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FTS FORNECEDORES

Lançamento de ft fornecedor c/iva Compra Merc. Fornecedor-dif câmbio

c/diferenças de camb
 LETRAS (FORNECEDORES)

Adiantamentos a fornecedores

Cauções
 Empréstimos Bancários

Acréscimos de Rendimentos e de Gastos

Conta 2721 –Devedores por Acréscimos de Rendimentos

Esta conta serve de contrapartida aos rendimentos a reconhecer no próprio período ainda que não tenham
documentação vinculativa.
Conta 2722 –Credores por Acréscimos de Gastos
Esta conta serve de contrapartida aos gastos a reconhecer no próprio período ainda que não tenham documentação
vinculativa.
 Diferimentos
Conta 281 –Gastos a Reconhecer
Gastos que devem ser reconhecidos em períodos seguintes cuja despesa ocorre no próprio exercício.
Conta 282 –Rendimentos a Reconhecer
Rendimentos que devem ser reconhecidos em períodos seguintes cuja receita ocorre no próprio exercício.

Clientes

Adiantamentos a clientes:
Contabilização de LETRAS A RECEBER (DE CLIENTES)
Descontos comerciais ou Financeiros não levam IVA

A empresa pagou IVA pelo tecido que comprou (NAS COMPRAS) (IVA suportado) 2431 – SEMPRE A DÉBITO

Na compra de matéria Prima necessária para a realização da sua actividade - O estado compromete-se a devolver-lhe
a totalidade desse IVA (IVA dedutível – A favor da empresa) 2432 SEMPRE A DÉBITO

A empresa tem de entregar ao Estado o IVA que cobrou ao consumidor final NAS VENDAS (IVA liquidado). 2433
SEMPRE A CRÉDITO

2435- APURAMENTO IVA

2434- REGULARIZAÇOES

2436- IVA A PAGAR

 Compra a crédito de Imobiliário (Iva 21%) 250 EUR (IMOBILIZADO)

435 2432 2711(INVESTIMENTO)

250 52.50 302.50

Compra a Crédito de Mercadorias (Mercado interno 21%) 6 000 EUR

31 2432 221

6000 1260 7260

Adiantamento( FORN.) p/fornecimento 1 VIATURA LIGEIRA TURISMO mercado nacional (IVA 21%) 20 Eur
Investimento em curso

12 455 (Adiant comp. s/preço fixado) 2432

242 200 42

Pagamento despesas mercado interno (IVA INCLUIDO 21%) :

Gasolina ( iva incluído taxa 21%) 100% N dedutível Gasóleo ( iva incluído taxa 21%) 50% Dedutível

12 6242 12 6242 2432

20 20 25 22.83 2.15

25:1,21=20.66 x 0.21 =4,33.2=2.15(metade do valor do IVA) Restante 50% do valor do IVA

Telecomunicações IVA INCLUIDO 21%)- 40 EUR Alimentação e Alojamento (TAXA 12%)/DEDUTI- 60 EUR OFERTA CLIENTES(IVA 21%)

12 6262 2432 6251 12 6253 12

40 33.06 6,94 60 60 54,45 54,45

Material escritório(IVA 21%) – 30 EUR PUBLICIDADE(IVA 21%)-80 EUR PORTES (IVA 21%-15 EUR

6233 2432 12 6222 2432 12 6253 2432 12

30 6,30 36,30 80 16,80 96,80 12,41 2,60 15,00

 DESCONTOS EM FTS VENDAS

EMISSÃO FT DAS VENDAS - EX- VENDA 1.000 EUR + 23%IVA / DESC 10% (APURADO SEMPRE S/IVA)
CD- 211 – VALOR TOTAL DO DOC.- 1230 EUR CC- 2433 (IVA) -VALOR- 230 EUR CC- 711- VALOR DA MERCADORIA -1000 EUR

Desconto comercial em Vendas (INCLUIDO NA FT)

CD- 211 /VALOR TOTAL DO DOCUM. :1.107EUR -VALOR TOTAL JÁ COM O DESCONTO INCLUIDO

(1.000XO,10 = 100 EUR (DESCONTO), 1.000-100= 900( VALOR BASE) , 900X0,23= 207 EUR (VALOR DO IVA)

