PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TOMADA DE CONTAS ANUAL - CONSOLIDADA

RELATRIO N UCI 170982 EXERCCIO PROCESSO N RGO CONSOLIDADOR CIDADE

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175392 CG DE AUDITORIA DA REA CINCIA E TECNOLOGIA 2005 01340000023/2006-20 24801 INSTITUTO NACIONAL DE PESQUISAS ESPACIAIS - INPE : BRASILIA

RELATRIO DE AUDITORIA CONSOLIDADO

Senhora Coordenadora-Geral, Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n 175392, e consoante o estabelecido na IN n 47/2004-TCU, DN/TCU n 71/2005 e NE n01/2006-SFC apresentamos o Relatrio de Auditoria de Tomada de Contas Anual Consolidado, que trata dos exames realizados sobre os atos e fatos gerenciais, praticados no perodo de 01Jan2005 a 31Dez2005 pelos dirigentes arrolados nos Ris de Responsveis das Unidades Gestoras, 240106-INPE/So Jos dos Campos, 240107-INPE/Natal 240108-INPE Cachoeira Paulista e que integram o rgo 24801 do processo em referncia. I - COMPETNCIAS REGIMENTAIS E VNCULOS PROGRAMTICOS 2. O INPE uma unidade gestora diretamente subordinada ao Ministrio da Cincia e Tecnologia, tendo suas atividades centradas nos campos da Cincia Espacial e da Atmosfera, das Aplicaes Espaciais, da Meteorologia e da Engenharia e Tecnologia Espacial nas quais promove e executa estudos, pesquisas cientficas, desenvolvimento tecnolgico e capacitao de recursos humanos. 3. Por meio de convnios, contratos e demais acordos pertinentes, o INPE mantm relacionamento de cooperao e intercmbio tcnico-cientfico com entidades estrangeiras e internacionais. Instala, mantm e opera agncias, escritrios, laboratrios, equipamentos, estaes terrenas, centros de aquisio, de anlise, de processamento e tratamento de dados e de disseminao de informaes e centros de coordenao regional, direta ou indiretamente por meio de terceiros; presta servios a terceiros, produz e comercializa produtos derivados de suas pesquisas ou de seus desenvolvimentos tecnolgicos.
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II - ESCOPO DO TRABALHO 4. Os exames nas unidades gestoras foram aplicados pelas Unidades da Controladoria-Geral da Unio nos Estados de So Paulo e Rio Grande do Norte, tendo esta Coordenao-Geral de Auditoria das reas de Cincia e Tecnologia/DICIT consolidado os Relatrios de Avaliao da Gesto ns 175008/Cachoeira Paulista, 175006/So Jos dos Campos e 175007/NATAL. Os trabalhos foram realizados em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal, com o objetivo de emitir opinio e avaliar a gesto de 2005. Nenhuma restrio foi imposta aos exames realizados por seleo de itens, observando-se os seguintes critrios relevantes, em cada rea de atuao: CONTROLES DA GESTO GESTO OPERACIONAL GESTO ORAMENTRIA GESTO FINANCEIRA GESTO PATRIMONIAL GESTO DE PESSOAS GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIOS

III - RESULTADO DOS EXAMES

3 GESTO OPERACIONAL 3.1 SUBREA 3.1.1 ASSUNTO - AVALIAO DOS RESULTADOS - RESULTADOS DA MISSO INSTITUCIONAL

RELATRIO - 175006 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 3.1.1.1 INFORMAO: (016) Relativamente a avaliao dos resultados operacionais obtidos pelos gestores em 2005, tomou-se por base apenas o contido no Ofcio n 009/2006-CRN/INPE, de 01fev2006, enviado pelo Chefe do Centro Regional de Natal e Fortaleza, que dispe: "Esclarecemos que a avaliao do INPE feita a partir do conjunto dos resultados obtidos de suas unidades, considerando-se o INPE como um todo, onde so avaliados os resultados finais produzidos pelo INPE na sua integralidade, uma vez que suas unidades atuam sob a coordenao centralizada da unidade de So Jos dos Campos. Esta avaliao realizada atravs de indicadores que foram acordados entre o INPE e o MCT, conforme Termo de Compromisso de Gesto, de 06 de junho de 2005".

RELATORIO NR : 175006 40106 - : INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS MCT 3.1.1.2 INFORMAO: (026) Os resultados a seguir apresentados foram obtidos pelas Unidades do Instituto Nacional de Pesquisas Espaciais - INPE- nas cidades de So Jos dos Campos (SP), Cachoeira Paulista (SP) e de Natal (RN) O INPE coordena 20 Aes finalistas distribudas em quatro Programas
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do PPA 2004-2007:
Programas 0464 1122 0503 0461 Descrio Programa Nacional de Atividades Espaciais-PNAE Programa Cincia, Natureza e Sociedade Programa Preveno e Combate a Desmatamento, Queimadas e Incndios Florestais Florescer Programa de Promoo da Pesquisa e do Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico

Programa 0464 (Nacional de Atividades Espaciais - PNAE) Objetivo: Desenvolver e utilizar tecnologias espaciais na soluo de problemas nacionais. Aes 2061 - Funcionamento do Centro Regional de Educao em C&T Espaciais para a Amrica Latina e Caribe 2253 - Manuteno da Infra-Estrutura de Apoio a Satlites 2462 - Desenvolvimento de Experimentos e Equipamentos Embarcados 3463 - Participao Brasileira no Desenvolvimento do Satlite SinoBrasileiro - Projeto CBERS 4183 - Pesquisa e Desenvolvimento em Tecnologias, Cincias e Aplicaes Espaciais no INPE 4195 - Recepo de Imagens e Gerao de Produtos de Satlites 4958 - Desenvolvimento do Segmento de Aplicaes do Satlite SinoBrasileiro (CBERS) 4959 - Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores para o Setor Espacial 6237 - Funcionamento do Centro Regional Sul de Pesquisas Espaciais 6254 - Desenvolvimento e Lanamento de Satlites de Sensoriamento Remoto com Imageador Radar Programa 1122 (Cincia, Natureza e Sociedade) Objetivo: Ampliar o conhecimento tcnico-cientfico sobre as interaes entre a natureza, a cincia e a sociedade, que contribuam para o entendimento das mudanas globais e para a melhoria da qualidade de vida da populao. Aes: 0894 - Apoio Implantao e Modernizao de Centros Estaduais de Monitoramento de Tempo, Clima e Recursos Hdricos 4176 - Monitoramento Ambiental da Amaznia 4184 - Pesquisa, Desenvolvimento e Operaes em Previso de Tempo e Estudos Climticos - CPTEC 4659 - Pesquisa e Desenvolvimento de Aplicaes de Imagens e Dados para Meteorologia e Meio Ambiente 4943 - Pesquisa e Inovao Tecnolgica para o Setor de Meteorologia e Climatologia 4944 - Pesquisa em Clima e Oceanografia sobre o Atlntico Tropical e Sul 7316 - Implantao de Sistema de Informaes Hidrometeorolgicas e Ambientais para Preveno e Mitigao de Desastres Ambientais 7320 - Construo da Terceira Fase do Prdio do Centro de Pesquisas Tecnolgicas e Estudos Climticos - CPTEC Programa 0503 (Preveno e Combate a Desmatamentos, Queimadas e Incndios Florestais - Florescer) Objetivo: Prevenir e combater desmatamentos ilegais, queimadas predatrias e incndios florestais em todos os biomas brasileiros. Ao: 2063 - Monitoramento de Queimadas e Preveno de Incndios Florestais Programa 0461 (Promoo da Pesquisa e do Desenvolvimento Cientfico e 3

Tecnolgico) Objetivo: Promover o desenvolvimento cientfico e tecnolgico do Pas, mediante o fortalecimento da pesquisa e da infra-estrutura tcnicocientfica existentes e incremento da produtividade dos pesquisadores. Ao: 6228 - Funcionamento do Laboratrio de Plasma para Fuso Termonuclear Controlada Programa 0464 (Nacional de Atividades Espaciais - PNAE) Aes Fim Meta Executado Percentual 2061 - Funcionamento do Centro Regional de 3 3 100 Educao em C&T Espaciais para a Amrica Latina e Caribe Produto: Curso realizado / Unidade de Medida: unidade 2253 - Manuteno da Infra-Estrutura de Apoio 3 3 100 a Satlites Produto: Infra-estrutura mantida / Unidade de Medida: unidade 2462 - Desenvolvimento de Experimentos e 5 3 60 Equipamentos Embarcados Produto: Equipamento desenvolvido / Unidade de Medida: unidade 3463 - Participao Brasileira no 10 7.4 74 Desenvolvimento do Satlite Sino-Brasileiro Projeto CBERS Produto: Satlite desenvolvido / Unidade de Medida: % de execuo fsica 4183 - Pesquisa e Desenvolvimento em 216 219 101 Tecnologias, Cincias e Aplicaes Espaciais no INPE Produto: Pesquisa realizada / Unidade de Medida: unidade 4195 - Recepo de Imagens e Gerao de 7500 153758 205 Produtos de Satlites 0 Produto: Imagem fornecida / Unidade de Medida: unidade 4958 - Desenvolvimento do Segmento de 20 20 100 Aplicaes do Satlite Sino-Brasileiro (CBERS) Produto: Aplicao desenvolvida / Unidade de Medida: unidade 4959 - Desenvolvimento de Produtos e Processos 2 2 100 Inovadores para o Setor Espacial Produto: Produto desenvolvido / Unidade de Medida: unidade 6237 - Funcionamento do Centro Regional Sul de 2 2 100 Pesquisas Espaciais Produto: Pesquisa realizada / Unidade de Medida: unidade 6254 - Desenvolvimento e Lanamento de 0.4 0.3 0.75 Satlites de Sensoriamento Remoto com Imageador Radar Produto: Satlite lanado / Unidade de Medida: unidade Programa 1122 (Cincia, Natureza e Sociedade) Aes Fim Meta Executado 0894 - Apoio Implantao e Modernizao de 20 20 Centros Estaduais de Monitoramento de Tempo,

Percentual 100

Clima e Recursos Hdricos Produto: Centro apoiado / Unidade de Medida: unidade 4176 - Monitoramento Ambiental da Amaznia Produto: Relatrio produzido / Unidade de Medida: unidade 4184 - Pesquisa, Desenvolvimento e Operaes em Previso de Tempo e Estudos Climticos CPTEC Produto: Sistema implantado / Unidade de Medida: unidade 4659 - Pesquisa e Desenvolvimento de Aplicaes de Imagens e Dados para Meteorologia e Meio Ambiente Produto: Arquivo digital desenvolvido / Unidade de Medida: unidade 4943 - Pesquisa e Inovao Tecnolgica para o Setor de Meteorologia e Climatologia Produto: Pesquisa realizada / Unidade de Medida: unidade 4944 - Pesquisa em Clima e Oceanografia sobre o Atlntico Tropical e Sul Produto: Sistema implantado / Unidade de Medida: unidade 7316 - Implantao de Sistema de Informaes Hidrometeorolgicas e Ambientais para Preveno e Mitigao de Desastres Ambientais Produto: Sistema implantado / Unidade de Medida: % de execuo fsica 7320 - Construo da Terceira Fase do Prdio do Centro de Pesquisas Tecnolgicas e Estudos Climticos - CPTEC Produto: Prdio construdo com 1.940 m2 / Unidade de Medida: % de execuo fsica

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Programa 0503 (Preveno e Combate a Desmatamentos, Queimadas e Incndios Florestais - Florescer) Aes Fim Meta Executado Percentual 2063 - Monitoramento de Queimadas e Preveno 365 1.460 400 de Incndios Florestais Produto: Mapa de risco de fogo gerado / Unidade de Medida: unidade Programa 0461 (Promoo da Pesquisa e do Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico) Aes Fim Meta Executado Percentual 6228 - Funcionamento do Laboratrio de Plasma 5 6 120 para Fuso Termonuclear Controlada Produto: Pesquisa realizada / Unidade de Medida: unidade

Confrontando o realizado com o previsto pelos gestores e levando-se em conta que o INPE destaca seis objetivos prioritrios do perodo de 2005, que so: - Do Programa 0464: Aes: 3463 Construo e contratao industrial dos Satlites CBERS, 2253 Infra-estruturas para integrao e operao dos Satlites CBERS, 4958 Popularizao do CBERS junto sociedade.
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- Do Programa 1122: Aes: 4176 Incremento do monitoramento ambiental da Amaznia, 4944 incremento em pesquisas e observaes ao monitoramento e modelagem ambiental do Atlntico Tropical Sul, 4184 Previso de Clima e tempo em apoio s cadeias produtivas da agroindstria, energia e turismo. Destas, apenas a Ao 3463, cujo Produto o Satlite desenvolvido, obteve 74% da execuo fsica, ao passo que as outras prioritrias obtiveram 100% de atingimento. O INPE alegou dificuldades no processo de aquisio de componentes e equipamentos que inviabilizaram o lanamento do satlite CBERS-2B em 2006. Desta forma, conclui-se que houve alto ndice de execuo das metas assumidas. RELATRIO - 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 3.1.1.3 INFORMAO: (009) O INPE/Cachoeira Paulista encaminhou informaes sobre as atividades d a Unidade do Centro Espacial de Cachoeira Paulista - CES. O CES inclui o Centro Regional de Administrao - CRA, e o Laboratrio Associado de de Combusto e Propulso - LCP. O CES e outras unidades estabelecidas em Cachoeira Paulista ou que l executam parte de suas atividades, remetem ao INPE/So Jos dos Campos os dados e relatrios, para que se consolidem os resultados. Em resumo, a Unidade informa que em 64,7% dos indicadores, as metas foram plenamente atingidas. Destacam-se como principais realizaes em 2005: o ndice de Publicaes Indexadas atingiu 1,13 valor muito acima de 0,38 que foi o ndice relativo a 2003 e 2004; realizao pelo LCP de testes de propulsores para satlites de 5N de empuxo ; projetos e estudos de aplicao de catalisadores para emprego na indstria nacional. 3.1.2 ASSUNTO - SISTEMA DE INFORMAES OPERACIONAIS

