SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED FISCAL
Julho/ 2010

TPICOS DO CURSO
1- O Projeto SPED
2 - Blocos e Registros do SPED
3 - Escriturao Fiscal Digital
4 - Certificao Digital
5 - Pilares do Projeto

6 - Cenrio
7 - Impactos e desafios
8 - Passos para Implantao

9 - O Programa Validador
10- Sistema de Gesto

EFD
SPED Fiscal

O que o SPED FISCAL ?

O Convnio 143/2006 define a EFD como sendo
um arquivo digital que se constitui em um conjunto
de escriturao de documentos fiscais e de outras
informaes de interesse dos Fiscos das unidades
federadas e da Secretaria da Receita Federal, bem
como no registro de apurao de impostos referentes
s operaes e s prestaes praticadas pelo
contribuinte.

Embasamento Legal
A EFD, que foi instituda pelo Convnio
ICMS no 143/2006, de 20/12/2006.
Clusula primeira Fica instituda a Escriturao
Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, que se
constitui em um conjunto de escriturao de
documentos fiscais e de outras informaes de
interesse dos fiscos das unidades federadas e da
Secretaria da Receita Federal bem como no
registro de apurao de impostos referentes s
operaes e prestaes praticadas pelo
contribuinte.

Legislao
EFD
Convnio ICMS n 143/09 - Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD.
Ato COTEPE n 09/ 2008 - Dispe sobre as especificaes tcnicas
para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD.
Protocolo ICMS 77/08- Lista estabelecimentos obrigados
Ato COTEPE/ICMS n 22, de 17 de junho de 2010 - Altera o Anexo nico ao
Ato COTEPE/ICMS 09/08,

Livros abrangidos
A Escriturao Fiscal Digital compe-se de sua
totalidade das informaes necessrias a apurao
de ICMS e do IPI , bem como outras informaes de
interesse do Fisco, em arquivo digital e ser usada
pelo contribuinte para a escriturao dos seguintes
livros fiscais (incisos I a V, nico do art 44 da
Parte I do Anexo VII do RICMS/MG).
a) Registro de Entradas;
b) Registro de Sadas;
c) Registro de Inventrio;
d) Registro de Apurao do IPI;
e) Registro de Apurao do ICMS.
A escriturao ser distinta para cada estabelecimento do
contribuinte.

Contribuintes Obrigados
A EFD de uso obrigatrio para todos os

contribuintes ICMS ou do IPI.

A legislao define que alguns contribuintes podero

ser dispensado desta obrigao, desde que a dispensa

seja autorizada pela SEFAZ do contribuinte e pela
Secretaria da Receita Federal.

A nica dispensa permanente prevista atualmente

para empresas do super simples

Fuso, Incorporao ou Ciso

Obrigatoriedade da EFD
Na hiptese de fuso. Incorporao ou ciso, a
obrigatoriedade da EFD se estende a pessoa jurdica
incorporada, cindida e resultante de ciso ou fuso
(art. 48 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS /MG).

Vedao
vedada ao contribuinte obrigado a EFD a
escriturao dos livros referidos no tpico acima de
forma diversa da disciplinada neste Ttulo (art. 49 da
Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG).

Perodo de apurao entrega e guarda

Mensalmente, relativo apurao do ms

anterior entrega.

(DECRETO N 45.328, DE 17 DE MARO DE 2010 MG de

18/03/2010)
Art. 54. A transmisso do arquivo digital relativo Escriturao
Fiscal Digital ser realizada utilizando-se do Programa a que se refere
o art. 53 desta Parte at o dia 25 (vinte e cinco) do ms subseqente
ao perodo de apurao.

Guarda de informaes
O contribuinte manter o arquivo digital relativo a EFD pelo
prazo de 5 (cinco) anos (art 57 da Parte 1 do Anexo VII do
RICMS/MG):

Clusula sexta O arquivo digital conter as informaes dos

perodos de apurao do imposto e ser gerado e mantido
dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada unidade
federada e SRF.

