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ORIENTAES SOBRE IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA

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Esta cartilha traz orientaes bsicas aos contribuintes que entregam a Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Fsica. Seu propsito esclarecer as dvidas mais frequentes da populao, para que todos tenham xito ao declarar o imposto. Ao cidado, importante lembrar que todos os tributos, inclusive os cobrados pela Unio Federal, so os recursos para o atendimento das necessidades da sociedade, no mbito da sade, educao, habitao, saneamento, transporte, segurana, justia, entre outros, e por isso devem ser arrecadados. Combater a sonegao e fiscalizar os gastos pblicos dever de todos. Somente assim participamos efetivamente da sociedade na qual estamos inseridos e colaboramos para a busca de uma vida digna para todos.
Receita Federal do Brasil

Apresentao

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IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FSICA

O QUE E QUEM DEVE DECLARAR?
O Imposto de Renda cobrado em quase todo os pases, e no Brasil no diferente: cada pessoa deve contribuir com parte da sua renda para o Pas. Aqui, este imposto apurado anualmente. A cada ms os contribuintes antecipam o recolhimento de Imposto de Renda sob a forma de Imposto de Renda Retido na Fonte (calculado sobre o salrio do empregado ou sobre a remunerao por trabalho sem vnculo de emprego) ou sob a forma de Carn-Leo (calculado sobre a renda mensal de profissional liberal ou autnomo quando recebida de outras pessoas fsicas e sobre rendimentos provenientes de outros pases). Para verificar se o total do Imposto de Renda antecipado de janeiro at dezembro (exceto o imposto retido do 13 salrio) suficiente para quitar o imposto de renda devido no ano, necessrio que o contribuinte entregue a Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda at o ltimo dia til do ms de abril do ano seguinte.

Se o total do imposto antecipado for maior que o calculado na Declarao de Ajuste Anual, o contribuinte receber a restituio da diferena. Por outro lado, se o total antecipado for menor do que o calculado na Declarao de Ajuste Anual, o contribuinte dever pagar a diferena.

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para quem a ri t a g ri r b anual o ntos brutos em valo o ra la , c o e e A d 08, rendim , tais como: salrios 0 2 m e , u ,72 recebe do, outr R$ 16.473 o assalaria o, n o lh a b superior a a oria, pens r tr d o p ta n o e s o to p ra n a e e remun trabalho, idade rural, rendim o d s to n e v ti ea rendim da lquida d o a aluguel, ren exterior etc. ar declara g e tr o n d e o a id ntos b e a rece ca obrigad tros tipos de rendim n o fi m b m a T , ou s is e n to sa fonte, e recebeu n pessoa qud o s d e re n d im e n to te n ivame d e n o m in a ou tributados exclus 00,00. .0 tributveis seja superior a R$ 40 o recebeu nenhum cuja soma : mesmo quem n ado a entregar a Ateno ode estar obrig uele que participa p aq rendimento anual. Por exemplo, sa, inclusive inativa, o re declara societrio de emp e cooperativa; quem do quadro r, scio, acionista ou d erior a R$ 80.000,00 como titulanio em valor total sup am tem patrim es que torn a u it s is eo a etc. das as dem larao anual, consult silto r e b a s ra Pa a dec do Bra a entrega d ita Federal cure os obrigatria a Secretaria da Rece.b ro p r), ou site oficial d .receita.fazenda.gov dvidas nos locais ntos de RFB (www sclarecimeo e e d s e t plan ao pblic . to n e im d n te de a

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MALHA FISCAL
O QUE E PARA QUE SERVE?
Malha fiscal o nome dado ao cruzamento de informaes da Secretaria da Receita Federal do Brasil-RFB. Esse cruzamento se faz por meio de um sistema de processamento informatizado, em que os dados coletados nas declaraes apresentadas pelos contribuintes so comparados com outras informaes obtidas direta ou indiretamente de diversos agentes econmicos, tais como valores de rendimentos dos empregados e do imposto de renda retido na fonte fornecidos pelas empresas, arrecadao do carn-leo fornecida pelos bancos, valores de aluguis informados por imobilirias etc. Ao processar todas as declaraes, caso o sistema informatizado aponte alguma divergncia entre o que foi declarado pelo contribuinte e as informaes disponveis na base de dados da Receita Federal do Brasil, a declarao da pessoa retida em malha para anlise e conferncia. Tambm fica retida a declarao que apresentar valores elevados de dedues ou abatimentos, o que no significa que seja considerada incorreta, e sim, que a Receita Federal do Brasil pretende analisar e conferir mais detalhadamente a declarao. A reteno em malha pode ocorrer, ainda, para os contribuintes com impostos a restituir (IAR), apurados na Declarao de Ajuste Anual, e que porventura possuam qualquer dbito em aberto (devedor), no mbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. A anlise e conferncia das declaraes em malha fiscal podem ser feitas automaticamente pelo sistema informatizado ou por Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil. A diferena quanto ao tratamento depender dos motivos (parmetros) pelos quais a declarao foi retida.