RELATRIO - 175006 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 3.1.2.1 INFORMAO: (017) Tendo em vista a resposta apresentada pelo gestor, por meio do Ofcio n 019/2006-CRN/INPE, de 10fev2006, de que "O INPE/NATAL no tem acesso ao SIGPLAN", no foi possvel avaliar se os dados contidos no referido sistema geram informaes consistentes sobre as execues fsicas efetivas. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 3.1.2.2 INFORMAO: (027) A Unidade informou que utiliza o sistema SIGMCT ou Sistema de Informaes Gerenciais do MCT. Este sistema interligado com o SIGPLAN e com o SIAFI, havendo horrios, no perodo da noite, em que
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as informaes entre estes sistemas so sincronizadas. Foi-nos informado que o SIGMCT permite ao INPE obter informaes gerenciais da maneira que este Instituto necessita, ao passo que com a utilizao do SIGPLAN isto no seria possvel da mesma maneira. RELATRIO - 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 3.1.2.3 INFORMAO: (010) A Unidade informou que utiliza o sistema SIGMCT ou Sistema de Informaes Gerenciais do MCT. Este sistema interligado com o SIGPLAN e com o SIAFI, havendo horrios, no perodo da noite, em que as informaes entre estes sistemas so sincronizadas. Foi-nos informado que o SIGMCT permite ao INPE obter informaes gerenciais da maneira que este Instituto necessita, ao passo que com a utilizao do SIGPLAN isto no seria possvel da mesma maneira. 4 GESTO ORAMENTRIA 4.1 SUBREA 4.1.1 ASSUNTO - ANLISE DA EXECUO - EXECUO DAS DESPESAS CORRENTES

RELATRIO - 175007 240108: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 4.1.1.1 INFORMAO: (004) Conforme registrado no SIAFI, em 2005 foi realizada a despesa no montante de R$ 1.591.177,52 (Um milho, quinhentos e noventa e um mil, cento e setenta e sete reais e cinqenta e dois centavos), deste, foi gasto o valor de R$ 1.187.170,57 (Um milho, cento e oitenta e sete mil, cento e setenta reais e cinqenta e sete centavos) com Despesas Correntes e o valor de R$ 404.006,95 (Quatrocentos e quatro mil, seis reais e noventa e cinco centavos) com Despesas de Capital. O recebimento dos crditos oramentrios deu-se atravs de 8(oito) programas de trabalho, tendo-se verificado que os programas 19572046434630001-Participao Brasileira no Desenvolvimento Nacional, R$ 590.293,97 (37,10%) e 19122075020000001-Administrao da Unidade Nacional, R$ 495.018,82 (31,11%), obtiveram os percentuais de maior representatividade no total das despesas realizadas. Analisando, por amostragem, os crditos legalmente vinculados finalidade especfica, registrados nos referidos programas para atender as atividades finalsticas da Unidade, verificou-se a legalidade e legitimidade de suas aplicaes. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 4.1.1.2 INFORMAO: (005) Os recursos financeiros recebidos pelo INPE para a execuo dos seus Programas e Aes so oriundos, em sua quase totalidade, do Tesouro Nacional. A gesto oramentria destes Programas e Aes so feitas, em parte, pelo MCT (Ministrio da Cincia e Tecnologia) e, em parte, pela AEB (Agncia Espacial Brasileira). Os recursos recebidos do Tesouro
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pelo MCT e AEB so repassados ao Instituto que fica responsvel pela execuo do Oramento, e a gesto da execuo das Aes de Governo respectivas so repassadas ao Diretor do INPE, o qual por meio de normativo interno, delega as responsabilidades por Ao ao Coordenador respectivo. A alocao de recursos (mesmo cotidianos como despesas com dirias) feita de maneira eficaz, j que o INPE registra os recursos disponveis (por Ao de Governo) em um sistema prprio (SIPLAN) e efetua reservas neste sistema, sempre que um procedimento (licitao, viagem, etc.) iniciado, isto ainda bem antes do dispndio de recursos neste procedimento. Com isso evita-se iniciar procedimentos em determinada Ao de Governo, sem que se tenha o montante de recursos necessrios para conclu-lo. A classificao da despesa como sendo da Ao de Governo A, B ou C ocorre em funo da Coordenao que iniciou a despesa (por exemplo, quando a Coordenao do CPTEC solicita dirias em funo da viagem de um de seus funcionrios, esta despesa com dirias classificada na Ao de Governo que est sob a responsabilidade da Coordenao do CPTEC. Alm disso, o Instituto efetua consolidaes relativas execuo oramentria, com base nos dados disponveis no sistema SIAFI, emitindo o Demonstrativo de Execuo Oramentria - DEO. Verificamos o DEO emitido em 31/12/2005 e conclumos que o oramento de 2005 foi apropriadamente executado pelo INPE e as despesas examinadas em amostra estavam corretamente classificadas. Alm disso, os programas executados pelo INPE guardaram conformidade com o disposto no PPA. No foram realizadas despesas sem empenho prvio. RELATRIO - 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 4.1.1.3 INFORMAO: (015) Os recursos financeiros recebidos pelo INPE para a execuo dos seus Programas e Aes so oriundos, em sua quase totalidade, do Tesouro Nacional. A gesto oramentria destes Programas e Aes so feitas, em parte, pelo MCT (Ministrio da Cincia e Tecnologia) e, em parte, pela AEB (Agncia Espacial Brasileira). Os recursos recebidos do Tesouro pelo MCT e AEB so repassados ao Instituto que fica responsvel pela execuo do Oramento e a gesto da execuo das Aes de Governo respectivas so repassadas ao Diretor do INPE, o qual por meio de normativo interno, delega as responsabilidades por cada Ao ao Coordenador respectivo. A gesto da execuo oramentria do INPE toda realizada na Unidade de So Jos dos Campos, mesmo para as despesas a serem efetuadas em Cachoeira Paulista. A alocao de recursos (mesmo cotidianos como despesas com dirias) feita de maneira eficaz, j que o INPE registra os recursos disponveis (por Ao de Governo) em um sistema prprio (SIPLAN) e efetua reservas neste sistema, sempre que um procedimento (licitao, viagem, etc.) iniciado, isto ainda bem antes do dispndio de recursos no referido procedimento. Com isso evita-se iniciar procedimentos em determinada Ao de Governo, sem que se tenha o montante de recursos necessrios para conclu-lo. A classificao da despesa como sendo da Ao de Governo A, B ou C ocorre em funo da Coordenao que iniciou a despesa (por exemplo, quando a Coordenao do CPTEC solicita dirias em funo da viagem de um de seus
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funcionrios, esta despesa com dirias classificada na Ao de Governo que est sob a responsabilidade da Coordenao do CPTEC). Alm disso, o Instituto efetua consolidaes relativas execuo oramentria, com base nos dados disponveis no sistema SIAFI, emitindo o Demonstrativo de Execuo Oramentria - DEO. Verificamos o DEO emitido em 31/12/2005 e conclumos que o oramento de 2005 foi apropriadamente executado pelo INPE/CP e as despesas examinadas em amostra estavam corretamente classificadas. Alm disso, os programas executados pelo INPE/SJC guardaram conformidade com o disposto no PPA. No foram realizadas despesas sem empenho prvio. 4.1.2 ASSUNTO - EXECUO DAS DESPESAS DE CAPITAL

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 4.1.2.1 INFORMAO: (006) Para anlise da execuo das despesas de capital, procedemos de maneira anloga anlise da execuo das despesas correntes efetuada no item anterior (4.1.1). Tambm para esta anlise, verificamos o DEO emitido em 31/12/2005 e conclumos que o oramento de 2005 foi apropriadamente executado pelo INPE/SJC e as despesas de capital examinadas em amostra estavam corretamente classificadas. Alm disso, os programas guardaram conformidade com o disposto no PPA. No foram realizadas despesas sem empenho prvio. RELATRIO - 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 4.1.2.2 INFORMAO: (011) Para anlise da execuo das despesas de capital, procedemos de maneira anloga anlise da execuo das despesas correntes efetuada no item anterior (4.1.1). Tambm para esta anlise, verificamos o DEO emitido em 31/12/2005 e conclumos que o oramento de 2005 foi apropriadamente executado pelo INPE/CP e as despesas de capital examinadas em amostra estavam corretamente classificadas. Alm disso, os programas executados guardaram conformidade com o disposto no PPA. No foram realizadas despesas sem empenho prvio. 5 GESTO FINANCEIRA 5.1 SUBREA 5.1.1 ASSUNTO - RECURSOS DISPONVEIS - SUPRIMENTO DE FUNDOS ROTATIVOS

RELATRIO - 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 5.1.1.1 INFORMAO: (006) Do exame da documentao correspondente s concesses e as prestaes de contas de suprimento de fundos, relativas a 2005, no se evidenciaram falhas nos procedimentos administrativos.
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RELATORIO NR : 175006 240106 : INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 5.1.1.2 INFORMAO: (016) Ao analisar-se o processo 0080/05 de concesso de suprimento de fundos, verificou-se que saldo no utilizado pelo suprido, no valor de R$2.043,97 a serem devolvidos, tinha como data final de prestao de contas 15/05/2005. No dia 13/05/2005 foi efetuada apenas devoluo parcial daquele saldo, no valor de R$1.085,36. Da documentao constante do processo notou-se que o complemento do saldo no utilizado, no valor de R$ 958,11, foi devolvido somente em 15/06/2005, sem que houvesse nenhuma explicao para este fato. Instada a manifestar-se, a Unidade forneceu as devidas justificativas para esta ocorrncia. No se registrou prejuzo para o errio. Nos demais processos analisados, verificou-se que os suprimento de fundos estavam devidamente fundamentados, que os recursos concedidos foram utilizados em despesas de pequeno valor e ou de pronto pagamento, que as concesses foram devidamente autorizadas e estavam de acordo com as normas, que os prazos para prestao de contas foram cumpridos e que as despesas foram efetuadas de acordo com as normas vigentes. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 5.1.1.3 INFORMAO: (005) Verificou-se que as concesses de suprimento de fundos estavam devidamente fundamentadas, que os recursos concedidos foram utilizados em despesas de pequeno valor e ou de pronto pagamento, que as concesses foram devidamente autorizadas e estavam de acordo com as normas, que os prazos para prestao de contas foram cumpridos e que as despesas foram efetuadas de acordo com as normas vigentes. 5.2 SUBREA 5.2.1 ASSUNTO - RECURSOS EXIGVEIS - FORNECEDORES

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 5.2.1.1 INFORMAO: (007) Do exame a que se procedeu nos pagamentos realizados aos fornecedores em 2005, verificou-se, por meio de amostragem, que a Unidade vem cumprindo os prazos previstos nos instrumentos de contratos, exceo do seguinte: a) foram identificados acrscimos legais, de multas, por atraso dos pagamentos das Faturas e de Multas sobre Encargo Capacidade Emergencial, XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, referentes s faturas de 05/jan., 09/fev., 05 e 19/abr., e de 08 e 21/set./2005, ocasionados por problemas verificados poca no sistema SIAFI/SERPRO, o que impossibilitou o registro da despesa em tempo hbil, no havendo, portanto, omisso injustificada do gestor; e b) pagamentos efetuados com atraso das Notas Fiscais n 005528 (ref.
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mai./2005) e 005561 (ref. jun./2005) da empresa (xxxxxxxxXxxxxxxxxxx) e das Notas Fiscais n 008575, 008576, 008578 e 008577 (referentes nov./2005) da empresa (XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX)., em razo das mesmas no se encontrarem, na ocasio, em dia com suas obrigaes fiscais (SICAF), sem, entretanto, gerar nus para os cofres pblicos. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 5.2.1.2 CONSTATAO: (013) Existncia de contas pagas em atraso, com incidncia de cobrana de juros e multas. Foi analisado todo o movimento dirio do Instituto para os dias 25 de janeiro, 15 de abril, 10 de agosto e 12 de dezembro do exerccio de 2005. Os documentos, objeto dos exames, estavam arquivados adequadamente, ou seja, por conformidade diria. Durante o processo de anlise foram verificados os seguintes procedimentos: comprovao de que os servios foram prestados, pagamento antecipado, cobrana de multas ou juros de mora ou algum outro fato que fosse passvel de esclarecimento. Verificou-se as seguintes ocorrncias: a) no dia 15 de abril de 2005 foi paga uma fatura da XXXXXX com atraso, no tendo sido cobrados multa ou juros posteriormente; b) no dia 10 de agosto de 2005 foram pagas diversas contas da XXXXXXXX, vencidas em junho/2005 num total de R$ 194.780,97, sendo que destes, R$ 14.596,04 correspondem a encargos financeiros de pagamentos efetuados em atraso em contas anteriores. Tambm este pagamento em atraso gerou encargos financeiros para o INPE, os quais foram cobrados em contas de meses seguintes; c) no dia 12 de dezembro de 2005 foi paga conta da (xxxxxxx), vencida em 15/11/2005, ensejando encargos financeiros cobrados posteriormente. Examinamos tambm todas as despesas efetuadas em nome de (xxxxx), no tendo havido nenhuma ocorrncia. Outra situao que mereceu ateno, foram as despesas referentes a telefone; estas foram analisadas e constatou-se que, quase todas as contas telefnicas recebidas pelo INPE no ano de 2005, foram pagas em atraso, ensejando a cobrana de juros e multas. A ttulo de exemplo, todas as contas telefnicas com vencimento em 06/04/2005, tiveram aceitao do servio prestado em 04/04/2005, mas somente foram pagas em 02/05/2005, o que ensejou a cobrana de encargos devido a estes atrasos nas contas com vencimento em junho de 2005. Alm disso, constava nestas contas vencidas em 06/04/2005, a cobrana de juros multas por atrasos de pagamentos em contas vencidas anteriormente em 06/01 e 06/02/2005, as quais s foram pagas em 08/03/2005. Esta situao se repetiu em todos os meses do ano, conforme discriminado a seguir: em 08/03/2005 foram pagas 38 contas telefnicas, sendo uma vencida em 06/01/2005 e 37 vencidas em 06/02/2005. Em 36 destas 38 contas constam juros e multas de contas anteriores pagas em atraso; em 12/04/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em
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06/03/2005; em 02/05/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/04/2005. Em 36 destas 37 contas constam juros e multas (tanto para a Telefnica como para outras prestadoras cuja cobrana se faz nestas mesmas contas) de contas anteriores (de janeiro e fevereiro) pagas em atraso; em 17/05/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/05/2005. Em 36 destas 37 contas constam juros e multas de contas anteriores (de maro) pagas em atraso; em 14/06/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/06/2005. Em todas a 37 contas constam juros e multas (tanto para a Telefnica como para outras prestadoras cuja cobrana se faz nestas mesmas contas) de contas anteriores (de abril) pagas em atraso; em 21/07/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/07/2005. Em todas as 37 contas constam juros e multas (tanto para a Telefnica como para outras prestadoras cuja cobrana se faz nestas mesmas contas) de contas anteriores (de maio e parte de junho) pagas em atraso; em 22/08/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/08/2005. Em todas as 37 contas constam juros e multas de contas anteriores (de parte de junho) pagas em atraso; em 08/09/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/09/2005. Em todas as 37 contas constam juros e multas de contas anteriores (de julho) pagas em atraso; em 01/11/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/10/2005. Em todas as 37 contas constam juros e multas de contas anteriores (de agosto) pagas em atraso; em 10/11/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/11/2005, no foram cobrados juros e multas das contas pagas em atraso em setembro; em 19/12/2005 foram pagas 37 contas telefnicas vencidas em 06/12/2005. Em todas as 37 contas constam juros e multas de contas anteriores (de outubro) pagas em atraso;