Guarda de informaes

Arquivo TXT original

Recibo emitido com mesmo nome e
extenso REC
Cpia de segurana da base do PVA

Perfil Fiscal

Perfil A Informaes Detalhadas

Itens de cupom fiscal registros C460 e C470.

Itens do resumo dirio de notas de venda a
consumidor (cdigo 02) registro C321.
Estados :
RJ
SP

Perfil Fiscal

Perfil B - Informaes Consolidadas

O perfil B trata as informaes de forma sinttica

(totalizaes por perodo).
Exemplo :
Informar os itens de forma consolidada registro

C425, referente reduo Z informada.

Estados MG

Perfil Fiscal C

Perfil C-

O perfil C, embora existente no leiaute, ser

implementado futuramente.

Retificao da Escriturao Fiscal Digital

Na hiptese de retificao da Escriturao Fiscal

Digital, o contribuinte devera observar o seguinte
(Incisos I e II do art 58 da Parte 1 do Anexo VII do
RICMS/MG)
a) Dever gerar, validar, assinar e enviar um novo
arquivo digital para substituir o arquivo anterior .
b) No ser permitido o envio de arquivo
complementar.

Multa

Art 215 RCMS Inciso 34

(215)
XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo
com a legislao tributria ou em desacordo com a intimao do Fisco ou por
deixar de manter ou manter em desacordo com a legislao tributria arquivos
eletrnicos referentes emisso de documentos fiscais e escriturao de
livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infrao;

Blocos , Registros e
Tabelas da EFD

Blocos e Registros
Bloco 0
Bloco C

Bloco B

Bloco D
Bloco H

Bloco E

Bloco F
Bloco Z

Bloco G

Registro C100
Registro c405

Bloco 1

Registro C400

Registro 1700

Bloco z

Registro C500

Abertura , Identificao e Referncias

0-9 Regist.Comuns
0-1-C-D-E-H
SPED Fiscal 1.0
A-B-F-G-H-M-8
SPED Fiscal 2.0

Demais documentos e operaes

Declarao e Informaes Econmicas (CIAP)

I- J- SPED Contbil

Inventrio Fsico e Controle de Estoque

K-L e-Fopag

Lanamentos Contbeis

Demonstraes Contbeis

Folha de Pagamento (e-fopag)

Registro Financeiro e Oramentrio ( CB-e)

M
Z
1
8

Apurao de Pis e Cofins

Registros Auxiliares (e-lalur,Balanos)
Outras Informaes (Cartes,Sub-apurao, NFs)
Registros complementares por Sefaz
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Z Regist. Auxiliares

Estrutura do Arquivo

Por isso, h tabelas, ou registros usando a

terminologia dos manuais da EFD que possuem filhos,
netos, bisnetos, e assim por diante.
Cada nvel representa uma posio na rvore genealgica
do arquivo

Obrigatoriedade dos Registros

O - o registro sempre obrigatrio;
OC - o registro obrigatrio, se houver informao a ser
prestada;
O(...) - o registro obrigatrio se atendida a condio.
Exemplo: Registro D590 somente poder ser preenchido, se
houver o registro D500;
N - o registro no deve ser informado. Exemplo: Registro
D110 - em operaes de aquisio de servios no deve ser
apresentado.
Cabe ressaltar que os registros de abertura e de
encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto
grafados na listagem acima como "O".

Estrutura do Arquivo

Quantidade de Campos
SPED
1600
CAMPOS

IN 86
250
CAMPOS
SINTEGRA
170
CAMPOS

O SPED FISCAL ainda permite checar ...

Abertura , Identificao e Referncias

0-9 Regist.Comuns
0-1-C-D-E-H
SPED Fiscal 1.0

Demais documentos e operaes

Declarao e Informaes Econmicas (CIAP)

Inventrio Fsico e Controle de Estoque

Apurao de Pis e Cofins

1
8

Outras Informaes (Cartes,Sub-apurao, NFs)

Registros complementares por Sefaz

Controle e Encerramento do Arquivo Digital

A-B-F-G-H-M-8
SPED Fiscal 2.0

Principais Blocos e Registros

Registro
10/75

BLOCO
0

Tabelas:

- Participantes

- Contabilista
- Unidade de
medida
- Plano de contas
- Centro Custo
- e outras ...