900+207= 1.107 EUR

CC- 711/VALOR BASE MERCADORIA -900 EUR – (1.000 X 0,10= 100 EUR (DESCONTO) 1.000-100= 900 (VALOR BASE)

CC- 2433 -/ VALOR DO IVA 207 EUR – 900 (valor base) X0,23= 207 EUR (VALOR DO IVA)

Desconto comercial em Vendas ( FORA DA FT)

CC- 211 /VALOR TOTAL DO DOC: 123 EUR -VALOR TOTAL ( 1000 EURX 0,10 (DESC)= 100 EUR X 0,23 (IVA) =23 EUR = 100 EUR+ 23 EUR = 123
EUR

CD- 718/VALOR DO DESCONTO -100 EUR – 1.000 EUR VALOR BASE X 0,10% (DESCONTO) = 100 EUR (DESCONTO)

CD- 2434 -/ VALOR DO IVA 23 EUR – 100 EUR -VALOR DO DESCONTO X IVA (0,23)= 100 EUR X0,23 = 23 EUR

Desconto FINANCEIRO em Vendas ( INCLUIDO NA FT)

CD- 211 /VALOR TOTAL DO DOC : 1.107 EUR -VALOR TOTAL (1.000X 0,10 = 100 EUR (DESCONTO), 1.000-100= 900(VALOR BASE) , 900X0,23=
207 EUR (VALOR DO IVA) 900+207= 1.107 EUR

CD- 682/VALOR DO DESCONTO -100 EUR – 1.000 EUR VALOR BASE X 0,10% (DESCONTO) = 100 EUR (DESCONTO)

CC- 2433 -/ VALOR DO IVA 207 EUR – 900 EUR -VALOR BASE S/DESC- 1.000 X 0.10(DESCONTO)=900 EUR X IVA (0,23)= 207 EUR

CC- 711 VALOR BASE DA MERCADORIA-/ VALOR 1.000 EUR – VALOR BASE

Desconto FINANCEIRO em Vendas ( FORA DA FT)

CC- 211 /VALOR TOTAL DO DOC: 123 EUR -VALOR TOTAL ( 1000 EURX 0,10 (DESC)= 100 EUR X 0,23 (IVA) =23 EUR = 100 EUR+ 23 EUR = 123
EUR

CD- 682/VALOR DO DESCONTO -100 EUR – 1.000 EUR VALOR BASE X 0,10% (DESCONTO) = 100 EUR (DESCONTO)

CD- 2434 -/ VALOR DO IVA 23 EUR – 100 EUR -VALOR DO DESCONTO X IVA (0,23)= 100 EUR X0,23 = 23 EUR
 DESCONTOS EM FTS COMPRAS

EMISSÃO FT DE COMPRAS - EX- VENDA 1.000 EUR + 23%IVA / DESC 10% (APURADO SEMPRE S/IVA)
CC- 211 – VALOR TOTAL DOC- 1230 EUR CD- 2432 (IVA) -VALOR- 230 EUR CD- 311- VALOR BASE MERCADORIA -1000 EUR

Desconto Comercial em COMPRAS (INCLUIDO NA FT)

CC- 221 /VALOR TOTAL DO DOC :1.107EUR -VALOR TOTAL JÁ COM O DESCONTO INCLUIDO

(1.000XO,10 = 100 EUR (DESCONTO), 1.000-100= 900( VALOR BASE) , 900X0,23= 207 EUR (VALOR DO IVA)

900+207= 1.107 EUR

CD- 311 VALOR BADE DA MERCADORIA /VALOR -900 EUR – (1.000 X 0,10= 100 EUR (DESCONTO) 1.000-100= 900 (VALOR BASE)

CD- 2432 VALOR DO IVA -/ VALOR 207 EUR – 900 (valor base) X0,23= 207 EUR (VALOR DO IVA)

Desconto Comercial em COMPRAS (FORA DA FT) – SÓ O VALOR DO DESCONTO

CD- 221 /VALOR TOTAL DO DOC : 123 EUR -VALOR TOTAL DO DESCONTO A EMITOR NA NC (VALOR DO DESCONTO + VALOR IVA = 100 EUR +
23 EUR= 123 EUR