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PREENCHENDO A DECLARAO...
MUITA ATENO NESTA HORA!

Em muitos casos as declaraes ficam retidas em malha fiscal devido a erros de preenchimento. Por isso, muita ateno ao preencher a declarao! Ter em mos todos os comprovantes dos rendimentos e das dedues no momento do preenchimento da declarao fundamental.
RECIBO E COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
Confira se o nmero do seu CPF est correto em todos os comprovantes de rendimentos. Caso esse nmero esteja errado, pea ao c o r r e o a e m i t e n t e retifica o da a e nte do comprova DIRF - Declarao de Imposto de Renda Retido na Fonte. Confira ainda se o comprovante de rendimentos se refere ao mesmo Ano-Calendrio da declarao que est sendo preenchida. Valem as mesmas observaes para os comprovantes de rendimentos dos seus dependentes.

DO ES ADES NOVIDOS E DOA T N 9 E 00 PAGAMDO IRPF 2 da r a d o r ), e G ma 2009 a rogra IRPF s N o P o (PGD se a despe u a o r r a e la t m c n r fo de De srio in itular, depen s e c e n re ao t se refe ando. t alimen

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RENDIMENTOS IMPOSTO RETIDO NA FONTE ne im d n re e d lor total Cuidado ao informar o valor do o Declare o va ano. Quand o n s o imposto de renda retido na fonte; id b s ou tos rece ntos de dua o e im d n declare sempre o valor exato. O re r e s, n receb -p a g a d o ra s te n imposto retido do 13 salrio no fo s, le e is os ma declarar tod uenos deve ser somado ao imposto retido q e esquea de sejam de p mesmo que re-se, tambm, de dos salrios de janeiro a dezembro. b valores. Lem ndimentos tribut- No comprovante de rendimentos, o re s declarar o us depen- 1 3 s a l r i o v e m i n f o r m a d o os pelos se veis recebid mo os rendimentos separadamente (valor lquido). co dentes, bem venientes de penso ro p ento de recebidos PREVID em cumprim lmente NCIA P ia alimentcia, ic d ju o RIVADA d a g O olo s resga acordo hom dicial, qualquer que te s fe it o p ju s r evid em fun ou deciso ento. Ao t r ib u t n c i a p r i v a dos de r do rendim da s v e is n seja o valo ndimento, verifique o re indep en a dec infomar um J da fonte pagadora la r a d e nt emen P o r N e /C s . F te g te P n a C e o ta m d se a d o c o rr e ta es de apli ca do (exceto q o valor dor fe uando e s t in fo rm rm fo in s o z m o tributa Compare co o exc a opo pela s. lu m to n s e e iv d im a d ia ren n te Te na fon rm te devida m e n t e o de Opo arquiva assin d previd o na institu a d o e ncia priv io d e ada).

ABONO PECUNIRIO Em caso de frias vendidas, deve-se informar o valor recebido pelo declarante e/ou dependentes na ficha "Rendimentos Isentos e No Tr i b u t v e i s " , n o c a m p o "Outros" com a expresso "Abono pecunirio".

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N o DEDU que c declare d ES e o d n u o sta n (des o e c p hosp e s a s m omprova m valor maio italar nte d dic alim r e n t c es, plano a s , o d e pagam do ento previ onto s i a d e sa j d nc l ia pri u d i c i a l , de , g i c a s , v ada c o n , etc) t r i b u p e n s o . io DEPENDENTES No informe como dependente pessoa que no se enquadra nessa condio (irmo, neto, sobrinho e TERC EIROS N o outros, quando o declarante no dedu z r a e l at iv de s detiver a guarda judicial dos q u e a s a t e p e sa s mesmos; ou sogro e sogra, quando rc no seus pode e iros m no se tratar de declarao em d e p en d se r decla ent r conjunto com o cnjuge). tenha ao, aind es na do p a compro a que a mesm gamento vao LIVRO CAIXA as. d as A deduo do Livro Caixa somente pode ser utilizada por contribuintes com rendimentos do trabalho noassalariado, titulares dos servios notariais (exceto quando remunerados exclusivamente pelos cofres pblicos) e de registro e os leiloeiros. Assim, no pode ser utilizada pelos transportadores de passageiros e de carga, e pelo contribuinte que receba rendimentos de aluguis. A deduo do Livro-Caixa deve estar relacionada s despesas de custeio necessrias ao recebimento da receita e manuteno da fonte pagadora, inclusive a remunerao de terceiros com vnculo empregatcio e os respectivos encargos trabalhistas e previdencirios.