TABELAS

As operaes e os lanamentos constantes no

arquivo sero identificados atravs de cdigos
associados a tabelas externas oficiais
previamente publicadas, a tabelas internas, a
tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e
a tabelas elaboradas pelo informante.

Tabelas Externas EFD

Tabela

rgo

Site

Tabela de Municpios

IBGE

www.ibge.gov.br

Tabela de Pases

RFB

www.bcb.gov.br

Cdigo de Endereo Postal

ECT-Correios

www.correios.com.br

Tabela de Qualificao de Assinante

DNRC

www.dnrc.gov.br

Tabela de CFOP e CST

Confaz

www.fazenda.gov.br/confaz

Tabela de NCM e TIPI

SRF

www.fazenda.gov.br

Lista de servios

Planalto

Http://legislao.planalto.gov
.br

Tabela de Produtos Combustveis

ANP

www.anp.gov.br

Situao tributaria do ICMS (CST)

Tabela A que corresponde a origem da mercadoria

CODIGO

ORIGEM

Nacional

Estrangeira Importao Direta

Estrangeira Adquirida mercado interno

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.4.5

tabela B tributao mercadoria

Cdig
o

Tratamento tributrio

00

Tributada Integralmente

10

Tributada com cobrana de ICMS por ST

20

Com reduo na base de calculo

30

Isenta ou no tributada e com ICMS por ST

40

Isenta

41

No tributada

50

Suspenso

51

Diferi mento

60

ICMS cobrado anteriormente por ST

70

Com reduo de base de calculo e cobrana do

ICMS por St

90

Outros

TABELA DE CFOP
Grupos

1.000

2.000

3.000

Compra para comercializao

1102

2102

3102

Devoluo de Venda de
mercadoria

1202

2202

3202

Compra Energia Eltrica

1253

2253

Compra mercadoria St

1403

2403

TABELA SITUAA DO DOCUMENTO

Cdigo Descrio
00

Documento Regular

02

Documento Cancelado

06

Documento Fiscal
Complementar

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.1.2

TABELA DE DOCUMENTOS FISCAIS

Cdigo Descrio

Modelo

01

Nota Fiscal

1/1A

02

NF venda Consumidor

2D

Cupom Fiscal

08

Conhecimento de Transporte

55

Nota Fiscal Eletrnica

55

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.1.1

TABELA DE CODIGOS TOTALIZADORES REDUO Z

Cdigo Nome Totalizador

Contedo

T1800

Tributado ICMS

Carga Tributaria a
18 %

T0700

Tributado ICMS

Carga Efetiva 7%

01T070 Tributado ICMS

0

Carga Efetiva 7%
com totalizadores
diferentes
(reduo de 12%
para 7%)

F1

Operaes com S.T

Substituio Tributria ICMS

TABELA GENERO DO ITEM MERCADORIA/SERVIO

Cdigo

Descrio

Item

NCM

02

Carnes

Carne de bovino 02102000

04

Leite e
laticnios

Leite UHT

04011010

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.2.1

Tabela cdigo consumo energia eltrica e gs

Cdigo

Descrio

01

Comercial

04

Industrial

06

Residencial

Registro 0000:Abertura e identificao da entidade

Descrio
Cdigo da Verso do leiaute

Cdigo da finalidade do arquivo magntico

0-Remessa Arquivo Original
1-Remessa de Arquivo Substituto
Data inicial do perodo das informaes prestadas
Data final do perodo das informaes prestadas
Dados Cadastrais da Entidade

Perfil de Apresentao Arquivo Fiscal (A, B,C)

Indicador do Tipo de Atividade

0- Industrial ou Equiparado
1-Outros

Registro 0100:Dados do Contabilista

N

Campo

Descrio

01

REG

Texto Fixo contendo descrio 0100

02

NOME

Nome do Contabilista

03

CPF

N de inscrio do contabilista

04

CRC

N de inscrio do contabilista no CRC

05

CNPJ

N de inscrio do escritrio de contabilidade (se houver)

06

CEP

Cdigo do endereamento Postal

07

END

Logradouro e Endereo do Imvel

08

NUM

Numero do imvel

09

COMPl.

