/2001)Ainstituiodenovasfontes,noprevistasnaConstituio, destinadasmanutenodaseguridadesocialnopodeserfeitapormeiodeleiordinria, exigindose,necessariamente,aediodeleicomplementarparatanto.() 328 (ESAF/AFCE/TCU/99)Ascontribuiessociaisparaaseguridadesocialincidentessobreo lucroeofaturamentonopodemteralquotasoubasesdeclculodiferenciadasemrazo daatividadeeconmicadaempresa.() 329 (CESPE/PROCURADOR/INSS/99)Considereaseguintesituaohipottica: Determinada leimodificouasistemticadacontribuioparaaseguridadesocialdevidapelasempresas, cobrada sobre a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho, estabelecendo alquotasebasesdeclculodiferenciadasemfunodaatividadedasempresas.Emtal caso, a lei seria necessariamente inconstitucional, por estabelecer diferenciaes para mesmas categorias de contribuintes em face de sua atividade econmica, o que constitucionalmenteinadmissvel.() 330 A Constituio Federal autoriza, expressamente, que qualquer contribuio social seja progressiva,emrazodaatividadeeconmicaoudautilizaointensivademodeobra.()

GABARITODASQUESTES APRESENTADASNOCORPODAOBRA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 E E C E C E C C C E C E C E E C E E C E E C E E C E E C E C C E 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 E C C C E E E E C E E E E E E C E C C E E E C C C E C E E E E C 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 C E E E C E E C C E C E E E E E C E E C E C C C E E E E C E E C 97 98 99 E E E

100 C 101 E 102 C 103 C 104 E 105 C 106 C 107 E 108 E 109 C 110 C 111 E 112 C 113 E 114 E 115 C 116 C 117 E 118 E 119 C 120 C 121 E 122 C 123 E 124 E 125 C 126 E 127 C 128 E

129 E 130 E 131 C 132 E 133 C 134 E 135 C 136 E 137 E 138 C 139 E 140 C 141 C 142 E 143 E 144 E 145 C 146 C 147 E 148 E 149 E 150 C 151 E 152 E 153 C 154 C 155 C 156 C 157 E 158 C 159 C 160 C 161 C 162 C 163 E

164 E 165 E 166 C 167 E 168 E 169 C 170 C 171 E 172 C 173 E 174 E 175 C 176 C 177 E 178 E 179 E 180 C 181 E 182 E 183 E 184 C 185 E 186 E 187 E 188 C 189 C 190 E 191 E 192 C 193 C 194 E 195 E 196 C 197 C 198 E

199 E 200 E 201 C 202 E 203 E 204 E 205 C 206 E 207 C 208 C 209 E 210 C 211 E 212 E 213 E 214 E 215 E 216 C 217 E 218 E 219 C 220 E 221 C 222 E 223 E 224 C 225 C 226 C 227 C 228 E 229 E 230 E 231 C 232 E 233 C

234 E 235 C 236 E 237 C 238 C 239 C 240 C 241 C 242 E 243 E 244 C 245 C 246 E 247 E 248 C 249 C 250 E 251 C 252 E 253 E 254 C 255 C 256 C 257 C 258 E 259 C 260 E 261 E 262 E 263 E 264 E 265 C 266 E 267 E 268 E

269 C 270 C 271 E 272 E 273 E 274 E 275 C 276 E 277 E 278 C 279 E 280 C 281 C 282 C 283 E 284 E

285 C 286 C 287 C 288 C 289 E 290 C 291 C 292 C 293 C 294 C 295 C 296 E 297 E 298 E 299 E 300 E

301 E 302 C 303 C 304 E 305 C 306 C 307 E 308 C 309 C 310 E 311 C 312 E 313 E 314 C 315 E 316 C

317 E 318 E 319 E 320 E 321 E 322 C 323 E 324 E 325 E 326 C 327 C 328 E 329 E

330

PROVAS DE CONCURSOS
Esclarecemosqueasprovasaseguirapresentadascontemplamalgumasquestes que escapam ao objeto desta obra, em razo de cuidarem de assuntos ditados por normasinfraconstitucionais,especialmentepeloCdigoTributrioNacional(CTN). Optamosportranscrevlasnantegraafimdemanterocandidatoatualizadocom osassuntostributriosmaiscobradosemrecentescertamespblicos. Osautores.

PROCURADORDAFAZENDANACIONALPFN/2003
27 Em relao restituio de tributos pagos indevidamente, o Cdigo Tributrio Nacional estabelece,deformaexpressa,aseguinteregra,entreoutras: a) arestituiodetributosvencejuroscapitalizveis,apartirdotrnsitoemjulgadodadeciso definitiva que a determinar, calculados com base na mesma taxa utilizada pela Fazenda Pblicaparacobrarseuscrditostributriosnoliquidadosnovencimento. b) arestituiodetributospagosindevidamentenodlugarrestituiodosvalorespagosa ttulo de penalidades pecunirias impostas por autoridade administrativa competente, ressalvadososvaloresrelativosainfraesdecarterformalnoprejudicadaspelacausada restituio. c) odireitodepleitearrestituiodetributosextinguesecomodecursodoprazodedezanos, segundojurisprudnciadoSuperiorTribunaldeJustia,contadodadataemquesetornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a deciso judicial que houver reformado,anulado,revogadoourescindidoadecisocondenatria. d) odireitodepleitearrestituiodetributosextinguesecomodecursodoprazodedoisanos, contadodadataemquesetornardefinitivaadecisoadministrativaoupassaremjulgadoa decisojudicialquetiverreformado,anulado,revogadoourescindidoadecisocondenatria. e) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargofinanceirosomenteserfeitaaquemprovehaverassumidooreferidoencargo,ou,no casodetlotransferidoaterceiro,estarporesteexpressamenteautorizadoarecebela. 28 ExpressamenteestabeleceoCdigoTributrioNacional,notocanteamodalidadesdeextino docrditotributrio: a) gera direito adquirido para o sujeito passivo o despacho fundamentado, exarado por autoridade administrativa competente, mediante o qual se conceda remisso de crdito tributriocomfundamentoemdisposioexpressadelei. b) opagamentointegraldocrditotributrioilididopelaimposiodepenalidade,nahiptese dehavercorrelaoentreocrditoeapenalidade. c) vedado conceder, mediante lei, desconto pela antecipao do pagamento de crdito tributrio, exceto na hiptese de ocorrncia de expressivos ndices inflacionrios ou desvalorizaoacentuadadamoedanacional. d) vedadoleiautorizaracompensaodecrditostributriosinscritosemdvidaativada Fazenda Pblica com crditos lquidos e certos, vincendos, do sujeito passivo contra a FazendaPblica. e) vedada a compensao de crditos tributrios com crditos do sujeito passivo contra a FazendaPblica,medianteoaproveitamentodetributo,objetodecontestaojudicialpelo sujeitopassivo,antesdotrnsitoemjulgadodarespectivadecisojudicial.

29 DispeoCdigoTributrioNacionalqueoprazodeprescriodaaoanulatriadadeciso administrativaquedenegararestituiodetributos: a) decincoanoseinterrompesepeloprotestojudicialouporqualqueratoinequvoco,ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento de erro da deciso, pela autoridade administrativaqueaproferiu. b) interrompesepeloinciodaaojudicial,recomeandooseucurso,pormetade,apartirda datadaintimaovalidamentefeitaaorepresentantejudicialdaFazendaPblicainteressada. c) interrompesepeloinciodaaojudicial,recomeandooseucurso,porinteiro,apartirda datadaintimaovalidamentefeitaaorepresentantejudicialdaFazendaPblicainteressada. d) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto na hiptese de reconhecimentopelaautoridadeadministrativadequehouveerromaterialemsuadeciso denegatriaderestituiodetributos. e) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto se, em virtude de requerimento do sujeito passivo por ocasio da petio inicial, o juiz expressamente reconhecerodireitopostuladoquantointerrupodaprescrio. 30 Julgueositensabaixo,relativos aotemaresponsabilidade tributria,emarque,aseguir,a opoqueapresentarespostacorreta. I. Oespliopessoalmenteresponsvelpelostributosdevidospelodecujusatadatada abertura da sucesso, ainda que os correspondentes crditos tributrios da Fazenda Pblicaestejamemcursodeconstituioqueladataeserefiramafatosgeradoresde obrigaotributriadodecujus,ocorridosnosltimoscincoanosanterioresabertura dasucesso. II. Apessoanaturaloujurdicadedireitoprivadoqueadquirirdeoutra,porqualquerttulo, fundodecomrcioouestabelecimentocomercial,industrialouprofissional,econtinuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploraoouiniciar,dentrodeseismesesacontardadatadaalienao,novaatividade nomesmoouemoutroramodecomrcio,indstriaouprofisso. III. O adquirente responde solidariamente com o alienante pelos crditos tributrios relativosaimpostoscujofatogeradorsejaapropriedade,odomniotilouapossede bensimveis,ebemassimosrelativosataxaspelaprestaodeserviosreferentesatais bens, ou a contribuies de melhoria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. IV. Osndicodemassafalidasolidariamenteresponsvelcomelapeloscrditostributrios correspondentes a obrigaes tributrias que resultem de atos praticados por ele, no exercciodesuasfunes,comexcessodepoderesouinfraodelei. a) ApenasIeIIestocorretos. b) ApenasIIeIIIestocorretos. c) ApenasIeIVestocorretos. d) ApenasIIeIVestocorretos. e) ApenasIIIeIVestocorretos. 31 Dispeexpressamente oCdigoTributrioNacional,arespeitodegarantiaseprivilgiodo crditotributrio: a) Nahiptesedenoteremsidoreservadospelodevedorbensourendassuficientesaototal pagamentodadvida,presumesefraudulentaaalienaoouoneraodebensourendas,ou seucomeo,porsujeitopassivoemdbitoparacomaFazendaPblicaporcrditotributrio regularmenteconstitudoporrgoeautoridadecompetentes,queseencontreemfasede cobranaadministrativapara,senoforliquidadonoprazolegal,serinscritoemdvidaativa eexecutadojudicialmente.