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ios e S emd stes PESA r S e E d D e a AS ompr ndo OUTR m a c eto qua ompra de o c s c (exc gasto ez e om a tveis fermeiros , gastos c de surd s de u d e en lice o d alar) lhos No s sas com nta hospit o, apare s por ap o para s t e desp rem na co de conta cobertura ntes, pen outras. e a e t r u t d cons , lentes olsos o o-depen ente, en nsulte a b s o m o l l m n c a ita ici cu res, ree as com eis R e ce dutv s da jud simila os, despe omologa s so de e oficial da .br) ou h v t a r segu juge no is despes stas no si zenda.go das nos n i a a v o f . ex-c saber qu s e Resp .receita to de d n w a t e a w n r (w cim Pa rgu clare rasil o Pe se al do B es de es blico. t r Fede re os plan ento ao p m u i c d en pro de at locais

As d o DOA filant aes f ES eitas rpic de R as n diret valor enda. So o so amente p d Cons es doado mente po edutve ara entid is do ades s e dem l a h os os M dos unici Fundos ser ded Imposto D i r e u i p me d iante tos da C ais, Est controla zidos os dos adua dep rian pe is sito b a anc e do A e Nacio los rio. n dole scen al te,

A Receita Federal do Brasil est fiscalizando com rigor a utilizao de recibos falsificados e recibos comprados. O declarante que for autuado por utilizao desse tipo de recibo (falso ou comprado) poder, tambm, ser processado criminalmente e ser condenado pena de priso.

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CA NA MALHA!
E AGORA? Para saber se voc caiu na malha, a primeira coisa a fazer pesquisar no stio da Receita Federal do Brasil a situao de sua declarao (clique no tpico Cidado / Declarao de Imposto de Renda Pessoa Fsica / Consulta Extrato Simplificado do Processamento da Declarao). Se a declarao estiver retida em malha fiscal, confira todos os valores e os demais dados informados junto com os comprovantes.
- Se constatar algum erro ou divergncia de sua parte, preencha a declarao retificadora corrigindo as informaes necessrias. Sobre as dedues, verifique se todas elas podem ser aproveitadas ou no, e se seus comprovantes so vlidos. - Se constatar que h dbitos em seu CPF verifique se os DARF (Documento de Arrecadao Federal) pagos foram preenchidos corretamente. Se houver erro de preenchimento, solicite a retificao na unidade da Receita Federal do Brasil de sua jurisdio. - Se constatar erro em informaes de rendimentos ou de imposto retido na fonte por parte das fontes-pagadoras, solicite diretamente a estas a correo dos valores no comprovante e na Declarao de Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF) entregue por elas. - Se no descobrir nenhum erro ou divergncia sobre as informaes declaradas, aguarde intimao ou notificao da Receita Federal do Brasil. ATENO: Aluguis recebidos de pessoas fsicas com intermediao de corretoras ou imobilirias devem ser informados como rendimentos de pessoa fsica e no de pessoa jurdica.

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O fato de uma declarao ficar retida em malha fiscal no significa que a Receita Federal do Brasil co n si d e ra o d e cl a ra n te u m sonegador. Significa apenas que foi observada alguma divergncia entre as informaes dadas pelo declarante e as repassadas pelas demais fontes disponveis; ou que suas dedues so relativamente elevadas e que, por isso a Receita Federal do Brasil vai conferir mais detalhadamente a declarao.

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ENFIM,
A LIBERAO!
As declaraes retidas em malha fiscal comeam a ser liberadas, aps anlise, a partir de janeiro do ano seguinte, nos chamados lotes residuais. Ainda que sua declarao tenha sido liberada, depois de pago o imposto ou recebida a restituio, no se descuide. Todos os comprovantes que voc usou devem ser guardados e mantidos em boa ordem por, no mnimo, cinco anos, contados do final do ano da entrega da declarao. Isso porque, aps a liberao da declarao com imposto a restituir ou a pagar ou mesmo sem saldo de imposto, a Receita Federal do Brasil poder reexaminar os dados informados e chamar o contribuinte para dar esclarecimentos.

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Se voc prestou ateno e seguiu todas as orientaes, parabns! Estar tranqilo, com o seu dever de cidado cumprido e agora s aproveitar o que a vida tem de bom... At a prxima!
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Expediente Secretria da Receita Federal do Brasil: Lina Maria Vieira Criao: Delegacia de Fiscalizao de So Paulo Reviso: Coordenao Geral de Fiscalizao-Cofis Assessoria de Comunicao Social-Ascom

Mais informaes em www.receita.fazenda.gov.br

Permitida a reproduo total ou parcial desta publicao desde que citada a fonte.
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Ministrio da Fazenda