Dados complementares do endereo

10

BAIRRO

Bairro em que o Imvel esta situado

11

FONE

Numero do telefone

12

FAX

Numero do Fax

13

EMAIL

Endereo do correio eletrnico

14

COD_MUN

Cdigo do municpio de acordo com a tabela

Registro 0150:Tabela de Cadastro do Participante

N

Campo

Descrio

01

REG

Texto Fixo contendo descrio 0100

02

COD_PART

Cdigo de identificao do Participante

03

NOME

Nome pessoal ou empresarial

04

COD_PAIS

Cdigo do pais do participante

05

CNPJ

CNPJ do participante

06

CPF

CPF do participante

07

IE

Inscrio Estadual do participante

08

COD_MUN

Cdigo do municpio de acordo com a tabela

09

SUFRAMA

Numero da Inscrio

10

END

Logradouro e endereo do Imvel

13

NUM

Numero do Imvel

12

COMPl

Dados complementares do endereo

13

BAIRRO

Bairro em que o imvel esta situado

Exemplo Cdigo IBGE x I.E

Municpio

Nova Lima

UF

MG

Cdigo IBGE

3144805

Inscrio Estadual

44810578800-45

Registro 0190:Identificao das Unidades de Medida

N

Campo

Descrio

01

REG

Texto Fixo contendo descrio 0190

02

UNID

Cdigo da Unidade de Medida

03

DESCR

Descrio da Unidade de Medida

Descrio

Cdigo

Caixa

Cx

Caixa

CX

Caixa

cxa

REGISTRO 0200-TABELA ITEM (PRODUTO E

SERVIO)

Registro 0220:Fatores de Converso de Unidades

Campo

Descrio

01

REG

Texto Fixo contendo descrio 0220

02

UNID_CONV

Unidade comercial a ser convertida na unidade referida no

registro 0200

03

FAT_CONV

Fator de converso

Cx Fator de Converso 30
Un- Fator de Converso 1
Unidade
Compra

Unidade
Venda

Fator

Cx

Un

Un

CX

30

Registro 0450 e 0460: Informaes e Observaes

Informao (0450)

Observao (0460)

Dados Adicionais

Anotaes Pertinentes a
Legislao
Coluna Observao Livro Fiscal

Ex: local de Entrega

Fretes

Ex:

Ajustes de Impostos
Diferencial de Alquota
Ajustes por diferimento
Parcial

Bloco C- Notas Fiscais

C110
Informaes

C170Itens da NF

C100
Nota Fiscal
(Capa)
C112
Informae
s GNRE e
Dae
C140 e C141
Fatura e
Vencimentos

C190Totais da
NF

C195
Observaes

Bloco
C

C160Volumes
transportados

Bloco C- Notas Fiscais

C001 (1) Abertura do Bloco C
C100 (2) - Nota Fiscal
C110 (3) Informao Complementar da
Nota Fiscal
C111 (4) - Processo referenciado
C112 (4) - Documento arrecadao
C113 (4) Documento Fiscal
Referenciado
C140 (3) Fatura
C141 (4) Vencimento da Fatura
C160 (3) Volumes transportados
C170 (3) Itens do Documento
C176 (4) Ressarcimento de ICMS
C190 (3) Registro Analtico do Documento
C195 (3) Observaes do Documento
C197 (4) Outras obrigaes
tributrias, ajustes...

BLOCO C000-(01)
Abertura do Bloco
C100 (02)
Nota Fiscal (Capa)
C110-(3)
Informaes Complementares da NF
C111 (4)
Processo referenciado
C112-(4)
Informaes GNRE/DAE
C113(4)
Documento Fiscal Referenciado

C140(3) Fatura

C141(4) Vencimento da Fatura

BLOCO C000-(01)
Abertura do Bloco
C100 (02)
Nota Fiscal (Capa)
C160-(3)

Volumes transportados
C170 (3)
Itens do documento
C176-(4)
Ressarcimento de ICMS
C190(3)
Registro Analtico do Documento
C195(3)

Observaes do Documento
C197(4)

Outras obrigaes tributrias, ajustes...