b) Semprejuzodosprivilgiosespeciaissobredeterminadosbens,quesejamprevistosemlei, responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos bens e das rendas, de qualquerorigemounatureza,dosujeitopassivo,seuesplioousuamassafalida,inclusiveos gravadospornusrealouclusuladeinalienabilidadeouimpenhorabilidade,sejaqualfora datadaconstituiodonusoudaclusula,excetuadosunicamenteosbenserendasquea leideclareabsolutamenteinalienveisouimpenhorveis. c) O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituio deste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidosporgarantiareal. d) Nenhumasentenadejulgamentodepartilhaouadjudicaoserproferidasemprovada quitaodetodosostributosrelativosaosbensdoesplio,oussuasrendas. e) Noserconcedidaconcordatanemdeclaradaaextinodasobrigaesdofalido,semqueo requerenteproveaquitaodostributosrelativossuaatividademercantil,excetose,entre outrashipteses,fizerprovadequeimpetroumandadodeseguranaouingressounaJustia com outra espcie de ao cabvel para questionar a exigncia tributria com a qual no concorda. 32 ALeiComplementarn105,de10dejaneirode2001,queDispesobreosigilodasoperaes deinstituiesfinanceirasedoutrasprovidncias,estabeleceexpressamente: a) vedadosinstituiesfinanceiras,excetosehouverprviaautorizaodoPoderJudicirio, fornecer Secretaria da Receita Federal as informaes necessrias identificao dos contribuinteseosvaloresglobaisdasrespectivasoperaes,noqueserefereContribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF), por constiturem informes e operaes protegidos por sigilo bancrio. b) Independem de prvia autorizao do Poder Judicirio a prestao de informaes e o fornecimentodedocumentossigilosospelasinstituiesfinanceiras,quandosolicitadospor comissodeinquritoadministrativodestinadaaapurarresponsabilidadedeservidorpblico por infrao praticada no exerccio de suas atribuies, ou que tenha relao com as atribuiesdocargoemqueseencontreinvestido. c) AsautoridadeseosagentesfiscaistributriosdaUnio,dosEstados,doDistritoFederaledos Municpios somente podero examinar documentos, livros e registros de instituies financeiras, inclusive os referentes a contas de depsitos e aplicaes financeiras, quando houverprocessoadministrativoinstauradoouprocedimentofiscalemcursoetaisexames sejamconsideradosindispensveispelaautoridadeadministrativacompetente. d) AsautoridadeseosagentesfiscaistributriosdaUnio,dosEstados,doDistritoFederaledos Municpios no tm permisso legal para, sem prvia autorizao do Poder Judicirio, examinardocumentos,livroseregistrosdeinstituiesfinanceiras,queserefiramacontasde depsitoseaplicaesfinanceiras,aindaquehajaprocessoadministrativoinstauradoetais examessejamconsideradosindispensveispelaautoridadeadministrativacompetente. e) OBancoCentraldoBrasilnotempermissolegalparafornecerinformaoprotegidapor sigilo bancrio ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF), rgo do MinistriodaFazenda,excetonahiptesedeprviaautorizaodoPoderJudicirio. 33 EstabeleceaConstituioFederalqueaoouro,quandodefinidoemleicomoativofinanceiro ou instrumento cambial, aplicvel o seguinte tratamento quanto sua tributao e transfernciadacorrespondentearrecadao: a) semprejuzodaincidnciadeoutrosimpostosdiscriminadosnaConstituio,sujeitase incidncia do imposto, de competncia da Unio, sobre a renda e proventos de qualquer natureza, relativamente aos ganhos obtidos em operaes tributveis, assegurada a transfernciadevinteetrsemeioporcentodoprodutodaarrecadaodotributoparaos EstadoseoDistritoFederaledeigualpercentualparaosMunicpios. b) sujeitase exclusivamente incidncia do imposto, de competncia da Unio, sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, e sobre operaes relativas a ttulos e valores mobilirios,devidonaoperaodeorigem,eaalquotamnimadotributoserdeumpor

cento, assegurada a transferncia de trinta por cento do montante da arrecadao para o Estado, o Distrito Federal ou o Territrio, conforme a origem, e de setenta por cento do montantedaarrecadaoparaoMunicpiodeorigem. c) sujeitase exclusivamente incidncia do imposto, de competncia da Unio, sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, e sobre operaes relativas a ttulos e valores mobilirios,devidonaoperaodeorigem,eaalquotamximadotributoserdeumpor cento, assegurada a transferncia de trinta por cento do montante da arrecadao para o Estado, o Distrito Federal ou o Territrio, conforme a origem, e de setenta por cento do montantedaarrecadaoparaoMunicpiodeorigem. d) sujeitase exclusivamente incidncia do imposto, de competncia da Unio, sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, e sobre operaes relativas a ttulos e valores mobilirios,devidonaoperaodedestino,nopodendoaalquotamnimaserinferioraum porcento,asseguradaatransfernciadetrintaporcentodomontantedaarrecadaoparao Estado, o Distrito Federal ou o Territrio, conforme o destino, e de setenta por cento do montantedaarrecadaoparaoMunicpiodedestino. e) sujeitase incidncia dos impostos discriminados na Constituio, de competncia da Unio, dos Estados e do Distrito Federal, observados os correspondentes fatos geradores, bases de clculo e contribuintes definidos em normas infraconstitucionais apropriadas, asseguradaatransferncia,nostermosepercentuaisestabelecidosnaConstituio,departe do produto da arrecadao dos impostos federais para os Estados, o Distrito Federal e os Municpiose,departedoprodutodaarrecadaodocorrespondenteimpostoestadual,para osMunicpios. 34 Marqueaopoqueapresentarespostacorreta,luzdasdisposiespertinentesarecursos administrativos,constantesdoDecreton70.235,de6demarode1972. a) Na hiptese de provimento a recurso de ofcio, o prazo para interposio de recurso voluntrio pelo sujeito passivo comear a fluir a partir do 30 dia posterior data de publicao,no DirioOficial daUnio,da deciso proferida nojulgamento dorecurso de ofcio. b) Em qualquer caso de cabimento de recurso voluntrio, o recurso interposto pelo sujeito passivosomenteterseguimentoseorecorrentearrolarbensedireitosdevalorequivalentea trintaporcentodaexignciafiscaldefinidanadecisoadministrativa,limitadooarrolamento, semprejuzodoseguimentodorecurso,aototaldoativopermanentesepessoajurdicaouao patrimniosepessoafsica. c) Nosendointerpostorecursodeofcio,nashipteseslegalmenteestabelecidas,emquesua interposio obrigatria, o servidor da Secretaria da Receita Federal que verificar o fato representar, por intermdio de seu chefe imediato, ao Secretrio da Receita Federal, no sentidodequesefaaobservaraquelaformalidadeedequesejamtomadasasprovidncias disciplinarescabveis. d) Orecursoapresentadopelosujeitopassivo,paraocompetenteConselhodeContribuintesdo Ministrio da Fazenda, ter seguimento se o recorrente depositar, em dinheiro, o valor equivalenteavinteecincoporcentodomontantedocrditotributriodaUnio,definidona deciso de primeira instncia ou na deciso de segunda instncia que der provimento a recursodeofcio. e) Oseguimentoderecursoapresentadopelosujeitopassivo,paraocompetenteConselhode Contribuintes do Ministrio da Fazenda, de deciso de primeira instncia que negar provimentoimpugnaodelanamentodecrditotributrio,independededepsitoem dinheirooudearrolamentodebensedireitos,nostermosdoDecreton70.235,de1972. 35 Emrelaoaomandadodesegurana,corretoafirmarque: a) admitese reiterar pedido de mandado de segurana, cuja deciso denegatria lhe haja apreciadoomrito. b) liminar concedida em mandado de segurana, que suste a cobrana de crdito tributrio, dependedaefetivaodedepsitodomontanteintegraldocrditoparaproduziroefeitode suspenderlheaexigibilidade.

c) omandadodeseguranaadmitedilaoprobatria. d) odireitoderequerermandadodeseguranaextinguesecomodecursodoprazodequatro meses,contadodadatadecincia,pelointeressado,doatoimpugnado. e) o julgamento de mandado de segurana impetrado contra ato do Ministro de Estado da Fazenda, que trate de matria constitucionaltributria, compete, originariamente, ao SuperiorTribunaldeJustia. 36 Julgue os itens abaixo, a respeito da Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, que instituiu o ProgramadeRecuperaoFiscal(Refis),e,aseguir,marqueaopoqueapresentaresposta correta. I. AsobrigaesdecorrentesdosdbitosincludosnoRefisounosparcelamentosdeque trataaLein9.964,de2000,noseroconsideradasparafinsdedeterminaodendices econmicos vinculados a licitaes promovidas pela administrao pblica direta ou indireta,bemassimaoperaesdefinanciamentosrealizadasporinstituiesfinanceiras oficiaisfederais. II. AexclusodapessoajurdicadoRefisimplicarexigibilidadeimediatadatotalidadedo crdito confessado e ainda no pago e automtica execuo da garantia prestada, restabelecendose,emrelaoaomontantenopago,osacrscimoslegaisnaformada legislaoaplicvelpocadaocorrnciadosrespectivosfatosgeradores. III. SerexcludadoRefisapessoajurdicaporeleoptanteque,entreoutrashiptesesde nocumprimentodecondiesestabelecidas,suspendersuasatividadesrelativasaseu objeto social, no auferir receita bruta por seis meses consecutivos ou compensar indevidamenteprejuzofiscal. IV. AopopeloRefisimpepessoajurdicaoptante,entreoutrasobrigaes,odeverde autorizaracessoirrestrito,pelaSecretariadaReceitaFederal,sinformaesrelativas sua movimentao financeira, inclusive a ocorrida nos cinco anos imediatamente anterioresdatadeopo. a) ApenasIeIIestocorretos. b) ApenasIIeIIIestocorretos. c) ApenasIIeIVestocorretos. d) ApenasIeIVestocorretos. e) ApenasIIIestcorreto. 37 Julgueositensabaixo,considerandoseaLein9.317,de5dedezembrode1996,queDispe sobre o regime tributrio das microempresas e das empresas de pequeno porte, institui o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das EmpresasdePequenoPorteSIMPLESedoutrasprovidncias,e,aseguir,marqueaopo queapresentarespostacorreta. I. A inscrio de pessoa jurdica no SIMPLES implica pagamento mensal unificado dos seguintes impostos e contribuies, entre outros: Imposto sobre Produtos Industrializados(IPI),ContribuioparaFinanciamentodaSeguridadeSocial(COFINS), ContribuioProvisriasobre aMovimentaoFinanceira(CPMF),Impostode Renda dasPessoasJurdicas(IRPJ). II. admitidaaincluso,noSIMPLES,doImpostosobreOperaesRelativasCirculao deMercadoriasesobreServiosdeTransporteInterestadualeIntermunicipal(ICMS)ou do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS) devido por microempresa e empresadepequenoporte,desdequeoEstado,oDistritoFederalouoMunicpioemque estejaestabelecidavenhaaaderiraoSIMPLESmedianteconvniocomaUnio. III. As atividades de arrecadao, cobrana, fiscalizao e tributao dos impostos e contribuies pagos de conformidade com o SIMPLES competem: (a) Secretaria da ReceitaFederal,quantoaosimpostosescontribuiesporelaadministrados;e(b)ao InstitutoNacionaldoSeguroSocial(INSS),quantoscontribuiesdeseguridadesocial poreleadministradas.

