Gesto Financeira

Exemplo de Fluxo de Caixa

Imagine que voc proprietrio de uma empresa de segurana e para essa empresa
voc dever elaborar o fluxo de caixa para o quadrimestre janeiro/fevereiro/maro/abril,
com base nas seguintes informaes (veja abaixo):

Informaes:
1 - Vendas Realizadas e Previso de vendas: este item de carter informativo, pois
estimado para servir de base para projeo dos outros itens que compem o fluxo de
caixa, ou seja, fornecido como ajuda no clculo de outros itens associados s vendas.

2 - Recebimento das vendas: as vendas desta empresa so recebidas 20% a vista e

restante com 30 e 60 dias.
3 - Fornecedores: os fornecedores de matria prima representam 30% das vendas do
ms, sendo que o pagamento destes fornecedores 50% a vista e 50% com 30 dias.
4 - Salrios: os salrios da empresa representam 25% das vendas do ms, sendo o
pagamento efetuado no prprio ms.
5 - Encargos Sociais: os encargos sociais (INSS, FGTS) representam 35% dos
salrios do ms, e so pagos no ms seguinte conforme legislao vigente.
6 - ICMS: esta empresa paga 8% de ICMS sobre todas as suas vendas, e obtm
crditos de ICMS de 18% sobre todas as suas compras (fornecedores). Conforme a
legislao estadual do ICMS, a empresa s deve recolher a diferena entre o ICMS
apurado sobre as vendas e o ICMS (crditos) sobre as compras. Esta diferena deve
ser recolhida (efetivamente paga) no ms seguinte ao ms da apurao.
7- Custos Fixos: so os valores relativos a aluguel, e outros itens que no variam com
o volume de produo e comercializao. H previso de que os custos fixos mensais
sejam de R$25.000,00.
8 - Dvidas: dvidas no valor de R$30.000,00 devem ser pagas no ms de outubro.
9 - Dividendos: dividendos so os lucros que a empresa obteve e que sero
distribudos aos scios. O valor ser de R$20.000,00 e o pagamento ocorrer no ms de
agosto.

10 - Saldo de Caixa: no final do ms de junho a empresa dispunha no caixa um

montante de R$15.000,00.
11- Saldo Mnimo de Caixa: a empresa pretende manter um saldo mnimo de caixa no
valor de R$5.000,00.

Perodo

Janeiro Fevereiro

Maro

Abril

A - Entradas
A1 - Vendas vista
A2 - Vendas c/ 30 dias
A3 - Vendas c/ 60 dias

40.000
40.000
40.000

30.000
80.000
40.000

50.000
60.000
80.000

40.000
100.000
60.000

A - Total de Entradas

120.000

150.000

190.000

200.000

B1 - Fornecedores - vista

30.000

22.500

37.500

30.000

B1 - Fornecedores - c/ 30 dias
B2 - Salrios

15.000

30.000

22.500

37.500

50.000

37.500

62.500

50.000

B2 - Encargos Sociais

8.750

17.500

13.125

21.875

B3 - Impostos - ICMS

2.600

5.200

3.900

25.000

B4 - Custos e Despesas Fixas

25.000

25.000

25.000

25.000

131.350
(11.350)
(11.350)
5.000
-

137.700
12.300
(11.350)
950
5.000
-

(16.350)

(4.050)

164.525
25.475
950
26.425
5.000
21.425
-

189.375
10.625
26.425
37.050
5.000
32.050
-

B - Desembolso

B5 - Investimentos
B6 - Dvidas
B - Total dos Desembolsos
C = (A B )= Resultado do ms
D = Saldo do ms anterior
E = Saldo do ms atual
F = Saldo mnimo de caixa
G = E F = Saldos aplicveis
H = E F = Necessidade de Financiamento

Observaes:
8 - Dvidas: O valor de R$30.000,00 s ser lanado no ms de outubro (Sada).
9 - Dividendos: O valor de R$20.000,00 s ser lanado no ms de agosto (Sada).
10 - Saldo de Caixa: Foi informado que no final do ms de junho a empresa dispunha
no caixa um montante de R$15.000,00, porm esta informao no ser utilizada para o
cenrio que estamos prevendo. Para a construo do fluxo de caixa estudado era
necessrio informar o saldo do ms de Dezembro.