Bloco C- ECF
C420Totalizado
r Red.Z

C425
Resumo
Itens

C410 Pis e
Cofins
Totalizados no
dia

C405
Reduo Z

C400
Equipamento
ECF

C460
Doc.Fiscal
ECF

C470Itens DF
ECF

Bloco
C

C490Registro
Analitico

BLOCO C001-(01)
Abertura do Bloco
C400 (02)

Equipamento ECF
C405-(3)

Reduo Z
C410 (4) Pis e Cofins totalizados no dia
C420 (4) Totalizadores parciais da reduo Z

C425 (5)

Resumo de Itens do Movimento Dirio

C460 (4) Documento Fiscal emitido por ECF

C470 (5) Itens de Documento Fiscal emitido por ECF

C490 (4) Registro Analtico do Movimento Dirio

Bloco C- Notas Fiscais Energia Eltrica

C500Nota Fiscal
Energia (Capa)

Bloco
C

C590Totais da NF

Modelo .........: 06 energia eltrica

Cod. Consumo: 01 (comercial)
Cod. Tipo Ligao : 2 (bifsico)
Cod. Tenso : 01 (acima 200 kv)

Bloco D Notas fiscais Servios

D500-

D190
Total Fretes

NF
Comunicao

D100NF Fiscal
Transporte
Fretes

Bloco
D

D590Total NF

Blocos Especficos do SPED Fiscal

Perodo de
Apurao
E100

Apurao
ICMS E110

Apurao
IPI E500

Ajustes
Credito/
Dbito
E111

ICMS a
Recolher
E116

Bloco
E

Apurao
ST E210

BLOCO E001-(01)
Abertura do Bloco
E100 (2) Perodo da Apurao do ICMS

E200 (2) Perodo de Apurao do

ICMS ST

E110 (3) Apurao do ICMS Operaes Prprias

E111 (4) Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do

ICMS
E112 (5) Informaes Adicionais dos Ajustes
Apurao ICMS

E113 (5) Informaes Adicionais.- Identificao

Documentos
E115 (4) Informaes Adicionais da Apurao
Valores Declaratrios
E116 (4) Obrigaes do ICMS a Recolher
Operaes Prprias

BLOCO C000-(01)
Abertura do Bloco
C100 (02)
Nota Fiscal (Capa)
C160-(3)

Volumes transportados
C170 (3)
Itens do documento
C176-(4)
Ressarcimento de ICMS
C190(3)
Registro Analtico do Documento
C195(3)

Observaes do Documento
C197(4)

Outras obrigaes tributrias, ajustes...

Bloco E Registro E110 - Campos

02 - VL_TOT_DEBITOS : Somatrio dos C190 + C490
ICMS de sadas
03 - VL_AJ_DEBITOS : Somatrio dos C197
quando o Terceiro = 3,4 ou 5 e o Quarto = 0(tab.5.3)
04 VL_TOT_AJ_DEBITOS: Somatrio dos E111,
quando o Terceiro=0 e o Quarto=0 (tab. 5.1.1)

05 VL_ESTORNOS_CRED: Somatrio dos E111,

quando o Terceiro=0 e o Quarto=1 (tab. 5.1.1)

Bloco E Registro E110 - Campos

06 - VL_TOT_CREDITOS : Somatrio dos C190 +
C590 + D190 + D590 ICMS de entradas

07 - VL_AJ_CREDITOS : Somatrio dos C197,

quando o Terceiro = 0,1 ou 2 e o Quarto = 0(tab.5.3)
08 VL_TOT_AJ_CREDITOS: Somatrio dos E111,
quando o Terceiro=0 e o Quarto=2 (tab. 5.1.1)
09 VL_ESTORNOS_DEB: Somatrio dos E111,
quando o Terceiro=0 e o Quarto=3 (tab. 5.1.1)

Bloco E Registro E110 - Campos

10 - VL_SLD_CREDOR_ANT : Saldo credor do perodo anterior

11 - VL_SLD_APURADO : Somatrio dos Dbitos(02+03+04+05)