IV. Soaplicveis microempresa eempresa de pequenoportetodasaspresunes de omissodereceitaexistentesnaslegislaesderegnciadosimpostosecontribuiesde quetrataaLein9.317,de1996,desdequeapurveiscombasenoslivrosedocumentosa queestiveremobrigadasaquelaspessoasjurdicas. a) ApenasIeIIestocorretos. b) ApenasIIeIIIestocorretos. c) ApenasIIeIVestocorretos. d) ApenasIeIVestocorretos. e) ApenasIIIestcorreto. 38 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, constitui base de clculo do imposto, de competncia da Unio, sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, e sobre operaes relativasattulosevaloresmobilirios,entreoutrashipteses: a) Quantosoperaesde seguro,o montante dovalorcontratado queaseguradoradever pagaraoseguradonahiptesedeocorrnciadesinistro. b) Quantosoperaesrelativasattulosevaloresmobilirios,naemisso,ovalornominaldo ttulomenosodesgio,sehouver. c) Quantosoperaesrelativasattulosevaloresmobilirios,natransmisso,opreoouo valor nominal, ou o valor da cotao em Bolsa, conforme determinar decreto do Poder Executivo. d) Quanto s operaes de cmbio, o respectivo montante em moeda nacional, recebido, entregueoupostodisposio. e) Quantosoperaesdecrdito,omontantedaobrigao,exclusiveosjuros. 39 Sempreque_(i)_________________,aautoridadefiscalcompetenteprocederaoarrolamento de bens e direitos dele. Nesse caso, apartir da data da notificao do ato de arrolamento, medianteentregadecpiadorespectivotermo,oproprietriodosbensedireitosarrolados,ao transferilos,alienlosouonerlos,_(ii)____________________atransferncia,alienaoou oneraoautorizaorequerimentodemedidacautelarfiscalcontraele. a) (i)ovalordoscrditostributriosderesponsabilidadedosujeitopassivoforsuperioratrinta por cento do seu patrimnio conhecido (ii) deve comunicar o fato unidade do rgo fazendrioquejurisdicionaseudomicliotributrio,pois,seno, b) (i)ovalordoscrditostributriosderesponsabilidadedosujeitopassivoforsuperioracerto valor,estabelecidonalei,etambmsuperioratrintaporcentodoseupatrimnioconhecido (ii) deve comunicar o fato unidade do rgo fazendrio que jurisdiciona seu domiclio tributrio,pois,docontrrio, c) (i)aProcuradoriadaFazendaNacionaltiverrazesparatemerqueosujeitopassivopretenda ilidiropagamentodoscrditostributriosdesuaresponsabilidade(ii)senoprocederao pagamento do tributo, logo aps atos de disposio de seus bens imveis, transferir ao adquirenteaobrigaorespectivae d) (i) o sujeito passivo ausentarse sem deixar representante para administrar o negcio, habilitado com recursos suficientes parapagaradvidafiscal(ii) deverantes depositar o valor do crdito tributrio junto ao Cartrio de Registro de Imveis, cujo Oficial ser responsvelsolidrioporseurecolhimentoe e) (i)osujeitopassivoabandonaroestabelecimento,ocultarseoutentarocultarse,deixando furtivamenteoseudomiclio(ii)deverprocedercomlealdade,comunicandoofatoaorgo daProcuradoriadaFazendaNacionaldeseudomiclio,semoque 40 EntreasvantagensdoREFISachaseapossibilidadededispensadosgravamesdecorrentes demedidacautelarfiscalanteriormenteproposta? Adecretaodamedidacautelarfiscalproduzir,deimediato,aindisponibilidadedosbens dorequerido,atolimitedasatisfaodaobrigao?

 Para obter a decretao da medida cautelar fiscal, a pedido da Fazenda Pblica, e a conseqenteindisponibilidadedebensdosujeitopassivo,aFazendaPblicanecessita,pelo menosdejustificaoprvia? a) Sim,Sim,Sim b) No,No,No c) No,Sim,No d) Sim,No,Sim e) Sim,No,No

AUDITORFISCALDAPREVIDNCIASOCIALAFPS/2002
61 Emrelaoscontribuiessociais,inclusivesdestinadasseguridadesocial,aConstituio estabelecelimitaesquedevemserrespeitadaspelalegislaoinfraconstitucional.Istoposto, avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. vedada a concesso de remisso ou anistia da contribuio social destinada seguridadesocial,paradbitosemmontantesuperioraofixadoemleicomplementar,do empregador,daempresaedaentidadeequiparadaaempresanaformadalei,incidente sobre a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquerttulo,pessoafsicaquelhepresteservio,mesmosemvnculoempregatcio. Igual vedao se aplica, para dbitos em montante superior ao fixado em lei complementar, contribuio social de seguridade social, a que se sujeitam o trabalhadoreosdemaisseguradosdaprevidnciasocial. II. vedada a incidncia de contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao e sobre a importao de petrleo e seus derivados. Vedada tambm a incidnciadecontribuioparaaseguridadesocialsobreovalordasaposentadoriase pensesconcedidaspeloregimegeraldeprevidnciasocial. III. vedadaaconcessodeisenoouanistiadacontribuiosocialdestinadaseguridade social,incidentesobreareceitadeconcursosdeprognsticos,paradbitosemmontante superioraofixadoemleicomplementar. a) SomenteIverdadeira. b) IeIIsoverdadeiras. c) IeIIIsoverdadeiras. d) IIeIIIsoverdadeiras. e) Todassofalsas. 62 Emrelaoaotemacompetnciatributria,corretoafirmarque: a) aConstituioatribuiUniocompetnciaresidualparainstituirimpostos,contribuies paraaseguridadesocialetaxas. b) ainstituiodeemprstimoscompulsriosrequerleicomplementardaUnio,dosEstadosou doDistritoFederal,conformecompetnciaqueaConstituioconfereacadaumdessesentes daFederao. c) parainstituirimpostoscomfundamentonacompetnciaresidual,imprescindvel,almda competncia tributria, veiculao da matria por lei complementar e observncia dos princpiosconstitucionaisdanocumulatividadeedaidentidadeplenacomoutrosimpostos discriminadosnaConstituio,noqueserefereafatogeradorebasedeclculo. d) somenteaUniotemcompetnciaresidualparainstituirimpostos. e) osEstados,oDistritoFederaleosMunicpiostmcompetnciaparainstituirimpostos,taxas, contribuio de melhoria e contribuio de interveno no domnio econmico, que a Constituiolhesreserva. 63 luz da Constituio, avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que corresponderespostacorreta. I. vedadoUnioelevaraalquotadoimpostosobrearendaeproventosdequalquer natureza, de 27,5% para 41%, incidente sobre renda lquida igual ou superior a R$ 120.000,00,auferidanoanocivilporpessoafsica,porforadadisposioconstitucional vedatria da utilizao de tributo com efeito de confisco, bem assim da que prev a graduaodeimpostossegundoacapacidadeeconmicadocontribuinte. II. A cobrana de pedgio pela utilizao de vias conservadas pelo poder pblico no constituiviolaododispositivoconstitucionalquevedaoestabelecimentodelimitaes aotrfegodepessoasoubenspormeiodetributosinterestaduaisouintermunicipais.

III. SomenteUniocompeteinstituirimpostosextraordinrios,naiminnciaounocasode guerra externa, compreendidos ou no em sua competncia tributria, podendo a respectivacobranaseriniciadanomesmoexercciofinanceiroemquesejapublicadaa leiordinriaqueosinstituir. a) SomenteIfalsa. b) IeIIsofalsas. c) IeIIIsofalsas. d) IIeIIIsofalsas. e) Todassofalsas. 64 Comrefernciaatributoesuasespcies,corretoafirmarque: a) emprstimocompulsrio,contribuiodemelhoria,contribuiodeintervenonodomnio econmicoecompensaofinanceiraaosEstadospelaexploraodepetrleoporempresas privadassoespciestributrias. b) tributoumgravamecujaobrigaotemporfatogeradorumasituaoindependentede qualqueratividadeestatalespecfica,relativaaocontribuinte. c) so espcies tributrias, entre outras, imposto, taxa, contribuio em favor de categoria profissional,preopblicoecontribuiodeintervenonodomnioeconmico. d) tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadministrativaplenamentevinculada. e) tributoaprestaopecuniriacompulsria,emmoeda,oucujovalornelasepossaexprimir, institudaemleiecobradamedianteatividadeadministrativaplenamentevinculada,queno constituasanodeato ilcito,ressalvado ocasode atoilcito que requeira reparaoem virtudedeguerra. 65 Sobreotemalegislaotributria,corretoafirmarque,nostermosdoCdigoTributrio Nacional: a) a aplicao da legislao tributria restringese a fatos geradores futuros, isto , queles ocorridos a partir de sua vigncia, em consonncia com o princpio constitucional da irretroatividadedasleis. b) alei tributriaaplicase a atooufatopretrito, quandosejaexpressamenteinterpretativa, includaaaplicaodepenalidadeinfraodosdispositivosinterpretados. c) aleitributriaaplicaseaatopretritoquenotenhasidodefinitivamentejulgado,quando deixededefinilocomoinfrao. d) aleitributriaaplicaseaatooufatopretrito,nodefinitivamentejulgado,quandodeixede tratlo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, inclusive no caso de envolver inadimplemento de obrigao principal, desde que o ato ou fato no se tenha realizadopormeiodefraude. e) permitidoautoridadeadministrativaempregaraeqidadeparadispensarocumprimento deobrigaotributriaprincipal,quandosedeparacomausnciadedisposiolegalexpressa paradecidirlitgiotributriocujojulgamentodesuacompetncia. 66 Relativamente ao tema obrigao tributria, o Cdigo Tributrio Nacional estabelece que, salvo disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria passiva produz o seguinte efeito,entreoutros: a) asuspensodaprescrio,emfavoroucontraumdosobrigados,favoreceouprejudicaos demais. b) opagamentoefetuadoporumdosobrigadosnoaproveitaaosdemais. c) a iseno ou anistia do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmenteaumdeles,subsistindo,nessecaso,asolidariedadequantoaosdemaispelo saldo.

d) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmenteaumdeles,subsistindo,nessecaso,asolidariedadequantoaosdemaispelo saldo. e) ainterrupodaprescrioemfavordeumdosobrigadosnofavoreceosdemais. 67 AfiscalizaodoInstitutoNacionaldoSeguroSocial(INSS)iniciouaofiscalnaempresaXYZ, em20dejunhode2002,paraverificarocumprimentodeobrigaestributrias,inclusiveo recolhimento de contribuies devidas seguridade social, ocasio em que foi lavrado o respectivotermodeinciodefiscalizao.Noreferidotermo,oagentefiscaldoINSSintimoua empresa a apresentar os documentos comprobatrios de escriturao em seus livros, bem assimoscomprovantesderecolhimentodascontribuiesdevidas.Em15dejulhode2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infrao legislao pertinente, consistentenofatodeterdeixadoderecolheraoscofrespblicoscontribuiodescontadade seusempregados,orepresentantelegaldaempresa,antesmesmodeapresentarfiscalizao os documentos solicitados no termo inicial de fiscalizao, denunciou espontaneamente a infrao, incluindo em tal denncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integraldacontribuio,acrescidodosjurosdemoraexigidosporlei.sabidoqueareferida contribuio, recolhida pelo sujeito passivo, submetese modalidade de lanamento por homologao. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislao pertinentematria,corretoafirmarquearesponsabilidadepelainfraocometida: a) ficouexcluda,considerandosequehouvedennciaespontneadainfrao,acompanhada dopagamentointegraldacontribuioedosjurosdemora. b) no ficou excluda, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuio devida, em consonnciacomasnormaslegaisreguladorasdolanamentoporhomologao. c) noficouexcluda,poisnoseconsideraespontneaadennciaapresentadaapsoinciodo procedimentodefiscalizao,aindaquetenhasidopagoovalorintegraldacontribuioedos jurosdemoradevidos. d) nopoderemanescernaesferaadministrativadoINSS,considerandosequeopagamento integral da contribuio e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. e) possibilitar que haja condenao do agente pela prtica de crime de sonegao fiscal, considerandose que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobreacontribuiorecolhidaforadoprazofixadoemlei. 68 ALein9.311,de24deoutubrode1996,emseuart.11,3,impediaousodasinformaes relativas Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF), pela Fazenda Pblica, para constituir crditotributrioreferenteaoutrostributos.Oreferidodispositivolegalfoimodificadopela Lein10.174,de9dejaneirode2001,queentrouemvigorem10dejaneirode2001,passando se,desde ento,aser admitidaapossibilidade de utilizaodasmencionadas informaes paraconstituiodecrditostributriosrelativosaoutrostributos,inclusivenotocanteao impostosobrearendaeproventosdequalquernatureza.ALeiComplementarn105,de10de janeiro de 2002, prev que o fornecimento de informaes da CPMF pelas instituies financeiras administrao tributria federal no constitui violao do dever de sigilo. A fiscalizaotributriafederal,vistadosnovospermissivos legais,utilizouinformaesda CPMFrelativasamovimentaesfinanceirasefetuadasantesde2001,quejseencontravam emseupoder,combasenasquaisapurouqueaempresaWGPdeixouderecolherpartedo impostoderendadevido,relativoafatosgeradoresocorridosem1999e2000.Afiscalizao lanouadiferenadoimpostoapurado,pormeiodeautodeinfrao.AempresaWGP,no concordando com o lanamento, impugnouo, tempestivamente, na esfera administrativa prpria,alegandoqueaexignciafiscaleraimprocedente,soboargumentodeque,emfacedo princpiodairretroatividadedasleis,nopoderiaaFazendaPblicavalersedeinformaes anteriormenteobtidas,paralanarcrditotributriorelativoaperodosemquealeiproibiao uso dessas informaes para fiscalizar imposto de renda. Com base nos elementos ora apresentadosenalegislaoaplicvelmatria,assinalearespostacorreta.

a) Aimpugnaodeveserjulgadaprocedentee,porconseguinte,declaradoextintoocrdito tributrio,considerandosequeolanamentosereporta,nostermosdoCdigoTributrio Nacional,datadeocorrnciadofatogeradordaobrigaoeregesepelaleientovigente, aindaqueposteriormentemodificadaourevogada. b) A impugnao deve ser julgada procedente, tendo em vista que as informaes sobre movimentaofinanceirada empresa, porserem sigilosas, s poderiamtersidoutilizadas pela fiscalizao, se tivesse havido, para tanto, prvia autorizao judicial, conforme determinaalegislaoinfraconstitucional. c) Aimpugnaodeveserjulgadaprocedente,paradesconstituirocrditolanado,tendoem vistaque,nostermosdoCdigoTributrioNacional,alegislaotributriaaplicaseaosfatos geradoresfuturoseaospendentes. d) Aimpugnaodeveserjulgadaprocedente,considerandosequeolanamentodecrdito tributrio regularmente notificado ao contribuinte pode ser desconstitudo em virtude de impugnaoapresentadanaesferaadministrativaetendoemvistaaplausibilidadedatese jurdicasustentadapelaempresaWGP. e) A impugnao deve ser julgada improcedente e, em conseqncia, deve ser mantido o lanamento do crdito tributrio, porquanto aplicvel ao lanamento a legislao que, posteriormenteocorrnciadofatogeradordaobrigao,tenhainstitudonovoscritriosde apuraoouprocessosdefiscalizao,ampliandoospoderesdeinvestigaodasautoridades administrativas. 69 AFazendaPblicaefetuoulanamentodecrditotributrio,em30deoutubrode1995,para exigirdaempresaFNJvalordetributosquedeixoudeserrecolhidoaoscofrespblicosna poca prpria, fixada na legislao, referente a fatos geradores ocorridos em 1991. No concordandocomlanamentodocrditotributrioquelhefoiexigidopelaFazendaPblica,a empresaimpugnouo,tempestivamente. A deciso de primeira instncia administrativa considerou improcedente uma parte do lanamento e manteve outra. No se conformando com tal deciso, a empresa interps, tempestivamenteecomobservnciadospreceitoslegaispertinentes,recursoparaasegunda instncia administrativa, o qual ainda no foi julgado. A empresa, no tendo outro dbito tributriopendentedepagamentooujulgamentoeprecisandoprovaraquitaodetributos, parafinsdeparticipaoemlicitao,requereu,em2dejaneirode2002,certidonegativade dbitosrepartiofiscalcompetente. CombasenesseselementoseconsideradasaspertinentesdisposiesdoCdigoTributrio Nacional,assinaleaassertivacorreta. a) A empresa faz jus certido negativa de dbito, sem que dela conste restrio relativa a dbitos,porque,mesmohavendolitgiofiscalpendentedejulgamento,aFazendaPblicaest impedida de exigir o respectivo crdito tributrio em virtude de sua exigibilidade estar suspensa. b) AFazendaPblicadeveforneceracertidonegativanostermosemquefoirequerida,tendo emvistaqueodbitopendentedejulgamentojfoiextintopelaprescrioequenoh qualqueroutrodbitopendenteemnomedaempresa. c) DeveaFazendaPblicafornecerapenascertidopositivadedbito,comefeitosdecertido negativa,considerandosequenoocorreuaprescriodoseudireitodeaoequeorecurso interpostopelaempresasuspendeaexigibilidadedocrditotributrio. d) Aempresanofazjuscertidopositivadedbito,comefeitosdecertidonegativa,porqueo recursoparaasegundainstnciaadministrativa,aindaqueinterpostotempestivamente,no temocondodesuspenderaexigibilidadedocrditotributrio. e) A empresa pode obter certido negativa de dbitos, se depositar, administrativa ou judicialmente,omontanteintegraldovalorqueadecisodeprimeirainstnciaconsiderou devidoFazendaPblica. 70 O contribuinte BPV, discordando de crdito tributrio que a Fazenda Pblica lhe exigiu, ingressounaJustiacommandadodesegurana,visandoaobstaracobranaqueentendia indevida.Ojuizconcedeuliminar,nomandadodesegurana,paraimpediraFazendaPblica

deexigirocrditotributrioemquesto.Prev oCdigoTributrioNacionalquemedidas liminares concedidas em aes judiciais suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. Tendo em vista esses elementos e com base na legislao pertinente, assinale a resposta correta. a) Seojuiznojulgaroprocessoemnoventadias,aliminarperdeeficcia,podendo,assim,a FazendaPblicainscreverodbitoemdvidaativaepromoveraexecuojudicial. b) Aindaqueojuizde1instnciademoreum,cinco,dezoumaisanosparaproferirsentenano mandadodesegurana,aFazendaPblicaficaimpedidadepromoveraexecuojudicialda dvida do sujeito passivo durante todo o perodo em que a liminar no estiver revogada, suspensaoucassadapordecisojudicial. c) Senoprazodeumanooprocessonoforjulgadoemprimeirainstncia,aliminarperde eficcia,podendo,assim,aFazendaPblicainscreverodbitoemdvidaativaepromovera execuojudicial. d) Existente a eficcia da liminar, deve ser promovida a execuo judicial da dvida, independentementedetersido,ouno,proferidasentenanomandadodesegurana,antes deexpiraroprazodecincoanos,contadodadataemqueorepresentantedaFazendaPblica foinotificadodaliminar. e) Existente a eficcia da liminar, fica a Fazenda Pblica autorizada a promover a execuo judicialdadvida,independentementedetersido,ouno,proferidasentenanomandadode segurana,antesdeexpiraroprazodecincoanos,contadodadataemqueocontribuintefoi notificado do lanamento do crdito tributrio, com vistas a prevenir a ocorrncia de prescriodaaodeexecuofiscal. 71 No obstante o pagamento seja a forma mais comum de extino do crdito tributrio, o CdigoTributrioNacionalprevoutrascausasextintivas. Assim, correto afirmar que so causas ou formas extintivas do crdito tributrio, entre outras,asseguintes: a) acompensao,atransao,aanistiaeadaoempagamento. b) aprescrio,adaoempagamentoeodepsitodomontanteintegral. c) adecadncia,anovaoeadecisoadministrativairreformvel. d) aconsignaoempagamento,adaoempagamentoeaconcessodemedidaliminarem aodiretadeinconstitucionalidade. e) adaoempagamentoembensimveis,adecisojudicialpassadaemjulgado,atransaoe acompensao. 72 Emrelaosgarantiaseprivilgiosdocrditotributrio,corretoafirmarque: a) presumese fraudulenta a alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a FazendaPblicaporcrditotributrioconstitudoregularmenteeinscritocomodvidaativa. b) os bens do sujeito passivo, gravados por nus real ou clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade,respondem,emsuatotalidade,pelopagamentodocrditotributrioda FazendaPblica,excludososbensquealeideclareabsolutamenteimpenhorveis. c) acobranajudicialdocrditotributrionosesujeitaahabilitaoemfalncia,concordata, inventrioouarrolamento,sendoadmitidaaexecuofiscalantesdainscriododbitodo sujeito passivo como dvida ativa da Fazenda Pblica, no caso de a autoridade judicial competente reconhecer a presena dos requisitos de urgncia e relevncia na questo submetidaajulgamento,paraevitarinsucessonarealizaodocrditotributrio. d) o crdito tributrio prefere aos demais, ressalvados os crditos decorrentes da legislao trabalhistaeosprotegidosporgarantiareal. e) anaturezadocrditotributrioalteradapelasgarantiasqueaelesoatribudaspeloCdigo TributrioNacional. 73 Afiscalizaodetributosfederais,devidamenteautorizadaeprocedendoemconformidade comalegislaoregentedesuaatuao,iniciouaofiscalnaempresaQSZ,comoobjetivode