Os gestores justificaram os atrasos de pagamento devido a falta de recursos financeiros na poca do pagamento das faturas. ATITUDE DO(S) GESTOR(ES): Atraso no pagamento de contas com data de vencimento certa. CAUSA: Pagamento de despesas com acrscimos monetrios JUSTIFICATIVA: Os gestores alegaram ter havido falta de recursos financeiros na poca do pagamento das faturas. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0253/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "Os atrasos de pagamentos so motivados pelos seguintes fatores: - repasses financeiros insuficientes efetuados pelo MCT e AEB. - incompatibilidade de registros no SICON - Sistema de Acompanhamentos de Contratos x SIAFI. Com relao ao registro contbil de multa e juros de mora cobrados
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pelas empresas prestadoras de servios pblicos, esclarecemos que tais despesas so pagas atravs de Ordem Bancria Banco - OBB, sob leitura tica direta no cdigo de barras. Esse sistema de leitura registra a despesa em sua totalidade, incluindo os valores dos servios, multa e juros de mora, dificultando, desta forma, a contabilizao detalhada da conta. Solicitamos orientao nossa Setorial Contbil, no MCT e estamos procedendo adequao da forma de se contabilizar a despesa, registrando e pagando a totalidade das despesas pelo SIASG (ATUCPR) e, em seguida efetuando a regularizao do registro de multa e juros de mora. Outro fator que provoca atrasos no pagamento das faturas so as disposies do Decreto n 5.379, de 25/02/2005 que dispe sobre a programao oramentria e financeira e estabelece o cronograma mensal de desembolso do poder executivo para o exerccio de 2005. O 2 do art. 7 do referido Decreto estabelece que "a transferncia de recursos financeiros pelos rgos setoriais do Sistema de Administrao Financeira Federal s suas Unidades Gestoras e destas a outras unidades integrantes do Oramento Fiscal e da Seguridade Social recebedores de crdito oramentrio, ficar condicionada liquidao do respectivo empenho, exceto nos casos em que as caractersticas da execuo financeira exigirem a transferncia prvia dos recursos e ter como parmetros os limites de que trata o caput e as disponibilidades de recursos nas respectivas unidades subordinadas". Na prtica, ocorre a seguinte situao: o rgo recebe a nota fiscal/fatura da empresa, encaminha ao Gestor do Contrato para aceitao, recebimento dos servios e registros no SICON e posteriormente efetua a liquidao da despesa no SIAFI, registrando a dvida na "Conta Fornecedores" e fica aguardando a liberao de recursos financeiros a ser efetuado pelos rgos setoriais (MCT ou AEB). Esses rgos no repassam imediatamente os recursos s unidades gestoras pagadoras, provocando, desta forma, os constantes atrasos no pagamento das notas fiscais/faturas e, consequentemente, a cobrana de multa e juros de mora. H necessidade de ressaltar que este procedimento estabelecido pelo Decreto, no permite aos rgos manter recursos financeiros "em caixa" para pagamento imediato das notas fiscais/faturas. Uma opo para se evitar o pagamento desses encargos poderia ser o pagamento imediato atravs de saques feitos da Conta nica (na modalidade de OB para este tipo de procedimento) seria uma dilatao no prazo de pagamento de faturas por parte das concessionrias de servios pblicos de modo a permitir o fluxo de documentos dentro do rgo/repartio (recebimento via correios, distribuio interna ao Gestor do contrato, certificao dos servios, registro no SICON, envio da nota fiscal/fatura ao setor financeiro e liquidao da despesa no SIAFI). Entretanto, cabe ressaltar que esse procedimento poder ser interpretado como a concesso de um "privilgio" a essas empresas, visto que a contratao de concessionrias de servios pblicos feita, via de regra, mediante dispensa ou inexigibilidade de licitao, conforme previsto nos artigos 24 e 25 da Lei n 8.666, de 21/06/1993. Portanto, tais contrataes so regidas por mencionado Diploma legal. Ocorre que o caput do art. 5 da Lei n 8.666/93 estatui que os pagamentos devem obedecer ordem cronolgica das datas de suas exigibilidades. Nesse diapaso, o caput do art. 92 da citada Lei n 8.666/93 considera crime o pagamento de fatura com preterio da ordem cronolgica de sua exigibilidade Portanto, entendemos que a
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recomendao em pauta no pode ser acatada por afrontar a legislao vigente. Destaque-se, a propsito, que a no efetivao dos pagamentos em tempo hbil deve-se insuficincia de recursos financeiros, os quais no so repassados tempestivamente pelo MCT e AEB. Assim sendo, no se pode imputar ao INPE/SJC a responsabilidade pela incidncia de multa, atualizao e juros de mora nos servios prestados por concessionrias de servios pblicos." ANALISE DA JUSTIFICATIVA: O gestor apresentou justificativa mediante Ofcio, entretanto no houve apresentao de documentos que comprovassem as aes do INPE junto ao MCT e a AEB, o que nos leva a solicitar que o INPE/SJC encontre uma soluo para efetuar tempestivamente o pagamento de suas contas de consumo, para que no tenha mais despesas com juros e multas devido a atrasos no pagamento destas contas.

RECOMENDAO: Que haja comprovao documental de que o gestor tem buscado, de forma tempestiva, receber, MCT e AEB, os recursos necessrios junto para pagamento das despesas questionadas nesse item. Deve, ainda, o INPE, classificar os valores relativos a multas e juros incorridos nas faturas em conta contbil adequada.

RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 5.2.1.3 CONSTATAO: (006) Existncia de contas pagas em atraso, com incidncia de cobrana de juros e multas. Confirmou-se que o estgio de liquidao de despesas realizou-se adequadamente, verificando-se a descrio adequada dos servios prestados nas notas fiscais; a discriminao dos valores pagos como impostos; a compatibilidade dos produtos/servios descritos nas notas fiscais com as atividades desenvolvidas pelas empresas emitentes dos documentos fiscais; as notas fiscais em nome do contratante; a existncia de AIDF ; nome da grfica responsvel, e os demais requisitos para validade das notas fiscais; a ocorrncia dos atestos referentes ao recebimento dos materiais ou servios; a existncia de consulta ao SICAF quando necessrio; a existncia de Notas de Empenho devidamente assinadas pelo ordenador de despesas. Constatou-se que ocorreram diversos pagamentos de faturas com acrscimo monetrio. Nas contas referentes a servios prestados pela companhia Telefnica em janeiro, fevereiro, maro e abril de 2005 verificou-se a incidncia de multas por atraso de pagamento e de juros de mora. Nas contas de energia eltrica, fornecimento provido pela (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx), referentes aos meses de janeiro, fevereiro e maro de 2005, verificou-se a incidncia de multas e de juros de mora. Ocorre a incidncia de multas tambm nas contas referentes aos meses de julho, de setembro e de novembro de 2005.
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ATITUDE DO(S) GESTOR(ES): Atraso no pagamento de contas com data de vencimento certa. CAUSA: Pagamento de despesas com acrscimos monetrios JUSTIFICATIVA: No apresentada. ANALISE DA JUSTIFICATIVA: No houve anlise de justificativa, tendo em vista no apresentao da mesma. RECOMENDAO: Que haja comprovao documental de que o gestor tem buscado, de forma tempestiva, receber, MCT e AEB, os recursos necessrios junto para pagamento das despesas questionadas nesse item. Deve, ainda, o INPE, classificar os valores relativos a multas e juros incorridos nas faturas em conta contbil adequada. 6 GESTO PATRIMONIAL 6.1 SUBREA 6.1.1 ASSUNTO - INVENTRIO FSICO E FINANCEIRO - EXISTNCIAS FSICAS

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 6.1.1.1 INFORMAO: (008) Da amostragem realizada sobre os itens do inventrio selecionados para confirmao da existncia fsica, verificou-se a consistncia das descries dos mesmos, tendo sido os bens localizados sob a guarda dos servidores indicados nos respectivos termos de responsabilidade, devidamente datados e assinados. Com relao ao controle dos referidos bens, verificou-se que este realizado por meio de sistema informatizado, operacionalizado da seguinte forma: a) o acesso ao sistema "Patrimnio" d-se por meio de senha individual do chefe do setor de patrimnio e do seu eventual substituto; b) est sendo realizado "backup" peridico no sistema; c) o sistema no est conectado em rede, mas encontra-se gravado em um dos computadores do almoxarifado e do "servidor" do CRN; d) a transferncia e/ou permuta de bens entre os diversos setores usurios feita atravs da emisso de "Solicitao Interna", contendo a especificao do bem, data e as assinaturas dos servidores responsveis; e e) a sada e a entrada dos bens nas dependncias do Instituto so controladas mediante a emisso de "Guia de Remessa de Material", contendo na mesma as caractersticas do bem e as assinaturas dos respectivos responsveis, pela emisso, autorizao e recebimento. Quando do retorno, ape-se carimbo na referida guia atestando que o material e/ou equipamento foi devolvido. Por oportuno, verificou-se tambm a incluso no inventrio/2005 de diversos bens mveis e equipamentos com valor R$ 0,00. Questionada sobre o assunto, a Unidade esclareceu que os referidos bens pertencem
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 (xxxxx), que por um equvoco foram cadastrados no seu sistema de patrimnio, mas, que, j havia providenciado a excluso dos mesmos no referido inventrio e criado um controle parte, com indicativos das localizaes e dos seus respectivos usurios e/ou responsveis. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 6.1.1.2 INFORMAO: (017) Realizaram-se confirmaes de existncia fsica de bens patrimoniais, utilizando-se o Relatrio Geral dos Bens que fornece o nmero de patrimnio e a descrio dos materiais, bem como sua localizao. Da amostra selecionada, todos os bens foram encontrados na localizao referida no Relatrio. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 6.1.1.3 INFORMAO: (021) Registro de valor contbil no sistema SIAFI divergente daquele do informado na Nota Fiscal. Selecionamos, em exame ao inventrio, 23 objetos em amostra, e verificamos a existncia dos mesmos. Encontramos 20 destes 23 objetos nas dependncias do INPE de Cachoeira Paulista, devidamente patrimoniados e em bom estado de conservao. Com relao aos outros trs objetos cabe mencionar que dois deles foram transferidos para outros rgos da Administrao Federal, tendo sido apresentadas as Guias de remessa dos mesmos e um deles estava em uso (por se tratar de um veculo), mas foi apresentada a documentao referente ao mesmo. Percebemos que um destes 23 objetos, de patrimnio 048449-000, identificado como "controle remoto", estava com valor contbil muito alto de R$250.000,00, no condizente com o tipo e o porte do objeto, situao que no ocorreu com mais nenhum dos objetos examinados. JUSTIFICATIVA: A unidade foi questionada sobre a divergncia apontada, tendo o gestor justificado que adquiriram uma soluo composta de vrios objetos e software conjuntamente e, ao registr-los no patrimnio, atriburam valores a cada objeto separadamente, alocando parcelas do valor total da soluo aos diversos objetos, o que, por um lapso, fez com que os mesmos incorressem em erro, quando da alocao de valor ao objeto de patrimnio 048449-000. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0254/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "O acerto contbil do equipamento "controle remoto" patrimnio n 048449-000, objeto da constatao da equipe de auditoria, foi devidamente efetuado, conforme se observa no documento "Consulta a Materiais do Patrimnio, gerado por aquela unidade (anexo I)." ANALISE DA JUSTIFICATIVA: A justificativa dos gestores foi apresentada acompanhada dos documentos fiscais de aquisio da soluo, o que comprova que a atribuio de valor contbil foi errada, no tendo havido m-f.
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Depois a Unidade informou por ofcio o acerto do valor contbil do equipamento "controle remoto", mas no informou a exata causa deste erro, bem como tambm no informou se foi necessrio acertar valores contbeis de equipamentos comprados concomitantemente como partes desta mesma soluo, j que o acerto de valor contbil somente no equipamento "controle remoto", sem o acerto concomitante nos valores de outros equipamentos integrantes da mesma soluo, alteraria o valor global de custo da soluo, o qual estava correto, quando o valor do "controle remoto" estava errado. Ou seja, para reduzir o valor contbil do equipamento "controle remoto", a Unidade deve aumentar o valor contbil de outro(s) equipamento(s) integrante(s) desta soluo, de maneira a manter correto o valor contbil de aquisio de toda a soluo. RECOMENDAO O INPE deve identificar os valores correto dos bens e proceder o ajuste no sistema SIAFI, de forma que seja demonstrado os valores reais de cada bem. 7 GESTO DE RECURSOS HUMANOS 7.1 SUBREA 7.1.1 ASSUNTO - MOVIMENTAO - QUANTITATIVO DE PESSOAL