Somatrio dos Crditos (06+07+08+09+10).
Se o resultado > 0, o valor do campo
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR ser = 0
Se o resultado < 0, este campo dever ser = 0 e o campo
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR c/o resultado

12 VL_TOT_DED: Somatrio dos E111, quando o Terceiro = 0

e o Quarto = 4 (tab. 5.1.1) + o somatrio dos C197, quando
Terceiro = 6 e o Quarto = 0 (tab. 5.3)

Bloco E Registro E110 - Campos

13 VL_ICMS_RECOLHER: Campo 11 12

14 - VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR : O mesmo clculo do

campo 11
15 DEB_ESP: Somatrio das NF extemporneas (cod_sit =
01 ou 07) + Somatrio dos E111, quando o Terceiro = 0
e o Quarto = 5 (tab. 5.1.1) + o somatrio dos C197, quando
Terceiro = 7 e o Quarto = 0 ou 2 (tab. 5.3)

Obs.: o campo 03 VL_OR do E116 = campo 13 + 15 do E110

SPED Fiscal - Informaes Financeiras

Movimentao de Bem
ou Componente do
Ativo Imobilizado

Outros Crditos
CIAP

Identificao do
Documento Fiscal

G126

G130

G125

ICMS Ativo
Permanente

G110

Bloco
G

Ident. do
Item do
Documento
Fiscal

G140

SPED Fiscal - Inventrio

Inventrio
H010
Totais do
Inventario
H005

Bloco
H

SPED Fiscal Outras Informaes

Controle de
Crditos Fiscais

1200

Sub- Apurao
1900 a 1926

Combustveis
1300 a 1370

Notas Fiscais

Dados de
Exportao

1700 e 1710

1100 a 1110

Cartes
Debito e
crdito

1600

Bloco
1

NF energia
1500 e 1510

Sistema de Gesto

O Programa
Validador

Validadores e verso EFD

Verso

Data

PVA_EFD_2.0.0.exe

Janeiro /2010

PVA_EFD_2.0.1.exe

Fevereiro /2010

PVA_EFD_2.0.2.exe

Maro /2010

PVA_EFD_2.0.3.exe

Maro/2010

PVA_EFD_2.0.4.exe

Abril /2010

PVA_EFD_2.0.5.exe

Maio /2010

PVA_EFD-2.0.6.exe

Agosto/2010

Modelo Operacional Gerao/Transmisso

SPED FISCAL

Mquina: Intel Core 2 Duo - 4G

5 minutos
Mquina : Intel Atom - 2G

28 minutos
Arquivo de 8,5 Mbytes
Com 4110 NFs

Principais Erros de validao

Cadastros Incompletos:
- Cdigo Municpio IBGE
- Endereo Incompleto
- Nome Fantasia da Filial
- CNPJ/CPF incorreto

- Unidade Invlida
- Fator de Converso
- Tributaes Incorretas CST ICMS,IPI, PIS e COFINS

- NCM Incorreto

CORREO DOS ERROS

DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS

DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS

DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS

DETECTADOS NA VALIDAO

 Cadastros dos Itens

Unidade Invalida

Fator de Converso
Tributaes Incorretas CST Icms , Pis e Cofins

Item no cadastrado

Principais Erros Sped Fiscal

 Escriturao de Notas Fiscais

Principais Erros Sped Fiscal

Amarraes Fiscais (CST e CFOP)

Notas Fiscais Escrituradas Indevidamente

Registros Obrigatrios no informados

- Vencimentos das Faturas

- Volumes Transportados
- Tabelas de Energia e Comunicao

Cenrio

2010 linha que divide o passado do futuro

2010

Sonegao Fiscal

Com os novos sistemas de controles fiscais, em 5 anos

o Brasil ter o menor ndice de sonegao empresarial
da Amrica Latina e em 10 anos ndice comparado ao
dos pases desenvolvidos.
Fonte: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio

ndices de Sonegao Fiscal no Brasil

2020
7%

Fonte: IOB

Projeto SPED

O que o SPED?
a modernizao das obrigaes acessrias
(documentos e arquivos digitais) transmitidas pelo
contribuinte ao fisco utilizando-se da certificao
digital.

