Ficha de trabalho

A empresa XPTO Lda, no regime normal do IVA com periodicidade trimestral, realizou
durante o mês de outubro de N, efetuou, entre outras, as seguintes operações:

1 – Fatura-recibo da MEO 155 mais iva à taxa normal

155*23% = 35.65€ - iva
155+35.65 = 190.65€ - total com iva
Débito 6262.13 - Comunicação Crédito
155.00

Débito 2432.313- Dedutível Crédito

35.65 35.65 – conta 2435

Débito 12.01 Crédito

190.65

2 – Recibo seguro de acidente trabalho 225,00€

Débito 6263121 Crédito
225.00

Débito 12.01 Crédito

225.00

3 – Fatura-recibo da EDP 2,85 c/ iva à taxa reduzida e 120,00 com iva à taxa normal.
2.85*6% = 0.17 – iva6% 120*23% = 27.60 – iva23%
2.85+0.17 = 3.02 – total com iva 120+27.60 = 147.60 – total com iva
3.02+147.60 = 150.62 – total fatura
Débito 624113 Crédito
120.00

Débito 2432.313 - Dedutível Crédito

27.60 27.60 – conta 2435

Débito 624111 Crédito

2.85

Débito 2432.311 – Dedutível Crédito

0.17 0.17 – conta 2435

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Débito 12.01 Crédito
150.62

4 – Fatura -recibo de material escritório 75 com iva incluído à taxa normal.

75/1.23 = 60.97€ - valor liquido
60.97*23% = 14.02€ - iva
Débito 623313 Crédito
60.97

Débito 2432.313- Dedutível Crédito

14.02 14.02– conta 2435

Débito 12.01 Crédito

75.00

5 - Fatura –recibo de um computador 1500,00€ com iva à taxa normal.

1 500*23% = 345.00€ - iva
1 500 + 345 = 1 845.00€ - total com iva
Débito 435113 Crédito
1 500.00

Débito 2432.213- Dedutível Crédito

345.00 345.00 – conta 2435

Débito 12.01 Crédito

1 845.00

6 – Fatura da transportadora Segura de 200,00 referente ao transporte de mercadorias,

com iva à taxa normal.
200*23% = 46.00€ - iva
200+46 = 246.00 – total com iva
Débito 6253113 Crédito
200.00

Débito 2432.313- Dedutível Crédito

46.00 46.00 – conta 2435

Débito 12.01 Crédito

246.00

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7 - Fatura SMA 60,00 com iva à taxa reduzida e 25,00 isento de iva.
60*6% = 3.60 – iva 6% 63.60+25= 88.60€ - total
60+3.60 = 63.60€ - total com iva
Débito 624.311 Crédito
60,00€

Débito 2432.311 – Dedutível Crédito

3,60€ 3.60 – conta 2435

Débito 624.312 - Isento Crédito

25,00€

Débito 12.01 Crédito

88,60€

8 - Fatura compra de serviço de construção civil 250,00 Iva liquidado pelo adquirente.

9 – Reparação de máquinas 150,00€ com iva à taxa normal.

150*23% = 34.50€ - iva
150+34.50 = 184.50€ - total com iva
Débito 6226113 Crédito
150.00

Débito 2432.313- Dedutível Crédito

34.50 34.50 – conta 2435

Débito 12.01 Crédito

184.50

10 – Compra de uma viatura de mercadorias no valor de 15000,00. Inclui IVA à taxa

normal.
Débito 43412 .S/ Direito dedução Crédito
15000€

Débito 12.01 Crédito

15000€

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11 – Nossa fatura n.º 45278 de mercadorias no valor de 10500,00€. Iva à taxa normal.
Desconto de 3% comercial.

10 500*3% = 315.00 – desconto

10 500-315 =10 185.00€ - valor com desconto

10 185*23% = 2 342.55€ - iva

10 185 + 2 342.55 = 12 527.55€ - total com iva

Débito 711.13 Crédito
10 185.00

Débito 2433.113 - Liquidado Crédito

2 342.55 – conta 2435 2 342.55

Débito 2111.0001 Crédito

12 527.55

12 – Vossa Fatura n.º 35246 de mercadorias no valor de 4750,00€. Iva à taxa normal com
desconto comercial de 2%
4 750,00 * 2% = 95,00€ - desconto
4 750,00 - 95,00€ = 4 655,00€ - valor com desconto
4 655,00 * 23% = 1070,65€ - iva
4 655 + 1 070.65 = 5 725.65€ - total com iva

Débito 311.13 Crédito

4 655.00

Débito 2432.113 – Dedutível Crédito

1 070.65 1 070.65 – conta 2435

Débito 2211.001 Crédito

5 725.65

13 – Nossa fatura n. 46579 de mercadorias no valor de 6200,00€ com iva à taxa normal.
6 200 * 23% = 1 426.00€ - iva
6 200 + 1 426 = 7 626.00€ - total com iva