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.1.1.1 INFORMAO: (007) O quadro funcional do INPE de So Jos dos Campos composto de 1233 servidores divididos em: Aposentados - 434 Ativos - 799 Deste total de ativos, 32 deles encontram-se no gozo de algum tipo de licena e 767 esto no exerccio da atividade. 7.1.2 ASSUNTO - MOVIMENTAO ENTRE - RGOS/ENTIDADES

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL MCT 7.1.2.1 INFORMAO: (009) A anlise comparativa do quadro de pessoal da Unidade revelou que houve trs movimentaes de carter permutativo, no exerccio. Deve-se esclarecer, contudo, que os processos referentes a tais movimentaes no foram analisados, vez que o INPE/Natal no pratica atos de gesto de recursos humanos, e toda a documentao mantida na Unidade de So Jos dos Campos. No entanto, as informaes prestadas pela Unidade foram convalidadas pelas consultas realizadas pela equipe, no SIAPE. Dos controles realizados nos quadros de pessoal do INPE/Natal, resulta que a Unidade possui um servidor com lotao provisria na XXXXXX desde 1996, conforme Portaria n 1097, de 15 de abril de 1996 (processo n 01200.000412/96-81). Nos termos da Resoluo RE/DIR 128.9, item 5.5.1, c, os ocupantes do referido cargo so dispensados
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do controle de assiduidade e pontualidade, pelo que no foram analisadas as fichas de freqncia do referido servidor. A servidora, matrcula (xxxxx), se encontra em lotao provisria na Unidade, desde o ano de 2002, conforme Portaria n 202/2002 - DIREH, de 07 de junho de 2002, da Diretoria de Recursos Humanos da Fundao Oswaldo Cruz, sendo que a folha de freqncia mensal da servidora encaminhada FIOCRUZ at o 5 dia til do ms subseqente.

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.1.2.2 INFORMAO: (008) Examinou-se a situao dos servidores cedidos/requisitados constantes da amostra elaborada para esta Auditoria e constatou-se que: a) todos os servidores cedidos do INPE para outro rgo da Administrao Federal continuam recebendo a remunerao bsica pelo INPE, e as eventuais gratificaes a que passaram a ter direito so efetuadas pelos rgos para os quais foram cedidos; b) todos os servidores cedidos para o INPE por outro rgo da Administrao Federal continuam recebendo a remunerao bsica pelo rgo de origem, e as eventuais gratificaes a que passaram a ter direito so pagas pelo INPE; c) os servidores do INPE cedidos para outras esferas de governo foram remunerados pelo INPE nos meses em que permaneceram na condio de cedidos, mas nos foi apresentada documentao comprobatria de ressarcimento destes valores ao INPE pelos rgos/esferas de governo aos quais estes servidores foram destinados. Isto ocorreu com os servidores cujo nmero de matrcula : 0664417 (cedido ao governo do estado da Paraba), 0664871 (cedido ao governo do estado de So Paulo), 0664892 (cedido Assemblia Legislativa de So Paulo). RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 7.1.2.3 INFORMAO: (012) Examinamos a existncia de servidores cedidos/requisitados no INPE de Cachoeira Paulista e verificamos no ter havido, no exerccio de 2005, servidores cedidos e requisitados especificamente de/para esta Unidade, a no ser para o CPTEC (mas note-se que o CPTEC, por se tratar de uma coordenao-geral considerado uma unidade subordinada diretamente ao INPE de So Jos dos Campos e os servidores cedidos/requisitados de/para o CPTEC foram considerados na Auditoria efetuada no INPE de So Jos dos Campos, ainda que trabalhem fisicamente em Cachoeira Paulista). A nica situao existente especificamente para servidores da Unidade de Cachoeira Paulista trabalhando em outro rgo/autarquia federal e que est de acordo com a legislao, com a servidora cuja matrcula (xxxxx), includa na folha de pagamento do INPE, que est em exerccio provisrio no INSS, o que est respaldado pelo 2 do art.84 da lei 8112 de 11/12/1990.
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7.2 SUBREA 7.2.1 ASSUNTO

- REMUNERAO, BENEFCIOS E VANTAGENS - CONSISTNCIA DOS REGISTROS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.2.1.1 CONSTATAO: (014) Ocorrncia de impropriedades das trilhas de auditoria. na anlise da rea de pessoal por meio

Procedemos anlise dos indicadores da rea de pessoal segundo o procedimento das trilhas de auditoria, indicados pela Secretaria Federal de Controle Interno. O resultado da anlise evidenciou as seguintes ocorrncias: Trilha 2: o servidor do INPE com matrcula funcional (xxxxx), conforme consulta feita ao SIAPE, recebeu Aposentadoria Voluntria com Proventos Proporcionais, porm em sua ficha financeira de dezembro de 2005 consta pagamento de vantagem em rubrica relativa a benefcio estabelecido na Lei 8112, art.192, II, ou seja, pagamento da diferena entre o padro da ltima classe da carreira e o padro da classe imediatamente anterior, pagamento este que s deveria ocorrer caso o servidor tivesse sido aposentado com proventos integrais. Trilha 6: o servidor do INPE com matrcula XXXXXXX, nasceu em 26/mar/1934, portanto completou 70 anos em 26/mar/2004, no constando porm registro de Aposentadoria; note-se, no entanto, que este servidor teve seus vencimentos suspensos a partir de agosto de 2005. Tambm o servidor com matrcula XXXXXXXXXXXX, nascido no mesmo dia 26/mar/1934, j completou 70 anos, no constando para ele registro de Aposentadoria, e no tendo sido suspenso o seu pagamento (note-se, no entanto, tratar-se de servidor celetista). Trilha 11: no h ocorrncias para os servidores do INPE; verificamos que todos os 606 servidores do INPE constantes desta amostra, esto corretamente cadastrados no SICAJ. Trilha 12: no h ocorrncias para os servidores do INPE; examinamos a documentao de cadastramento para recebimento de adicionais de periculosidade/insalubridade de cerca de 50% dos servidores do INPE constantes desta amostra e todos estes cadastramentos estavam devidamente instrudos e as instrues devidamente motivadas. Tambm o cadastramento de locais de trabalho perigosos/insalubres estava corretamente efetuado. Trilha 16: no h ocorrncias para todos os servidores do INPE constantes desta amostra; eventualmente foi observado o acmulo de auxlio-transporte com adicional de frias em determinado ms, mas em todos os casos, isto foi acertado nos meses seguintes, de maneira que nenhum dos servidores teve este acmulo mantido no exerccio 2005.

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Trilha 17: notamos, pela anlise efetuada para esta trilha, que o INPE, at maio de 2005, pagava auxlio-transporte inclusive para percursos efetuados em nibus intermunicipal de uma nica porta (por exemplo, trechos So Paulo x So Jos dos Campos, Aparecida x So Jos dos Campos, Cachoeira Paulista x Resende). A partir de junho de 2005, estes trechos deixaram de ser objeto de pagamento e passou-se a s se efetuar o pagamento de trechos realizados em nibus com duas portas (circulares e intermunicipais entre cidades vizinhas), ou seja, t maio de 2005, o Instituto procedeu de maneira incorreta, mas acertou totalmente o seu procedimento de pagamento de auxlio-transporte a partir de junho de 2005. No entanto, a partir de novembro de 2005, alguns servidores voltaram a receber o pagamento de auxlio transporte para trechos intermunicipais feitos em nibus de uma nica porta, em funo de terem impetrado mandado de segurana contra o INPE e terem sido provisoriamente atendidos mediante a concesso de liminar. Trilha 20: os servidores do INPE cujas matrculas so XXXXXXX e 1154844 receberam o auxlio-alimentao em valor inferior ao estabelecido na legislao, situao esta que o gestor j se comprometeu a corrigir. Comparativo entre folhas de pagamentos: Solicitamos ao INPE as folhas de pagamentos dos meses de janeiro, julho e dezembro, comparamos os valores dispendidos nestes meses, bem como as rubricas existentes e no foram encontradas divergncias significativas. Solicitamos ao INPE que apresentasse os formulrios de recadastramento de aposentados e pensionistas do exerccio 2005, examinamos toda esta documentao e encontramos as seguintes ocorrncias: existncia de formulrios preenchidos no datados e/ou no assinados: para os servidores com Matrcula SIAPE, 0664237, 0663920, 0664560; existncia de formulrios de recadastramento 2005, datados em 2006: para os servidores com Mat SIAPE XXXXX, XXXXX, XXXXXXXXXXXXXXX; Encontramos tambm diversos formulrios em que no estavam preenchidos os campos de indicao de conta-corrente para crdito da remunerao. Os seguintes servidores no efetuaram o recadastramento em 2005: Mat SIAPE XXXXXX, XXXXX, XXXXXXX, XXXXXXXX. Apesar de no se recadastrarem, estes servidores suspenso de seus pagamentos efetuada pelo INPE. no tiveram a

ATITUDE DO(S) GESTOR(ES): No cumprimento da legislao que regulamenta os atos da gesto de pessoal. CAUSA: Falhas na manipulao das informaes de pessoal. JUSTIFICATIVA: Em 03abr2006, mediante ofcio n 0253/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos:
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"Trilha 2: Em 23/11/1995, o servidor com matrcula funcional 0664557, requereu que fosse considerado o tempo de servio no Instituto Tecnolgico de Aeronutica (anexo I), alterando seus proventos de proporcionais para integrais, cuja alterao foi publicada no D.O.U. de 24 de junho de 1996 pela Portaria N 312 (anexo II), com parecer n 118/99, acerca da legalidade, emitido pela Secretaria Federal de Controle (anexo III). Portanto o pagamento da vantagem do artigo 192 da lei 8.112/90 devido ao servidor. Encaminhamos tambm cpia do relatrio SIAPEcad, onde se observa a aposentadoria com proventos integrais (anexo IV). Trilha 6 - Enquanto o Ministrio da Educao e Cultura - MEC no regularizar a situao do servidor com matrcula funcional 039770, que j aposentado naquele MEC e optou-se pela aposentadoria do INPE. Portanto, no possvel incluir a aposentadoria do mesmo no sistema SIAPEcad, (Anexo V). A partir de novembro de 2005, alguns servidores voltaram a receber o pagamento de auxlio transporte para trechos intermunicipais feitos em nibus de uma nica porta, em funo de terem impetrado mandado de segurana contra o INPE e terem sido provisoriamente atendidos mediante a concesso de liminar Trilha 20 - Alteramos o valor do auxlio alimentao dos servidores com matrcula funcional XXXXXXXXXXXXXXXXX, a partir de abril de 2006 (anexos VI e VII). Estaremos exigindo dos aposentados e pensionistas do INPE que preencham todos os campos do formulrio de recadastramento anual. Encaminhando, ainda, cpia dos formulrios de recadastramento anual dos servidores portadores dos CPFs: 004.894.091-72; 046.562.021-34; 412.417.038-68 e 059.612.111-34, que j regularizaram sua situao (anexos VIII, IX, X e XI)." ANALISE DA JUSTIFICATIVA: As justificativas apresentadas explicam em parte as constataes efetuadas, como segue: - para a trilha 2, o Instituto justificou a constatao e demonstrou, por meio de documentao apropriada, que o servidor citado foi aposentado com proventos integrais e no com proventos proporcionais, devendo apenas esta informao ser acertada no SIAPE, o que elimina totalmente esta constatao; - para a trilha 6, o INPE alega que no pode aposentar o servidor citado em funo do mesmo j ser aposentado pelo MEC (razo pela qual o servidor consta como ativo no INPE, mas sem vencimentos), mas cita que o servidor optou pela aposentadoria pelo INPE; portanto o INPE e o MEC devem acertar esta situao, devendo o servidor deixar de receber aposentadoria pelo MEC e passar a receber aposentadoria pelo INPE, como optou; - para a trilha 20, o INPE acertou os valores pagos a ttulo de auxlio-alimentao para os servidores citados, o que elimina a constatao; - quanto ao recadastramento de aposentados/pensionistas no ano de 2005, o INPE apresentou os formulrios dos quatros servidores apontados na constatao como pendentes de recadastramento, porm o recadastramento destes foi com atraso, tendo ocorrido em fevereiro/maro de 2006. Tais servidores deveriam ter tido o pagamento de vencimentos suspenso entre o ms em que deveriam ter feito o recadastramento e o ms em que realmente o fizeram com atraso.
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RESPONSVEL(IS): CPF NOME CARGO (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx) XXXXXXXXXXXXX (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx) XXXXXXXXXXXX RECOMENDAO: Recomendamos: a) atualizar o cadastro no SIAPE com a atual situao do servidor de matrcula 0039770, j que o mesmo completou 70 anos em 26/mar/2004 e permanece como ativo com pagamento suspenso no INPE e aposentado no MEC, tendo porm optado pela aposentadoria pelo INPE; b) seja sempre exigido pelo INPE que os aposentados/pensionistas preencham todos os campos do formulrio de recadastramento que deve ser feito anualmente; c) que o servidor aposentado/pensionista seja alertado que, ao no efetuar tempestivamente o recadastramento anual, conforme determina o Decreto 2.251/97, poder ter seu pagamento suspenso at haja o atendimento das exigncias legais quanto ao recadastramento.