verificarseestavamsendocumpridasasobrigaestributriasreferentescontribuiosocial sobreolucroeaoimpostosobrearendaeproventosdequalquernatureza.Nocursodaao fiscal, examinados os livros, documentos e registros pertinentes, deparouse com situao indiciria de omisso de receitas pela empresa. Entretanto, para provar a existncia da infraolegislaotributria,afiscalizaonecessitavadeelementosadicionais,taiscomo extratos das contas correntes da empresa mantidas em instituies financeiras. Assim, a fiscalizao intimou a empresa para que apresentasse os referidos extratos bancrios. A empresarecusouseaforneclos,sobaalegaodequetaisextratoscontinhaminformaes protegidasporsigilobancrio.Emfacedessanegativadaempresa,afiscalizaorelatouofato, circunstanciadamente,aochefedarepartiofazendriaquedispedecompetncialegal para requisitar s instituies financeiras informaes sobre movimentao financeira de terceiros com vistas a que adotasse as providncias de sua competncia. Examinado o relatriodafiscalizao,ochefedarepartiofazendriaconcluiuqueestavacaracterizadaa hiptese de indispensabilidade das informaes bancrias, luz dos fatos e da legislao aplicvelmatria.Poressarazo,requisitouasinformaespretendidaspelafiscalizaos instituiesfinanceiras.Combasenoselementosoraapresentadoseconsiderandoalegislao reguladora do sigilo bancrio e da atuao da fiscalizao tributria, assinale a resposta correta. a) As instituies financeiras devem atender requisio fazendria, se, avaliando o caso concreto,chegaremconclusodequeasinformaesrequisitadassoindispensveisao prosseguimentodaaofiscal. b) Asinstituiesfinanceirasnoestoobrigadasafornecerasinformaesrequisitadas,pois envolveriaquebradesigilobancrioe,assim,ficariamosresponsveispelaquebradesigilo sujeitosasanesnasesferaspenalecivil. c) Asinformaesrequisitadassdevemserfornecidaspelasinstituiesfinanceiras,sehouver prviaautorizaojudicial. d) As informaes requisitadas no devem ser fornecidas, se as instituies financeiras no foremprviaeexpressamenteautorizadaspelaempresaQSZ. e) legalmentecabvelqueochefedarepartiofazendriarequisiteasinformaesbancrias pretendidaspelafiscalizao,indispensveisaplicaodalegislaotributria,assimcomo asinstituiesfinanceirastmodeverlegaldeforneclas. 74 Avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. O processo administrativo fiscal referente s contribuies para a seguridade social, administradaspeloInstitutoNacionaldoSeguroSocial(INSS)epelaSecretariadaReceita Federal,estsubmetido,integralmente,sregrasditadaspeloDecreton70.235,de6de maro de 1972, que rege o processo administrativo de determinao e exigncia dos crditostributriosdaUnio. II.OseguimentoderecursoparaasegundainstnciaadministrativadaPrevidnciaSocial,em caso de litgio fiscal referente s contribuies exigveis de pessoas jurdicas e administradaspeloINSS,noestcondicionadoaprviodepsitodevalordeexigncia fiscaldefinidaemdecisode1instncia. III.Apropositura,pelocontribuinte,deaoquetenhaporobjetoidnticopedidosobreoqual versa oprocesso administrativofiscal no importarennciaao direito de recorrer na esfera administrativa do Ministrio da Previdncia e Assistncia Social nem acarreta desistnciadorecursoadministrativointerposto. a) Todassofalsas. b) somenteIverdadeira. c) IeIIsoverdadeiras. d) IIeIIIsoverdadeiras. e) IeIIIsoverdadeiras. 75 Emrelaoaprocessostributrios,corretoafirmarque:

a) no cabe ao civil pblica para veicular pretenses que envolvam tributos, cujos beneficiriospodemserindividualmentedeterminados,excetonahiptesedeserrequerida peloMinistrioPblicocomafinalidadedeimpugnaratoadministrativoexecutadocombase em lei que instituiu ou majorou tributo sem a observncia de princpio constitucional garantidordedireitosdoscontribuintes. b) opedidodemandadodeseguranapoderserrenovado,seadecisojudicialdenegatria nolhehouverapreciadoomrito. c) revelasejuridicamenteadmissvelaproposituradeaodeexecuofiscal,antesdeestaro crditotributrioinscritoemdvidaativadaFazendaPblica,desdequetenhasidoproferida deciso definitiva pelo rgo competente dejulgamento administrativo, da qual no mais caibarecurso,nocorrespondenteprocessoadministrativotributrio. d) o seguimento de recursos que visem questionar deciso confirmatria de lanamento de crditotributrio,interpostospelocontribuinteparaasegundainstnciaadministrativa,no pode ficar condicionado exigncia de depsito prvio, ainda que estabelecida em lei ordinria, em face de evidente inconstitucionalidade de tal exigncia, tendo em vista o preceitoconstitucionalqueasseguraaoslitigantes,emprocessoadministrativo,odireitoao contraditrioeampladefesa. e) oprazodeprescriodaaoanulatriadedecisoadministrativaquedenegarrestituiode tributosnoseinterrompepeloinciodareferidaaojudicial.

AUDITORFISCALDARECEITAFEDERALAFRF/2002
21 CompeteaosEstadosinstituir,entreoutros,impostossobre: a) atransmissodebensimveisattulooneroso,poratoentrevivos. b) atransmissodeaesdasociedadeparaoacionistanoatodaformaodocapital. c) aconstituiodedireitosreaisdegarantiaincidentesobreimveis. d) atransmissodebensimveisattulogratuito. e) atransmissoattuloonerosodebensmveispornaturezaousemoventes. 22 lcitoaoentetributante a) instituirdistinoemrazodeocupaoprofissionaloufunoexercidapelocontribuinte, desde que prevista em lei adequada denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. b) cobrartributosemrelaoafatosgeradoresocorridosantesdoinciodavignciadanorma jurdica que os houver institudo ou aumentado, desde que expressa a lei que os tenha previsto. c) estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou bens, mediante cobrana de pedgios, interestaduaisouintermunicipais,pelautilizaodeviasconservadaspeloPoderPblico. d) cobrar imposto no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiuouaumentou. e) exigir ou aumentar tributo mediante decreto ou ato administrativo, desde que publicado antesdoinciodoexerccioemquesercobrado. 23 A Justia do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execuo de sua iniciativa, contribuiessociaisdevidaspeloempregadorepelotrabalhadoreseusacrscimoslegais decorrentesdassentenasqueproferir? Est proibida a concesso de qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativas a impostos, taxas ou contribuies,senofoiconcedidamedianteleiespecfica,federal,estadualoumunicipal, queregulesessesbenefciosouocorrespondentetributooucontribuio? AConstituiodizcompetirexclusivamenteUnioainstituiodoimpostoderendaeser vedadaainstituiodetaxasquetenhamporbasedeclculoamesmadosimpostos.,por isso,vedadaainstituiodequalqueroutraexaosobreolucro(arenda)? a) Sim,Sim,Sim b) Sim,Sim,No c) Sim,No,Sim d) No,No,No e) No,Sim,No 24 Observeosquadrosabaixoeprocurerelacionarcadaumadasalneasdoprimeiroquadrocom asdosegundo.Atenteparaapossibilidadedehavermaisdeumavinculaopossvel,isto, maisdeumaalneapodeestarvinculadaaummesmoentetributanteouviceversa. (1quadro) Estascompetncias... v) instituirtaxas,emrazodoexercciodopoderdepolciaoupelautilizao,efetivaou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postosasuadisposio; w) disporsobreconflitosdecompetncia,emmatriatributria,entreaspessoaspolticas; x) estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre obrigao,lanamento,crdito,prescrioedecadnciatributrios; y) legislarsobreimpostosmunicipais;

z)

instituircontribuiesdeseguridadesocial,masapenasparaseusservidores,destinadas ocusteio,embenefciodestes,desistemasdeprevidnciaeassistnciasocial.

(2quadro) ...aConstituioatribuiuaosseguintesentes: 1 Unio. 2 aosMunicpioseaoDistritoFederalou,excepcionalmente,Unio. 3 aosMunicpios,aosEstados,aoDistritoFederaleUnio. 4 aoDistritoFederaleaosEstados. 5 aosEstados,aoDistritoFederaleaosMunicpios. (so)errada(s)a(s)seguinte(s)vinculao(es): a) v1,v2ev4 b) w1 c) x1 d) z5 e) y3 25 Senocabealhodosquadrosdaquestoanteriorestivesseoadvrbioexclusivamente(Estas competncias a Constituio atribuiu exclusivamente aos seguintes entes), estaria certa a seguintevinculao: a) v2 b) w3 c) x1 d) y5 e) z3 26 Avalieacorreodasafirmaesabaixo.AtribuaaletraVparaasverdadeiraseFparaasfalsas. Emseguida,marqueaopoquecontenhaaseqnciacorreta. 1 O Cdigo Tributrio Nacional, embora tenha sido aprovado como lei ordinria, pode regularasmatriasparaasquaisaConstituio,quelheposterior,passouaexigirlei complementar. 2 Cabealeicomplementarfederal,emrelaoaosimpostosemgeral,comooICMSeoISS, adefiniodosrespectivosfatosgeradores,basesdeclculoecontribuintes. 3 Resoluo do Senado Federal, obedecidas as condies constitucionais, poder estabelecer,paraoICMS,asalquotasaplicveissoperaeseprestaes,interestaduais edeexportao. a) V,V,V d) F,F,F b) V,V,F e) V,F,V c) V,F,F 27 Avalieasafirmaesabaixoemarqueaopoquecorresponda,nadevidaordem,aoacertoou errodecadauma(VouF,respectivamente). 1 Sobreoimveldeclaradodeinteressesocialparafinsdereformaagrriadeixaipsofacto deincidiroimpostoterritorialrural(ITR). 2 Umimvelde100hectares,localizadonaAmazniaOcidental,consideradopequena gleba rural para fins de noincidncia (imunidade) do ITR, se presentes as demais condies. 3 CompetemaoINCRAasatividadesdearrecadao,tributaoefiscalizaodoITR. a) V,V,V d) F,F,F b) V,V,F e) F,F,V c) F,V,F