Legislao
Formalmente, o SPED foi criado por meio do Decreto 6.022
de janeiro de 2007.
D E C R E T A:
Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao
Digital - Sped.
Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de
recepo, validao, armazenamento e autenticao de
livros e documentos que integram a escriturao comercial e
fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante
fluxo nico, computadorizado,de informaes.

Legislao
1 Os livros e documentos de que trata o caput
sero emitidos em forma eletrnica, observado o
disposto na Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de
agosto de 2001.
2 O disposto no caput no dispensa o empresrio
e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e
responsabilidade os livros e documentos na forma e
prazos previstos na legislao aplicvel.
Vale ressaltar que a certificao digital, como
consta no pargrafo primeiro do decreto, a base
tecnolgica que d validade jurdica aos documentos
eletrnicos tratados pelo SPED

Respaldo Jurdico

Emenda Constitucional 42 art. 37 de 2003

XXII - as administraes tributrias da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios,
atividades essenciais ao funcionamento do Estado,
exercidas por servidores de carreiras especficas,
tero recursos prioritrios para a realizao de suas
atividades e atuaro de forma integrada, inclusive
com o compartilhamento de cadastros e de
informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

Histrico

Objetivos do SPED
Integrar os fiscos Federal,
Estaduais e Municipais
Simplificar as obrigaes
acessrias
Facilitar a identificao de
ilcitos tributrios
Aperfeioar os processos de
controle fiscal
Reduzir sonegaes e fraudes
Aumentar a Arrecadao

Eliminar a concorrncia desleal

Eliminar redundncia de
informaes
Reduzir os custos com a
simplificao das obrigaes
acessrias

O que muda para o Fisco

Unificao: o SPED coloca disposio da Receita Federal e
das 27 secretarias estaduais da Fazenda e dos municpios, o
mesmo banco de dados dos contribuintes, facilitando o controle e
a fiscalizao.

O que muda para as empresas

Padronizao: a integrao da Receita Federal com as
secretarias estaduais e municipais de Fazenda padronizar a
maneira das empresas apresentarem relatrios fiscais e
contbeis. Hoje, cada estado exige um relatrio diferente

O que muda para as empresas

Simplificao: a necessidade de imprimir e armazenar livros
contbeis e fiscais ser eliminada. Para citar um exemplo, apenas
os livros contbeis de um ano de uma empresa de grande porte ,
somam 343.000 folhas de papel. Empilhadas, alcanariam 42
metros de altura, o equivalente a um prdio de 14 andares.
Desburocratizao: livros fiscais e contbeis passam a ser
eletrnicos e a autenticao, hoje feita levando a papelada para
carimbar nas juntas comerciais, passa a ser digital.

Participantes do Projeto

Empresas dos projeto Piloto

Evoluo dos Arquivos Digitais

ECD/EFD

2 Fase
NF-e/EFD

Evoluo dos Arquivos Digitais

ECD/EFD

Nova Geraes

Nota Fiscal Eletrnica

NF-e 2 Gerao Principais Mudanas

Novos campos variveis no DANFE

ECD - Escriturao Contbil Digital

Escriturao Contbil Digital - ECD

Plano de Contas Referencial - ECD

Empresa

Banco A
Conta: 11125290
Banco B
Conta: 11125291
Banco C
Conta: 1125292

SPED Contbil

Conta Banco
1.01.01.0200

Universo de Atuao

Obrigaes Acessrias Abrangidas

Impactos e desafios

Integrao das Informaes

Impactos e desafios para as organizaes

 Conscientizao da mudana (papel para digital contedo do

XML)

Capacitao da rea contbil/tributria no SPED (teoria e prtica)

 Necessidade de Reviso dos processos Tributrios e

atualizao das mudanas na legislao.
Monitoramento Constante da Evoluo do SPED

 Os processos de comunicao devem ser geis e eficientes

Utilizao de boas praticas de

gerenciamento de projetos.