7.2.2 ASSUNTO

- GRATIFICAES

RELATORIO NR : 175007 240107 : INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 7.2.2.1 INFORMAO: (010) O procedimento no se aplica Unidade, vez que o INPE/Natal no executa atos de gesto na rea de Recursos Humanos, que centralizada na Unidade do INPE/So Jos dos Campos, para a qual encaminhada toda a documentao. A Unidade tem o acesso ao Sistema SIAPE restrito consulta.

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.2.2.2 INFORMAO: (009) O INPE paga aos seus servidores a GDACT (Gratificao por Desempenho em Atividade de Cincia e Tecnologia), conforme definido pelo Ministro de Estado da Cincia e Tecnologia por meio da Portaria 332 de 12/mai/2005, a qual composta de uma parcela institucional e uma parcela individual que so assim calculadas: Parcela Institucional = (Escore vencimento bsico do cargo) Parcela Individual = (Escore (vencimento bsico do servidor) Institucional) x (0,0020) x (maior Individual Final) x (0,0030) x

Ou seja, a parcela institucional pode corresponder a, no mximo, 20% do maior vencimento bsico do cargo e a parcela individual a, no mximo, 30% do vencimento bsico do servidor.

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O escore institucional obtido em funo do alcance das metas de desempenho institucional do MCT, com base em critrios estabelecidos pela Portaria MCT n 290 de 17/jul/2001, j o individual aferido pela chefia imediata em conjunto com o servidor mediante a aplicao do Instrumento de Avaliao de Desempenho Individual, tendo como referncia fatores comportamentais, habilidades, competncias e de conhecimento da instituio. No cmputo da GDACT, no mbito do Instituto, deve-se considerar que a mdia aritmtica das avaliaes individuais no pode ser maior que 95 e o desvio-padro no pode ser menor que 5. Os advogados do INPE no recebem a GDACT, mas uma outra gratificao que paga aos advogados da Unio de uma maneira geral, a GDAJ Gratificao de Desempenho de Atividade Jurdica.

RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 7.2.2.3 INFORMAO: (013) O INPE-Cachoeira Paulista, paga aos seus servidores a GDACT (Gratificao por Desempenho em Atividade de Cincia e Tecnologia), conforme definido pelo Ministro de Estado da Cincia e Tecnologia por meio da Portaria 332 de 12/mai/2005, a qual composta de uma parcela institucional e uma parcela individual que so assim calculadas: Parcela Institucional = (Escore Institucional) x (0,0020) x (maior vencimento bsico do cargo) Parcela Individual = (Escore Individual Final) x (0,0030) x (vencimento bsico do servidor) Ou seja, a parcela institucional pode corresponder a, no mximo, 20% do maior vencimento bsico do cargo e a parcela individual a, no mximo, 30% do vencimento bsico do servidor. O escore institucional obtido em funo do alcance das metas de desempenho institucional do MCT, com base em critrios estabelecidos pela Portaria MCT n 290 de 17/jul/2001, j o individual aferido pela chefia imediata em conjunto com o servidor mediante a aplicao do Instrumento de Avaliao de Desempenho Individual, tendo como referncia fatores comportamentais, habilidades, competncias e de conhecimento da instituio. No cmputo da GDACT, no mbito do Instituto, deve-se considerar que a mdia aritmtica das avaliaes individuais no pode ser maior que 95 e o desvio-padro no pode ser menor que 5.

7.3 SUBREA 7.3.1 ASSUNTO

- INDENIZAES - DIRIAS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT

7.3.1.1 INFORMAO: (018) Os afastamentos da sede estavam devidamente justificados, e ocorreram efetivamente a servio.
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7.3.2 ASSUNTO

- VIAGENS E PASSAGENS

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 7.3.2.1 INFORMAO: (011) Foram analisados, por amostragem, processos de concesso de dirias no exerccio de 2005, tendo sido constatada a compatibilidade das atribuies dos servidores beneficirios com a natureza e os objetivos das viagens. Deve-se ressaltar que no constam, dos processos de prestao de contas, os correspondentes relatrios das atividades desenvolvidas ou servios executados, o que no configura impropriedade, tendo em vista as disposies constantes da Portaria n 98, de 16/07/2003, do MPOG. Cabe salientar que os servidores, Mat SIAPE XXXXXXX, ocupante do Cargo de Assistente em C&T, e Mat SIAPE XXXXXXX, ocupante o Cargo de Tcnico III, receberam diversas dirias cuja descrio no campo "objetivo da viagem" consta como "conduzir servidores (...)". No que tange ao primeiro servidor, a Unidade j havia disponibilizado a esta CGU/RN, por ocasio dos trabalhos de auditoria referentes ao exerccio de 2004, Portaria de Designao n DE/DIR - 1747.4, autorizando-o a dirigir veculos oficiais. Quanto ao segundo servidor, INPE/Natal apresentou a Portaria de Designao n DE/DIR 1747.07, autorizando-o a exercer a funo de motorista de veculos oficiais, no interesse do servio do Instituto. A anlise das dirias concedidas servidora, Mat SIAPE XXXXXXX, revelou que os objetivos de suas viagens eram afetos exclusivamente s reas administrativas, muito embora a Lei n8.691, de 28 de julho de 1993, que dispe sobre o Plano de Carreiras para a rea de Cincia e Tecnologia da Administrao Federal Direta, das Autarquias e das Fundaes Federais, caracterize tal cargo como eminentemente tcnico, ligado a atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, enquanto as funes de gesto e de suporte administrativo so atribudas aos Analistas em C&T, Assistentes e Auxiliares. Instado a manifestar-se acerca do assunto, o INPE/Natal disponibilizou Memorando DGP-0055/05, de 13/04/2005, cujo teor indica que "servidor ocupante de cargo da carreira de tecnologia, poder ser designado para desempenhar funes administrativas, bem como ser designado como responsvel do Almoxarifado e Patrimnio, desde que formalmente designado para o cargo (...)". Apresentou, ainda, a Resoluo n RE/DIR- 016.18, em que subdelegada competncia servidora para responder pelas atividades do Almoxarifado e Patrimnio. Dentre os processos de concesso de dirias servidora, Mat SIAPE 0664733, verificou-se que, com relao prestao de contas referente nota de empenho 2005NE000094, fora apresentado certificado de participao em curso de formao de pregoeiros em nome da servidora, Mat SIAPE XXXXXXX. No entanto, a verificao das prestaes de contas das dirias recebidas por esta ltima beneficiria fez concluir que se tratava de um equvoco no arquivamento da documentao

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RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.3.2.2 INFORMAO: (019) Nas viagens realizadas verificou-se a existncia de compatibilidade com as atribuies dos servidores designados. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 7.3.2.3 INFORMAO: (014) Examinamos alguns processos de solicitao de dirias e tambm os acertos de contas e no constatamos falhas nos mesmos; a motivao, em todos os casos foi condizente com os objetivos institucionais do INPE, a liberao dos recursos ocorreu conforme o trmite previsto nas normas do Instituto e na legislao vigente, os deslocamentos iniciados e/ou terminados em finais de semana s ocorreram para as situaes previstas na legislao. 7.4 SUBREA 7.4.1 ASSUNTO - REGIME DISCIPLINAR - PROCESSOS DE SINDICNCIAS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 7.4.1.1 INFORMAO: (020) A Unidade informou a existncia de trs processos para apurao de responsabilidades de desvio de conduta funcional ou desvio de bens contra servidores do INPE. Quais sejam: 1)A Portaria DE/DIR 1860 de 9/09/2004 designou Comisso de Sindicncia com o objetivo de apurar o desaparecimento de notebook, da marca Compaq. Seus trabalhos ocorreram de acordo com os prazos e com as normas e a Comisso chega a uma concluso. A autoridade, competente discordando daquela concluso, designou nova comisso por intermdio da Portaria DE/DIR 1918, de 7/03/2005 , com o mesmo objetivo. Novamente, os trabalhos ocorrem de acordo com os prazos e com as normas, chegando-se a um relatrio final que prope o arquivamento do processo. Deciso da autoridade competente acata o relatrio e determina o arquivamento dos autos e a baixa patrimonial do bem objeto do processo. 2) Processo de Sindicncia DE/DIR 1948/2005, cuja Comisso foi designada em 23/08/2005 com objetivo de apurar os fatos relativos a roubo de equipamentos (microcomputador e cmera fotogrfica digital) de propriedade do CNPQ que tinham o INPE como depositrio e que estavam sendo utilizados em pesquisa de campo na regio sul do Brasil por aluno de doutorado, bolsista do CNPQ. A Comisso executa seus trabalhos e dentro do prazo estipulado de 30 dias corridos, ou seja, no dia 19 de setembro de 2005, emite relatrio final em que entende no haver comprometimento dos envolvidos. Em 21 de setembro de 2005 o Presidente da Comisso de Sindicncia entrega os autos ao Diretor Interino do INPE. Desde ento o processo ficou parado. Apenas em 10 de fevereiro de 2006, por intermdio da Nota Jurdica AJR- 010/2006, a Assessoria Jurdica recomenda a adoo de novas providncias complementares, ao mesmo tempo em que recomenda que o Diretor do INPE
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conceda prazo adicional para concluso dos trabalhos. O Diretor concede, em 10 de fevereiro de 2006, mais 30 dias para que se proceda s diligncias complementares. 3) Comisso de Sindicncia designada pela Portaria DE/DIR-1953, de 23/09/2005, com o objetivo de apurar possveis vazamentos de informaes confidenciais em processo licitatrio. A Comisso possua o prazo de 30 dias corridos para levar a cabo seus trabalhos e apresentar um relatrio da apurao efetuada, tendo chegado a uma concluso dentro do prazo estabelecido e encaminhado o relatrio final dos trabalhos realizados ao Diretor Interino do INPE em 21 de outubro de 2005 por intermdio do Ofcio CS 1953 N 021/2005. No havia informaes posteriores a este encaminhamento. Este processo foi analisado em 16 de fevereiro de 2006.

8 GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIOS 8.1 SUBREA 8.1.1 ASSUNTO - PROCESSOS LICITATRIOS - FORMALIZAO LEGAL

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 8.1.1.1 INFORMAO: (012) A anlise amostral dos processos licitatrios realizados no exerccio de 2005 no revelou falhas em sua composio formal, no que respeita s disposies constantes do art. 38 da Lei n 8666/93 e do art. 30 do Decreto n 5450, de 31/05/2005. No entanto, oportuno ressaltar os seguintes pontos verificados na anlise realizada: Convite 06/2005 - ausncia de aprovao prvia das Minutas do Convite e do Contrato, pela Assessoria Jurdica. Instada a manifestar-se, a Unidade acostou aos autos Orientao Normativa CONJUR n 004/2002, em que a Consultoria Jurdica do MCT declara a desnecessidade da anlise jurdica prvia da carta-convite. Com efeito, muito embora o convite seja uma das modalidades de licitao, o legislador faz, na Lei 8666/93, distino entre os instrumentos convocatrios, especificando que os editais que devem ser previamente submetidos apreciao da Assessoria Jurdica, no fazendo expressa meno ao convite. No caso em comento, o instrumento de contrato foi adequadamente substitudo pela NE de despesa, no havendo necessidade de sua prvia aprovao jurdica. Prego 007/2005 - no consta Portaria de Designao do Pregoeiro que efetivamente realizou o Prego e da correspondente Equipe de Apoio. A Portaria acostada aos autos designa Pregoeiro e Equipe que no participaram do certame. O INPE/Natal corrigiu o equvoco ainda em campo, vez que o processo licitatrio fora iniciado em 21/09/2005, quando da vigncia da Portaria n DE/DIR 1249.02, mas concludo em 02/12/2005, pelos pregoeiros (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx) e (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx), conforme Portaria de Designao n DE/DIR 1249.03, de 10/10/2005.Face ao exposto, no h que se falar em omisso injustificada por parte do gestor.

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RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 8.1.1.2 INFORMAO: (021) Verificou-se que os processos licitatrios apresentavam-se devidamente instrudos com os elementos exigidos legalmente. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 8.1.1.3 CONSTATAO: (020) Reincidncia de impropriedades em processos licitatrios Examinou-se uma amostra composta por 4 inexigibilidades, 8 dispensas de licitao, 4 convites, 1 tomada de preos, 2 concorrncias e 7 preges, o que totalizou 26 processos licitatrios. Estes se encontram devidamente instrudos e suas composies esto, em geral, completas, tendo sido, no entanto, encontradas, as seguintes impropriedades: - nas dispensas de licitao examinadas, h dois processos (Processo 267/2005 e 288/2005) cujas compras foram diretas, no tendo sido feitas cotaes em trs fornecedores e no se tendo justificado, no prprio processo, o porque desta conduta de compra direta. Para o processo 288/2005, o gestor justificou que as 3 cotaes constavam das fls. 50,51 e 52 do movimento dirio de 24/jan/2005, porm estas no foram anexadas pasta que nos foi apresentada como sendo do processo 288/2005; - no constava no processos de dispensa de licitao n 288/2005 e n 289/2005 a comprovao de verificao prvia de regularidade quanto a tributos e contribuies federais, conforme previsto na SRF-IN n 80/1997 e Acrdo TCU 260/2002 Plenrio, e quando da assinatura, no exerccio 2005, do sexto termo aditivo tomada de preos 003/2000, no constava cpia do SICAF da empresa "(xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)., conforme preconiza a legislao vigente; - no consta em nenhum dos processos de concorrncia, tomada de preos e convite examinados o termo que formalize a adjudicao do objeto licitado ao(s) vencedor(es) do certame, conforme preconiza a lei 8666 em seu art. 38, VII; - somente uma parte dos processos licitatrios examinados apresentava total cumprimento aos aspectos formais necessrios, ou seja, suas partes estavam agrupadas seqencialmente em pastas, com numerao seqencial de pginas, rubrica em todas as folhas e pastas identificando devidamente o processo a que se referiam. Nos demais casos ocorreu: a) existncia de folhas no numeradas e no rubricadas nas pastas: processos 284/2005; 289/2005; 252/2005; 202/2005; 092/2005; 126/2005; 245/2005; 239/2005; b) o processo de dispensa apresentado sendo cpia de algumas 09/06/2005, cujo original estava 76 a 95. Esta cpia no apresentava de punho. de licitao n 16/2005 foi folhas do movimento dirio de com as pginas numeradas de folhas numeradas e rubricadas

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ATITUDE DO(S) GESTOR(ES): No aplicao da legislao.