28 Verifiqueasafirmaesabaixo,eidentifiqueasverdadeiras(V)easfalsas(F),orientandose peloqueseconhecedaleiquecriouoSIMPLES,regulando,emconformidadecomodisposto noart.179daConstituio,otratamentodiferenciado,simplificadoefavorecido,aplicvels microempresasesempresasdepequenoporte,relativoaimpostosecontribuies. Depois,indiqueaseqnciarespectivadasletrascorrespondentesaestejuzodeacerto(V)ou erro(F). 1 Apessoajurdicaenquadradanacondiodemicroempresaedeempresadepequeno porte, independentemente de inscrio ou qualquer medida burocratizante, estar automaticamente submetida aos benefcios do Sistema Integrado de Pagamento de ImpostoseContribuiesdasMicroempresaseEmpresasdePequenoPorteSIMPLES. 2 Areferidalei,atendendoaopesoqueoISSeoICMStmnoconjuntodeimpostosdevidos pelasmicroempresas,econsiderandoadiretrizdoart.179daConstituiodaRepblica, determinouaautomticainclusodessesimpostosnombitodoSIMPLES. 3 Determinouse que o pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela empresasubmetidaaoSIMPLES,seriafeitodeformacentralizada,atodcimodiado mssubseqentequeleemquehouvessesidoauferidaareceitabruta. a) V,V,V d) F,F,V b) V,V,F e) F,F,F c) V,F,F 29 Assinaleaassertivaincorreta. a) No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio limitarse a estabelecer normasgerais. b) A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no exclui a competncia suplementardosEstados. c) Noexistindoleifederalsobrenormasgerais,osEstadosexerceroacompetncialegislativa plena,paraatenderasuaspeculiaridades. d) Asuperveninciadeleifederalsobrenormasgeraissuspendeaeficciadaleiestadual,noque lheforcontrrio. e) AConstituionoprevasnormasdedireitotributriocomopertencendoaombitoda legislaoconcorrente. 30 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser observados pelo legislador, que, assim, no poder alterlos por normas com eles incompatveis? luzdoCTN,osatosnormativosexpedidos pelas autoridades administrativaspodemser consideradoscomolegislaotributria? DecretospodeminstituirimpostosautorizadospelaConstituio? a) Sim,Sim,Sim b) Sim,Sim,No c) Sim,No,Sim d) No,No,No e) No,Sim,No 31 Segundo decorre da Constituio, especialmente depois da redao dada pela Emenda Constitucionaln32,de2001,pode(m)serobjetodemedidaprovisria a) normassobrelimitaesconstitucionaisaopoderdetributar. b) matria tributria disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendentedesanoouvetodoPresidentedaRepblica. c) majorao de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no ms de janeiro seguinte,tenhasidoaprovadaantesdoinciodoexerccioemquesercobrada. d) aquela que constitua reedio, na mesma sesso legislativa, de outra que no tenha sido rejeitada,masapenasperdidosuaeficciapordecursodeprazo.

e) matriatributrianosujeitaarestrioemrazodoprocessolegislativo. 32 OAcordoparaIsenodeImpostosRelativosImplementaodoProjetodoGasodutoBrasil Bolvia,celebradoentreoGovernodaRepblicaFederativadoBrasileoGovernodaRepblica daBolvia,emBraslia,em5deagostode1996,seobedeceuaoscomandosconstitucionais,foi aprovadopor a) leiordinria. b) leicomplementar. c) leidelegada. d) decretolegislativo. e) resoluodoSenadoFederal. 33 Segundo aConstituio,possvel aoPresidente daRepblica,mediante decreto,esem consultaaoCongressoNacional,alterarasalquotasdoimpostodeimportao,doimposto deexportaoedoimpostosobreprodutosindustrializados(IPI)? Podero os Estados, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, instituir contribuiessociais,deintervenonodomnioeconmicoedeinteressedascategorias profissionaisoueconmicas? verdade que, segundo a parte permanente da Constituio, mais de 40% do IPI e do impostoderendaqueaUnioarrecadadeveserrepartidocomoDistritoFederal,osEstados eosMunicpios? a) Sim,Sim,Sim b) Sim,Sim,No c) Sim,No,Sim d) No,No,No e) No,Sim,No 34 Avalieasafirmaesabaixoemarqueaopoquecorresponda,nadevidaordem,aoacertoou errodecadauma(VouF,respectivamente). 1 Multadecorrentedeobrigaoacessriaconstituiobrigaoprincipal. 2 Sealeiimpeadeterminadossujeitosquenofaamalgumacoisa,estaimporlhes uma obrigao tributria acessria e a simples situao de fato que a lei considera relevanteparaimporaabstenojconsideradafatogeradordessaobrigao. 3 Quando um sujeito passivo no est sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informaes ao fisco sobre matria de interesse da fiscalizao, esta sua obrigao tributriaprincipal. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,F d) F,F,F e) F,F,V 35 Avalieacorreodasafirmaesabaixo.AtribuaaletraVparaasverdadeiraseFparaasfalsas. Emseguida,marqueaopoquecontenhataisletrasnaseqnciacorreta. 1 Relativamente aoimpostoterritorialruralnotificadoaapenasumdoscondminos,o outrocondminoestexcludodequalquerresponsabilidade. 2 Asolidariedadetributria,segundoosprincpiosgeraisvigentesemnossodireito,nose presume,poistemdeestarprevistaemlei. 3 Normalmente,quandohsolidariedadetributriaeumdosdevedoresperdoadoporlei, advidaserepartepelosdemais,querespondempelatotalidade.

a) b) c) d) e)

V,V,V V,V,F V,F,F F,F,F F,V,F

36 Associedades sempersonalidadejurdica,quandodemandadas,poderooporaofiscoa inexistnciadesuaconstituioformal? SegundodecorredoCdigoTributrioNacional,silvcola,enquantodurarsuaincapacidade civil,passveldetercapacidadetributria? Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo fixo, somente encontrado juntosuabancadecomrcio,poderserconsideradapelaautoridadefiscalizadoracomo semdomicliofiscal? a) No,Sim,No b) Sim,Sim,No c) Sim,No,Sim d) No,No,No e) Sim,Sim,Sim. 37 Oimpostoterritorialruralincidentesobreumimvel,emcujottuloaquisitivoconsteter sidoquitado,subrogasenapessoadorespectivoadquirente? Nestecaso,otabelioemcujasnotasfoifeitaaescriturarespondepeloimposto? Aincorporaode umainstituiofinanceiraporoutra,abemdaseguranadosistema financeiro,emedianteoassentimentodaautoridadecompetente,extingueasobrigaesda incorporada? a) Sim,Sim,Sim b) Sim,Sim,No c) Sim,No,Sim d) No,No,No e) No,Sim,No 38 Avalieacorreodasafirmaesabaixo.AtribuaaletraVparaa(s)verdadeira(s)eFparaa(s) falsa(s).Emseguida,marqueaopoquecontenhataisletrasnaseqnciacorreta. 1 Emregra,respondempelopagamentodocrditotributrioosbensgravadospornus real ou clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituiodonusoudaclusula. 2 Aplicaseaolanamentoalegislaoque,posteriormenteocorrnciadofatogeradorda obrigao,tenhaoutorgadoaocrditomaioresgarantiasouprivilgios,paraoefeitode atribuirresponsabilidadetributriaaterceiros. 3 Presumesefraudulentaaalienaoouoneraodebensourendas,ouseucomeo,por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmenteenviadoparainscriocomodvidaativaeposteriorexecuo. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,F d) F,F,F e) F,F,V 39 DizoCdigoTributrioNacionalquealegislaotributria,observadoodispostonestaLei, regular,emcartergeral,ouespecificamenteemfunodanaturezadotributodequese

tratar,acompetnciaeospoderesdasautoridadesadministrativasemmatriadefiscalizao dasuaaplicao. Alegislaomencionada,salvodisposioemcontrrio,aplicase,exclusivamente, a) a pessoas naturais ou jurdicas que sejam contribuintes do imposto a que alude a norma respectiva. b) apessoasnaturaisou,quandosetratedepessoajurdica,aseusdiretoresourepresentantes legais. c) atodasaspessoasqueseachememseucampodeincidncia,inclusivesquegozemde imunidadetributriaoudeisenodecarterpessoal. d) apessoasjurdicasquesejamcontribuintesouresponsveisportributosemgeraloupelo tributoespecficoaqueserefira. e) apessoasnaturaisoujurdicasnoimunes,inclusivesquesejamisentasounotributadas porforadenormainfraconstitucional(leis,decretosetc.). 40 Assinale, abaixo, a opo que, segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, contm afirmaofalsa. a) Advidaregularmenteinscritagozadapresunoabsolutadecertezaeliquidezetemoefeito deprovaprconstituda,dispensandoaautoridadeexeqente,portanto,donusdeprovar sualegitimidade. b) Aomissodequaisquerdosrequisitosprevistosnoartigoanteriorouoerroaelesrelativoso causasdenulidadedainscrioedoprocessodecobranadeladecorrente. c) Anulidadepodersersanadaatadecisodeprimeirainstncia,mediantesubstituioda certidonula,devolvidoaosujeitopassivo,acusadoouinteressado,oprazoparadefesa,que somentepoderversarsobreapartemodificada. d) certidopositiva,dequeconsteaexistnciadecrditosnovencidos,oCdigoTributrio Nacionalatribuiuomesmoefeitodecertidonegativa. e) A certido de que conste a existncia de crditos vencidos mas que estejam em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa,temefeitodecertidonegativa.

AUDITORFISCALDARECEITAFEDERAL AFRF/2002.2
21 AvalieoacertodasafirmaesadianteemarquecomVasverdadeirasecomFasfalsas;em seguida,marqueaopocorreta. () O princpio da anterioridade tributria no pode ser afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, no constante da enumeraoexcetuadanoprpriotextoconstitucionaloriginal. () Oprincpiodairretroatividadeprotegedealteraesatributaodoslucrosapuradosno perodobaseaserencerradoemdatafutura. () inconstitucional a cobrana de imposto sobre movimentao financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicaes, no ponto em que atinja as realizadas por EstadoseMunicpios,porexemplo(imunidaderecproca),sendoportantoinvlidoo2 doart.2daEmendaConstitucionaln3,de18demarode1993. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,V d) F,F,F e) F,V,F 22 Leiaotexto,preenchaaslacunaseescolha,emseguida,aopoquecontmaseqnciaem queforampreenchidas. OTribunalRegionalFederalda2Regiojulgouinteressante questosobreacompetncia paracobrarimpostoderendadescontadonafontesobrevencimentosdevereadores.Como vocjulgaria? Oimpostoderendaincidentesobrerendimentospagosaservidoresmunicipais,descontado na fonte, pertence ____[i]______. Caber _____[ii]_____ exigilo, faltando ____[iii]______capacidade ativa para fazlo. Quanto s parcelas do vencimento que os servidoresjulgamisentasouimunesatributao,contraoentendimentodaReceitaFederal,e porissoexcludasdasrespectivasdeclaraes,competenteparaexigilas____[iv]______. a) [i]Unio[ii]aela[iii]aoMunicpio[iv]aUnio b) [i]Unio[ii]aoMunicpio[iii]Unio[iv]oMunicpio c) [i]aoprprioMunicpio[ii]aele[iii]Unio[iv]oMunicpio d) [i]aoprprioMunicpio[ii]aele[iii]Unio[iv]aUnio e) [i]aoprprioMunicpio[ii]Unio[iii]aoMunicpio,casonotenhadescontadona fonte,[iv]aUnio 23 [1] OMunicpiodeCampinasinstituiuataxadeserviosurbanos,cujabasedeclculorepousa noselementoslocalizao,reaedimensesdoimvel.Essataxaconstitucional? [2] O texto constitucional (art. 145, III) deixou de se referir expressamente valorizao imobiliria, ao cogitar de contribuio de melhoria. Com isso, o acrscimo do valor do imvellocalizadonasreasbeneficiadasdiretaouindiretamenteporobraspblicasainda figuracomofatogeradordacontribuio? [3] Oimpostosobreoperaesfinanceirasestsujeitoaoprincpiodaanterioridade? a) No,no,no b) No,sim,no c) Sim,no,no d) Sim,sim,no e) Sim,sim,sim