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Débito 711.13 Crédito
6 200,00

Débito 2433.113 - Liquidado Crédito

1 426.00 – conta 2435 1 426,00

Débito 2111.0001 Crédito

7 626,00

14 – Nota de crédito n.º 135 referente à fatura 46579 de uma devolução de mercadorias
no valor de 225,00€.
225*23% = 51.75€ - iva
225 + 51.75 = 276.75€ - total com iva
Débito 717.13 Crédito
225.00

Débito 24341.13 – Regularizações a Crédito

favor da empresa
51.75 51.75 – conta 2435

Débito 2111.0001 Crédito

276.75

15 – Vossa fatura n.º 36548 de mercadorias no valor de 3500,00€ com iva à taxa normal
3 500*23% = 805.00€ - iva
3500 + 805 = 4 305.00€ - total com iva
Débito 311.13 Crédito
3 500.00

Débito 2432.113 - Dedutivel Crédito

805.00 805.00 – conta 2435

Débito 2211.0001 Crédito

4 305.00

16 – Nossa fatura n.º 47800 de mercadorias no valor de 11450,00€ e Iva à taxa normal.
11 450*23% = 2 633.50€ - iva
11 450+2 633.50 = 14 083.50€ - total com iva

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Débito 711.13 Crédito
11 450.00

Débito 2433.113 - Liquidado Crédito

2 633.50 – conta 2435 2 633.50

Débito 2111.0001 Crédito

14 083.50

17 – Fatura almoço com clientes 250,00€ com iva incluído (125 à taxa intermédia e 25 à
taxa normal)
Débito 626612 -S/ direito dedução Crédito
250.00

Débito 12.01 Crédito

250.00

18 – Fatura de combustível gasóleo 65,00€ com iva incluído à taxa normal.

65/1.23 = 52.85€ - valor liquido
52.85*23% = 12.15€ - iva 12.15 / 2 = 6.08€ - dedutível 50% iva
Débito 624213 Crédito
52.85

Débito 2432.313 -dedutivel Crédito

6.08 6.08 – conta 2435

Débito 624212 -S/ direito dedução Crédito

6.08

Débito 12.01 Crédito

65.00

20 – Portagens de uma viatura de mercadorias no valor 10,00€. Inclui Iva à taxa normal.

21 – Compra de 3000,00 de mercadoria vinda dos Açores com iva a18%

22 – Portagens de uma viatura de turismo. 12,00€ (inclui IVA À taxa normal)

23 – Compra intracomunitária de mercadoria 2530,00€

24 – Venda Intracomunitária de mercadorias 15000,00€

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25 – Fatura de comissões do nosso vendedor 800,00€ com Iva à taxa normal
800*23% = 184.00€ - iva
800+184 = 984.00€ - total com iva
Débito 622513 Crédito
800.00

Débito 2432.113 - dedutivel Crédito

184.00 184.00 – conta 2435

Débito 12.01 Crédito

984.00

26 – Fatura de Gasolina 50,00€ com iva à taxa normal.

Débito 624212 -S/ direito dedução Crédito
50.00

Débito 12.01 Crédito

50.00

27 – Compra de uma viatura ligeira elétrica de passageiros no valor de 40.000,00€ c/ iva à

taxa normal
40 000 * 23% = 9 200.00€ - iva
40 000 + 9 200 = 49 200.00€ - total com iva
Débito 434113 Crédito
40 000.00

Débito 2432.213 - dedutivel Crédito

9 200.00

Débito 12.01 Crédito

49 200.00

28 – Exportação de mercadoria no valor de 20000,00€

29 – Compra de mercadorias 8000,00€ vindas da Madeira com iva a 22%

30 – Prestações serviços intracomunitários 2500

Pretende-se:

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1 – Proceda ao apuramento do IVA.

2435 – Apuram IVA

A favor da empresa (debito) A favor do estado (crédito)

35.65 – conta 24323 2 342.55 – conta 24331

27.60 – conta 24323 1 426.00 – conta 24331

0.17 – conta 24323 2 633.50 – conta 24331

14.02 – conta 24323

345.00 – conta 24322 Total = 6 402.05€

46.00 – conta 24323

3.60 – conta 24323

34.50 – conta 24323

1 070.65 – conta 24321

51.75 – conta 24341 reg.iva

805.00 – conta 24321

6.08 – conta 24323

184.00 – conta 24321 5 421.97 – iva a recuperar

9 200.00 – conta 24322

Total = 11 824.02€
Credito – Debito = Saldo
6 402.05 – 11 824.02 = - 5 421.97€
Débito 2437 – Iva a recuperar Crédito
5 421.97 – iva a recuperar

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2 – Preencha a declaração periódica do IVA e identifique o prazo para envio da
declaração.

Bom trabalho!

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