CAUSA: Inobservncia de formalidades necessrias nas dispensas de licitao e falha de controle interno.

JUSTIFICATIVA: O gestor justificou que, somente no foram anexadas trs cotaes nos processos de dispensa de licitao, quando isto no foi tempestivamente possvel, podendo gerar descontinuidade de servio. Com relao a existncia de pginas no numeradas e/ou no rubricadas em processos licitatrios, o gestor justificou que isso s ocorre em processos nos quais ainda no foram anexadas todas as partes e s at que estas partes sejam anexadas. Com relao aos termos que adjudicam o(s) objeto(s) da licitao ao(s) vencedor(es) do certame, o gestor alegou que desconhecia ser obrigatria a existncia de tal termo e se comprometeu a faz-lo daqui em diante. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0254/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "A Unidade adota como procedimento, a utilizao da prpria Requisio de Compras emitida pelo requisitante para efetuar a cotao de preos. A Requisio de Compras contendo a descrio dos bens ou servios a serem adquiridos enviada aos licitantes, que apresentam sua cotao no prprio documento, apondo o carimbo do CNPJ. No caso do processo n 267/2005, a Unidade efetuou as trs cotaes de preos diretamente no formulrio de Requisio de Compras, conforme consta s fls 23 a 38 do processo (Anexo II). Verifica-se a identificao do licitante pelo carimbo do CNPJ da empresa. Quanto ao processo n 288/2005, a Unidade efetuou as trs cotaes de preos, as quais constam das fls 50, 51 e 52 do movimento dirio de 24/01/2006 (os auditores citam na constatao o movimento dirio de 24/01/2005 - o ano est incorreto). Referidos documentos foram enviados equipe de auditoria durante o trabalho de campo, pelo Ofcio CES-034/2006 - item 4c. Quanto constatao de que no constavam, nos processos 288 e 289/2005, a comprovao da verificao prvia da regularidade quanto a tributos e contribuies federais, acrescentamos s informaes j fornecidas equipe de auditoria quando do trabalho de campo, que conforme comprovao do extrato do registro SICAF de 22/11/05 (anexo III), a verificao prvia foi efetuada e consta do processo 267/2005. Como tal verificao destinava-se a acudir, tambm, os processos 288 e 289/2005, cujo fornecedor vencedor dos certames era o mesmo, deixouse, por lapso, de anexar o comprovante de verificao nesses processos. No tocante constatao de ausncia de numerao nos processos elencados pela equipe de auditoria, informamos que os processos encontravam-se devidamente numerados e rubricados na parte referente ao processo de compras em si, mas no numerados na parte referente liquidao da despesa em razo da adoo de sistema de ordem inversa da cronologia do processo e conseqente incluso no movimento dirio e
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arquivo em pastas conforme as formalidades previstas. Importante ressaltar que esses processos no estavam ainda liquidados durante a realizao da auditoria fsica. Estamos adotando, doravante, o procedimento de numerao e rubrica dos processos segundo a adequada cronologia e entendimento do processo, visando o pleno cumprimento das recomendaes expressas pela equipe de auditoria. Com relao constatao constante do item b) do Relatrio Preliminar de Auditoria, quanto ao processo 16/2005, informamos que o procedimento empregado para o arquivamento dos processos de dispensa de licitao implica em que os originais dos mesmos fiquem arquivados no movimento dirio e que cpias autnticas sejam feitas para o arquivamento em pastas conforme a norma determina. A cpia do processo em pauta continha a numerao e rubrica conforme se observa na cpia da capa do processo e na fl 76 do mesmo (anexo IV). Quanto anexao do termo de adjudicao dos processos licitatrios, informamos que estamos acatando a recomendao, com exceo dos processos na modalidade de prego, cujas atas constam do final de cada processo." ANALISE DA JUSTIFICATIVA: O gestor ainda no implementou totalmente estas modificaes que j foram objeto de recomendaes em auditoria anterior. Mediante ofcio o gestor confirmou a existncia das constataes apuradas e acatou as recomendaes efetuadas, mas ainda encontra-se pendente a implementao das mesmas.

RESPONSVEL(IS): CPF NOME CARGO (xxxxxxxxxxxxxxxxxxx) XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx) XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX RECOMENDAO Tendo em vista tratar-se de aes reincidentes, objeto de recomendao nos relatrio de auditoria nos exerccios de 2003 e 2004, as implementaes por ventura existentes sero objeto de verificao na prxima verificao in loco. 8.1.2 ASSUNTO - ANLISE DA EFICCIA E EFICINCIA

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 8.1.2.1 INFORMAO: (022) Verificou-se que os resultados das licitaes estavam vinculados ao instrumento convocatrio e que os vencedores dos processos apresentaram as propostas mais vantajosas para a Unidade. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 8.1.2.2 INFORMAO: (016) Os processos de licitao examinados estavam corretamente enquadrados quanto ao tipo, em geral foram do tipo menor preo.
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8.2 SUBREA 8.2.1 ASSUNTO

- CONTRATOS DE OBRAS, COMPRAS E SERVIOS - CONTRATOS SEM LICITAO

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 8.2.1.1 INFORMAO: (013) Os exames procedidos pela equipe revelaram que no houve a realizao, pela Unidade, de novas contrataes por inexigibilidade de licitao no exerccio de 2005. Com a finalidade de verificar a existncia de despesas realizadas com inexigibilidade de licitao, em percentuais expressivos comparando-se com o total de execuo das despesas licitveis, denotando aplicao de modalidade indevida, gerando custos elevados, foram executados procedimentos de extrao do total das despesas por modalidade de licitao, atravs do SIAFI e SIAFI Gerencial. O resultado foi analisado sob dois aspectos: percentuais superiores a 30% do total da despesa ou valores expressivos em reais, considerandose ambas as anlises satisfatrias. O percentual das despesas enquadradas na situao de licitao inexigvel, realizadas durante o exerccio de 2005, em relao ao total da execuo das despesas licitveis, configura-se, segundo os parmetros adotados na avaliao, inexpressivo, da ordem de 0,90%. 8.2.1.2 INFORMAO: (014) Com a finalidade de verificar a existncia de despesas realizadas com dispensa de licitao, em percentuais expressivos comparando-se com o total de execuo das despesas licitveis, denotando aplicao de modalidade indevida ou fracionamento de despesas, gerando custos elevados, foram executados procedimentos de extrao do total das despesas por modalidade de licitao, atravs do SIAFI e SIAFI Gerencial. O resultado foi analisado sob dois aspectos: percentuais superiores a 30% do total da despesa ou valores expressivos em reais, considerandose ambas as anlises satisfatrias.O percentual das despesas enquadradas na situao de licitao dispensada, durante o exerccio de 2005, em relao ao total das despesas licitveis, situa-se, segundo os parmetros adotados na avaliao, em nveis aceitveis, da ordem de 26,6%. Nos processos de dispensa, analisados por amostragem em funo do elemento de despesa e do objeto, no se evidenciaram indcios de fracionamento de despesas, tendo sido verificado seu correto enquadramento dentro das hipteses de dispensa de licitao previstas no art. 24 da Lei n 8666/93. Verificou-se, no entanto, que a opo pela dispensa de licitao por limite de valor, com base no art. 24, II, da Lei n 8666/93, para aquisio de materiais de consumo (suprimentos de informtica, material de escritrio, etc.), carece da devida justificativa, nos processos, dos quantitativos a serem adquiridos no certame e da estimativa de consumo anual daqueles bens ou de bens de uma mesma linha de fornecimento, de forma que se elucide a no ocorrncia de fracionamento de despesa, nos termos do art. 1, pargrafo 4, do Anexo I da Portaria n 306, de 13/12/2001.Contudo, as aquisies em comento no ultrapassaram, no exerccio, o valor limite para dispensa
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de licitao, nem tampouco foram detectados prejuzos ao errio, vez que foram realizadas pelo menor dos preos propostos nas pesquisas realizadas pela Unidade. Alm disso, o INPE/Natal esclareceu, em atendimento SA n 007/2006, que se trataram de aquisies pontuais e no freqentes no decorrer do exerccio, no havendo, pois, que se falar em ressalvas gesto, sob esse aspecto. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 8.2.1.3 INFORMAO: (023) Verificou-se que nos casos de licitao dispensada estavam devidamente justificadas as situaes de dispensa. Ressalte-se que num dos casos de dispensa selecionados no se encontrava no processo nem a justificativa da necessidade do objeto nem tampouco a justificativa de preo. 8.2.1.4 INFORMAO: (024) Verificou-se que os processos em que no era exigvel a licitao encontravam-se devidamente fundamentados e instrudos. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 8.2.1.5 INFORMAO: (017) Nos processos licitatrios examinados, as dispensas estavam motivadas conforme preconizado na legislao.

de licitao

8.2.1.6 INFORMAO: (018) Nos processos licitatrios examinados, as inexigibilidades estavam motivadas conforme preconizado na legislao. 8.3 SUBREA 8.3.1 ASSUNTO - REGISTRO DE CONTRATOS E CONVNIOS - SIASG - CADASTRO DE CONTRATOS E CONVNIOS NO SIASG

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 8.3.1.1 INFORMAO: (015) Quanto verificao do cumprimento aos ditames legais, no que respeita ao cadastro de contratos e convnios no SIASG, pela Unidade, foi constatado que o INPE/Natal tem adotado as providncias necessrias para registrar os contratos firmados, encontrando-se devidamente identificados os respectivos programas de trabalhos (PTs), compatveis com o objeto dos contratos, e devidamente atualizados os respectivos cronogramas fsicos e financeiros. As informaes referentes a contratos foram integralmente disponibilizadas no Sistema. No se verificaram quaisquer pagamentos de bens e servios contratados diretamente pela Unidade sem o prvio registro no SIASG. O INPE/Natal no mantm sistemas prprios de controle de contratos, registrando, conforme resposta da Unidade SA 002/2006, os dados referentes aos contratos diretamente no SIASG, imediatamente aps sua formalizao.
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Esse procedimento, quanto a convnios, no se aplica Unidade, vez que o CRN no firma convnios. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 8.3.1.2 INFORMAO: (025) Verificou-se que a Unidade procede ao cadastramento de contratos no SIASG, e tem atualizado os dados referentes sua execuo fsica e financeira. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 8.3.1.3 INFORMAO: (008) Verificou-se que a Unidade procede ao cadastramento de contratos no SIASG, e tem atualizado os dados referentes sua execuo fsica e financeira. 9 CONTROLES DA GESTO 9.1 SUBREA 9.1.1 ASSUNTO - CONTROLES EXTERNOS - Atuao do TCU/SECEX no EXERCCIO

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 9.1.1.1 INFORMAO: (001) Verificamos que no foram apresentadas diligncias expedidas pelo TCU no exerccio de 2005, nem tampouco resultados julgados por aquela Corte de Contas os processos de Tomada de Contas da Unidade, relativos aos exerccios de 2003 e 2004. RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 9.1.1.3 INFORMAO: (015) A equipe de auditoria constatou que no que no exerccio de 2005, o TCU/SECEX encaminhou ao INPE os seguintes documentos: 1) Ofcio n 0125 -SECEX/SP, de 17/02/2005, que informa que o TCU julgou regulares com ressalva as contas deste Instituto no mbito do porcesso TC n 008.846/2003-5. O INPE ressalta estar observando estritamente as determinaes constantes dos itens 1.1.1 e 1.1.2 desta Notificao de Contas Regulares com Ressalva. 2) Ofcio n 447- SECEX/SP, de 05/05/2005, que encaminha, para conhecimento e providncias, cpia do Acrdo n 406/2005 - TCU que versa sobre deficincias na implantao da Unidade Regional Sul de Pesquisas Espaciais em Santa Maria -RS. O INPE apresentou em 03/06/2005 pedido de Reexame contra este Acrdo.
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3) Ofcio n 0747- SECEX/SP, de 28/06/2005, que solicita o encaminhamento de documentos e informaes visando ao saneamento do processo TC n 006.881/2004-2. O INPE atendeu diligncia por intermdio do Ofcio n 0509/2005-DIR, de 13/07/2005. 4)Acrdo n 1272/2005, encaminha por intermdio do Ofcio n 092/2005- AECI/MCT, de 06/07/2005, que determina, ao INPE "que se abstenha de celebrar contratos de terceirizao de mo-de-obra que tenham por objeto a prestao de ser vios relacionados atividadefim da instituio, adotando, quando do trmino da vigncia do contrato de Registro Definitivo n. 01.06.022.0/03, voltado operao do Centro de Rastreio e Controle de Equipamentos (CRC) , e de Registro Definitivo n. 01.06.069.0/98, relativo ao Centro de Previso de Tempo e Estudos Climticos (CPTEC), a promoo da substituio paulatina dos funcionrios contratados por empresa terceirizada, no perodo mximo de dezoito (18) meses, para os cargos inerentes s categorias abrangidas pelo plano de cargos do rgo por servidores de seu quadro efetivo de pessoal, aprovados em concurso pblico, de forma a manter ininterruptas as atividades desse Instituto;" O INPE informa que tem diligenciado junto ao Ministrio da Cincia e Tecnologia para que este obtenha junto ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto autoriza, ao para realizao de concurso pblico no corrente exerccio. 5) Ofcio n 417/2005 - 4 a SECEX ,de 14/07/2005, que solicita que sejam relacionadas as atividades/servios executados pela (XXXXX) no mbito do contrato de prestao de servios n 01.06.171.0/00. O INPE atende solicitao, por intermdio do Ofcio n 0523/2005DIR, de 19/07/2005. 6) Acrdo n 2342/2005 - TCU - 2a Cmara, que considera ilegal a admisso do servidor (XXXXXXXXX). O INPE ressalta que o servidor foi exonerado de ofcio, a contar de 01/11/99, por no ter satisfeito s exigncias do estgio probatrio. Providencia, por intermdio da Coordenao de Recursos Humanos, junto ao Ministrio da Cincia e Tecnologia, a expedio de Portaria para declarar a nulidade do ato de admisso daquele senhor.