24 CompeteaoMunicpiooimpostosobre a) atransmissocausamortisedoao,dequaisquerbensimveisoudireitosaelesrelativos, situadosemseuterritrio. b) operaesrelativasaprestaesdeserviosdetransporteintramunicipal. c) apropriedadedeveculosautomotoreslicenciadosemseuterritrio. d) atransmissointervivos,relativamenteabensmveis,ttulosecrditos,seemseuterritrio tiverdomicliootransmitente,ouaoDistritoFederal. e) atransmissointervivosporatooneroso,debensimveis,excetoadosimveispordefinio legal. 25 Oestabelecimento,emcartergeral,dadefiniodabasedeclculoedofatogeradordos impostosdiscriminadosnaConstituiohdeserfeitopor a) leicomplementarfederal,emtodososcasos. b) exclusivamenteporleicomplementarfederal,paraaUnio,eporleicomplementarestadual paraosEstadoseMunicpios. c) apenas em lei ordinria federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o princpiodaautonomiadosEstadoseMunicpios. d) leidelegada,medidaprovisriaouleiordinriafederalemqualquercaso. e) leidelegada,medidaprovisriaouleiordinriafederalquantoaostributosdaUnio,porlei estadualouconvniosparaosEstados,eporleimunicipal,paraosMunicpios. 26 AvalieoacertodasafirmaesadianteemarquecomVasverdadeirasecomFasfalsas;em seguida,marqueaopocorreta. () Lei federal estabelecer em tabelas de valores, mediante normas gerais, as taxas ou emolumentosrelativosaosatospraticadospelosserviosnotariaisederegistro. () Segundoajurisprudncia,acorreomonetriadedbitofiscalpodeserreguladaporlei estadual. () CompeteprivativamenteaosEstadosinstituircontribuiesprevidenciriaspassveisde cobranadeseusservidores. a) V,V,V d) F,F,F b) V,V,F e) F,V,F c) V,F,F 27 Aassertivaerrada,entreasconstantesabaixo,aqueafirmaque a) ainstituiodeemprstimoscompulsriosspodeserfeitaporleicomplementar. b) umdosfundamentospossveisdoemprstimocompulsrioacalamidadepblica. c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d) nocasodeinvestimentopblicoderelevanteinteressenacionaledecarterurgentenose aplicaoprincpiodaanterioridade. e) osrecursosprovenientesdeemprstimocompulsriospodemseraplicadosparaatender despesaquetiverfundamentadoasuainstituio. 28 Aassertivaerrada,entreasconstantesabaixo,aqueafirmaque a) As contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS, devidas pelas pessoas jurdicas, seguiro regimeprpriodereconhecimentodereceitasenooprevistonalegislaodoimpostode renda. b) umadasalternativasdapessoajurdicaprodutoraeexportadorademercadoriasnacionais para o exterior determinar o valor do crdito presumido do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), como ressarcimento relativo s contribuies para os Programas de

Integrao Sociale de Formao doPatrimniodoServidorPblico (PIS/PASEP) e paraa SeguridadeSocial(COFINS). c) segundoentendimentosumuladopeloSuperiorTribunaldeJustia,aparcelarelativaaoICM incluisenabasedeclculodoPIS. d) Aplicamsepessoajurdicaadquirentedemercadoriadeprocednciaestrangeira,nocasoda importaorealizadaporsuacontaeordem,porintermdiodepessoajurdicaimportadora, asnormasdeincidnciadascontribuiesparaoPIS/PASEPeCOFINSsobreareceitabruta doimportador. e) As instituiesresponsveispelaretenoepelorecolhimentodaCPMFdeveroapurare registrarosvaloresdevidos,mesmonoperododevignciadedecisojudicialimpeditivada retenoedorecolhimentodacontribuio. 29 Assinaleaopocorreta. a) CompetesupletivamenteUnioinstituircontribuiessociais,deintervenonodomnio econmicoedeinteressedascategoriasprofissionaisoueconmicas,comoinstrumentode suaatuaonasrespectivasreas. b) Ainstituiodascontribuiessociais,deintervenonodomnioeconmicoedeinteresse dascategoriasprofissionaisoueconmicasdependedeleicomplementardecartergeralque definaofatogeradoreabasedeclculo. c) OsEstados,oDistritoFederaleosMunicpiospoderoreteracontribuiofederal,cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia e assistnciasocial. d) Osrendimentosdotrabalhopagosoucreditados,aqualquerttulo,apessoafsicaquepreste servios empresa no pode ser objeto da contribuio para a seguridade social por constiturembasedeclculodeoutraexao,oimpostoderenda. e) Ascontribuiesparaaseguridadepodemserexigidasimediatamente,pornoselheaplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado em relaoaoexercciofinanceirodacobrana. 30 Relativamenteaoimpostoderenda,assinaleaafirmaocorreta. a) AConstituiodeterminaqueoimpostoderendasejainformadopelocritriodequeaquele queganhemaisdeverpagardeimpostoumaproporomaiordoqueaquelequeganhe menos. b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliadosnoexteriorouaelesequiparadosnoestosujeitosaoimpostoemrazodo princpiodaextraterritorialidade. c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em cumprimentodeacordohomologadojudicialmenteoudecisojudicial,inclusivealimentos provisionais ou provisrios, verificandose a incapacidade civil do alimentado, no h incidnciadoimposto. d) Emrazodoprincpiodauniversalidadedatributao,aajudadecustodestinadaaatender sdespesascomtransporte,freteelocomoodobeneficiadoeseusfamiliares,emcasode remoodeummunicpioparaoutro,estsujeitaaoimposto. e) AtributaodosrendimentosrecebidosporresidentesoudomiciliadosnoBrasilqueprestem servios a embaixadas, reparties consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeitalegislaobrasileira,porforadaConvenodeVienasobreRelaesDiplomticas. 31 Assinalearespostacorreta. (i) Oimpostosobreprodutosindustrializados(IPI)incidesobreprodutosindustrializados estrangeiros? (ii) OcampodeincidnciadoIPIabrangeosprodutoscomalquotazero? a) (i)Sim,porqueparaefeitodeIPInohdistinoemrelaoprocednciadosbens.(ii)No, porquealquotazeroequivaleausnciadealquota.

b) (i)Sim,porqueseoprodutoindustrializadoesseimpostosubstituiodeimportao.(ii)Sim, porquealquotazeronoimpedequeoprodutosigaoregimegeraldoimposto. c) (i)Sim.Aleiassimodiz.(ii)Sim,porquealeideterminaqueseucampodeincidnciaabrange todososprodutoscomalquota. d) (i)No,porquehaveriabisinidem,jquesobreelesincideoimpostodeimportao.(ii)Sim, porqueocampodeincidnciadesseimpostoabrangetodososprodutosindustrializados. e) (i)No,porqueoIPInoumtributoaduaneiro.(ii)No,porqueocampodeincidncia advmdaConstituioeestanopreviuahiptese. 32 Quantoaoimpostodeexportao,avalieoacertodasafirmaesadianteemarquecomVas verdadeirasecomFasfalsas;emseguida,marqueaopocorreta. () Oimpostoincidesobremercadorianacionalounacionalizadadestinadaaoexterior. () Pelasregrasvigentes,oimpostoexcepcional,poissomenteosprodutosrelacionados estoaelesujeitos. () O preo, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, indicativo do preo normal,queabasedeclculodoimposto. a) V,V,V d) F,F,F b) V,V,F e) F,V,F c) V,F,F 33 corretooseguinteasserto: a) Noqueserefereaoimpostodeimportao,alegislaobrasileira,devidoaoprincpioda nao mais favorecida, determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacionalaplicaseamercadoriasoriginriasdequalquerexportadorenoapenasado pasbeneficirio. b) Competeautoridademonetria,emespecialaoBancoCentraldoBrasil,aadministraodo IOF,includasasatividadesdearrecadao,tributaoefiscalizao. c) Oimpostosobreoperaesfinanceiras(IOF)incidesobreoperaesdecrditorealizadaspor comerciantes(crditodiretoaoconsumidor)quandoosdireitoscreditriosnotenhamsido alienados. d) Quandosetratardemercadoriadespachadaparaconsumo,anormalegalconsideracomo ocorrido o fato gerador do imposto de importao no na data do ingresso nas guas territoriais brasileiras, mas na do registro, na repartio aduaneira, da declarao de importao. e) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exerccioaocompletarseumanocivilemqueocontribuinteestejavinculadoaoimvel. 34 Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie oacerto das afirmaes adiante e marquecomVasverdadeirasecomFasfalsas;emseguida,marqueaopocorreta. () Comoregra,oITRincideinclusivesobreoimveldeclaradodeinteressesocialparafins dereformaagrria. () Segundo a interpretao legal, imvel rural de rea inferior a 30 hectares, independentemente do local onde se encontre, considerada pequena propriedade, imuneaoimposto. () OposseirodoimvelestranhorelaojurdicarelativaaoITR,poisocontribuinte doimpostootitulardodomniotilouoproprietrio. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,F d) F,F,F e) F,V,F

35 As microempresas optantes pelo SIMPLES, que utilizarem sistemas de processamento eletrnicodedadospararegistrarnegcioseatividadeseconmicasoufinanceiras,escriturar livros ouelaborar documentos de naturezacontbil oufiscal, ficam obrigadas amanter, disposiodaSecretariadaReceitaFederal,osrespectivosarquivosdigitaisesistemas,pelo prazodecadencialprevistonalegislaotributria? AinscrionoSIMPLESimplicapagamentomensalunificadoentreoutros,doIRPJ(imposto derendadaspessoasjurdicas)? O pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela microempresa e pela empresadepequenoporte,inscritasnoSIMPLES,serfeitodeformadescentralizada,juntoao INSS,ReceitaFederaleaorgoarrecadadordoEstado? a) No,no,no b) No,sim,no c) Sim,no,no d) Sim,sim,no e) Sim,sim,sim 36 Para efeitos administrativos, a Unio poder articular sua ao em um mesmo complexo geoeconmico e social, visando a seu desenvolvimento e reduo das desigualdades regionais. Nesse contexto, dispor sobre isenes, redues ou diferimento temporrio de tributosfederaisdevidosporpessoasfsicasoujurdicas.Elaofarmediante a) resoluodoSenadoFederal. b) decretolegislativo. c) leicomplementar. d) leiordinria. e) leidelegadaoumedidaprovisria. 37 AvalieoacertodasafirmaesadianteemarquecomVasverdadeirasecomFasfalsas;em seguida,marqueaopocorreta. () O legislador no poder autorizar a desconsiderao dos atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a naturezadoselementosconstitutivosdaobrigaotributria,desdequeobservadospelo sujeitopassivoasnormasprpriasdodireitoprivado. () OCTNfoialterado,entreoutrospontos,paraesclarecerqueaimunidadedasinstituies deeducaoedeassistnciasocialsatingeaquelassemfinslucrativos. () A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito processual ptrio(1994),eoCTNlheanterior(1966),noseachandoexpressamenteprevistaneste comoumadasmodalidadesdesuspensodaexigibilidadedocrditotributrio. a) V,V,V d) F,V,F b) V,V,F e) F,F,F c) V,F,F 38 Preenchaaslacunascomasexpressesoferecidasentreascincoopesabaixo. Se a lei atribui ao contribuinte odever de prestar declarao de imposto de renda e de efetuaropagamentosemprvioexamedaautoridade,olanamentopor_________. SegundoostermosdoCTN,naredaovigenteapartirde11dejaneirode2002,aleipode circunscrever a aplicabilidade do ____________ a determinada regio ou a determinada categoriade__________. a) declarao/crditotributrio/ocupaoprofissional b) declarao/regimeaduaneiro/mercadorias c) homologao/regimeautomotivo/empresas,segundoseuporteouprocedncia

d) homologao/parcelamento/moedadecontaoudepagamento e) homologao/parcelamento/responsveisoucontribuintes 39 Uma deciso judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensao do impostoderendamedianteoaproveitamentodecertaparceladoIPIqueconsiderouindevida. O contribuinte efetuou o referido aproveitamento. O Auditor considerou errado o procedimento do contribuinte, porque a Fazenda havia recorrido da deciso do juiz de primeirograu.EstcertooAuditor? A iseno outorgada depois do fato gerador mas antes do lanamento exclui o crdito tributrio? vedada adivulgao,porpartedaFazendaPblicaoude seusservidores,deinformao relativaarepresentaofiscalparafinspenais,obtidaemrazodoofcio? a) No,no,no d) Sim,no,sim b) Sim,no,no e) Sim,sim,sim c) Sim,sim,no 40 Assinaleaopoerradaentreasrelacionadasabaixo. Salvodisposiodeleiemcontrrio,soosseguintesosefeitosdasolidariedadetributria: a) opagamentoefetuadoporumdosobrigadosaproveitaaosdemais. b) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmenteaumdeles,subsistindo,nessecaso,asolidariedadequantoaosdemaispelo saldo. c) ainterrupodaprescrio,emfavordeumdosobrigados,favoreceaosdemais. d) ainterrupodaprescrio,contraumdosobrigados,prejudicaaosdemais. e) aodemandadoassisteodireitodeapontarodevedororiginrioparasolverodbitoeassim exonerarse.

TCNICODARECEITAFEDERALTRF/2002
11 So normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos: a) osatosnormativosexpedidospeloCongressoNacionalepeloSupremoTribunalFederal. b) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, sempre que despidosdeeficcianormativa. c) asprticasreiteradamenteobservadaspelasautoridadesadministrativas. d) osAcordosInternacionais. e) osConvniosqueentresicelebremasPartesContratantesnombitodaAladiedoMercosul. 12 Assinaleaopocorreta. a) A lei tributria nova aplicase a ato ou fato pretrito, quando seja expressamente interpretativa,includaaaplicaodepenalidadeinfraodosdispositivosinterpretados. b) Aleitributrianovanopodeseraplicadaaatooufatopretrito. c) Aleitributrianovaaplicaseaatooufatopretrito,quandocominepenalidademaissevera queaprevistanaleivigenteaotempodesuaprtica. d) Aleitributrianovaaplicaseaatooufatopretrito,quandodeixedetratlocomocontrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e tenha implicadofaltadepagamentodetributo. e) Aleitributrianovaaplicaseaatooufatopretrito,quandodeixededefinilocomoinfrao. 13 Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente, na ordem indicada (art.108 da Lei 5.172/65Cdigo TributrioNacional): a) aanalogia;osprincpiosgeraisdedireitotributrio;osprincpiosgeraisdedireitopblico;a eqidade. b) osprincpiosgeraisdedireitotributrio;osprincpiosgeraisdedireitopblico,aeqidade;a analogia. c) aeqidade;osprincpiosgeraisdedireitotributrio;osprincpiosgeraisdedireitopblico;a analogia. d) aanalogia;osprincpiosgeraisdedireitopblico;osprincpiosgeraisdedireitotributrio;a eqidade. e) aanalogia;aeqidade;osprincpiosgeraisdedireitopblico;osprincpiosgeraisdedireito tributrio. 14 Indiquequaissituaes,entreoutras,suspendemaexigibilidadedocrditotributrio: a) a concesso de medida liminar em mandado de segurana; a iseno condicionada; as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo. b) o depsito do montante integral do crdito; a iseno condicionada; as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; a anistia fiscal. c) amoratria;odepsitodomontanteintegraldocrdito;asreclamaeseosrecursos,nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; a concesso de medida liminaremmandadodesegurana. d) amoratria,aanistiafiscal,aremisso;asreclamaeseosrecursos,nostermosdasleis reguladoras do processo tributrio administrativo; a concesso de medida liminar em mandadodesegurana.

e) a concesso de medida liminar em mandado de segurana; a iseno condicionada; as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo;aisenocondicionada. 15 Indique em quantos anos prescreve o direito a interpor ao anulatria da deciso administrativaquedenegarrestituio. a) 1ano b) 2anos c) 3anos d) 4anos e) 5anos 16 Assinaleaopocorreta. a) AexpressoFazendaPblica,nostermosdoCdigoTributrioNacional,somenteseaplica FazendaPblicadaUnio. b) A expresso Fazenda Pblica, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplicase FazendaPblicadaUnioedosEstados. c) A expresso Fazenda Pblica, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplicase FazendaPblicadaUnio,dosEstadosedosMunicpios. d) A expresso Fazenda Pblica, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplicase FazendaPblicadaUnio,dosEstados,doDistritoFederaledosMunicpios. e) A expresso Fazenda Pblica, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplicase exclusivamenteaoMinistriodaFazenda.

TCNICODARECEITAFEDERALTRF/2002.2
11 Avalieacorreodasafirmaesabaixo.AtribuaaletraVparaasverdadeiraseFparaasfalsas. Emseguida,marqueaopoquecontenhaaseqnciacorreta. AConstituioFederalde1988veda () o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas, capitais ou bens por meio de impostos. () ainstituiodetributosobreopatrimnio,arendaouserviosdospartidospolticos,das entidadessindicaisedasinstituiesdeeducaoedeassistnciasocial. () a instituio de imposto que no seja uniforme em todo o territrio estadual ou municipaldoentepolticocriadordoimposto,admitidaaconcessodeincentivosfiscais paraacorreodosdesequilbriosregionaisscioeconmicos. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,F d) F,F,F e) V,F,V 12 Assinaleaopocorreta. a) A generalidade, a universalidade e progressividade so caractersticas constitucionais dos impostosdaUnio. b) O Imposto sobre Produtos Industrializados deve ser nocumulativo em funo da essencialidadedosprodutos. c) O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural deve ter sua base de clculo e alquotas fixadasdeformaadesestimularamanutenodepropriedadesimprodutivas. d) A instituio do Imposto sobre grandes fortunas depender de lei complementar e de resoluodoSenado,fixandoasalquotasmnimaemxima. e) Oouro,quandodefinidoemleicomoativofinanceiroouativocambial,sujeitaseapenasa umimpostodecompetnciadaUnio,devidonaoperaodeorigem. 13 Verifiqueosquadrosabaixoerelacionecadaumadasalneasdoprimeiroquadrocomumadas alternativasdosegundoeassinaleaopocorreta. V. Impostosobretransmissocausamortisedoao,dequaisquerbensoudireitos. W. ImpostosobreapropriedadedeveculosautomotoresnosTerritriosFederais. X. Impostonoprevistonoart.153daConstituioFederal,criadoporLeiComplementar. Y. Taxaemrazodoexercciodopoderdepolcia. Z. Impostosobretransmissointervivos,poratooneroso,debensimveis. 1. TributodacompetnciaprivativadaUnio. 2. TributodacompetnciaprivativadosMunicpios. 3. Tributodacompetnciacomum. 4. TributodacompetnciaresidualdaUnio. 5. TributodacompetnciaprivativadosEstadosedoDistritoFederal. a) V1W3X5Y2Z4 b) V5W1X4Y3Z2 c) V2W4X3Y1Z5 d) V3W5X2Y4Z1 e) V4W2X1Y5Z3

14 Assinaleaopocorreta. a) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos privilgiostributriosestabelecidosemleicomplementar. b) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos privilgiosfiscaisestabelecidosemleicomplementar. c) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos privilgiostributriosestabelecidosemlei,desdequeextensivossdosetorprivado. d) Asautarquiasfederais,municipaiseestaduaisgozamdeimunidadequantoaostributosdos outrosentespolticosemdecorrnciadaimunidaderecproca. e) Oregimejurdicotributriodasempresaspblicasedassociedadesdeeconomiamistaque explorematividadeeconmicadeproduooudecomercializaodebensestabelecidoem normacomplementardalegislaotributria. 15 Avalieacorreodasafirmaesabaixo.AtribuaaletraVparaasverdadeiraseFparaasfalsas. Emseguida,marqueaopoquecontenhaaseqnciacorreta. () Ocrditotributrionoatingidopeladecadncia. () Modificadosaextensoeosefeitosdocrditotributrio,alteraseaobrigaotributria quelhedeuorigem. () Olanamentoregidopelalegislaovigentepocadaocorrnciadofatogerador,no lhesendoaplicvelalegislaoposterior. a) V,V,V b) V,V,F c) V,F,F d) F,F,F e) V,F,V 16Excluemaespontaneidade: a) oregistrodaDeclaraodeImportaoeotermodeinciodefiscalizaoaduaneiradezona secundria. b) odesembaraoaduaneiroeahomologaodolanamento. c) arevisoaduaneiradodespachodeimportaoeaseleododespachoparafiscalizaode zonasecundria. d) aconcessodoregimeaduaneirosuspensivoeaconfernciafinaldemanifesto. e) alavraturadeautodeinfraoouaexpediodenotificaodelanamento.

GABARITOS OFICIAIS DAS PROVAS DE CONCURSOS

PROCURADORDAFAZENDANACIONALPFN/2003 27 E 28 E 29 B 30 A *anulada 31 D 32 C 33 B* 34 B 35 E 36 A 37 C 38 D 39 B 40 C

AUDITORFISCALDAPREVIDNCIASOCIALAFPS/2002 61 A 62 D 63 A 64 D 65 C 66 D 67 C 68 E 69 C 70 B 71 E 72 B 73 E 74 A 75 B

AUDITORFISCALDARECEITAFEDERALAFRF/2002 21 22 23 24 25 D C B E C A C D E B E D C B E A E C C A

AUDITORFISCALDARECEITAFEDERALAFRF/2002.2 21 22 23 24 25 26 C E B B A E D A B A C A D B B D D E B E

TCNICODARECEITAFEDERALTRF/2002 11 C 12 E* *anulada 13 A 14 C 15 B 16 D

TCNICODARECEITAFEDERALTRF/2002.2 11 12 13 14 15 16 D E* B C C A

*anulada