Ficha de Avaliação

UFCD 0568

A empresa XPTO Lda, no regime normal do IVA com periodicidade trimestral, realizou
durante o mês de janeiro de N, as seguintes operações:

1 – Fatura-Recibo da MEO 250€ com iva incluído à taxa normal (23%).

Débito 6262-Comunicação Crédito
203,25 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

46,74 €

Débito 12/22 – Depósitos Crédito

250,00 €

2 – Recibo seguro de acidente trabalho 200,00€

Débito 636- Gastos com pessoal Crédito
200,00 €

Débito 12- Depósitos Crédito

200,00 €

3 – Fatura-Recibo da EDP 2,85€ c/ iva incluído à taxa reduzida (6%) e 95,00€ com iva
incluído à taxa normal (23%).

Débito 6241- Eletricidade Crédito

79,91 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

17,76 €

Débito 12/22- Depósitos/fornecedores Crédito

97,85

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4 - Fatura -Recibo de material escritório 90€ com iva à taxa normal (23%).

Débito 6233- Material de escritório Crédito

90,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

20,70 €

Débito 12/22- Depósitos/fornecedores Crédito

110,70€

5 - Fatura –recibo de um computador 2.900,00€ com iva à taxa normal (23%).

Débito 433-Ativos fixos tangíveis Crédito

2900,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

667,00 €

Débito 12/271-depósitos/fornecedores investimentos Crédito

3.567,00 €

6 – Fatura da transportadora Segura de 200,00€ referente ao transporte de

mercadorias, com iva à taxa normal. (23%)

Débito 6253- Transporte de Mercadoria Crédito

200,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

46,00 €

Débito 12/22- Depósitos/Fornecedores Crédito

246,00 €

7 - Fatura SMA (ADC COVILHÃ) 60,00€ com iva à taxa reduzida (6%) e 25,00€ isento
de iva.

Débito 6243- Água Crédito

85,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

3,60 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

88,60 €

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8 – Recibo seguro da viatura 150,00€

Débito 6263-Seguros Crédito

150,00 €

Débito 12- Depósitos Crédito

150,00 €

9 – Fatura-Recibo da SMA (ADC COVILHÃ) de 155,00€ (inclui 100 com iva incluído à
taxa reduzida).

Débito 6243-Água Crédito

149,34 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

5,66 €

Débito 12/22- Depósitos/Fornecedores Crédito

155,00 €

10 – Reparação de máquinas 150,00€ com iva à taxa normal.

Débito 6226-Conservação e reparação Crédito
150,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

34,50 €

Débito 12/22- Fornecedores e Depósitos Crédito

184,50 €

11 – Nossa fatura n.º 45278 de mercadorias no valor de 12.500,00€. Iva à taxa normal.
Desconto de 3% comercial.

Débito 21- Clientes Crédito

14.913,75 €

Débito 2433- IVA liquidado Crédito

(2.788,75 €) 2.875 €

Débito 71- Mercadorias Crédito

(12.125 €)12.500 €

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12 – Vossa Fatura n.º 35246 de mercadorias no valor de 8.150,00€. Iva à taxa normal
com desconto comercial de 2%

Débito 31- Mercadorias Crédito

7.949,51 €

Débito 2432 – IVA dedutível Crédito

1.874,50 € ( 1.837,01 € )

Débito 22- Fornecedores Crédito

( 9.824,01 € ) 9.824,01 €

13 – Nossa fatura n. 46579 de mercadorias no valor de 12.000,00€ com iva à taxa

normal.

Débito 21- Clientes Crédito

14.760,00 €

Débito 2433- IVA liquidado Crédito

2.760,00 €

Débito 71- Vendas Crédito

12.000,00 €

14 – Nota de crédito n.º 135 referente à V/ fatura 45278 de uma devolução de

mercadorias no valor de 175,00€. (devolução de compras). IVA á taxa normal.

Débito 317- Devolução de Compras Crédito

175,00 €

Débito 24342- IVA Regularizações Crédito

40,25 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

215,25 €

15 – Vossa fatura n.º 36548 de mercadorias no valor de 6.000,00€ com iva à taxa
normal e desconto pronto pagamento de 3%.

Débito 31- Compras Crédito

5.820 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

1.338,60 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

7.158,60 €

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16 – Nossa fatura n.º 47800 de mercadorias no valor de 35.450,00€ com desconto
pronto pagamento de 3% e Iva à taxa normal.

Débito 21- Clientes Crédito

42.295,40 €

Débito 2433- IVA liquidado Crédito

7.908,90 €

Débito 71- Vendas Crédito

34.386,50 €

17 – Fatura de combustível gasóleo 65,00€ com iva incluído a taxa normal. (dedutível
a 50%)

Débito 6242- Combustíveis Crédito

52,84 €
6,075 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

6,075 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

65,00 €

18 – Portagens de uma viatura de mercadoria. 12,00€ (IVA incluído á taxa normal)

Débito 6251- Deslocações e estadas Crédito
12,00 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

12,00 €

19 – Fatura de comissões do nosso vendedor 800,00€ com Iva à taxa normal.

Débito 6225 - Comissões Crédito

800,00 €

Débito 2432 – IVA dedutível Crédito

184,00 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

984,00 €

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20 – Fatura de Gasolina 50,00€ com iva incluído à taxa normal.
Débito 6242- Combustíveis Crédito
50,00 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

50,00 €

21 – Fatura oficina da viatura comercial 400,00€ com iva à taxa normal.

Débito 6226- Conservação e reparação Crédito

400,00 €

Débito 2432- IVA dedutível Crédito

92,00 €

Débito 22- Fornecedores Crédito

492,00 €

Pretende-se:
1- Registe as operações no razão.
2- Proceda ao apuramento do IVA.

Débito 2435- IVA apuramento Crédito

1) 46,74 € 11) 2.875 € (2.788,75 €)
3) 17,76 € 13) 2.760 €
4) 20,70 € 14) 40,25 €
5) 667,00 € 16) 7.908,90 €
6) 46,00 €
7) 3,60 €
9) 5,66 €
10) 34,50 €
12) 1.874,50 € (1.837,01)
15) 1.338,60 €
17) 6,075 €
19) 184,00 €
21) 92,00 €

Total: 4.343,37 Total:13.543,89

=4.299,82 € =13.497,90 €

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 Apuramento IVA= 13.497,90 € – 4.299,82 € = 9.198,08 (Valor a pagar)

Débito 2435 Crédito

9.198,08 €

Débito 2436 Crédito

9.198,08 €

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