9.1.2 ASSUNTO

- Atuao das Unidades da CGU - NO EXERCCIO

RELATORIO NR : 175007 240107: INSTIT.NAC.DE PESQUISAS ESPACIAIS-NATAL - MCT 9.1.2.1 INFORMAO: (002) Apresentamos o resultado dos exames procedidos sobre providncias adotadas pela Unidade, em atendimento s recomendaes do Relatrio de Gesto n 161064, de 11/03/2005, referente ao exerccio de 2004, emitido por esta CGURN, em virtude das constataes destacadas a seguir: 10.1.1.1 Impropriedades licitatrio. constatadas na composio do processo
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RECOMENDAO: "Diante do exposto, recomendamos ao INPE/Natal, que, em futuras licitaes, faa constar, de forma clara e objetiva, todos os itens constantes do artigo 21 do Decreto 3.555/2000." SITUAO: ATENDIDA A anlise amostral dos processos licitatrios revelou que, quanto autorizao formal do gestor para incio do procedimento, cuja inexistncia, nos processos referentes ao exerccio anterior, conduziu elaborao da recomendao em comento, todos os processos licitatrios encontram-se devidamente instrudos com despacho de autorizao firmado pela autoridade competente.

10.1.1.2 Aquisio de equipamentos de informtica por meio de prego, no relacionados no Anexo II do Decreto n 3.555/2000. RECOMENDAO: "Face ao exposto, recomenda-se que o INPE/Natal abstenha-se de utilizar a modalidade prego para a aquisio de produtos e servios de informtica, em desacordo com o estabelecido pela legislao vigente." SITUAO: ATENDIDA Com relao anlise e avaliao do atendimento da Unidade a essa recomendao, cumpre tecer as seguintes consideraes: A Unidade continua a utilizar a modalidade prego para a aquisio de equipamentos e servios de informtica, seguindo orientao emanada da Assessoria Jurdica do Instituto. O ponto fulcral que motivou a recomendao ora em comento diz respeito adoo do prego para a aquisio de bens e servios de informtica, que afrontaria o disposto no Decreto n 3.555/2000, o qual regulamentou tal modalidade licitatria. O 2 do art 3 do referido Decreto classifica como bens e servios comuns "aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser concisa e objetivamente definidos no edital, em perfeita conformidade com as especificaes usuais praticadas no mercado, de acordo com o disposto no Anexo II". Originalmente, tal Anexo exclua a possibilidade de aquisio de equipamentos e utenslios de informtica. O Decreto n 3.693/2000 inseriu outros bens e servios comuns no Anexo II do Decreto n 3.555/2000, fazendo referncia a "microcomputador de mesa porttil (notebook), monitor de vdeo e impressora", permanecendo, entretanto, a vedao aquisio de equipamentos de informtica. Ressalte-se que, at a edio da Lei n 10.520/2002, a aquisio de equipamentos de informtica, ressalvadas as excees, devia ser precedida de licitao do tipo "tcnica e preo", por fora das disposies constantes do art. 45, 4, da Lei 8.666/93. No entanto, decorre do disposto no art. 1 da Lei 10.520/2002, o entendimento da doutrina e do Tribunal de Contas da Unio (como por exemplo, o Acrdo TCU n 313/2004 - Plenrio) de que a relao constante do Decreto n 3.555/2000 no taxativa, mas sim meramente exemplificativa e orientadora, quanto aos critrios a serem utilizados para a definio de bens e servios comuns. O mencionado Acrdo TCU considera, pois,
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que a Lei n 10.520/2002 possibilitou a aquisio de equipamentos de informtica precedida de licitao na modalidade prego, em substituio a modalidade de licitao do tipo "tcnica e preo" da Lei 8.666/93, desde que cumprida a condio concernente ao objeto (bens ou servios comuns, assim entendidos como aqueles sem alternativas tcnicas de desempenho dependentes de tecnologia sofisticada). Os equipamentos de informtica que foram objeto dos preges realizados pela Unidade, tais como microcomputadores com as especificaes estabelecidas nos respectivos editais, unidades de disco rgido, teclados, no-breaks,etc., podem ser adquiridos com base em especificaes usuais de mercado e oferecidos por diversos fornecedores, revestindo-se, conforme entendimento daquela Corte, da simplicidade e padronizao requeridas para a utilizao da modalidade prego. Assim, considerando que, nas licitaes ora em comento, a utilizao do prego cumpriu a condio concernente ao objeto ( bem "comum") e no apresentou desvantagem qualitativa em relao licitao do tipo "tcnica e preo", sendo mais clere e possibilitando, em princpio, a obteno de preos vantajosos para a Administrao, de se acatar a prtica do Instituto na realizao de prego para tais bens, desde que caracterizados pela devida simplicidade de seus padres tcnicos, no cabendo ressalva, sob esse aspecto, prtica do gestor.

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT

9.1.2.2 INFORMAO: (010) Recomendaes implementadas As recomendaes emitidas pela CGU, em procedimento avaliao de gesto que foram atendidas pelo INPE/SJC:

anterior de

8.2.3.2 CONSTATAO: Pagamento indevido de auxlio-transporte quanto a se conceder vale-transporte conforme determina a legislao, o INPE acatou a recomendao e tomou as devidas providncias. SITUAO: ACATADA 9.1.1.2 CONSTATAO: Falhas na formalizao de processos de dispensa de licitao. quanto necessidade de se constar em processos de dispensa de licitao as certides de regularidade dos participantes quanto a tributos e contribuies federais, a recomendao foi acatada e o INPE passou a anexar aos processos licitatrios, estas certides. SITUAO: ACATADA Recomendaes no acatadas/implementadas Recomendaes emitidas pela CGU, em procedimento avaliao de gesto que foram atendidas pelo INPE/SJC:

anterior de

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7.2.1.1 INFORMAO: Utilizao de instalaes fsicas por terceiros sem respaldo contratual. JUSTIFICATIVA DO GESTOR Quanto cesso de espaos fsicos para o Banco do Brasil e ADC/INPE/SJC foi-nos informado que o Instituto est tomando as providncias cabveis para a elaborao dos competentes instrumentos jurdicos que regularizaro a cesso destes espaos fsicos, e que definir posteriormente se devero ser onerosas ou no. ANLISE DA JUSTIFICATIVA Em nosso entendimento, foi dado o primeiro passo que acata a recomendao anteriormente efetuada pela CGU (regularizao da cesso), estando pendente a concluso da elaborao destes instrumentos jurdicos e a definio destas cesses como onerosas, ou seja, tanto o Banco do Brasil, como a ADC/INPE devero ressarcir o Instituto pelas despesas decorrentes de suas instalaes. 9.1.1.1 CONSTATAO: Falhas na formalizao de processos de licitao e ausncia de documentos obrigatrios. JUSTIFICATIVA Quanto necessidade de se constar nos processos de dispensa de licitao a documentao que comprove terem sido feitas trs cotaes de preos previamente aquisio do objeto em processo de compra, justificou o INPE que isso diminui a agilidade do que chamou "compra direta" e justificou que, considerando-se o que estatui o "Programa Nacional de Desburocratizao" de 1979, estas cotaes podem ser feitas por telefone e anotadas em impresso prprio. Entendemos que a lei 8666/93 e a jurisprudncia do TCU determinam que se anexe aos processos de dispensa de licitao preferencialmente, documentos emitidos por trs fornecedores distintos com as suas cotaes de preos, para que se tenha maior transparncia nos processos de compra por dispensa de licitao e que a cotao por telefone deva ser a exceo, sempre acompanhada da justificativa do por que de no se ter conseguido trs cotaes emitidas por trs fornecedores distintos. ANALISE DA JUSTIFICATIVA: As justificativas no elidem os fatos e as recomendaes 7.2.1.1 e 9.1.1.1 constantes do Relatrio de Avaliao de Gesto de 2004 permanecem continua pendente de implementao, mesmo aps a apresentao de justificativas mediante ofcio, o que somente confirmou as constataes efetuadas. RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT 9.1.2.3 INFORMAO: (002) A Unidade informa que encaminhou o Plano de Providncias mediante Ofcio n 680/2005-DIR, de 22/09/2005, informando acerca da implementao das recomendaes constantes nos itens 4.1.2.1, 7.2.1.1 e 8.1.1.1 do Relatrio de Auditoria de Avaliao de Gesto n 161062 relativo s contas do exerccio de 2004, tendo sido acatadas todas aquelas recomendaes.
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9.2 SUBREA 9.2.1 ASSUNTO

- CONTROLES INTERNOS - ESTRUTURA, ORGANIZAO E MTODOS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT

9.2.1.1 INFORMAO: (001) Verificamos, de maneira geral, as normas internas, o organograma, a estrutura, os procedimentos de segurana de informao e de fluxo de decises, bem como os sistemas de informao (inclusive administrativas) e conclumos que estes prestam o devido suporte ao fluxo de atividades e obteno de produtos finais e resultados pelo INPE. O organograma do Instituto consta no documento interno ORG-001.26; a estrutura organizacional no documento TQ-001.122; a legislao institutiva (inclui regimento interno) no documento LI-1205; j as competncias das unidades da estrutura organizacional esto elencadas na RE/DIR-517.3. Alm disso verificamos os softwares/sistemas utilizados pelo INPE alm dos disponibilizados pelo Governo Federal (principalmente atravs do SERPRO), os quais so: Sistema de Planejamento (SIPLAN); Sistema de Patrimnio; Sistema Integrado de Compras; Sistema de Formulrios; Sistema de Gerenciamento de Instrues Normativas (SGIN); Sistema de envio eletrnico de matria imprensa nacional (EEM); Sistema de Controle de Documentos (SCD). O INPE no possui software ou sistema especfico que auxilie na tomada de decises.

9.2.2 ASSUNTO

- SISTEMA DE INFORMAES CONTBEIS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT

9.2.2.1 INFORMAO: (011) Existncia de restries na conformidade contbil do INPE. O INPE possui um sistema de contas contbeis compatvel com o porte e as atividades do Instituto, e efetua sua escriturao em consonncia com os Princpios Fundamentais de Contabilidade, tempestivamente e com critrios uniformes de registro. Verificamos que o Instituto possui uma forma eficaz para reservar recursos do Oramento, por meio do Sistema SIPLAN, e efetua tempestivamente os demonstrativos e balancetes de sua competncia. Quanto conformidade contbil do INPE, verificamos que a mesma no foi obtida plenamente, ou seja, foi considerada "com restries" nos meses de janeiro a novembro de 2005 e somente foi considerada "sem restries" em dezembro de 2005. Esta conformidade contbil gerada
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na setorial contbil do Ministrio da Cincia e Tecnologia. Foram esclarecidas as situaes que geram conformidade contbil "com restries" e verificou-se que, no caso do INPE, o principal motivo de no ter obtido conformidade contbil "sem restries" nos meses de janeiro a novembro de 2005, foi a existncia de pagamentos de contas de consumo em atraso (aps o vencimento), o que fazia com que as contas contbeis de passivo referentes a estas contas de consumo apresentassem saldo aps o fechamento do ms. Um outro motivo que levou o INPE a este resultado em sua conformidade contbil foi a existncia de saldos alongados e/ou indevidos em contas de carter transitrio no passivo circulante.

JUSTIFICATIVA: A equipe de auditoria solicitou esclarecimentos aos gestor quanto as existncia de restrio na conformidade contbil da unidade em decorrncia de contas pagas com atraso. Os gestores justificaram a ocorrncia de atraso no pagamento de contas pela demora em obteno/liberao de recursos para tal. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0253/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "A conformidade contbil fornecida pela nossa Setorial Contbil do MCT. A restrio ocorrida nas contas transitrias do Passivo Circulante foi gerada, principalmente, contbil, de conformidade com os prazos estipulados pela Controladoria Contbil da Secretaria do Tesouro Nacional - STN. Estamos providenciando a mudana na nossa sistemtica de contabilizao, orientados pela nossa Setorial Contbil, para que sejam diminudas as restries. No entanto, ressaltamos que todas as restries foram regularizadas dentro dos prazos legais, tendo sido, inclusive, constatado pela equipe de auditoria, a no incidncia de restries no ms de dezembro/2005, o que significa que as regularizaes foram devidamente efetuadas."

ANALISE DA JUSTIFICATIVA: As justificativas foram apresentadas mediante ofcio onde o gestor apresenta como justificativa a sistemtica atualmente adotada, a qual ser modificada, o que ainda est pendente, ou seja, as recomendaes foram acatadas pelo Gestor estando pendentes de implementao. Com relao a existncia de saldos alongados e/ou indevidos em contas de carter transitrio no passivo circulante, no foram apresentadas justificativas at o momento.

9.2.3 ASSUNTO

- GERENCIAMENTO ELETRNICO DE INFORMAES

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 9.2.3.1 INFORMAO: (002) O INPE no possui servidores habilitados a realizar alteraes no Cadastro nico de Convenentes (CAUC).