CC- 318 /VALOR DO DESCONTO -100 EUR – 1.000 EUR VALOR BASE X 0,10% (DESCONTO) = 100 EUR (DESCONTO)

CC- 2434 -/ VALOR DO IVA 23 EUR – 100 EUR -VALOR DO DESCONTO X IVA (0,23)= 100 EUR X0,23 = 23 EUR

Desconto FINANCEIRO em COMPRAS ( INCLUIDO NA FT)

CD- 311 VALOR BASE DA MERCADORIA /VALOR : 1.000 EUR -VALOR TOTAL BASE

CD- 2432 VALOR DO IVA /VALOR -207 EUR – 1000 EUR -VALOR BASE S/DESC- 1.000 X 0.10(DESCONTO)=900 EUR X IVA (0,23)= 207 EUR

CC- 221 VALOR TOTAL DO DOC./ VALOR 1107.00 EUR – 1000 EUR -VALOR BASE S/DESC- 1.000 X 0.10(DESCONTO)=900 EUR X IVA (0,23)= 207
EUR = 900+207= 1107.00 EUR

CC- 782/VALOR DO DESCONTO - VALOR 100 EUR– 1000 EUR- VALOR BASE X 0.10 (DESCONTO) = 100 EUR

Desconto FINANCEIRO em COMPRAS ( FORA DA FT)

CD- 221 VALOR TOTAL DO DOC /VALOR : 123 EUR -VALOR TOTAL DO DESCONTO A EMITIR NA NC (VALOR DO DESCONTO + VALOR IVA = 100
EUR + 23 EUR= 123 EUR

CC- 782 /VALOR DO DESCONTO -100 EUR – 1.000 EUR VALOR BASE X 0,10% (DESCONTO) = 100 EUR (DESCONTO)

CC- 2434 -/ VALOR DO IVA 23 EUR – 100 EUR -VALOR DO DESCONTO X IVA (0,23)= 100 EUR X0,23 = 23 EUR
 Diferenças de Cambio

CONTAS 13 (OUTROS DEPOSITOS BANCÁRIOS E 14 (OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS)

 APURAMENTO IVA

2432- DEDUTIVEL (COMPRAS FORNECEDORES) 2433- LIQUIDADO (VENDAS-CLIENTES)

D C

2434 - REGULARIZAÇOES

D C

Tudo o que está NA 2432 A DÉBITO PASSA PARA A 2432 A CRÉDITO ( ESTE MOVIMENTO FEZ-SE PARA SE
PODER ANULAR O SALDO DA CONTA 2432 E PASSÁ-LO À MESMA A DÉBITO PARA A CONTA 2435 .)

Tudo o que esta na 2433 A CRÉDITO PASSA PARA A 2433 A DÉBITO ( ESTE MOVIMENTO FEZ-SE PARA SE PODER
ANULAR O SALDO DA CONTA 2433 E PASSÁ-LO À MESMA A CRÉDITO PARA A CONTA 2435 .)

O SALDO DA 2432 PASSA A DÉBITO PARA A 2435

O SALDO DA 2433 PASSA A CRÉDITO PARA A 2435

2435

D C

(SALDO DA 2432) (SALDO DA 2433)

Depois é fazer a conta (EX: D 10 EUR – C 50 EUR ) Significa que o saldo da 2435 é superior NO CRÉDITO ou seja
CREDOR ( A FAVOR DO ESTADO - PAGA-SE AO ESTADO) VAI À CONTA 2436 .

OU Depois é fazer a conta (EX: D 50 EUR – C 10 EUR ) Significa que o saldo da 2435 é superior NO DÉBITO ou seja
DEVEDOR ( TEMOS IVA A RECUPERAR) VAI À CONTA 2437.

Estas duas contas compensam-se ou ficam saldadas quando se tiver o comprovativo do banco em como se recebeu
ou pagou o IVA .

LANÇAMENTO FINAL LANÇAMENTO FINAL

SAI DA 2435 2436 (A PAGAR) SAI DA 2435 2437 (A RECUPERAR)

D C C D