Gesto estratgica do risco fiscal

Hardware

Infra-Estrutura preparada para suportar as

geraes,validaes e entregas dos arquivos
Comunicao e Segurana da Informao

 Mapeamento dos Processos envolvidos .

( definio do escopo e anlise de impactos nos processos e

sistemas)

Comprometimento da Alta administrao com o Projeto.

Como o SPED envolve vrias reas de negcios, as

empresas tero que se preparar para o processo tenha
uma comunicao eficiente, garantindo, desse modo, o
fluxo das informaes, e, conseqentemente, o
atendimento ao Sped por completo.

 So necessrias novas funcionalidades nos sistemas

de informao de modo a atender aos novos aspectos de
legislao e processos.

Monitoramento Constante

Passos p/
Implantao

Passos Implantao SPED

1-Conhecer o novo Cenrio Fiscal e tributrio (SPED).
Produtos (unidade de medida, fator de converso, Reclassificao fiscal NCM,
Situao Tributria (CST PIS,COFINS,IPI, e ICMS),Alquotas,Classes
Consumo e Reviso dos Cdigos de Ajustes Apurao ICMS e PIS , Plano de
Contas,dentre outros.
Participantes: Tabelas de Cadastros de Clientes e Fornecedores (Reviso dos
cadastros de Fornecedores/Clientes (endereos, inscrio estadual, optante
pelo simples, etc)Cdigos do IBGE ,Inscrio Estadual e Cidades .
Documentos Fiscais: Cdigos de Informao e Observao, Lanamento das
NFs de situao especial (complementar, transferncia de crdito, crdito
presumido, ICMS ativo imobilizado, NF conjugada)

Passos Implantao SPED

2-Avaliar os sistemas de Origem para adeso as novas informaes.

Atravs da realizao de Mapeamento de sistemas, confrontando as novas
tabelas com os campos disponveis no software.

3-Avaliar processos internos da empresa para adequao ao SPED.

Reviso dos processos internos para adequao as novas exigncias do Fisco e
acompanhamento dirio das Informaes.
4-Monitoramento Constante da Legislao
Atravs de consultorias especializadas,atualizao da legislao , cursos de
atualizao , dentre outros .
5-Adequar a Infra-estrutura
Infra-Estrutura preparada para suportar as geraes,validaes e entregas dos
arquivos .
Aquisio de certificados digitais para assinatura digital dos arquivos.

Certificados
Digitais

Certificados Digitais

Para participar do projeto SPED, necessrio adquirir

um Certificado Digital, que, de acordo com a prpria Receita
Federal, um arquivo eletrnico que identifica quem
seu titular, pessoa fsica ou jurdica, ou seja, um
documento eletrnico de identidade.

Embasamento Legal
A legislao brasileira sobre emisso e utilizao de
certificados digitais foi regulamentada pela MEDIDA PROVISRIA
No 2.200-2, DE 24 DE AGOSTO DE 2001, que tem fora de lei
devido EMENDA CONSTITUCIONAL N 32, DE 11 DE
SETEMBRO DE 2001.

Para que assinar documentos com certificado

digital?

1) Garantia de autoria, ou seja, facilmente conseguimos

identificar quem assinou um documento digital.
2) Garantia de integridade. Um documento assinado no
pode ser alterado.

Certificao Digital

3) Garantia de no repdio. A medida provisria 2.200,

de agosto de 2001, d a garantia jurdica para
documentos eletrnicos assinados.
4)Confidencialidade. Em determinadas situaes, voc
poder criptografar documentos, garantindo seu sigilo.

Tipos de Certificados

Os certificados mais comuns so:

A1 - de menor nvel de segurana, gerado e armazenado no
computador do usurio.
A3 - de nvel de segurana mdio a alto, gerado e
armazenado em um hardware criptogrfico, que pode ser um
carto inteligente ou um token

Certificados Digitais
Documento eletrnico de identidade;
Autenticidade, Integridade e Validade Jurdica;
A1: Armazenamento no Computador do Usurio;
A3: Armazenamento em mdia porttil (token ou smart-card).

Tipos de Certificados Digitais

Feliz

aquele que transfere o

que sabe e aprende o que
ensina.
Cora Coralina