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9.2.4 ASSUNTO

- AVALIAO DOS CONTROLES INTERNOS

RELATORIO NR : 175006 240106: INSTIT.NAC.DE PESQ.ESPACIAIS-S.J.CAMPOS - MCT 9.2.4.1 CONSTATAO: (012) Descumprimento de normas de controle interno por servidores do INPE. Para que fosse possvel avaliarmos os controles internos do INPE, primeiramente solicitamos rea responsvel do Instituto que esclarecesse como ocorre a normatizao no Instituto e como estas normas so divulgadas. Foram apresentados os diversos tipos de normativos existentes e foi esclarecido que so instrumentos elaborados em conjunto com as reas envolvidas e aprovados pelo Diretor do INPE, sendo, ento, institudos pelo mesmo e publicados/divulgados na Intranet do Instituto, a partir de quando so considerados do conhecimento de todo funcionrio, no podendo estes alegar desconhecimento, em caso de descumprimento das mesmas. Selecionamos duas destas normas (especificamente duas Resolues do Diretor ou RE's) e executamos testes para verificao do conhecimento e cumprimento das mesmas, j que esto h um bom tempo publicadas na Intranet do INPE. Uma das normas selecionadas foi a RE/DIR-507, publicada em 26/04/2002, que dispe sobre o Curso Internacional de Sensoriamento Remoto, ministrado nas dependncias do INPE, definindo tambm seu perodo de ministrao, organizao geral, competncias, atividades, avaliaes, conceitos e emisso de certificados de concluso. Verificamos que, em geral, o curso tem ocorrido de acordo com as diretrizes gerais estabelecidas nesta RE exceo do "Conselho do Curso Internacional de Sensoriamento Remoto", que no foi constitudo na vigncia de 2005. Este Conselho composto de 5 membros conforme est na RE e o responsvel pela tomada de algumas decises de forma colegiada, como, por exemplo, alteraes na ementa do referido curso, portanto a simples inexistncia do mesmo impede, enquanto a situao persistir que, por exemplo, se altere ou adeque melhor a ementa do curso. A outra norma que selecionamos foi a RE/DIR-029.9, publicada em 11/12/1997, que dispe sobre o Sistema de Identificao de Pessoal, definindo tambm, os tipos de crachs existentes no INPE, a emisso, a utilizao e o recolhimento dos mesmos. Em especfico, testamos a emisso de crachs "temporrios", que s devem ocorrer mediante a solicitao por escrito assinada por servidor titular do Instituto. Examinamos as solicitaes emitidas no ano de 2005, para as quais foram emitidos crachs do tipo "temporrio" e encontramos diversas falhas, dentre as quais: a) solicitaes no preenchidas em sua totalidade; b) solicitaes preenchidas sem a anexao de "Termo de Responsabilidade"; c) solicitaes assinadas por servidor no titular; solicitaes assinadas por terceiros (Banco de Brasil, Banco Real, ADC-INPE, IAI) instalados nas dependncias do Instituto (por exemplo o gerente do posto do Banco Real solicita crach para seu novo funcionrio, sendo atendido). Notamos, na amostra examinada, que o INPE possui um bom grau de normatizao e uma forma de divulgao das normas que deveria tornlas conhecidas por todos no mbito do Instituto, porm verificamos falhas no cumprimento e relativo desconhecimento do inteiro teor das mesmas, o que sugere que, embora divulgadas na Intranet/INPE, estas normas no esto sendo lidas por todos os envolvidos com as mesmas, gerando muitas situaes de descumprimento.
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JUSTIFICATIVA: A pedido da equipe de auditoria os gestor apresentou a seguinte justificativa . AS normas de controle interno do INPE so divulgadas na Intranet do Instituto e os funcionrios no podem alegar desconhecimento das mesmas. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0253/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "Atravs da Resoluo Interna n RE/DIR-491.1, a Direo do Instituto estabelece o uso da INTRANET/INPE, como principal meio de comunicao e de disseminao de normas internas e externas. O item 2.1 da mencionada RE assegura "a todos os servidores e colaboradores do Instituto o acesso informao, sistemas, base de dados e formulrios". Por seu turno, o item 4.2 consagra a INTRANET/INPE "como canal principal para a disseminao de informaes, disponibilizao de documentos, sistemas, formulrios oficiais e divulgao de eventos internos". Destarte, podemos assegurar que nenhum servidor e/ou colaborador do Instituto pode alegar ignorncia acerca das normas e regulamentos vigentes. Ademais, cabe destacar que a utilizao da intranet para divulgao das normas e procedimentos adotados pelo Instituto tem se mostrado ferramenta eficiente na divulgao dos instrumentos normativos gerados. No entanto, para garantir a eficcia do cumprimento dessas normas e procedimentos, estamos enviando, a todos os servidores e colaboradores do INPE, atravs de e-mail, aviso eletrnico sobre novas publicaes de instrumentos normativos que encontram-se disponveis na Intranet. Estamos procedendo, tambm, a chamadas eletrnicas alertando sobre a necessidade de observncia das normas e procedimentos estabelecidos, sob pena do servidor ser advertido por sua inobservncia e descumprimento. Especificamente sobre os instrumentos normativos apontados, esclarecemos que: RE/DIR-507 - Por ocasio dos questionamentos feitos pelos auditores Coordenadora do Curso Internacional de Sensoriamento Remoto durante o trabalho de campo, apresentamos equipe de auditoria, o memo ATDCCTE007/2006, de 10/02/2006 (Anexo XIII), atravs do qual a Coordenadora informa que o Conselho do Curso est definido, tendo, inclusive ocorrido a primeira reunio aos 06/02/2006. O referido conselho est sendo devidamente nomeado atravs de Designao oficial para cumprimento de suas atribuies. RE/DIR-029.9 - Sistema de Identificao de pessoal - As solicitaes de fornecimento de crachs temporrios elencadas pela equipe de auditoria, foram devidamente regularizadas com o complemento do preenchimento dos Termos de Compromisso e Ficha Cadastral, assim como foram colhidas as assinaturas dos respectivos servidores titulares. Para a fiel observncia ao disposto na referida Resoluo, as novas solicitaes esto sendo atendidas observando-se todos os requisitos estabelecidos na Resoluo."

ANALISE DA JUSTIFICATIVA: As justificativas apresentadas mediante ofcio confirmam as constataes efetuadas e que as mesmas esto sendo solucionadas pelo Instituto.

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RECOMENDAO Que as normas internas do INPE sejam do conhecimento e cumpridas por todos os servidores e em especial que

RELATORIO NR : 175008 240108: INSTIT.NAC.PESQUISAS ESPACIAIS-C.PAULISTA-MCT

9.2.4.2 CONSTATAO: (019) Descumprimento de normas de controle interno por parte de servidores. Para que fosse possvel avaliarmos os controles internos do INPECachoeira Paulista,primeiramente solicitamos rea responsvel do Instituto que esclarecesse como ocorre a normatizao no Instituto e como estas normas so divulgadas. Foram apresentados os diversos tipos de normativos existentes e foi esclarecido que so instrumentos elaborados em conjunto com as reas envolvidas e aprovados pelo Diretor do INPE, sendo, ento, institudos pelo mesmo e publicados/divulgados na Intranet do Instituto, a partir de quando so considerados do conhecimento de todo funcionrio, no podendo estes alegar desconhecimento, em caso de descumprimento das mesmas. Selecionamos duas destas normas aplicveis Unidade de Cachoeira Paulista (especificamente duas Resolues do Diretor ou RE's) e executamos testes para verificao do conhecimento e cumprimento das mesmas, j que esto h um bom tempo publicadas na Intranet do INPE. Uma das normas selecionadas foi a RE/DIR-037.8, publicada em 09/03/1998, que estabelece critrios para ocupao de imveis residenciais nas reas de propriedade do INPE, definido tambm, as condies a serem atendidas pelo servidor para que possa usufruir desta ocupao, a precariedade da mesma e as taxas de ocupao e manuteno a serem pagas. Verificamos que, o critrio de seleo dos servidores (menor renda e no possuir imvel) foi atendido, bem como foram atendidos critrios que permitem que estes servidores continuem a ocupar estes imveis. Porm , ao examinarmos os contracheques destes servidores verificamos que uma nica taxa vinha sendo deles cobrada, identificada como Taxa de ocupao do imvel, o que a Unidade esclareceu tratar-se de erro formal, j que o valor descontado nesta nica rubrica correspondia soma dos valores de Taxa de Ocupao e de Taxa de Manuteno destes imveis. A Unidade de Cachoeira Paulista comprometeu-se a efetuar os devidos acertos e descontar estes valores em folha, a partir de maro de 2006 em duas rubricas, sendo uma para Taxa de Ocupao e outra para Taxa de Manuteno do imvel. A outra norma que selecionamos foi a RE/DIR-029.9, publicada em 11/12/1997, que dispe sobre o Sistema de Identificao de Pessoal, definindo tambm, os tipos de crachs existentes no INPE, a emisso, a utilizao e o recolhimento dos mesmos. Em especfico, testamos a emisso de crachs "temporrios", que s devem ocorrer mediante a solicitao por escrito assinada por servidor titular do Instituto. Examinamos as solicitaes emitidas no ano de 2005, para as quais foram emitidos crachs do tipo "temporrio" e encontramos diversas falhas, dentre as quais: solicitaes assinadas por servidor no titular; solicitaes assinadas por terceiros (empresa de limpeza, empresa de
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segurana) instalados nas dependncias do Instituto (por exemplo chefe da segurana solicita crach para seu novo funcionrio, sendo atendido). Notamos, na amostra examinada, que o INPE possui um bom grau de normatizao, inclusive para a Unidade de Cachoeira Paulista e uma forma de divulgao das normas que deveria torn-las conhecidas por todos no mbito do Instituto, porm verificamos falhas no cumprimento e relativo desconhecimento do inteiro teor das mesmas, o que sugere que, embora divulgadas na Intranet/INPE, estas normas no esto sendo lidas por todos os envolvidos com as mesmas, gerando muitas situaes de descumprimento.

JUSTIFICATIVA: A pedido da equipe de auditoria os gestor apresentou a seguinte justificativa . AS normas de controle interno do INPE so divulgadas na Intranet do Instituto e os funcionrios no podem alegar desconhecimento das mesmas. Em 03abr2006, mediante ofcio n 0254/2006-DIR, a Unidade apresentou os seguintes esclarecimentos: "A Unidade efetuou a regularizao do desmembramento das taxas alusivas ocupao de imvel e manuteno de imvel em duas rubricas e encontram-se regulares os lanamentos em folha de pagamento. Quanto observncia das normas e procedimentos divulgados atravs da Intranet, a unidade reiterou, junto aos seus servidores, a obrigatoriedade de observao plena dos instrumentos normativos, sob pena de advertncia pelo no cumprimento e observncia."

ANALISE DA JUSTIFICATIVA: As justificativas apresentadas mediante ofcio confirmam as constataes efetuadas e que as mesmas esto sendo solucionadas pelo Instituto. RECOMENDAO Que as normas internas do INPE sejam do conhecimento e cumpridas por todos os servidores e em especial que

IV - CONCLUSAO Em face dos exames realizados, bem como da avaliao da gesto efetuada, no perodo a que se refere o presente processo, constatamos que os atos dos responsveis e conseqentes fatos no comprometeram a gesto e no causaram prejuzo Fazenda Nacional. Registramos a regularidade e as impropriedades das Unidades Examinadas, conforme segue:

Regularidade UF SP CODIGO 240107 UNIDADE EXAMINADA INPE-NATAL/MCT

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Impropriedades UF SP CODIGO 240106 UNIDADE EXAMINADA INPE/S.J.CAMPOS/MCT

7.2.1.1 CONSTATAO: (014) Ocorrncia de impropriedades na anlise da rea de pessoal por meio das trilhas de auditoria.

UF CODIGO UNIDADE EXAMINADA SP 240108 INPE-C.PAULISTA/MCT 8.1.1.3 CONSTATAO: (020) Reincidncia de impropriedades em processos licitatrios

Braslia , 23 de junho de 2006

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CERTIFICADO INDIVIDUAL- Alterado em 18/9/2006 09:56

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

TOMADA DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO N : 175392 RGO CONSOLIDADOR: 24801 INSTITUTO NACIONAL DE PESQUISAS ESPACIAIS - INPE CDIGO : 203001 EXERCCIO : 2005 PROCESSO N : 01340000023/2006-20 CIDADE : SO PAULO

CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto legitimidade e legalidade, os atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, praticados no perodo de no perodo de 11Jan2006 a 17Fev2006, tendo sido avaliados os resultados quanto aos aspectos de economicidade, eficincia e eficcia da gesto oramentria, financeira e patrimonial. 2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatrio de Auditoria constante deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s reas selecionadas e atividades examinadas, e incluram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicao de outros procedimentos julgados necessrios no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatrio esto relacionados nas folhas 0003 a 0005, deste processo. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no pargrafo segundo, consubstanciados no Relatrio de Auditoria de Avaliao da Gesto n 175392, houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificao foram os seguintes:

7.2.1.1 CONSTATAO: (014) Ocorrncia de impropriedades na anlise da rea de pessoal por meio das trilhas de auditoria.

8.1.1.3 CONSTATAO: (020) Reincidncia de impropriedades em processos licitatrios BRASILIA , 23 de junho de 2006

ROSANE FRAGOSO DA SILVA

Coordenadora-Geral de Auditoria das reas de Cincia e Tecnologia

Responsavel pela Certificao

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

RELATRIO N UCI EXECUTORA EXERCCIO PROCESSO N CDIGO CIDADE

: 175392 : 170982 CGU/SFC/DI/DICIT : 2005 : 01340000023/2006-20 : 24801 INSTITUTO NACIONAL DE PESQUISAS ESPACIAIS - INPE : SO PAULO

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N. 47/2004 e fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria, que certificou as contas dos gestores no perodo de 01 de janeiro a 31 de dezembro de 2005 como REGULARES com ressalvas. 2. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas

obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 23 de junho de 2006.

MAX HERREN Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura