ATIVO

CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa Bancos conta movimento Aplicaes financeiras de liquidez imediata (ex: ouro financeiro) Numerrios em trnsito / Cheques em cobrana / Aplices de seguro / Tesouraria Fornecedores

PASSIVO
CIRCULANTE
/ Duplicatas a pagar / Credores por duplicatas Emprstimos (a pagar) / Emprstimos financeiros a pagar / Obrigaes financeiras Financiamento bancrio () encargos financeiros antecipados / () Juros a transcorrer Notas promissrias (a pagar) / Notas fiscais a pagar Servios a pagar / Adiantam/s de clientes / Emprstimos de fornecedores/clientes Salrios a pagar / Aluguis a pagar / Seguros a pagar / Juros a pagar Impostos a recolher Contribuies a taxas a recolher / obrigaes tributrias Impostos a recolher / Impostos atrasados Proviso para IR / Proviso para contingncias ICMS / IPI / PIS / COFINS / INSS / FGTS / ISS a recolher C/C ICMS credora Contribuio Social sobre o Lucro a recolher / Depsito para FGTS Proviso para frias / 13o / licena-prmio Proviso para gratificao a empregados ou a administradores Credores hipotecrios / Participaes no lucro a pagar Debntures a pagar a CP / Debntures conversveis em aes Dividendos a pagar / Dividendos propostos (a pagar) Proviso para participao de partes benef. () Prmio pago na emisso de debnt.

CRDITOS / DIREITOS DE CURTO PRAZO

Duplicatas a receber a CP ( ) Duplicatas descontadas ( ) Proviso para crditos de liquidao duvidosa Duplicatas protestadas (no tem PDD) Ttulos e valores mobilirios a receber / Valores mobilirios Clientes / Notas fiscais a faturar / Notas promissrias aceitas Aplicaes financeiras (de prazo fixo: CDB, RDB...) Emprstimos a receber de terceiros / Servios prestados a prazo Adiantamentos a fornecedores ou a empregados Dividendos a receber / Juros ativos a receber / Devedores diversos Crditos em liquidao / Crditos de funcionamento Impostos a recuperar (compensar) / Bancos conta vinculada ICMS / IPI / IR retido na fonte a recuperar / ICMS/IPI sobre compras Depsitos para incentivos fiscais (incentivos fiscais a aplicar)

ESTOQUES

(pela Lei das S/A, este subgrupo est dentro do anterior DRCP)

EXIGVEL A LONGO PRAZO

Fornecedores a LP Emprstimos bancrios a pagar a LP / Duplicatas a pagar a LP Emprstimos de scios, diretores, empresas coligadas ou controladas Crditos de acionistas Proviso para IR diferido Financiamento por debntures ou Debntures a pagar a LP

Mercadorias / Compras / Matrias-primas / Produtos acabados ou em elaborao Material de embalagem / Materiais de consumo ou de escritrio / Almoxarifado (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado ou p/ desvalorizao do estoque Imveis destinados venda / gado de corte (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado (qdo mercado < custo) (-) Proviso p/ ajuste ao valor provvel de realizao (qdo a perda for permanente) DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE (antecipadas) Despesas antecipadas (juros a vencer / seguros a transcorrer) aluguis passivos a vencer / assinatura de revistas Impressos e materiais de uso personalizados / IR retido por terceiros

RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS

Receitas de exerccios futuros (recebidas antecipadamente / receitas a vencer) () custos atribudos receitas de exerccios futuros Aluguis ativos a vencer (ESAF)

REALIZVEL A LONGO PRAZO

Duplicatas a receber a LP ( ) Duplicatas descontadas ( ) Proviso para crditos de liquidao duvidosa Emprstimos a scios, diretores, empresas coligadas ou controladas Aplicaes financeiras a LP / Debntures a receber Despesas antecipadas a LP (Seguros a LP / Juros a LP / Aluguis a LP) Certificado de compra de aes / Dbitos de coligadas IR diferido Emprstimos Compulsrios (combustvel, veculo, Eletrobrs) Participaes no permanentes em outras empresas ( ) Proviso para ajuste ao valor de mercado ( ) Proviso para perdas provveis com participaes

PATRIMNIO
Capital subscrito () Capital a integralizar (realizar) () Aes em tesouraria (*) () Cotas liberadas (*)

LQUIDO

CAPITAL SOCIAL
() Acionistas conta capital

RESERVAS DE CAPITAL

(**)

PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Participaes (aes) em empresas coligadas ou controladas gio na aquisio de aes Participaes societrias/acionrias permanentes em outras empresas ( ) Proviso para provveis perdas na alienao de investim/os (perda perman/) ( ) Proviso para ajuste ao valor de mercado (perda temporria) Marcas e patentes fora de uso Imveis para renda (alugados) e para valorizao Obras de arte e antigidades Aplicaes em incentivos fiscais (SUCAM, SUDENE, FINOR, FINAM etc.) Florestas ambientais e as destinadas proteo e conservao do solo

Reserva de gio na emisso de Aes / Lucro na Venda de Aes em Tesouraria Reserva de alienao de Partes Beneficirias Reserva de alienao de Bnus de Subscrio Reserva de prmio recebido na emisso de Debntures Reserva de Doaes do Poder Pblico (ou remisses de dvidas) Reserva de Subvenes para Investimentos / Res. Subv. mediante Incentivos Fiscais

RESERVAS DE REAVALIAO
Reserva de reavaliao de bens do Ativo Permanente Reserva de reavaliao de bens de coligadas ou controladas

RESERVAS DE LUCROS

( LECORE )

IMOBILIZADO
Veculos / Terrenos / Edifcios e construes / Instalaes Culturas permanentes / Programas de computador Concesses obtidas de servios pblicos / Imobilizaes em curso Mquinas, equipamentos e ferramentas / Mveis e utenslios Ponto comercial e fundo de comrcio / Marcas e patentes (em uso) Gado de renda, reprodutor e animais de trao (semoventes) Direitos de uso de linha telefnica ( ) Depreciao acumulada ( ) Amortizao acumulada Recursos naturais / Direitos sobre recursos florestais ou minerais ( ) Exausto acumulada

Reserva Legal (5 % LLex) Reserva Estatutria Reserva para Contingncias Reservas Oramentrias, Reteno de Lucros, p/ Expanso ou p/ Planos de Investimentos Reserva de Lucros a Realizar Reserva Especial de Lucros para Dividendos Obrigatrios No Distribudos

RESULTADOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados / Lucros em suspenso ( ) Prejuzos Acumulados ( ) Dividendos ou lucros antecipados (***)

(*)

DIFERIDO
Desp. pr-operac. / Gastos com patente / Juros a scios/acionistas na implantao Despesas com organizao, re-estruturao, moderniz., expanso e reengenharia Despesas com pesquisa e desenvolvimento / Despesas com instalao Benfeitorias em imveis de terceiros (quando no restituvel e foi uma despesa) ( ) Amortizao acumulada

podem constar em qq outro grupo do PL (com exceo da Reserva Legal), desde que haja saldo suficiente. (**) a expresso Reserva de opcional (***) podem estar nas reservas tambm, depende de onde saram os recursos. Tm que ser Res. Capital By Alexandre Meirelles